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ICOs (초기 코인 공개)에 대한 개요

초기 코인 공개(ICO)는 블록체인 기반 프로젝트가 투자자에게 디지털 토큰을 제공하여 자금을 조달하는 방법입니다. 전통적인 자금 조달 모델과 달리, ICO는 프로젝트가 완전히 실행되기 전에 투자자들이 토큰을 획득할 수 있도록 합니다. 이러한 토큰은 네트워크 접근 제공, 스테이킹 권리, 투표 권한 또는 잠재적인 미래 이익 공유 등 다양한 목적에 사용될 수 있습니다.

ICO는 2017-2018년 암호화폐 붐과 함께 엄청난 인기를 얻었으며, 스타트업들이 은행이나 벤처 캐피털에 의존하지 않고 세계 자본 시장에 접근할 수 있는 전례 없는 기회를 제공했습니다. 이는 투자 기회의 민주화를 이루어 전 세계 소매 투자자들이 초기 단계 블록체인 프로젝트에 참여할 수 있게 했습니다.

그러나 규제가 부족하고 사기 및 변동성 있는 토큰 가치의 가능성으로 인해 ICO는 상당한 위험을 동반합니다. ICO가 어떻게 과세되는지 이해하는 것은 예기치 않은 책임을 피하고 지역 및 국제 세법을 준수하는 데 필수적입니다.

투자자, 창업자 및 기업을 위한 ICO 과세의 중요성

ICO 과세는 단순히 준수 요건일 뿐만 아니라 재무 계획의 핵심 요소입니다. 투자자의 경우, 토큰 구매, 판매 또는 수익에 대한 세금을 고려하지 않으면 벌금, 이자 또는 감사에 직면할 수 있습니다. 무료로 토큰을 받는 것도 소득 인정이 될 수 있으며, 이는 보고해야 합니다.

창업자와 기업의 경우, ICO는 토큰 발행, 창업자 배정, 베스팅 일정 및 운영 비용과 관련된 복잡한 세금 고려 사항을 자주 포함합니다. ICO 수익의 잘못된 분류, 부적절한 비용 공제 또는 토큰의 세금 처리에 대한 오해는 상당한 세금 책임으로 이어질 수 있습니다.

더욱이, 각국이 디지털 자산에 대한 입장을 점점 명확히 하고 있으므로, 선제적 세금 계획은 투자자와 기업이 세금 효율성을 극대화하고 당국과의 분쟁을 피하는 데 도움을 줍니다. ICO 과세에 대한 포괄적인 지식은 참가자들이 준수하면서 재정적 결과를 전략적으로 최적화할 수 있도록 보장합니다.

ICOs, 에어드롭, NFTs 및 STOs (증권형 토큰 공개) 간의 차이점

ICOs, 에어드롭, NFTs, STOs는 모두 디지털 토큰을 포함하지만, 그들의 세금 영향은 상당히 다릅니다:

• ICOs: 일반적으로 투자자들이 법정화폐 또는 암호화폐와 교환하여 토큰을 구매하는 자금 조달 메커니즘입니다. 과세 이벤트는 구매, 수령 또는 판매 시 발생할 수 있으며, 이는 지역 규정에 따라 달라질 수 있습니다.

• 에어드롭: 보유자에게 무료로 토큰을 배포하는 것으로, 수령 시점에 소득 인정을 촉발할 수 있습니다. ICO와 달리 투자자는 에어드롭된 토큰에 대해 대가를 제공하지 않습니다.

• NFTs (대체 불가능 토큰): 고유한 디지털 자산을 나타냅니다. 세금은 일반적으로 판매 또는 교환 시 발생하며, 수집가와 창작자 간의 차이가 있을 수 있습니다.

• STOs: 증권법 규제를 받는 토큰화된 증권입니다. 이는 전통적인 주식 투자와 유사한 추가 세금 고려 사항을 포함할 수 있으며, 배당 및 자본 이득 처리가 포함됩니다.

이러한 차이를 이해하는 것은 세금 이벤트, 보고 의무 및 준수 요구 사항이 토큰 배포 유형에 따라 다르기 때문에 중요합니다. ICO는 일반적으로 자금 조달과 잠재적인 투자 수익을 결합하여, 그 세금 처리가 특히 복잡합니다.

규제 환경 및 글로벌 성장 동향

전 세계적으로 ICO 규제는 급속히 발전하고 있습니다. 스위스 및 싱가포르와 같은 일부 국가는 토큰을 유틸리티 또는 증권 기능에 따라 분류하는 명확한 프레임워크를 제공합니다. 미국과 캐나다와 같은 다른 국가들은 ICO를 엄격하게 규제하며, 보안 토큰을 자본 이득 또는 소득세가 부과되는 투자 수단으로 취급하는 경우가 많습니다.

ICO 시장은 지난 몇 년간 수천 개의 프로젝트가 수십억 달러의 자금을 조달하면서 크게 성장했습니다. 그러나 규제 감시가 증가함에 따라 창업자들은 KYC/AML 준수를 채택하고 세금 목적으로 자세한 거래 기록을 유지해야 합니다.

투자자와 기업은 지역 법률 및 글로벌 개발에 대한 정보를 계속 업데이트해야 하며, 국경 간 ICO 참여는 FATCA, FBAR, 또는 T1135 보고서 제출과 같은 추가 보고 의무를 생성할 수 있습니다. 전략적 세금 계획 및 전문가의 지침은 이 변화하는 환경을 탐색하는 데 중요합니다.

ICO 과세는 다중 트리거 및 관할권별 규칙으로 인해 매우 복잡할 수 있습니다. Block3 Finance는 투자자와 창업자 모두에게 전문가 지침을 제공하여 ICO 거래가 정확하게 보고되고 세금 효과적이며 완전히 준수되도록 합니다. 오늘 무료 상담을 예약하여 ICO 투자 및 운영을 보호하세요.

ICO 이해하기

ICO의 정의 및 목적

ICO는 본질적으로 블록체인 프로젝트를 위한 크라우드 펀딩 메커니즘으로, 스타트업이 디지털 토큰을 발행하여 자금을 조달할 수 있게 합니다. ICO의 목적은 두 가지입니다:

1. 프로젝트 자금 조달: 초기 단계의 블록체인 스타트업은 전통적인 금융 접근이 부족하며, 개발, 마케팅 및 운영 비용을 위한 필요한 자원을 확보하기 위해 ICO를 사용합니다.

