• Home
• Get Started
• How To Report Staking Income

Як повідомити про дохід від стейкінгу

Ставка криптовалюти стала одним із найпопулярніших способів отримання пасивного доходу, але вона також створює складні податкові зобов'язання. Від правил IRS і CRA до ліквідної ставки та винагород за крос-ланцюгові операції, цей посібник пояснює, як правильно звітувати про доходи від ставки та залишатися в рамках закону по всьому світу.

Керуйте своєю криптовалютою безпечно за допомогою додатку для самостійного зберігання Bitcoin.com Wallet.

Огляд

Стікінг криптовалют став однією з найзначніших інновацій у екосистемі цифрових активів, особливо в рамках Proof-of-Stake (PoS) та інших механізмів консенсусу, які дозволяють мережам блокчейн працювати безпечно та ефективно.

На відміну від традиційного майнінгу, який сильно залежить від енергоємних систем proof-of-work, стікінг дозволяє учасникам блокувати свої криптовалютні активи для підтримки роботи мережі, валідації транзакцій і захисту протоколів блокчейну. Учасники, які роблять внесок у мережу, зазвичай отримують винагороду у вигляді додаткових токенів або доходів, схожих на відсотки. Зростання стікінгу відображає ширшу еволюцію технології блокчейну, де пасивна участь у децентралізованих мережах все більше заохочується, залучаючи індивідуальних інвесторів, інституційних гравців і навіть бізнеси.

Концепція стікінгу тісно пов'язана з ідеєю участі у мережі та управління. У багатьох протоколах на базі PoS власники токенів можуть стікати свої активи, щоб отримати право голосу у прийнятті рішень протоколу, що дає їм безпосередній вплив на оновлення мережі, зміни правил консенсусу та розподіл коштів казначейства. Цей елемент управління створив подвійну структуру стимулів: фінансові винагороди через доходи від стікінгу та стратегічний вплив на майбутнє мережі.

Протягом останніх кількох років ця комбінація пасивного доходу та управлінської влади привернула широкий спектр учасників: від довгострокових HODLерів, які шукають стабільні доходи, до професійних інвесторів і фондів, що активно оптимізують стратегії стікінгу на різних ланцюгах і платформах.

Зростання стікінгу в DeFi

Стікінг набув особливої популярності у сфері децентралізованих фінансів (DeFi), де попит на генерацію доходу значно зріс за останні роки. Такі платформи, як Ethereum, Cardano, Polkadot, Solana і Tezos, включили PoS або гібридні механізми консенсусу, дозволяючи учасникам стікати напряму або через похідні стікінгу. Ліквідний стікінг, відносно недавня інновація, дозволяє стікерам вивільняти ліквідність з їхніх застікованих активів шляхом випуску похідних токенів, які можуть бути використані в DeFi застосунках.

Це створило складну екосистему, де стікінг перетинається з позикою, фермерством доходності і наданням ліквідності, що ще більше підсилює потенційні винагороди, але також збільшує складність відстеження та звітування оподатковуваного доходу.

Експоненціальне зростання стікінгу в DeFi можна пояснити кількома ключовими факторами:

1. Привабливі доходи: Стікінг часто забезпечує передбачувані доходи, схожі на відсотки, які перевищують доходи від традиційних ощадних рахунків або навіть деяких інвестицій з фіксованим доходом. Хоча ставки варіюються в залежності від протоколу, багато з них пропонують річні процентні доходи (APY) в діапазоні від 4% до понад 20%, залежно від стимулів мережі, токеноміки та рівня участі.

2. Низькі витрати на енергію: У порівнянні з майнінгом на основі proof-of-work, стікінг є набагато менш ресурсозатратним, що робить його доступним для ширшої аудиторії без необхідності в дорогому обладнанні або великих рахунках за електроенергію.

3. Легкість участі: Багато бірж, гаманців і кастодіальних платформ тепер пропонують спрощені послуги стікінгу, дозволяючи користувачам стікати токени кількома кліками, знижуючи технічні бар'єри, які раніше обмежували участь.

4. Інцентиви безпеки мережі: Окрім фінансових доходів, стікінг безпосередньо сприяє безпеці та надійності блокчейн-мереж. Узгодження інцентивів мережі з поведінкою учасників створює надійну, самопідтримуючу екосистему, що заохочує довгострокове зберігання і стабільність мережі.

5. Інституційне впровадження: Великі інституційні інвестори, такі як криптофонди, кастодіальні сервіси та навіть банки, почали брати участь у стікінгових операціях, що ще більше легітимізує практику і сприяє загальному розширенню ринку.

У результаті стікінг перейшов від нішевої діяльності блокчейну до основного інвестиційного інструменту, залучаючи як роздрібних, так і інституційних учасників по всьому світу.

Важливість правильного звітування доходів від стікінгу

Зі швидким зростанням стікінгу податкові органи у всьому світі почали дедалі більше зосереджувати увагу на винагородах за стікінг як на оподатковуваному доході. IRS у Сполучених Штатах, CRA в Канаді, HMRC у Великобританії та інші національні регулятори уточнили, що винагороди за стікінг зазвичай вважаються доходом на момент їх отримання.

Однак специфіка часто варіюється, залежно від того, чи винагороди отримуються у вигляді рідних токенів, ліквідних стікінгових похідних або вторинних винагород, таких як токени управління.

