• Home
• Get Started
• How To Report Yield Farming Income

Як звітувати про дохід від Yield Farming

Фермерство доходу стало однією з найприбутковіших стратегій у децентралізованих фінансах, але винагороди, які воно генерує, супроводжуються складними податковими зобов'язаннями. Від стейкінгу та майнінгу ліквідності до крос-ланцюгового фермерства, цей посібник пояснює, як доходи від фермерства оподатковуються в усьому світі і як правильно їх звітувати.

Керуйте своєю криптовалютою безпечно за допомогою додатку для самостійного зберігання Bitcoin.com Wallet.

Огляд Yield Farming та його зростання в DeFi

Yield farming, часто відомий як видобуток ліквідності, є однією з найінноваційніших фінансових практик, що виникла з екосистеми децентралізованих фінансів (DeFi). У своїй основі yield farming включає надання ліквідності децентралізованим платформам - зазвичай через автоматизовані маркет-мейкери (AMM), кредитні протоколи або інші DeFi додатки - в обмін на фінансові винагороди. Учасники, яких часто називають провайдерами ліквідності (LP), депонують свої криптовалюти у пули ліквідності. Ці пули полегшують торгівлю, кредитування або позичання в межах платформи, і натомість користувачі заробляють винагороди, які часто розподіляються у формі токенів управління, токенів протоколу або додаткових криптовалютних відсотків.

Практика здобула широку увагу у 2020 році з підйомом платформ, таких як Compound, Uniswap** та Aave**, де учасники могли заблокувати свої токени та отримувати привабливі доходи, іноді перевищуючи традиційні фінансові орієнтири на кілька порядків. Yield farming відрізняється від традиційних інвестиційних шляхів тим, що доходи є динамічними та сильно залежать від активності мережі, попиту на токени та загального зростання екосистеми DeFi. На відміну від звичайних ощадних рахунків або облігацій, де процентні ставки є фіксованими або передбачуваними, доходи DeFi коливаються в реальному часі, відображаючи зміни в попиті на ліквідність, стимулювання протоколу та волатильності ринку.

Цей швидкий підйом популярності зумовлений кількома факторами. По-перше, екосистема DeFi є бездозвільною, тобто будь-яка людина з доступом до Інтернету та криптовалютами може брати участь без покладання на централізованих посередників, таких як банки або брокерські компанії. По-друге, багато платформ стимулюють ранніх користувачів шляхом вигідних розподілів токенів управління, створюючи мережевий ефект, де ранні провайдери ліквідності залучають більше учасників. По-третє, композиційна природа DeFi дозволяє користувачам комбінувати кілька стратегій, таких як стейкінг LP-токенів у додаткових протоколах для отримання складних винагород, що ще більше збільшує потенційні доходи.

Важливість правильного звітування про доходи від Yield Farming

Хоча фінансові можливості у yield farming значні, податкові та регуляторні наслідки є не менш важливими. Криптовалютні винагороди, отримані через yield farming, вважаються оподатковуваними подіями в більшості юрисдикцій. Невірне звітування про доходи може призвести до серйозних штрафів, відсотків або навіть правових дій. Децентралізована та псевдо-анонімна природа блокчейн транзакцій додає складності, ускладнюючи інвесторам і бізнесу ведення точного обліку.

Податкові органи в усьому світі почали визнавати yield farming як окреме джерело доходу, відмінне від традиційних капітальних прибутків від простої торгівлі токенами. Вартість токенів на момент їх отримання часто визначає оподатковувану суму, і коли ці токени згодом продаються, можуть знадобитися додаткові розрахунки капітальних прибутків. Неправильна класифікація цих винагород може викликати перевірки та призвести до значних фінансових зобов'язань. Наприклад, трактування винагород від yield farming як не оподатковуваних або відкладання визнання до ліквідації токенів може створити невідповідності в звітованих доходах, на які податкові органи все частіше звертають увагу. Точне звітування є не лише необхідним для дотримання вимог, але й для стратегічного податкового планування, що дозволяє інвесторам оптимізувати свої зобов'язання через визнані механізми, такі як тривале утримання, збирання збитків та відповідна структура організацій.

Крім того, бізнеси, які займаються yield farming, такі як розробники протоколів DeFi, криптофонди або інституційні учасники, повинні інтегрувати визнання винагород у свої фінансові звіти та облікові системи. Це забезпечує ясність для зацікавлених сторін, інвесторів та аудиторів, водночас дотримуючись регуляторних вимог. Для фізичних осіб невиконання належного обліку винагород, часових позначок транзакцій та справедливих ринкових оцінок може призвести до складних помилок у звітності протягом кількох податкових років, особливо для тих, хто бере участь у численних протоколах одночасно.

Відмінності між Yield Farming, Staking та Liquidity Mining

Хоча ці терміни іноді використовуються взаємозамінно, існують тонкі відмінності:

1. Yield Farming: Найширший термін, що охоплює практику отримання винагород шляхом розміщення криптовалютних активів у різних протоколах DeFi. Yield farming часто включає стратегії, що максимізують доходи шляхом активного переміщення активів між протоколами або використанням кількох потоків винагород.

2. Staking: Означає конкретно блокування токенів для підтримки роботи мережі, наприклад, забезпечення роботи блокчейну proof-of-stake (PoS). Стейкери отримують винагороди у вигляді токенів, специфічних для мережі, або транзакційних зборів. Хоча стейкінг можна вважати формою генерації доходу, він зазвичай менш динамічний і більш специфічний для протоколу, ніж yield farming.

3. Liquidity Mining: Підмножина yield farming, у якій учасники забезпечують ліквідність децентралізованим біржам (DEXs) або платформам кредитування в обмін на додаткові токени. Термін акцентує увагу на акті "видобутку" нових токенів через надання ліквідності, а не через валідацію мережі чи утримання токенів.