2. 커뮤니티 참여: 투자자는 미래의 서비스 접근을 제공하거나 투표 권한 또는 잠재적인 재무 수익을 제공할 수 있는 토큰을 받습니다. 이러한 접근은 창업자와 지지자 간의 인센티브를 맞춰, 첫날부터 참여하는 생태계를 만듭니다.

전통적인 주식 투자의 경우와 달리, ICO 참가자는 일반적으로 회사의 소유권을 받지 않습니다. 대신, 미래의 유틸리티 또는 가치를 가진 토큰을 획득하며, 이는 표준 증권과 구별된 세금 영향을 가집니다.

ICO에서 발행되는 토큰 유형 (유틸리티 토큰 vs. 증권 토큰)

• 유틸리티 토큰: 이러한 토큰은 블록체인 네트워크 내에서 제품 또는 서비스에 대한 접근을 제공합니다. 세금 처리는 일반적으로 자본 이득 프레임워크를 따르지만, 할인된 가격으로 토큰을 받거나 서비스를 대가로 받는 경우 일반 소득 인정을 촉발할 수 있습니다.

• 증권 토큰: 증권으로 분류된 토큰은 소유권, 수익 공유 권리, 또는 배당 권리를 나타냅니다. 이들은 종종 전통적인 증권 규제의 적용을 받으며, 투자자의 거주지 및 지역 법률에 따라 소득세, 자본 이득세, 또는 원천징수세를 촉발할 수 있습니다.

이러한 토큰 유형의 구별은 중요합니다, 잘못된 분류는 세금 벌금, 감사 또는 무효화된 공제를 초래할 수 있기 때문입니다.

ICO의 단계: 사적 판매, 사전 판매, 공공 판매

1. 사적 판매: 초기 투자자, 종종 벤처 캐피털리스트 또는 전략적 파트너가 할인된 가격에 토큰을 획득합니다. 세금 영향은 토큰이 투자자에게 소득 또는 자산으로 간주되는 경우 즉시 발생할 수 있습니다.

2. 사전 판매: 때때로 소매 투자자를 포함한 더 넓은 청중이 공개 출시 이전에 참여할 수 있습니다. 보고 의무는 지불이 법정 화폐나 암호화폐로 이루어졌는지에 따라 다를 수 있습니다.

3. 공공 판매: ICO가 일반 대중에게 개방됩니다. 이익 또는 소득 인식은 관할권에 따라 구매, 수령, 또는 토큰 처분 시 발생할 수 있습니다.

각 단계는 토큰 평가, 수령 시 공정 시장 가치, 및 최종 처분에 대한 특정 세금 고려 사항을 도입합니다. 정확한 보고 및 감사 위험을 최소화하기 위해 자세한 기록 유지가 필수적입니다.

전통적인 자금 조달 메커니즘과 ICO의 차이점

주식 및 공식 법적 계약을 포함하는 전통적인 주식 금융과 달리, ICO는:

• 글로벌 참여를 허용하며, 전통적인 금융 중개인을 우회합니다.

• 은행 승인 없이 신속한 자본 수집이 가능합니다.

• 현금 대신 디지털 자산을 받는 독특한 세금 이벤트를 도입합니다.

• 참가자는 토큰 비용 기준, 공정 시장 가치 및 후속 거래를 추적해야 합니다.

이러한 분산화 및 토큰 기반 구조는 복잡한 과세 환경을 만듭니다. 창업자와 투자자는 소득 인식, 자본 이득 계산 및 준수 의무를 탐색해야 하며, 이는 전통적인 자금 조달과 상당히 다릅니다.

ICO 과세를 탐색하려면 신중한 계획과 정확한 기록 유지가 필요합니다. Block3 Finance는 투자자와 창업자가 ICO 세금 의무를 관리하고, 보고를 최적화하며, 완전히 준수하도록 돕습니다. 오늘 무료 상담을 예약하여 ICO 투자 및 비즈니스 운영을 보호하십시오.

세무 당국과 ICO 지침

ICO 과세에 대한 글로벌 접근 방식

ICO는 빠르게 변화하는 규제 환경에서 운영되며, 과세 규칙은 관할권에 따라 크게 다릅니다. 이러한 접근 방식을 이해하는 것은 ICO에 참여하는 투자자, 창업자 및 기업에 매우 중요합니다:

• 미국: IRS는 ICO 토큰을 자산 또는 증권으로 분류하여 일반적으로 취급합니다. 유틸리티 토큰은 자본 이득세가 부과될 수 있으며, 증권 토큰은 투자로 간주되어 소득 또는 배당금이 발생할 수 있습니다. 토큰 수령 및 판매를 포함한 모든 ICO 관련 거래는 과세 이벤트를 촉발할 수 있습니다.

• 캐나다: CRA는 ICO 수익이 개인 투자 또는 비즈니스의 일부로 획득되었는지에 따라 다르게 처리합니다. 기업의 경우, 수령 시 즉시 소득이 발생할 수 있으며, 투자자는 자본 이득으로 간주됩니다. CRA는 수령 시점 및 이후 처분 시 정확한 평가를 강조합니다.

• 유럽 연합: EU는 아직 통일된 접근 방식을 마련하지 않았지만, 회원국들은 개별적으로 토큰을 유틸리티 대 증권으로 분류하고, ICO 활동에 대해 부가가치세, 자본 이득세 또는 소득세를 부과할 수 있습니다. 독일과 같은 일부 국가는 특정 토큰을 금융 상품으로 간주하여 엄격한 보고 의무를 촉발합니다.

• 영국: HMRC는 사업 및 개인 ICO 거래를 구분합니다. 유틸리티 토큰은 자본 이득 목적으로 자산으로 간주될 수 있으며, 증권 토큰은 법인 또는 개인 투자자에게 소득세가 부과됩니다.

• 싱가포르: 싱가포르는 자본 이득세를 부과하지 않습니다. 그러나 ICO 수익은 비즈니스 활동으로 ICO를 수행하는 기업의 소득으로 과세될 수 있습니다. 규제 초점에는 자금세탁방지 (AML) 준수 및 토큰 분류가 포함됩니다.

• 호주: ATO는 투자자에 대해 ICO 토큰이 CGT 조항에 따라 평가되어야 하며, 토큰을 발행하는 기업은 수익을 과세 소득으로 계산해야 한다고 요구합니다. 토큰 판매 또는 처분에서 발생하는 손실은 특정 상황에서 이익을 상쇄할 수 있습니다.

각 관할권은 평가, 보고 요구 사항, 원천징수 의무 및 국경 간 준수에 대해 미세한 차이를 도입하여 국제 ICO 참여를 복잡하게 만듭니다. 투자자와 창업자는 이러한 의무를 충족하고 벌금을 피하기 위해 자세한 기록을 유지해야 합니다.