Правильне звітування про доходи від стікінгу є важливим з кількох причин:

1. Регуляторна відповідність: Невиконання звітування про винагороди за стікінг може спричинити аудити, штрафи і нарахування відсотків. Дотримання податкового законодавства щодо криптовалют більше не є периферійним питанням; воно активно впроваджується в багатьох юрисдикціях.

2. Уникнення подвійного оподаткування: Винагороди за стікінг можуть генерувати як звичайний дохід на момент отримання, так і капітальні прибутки при їхньому продажу. Точне звітування гарантує, що платники податків не будуть оштрафовані за незадекларований дохід, а також правильно враховує майбутні прибутки або збитки.

3. Фінансова прозорість: Для бізнесу та професійних інвесторів правильне звітування підтримує точні бухгалтерські записи, підтримує фінансові аудити і гарантує, що дохід від стікінгу інтегрується у ширші фінансові звіти.

4. Стратегічне податкове планування: Розуміння того, як оподатковуються винагороди за стікінг, дозволяє учасникам ефективно структурувати свою діяльність, оптимізуючи довгострокові прибутки, час продажу та використовуючи податкове збирання збитків, де це можливо.

Незважаючи на ці вимоги, багато учасників стикаються з труднощами в звітуванні про доходи від стікінгу через унікальні характеристики винагород блокчейну. Стікінг часто генерує кілька потоків доходу через різні гаманці та протоколи, іноді в нестабільних токенах, чия справедлива ринкова вартість змінюється щодня. Складний, вкладений стікінг і участь у ліквідних стікінгових пулах ще більше ускладнюють визначення доходу. Крім того, децентралізовані протоколи можуть не надавати формальної документації, подібної до традиційних фінансових установ, що вимагає ретельного ведення записів і логування транзакцій самими учасниками.

Відмінності між стікінгом, фермерством доходності та майнінгом

Для повного розуміння оподаткування стікінгу важливо відрізняти стікінг від інших форм генерації винагород за криптовалюту:

1. Стікінг: У мережах PoS стікінг передбачає блокування токенів для валідації транзакцій і захисту мережі. Учасники отримують винагороди пропорційно своїй частці та участі в мережі. Дохід від стікінгу зазвичай розглядається як звичайний дохід на момент отримання, хоча додаткові прибутки можуть виникнути при подальшому продажу або конверсії.

2. Фермерство доходності: Фермерство доходності відбувається переважно в екосистемах DeFi, де учасники надають ліквідність протоколам позик, запозичень або торгівлі в обмін на винагороди. Хоча стікінг може бути частиною фермерства доходності, дохід часто надходить з кількох джерел, включаючи відсотки, комісії та інцентиви токенів управління, ускладнюючи оподатковувані події.

3. Майнінг: Майнінг передбачає валідацію транзакцій у мережах proof-of-work шляхом розв'язання криптографічних задач. Майнеры отримують винагороди за блоки та комісії за транзакції, які розглядаються як дохід на момент отримання. На відміну від стікінгу, майнінг вимагає значних інвестицій в обладнання та енерговитрати.

Кожна діяльність має різні податкові наслідки. Хоча стікінг і майнінг в основному генерують дохід при отриманні винагороди, фермерство доходності часто включає складніші транзакції, включаючи непостійні збитки, обміни токенів і кілька винагородних токенів. Розуміння цих відмінностей є важливим для забезпечення точного звітування та уникнення ризиків аудиту.

Глобальні тренди впровадження та регуляторний фокус

Глобальне впровадження стікінгу прискорилося разом із загальним зростанням ринку криптовалют. Згідно з останніми звітами, понад 20% циркулюючого Ethereum наразі застіковано на Ethereum 2.0, а PoS-ланцюги колективно утримують десятки мільярдів доларів у застікованих активах.

Регіони з прогресивними регуляторними рамками, такі як Сінгапур та Швейцарія, спостерігають сильне інституційне впровадження стікінгу, тоді як Сполучені Штати, Канада та Європейський Союз все більше акцентують увагу на чітких керівництвах щодо звітування податків.

Регулятори стикаються з унікальними викликами при вирішенні питань стікінгу:

• Децентралізація: Винагороди можуть розподілятися децентралізованими протоколами без центральних посередників.

• Мульти-токенні винагороди: Користувачі можуть отримувати токени управління, похідні або загальні винагороди, що ускладнює визначення справедливої ринкової вартості.

• Участь у різних країнах: Стікери часто взаємодіють з міжнародними платформами, що ускладнює звітування про доходи з-за кордону та податкові угоди.

• Автоматизація та складність: Автоматичне реінвестування винагород за стікінг підвищує кількість оподатковуваних подій та вимоги до ведення обліку.

Регуляторний фокус зростає, при цьому такі країни, як Сполучені Штати, наголошують, що невиконання звітування про винагороди за стікінг вважається оподатковуваним доходом, навіть якщо учасники зберігають токени, не конвертуючи їх у фіат. CRA аналогічно роз'яснила, що винагороди за стікінг вважаються доходом, підкреслюючи важливість точної оцінки на момент отримання.