Розуміння цих відмінностей є важливим для податкових цілей, оскільки кожна діяльність може трактуватися по-різному відповідно до місцевих законів. Наприклад, нагороди за стейкінг можуть вважатися звичайним доходом на момент отримання, тоді як видобуток ліквідності може викликати як події отримання доходу, так і капітальних прибутків, залежно від розпорядження токенами та часу.

Тенденції глобального прийняття та регуляторна увага

Yield farming більше не є нішею, обмеженою лише криптоентузіастами. Інституційні інвестори, хедж-фонди та роздрібні учасники по всьому світу все активніше використовують ці стратегії, щоб отримати високі доходи та диверсифікувати свої портфелі. Згідно з платформами аналітики DeFi, такими як DefiLlama, загальна вартість, заблокована в протоколах yield farming, перевищила десятки мільярдів доларів, що відображає як зростання ринку, так і довіру користувачів до цих децентралізованих систем.

Регулятори звернули увагу, особливо в юрисдикціях з жорсткими системами податкового нагляду. Служба внутрішніх доходів США (IRS) видала керівництво, що трактує винагороди як оподатковуваний дохід, тоді як Канадська агенція доходів (CRA) розглядає криптовалютні винагороди як дохід або капітальні прибутки, залежно від обставин. Європейський Союз, Об'єднане Королівство, Сінгапур та Австралія розробляють рамки для вирішення специфічних для DeFi винагород з акцентом на дотримання вимог, звітні зобов'язання та захист інвесторів.

Цей зростаючий регуляторний нагляд має важливі наслідки. Інвестори повинні розуміти свої зобов'язання в кількох юрисдикціях, особливо при взаємодії з крос-бодерними протоколами. Крім того, нове керівництво підкреслює прозорість, точну оцінку та всебічне ведення обліку для зниження ризику перевірок та штрафів. У міру еволюції DeFi податкові органи ймовірно удосконалюватимуть свої підходи, роблячи раннє дотримання вимог та структуроване звітування не лише вимогою, але й стратегічною перевагою для учасників yield farming.

Розуміння Yield Farming

Визначення Yield Farming

Yield farming, також відомий як ліквідність farming, є стратегією децентралізованих фінансів (DeFi), де учасники розміщують криптовалютні активи в протоколах для отримання винагород. Концепція побудована навколо надання ліквідності, де користувачі постачають цифрові активи для сприяння мережевим функціям, таким як торгівля, кредитування, позичання або стейкінг. В обмін протокол розподіляє винагороди, зазвичай у формі рідних токенів, токенів управління або додаткових криптовалютних стимулів.

На відміну від традиційних інвестиційних інструментів, yield farming дозволяє учасникам активно максимізувати дохід, беручи участь у кількох платформах, комбінуючи стратегії або "складаючи" винагороди шляхом реінвестування. Його привабливість полягає в динамічних доходах, які часто можуть перевищувати традиційні банківські чи навіть звичайні інвестиційні шляхи. Концепція здобула популярність у 2020 році, з платформами, такими як Uniswap, Compound та Aave, які проклали шлях. Ці протоколи впровадили видобуток ліквідності як стимул для залучення ранніх учасників, з токенами управління, що дозволяють голосування спільноти та контроль над протоколом.

Типи винагород Yield Farming

Винагороди від yield farming можуть бути вельми різноманітними, залежно від протоколу, стратегії та класу активів. З податкової точки зору, кожен тип винагород може трактуватися по-різному, тому правильна класифікація є важливою. Основні типи включають:

1. Винагороди за стейкінг

Хоча стейкінг часто розглядається окремо від yield farming, багато стратегій DeFi комбінують стейкінг з наданням ліквідності. Стейкінг передбачає блокування токенів для підтримки безпеки мережі або операцій протоколу, зазвичай на блокчейнах proof-of-stake (PoS).

• Механізм винагороди: Валідатори або стейкери отримують нововипущені токени або транзакційні збори пропорційно до їхньої частки.

• Приклади: Стейкінг Ethereum 2.0, Cosmos (ATOM), Polkadot (DOT).

• Податкові міркування: Ці винагороди часто трактуються як звичайний дохід за справедливою ринковою вартістю (FMV) на день їх отримання.

2. Винагороди за видобуток

У деяких протоколах DeFi надання ліквідності або участь у ранніх пулах можна розглядати як форму видобутку, де користувачі "видобувають" токени протоколу, блокуючи свої активи. На відміну від традиційного Proof of Work (PoW) видобутку, це часто є видобутком proof-of-liquidity.

• Механізм винагороди: Користувачі заробляють токени, специфічні для платформи, іноді в комбінації зі зборами від торгів, що відбуваються в пулі.

• Приклади: Нагороди SUSHI на SushiSwap, розподіли CRV на Curve.

• Податкові міркування: У момент зарахування токенів FMV визнається як дохід. Подальші продажі викликають капітальні прибутки.

3. Винагороди від Yield Farming

Найпряміша форма yield farming передбачає надання ліквідності децентралізованій біржі (DEX) або кредитному протоколу. Користувачі депонують пари токенів у пул і заробляють збори, а також специфічні для протоколу винагороди.

• Механізм винагороди: Провайдери ліквідності отримують як транзакційні збори (часто пропорційно до частки пулу), так і бонусні токени.

• Приклади: Токени LP на Uniswap, пули Balancer, токени, що приносять відсотки на Aave.

• Податкові міркування: Визнання доходу відбувається, коли винагороди отримані, а не коли вони вилучені чи продані. Крім того, збори, зароблені в пулі, сприяють оподатковуваному доходу.

4. Винагороди за реферальні програми

Багато платформ DeFi стимулюють користувачів залучати інших через реферальні або афілійовані програми. Учасники можуть отримувати токени за кожного нового користувача, якого вони приводять на платформу.

• Механізм винагороди: Токени зараховуються на основі рефералів або виконаних дій референтними користувачами.

• Приклади: Реферальні токени на Compound, винагороди за афілійовані програми на Celsius Network.