미국에서의 IRS의 ICO 지침

**국세청 (IRS)**은 ICO 토큰을 자산으로 간주합니다. 주요 요점은 다음과 같습니다:

• 토큰 수령: 개인이 서비스 대가로 토큰을 받거나 사전 판매 계약의 일부로 토큰을 받는 경우, 이는 수령일의 **공정 시장 가치 (FMV)**에서 일반 소득 인식을 촉발할 수 있습니다.

• 토큰의 판매 또는 교환: 법정화폐나 다른 암호화폐로 토큰을 판매하면 수령 시 FMV와 판매 가격 간의 차이에 기반한 자본 이득 또는 손실 계산이 발생합니다.

• 토큰 분류: 유틸리티 토큰은 일반적으로 자산으로 취급되며, 증권 토큰은 증권법에 따른 추가 보고를 촉발할 수 있습니다.

• 보고 의무: 개인 및 기업은 토큰 소득, 이익 및 손실을 1040 양식 (Schedule D 및 8949 양식) 또는 해당 법인 양식에 보고해야 합니다. 이를 준수하지 않을 경우 벌금과 이자가 발생할 수 있습니다.

IRS는 ICO 과세에 대한 제한적이지만 발전하는 지침을 제공하고 있으며, 투자자들은 보다 상세한 규정이 발표될 때까지 기존의 자산 및 소득 규칙을 따라야 합니다.

캐나다 국세청과 기타 국가별 지침

**캐나다 국세청 (CRA)**은 거래 목적에 따라 ICO 토큰을 다르게 처리합니다:

• 사업 대 투자: 토큰이 사업 활동의 일환으로 수령된 경우, 수령 시의 가치는 사업 소득으로 포함됩니다. 개인 투자의 경우, 이익이나 손실은 일반적으로 자본 이득 또는 손실로 간주됩니다.

• 공정 시장 가치 결정: CRA는 획득 시점의 정확한 평가를 요구하며, 사용 가능한 경우 법정화폐로 된 교환 가격을 사용합니다.

• 국제적 고려사항: 국경 간 ICO 참여는 외국 계좌 및 거래 보고가 필요합니다 (예: T1135는 캐나다 거주자가 외국 암호화폐를 보유한 경우).

독일, 프랑스, 호주와 같은 다른 국가들도 일반적으로 다음에 중점을 두는 지침을 제공합니다:

• 토큰이 금융 상품 또는 자산인지 여부

• 과세 이벤트의 시기 및 인식

• 법인 및 개인 납세자에 대한 보고 요구 사항

ICO 세금 규칙 정의에서 규제 당국이 직면하는 도전 과제

규제 당국은 ICO에 대한 세금 규칙을 적용하는 데 여러 가지 도전 과제를 직면하고 있습니다:

• 토큰 분류 모호성: 토큰은 유틸리티, 증권 또는 하이브리드 자산으로 기능할 수 있으며, 이는 세금 처리에 불확실성을 초래합니다.

• 평가 어려움: 많은 ICO는 발행 시 공식 시장 가격이 없는 비규제 플랫폼에서 발생하며, 이는 공정 시장 가치 계산을 복잡하게 만듭니다.

• 국경 간 거래: 투자자들은 종종 글로벌 ICO에 참여하여 여러 관할권의 보고 의무를 촉발합니다.

• 진화하는 DeFi 및 블록체인 모델: ICO 구조는 점점 복잡해지고 있으며, 이는 종종 베스팅 일정, 토큰 스왑, 또는 스마트 계약 기반 배포를 포함하여 표준 세금 규칙 적용을 어렵게 만듭니다.

전문적인 지침과 선제적인 계획은 이 불확실한 환경을 탐색하고 준수를 보장하는 데 중요합니다.

ICO 과세는 복잡하고, 다중 관할권적이며, 끊임없이 진화하고 있습니다. Block3 Finance는 투자자, 창업자 및 기업이 ICO 거래를 정확하게 보고하고, 세금 위치를 최적화하며, 글로벌 세금 규칙을 준수하도록 도움을 제공합니다. 오늘 무료 상담을 예약하여 ICO 의무를 자신 있게 탐색하세요.

ICO와 관련된 과세 이벤트

법정화폐나 암호화폐로 ICO 토큰 구매: 언제 과세되나요?

ICO 참가

사례 1 – 사전 판매에서의 이익 인식:

• 창립자는 사전 판매에서 토큰을 토큰당 $0.50에 받습니다. 공개 판매 시 토큰은 각각 $5의 가치를 가집니다.

• 즉시 소득 인식: 수령 시 FMV($0.50) × 토큰 수 = 일반 소득.

• 미래 판매: 수령 시 FMV와 판매 가격 간의 차이 = 자본 이득.

사례 2 - ICO 출시 시 트레이더의 구매:

• 트레이더는 암호화폐로 토큰 5,000개를 각각 $3에 구매합니다. 3개월 후 각각 $7에 판매합니다.

• 이득 = $7 – $3 = 토큰당 $4 → $20,000의 자본 이득.

• 거래 사업으로 분류되면 이득은 일반 소득으로 간주될 수 있습니다.

사례 3 – ICO 토큰을 수락하는 회사:

• 스타트업은 컨설팅 서비스 대가로 $100,000 상당의 ICO 토큰을 받습니다. 이는 일반 소득입니다.

• 법률, 마케팅, 개발 비용은 세금 부담을 줄이기 위해 공제 가능합니다.

토큰 사전 판매 이익 대 공개 판매 이익

• 사전 판매 이익: 특별 권한이나 할인된 토큰 요금으로 인해 종종 창립자나 초기 투자자에게 일반 소득으로 취급됩니다.

• 공개 판매 이익: 일반적으로 표준 ICO 가격으로 구매하는 일반 투자자에게 자본 이득으로 취급됩니다.

주요 고려 사항:

• 잠금 및 베스팅 기간은 소득 인식 시점에 영향을 줍니다.

• 초기 단계 사전 판매 이익을 잘못 보고하면 감사가 발생할 수 있습니다.

ICO 이득이 일반 소득인지 자본 이득인지를 결정하는 것은 복잡하며 투자자 유형, 보유 기간 및 토큰 할당에 따라 다릅니다. Block3 Finance는 투자자, 트레이더 및 기업이 ICO 거래를 정확하게 분류하고 세금 결과를 최적화하며 상세한 기록을 유지하도록 돕습니다. 오늘 무료 상담을 예약하십시오. ICO 이익이 정확하고 효율적으로 보고되도록 보장합니다.