Багато юрисдикцій ще оцінюють стікінг та пов'язані з ним DeFi-діяльність, що вказує на те, що майбутні керівництва можуть ще більше визначити зобов'язання щодо звітування.

З огляду на ці динаміки, учасники стікінгу повинні приймати ретельні практики ведення обліку, використовувати програмні рішення для точної оцінки та залишатися в курсі змін у податкових регламентах. Це критично важливо не тільки для відповідності, але й для стратегічного фінансового планування, забезпечуючи, що дохід від стікінгу позитивно впливає на довгострокове накопичення багатства без виклику штрафів або аудиторських проблем.

Розуміння стікінгу

Стікінг криптовалют є наріжним каменем сучасних блокчейн-екосистем, особливо в мережах, які використовують proof-of-stake (PoS) або його похідні як механізм консенсусу. У своїй основі стікінг передбачає акт блокування криптовалютних токенів на певний період для підтримки роботи мережі, таких як валідація транзакцій, захист блокчейну та участь в управлінні. На відміну від систем proof-of-work (PoW), де учасники витрачають обчислювальні ресурси на майнінг блоків, PoS покладається на економічну відданість застікованих токенів як форму безпеки, узгоджуючи інцентиви учасників мережі з її здоров'ям та цілісністю.

Важливість розуміння стікінгу не можна переоцінити, особливо для тих, хто прагне точно звітувати про доходи від стікінгу для податкових цілей. Винагороди за стікінг - це не просто пасивний дохід; вони представляють складну взаємодію участі в мережі, токеноміки та фінансових інцентивів, які часто залежать від типу протоколу стікінгу, характеру винагороди та тривалості участі.

Визначення стікінгу та механізмів Proof-of-Stake (PoS)

Proof-of-stake (PoS) - це механізм консенсусу, який обирає валідаторів на основі

(токени) розглядаються як капітальний прибуток або збиток.

• DeFi Протоколи: CRA наголошує на точному веденні обліку транзакцій, особливо коли винагороди компаундуються, повторно стейкаються або переміщуються через різні гаманці чи протоколи.

Канадські рекомендації залишаються менш директивними порівняно з традиційними активами, але від платників податків очікується прийняття розумної методології оцінки і збереження комплексної документації.

ЄС (Європейський Союз)

Податкове трактування варіюється за країнами-членами:

• Доходи проти капітального прибутку: Більшість юрисдикцій ЄС розглядають винагороди за стейкінг як дохід на момент отримання. Наприклад, Німеччина класифікує певні винагороди за стейкінг як оподатковуваний дохід за приватними доходами, тоді як Франція може диференціювати залежно від статусу токена.

• Розгляд DeFi: Європейський Союз активно досліджує регуляторні рамки для DeFi, з триваючими обговореннями щодо гармонізованих стандартів звітності для криптодоходів, включаючи винагороди за стейкінг.

• Міжнародне оподаткування: Інвестори з ЄС повинні враховувати джерело винагород, потенційне подвійне оподаткування та відповідні податкові угоди при участі в міжнародних протоколах стейкінгу.

Сполучене Королівство

Рекомендації HM Revenue & Customs (HMRC) щодо стейкінгу включають:

• Податок на доходи: Винагороди за стейкінг зазвичай розглядаються як випадковий дохід. HMRC очікує, що платники податків включатимуть FMV токенів на момент отримання у свої податкові розрахунки.

• Податок на капітальний приріст (CGT): Продаж або обмін винагород за стейкінг запускає події CGT, які вимагають розрахунку на основі вартості придбання (FMV на момент отримання) та ціни продажу.

• Професійні стейкери: HMRC може розглянути стейкерів з великою кількістю або тих, хто займається послугами стейкінгу, як торговий бізнес, підлягаючий додатковим податковим зобов'язанням.

Сінгапур

Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) трактує криптовалюту по-іншому:

• Неоподатковуваний для фізичних осіб: Особисті винагороди за стейкінг можуть не підлягати податку на доходи, якщо розглядаються як приватні інвестиції.

• Доходи бізнесу: Компанії, що надають послуги стейкінгу або торгівлі винагородами, оподатковуються як доходи від торгівлі або бізнесу.

• Регуляторний нагляд: Сінгапур продовжує моніторити активність DeFi, з очікуваннями професійної звітності та дотримання норм у міру зростання впровадження стейкінгу.

Австралія

Австралійське податкове відомство (ATO) розглядає винагороди за стейкінг як оподатковуваний дохід:

• Включення доходу: Винагороди включаються в оподатковуваний дохід за FMV на момент отримання.

• Розгляд капітального приросту: Продаж або обмін токенів пізніше запускає події капітального приросту, які розраховуються на основі початкового значення доходу.

• Складні структури стейкінгу: DeFi стейкінг і повторний стейкінг вимагають уважного ведення обліку, особливо у випадках з пуловим або похідним стейкінгом.

Нові рекомендації щодо DeFi стейкінгу

Регулятори все більше зосереджуються на протоколах децентралізованих фінансів, включаючи стейкінг:

• Прозорість протоколу: Влада досліджує способи відстеження винагород за стейкінг, що видаються смарт-контрактами без посередників.

• Похідні токени: Рекомендації повільно розвиваються навколо похідних ліквідного стейкінгу, де повторно стейкані або токенізовані представлення можуть створювати кілька оподатковуваних подій.