• Податкові міркування: Ці токени оподатковуються за FMV при отриманні, як і винагороди за стейкінг або ліквідність, незалежно від того, чи вони відразу продані.

5. Програми токенізованих стимулів

Протоколи часто випускають спеціалізовані токенізовані стимули для заохочення поведінки, що виходить за межі надання ліквідності, таких як участь в управлінні, голосування або довготривале утримання токенів.

• Механізм винагороди: Користувачі заробляють токени за виконання дій, що підтримують стабільність або зростання протоколу.

• Приклади: Випадки токенів управління [airdrops](/get-started/

подібні винагороди в DeFi.

6. Австралія – ATO

Австралійське податкове управління (ATO) класифікує криптовалютні винагороди на основі їхньої природи:

• Звичайний дохід: Винагороди, отримані через фермерство прибутковості, зазвичай розглядаються як звичайний дохід за ринковою вартістю на момент отримання.

• Капітальні прибутки: Позбавлення токенів викликає податок на капітальні прибутки.

• Ведення записів: Обов'язкове детальне ведення записів транзакцій, включаючи депозити в пул, обміни токенів та виходи ліквідності.

Нова інструкція для DeFi та токенізованих стимулів

Багато органів влади досліджують конкретні інструкції для діяльності DeFi:

• Визначення ринкової вартості: Точне ціноутворення на момент отримання токенів є критичним.

• Автоматичне компаундування: Механізми автоматичного стейкінгу та компаундування можуть викликати повторювані оподатковувані події, що вимагають постійного відстеження.

• Крос-чейн транзакції: Фермерство прибутковості на багатьох блокчейнах ускладнює податкову звітність, особливо коли активи переміщуються через юрисдикції.

• Говернанс токени: Винагороди з правами голосу або контролю можуть бути оподатковуваними при отриманні, незалежно від ліквідності чи можливості продажу.

Виклики, з якими стикаються регулятори

1. Відсутність стандартизації: Кожен протокол має унікальні механізми винагород, методи компаундування та економіку токенів.

2. Конфіденційність та децентралізація: DeFi платформи часто працюють без посередників, що ускладнює контроль і звітність.

3. Багатонаціональні операції: Користувачі можуть отримувати винагороди на міжнародних протоколах, створюючи складні трансграничні податкові зобов'язання.

4. Швидкі інновації: Постійний розвиток в DeFi (стейкінг NFT, фракціоновані токени, ліквідні пулли) випереджає оновлення регуляторних норм.

5. Оцінка справедливої ринкової вартості: Дуже волатильні ціни на токени ускладнюють точну звітність про дохід.

Оподатковувані події у фермерстві прибутковості

Фермерство прибутковості вводить безліч потенційних оподатковуваних подій, які можуть відбутися на різних етапах інвестицій. Розуміння цих подій є критичним для точної податкової звітності та дотримання податкового законодавства.

1. Отримання винагород: емісія токенів, відсотки та комісії

• Винагороди токенами: Отримання говернанс або протокольних токенів становить звичайний дохід за ринковою вартістю на момент отримання.

• Відсоткові платежі: Якщо токени позичені або розміщені в пули з нарахуванням відсотків, нараховані відсотки визнаються як оподатковуваний дохід.

• Доходи від комісій: Постачальники ліквідності отримують частку комісій за транзакції в пулі. Ці доходи вважаються доходом при зарахуванні, навіть якщо вони автоматично реінвестуються.

Приклад: Аліса надає USDC та ETH в пул ліквідності. Вона отримує токени UNI на суму $100 плюс $5 у вигляді торгових комісій. Для податкових цілей Аліса повинна відзвітувати про $105 як дохід в день отримання токенів та комісій.

2. Депозити та зняття: визначення ринкової вартості

Кожен депозит або зняття може викликати оподатковувані події або ускладнити розрахунок ринкової вартості:

• Депозит: Переміщення токенів у пул фермерства прибутковості зазвичай не оподатковується. Однак ведення записів є важливим для відстеження базової вартості для майбутніх прибутків.

• Зняття: Вихід з пулу може викликати оподатковувані події, якщо винагороди або нараховані відсотки реалізуються. Ринкову вартість необхідно визначити на момент зняття, якщо вони були автоматично скомпоновані.

Приклад: Боб депонує 1 ETH вартістю $2,500 в фермерський пул. Через три місяці його винагороди автоматично скомпоновані, і він знімає 1.05 ETH, оцінюваних у $3,000. Він визнає $500 як оподатковуваний дохід, з відповідним капітальним прибутком, якщо вартість самого ETH зросла.

3. Непостійні втрати та їх податкові наслідки

Непостійні втрати виникають, коли вартість депонованих токенів відхиляється від того, що було б, якби вони зберігалися окремо. Хоча це часто обговорюють як фінансовий ризик, податкові органи мають різні точки зору:

• Поточне трактування: Багато юрисдикцій не обкладають непостійні втрати податком явно до тих пір, поки актив не буде знятий або проданий.

• Час визнання: Втрати можуть бути визнані при виході з пулу ліквідності, потенційно компенсуючи прибутки від винагород.

Приклад: Карла надає ліквідність для ETH/DAI. ETH зростає в ціні, через що її частка токенів коштує менше, ніж просто тримати ETH та DAI. Коли вона знімає, вона реалізує непостійні втрати, які можуть компенсувати частину її оподатковуваного доходу від фермерства прибутковості.

4. Обміни токенів, конверсії та виходи з пулів ліквідності

• Обміни токенів: Обмін одного токена на інший у межах протоколу (наприклад, ETH на UNI) викликає капітальні прибутки або збитки, розраховані з ринкової вартості на момент обміну.

• Конверсії винагород: Продаж або конверсія фермерських токенів у фіатну валюту або стейблкоїни викликає капітальні прибутки на основі різниці між ринковою вартістю на момент отримання та розпорядження.