창작자와 창립자를 위한 ICO

ICO 출시에 따른 세금 영향

ICO 출시는 단순한 자금 조달 활동이 아니라, 중요한 세금 및 규제 준수 영향이 있습니다:

• 프로젝트에서 발행한 토큰은 보상으로 할당될 경우 창립자에게 과세 사건을 발생시킬 수 있습니다.

• ICO로 받은 자금(법정 화폐 또는 암호화폐)은 사업 소득으로 간주되며 관할권에 따라 과세됩니다.

• 창립자는 토큰의 비용 기준, 개발 비용, 판매 또는 배포된 토큰을 추적해야 합니다.

예:

• 창립자 John은 공개 ICO에서 1,000,000개의 토큰을 발행합니다. 그는 200,000개의 토큰을 자신에게 보유합니다. ICO 출시 시 FMV = 토큰당 $0.50 → $100,000은 일반 소득으로 간주됩니다.

토큰 할당, 창립자 보상, 베스팅 기간

• 창립자 할당: 종종 토큰이 이전 가능하거나 제한이 없을 때 소득세가 발생합니다.

• 베스팅 기간:

  1. 토큰이 베스팅 일정에 따라 다르면, 소득 인식은 베스팅이 발생할 때까지 연기될 수 있습니다.

  2. 이는 고가치 토큰 소득을 여러 해에 걸쳐 전략적으로 세금 계획을 할 수 있게 합니다.

• 초기 보상이나 보너스: 토큰이 아직 판매되지 않았더라도, 즉시 일반 소득을 발생시킬 수 있습니다.

예:

• 창립자 토큰의 50%는 즉시 베스팅되고, 50%는 4년에 걸쳐 베스팅됩니다.

• 과세 소득 = 출시 시 베스팅된 50% 토큰의 FMV + 남은 베스팅된 토큰에 대한 연간 인정.

ICO 마케팅, 개발 및 법적 준수 관련 공제 가능한 비용

• 마케팅 및 홍보: 투자자를 유치하기 위한 광고 캠페인은 일반 사업 비용으로 공제 가능합니다.

• 개발 비용: 스마트 계약 생성, 소프트웨어 개발 및 플랫폼 유지보수 비용은 공제 가능하여 총 과세 소득을 줄입니다.

• 법적 및 준수 비용: 회사 설립, 법적 면책 조항 작성, 또는 KYC/AML 준수 수수료는 공제 가능합니다.

예:

• ICO는 $1,000,000을 모금합니다.

• 마케팅 = $50,000

• 개발 = $70,000

• 법률/준수 = $30,000

• 과세 소득 = $1,000,000 – $150,000 = $850,000

사업 대 개인 분류가 세금 처리에 미치는 영향

• 사업 분류:

  1. ICO 수익은 사업 수익으로 간주됩니다.

  2. 비용은 공제 가능합니다.

  3. 팔리지 않거나 가치가 하락한 토큰으로 인한 손실은 다른 사업 소득을 상쇄할 수 있습니다.

• 개인 분류:

  1. 개인이 개인 ICO를 시작하면 투자자로 취급될 수 있습니다.

  2. 이익은 사업 소득이 아닌 자본 이득일 수 있습니다.

  3. 공제 가능한 비용은 제한적입니다.

예:

• 창립자가 등록된 회사를 통해 ICO를 운영 → 사업 소득 + 공제.

• 창립자가 개인 프로젝트로 ICO를 운영 → 공제 가능한 항목이 적은 개인 자본 이득.

ICO 창립자는 토큰 발행에서 베스팅 일정, 공제 항목까지 복잡한 세금 의무에 직면합니다. Block3 Finance는 효율적으로 ICO를 구조화하고, 세금 지위를 최적화하며, 관할 지역 전반에 걸쳐 준수를 보장하는 전문가 지침을 제공합니다. 오늘 무료 상담을 예약하십시오. ICO 출시에 대한 세금 위험을 최소화하십시오.

투자자 및 트레이더를 위한 ICO

세금 목적을 위한 ICO 구매 및 판매 추적

ICO 투자는 다수의 토큰 구매, 다양한 가격 메커니즘, 가변적인 보유 기간으로 인해 복잡한 세금 시나리오를 만들 수 있습니다. 구매 및 판매를 정확하게 추적하는 것은 감사 위험을 피하고 세금 결과를 최적화하는 데 매우 중요합니다.

• 구매 기록:

  1. 토큰 구매 날짜, 지출 금액(법정 화폐 또는 암호화폐), 받은 토큰 수, 거래 수수료를 기록합니다.

  2. 암호화폐로 토큰을 구매한 경우, 구매 시점의 암호화폐 FMV를 사용하여 법정 화폐의 비용 기준을 계산합니다.

• 판매 기록:

  1. 각 토큰 판매의 날짜, 수익, 비용 기준 및 순 이익/손실에 대한 상세 기록을 유지합니다.

  2. 부분 판매를 포함하여 각 판매는 개별 자본 이득 계산을 발생시킵니다.

• 예:

  1. 투자자 Alice는 ICO A에서 토큰을 토큰당 $0.50에 비트코인을 사용하여 $5,000 상당을 지불하고 10,000개를 구매합니다.

  2. 이후 5,000개 토큰을 각각 $2에 판매합니다.

  3. 판매된 5,000개 토큰의 비용 기준 = $2,500

  4. 판매 수익 = $10,000 → 자본 이득 = $7,500

고주파 ICO 투자와 그 세금 영향

여러 ICO에 적극적으로 참여하거나 ICO 상장 직후 토큰을 거래하는 투자자는 복잡한 보고 의무에 직면합니다:

• 트레이더 대 투자자 분류:

  1. 자주 구매 및 판매하는 경우 거래 사업으로 분류될 수 있습니다.

  2. 이득은 자본 이득이 아닌 일반 소득으로 취급될 수 있으며, 이는 세율에 영향을 미칩니다.

• 짧은 보유 기간:

  1. 며칠 또는 몇 주 내에 판매된 토큰은 미국에서 일반적으로 1년을 요구하는 장기 자본 이득에 자격이 없을 수 있습니다.