• Транзакції з використанням різних ланцюгів: Композабельність DeFi дозволяє винагородам переміщуватися через ланцюги, що підвищує складність звітності, і очікується, що регулятори розглянуть оподаткування транзакцій між ланцюгами в майбутніх рекомендаціях.

Виклики для регуляторів

Незважаючи на глобальну увагу, визначення чітких податкових правил для стейкінгу залишається викликом:

• Невизначеність оцінки: Визначення FMV для токенів, які нові, неліквідні або не торгуються на централізованих біржах, є складним.

• Комплексні винагороди: Повторний стейкінг та автоматичне компаундування можуть створити кілька оподатковуваних подій, створюючи труднощі у відстеженні як для платників податків, так і для влади.

• Багатокраїнна діяльність: Мережі DeFi часто охоплюють кілька країн, ускладнюючи звітність і дотримання місцевих податкових законів.

• Еволюція протоколів: Швидка інновація у мережах PoS, похідному стейкінгу та винагородах DeFi створює невизначеність у довгострокових регуляторних підходах.

Податкові події у стейкінгу

Стейкінг генерує кілька потенційних оподатковуваних подій, кожна з яких має певні імплікації для звітності. Розуміння, коли виникає дохід, і як розрахувати FMV критично для точної податкової звітності.

Випуск токенів як винагороди

• Визнання часу: Винагороди за стейкінг, як правило, визнаються як оподатковуваний дохід у момент їх зарахування на гаманець, незалежно від того, чи були вони зняті.

• Оцінка: FMV слід визначати у місцевій валюті на момент отримання, використовуючи надійні ринкові ціни з бірж або авторитетних агрегаторів.

• Частота подій: Деякі протоколи розподіляють винагороди безперервно або за блок, створюючи велику кількість оподатковуваних подій, які потребують агрегації для звітності.

Повторний стейкінг винагород: компаундування та реінвестування

• Вплив компаундування: Коли винагороди автоматично повторно стейкаються, вони генерують додатковий дохід від стейкінгу, кожна нова винагорода розглядається як окрема оподатковувана подія.

• Похідні токени: Повторний стейкінг через похідні ліквідного стейкінгу може створити вторинні токени, потенційно генеруючи дохід на момент випуску та додаткові оподатковувані події при конверсії або продажу.

• Імплікації податкової стратегії: Розуміння механізму компаундування дозволяє стейкерам планувати кумулятивні податкові зобов'язання і уникати несподіванок під час податкових періодів.

Виведення, обміни та конверсії

• Виведення: Переміщення стейканих токенів назад на гаманець, який не займається стейкінгом, зазвичай не є оподатковуваною подією, якщо не поєднується з розподілом винагород.

• Обміни: Обмін винагород за стейкінг на інші токени запускає капітальні прибутки або збитки, які розраховуються на основі FMV на момент отримання як вартість придбання.

• Конверсії: Конвертація стейканих або похідних токенів у фіат або інші активи також створює оподатковувану подію, з прибутками або збитками, виміряними від FMV на момент початкового визнання доходу.

Визначення справедливої ринкової вартості (FMV) на кожну подію

• Централізовані біржі: Використовуйте ціни бірж на дату отримання. Якщо доступні кілька бірж, середні денні ціни можуть бути прийнятними.

• Децентралізовані платформи: FMV може бути визначено за допомогою цін на децентралізованих біржах (DEX), даних оракулів або авторитетних криптоагрегаторів.

• Документація: Зберігайте записи про часові мітки, кількість токенів і розрахунки FMV для цілей аудиту.

• Високочастотні винагороди: Розгляньте об'єднання винагород для цілей звітності, якщо протокол розподіляє часті мікровинагороди, але переконайтеся, що методологія агрегації є послідовною і захищеною.

Точне звітування про доходи від стейкінгу є складним, але критичним. Block3 Finance може допомогти вам відслідковувати, розраховувати і звітувати про винагороди за стейкінг ефективно, забезпечуючи дотримання норм і мінімізацію податкових ризиків.

Доходи проти капітального прибутку

Криптовалютний стейкінг вводить кілька типів оподатковуваних подій, що робить важливим розрізнення між звичайним доходом і капітальним прибутком. Правильна класифікація впливає як на терміни, так і на ставку оподаткування, і особливо важлива для фізичних осіб, трейдерів і бізнесу.

Розрізнення звичайного доходу і капітального прибутку

• Винагороди за стейкінг як звичайний дохід: Винагороди за стейкінг зазвичай визнаються як звичайний дохід за їх справедливою ринковою вартістю (FMV) на момент їх отримання або зарахування. Це стосується як нативних токенів, так і похідних токенів, отриманих від мереж PoS. Причина полягає в тому, що ці винагороди генеруються через активний процес - стейкінг - подібний до отримання відсотків або дивідендів від традиційних активів.

• Події капітального прибутку: Коли стейкані токени або отримані винагороди пізніше продаються, обмінюються або конвертуються в інші токени або фіат, виникає подія капітального прибутку або збитку. Прибуток або збиток розраховується як різниця між FMV на момент отримання (розглядається як вартість придбання) та вартістю продажу або конверсії.

