Оподаткування криптовалюти в Німеччині

Відмова від відповідальності - Цей матеріал підготовлено виключно в інформаційних цілях і він не призначений для надання податкових, юридичних або бухгалтерських консультацій, а також на нього не слід покладатися як на такі. Перед здійсненням будь-якої транзакції вам слід проконсультуватися з власними податковими, юридичними та бухгалтерськими консультантами.

Німецьке федеральне центральне податкове управління або Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) розглядає біткоїн та криптовалюти як приватні гроші для податкових цілей, що робить німецькі закони про оподаткування криптовалют простішими для розуміння та більш щедрими, ніж у багатьох інших країнах. Деякі навіть називають Німеччину податковим раєм для криптовалют.

Найпоширеніші фактори, що впливають на те, як біткоїн та інші криптовалюти оподатковуються в Німеччині, є наступними:
1. Як довго ви володіли цифровим активом
2. Ваш податковий діапазон доходів

Податок на дохід

Криптовалюта, що утримується менше року, підлягає оподаткуванню на дохід. Якщо ви торгуєте криптовалютою, кожного разу, коли ви продаєте актив дорожче, ніж купили, ви підлягаєте оподаткуванню на дохід. Сума прибутку розраховується шляхом віднімання вашої початкової вартості (сума, яку ви заплатили за актив після зборів) від вашої реалізованої суми (те, що у вас залишилося після зборів, коли ви продали). Щодо криптовалют, у Німеччині ви підлягаєте оподаткуванню на дохід не тільки коли продаєте криптовалюту за євро, але й коли обмінюєте її на інші криптовалюти.

Давайте розглянемо простий приклад. Уявіть, що ви купили 1 BTC за 10,000€ 1 січня і продали його за 15,000€ через шість місяців, 1 червня. У цій ситуації ваша початкова вартість становить 10,000€, а реалізована сума — 15,000€, отже, ваш прибуток становить 5,000€. Це та сума, з якої ви будете зобов'язані сплатити податки. Досить просто.

Але скільки податку ви повинні заплатити? Це буде залежати від:

Вашої податкової категорії. Перебування у вищій податковій категорії підлягає вищій податковій ставці на ваші капітальні прибутки.
Тривалості утримання інвестиції. Якщо ви утримували менше року, прибутки додаються до вашого "звичайного" доходу. Якщо ви утримували актив більше року, ви не маєте податкового зобов'язання на ваші прибутки. Так, усі прибутки не підлягають оподаткуванню!
Сума загального доходу від криптовалюти. Якщо ви продаєте криптовалюту протягом року, діє пільга в 600€. Будь-які прибутки до 600€ не оподатковуються.

Огляд податків на криптоактиви - Розумійте, як крипто оподатковується загалом і як залишатися в правовому полі глобально.

Потрібен повний посібник, адаптований до загальних податкових сценаріїв? Перегляньте наші Остаточні посібники з податків на крипто.

Ідентифікація лотів

Припустимо, ви купуєте один біткоїн за 10,000€ і ще один за 20,000€. Пізніше ви продаєте одну монету за 15,000€. Чи отримали ви прибуток чи збиток? Відповідь не є очевидною.

Німецькі податкові органи ще не визначили обов'язковий метод обліку, однак найчастіше використовується метод "перший прийшов, перший пішов" (FIFO). Використовуючи FIFO, ви отримали б прибуток у розмірі 5,000€.

Що, якщо я використовую біткоїн для покупки чогось? Чи все ще я зобов'язаний платити податки?

Конвертація біткоїнів у товари або послуги розглядається так само, як і продаж біткоїнів на біржі. Це означає, що застосовуються вищезгадані правила. Давайте розглянемо приклад:

Уявіть, що ви купили 1 BTC за 10,000€ 1 січня. До 1 червня ціна біткоїна подвоїлася до 20,000€. З вашим новим багатством ви вирішуєте купити автомобіль за 20,000€ за допомогою вашого 1 BTC. Те, що ви, можливо, не усвідомлюєте, це те, що в момент, коли ви надсилаєте ваш BTC продавцю, щоб заплатити за автомобіль, ви отримуєте прибуток у розмірі 10,000€. Це оподатковувана подія, що означає, що вам потрібно включити її у ваш податковий звіт.

Звичайно, ви можете уникнути цього податку, якщо утримуватимете 1 BTC протягом року перед покупкою. Після одного року транзакція з криптовалютою не підлягає оподаткуванню.