• 예:

  1. Bob은 6개월 동안 15개의 ICO에 참여합니다. 각 토큰은 수령 후 30일 이내에 판매되어 단기 자본 이득을 발생시키며, 이는 높은 일반 소득 세율로 과세될 수 있습니다.

ICO 포트폴리오에 대한 기록 보관 모범 사례

좋은 기록 보관은 벌금을 피하고 감사 증명 보고를 보장하는 데 필수적입니다:

• 모든 토큰 구매를 추적하기 위해 중앙화된 원장을 사용하십시오. 포함해야 할 것:

  1. ICO 날짜 및 단계(개인, 사전 판매, 공개)

  2. 토큰 유형(유틸리티 대 증권)

  3. 법정 화폐의 비용 기준

  4. 거래 수수료

  5. 판매 날짜 및 수익

  6. 거래당 이득 또는 손실

• Koinly, TokenTax, CoinTracker와 같은 디지털 도구는 여러 거래소 및 지갑에서 추적을 자동화하는 데 도움이 될 수 있습니다.

• 수동 백업: 소프트웨어를 사용하더라도 Excel이나 Google Sheet 백업을 유지하여 검증합니다.

손실, 상각, 및 세금 손실 수확 전략

• 자본 손실:

  • 비용 기준보다 낮은 가격으로 판매된 토큰은 자본 손실을 발생시켜 다른 이득을 상쇄할 수 있습니다.

• 세금 손실 수확:

  • 투자자는 손해가 발생한 ICO 토큰을 전략적으로 판매하여 과세 대상 자본 이득을 줄일 수 있습니다.

  • 손실이 현재 연도의 이득을 초과하면 손실은 향후 세금 연도로 이월될 수 있습니다.

• 예:

  • Carol은 ICO B에 $10,000을 투자했습니다. 토큰 가치가 $3,000로 떨어집니다. 그녀는 $7,000 손실을 실현하기 위해 판매합니다.

  • Carol은 ICO C의 판매에서 발생한 $10,000 자본 이득과 이 손실을 상쇄할 수 있습니다 → 순 이득 = $3,000

유틸리티 토큰 대 증권 토큰

유틸리티 및 증권 토큰 간의 세금 처리 차이

• 유틸리티 토큰:

  1. 일반적으로 플랫폼이나 서비스에 접근하는 데 사용됩니다.

  2. 보상이나 보너스로 받으면 일반 소득을 발생시킬 수 있습니다.

  3. 이후 판매에서 얻은 이득은 보유 기간에 따라 일반적으로 자본 이득입니다.

• 증권 토큰:

  1. 주식, 이익 공유, 또는 부채를 나타냅니다.

  2. 종종 증권 규정의 적용을 받습니다.

  3. 거래에서 얻은 이득은 분류 및 투자자 유형에 따라 자본 이득 또는 일반 소득으로 처리될 수 있습니다.

예:

• 투자자는 초기 플랫폼 채택에 대한 보너스로 토큰당 $2 가치의 유틸리티 토큰을 받습니다. 판매 시의 이득 = 자본 이득.

• 투자자는 스타트업의 이익 공유를 나타내는 증권 토큰을 구매합니다. 판매 수익은 특히 투자자가 사업으로 적극적으로 거래하는 경우 일반 소득일 수 있습니다.

규제 분류가 과세에 미치는 영향

1. 규제 기관은 Howey 테스트 기준(미국) 또는 유사한 지역 프레임워크를 기반으로 토큰을 분류합니다:

   • 유틸리티 토큰: 상품/서비스 접근, 일반적으로 증권이 아닙니다.

   • 증권 토큰: 투자 계약, 주식과 유사한 권리 → 증권 법률의 적용을 받습니다.

2. 분류는 다음에 영향을 미칩니다:

   • 보고 요구 사항

   • 세율(자본 이득 대 일반 소득)

   • 세금 공제 또는 손실 상쇄 자격

증권 토큰 판매에 따른 다른 보고 요구 사항 발생 사례

• 사례 1: Jane은 주식 참여를 제공하는 ICO에서 증권 토큰을 구매합니다.

  • 재판매에서 얻은 이득은 사업 활동으로 분류되면 일반 소득으로 취급될 수 있습니다.

• 사례 2: Mark는 컨설팅에 대한 보너스로 증권 토큰을 받습니다.

  • 수령 시 가치 = 일반 소득

  • 이후 판매 = 수령 시 FMV에서 계산된 자본 이득

토큰 기능이 과세에 미치는 영향

• 투표 또는 거버넌스 권리: 순수 유틸리티 토큰과는 다르게 취급될 수 있습니다.

• 소득 생성 기능: 일부 토큰은 배당금이나 보상을 지급 → 수령 시 소득으로 과세됩니다.

• 소각 메커니즘 또는 유틸리티 인센티브: 토큰 바이백, 스테이킹 보상, 또는 플랫폼 인센티브는 추가 과세 사건을 발생시킬 수 있습니다.

예:

• 거버넌스 및 배당 권리가 있는 토큰 → 배당 부분 = 일반 소득; 판매 이익 = 자본 이득.

• 플랫폼 서비스에만 사용되는 순수 접근 유틸리티 토큰 → 판매 시 이익 = 자본 이득.

ICO를 다루는 투자자와 트레이더는 토큰을 신중하게 분류하고, 구매 및 판매를 추적하며, 복잡한 보고 의무를 관리해야 합니다. Block3 Finance는 ICO 포트폴리오 추적, 세금 손실 수확, 유틸리티 및 증권 토큰의 정확한 보고에 대한 포괄적인 지침을 제공합니다. 오늘 무료 상담을 예약하여 ICO 투자가 완전히 준수되고 세금 효율성을 최적화하도록 하십시오.

ICO 및 국경 간 세금 고려사항

초기 코인 제공은 종종 다수 국가의 참여자를 포함하여 복잡한 국경 간 세금 의무를 유발합니다. 여러 관할권이 ICO를 어떻게 보는지를 이해하는 것은 투자자와 창립자 모두에게 중요합니다.

국제적으로 ICO 토큰 판매
ICO 토큰이 국경을 넘어 판매될 때, VAT, GST 및 판매세 규칙이 해당 국가에 따라 적용될 수 있습니다. 예를 들어, 유럽연합은 토큰 판매를 디지털 서비스의 공급으로 간주하여 EU 기반 투자자에게 판매될 경우 VAT 의무를 발생시킬 수 있습니다. 마찬가지로 캐나다에서는 유틸리티 토큰의 판매가 공급으로 간주되면 **상품 및 서비스세(GST)**가 적용될 수 있습니다. 미국 과세는 일반적으로 토큰 판매에 판매세를 부과하지 않지만 ICO 이익에서 발생하는 소득은 보고해야 합니다.