• Гібридні сценарії: Певні налаштування стейкінгу, такі як похідні ліквідного стейкінгу, можуть створити шаруваті оподатковувані події. Наприклад, стейкінг нативних токенів отримує звичайний дохід, а обмін похідних токенів на інші активи запускає капітальні прибутки. Правильне відстеження кожного шару є важливим.

Розгляди короткострокового проти довгострокового прибутку

• Термін володіння має значення: Багато юрисдикцій розрізняють короткострокові і довгострокові капітальні прибутки, часто з преференційними ставками для активів, що утримуються понад певний поріг (наприклад, один рік у США).

• Приклад розрахунку: Якщо токен винагороди за стейкінг утримується менше року перед продажем, будь-який прибуток є короткостроковим і оподатковується за ставками звичайного доходу. Якщо утримується понад рік, прибуток може кваліфікуватися для довгострокового розгляду, що часто знижує ефективну ставку оподаткування.

• Імплікації для трейдерів: Високочастотні трейдери або активні стейкери, які генерують кілька винагород на день, повинні уважно стежити за термінами утримання, оскільки часта торгівля може виключити право на довгострокові капітальні прибутки.

Різниці для фізичних осіб, трейдерів і бізнесу

• Фізичні особи: Зазвичай звітують про винагороди за стейкінг як звичайний дохід на момент отримання і відстежують подальші капітальні прибутки при продажах. Індивідуальні інвестори повинні зберігати детальні записи про отримання токенів, FMV на момент отримання і історію транзакцій.

• Трейдери: Трейдери, які активно купують і продають винагороди за стейкінг, можуть бути класифіковані як такі, що займаються торговим бізнесом податковими органами. Ця класифікація може призвести до того, що весь дохід від стейкінгу розглядається як звичайний бізнес-доход, а не капітальний прибуток.

• Бізнеси: Юридичні особи, які отримують винагороди за стейкінг у рамках операцій, повинні звітувати про ці винагороди як про бізнес-доход. Це дозволяє відраховувати відповідні витрати (гонорари валідації, комісії за газ, програмне забезпечення, апаратне забезпечення) і може вплинути на податкові ставки, графіки амортизації та процедури ведення бухгалтерського обліку.

Кейс-дослідження, що ілюструють загальні сценарії

• Сценарій 1 – Індивідуальний інвестор: Аліса стейкає 100 ETH у мережі PoS. Щомісяця вона отримує 2 ETH у вигляді винагород за стейкінг. Вона фіксує FMV 2 ETH на момент отримання як звичайний дохід. Через шість місяців вона продає 5 ETH; прибуток або збиток розраховується на основі FMV на момент отримання як вартості придбання.

• Сценарій 2 – Високочастотний трейдер: Боб бере участь у щоденному стейкінгу з кількома пулами і конвертує винагороди в стейблкоїни протягом кількох годин. Податковий орган може розглядати всі винагороди і прибутки як короткостроковий звичайний дохід, що призводить до вищих ефективних податкових ставок.

• Сценарій 3 – Бізнес-одиниця: Невелика кріптобіржа стейкає токени, щоб заробити мережеві винагороди. Біржа розглядає всі винагороди як бізнес-доход і відраховує гонорари валідації, комісії за газ і сервісні збори платформи, знижуючи оподатковуваний доход, забезпечуючи при цьому точне ведення бухгалтерського обліку для дотримання аудиту.

Звітність про доходи від стейкінгу для фізичних осіб

Правильна звітність є критичною для дотримання норм і уникнення аудитів або штрафів. Фізичні особи повинні орієнтуватися в декількох формах, графіках і складних сценаріях стей

• CoinTracker: Спрощує відстеження для роздрібних стейкерів і інтегрується з численними біржами та гаманцями.

• ZenLedger: Розроблений для користувачів з США та інших країн; надає детальні податкові звіти для стейкінгу, винагород за управління та деривативних токенів.

Ручний vs. Автоматизований звіт: Плюси та мінуси

• Ручний звіт:

  • Плюси: Повний контроль над записами та розрахунками; можливість коригування FMV для незвичайних подій.

  • Мінуси: Трудомісткий, схильний до помилок, важко масштабувати з мультичейн стейкінгом.

• Автоматизований звіт:

  • Плюси: Добре масштабується на кілька гаманців, протоколів та ланцюгів; зменшує помилки; генерує звіти, готові для IRS або CRA.

  • Мінуси: Вимагає точної інтеграції API та періодичної ручної звірки для реорганізацій ланцюга або деривативних токенів.

Інтеграції з гаманцями, біржами та платформами стейкінгу

• Переконайтеся, що програмне забезпечення підтримує:

  1. Кілька блокчейн-мереж (Ethereum, Solana, Polkadot тощо)

  2. Винагороди від вузлів-валідаторів

  3. Делеговані стейкінг-пули

  4. Програми стейкінгу на біржах

• Інтеграція дозволяє автоматичний імпорт транзакцій, розрахунок FMV та створення річних звітів, придатних для подання до податкових органів.

Кейси ефективності програмного забезпечення

• Індивідуальний інвестор: Використовуючи Koinly, Аліса імпортувала свої нагороди від стейкінгу ETH, ADA і SOL з п'яти гаманців на трьох ланцюгах. Програмне забезпечення автоматично розрахувало дохід від стейкінгу за FMV, скоротивши її час на звітування з тижнів до годин.