• Виходи з пулів: Вихід з пулів ліквідності може включати отримання кількох типів токенів, кожен з яких становить окрему оподатковувану подію.

Приклад: Девід виходить з пулу SushiSwap і отримує токени ETH та SUSHI. Він повинен відзвітувати:

1. Звичайний дохід за будь-які накопичені винагороди за ринковою вартістю на момент їх видачі.

2. Капітальні прибутки для кожного токена з різниці між ринковою вартістю на момент отримання та вартістю на момент продажу/конверсії.

Підсумок оподатковуваних подій

Дохід проти капітальних прибутків

Дохід від фермерства прибутковості може включати кілька рівнів оподаткування. Розуміння різниці між звичайним доходом та капітальними прибутками є критичним для точної звітності.

1. Звичайний дохід проти капітальних прибутків

Звичайний дохід виникає, коли токени отримані як винагороди, комісії або відсотки. Зазвичай він оподатковується за стандартними ставками податку на доходи, що застосовуються до фізичних осіб, трейдерів або підприємств.

• Приклади звичайного доходу у фермерстві прибутковості:

  1. LP токени, отримані як винагороди за надання ліквідності.

  2. Відсотки або винагороди від протоколів позики.

  3. Торгові комісії, зараховані постачальникам ліквідності.

Капітальні прибутки виникають, коли фермерські токени продаються, обмінюються або конвертуються в інший актив (включаючи фіат). Прибутки розраховуються як різниця між справедливою ринковою вартістю (FMV) на момент отримання та вартістю на момент розпорядження.

• Приклади капітальних прибутків:

  1. Продаж токена-винагороди за USDT або USD.

  2. Обмін LP токенів на іншу криптовалюту.

  3. Конверсія говернанс токенів в інший DeFi актив.

2. Короткострокові проти довгострокових прибутків

У багатьох юрисдикціях період утримання визначає, чи є прибутки короткостроковими або довгостроковими:

• Сполучені Штати:

  • Короткострокові: токени, утримувані ≤1 року, оподатковуються за ставками звичайного доходу.

  • Довгострокові: токени, утримувані >1 року, можуть підлягати знижкам на капітальні прибутки.

• Канада:

  • Всі криптоприбутки зазвичай оподатковуються як капітальні прибутки без розрізнення, але часте фермерство прибутковості може розглядатися як бізнес-доходи.

Приклад: Аліса отримує UNI токени на суму $1,000 1 січня 2024 року. Вона продає їх 31 грудня 2024 року за $1,200. У США:

• Ринкова вартість на момент отримання: $1,000 → звичайний дохід.

• Ціна продажу: $1,200 → $200 короткостроковий капітальний прибуток.

3. Відмінності для індивідуальних інвесторів, трейдерів та бізнесу

4. Кейси

• Кейс 1 – Індивідуальний інвестор: Боб бере участь у SushiSwap протягом 6 місяців. Отримує токени SUSHI на суму $500. Він продає половину токенів за $300. Він звітує:

  1. $500 звичайного доходу за ринковою вартістю на момент отримання.

  2. $50 капітального прибутку (різниця між $250 бази та $300 продажу).

• Кейс 2 – Бізнес: DAO надає ліквідність для кількох токенів і заробляє $10,000 у вигляді винагород. Вони ведуть детальну звітність про витрати на газ, комісії та програмне забезпечення.

  1. Звітують про $10,000 як бізнес-доходи.

  2. Відраховують $1,500 у вигляді витрат.

  3. Чистий оподатковуваний дохід: $8,500.

Звітність про дохід від фермерства прибутковості для фізичних осіб

Звітність про дохід від фермерства прибутковості є складною через багатотокенові винагороди, механізми компаундування та численні платформи. Правильна звітність є критичною для уникнення аудитів або штрафів.

1. Форми та розклади

Сполучені Штати

• Форма 1040 – Податкова декларація фізичної особи: Звіт про звичайний дохід.

• Розклад D – Капітальні прибутки та збитки: Звіт про прибутки від продажу або обміну фермерських токенів.

• Форма 8949 – Продаж та інші розпорядження капітальними активами: Деталізація кожного розпорядження токенами.

Канада

• T1 – Податкова декларація фізичної особи: Звітування про всі криптодоходи.

• Розклад 3 – Капітальні прибутки: Для розпоряджень фермерськими токенами.

• T1135 – Звіт про іноземні активи: Вимога, якщо активи перевищують CAD 100,000 через іноземні гаманці або біржі.

Інші юрисдикції

• ЄС, Велика Британія, Австралія, Сінгапур: Потрібна аналогічна звітність з варіаціями у формах та методах розрахунку.

2. Звітність про численні винагороди з різних протоколів

• Підтримуйте централізований запис про всі токени, отримані з різних пулів.

• Відстежуйте дату отримання, ринкову вартість, тип пулу та джерело винагороди.

• Включайте автокомпаундинг винагороди, оскільки кожне реінвестування може бути оподатковуваним.

3. Відстеження багатотокенових та багаточейнових винагород

• Використовуйте програмне забезпечення для податкової звітності криптовалют (наприклад, Koinly, TokenTax, CoinTracker) для відстеження на багатьох блокчейнах.

• Записуйте адреси гаманців, типи токенів та **

Compound | COMP | 0xghi789... | $200 | Застейкані LP токени |

2. Відстеження гаманців, інтеграції API та експорти CSV

• Підключайте гаманці через API до програмного забезпечення для крипто-податків, щоб автоматизувати відстеження транзакцій.

• Використовуйте експорти CSV, коли API недоступні або для приватної діяльності на блокчейнах.

• Звіряйте транзакції вручну або через програмне забезпечення, щоб переконатися у відсутності дублікатів або пропущених записів.

Поради:

• Включайте всі комісії за газ, витрати на транзакції та комісії платформи.