외국 플랫폼 및 지갑 사용
외국에 위치한 거래소나 지갑을 사용하는 투자자는 외국 계정 보고를 고려해야 합니다:

• 미국에서는 임계값을 초과하면 FBAR 및 FATCA 규칙에 따라 계정 공개가 필요할 수 있습니다.

• 캐나다에서는 총액이 CAD 100,000을 초과할 경우 T1135 양식이 외국 보유 암호화 자산의 보고를 요구할 수 있습니다.

준수를 소홀히 하면 상당한 벌금과 이자가 부과될 수 있습니다. 기부, 토큰 수령, 거래의 적절한 기록 보관은 준수를 입증하는 데 필수적입니다.

이중 과세 및 세금 협정
국경 간 ICO 투자는 이중 과세의 위험이 있습니다. 예를 들어, 캐나다 투자자가 미국 플랫폼에서 토큰을 판매할 때 두 국가에서 세금 부과 대상이 될 수 있습니다. 캐나다와 미국 또는 다른 국가 간의 세금 협정은 이중 과세를 완화하는 데 도움이 될 수 있지만, 디지털 자산에 대한 각 협정의 조항을 이해하는 것이 중요합니다.

다중 관할 구역의 준수 과제
ICO는 창립자와 투자자가 동시에 여러 보고 체계를 탐색해야 할 수 있습니다. 준수 도구와 전문적인 지침은 다수 국가로부터 기부를 받을 때 상충되는 규칙을 처리하는 데 매우 유용합니다.

국제 ICO 투자가 완전히 준수되도록 하십시오. Block3 Finance를 통해 국경 간 ICO 거래를 정확하게 보고하고, 이중 과세를 피하며, 세금 전략을 최적화하십시오. 오늘 무료 상담을 예약하십시오.

ICO 스테이킹, 보상 및 거버넌스 토큰

많은 ICO는 **스테이킹 보

정확하고, 여러 관할 구역을 지원하며, 인적 오류를 줄입니다.

2. 단점: 소프트웨어 구독이 필요하며, 데이터 가져오기 제한이 있을 수 있습니다.

지갑, 거래소, DeFi 플랫폼과의 통합

현대의 ICO 세금 소프트웨어는 종종 다음과 통합됩니다:

• 중앙화 거래소: Binance, Coinbase, Kraken.

• DeFi 프로토콜: Uniswap, Sushiswap, 및 스테이킹 플랫폼.

• 지갑: Metamask, Ledger, Trezor, 및 하드웨어 지갑.
  적절한 통합은 모든 ICO 거래, 토큰 스왑 또는 에어드롭이 정확한 세금 보고를 위해 캡처되도록 보장합니다.

ICO 세금 보고를 간소화하고 비용이 많이 드는 오류를 피하십시오. Block3 Finance는 최상급 암호화폐 세금 소프트웨어를 활용하여 ICO 거래가 정확하게 추적되고 완전히 준수되도록 보장합니다. 오늘 무료 상담을 예약하여 보고 프로세스를 간소화하세요.

일반적인 실수와 감사 위험

거래가 잘못 보고되거나 간과되면 ICO는 높은 감사 위험을 초래할 수 있습니다. 일반적인 실수를 이해하면 투자자, 거래자, 창립자가 벌금을 피할 수 있습니다.

ICO 거래 보고 누락

많은 투자자는 다음을 보고하지 않습니다:

• ICO 중 받은 토큰.

• 토큰 스왑 또는 변환.

• ICO와 관련하여 받은 에어드롭 또는 거버넌스 토큰.
  비공개는 감사를 유발하고 벌금과 이자 부과를 초래할 수 있습니다.

ICO 소득 또는 자본 이익의 잘못된 분류

ICO 관련 소득을 잘못 분류하는 것은 빈번한 실수입니다:

• 일부 배포가 일반 소득으로 과세되는 경우 모든 토큰 이익을 자본 이익으로 취급.

• 사전 판매 토큰 이익과 공공 판매 이익을 잘못 분류.

• 스테이킹 보상 또는 거버넌스 토큰을 잘못 보고.

ICO 참가자를 위한 감사 트리거

감사자는 종종 다음을 지적합니다:

• 큰 이익 또는 여러 토큰 스왑.

• 거래소 보고 소득과 세금 신고서 간의 차이.

• 적절한 해외 계정 공개 없이 발생한 국경 간 거래.

• ICO 환불, 소각된 토큰 또는 비정상적인 토큰 할당.

전문가의 조언으로 실수 피하기

• 날짜, FMV, 지갑 주소, 출처 등 상세한 거래 기록 유지.

• 소프트웨어로 생성된 보고서를 거래소 및 지갑 데이터와 조정.

• 국경 간 판매 또는 토큰 변환과 같은 복잡한 ICO 이벤트를 전문가와 상담.

감사 위험을 줄이고 ICO 거래가 올바르게 분류되도록 보장하십시오. Block3 Finance는 포괄적인 ICO 보고를 전문으로 하며 포트폴리오를 보호하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 오늘 무료 상담을 예약하여 준수를 확보하세요.

자진 신고 및 과거 실수 수정

과거 ICO 소득이나 이익이 정확하게 보고되지 않은 경우, 자진 신고 프로그램은 벌금과 이자를 완화할 수 있습니다.

신고되지 않은 ICO 소득을 위한 IRS 및 CRA 자진 신고 프로그램

• IRS 자진 신고 프로그램 (VDP): 납세자가 이전에 신고되지 않은 소득, ICO 이익을 포함하여 잠재적으로 벌금을 피할 수 있도록 허용.

• CRA 자진신고 프로그램 (VDP): 캐나다 납세자는 과거 ICO 관련 이익과 손실에 대한 부정확한 신고를 수정하여 벌금을 줄이거나 제거할 수 있습니다.

과거 ICO 거래에 대한 신고 수정 방법

• 이전의 모든 ICO 참여: 기여, 토큰 수령, 스왑 및 판매 검토.

• 수령 시점의 공정 시장 가치(FMV)를 기준으로 소득 인식 결정.

• Form 1040X (미국) 또는 캐나다의 수정된 T1/T2 신고서와 같은 양식을 사용하여 신고 수정.

• 향후 감사에서 불일치를 피하기 위해 모든 조정을 신중하게 문서화.

과거 ICO 보고 실수에 대한 벌금 및 이자 피하기

• VDP 하의 신속한 공개는 종종 벌금을 줄이거나 제거.

• 미지급 세금에 대한 이자는 여전히 발생할 수 있지만 조기 준수는 성실함을 보여줍니다.