• Приклад бізнесу: Корпоративна організація, що керує вузлами-валідаторами на Ethereum і Solana, використовувала TokenTax, інтегрований з QuickBooks. Рішення створювало детальні щомісячні звіти, категоризувало витрати і генерувало податкові звіти.

Спрощуйте звітування про доходи від стейкінгу та знижуйте ризик аудиту за допомогою правильних інструментів. Block3 Finance може допомогти налаштувати, інтегрувати та оптимізувати ваше крипто-податкове програмне забезпечення для точного та відповідного звітування про стейкінг. Забронюйте консультацію, щоб оптимізувати свій податковий процес стейкінгу сьогодні.

Міжнародні податкові міркування

Стейкінг часто включає багатоюрисдикційні складнощі, особливо коли винагороди отримуються на іноземних платформах. Інвестори та бізнеси повинні орієнтуватися в перекриваючихся регулюваннях, щоб уникнути подвійного оподаткування та підводних каменів відповідності.

Отримання винагород з іноземних платформ стейкінгу

• Природа іноземного стейкінгу: Багато інвесторів беруть участь у стейкінгу через іноземні біржі або DeFi протоколи, що діють за межами їхньої домашньої юрисдикції. Прикладами є стейкінг на Binance (Сінгапур), Kraken (США) або DeFi платформи на основі Ethereum.

• Податкові наслідки: Навіть якщо платформа є іноземною, винагороди від стейкінгу зазвичай підлягають оподаткуванню в країні проживання інвестора за FMV на момент отримання. Обов'язок звітування не залежить від місця знаходження платформи.

• Практичний приклад: Платник податків з США, який стейкає SOL на біржі в Сінгапурі, повинен звітувати про дохід у доларах США, використовуючи FMV на момент отримання винагороди. Невиконання звітування може викликати штрафи згідно з правилами IRS.

FBAR, FATCA, CRA T1135 та інші звітні зобов'язання

• FBAR (США): Платники податків США повинні звітувати про іноземні рахунки з балансами понад $10,000 через форму FinCEN 114. Навіть криптовалютні гаманці можуть підпадати під FBAR, якщо вони зберігаються на іноземних кастодіальних біржах.

• FATCA (США): Іноземні рахунки, що перевищують певні порогові значення, вимагають звітування на Формі 8938, включаючи іноземні стейкінг-рахунки.

• CRA T1135 (Канада): Канадські платники податків повинні розкривати іноземну власність, що перевищує 100,000 CAD, що може включати іноземні винагороди від стейкінгу або гаманці.

• Практична порада: Ведіть облік адрес гаманців, залишків та історій транзакцій для всіх іноземних рахунків, щоб забезпечити точне звітування.

Подвійне оподаткування та переваги договорів

• Ризик подвійного оподаткування: Отримання винагород з іноземних платформ стейкінгу може призвести до потенційного подвійного оподаткування, якщо як домашня, так і іноземна юрисдикція претендують на податок з одного і того ж доходу.

• Пільги за договорами: Податкові договори між країнами часто надають пільги, дозволяючи кредит за сплачені іноземні податки. Наприклад, інвестори з США можуть претендувати на податкові кредити за іноземні утримання на винагороди від стейкінгу.

• Краща практика: Тримайте точний облік сплачених іноземних податків та консультуйтесь з положеннями договорів, щоб мінімізувати подвійне оподаткування.

Стратегії багатоюрисдикційної відповідності

• Консолідоване відстеження: Ведіть комплексний облік всіх винагород від стейкінгу, включаючи ланцюг, платформу, тип токена, FMV та застосовні іноземні податки.

• Професійні поради: Працюйте з бухгалтерами, які знають про криптовалютні регулювання, щоб забезпечити повну відповідність.

• Автоматизаційні інструменти: Використовуйте податкове програмне забезпечення, яке підтримує кілька юрисдикцій та іноземні рахунки, щоб спростити звітування.

Навігація через оподаткування стейкінгу на різних ринках є складною. Block3 Finance може допомогти забезпечити відповідність у різних юрисдикціях, максимізувати переваги договорів і забезпечити спокій. Заплануйте консультацію сьогодні.

Збитки, списання та податкове планування

Доходи від стейкінгу не завжди є позитивними. Збитки від знецінення токенів, невдалих протоколів або складних помилок можуть бути використані для податкового планування, якщо їх обробити стратегічно.

Використання збитків для компенсації прибутків від винагород стейкінгу

• Реалізовані збитки: Продаж стейкінг-токенів за нижчою вартістю, ніж FMV на момент отримання винагороди, генерує капітальний збиток.

• Механізм компенсації: Ці збитки можуть компенсувати капітальні прибутки від винагород стейкінгу або інших крипто-транзакцій, зменшуючи загальну податкову відповідальність.

Стратегії збору податкових збитків для портфелів стейкінгу

• Визначення: Збір податкових збитків передбачає стратегічний продаж погано працюючих токенів для реалізації збитків, які можуть компенсувати оподатковувані прибутки.

• Впровадження: Для стейкерів з багатотокеновими винагородами, ідентифікуйте токени з знеціненою вартістю і розгляньте можливість реалізації збитків до кінця фінансового року.