• Відстежуйте нагороди за стейкінг окремо, щоб відрізнити звичайний дохід від капітальних прибутків.

3. Визначення Справедливої Ринкової Вартості для Кожної Нагороди

• Визначте справедливу ринкову вартість на момент отримання за допомогою цінових показників на біржах або авторитетних індексів цін.

• Для токенів з низькою ліквідністю використовуйте середнє значення з декількох бірж або цін на DEX на блокчейні.

• Справедлива ринкова вартість є критично важливою для звітності про звичайний дохід та бази для майбутніх розрахунків капітальних прибутків.

Приклад:
Отримання рідкісного токена управління DeFi 5 січня 2025 року:

• Ціна на DEX: 0.25 ETH

• Біржа 1: 0.24 ETH

• Біржа 2: 0.26 ETH

• Середня справедлива ринкова вартість = 0.25 ETH → $500 звичайного доходу

4. Обробка Помилок, Форків та Реорганізацій Блокчейну

• Помилки транзакцій: Записуйте невдалі транзакції окремо; як правило, вони не підлягають оподаткуванню, якщо скасовані.

• Форки блокчейну: Токени, отримані через форки, є звичайним доходом на основі справедливої ринкової вартості на момент отримання.

• Реорганізації (reorgs): Якщо транзакція визнана недійсною, відкоригуйте журнали, щоб відобразити точні податкові події.

Найкращі практики:

• Регулярно звіряйте звітні звіти, згенеровані програмним забезпеченням, з діяльністю на блокчейні.

• Зберігайте скріншоти, підтвердження бірж і квитанції для захисту під час аудиту.

• Використовуйте журнали з міткою часу для підтримки розрахунків справедливої ринкової вартості.

Податкове дотримання вимог у yield farming є складним, мульти-ланцюговим та високонюансованим. Помилки в веденні записів, розрахунку справедливої ринкової вартості або обліку мульти-токенів можуть спричинити аудити, штрафи або пропущені відрахування. Block3 Finance пропонує:

• Розширене звітування DeFi та yield farming

• Консолідація транзакцій з кількох ланцюгів

• Точне визнання доходів та відстеження капітальних прибутків

• Документацію готову до аудиту та підтримку дотримання вимог

Забронюйте безкоштовну консультацію сьогодні, щоб переконатися, що ваші операції з yield farming повністю відповідають вимогам, оптимізовані для податкової ефективності та професійно керовані.

Програмне забезпечення та інструменти для звітності Yield Farming

Yield farming включає тисячі мікротранзакцій через кілька блокчейнів, децентралізованих протоколів і гаманців. Без належних інструментів для звітності відстеження винагород, імперманентних втрат і капітальних прибутків стає надзвичайно складним. Використання спеціалізованого програмного забезпечення для крипто-податків є критичним як для окремих інвесторів, так і для бізнесу.

1. Платформи програмного забезпечення для крипто-податків

Кілька платформ спеціально орієнтовані на доходи від DeFi та yield farming:

• Koinly:

  1. Підтримує кілька ланцюгів, бірж та гаманців.

  2. Автоматизує розрахунок справедливої ринкової вартості на момент отримання винагород за yield farming.

  3. Генерує звіти, готові до подання податків, сумісні з IRS (США), CRA (Канада) та іншими міжнародними податковими органами.

  4. Включає відстеження імперманентних втрат та облік LP токенів.

• TokenTax:

  1. Розроблений для професійних інвесторів DeFi.

  2. Обробляє вкладення в yield farming, стейкінг та мульти-токенові пули.

  3. Забезпечує звітність, готову до аудиту, з розділенням бази витрат, звичайного доходу та капітальних прибутків.

• CoinTracker:

  1. Зосереджений на відстеженні портфеля, а також звітності податків.

  2. Інтегрується безпосередньо з біржами, гаманцями та DeFi протоколами.

  3. Забезпечує візуальні панелі для відстеження доходів та винагород.

• ZenLedger:

  1. Пропонує простий інтерфейс для yield farming та винагород DeFi.

  2. Підтримує розрахунки податкових втрат, особливо для високочастотних транзакцій винагород.

  3. Може автоматично консолідувати дані винагород з декількох ланцюгів.

Ключові переваги:

• Усунути ручне введення даних з тисяч транзакцій.

• Автоматично розраховує звичайний дохід від винагород та капітальні прибутки від продажу токенів.

• Забезпечує звітність, готову до аудиту, для захисту податкових позицій.

2. Інтеграції Гаманців та Бірж

Ефективна звітність вимагає інтеграції всіх відповідних гаманців та платформ:

• Гаманці: MetaMask, Trust Wallet, Ledger, Trezor тощо.

• Біржі: Binance, Coinbase, Kraken, FTX та децентралізовані біржі (DEX) такі як Uniswap та SushiSwap.

• DeFi протоколи: Compound, Aave, Curve, Yearn, PancakeSwap тощо.

Переваги інтеграції:

• Автоматично отримує історію транзакцій.

• Відстежує депозити, зняття коштів, винагороди за стейкінг та рухи LP токенів.

• Зменшує помилки у визначенні справедливої ринкової вартості та забезпечує повну звітність.

3. Ручна проти Автоматизованої Звітності

• Ручна звітність:

  1. Вимагає відстеження кожної транзакції, винагороди, обміну токенів та справедливої ринкової вартості.

  2. Плюси: Повний контроль та видимість.

  3. Мінуси: Надзвичайно трудомісткий, схильний до помилок і складний для високочастотного фармінгу.

• Автоматизована звітність:

  1. Використовує API або імпорт CSV для консолідації даних з декількох ланцюгів та токенів.

  2. Плюси: Економить час, зменшує людські помилки та забезпечує звітність, готову до аудиту.

  3. Мінуси: Потребує перевірки, щоб уникнути пропущених або неправильно класифікованих транзакцій.

4. Дослідження ефективності програмного забезпечення

• Випадок 1: Індивідуальний інвестор з 1,200 винагород LP токенів на Ethereum та Solana.