• 전문 고문과 협력하여 이전에 보고되지 않은 이익의 정확한 계산과 거래의 적절한 분류 보장.

과거 ICO 보고 실수를 수정하고 전문가의 지도로 벌금을 최소화하십시오. Block3 Finance는 자진 신고 프로그램을 탐색하고 수정된 신고가 정확하고 준수하도록 도와줄 수 있습니다. 과거 ICO 세금 의무를 해결하기 위해 무료 상담을 예약하세요.

ICO 투자자를 위한 세금 우대 전략

ICO에 참여하는 투자자는 특히 고볼륨 투자, 다단계 판매 및 토큰 변환을 다룰 때 복잡한 세금 시나리오에 직면합니다. 세금 우대 전략을 구현하면 책임을 크게 줄이면서도 준수를 유지할 수 있습니다.

장기 보유 및 자본 이득 계획

• ICO 토큰을 장기간 보유하면 관할 구역에 따라 장기 자본 이득 처리를 받을 수 있습니다.

• 미국에서는 일반적으로 1년 이상 보유한 자산에 대해 장기 자본 이득이 적용되며, 이는 일반 소득보다 낮은 세율로 과세됩니다.

• 전략적 보유는 처분 시까지 세금 인식을 연기하여 다른 투자 계획을 세우고 손실로 이익을 상쇄할 시간을 제공합니다.

• 예: 투자자가 비공개 ICO에서 유틸리티 토큰을 구매하고 18개월 후에 이를 판매하면, 이익은 일반 소득이 아닌 장기 자본 이득 세율로 과세될 수 있어 세금을 상당히 절약할 수 있습니다.

ICO 포트폴리오에 대한 세금 손실 수확 전략적 사용

• 세금 손실 수확은 손실 시 토큰을 판매하여 다른 토큰 판매에서 발생한 이익을 상쇄하는 것을 포함합니다.

• 이는 여러 프로젝트에서 ICO 토큰을 보유한 투자자에게 특히 관련이 있습니다.

• 투자자는 구매 가격, 수령 시 FMV, 이후 시장 가격을 추적하여 적격 손실을 결정해야 합니다.

• 예: 투자자가 ICO A에서 $5에 구매한 토큰을 보유하고 있으며, 현재 $2로 평가됨. 토큰을 판매하면 토큰당 $3의 손실이 발생하며, 이는 ICO B에서 발생한 이익을 상쇄하여 순 과세 소득을 줄입니다.

고빈도 ICO 참여 계획

• 고빈도 ICO 참가자는 복잡한 회계 및 기록 관리 문제에 직면할 수 있습니다.

• 전략에는 토큰 판매 통합, 프로젝트별 거래 그룹화, 일관된 평가 방법 유지가 포함됩니다.

• 투자자는 수령한 모든 토큰, 스왑 또는 판매의 상세한 로그를 유지해야 하며, 시간 스탬프가 있는 지갑 주소 포함.

세금 효율성을 위한 비즈니스 엔티티에서의 ICO 참여 구조화

• 투자자 또는 창립자는 LLC, 법인 또는 기타 비즈니스 엔티티를 통해 참여하는 것을 고려할 수 있습니다.

• 비즈니스 구조는 법적 비용, 개발 비용, 마케팅 비용과 같은 공제 가능한 비용에 접근할 수 있으며, 전체 과세 소득을 줄일 수 있습니다.

• 예: 기술 기업가가 법인을 통해 ICO를 통해 자금을 조달하면 개인 투자자가 할 수 없는 ICO 마케팅 비용을 법인 공제로 처리할 수 있습니다.

• 주의: 관할 구역별 규칙이 적용됩니다. 재분류 위험을 피하기 위해 전문가와의 상담이 중요합니다.

Block3 Finance는 ICO 투자자가 장기 이익 계획, 손실 수확 및 엔티티 구조화를 포함한 세금 효율적인 전략을 구현하여 준수를 보장하고 책임을 최소화할 수 있도록 도와줍니다. 무료 상담을 예약하여 ICO 세금 전략을 최적화하세요.

ICO를 위한 회계 및 부기

정확한 회계 및 부기는 창립자, 투자자 또는 법인인지에 관계없이 ICO 참가자에게 필수적입니다. 잘못된 기록 관리는 감사 문제, 소득 잘못 보고 및 공제 누락으로 이어질 수 있습니다.

ICO 기여 및 토큰 발행 기록

• ICO에 대한 모든 피아트 또는 암호화폐 기여를 추적합니다.

• 받은 토큰 수, 날짜, FMV 및 출처 프로젝트를 기록하여 토큰 발행 이벤트를 별도로 기록합니다.

• 예: 투자자가 ICO 사전 판매 단계에서 1 BTC를 기여한 경우, 기여의 정확한 시간 스탬프에서 BTC 가치를 기록하고 받은 토큰 수를 기록합니다.

비용 분류: 법률, 개발, 마케팅

• ICO 창립자는 회계 목적을 위해 지출을 올바르게 분류해야 합니다:

  1. 법률 비용: 규제 준수, 계약 작성 및 지적 재산.

  2. 개발 비용: 스마트 계약 코딩, 플랫폼 인프라, 토큰 생성.

  3. 마케팅 비용: 광고 캠페인, 인플루언서 파트너십, 커뮤니티 구축.

• 올바른 분류는 정확한 공제와 보고의 투명성을 보장합니다.

수익 인식 대 자본 이득 인식

• ICO에서의 수익은 종종 토큰 판매, 기여 또는 스테이킹 보상 시 실현됩니다.

• 받은 토큰의 수령 및 사용 방법에 따라 소득이 일반 소득인지 자본 이득인지 결정합니다.

• 예: 사전 판매의 일환으로 받은 토큰은 재고 또는 자본 자산으로 취급될 수 있으며, ICO 자문 서비스로 얻은 토큰은 일반 소득입니다.

ICO 투자자 또는 창립자를 위한 재무제표 준비

• 모든 ICO 관련 활동에 대한 포괄적인 원장을 유지합니다.

• 주요 진술에는 다음이 포함됩니다:

  1. 대차대조표: 자산(토큰, 암호화폐 보유), 부채, 자본.

  2. 손익계산서: 토큰 관련 수익, 이익, 비용.

  3. 현금흐름표: 피아트 및 암호화폐 유입 및 유출.

• 정확한 재무제표는 감사, 투자자 보고 및 규제 준수에 필수적입니다.