• Обережність: Переконайтеся, що токени, призначені для довгострокового складного процентного нарахування, не продаються ненавмисно, що може вплинути на винагороди від стейкінгу і участь у мережі.

Перенесення збитків на майбутні податкові роки

• Механізм: Невикористані збитки можуть бути перенесені на майбутні роки для компенсації прибутків.

• Практична вигода: Стейкери з високим обсягом або ті, що беруть участь у кількох протоколах, можуть стратегічно використовувати перенесення збитків для зменшення майбутніх податкових зобов’язань, особливо під час періодів волатильності ринку.

Стратегічне планування для операцій стейкінгу з високим обсягом

• Планування сценаріїв: Для валідаторів або делегаторів з декількома вузлами і протоколами, симулюйте річний дохід і витрати, щоб оптимізувати податкові результати.

• Відстеження витрат: Витрати, що підлягають вирахуванню - включаючи комісії за газ, програмне забезпечення валідатора, електроенергію і комісії платформи - можуть зменшити чистий оподатковуваний дохід.

• Інтегрований підхід: Поєднуйте доходи, збитки та відрахування, щоб максимізувати загальну податкову ефективність, залишаючись при цьому відповідним.

Ефективне податкове планування для стейкінгу вимагає ретельного відстеження прибутків, збитків та відрахувань. Block3 Finance може допомогти вам розробити стратегії, впровадити збір податкових збитків та оптимізувати операції стейкінгу з високим обсягом. Забронюйте консультацію сьогодні.

Поширені помилки та тригери аудиту

Неправильне звітування про доходи від стейкінгу є однією з основних причин аудиту та штрафів. Розуміння поширених помилок і червоних прапорців може допомогти стейкерам залишатися відповідними.

Невиконання звітування про винагороди або неправильна оцінка токенів

• Незвітувані винагороди: Ігнорування невеликих, повторюваних винагород стейкінгу може призвести до недозвітування. Навіть незначні токени накопичуються у значний дохід.

• Помилки FMV: Використання непослідовних джерел для розрахунку FMV або ігнорування мультичейн-оцінок може призвести до неправильного звітування про доходи.

• Краща практика: Записуйте кожну винагороду за FMV на момент отримання, використовуючи надійні ринкові джерела постійно.

Неправильна класифікація звичайного доходу проти капітальних прибутків

• Поширена плутанина: Винагороди від стейкінгу зазвичай є звичайним доходом на момент отримання; продаж цих токенів пізніше викликає капітальні прибутки.

• Неправильна класифікація: Трактування винагород як капітальних прибутків одразу занижує податкове зобов’язання по доходах і може викликати аудити.

Червоні прапорці аудиту, специфічні для стейкінгу

• Велика кількість невеликих, повторюваних транзакцій через кілька гаманців або ланцюгів.

• Значні розбіжності між задекларованим доходом від стейкінгу та відомими ставками винагород протоколу.

• Іноземні стейкінг-рахунки з незвітуваними залишками або транзакціями.

Планування до аудиту та професійні консультації

• Проактивні перевірки: Проводьте перевірки до аудиту, щоб звірити записи стейкінгу, перевірити розрахунки FMV і забезпечити точне звітування про всі винагороди.

• Професійний нагляд: Залучайте бухгалтерів або податкових фахівців, які спеціалізуються на криптовалюті, для перевірки записів, підготовки звітів і захисту позицій під час аудиту.

Уникайте дорогих помилок і ризиків аудиту за допомогою професійного податкового консультування щодо стейкінгу. Block3 Finance надає експертний нагляд, перевірку записів і стратегії відповідності, щоб ваш дохід від стейкінгу був повністю відповідним. Забронюйте консультацію зараз.

Добровільне розкриття та виправлення минулих помилок

Багато учасників стейкінгу, особливо ті, хто новачок у криптооподаткуванні, можуть ненароком не звітувати про винагороди від стейкінгу в попередніх податкових роках. Податкові органи надають механізми для виправлення цих помилок з мінімізацією штрафів.

Програми добровільного розкриття IRS і CRA для незвітуваного доходу від стейкінгу

• Програма добровільного розкриття IRS (VDP):

  1. Призначена для дозволу платникам податків розкрити раніше незвітуваний дохід, включаючи винагороди від стейкінгу, до того як IRS ініціює аудит.

  2. Учасники можуть потенційно уникнути цивільних штрафів, якщо вони виступлять добровільно.

  3. Включає комплексні вимоги до звітування: подання виправлених податкових декларацій, надання детальної історії транзакцій та розрахунок податкових зобов’язань.

• Програма добровільного розкриття CRA (VDP):

  1. Подібна програма для канадських платників податків, яка дозволяє внести зміни для незвітуваного доходу, включаючи винагороди від стейкінгу та інші заробітки від криптовалют.

  2. Звільнення від штрафів можливе, якщо розкриття є добровільним, повним і здійснено до того, як CRA зв’яжеться з платником податків.

Практична порада: Ведіть точний облік історії стейкінгу, FMV на момент отримання та будь-яких пов’язаних комісій або витрат до подання добровільного розкриття.

Внесення змін до декларацій за минулі дії стейкінгу

• Процес:

  1. Визначте всі незвітувані транзакції стейкінгу за кожен відповідний рік.