  1. Ручна звітність зайняла понад 50 годин для розрахунку справедливої ринкової вартості та прибутків.

  2. Використання TokenTax дозволило інвестору згенерувати точні податкові звіти менш ніж за 2 години, включаючи коригування імперманентних втрат.

• Випадок 2: Малий бізнес, що отримує винагороди за стейкінг на декількох DeFi протоколах.

  1. Koinly інтегрував гаманці та облікові записи на біржах, автоматично генеруючи консолідовані звіти про доходи.

  2. Забезпечив точні відрахування на витрати за газ, зменшуючи податкове зобов'язання, зберігаючи при цьому дотримання вимог.

Найкраща практика: Навіть при використанні програмного забезпечення, ведіть ручні журнали транзакцій, щоб перевірити незвичні винагороди або специфічні складності протоколу.

Податкові міркування для транскордонної діяльності

Yield farming часто включає зарубіжні протоколи, децентралізовані біржі та мультиюрисдикційні розподіли винагород. Це додає рівень складності дотримання вимог для інвесторів і бізнесу, що діють через кордони.

1. Отримання винагород з іноземних платформ

• Будь-які криптовинагороди від платформ за межами юрисдикції інвестора все ще підлягають оподаткуванню.

• Більшість податкових органів вимагають звітування на основі справедливої ринкової вартості в місцевій валюті на момент отримання.

• Приклад: Громадянин США, який отримує винагороди від сингапурського DeFi протоколу, повинен звітувати USD справедливої ринкової вартості на момент отримання, навіть якщо винагорода була номінована в іноземному токені.

2. Звітування про іноземні рахунки

Залежно від юрисдикції, може знадобитися додаткове розкриття інформації:

• США: Звіти FBAR і FATCA для криптогаманців або облікових записів, що перебувають за кордоном і перевищують пороги.

• Канада: Форма T1135 для іноземного майна, включаючи криптовалюту, що перебуває за кордоном і перевищує CAD 100,000.

• Великобританія/ЄС: Додаткове звітування про іноземні криптовалютні активи може бути застосовано відповідно до місцевих законів.

Порада: Ведіть окремий журнал для іноземних гаманців, включаючи назву протоколу, адресу гаманця та історію транзакцій.

3. Подвійне оподаткування та переваги договорів

• Країни часто мають податкові договори для уникнення подвійного оподаткування.

• Приклад: Канадський інвестор, який отримує винагороди за yield farming від платформи в США, може претендувати на знижки на іноземні податки для компенсації податку, утриманого в США з винагород.

• Точні записи є важливими для підтримки претензій на договори.

4. Стратегії дотримання вимог у мультиюрисдикційних операціях

• Консолідуйте всі винагороди в одному журналі, щоб точно розрахувати місцевий дохід.

• Відстежуйте справедливу ринкову вартість на момент отримання для кожної валюти юрисдикції.

• Ведіть документацію, готову до аудиту для кожної іноземної транзакції, включаючи скріншоти або API звіти.

• Розгляньте професійну консультацію для портфелів з високою вартістю, що охоплюють декілька країн.

Приклад сценарію: Джон, резидент Канади, бере участь у yield farming на Ethereum, Solana та Binance Smart Chain. Він отримує винагороди в ETH, SOL та BNB.

• Справедлива ринкова вартість всіх винагород записується в CAD на момент отримання.

• Претензії на знижки на іноземні податки подаються там, де це доречно.

• Koinly або TokenTax консолідує дані з різних ланцюгів для мультиюрисдикційної звітності, зменшуючи ризик подвійного оподаткування та аудиторського впливу.

Управління доходами від yield farming через гаманці, ланцюги та юрисдикції є складним та ризикованим без професійного керівництва. Block3 Finance може допомогти вам відстежувати винагороди, точно звітувати та оптимізувати податки в глобальному масштабі.

Забронюйте консультацію сьогодні та переконайтеся, що ваш DeFi портфель повністю відповідає вимогам.

Збитки, списання та планування податків

Yield farming може бути надзвичайно прибутковим, але також піддає учасників значним фінансовим ризикам, включаючи імперманентні втрати, ринкову волатильність і специфічні небезпеки DeFi. Розуміння як визнаються збитки і стратегічно застосовуються для податкових цілей є критично важливим для управління загальною продуктивністю портфеля та мінімізації податкових зобов'язань.

1. Імперманентні втрати та реалізовані збитки

• Імперманентні втрати (IL):

  1. Виникають, коли вартість депозитних токенів у пулі ліквідності змінюється відносно їх окремого утримання.

  2. Приклад: Надання 1 ETH та 2,000 USDC у пул ETH/USDC. Якщо ціна ETH значно зростає, ваша частка в пулі може коштувати менше, ніж якби ви просто утримували ETH та USDC окремо.

  3. Для податкових цілей:

     • IL не визнаються до виведення ліквідності, роблячи їх реалізованим збитком лише в цей момент.

     • Справедлива ринкова вартість токенів на момент виведення визначає визнання прибутків або збитків.

• Реалізовані збитки:

  1. Включають ситуації, коли винагородні токени продаються або обмінюються за нижчою справедливою ринковою вартістю, ніж на момент отримання.

  2. Можуть компенсувати інший звичайний дохід або капітальні прибутки, залежно від місцевих податкових правил.

Найкраща практика: Ведіть детальні записи всіх входів і виходів у пулах ліквідності,

2. Професійна порада є важливою, щоб гарантувати, що структура суб'єкта не викличе подвійного оподаткування або регуляторного контролю.

3. Оптимізація розподілу винагород для ефективності оподаткування

• Час отримання винагороди:

  1. Стратегічне зняття або отримання винагороди наприкінці року може оптимізувати податкові ставки.

  2. Координація з іншими джерелами доходу може запобігти переведенню інвестора в вищу маржинальну податкову ставку.