Block3 Finance는 ICO의 전문 회계 및 부기 서비스를 제공하여 토큰 거래, 기여 및 비용이 정확하게 기록되고 모든 규정을 준수하도록 보장합니다. ICO 회계를 정리하려면 무료 상담을 예약하세요.

규제 발전 및 ICO 과세의 미래

ICO는 빠르게 변화하는 규제 환경에서 운영됩니다. 다가오는 변화에 대한 정보를 유지하는 것은 투자자와 창립자가 앞서 계획하고 준수를 유지하는 데 필수적입니다.

글로벌 ICO 세금 규칙의 예상 업데이트

• 전 세계의 세무 당국은 특히 유틸리티 대 증권 분류와 관련하여 ICO 토큰의 처리를 점점 더 명확히 하고 있습니다.

• 미국, 캐나다, EU 국가와 같은 국가들은 다음에 대한 더 많은 지침을 발행하고 있습니다:

  1. 소득 인식 시기

  2. 수령 시 토큰의 평가

  3. 국경 간 ICO 참여에 대한 보고 요구 사항

DeFi, STO 및 분할 토큰 판매가 향후 과세에 미칠 영향

• DeFi 플랫폼은 ICO 토큰 관련 스테이킹, 대출, 수익 농사를 도입하여 보고를 복잡하게 만듭니다.

• **STO(증권형 토큰 발행)**는 점점 더 증권으로 규제되어 엄격한 준수를 유발합니다.

• 분할 토큰 판매(여러 투자자 간 토큰 소유권 분할)는 비용 기준, 이득 및 소득 귀속에 대한 의문을 제기합니다.

다가오는 준수 및 보고 과제 준비

• 투자자와 창립자는 적극적인 기록 유지를 유지해야 하며, 여기에는 타임스탬프, FMV, 거래 해시 및 지갑 세부 정보 포함.

• 복잡한 ICO 거래를 자동으로 추적하기 위해 암호화폐 세금 소프트웨어를 채택합니다.

• 국경 간 보유에 대한 관할 구역별 지침을 해석하기 위해 전문가 고문과 협력합니다.

토큰 판매의 국경 간 과세 동향

• 국가는 세금 회피를 방지하기 위해 암호화폐 보유를 위한 정보 교환에 협력하고 있습니다.

• FBAR, FATCA 및 CRA T1135 보고 요구 사항은 점점 더 강화되고 있습니다.

• 여러 관할 구역에서의 ICO 참여의 적절한 구조화 및 보고는 이중 과세 및 감사를 방지할 수 있습니다.

전문가의 지침으로 진화하는 ICO 세금 규제를 앞서가십시오. Block3 Finance는 글로벌 ICO 세금 규칙을 해석하는 데 전문성을 가지고 있으며 투자자와 창립자가 복잡한 준수 환경을 탐색하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 오늘 무료 상담을 예약하여 ICO 세금 전략을 미래에 대비하세요.

사례 연구

실제 사례를 통해 ICO 과세를 이해하는 것은 투자자와 창립자 모두에게 일반적인 과제, 모범 사례 및 함정을 강조합니다.

사례 1: 공개 ICO에 참여하는 개인 투자자

• John은 공개 ICO에 참여하여 5 ETH로 10,000개의 유틸리티 토큰을 구매합니다. 구매 시점에 1 ETH의 공정 시장 가치(FMV)는 $3,000입니다.

• John은 6개월 후 5,000개의 토큰을 $25,000에 판매합니다.

• 세금 영향:

  1. 수령 시 토큰은 재산으로 취급되며, 수령 시 FMV가 비용 기준을 형성합니다.

  2. 토큰 판매는 자본 이득을 발생시켜, 수익($25,000)에서 비용 기준($15,000)을 빼서 $10,000의 과세 이득을 초래합니다.

• 교훈: 토큰 취득 및 판매 시 FMV의 정확한 기록은 이득을 과소 보고하지 않기 위해 필수적입니다.

사례 2: 토큰 할당을 받는 ICO 창립자

• Alice는 ICO 프로젝트의 창립자이며 12개월의 베스팅 기간이 있는 지분 할당의 일환으로 100만 개의 토큰을 받습니다.

• 할당 시 FMV는 토큰당 $0.10입니다. 토큰이 베스팅될 때 FMV는 토큰당 $0.50로 상승합니다.

• 세금 영향:

  1. IRS 및 CRA는 베스팅 시 토큰을 일반 소득으로 간주할 수 있으며, 이는 $500,000(1백만 × $0.50)에 해당합니다.

  2. 이후 판매는 베스팅 FMV와 판매 가격 간의 차이를 기반으로 자본 이득을 발생시킵니다.

• 교훈: 창립자가 세금을 계획하고 놀라움을 피하기 위해 베스팅 일정, 타이밍 및 FMV 변동을 이해하는 것이 중요합니다.

사례 3: 국경 간 ICO 참여

• 글로벌 투자자 Maria는 캐나다에 거주하면서 EU 기반 ICO에서 토큰을 구매합니다.

• 그녀는 미국을 여행하면서 토큰을 판매합니다.

• 세금 영향:

  1. 캐나다는 그녀의 전 세계 소득에 대해 과세하므로 이익은 T1에 보고됩니다.

  2. 미국 세금 규칙은 자산이 임계값을 초과할 경우 FATCA에 따라 보고를 요구할 수 있습니다.

  3. 이중 과세 협정은 외국 세금 공제를 통해 책임을 상쇄할 수 있습니다.

• 교훈: 여러 관할 구역에 걸친 참여는 이중 과세를 방지하고 여러 보고 기준을 준수하기 위해 신중한 계획이 필요합니다.

사례 4: ICO 환불 및 실패한 프로젝트

• 투자자 David는 ICO에 참여하여 프로젝트가 토큰 배포 전에 실패합니다.

• ICO는 그의 ETH를 환불합니다.

• 세금 영향:

  1. 토큰을 수령하지 않았기 때문에 소득이 인식되지 않습니다.

  2. 원래 가치에서 환불된 기여는 자본 이득이나 손실을 방지합니다.

• 교훈: ICO 참가자는 환불, 토큰 배포 및 실패한 프로젝트의 상세한 문서를 유지하여 감사 중에 세금 위치를 명확히 해야 합니다.

사례 연구에서 얻은 전반적인 통찰력

• 정확한 FMV 추적, 기여 기록, 판매 보고는 보편적으로 중요합니다.

• 창립자는 토큰 할당, 베스팅 및 회사 구조로 인해 추가적인 복잡성에 직면합니다.

• 국경 간 참가자는 **세금 협약 및 여러