  2. Визначте FMV винагород на момент отримання та розрахуйте пов’язаний податок на доходи та потенційний податок на капітальні прибутки, якщо токени були продані пізніше.

  3. Внесіть зміни до оригінальних податкових декларацій, використовуючи офіційні форми:

  • США: Форма 1040-X (виправлена декларація), разом з оновленим Розкладом D, якщо застосовно.

  • Канада: Запит на коригування T1, разом з Розкладом 3 і T1135, якщо залучені іноземні рахунки.

• Документація: Зберігайте комплексні журн

3. Простий облік на основі головної книги достатній для цього сценарію.

• Мультипротокольний стейкінг:

  1. Боб робить стейкінг через три різні протоколи, використовуючи кілька гаманців.

  2. Кожна винагорода фіксується окремо, РЦК визначається на момент отримання і агрегується в кінці року для податкової звітності.

  3. Використання податкового програмного забезпечення з інтеграціями багатьох блокчейнів рекомендується для запобігання помилок.

Приклади бізнесового стейкінгу

• Операції валідаторів:

  1. Компанія діє як валідатор у мережі PoS, отримуючи винагороди за валідацію транзакцій.

  2. Винагороди розглядаються як бізнес-доходи, при цьому пов'язані витрати (апаратне забезпечення вузлів, електроенергія, плати за платформу) підлягають відрахуванню.

  3. Правильні звіти про прибутки та збитки й облік в головній книзі є важливими для виправдання витрат під час аудитів.

• Стейкінг-пули:

  1. Бізнес керує стейкінг-пулом, розподіляючи винагороди між учасниками.

  2. Компанія повинна звітувати про свою частку винагород і управляти зобов'язаннями щодо утримання податків для учасників, якщо це вимагається юрисдикцією.

Сценарії стейкінгу в багатьох юрисдикціях

• Приклад: Клара, резидент США, робить стейкінг токенів на платформі в Сінгапурі та отримує винагороди в криптовалюті, еквівалентній долару США.

• Вона повинна дотримуватися звітності IRS (доходи за РЦК) і, можливо, повинна звітувати про іноземні рахунки відповідно до правил FBAR/FATCA.

• Планування перетину кордонів забезпечує, що подвійне оподаткування зменшується завдяки договорним перевагам, де це можливо.

Уроки з історичних аудитів та регуляторних рекомендацій

• Нездатність точно записати РЦК і події стейкінгу є провідною причиною аудитів.

• Мультигаманець, мультипротокольний і деривативний стейкінг вимагають ретельного ведення обліку.

• Професійні консультації, включаючи перевірки перед аудитом, значно знижують ризик невідповідності.

Висновок

Стейкінг перетворив участь у криптовалютах, пропонуючи пасивні винагороди та можливості управління протоколом. Однак ці винагороди несуть значні податкові зобов'язання. Точна звітність, ведення обліку та стратегічне планування є важливими для уникнення штрафів і оптимізації податкових результатів.

Ключові висновки включають:

• Точне визнання доходів: Винагороди за стейкінг зазвичай є звичайним доходом на момент отримання; наступні продажі генерують приріст капіталу.

• Ведення обліку: Підтримуйте журнали транзакцій, записи гаманців і РЦК при випуску, щоб забезпечити готовність до аудиту.

• Професійне керівництво: Складні сценарії стейкінгу, діяльність через кордон і деривативний стейкінг виграють від консультацій експертів.

• Податкове планування: Стратегічне управління отриманням винагород, довгостроковим утриманням і структурою суб'єкта може підвищити податкову ефективність.

Інвестори, трейдери та бізнеси, які займаються стейкінгом, повинні розглядати оподаткування як невід'ємну частину своєї стратегії, а не як другорядне питання.

Block3 Finance надає всебічні рекомендації щодо звітності доходів від стейкінгу, податкового планування та відповідності. Від індивідуальних інвесторів до бізнесу валідаторів, наші експерти допоможуть вам орієнтуватися у складностях стейкінгу, мінімізуючи податковий ризик.

Запишіться на безкоштовну консультацію сьогодні і переконайтеся, що ваші доходи від стейкінгу повністю відповідають вимогам і оптимізовані.

Пов'язані посібники з оподаткування криптовалют:

• Як оподатковується криптовалюта

• Оподаткування криптовалют у США

• Оподаткування криптовалют у Канаді

• Оподаткування криптовалют у Великій Британії

• Оподаткування криптовалют у Німеччині

• Як оподатковуються NFT

• Як оподатковуються airdrops

• Як оподатковуються ICO

• Як звітувати про доходи від майнінгу біткоїнів

• Як звітувати про доходи від yield farming

• Як оподатковуються винагороди за криптовалюту

• Огляд оподаткування криптовалют

• Посібники з оподаткування криптовалют

• Програмне забезпечення для оподаткування криптовалют

• Стратегії оподаткування криптовалют

• Форми з оподаткування криптовалют

Досліджуйте більше:

• Найкращі криптовалютні біржі для винагород за стейкінг
• Найкращі платформи для стейкінгу біткоїнів

Розпочніть, зрозумівши основи криптовалют і досліджуйте децентралізовані фінанси (DeFi). Дізнайтеся про біткоїн, ефіріум та альткоїни. Також дізнайтеся, як купувати і продавати криптовалюту.