• Багатотокенові пули:

  1. Конвертація або обмін токенів винагороди одразу може викликати капітальні прибутки.

  2. Відкладення конвертацій до сприятливих ринкових умов або податково ефективних періодів може зменшити зобов'язання.

• Приклад:

  • Боб бере участь у двох пулах ліквідності. Один токен значно подорожчав. Відклавши викуп до наступного податкового року, він може розподілити оподатковуваний дохід на два роки.

4. Планування для високого обсягу, багатопротокольного фермерства

• Відстеження та консолідація:

  • Фермери з великим обсягом стикаються з тисячами транзакцій через кілька ланцюгів.

  • Використовуйте агреговані звіти для управління доходами та втратами винагород.

• Розгляд міжланцюгових аспектів:

  • Деякі токени можуть мігрувати між ланцюгами або протоколами. Правильне відстеження забезпечує точну звітність FMV при отриманні та запобігає неправильному твердженню.

• Збирання податкових втрат:

  • Поєднання стратегічних зняттів з реалізацією втрат для компенсації прибутків через протоколи.

• Професійна консультація:

  • Співпраця з обізнаними в криптовалютах бухгалтерами забезпечує, що складні операції з фермерством відповідають вимогам, ефективні та оптимізовані для податкової ефективності.

Бухгалтерський облік та ведення книги для фермерства

Точний бухгалтерський облік є критичним для звітності про доходи та витрати від фермерства, будь то для особистих декларацій або корпоративної фінансової звітності. Фермерство представляє унікальні виклики в обліку через складність протоколів DeFi, багатотокенові винагороди та міжланцюгову діяльність.

1. Запис депозитів та винагород від фермерства

• Відстеження депозитів:

  • Документуйте кожен депозит у пулі ліквідності, включаючи:

    • Тип і кількість токенів

    • FMV на момент депозиту

    • Деталі протоколу та ланцюга

• Визнання винагород:

  1. Винагороди є звичайним доходом на момент отримання, навіть якщо вони реінвестуються.

  2. Кожен токен повинен відстежуватися індивідуально, з FMV, записаним у централізованій бухгалтерській книзі або програмному забезпеченні.

• Приклад:

  • Аліса вкладає 10 ETH і 20,000 USDC у пул Uniswap. Вона отримує токени LP, що представляють її частку в пулі. Бухгалтерська система повинна відстежувати:

    • Початковий FMV вкладених токенів

    • Випуск токенів LP

    • Поточне нарахування винагород у кількох токенах

2. Категоризація витрат

• Загальні витрати на фермерство:

  1. Комісії за газ для депозитів, зняттів та обміну токенів

  2. Комісії протоколу за стейкінг або надання ліквідності

  3. Підписки на програмне забезпечення для відстеження податків, управління гаманцем та аналітики DeFi

  4. Витрати на обладнання, якщо працюють вузли DeFi або використовують гаманці з високим рівнем безпеки

• Відрахування:

  1. Індивідуальні інвестори можуть відрахувати певні комісії від доходу, залежно від юрисдикції.

  2. Бізнеси можуть відрахувати більшість операційних витрат, зменшуючи оподатковуваний дохід.

• Краща практика:

  • Зберігайте окрему книгу або систему тегів для кожного типу витрат, щоб забезпечити чіткість під час аудитів.

3. Визнання доходу проти визнання капітального прибутку

• Звичайний дохід:

  1. Токени винагород, отримані через фермерство, є звичайним доходом на момент отримання.

  2. FMV на момент отримання визначає суму, що підлягає оподаткуванню.

• Капітальні прибутки:

  • Продаж або обмін токенів винагород викликає капітальний прибуток або втрату, розраховану як:

    • FMV продажу – FMV на момент отримання (або скоригована основа, якщо реінвестовано)

• Багатотокенові та багатоланцюгові розгляди:

  • Зберігайте окремі основи вартості для кожного токена через ланцюги, щоб уникнути недообліку прибутків.

4. Підготовка фінансових звітів

• Для індивідуальних інвесторів:

  • Зберігайте таблицю або програмне забезпечення для запису:

    • Депозити, винагороди, обміни та зняття

    • FMV на момент отримання та на момент вибуття

    • Витрати за категоріями

• Для корпоративних інвесторів:

  • Фінансові звіти повинні відображати:

    • Загальний дохід від винагород

    • Відраховувані операційні витрати

    • Прибутки або втрати від обміну токенів

    • Правильно категоризовані активи та зобов'язання

• Порада щодо звітування:

  • Використовуйте крипто-податкове програмне забезпечення, інтегроване з гаманцями та обмінами, для генерації звітів, сумісних зі стандартами GAAP або IFRS.

Регуляторні розробки та майбутні тенденції

Екосистема DeFi швидко змінюється, і регулятори активно оцінюють діяльність фермерства, щоб забезпечити належне оподаткування та дотримання норм. Розуміння тенденцій дозволяє інвесторам стратегічно планувати та уникати майбутніх штрафів.

1. Очікувані оновлення глобальних правил оподаткування фермерства

• Податкові органи по всьому світу зосереджуються на:

  1. Визначенні податкових подій для діяльності DeFi

  2. Встановленні стандартів визначення FMV для токенів винагород

  3. Наданні керівництва щодо багатотокенових пулів та міжланцюгових винагород

• Приклади:

  1. IRS: Розглядає вимоги до звітності для транзакцій DeFi, подібні до традиційного стейкінгу та майнінгу.

  2. CRA: Випуск керівництва, що роз'яснює обробку винагород від фермерства та непостійних збитків.

  3. ЄС та Великобританія: Оновлення крипто-податкових рамок для відображення децентралізованих доходів.

2. DeFi, токени LP та наслідки композиційних протоколів

• Композиційні протоколи DeFi:

  1. Кілька шарів фермерства (стейкінг у пулах, які є частинами більших протоколів) можуть ускладнити оподаткування.