Щоб зменшити ваші податкові зобов'язання, досліджуйте Стратегії податків на крипто.

Чи є податкове звільнення для малих покупок криптовалюти в Німеччині?

Існує пільга в 600€ для криптовалют, куплених і проданих протягом одного року. Інакше всі криптовалюти, утримувані понад рік, звільнені від податків.

Що, якщо мені платять у біткоїнах? Як я буду оподатковуватися?

Оплата в криптовалюті підлягає оподаткуванню на дохід так само, як і отримання зарплати в євро. Будь-яка криптовалюта, отримана як дохід, оподатковується за поточною ринковою вартістю на момент її отримання.

Чи вважається торгівля біткоїнами на іншу криптовалюту оподатковуваною подією?

Так. Коли ви продаєте одну криптовалюту, яку утримували менше року, за іншу, це вважається оподатковуваною подією, що означає, що вам потрібно буде визначити вашу початкову вартість і звітувати про прибутки. Ви можете уникнути цього, якщо утримуватимете першу криптовалюту (біткоїн, у цьому випадку) принаймні один рік.

Як німецьке податкове законодавство ставиться до аірдропів криптовалюти?

Існує два типи аірдропів: ті, за які ви надаєте послуги з очікуванням оплати, і ті, за які ви нічого не робите. У першому випадку має бути запис транзакції, що підлягає купівлі, або як оцінюється ваша робота. У разі відсутності транзакції, що підлягає купівлі, як це зазвичай буває, продаж токенів, отриманих як аірдроп, не підлягає оподаткуванню.

Як німецьке податкове законодавство ставиться до форків криптовалюти?

Якщо ви продаєте форк криптовалюти протягом року, ваша початкова вартість розраховується на момент виникнення форку. Після утримання форку протягом одного року продаж криптовалюти звільняється від податків.

Як я оподатковуюсь на відсотки, отримані від криптовалюти?

Зростає кількість платформ, подібних до банків, які дозволяють отримувати відсотки на криптовалюти, такі як Bitcoin і Ether. У цій моделі платформа отримує у володіння ваші криптовалюти і сплачує відсотки - зазвичай щомісячними інтервалами. Відповідно до німецького податкового законодавства, ці відсотки є оподатковуваним доходом. Крім того, криптовалюта, надана для отримання відсотків, повинна бути утримана протягом 10 років, щоб бути звільненою від податків, а не звичайний 1 рік.

Як німецьке податкове законодавство ставиться до стейкінгу криптовалюти?

Будь-який прибуток, отриманий від застейканої криптовалюти, підлягає оподаткуванню і має бути звітуваний як "інший дохід". Будь-яка криптовалюта, яка була застейкана, не може бути продана без податків після 1 року. Замість цього, криптовалюта, яка була застейкана, повинна бути утримана протягом 10 років, щоб бути звільненою від податків.

Чи існує програмне забезпечення для допомоги у звітуванні про податки на крипто?

Оскільки криптовалюти є як інвестиційним інструментом, так і засобом обміну, правильне звітування про податки може бути надзвичайно трудомістким завданням. Крім того, податкове законодавство швидко розвивається. На щастя, зростає різноманітність інструментів, які можуть допомогти вам дотримуватися законодавства. Ми рекомендуємо TokenTax, який є програмною платформою для податків на крипто та калькулятором податків на крипто, що значно спрощує процес. Він допомагає вам підключатися до бірж, відстежувати ваші угоди, генерувати необхідні форми та автоматично складати ваш податковий звіт. Особливо якщо ви маєте намір використовувати стратегії, такі як оптимізація податкових втрат, ви захочете використовувати потужне програмне забезпечення, щоб гарантувати мінімізацію вашого податкового тягаря.

Ознайомтеся з Найкращим програмним забезпеченням для податків на крипто, щоб спростити ваш процес звітування.

Якщо ви самі подаєте податкові звіти, ви також можете використовувати ці Основні форми для податків на крипто, щоб переконатися, що ви подаєте правильні документи.

Пов'язані посібники з податків на крипто:

Почніть, розуміючи основи криптовалюти та досліджуючи децентралізовані фінанси (DeFi). Дізнайтеся про Bitcoin, Ethereum та альткоїни. Також дізнайтеся, як купувати та продавати криптовалюту.