  2. Приклад: Надання ліквідності на Протоколі A, який стейкає токени LP у Протоколі B, створює кілька шарів доходу.

• Розгляд токенів LP:

  • Токени LP можуть представляти власність у кількох базових активах, що вимагає обережної оцінки при кожній події визнання винагороди.

• Токени управління:

  • Винагороди можуть включати права управління, що додає потенційної складності дотримання та оцінки.

3. Тенденції, що виникають: NFT LP-винагороди, фермерство синтетичних активів, фракціоновані винагороди

• NFT LP-винагороди:

  1. Деякі протоколи випускають токени на основі NFT, що представляють стейковані позиції LP.

  2. Податкове оброблення може поєднувати елементи звичайного доходу та капітальних прибутків при передачі або продажу.

• Фермерство синтетичних активів:

  • Фермерські платформи, що видають синтетичні деривативи, можуть створити нові джерела доходу, кожне з унікальними вимогами до звітності.

• Фракціоновані винагороди:

  • Розділення винагород на кілька малих токенів може ускладнити визначення FMV та збільшити навантаження на звітність.

4. Підготовка до майбутніх викликів дотримання

• Кращі практики:

  1. Зберігайте детальні журнали транзакцій через гаманці, ланцюги та протоколи.

  2. Використовуйте крипто-податкове програмне забезпечення, здатне до агрегації багатоланцюгових, багатотокенових даних.

  3. Консультуйтеся з податковими професіоналами, що спеціалізуються на DeFi та фермерстві.

• Планування на майбутнє:

  1. Очікуйте змін у вимогах до звітності для міжнародних операцій DeFi.

  2. Впроваджуйте внутрішні контролі, щоб забезпечити точне відстеження FMV та визнання винагород.

  3. Розгляньте структурування суб'єкта або стратегії пулінгу для оптимізації податкової ефективності для операцій з великим обсягом.

Фермерство є прибутковою, але податково-складною діяльністю. Block3 Finance допомагає інвесторам і бізнесам орієнтуватися у звітних зобов'язаннях, оптимізувати податкові стратегії та підготуватися до нових регуляцій.

Заплануйте свою консультацію зараз, щоб захистити свій портфель і спростити дотримання норм фермерства.

Випадкові дослідження

Податкове дотримання у фермерстві може значно відрізнятися в залежності від індивідуальних обставин, масштабу та юрисдикції. Реальні приклади ілюструють загальні виклики, підводні камені та кращі практики для звітності, відрахувань та міжкордонних розглядів.

1. Приклади індивідуальних інвесторів

а. Фермерство на одному протоколі

• Сценарій: Джон бере участь у одному пулі ліквідності на Uniswap, заснованому на Ethereum. Він вносить ETH та USDC і щодня отримує токени винагороди.

• Виклики:

  1. Відстеження щоденного випуску токенів для звітності FMV

  2. Розрахунок короткострокових капітальних прибутків при продажу винагород протягом того ж податкового року

• Рішення:

  1. Джон використовує крипто-податкове програмне забезпечення для агрегації щоденних винагород

  2. Записує FMV на момент отримання для звітності як звичайний дохід

  3. Прибутки від обміну токенів записуються окремо для капітальних прибутків

• Результат: Точна звітність допомагає уникнути аудиторських перевірок і знижує ризик штрафів.

b. Багатопротокольне, багатотокенове фермерство

• Сценарій: Сара займається фермерством на трьох протоколах: Aave, Compound і PancakeSwap, на Ethereum, Binance Smart Chain і Polygon.

• Виклики:

  1. Кілька гаманців та ланцюгів ускладнюють відстеження FMV

  2. Токени LP та вкладений стейкінг збільшують обсяг транзакцій

  3. Непостійні збитки ускладнюють розрахунок чистого доходу

• Рішення:

  1. Використовуйте API-інтеграції для всіх гаманців та ланцюгів

  2. Категоризуйте транзакції: депозити, винагороди, обміни та зняття

  3. Застосовуйте стратегії збирання податкових втрат для компенсації прибутків

• Результат: Раціоналізована звітність дозволяє Сарі зменшити оподатковуваний дохід, залишаючись при цьому дотриманою нормами в різних юрисдикціях.

2. Приклади бізнесу

a. Корпоративна операція з фермерством

• Сценарій: ABC Corp. надає ліквідність на декількох протоколах для генерації потоків доходу. Комісії за газ, комісії за стейкінг та підписки на програмне забезпечення є значними витратами.

• Податкове оброблення:

  1. Винагороди записуються як звичайний дохід бізнесу на FMV на момент отримання

  2. Відраховувані витрати включають: комісії за газ, комісії платформи, програмне забезпечення та амортизацію обладнання

• Бухгалтерські розгляди:

  1. Консолідуйте винагороди через всі гаманці та протоколи

  2. Зберігайте детальні книги, щоб задовольнити вимоги аудиту

• Результат: ABC Corp. точно звітує, зменшує оподатковуваний дохід через відрахування та забезпечує дотримання корпоративних податкових регуляцій.

b. Міжкордонне фермерство

• Сценарій: Бізнес у Канаді отримує винагороди від платформ, заснованих у Сінгапурі та США.

• Виклики:

  1. Звітність про іноземні рахунки (FBAR, CRA T1135, FATCA)

  2. Потенційне подвійне оподаткування винагород

• Рішення:

  1. Отримайте переваги за договором, щоб зменшити подвійне оподаткування

  2. Зберігайте точні записи FMV для іноземних винагород

  3. Консультуйтеся з експертами з податків на міжкордонні операції

• Результат: Успішне дотримання як місцевих, так і іноземних вимог до звітності, мінімізуючи ризик штрафів.

3. Уроки з історичних аудитів та регуляторного керівництва

• Аудиторські тригери: Великі обсяги незадекларованих або неправильно класифікованих винагород часто викликають аудити.

• **Докум