ICO(초기 코인 공개)에 대한 개요

초기 코인 공개(ICO)는 블록체인 기반 프로젝트가 투자자에게 디지털 토큰을 제공하여 자본을 조달하는 방법입니다. 전통적인 자금 조달 모델과 달리, ICO는 프로젝트가 완전히 출시되기 전에 투자자들이 토큰을 획득할 수 있도록 합니다. 이러한 토큰은 네트워크 접근 제공, 스테이킹 권리, 투표 권한, 또는 잠재적인 미래 이익 공유 등 다양한 목적을 가질 수 있습니다.

ICO는 암호화폐 붐이 일어났던 2017-2018년경에 엄청난 인기를 얻었으며, 스타트업들이 은행이나 벤처 캐피탈에 의존하지 않고 전 세계 자본 시장에 전례 없는 접근을 할 수 있게 되었습니다. 이는 전 세계 개별 투자자들이 초기 단계의 블록체인 프로젝트에 참여할 수 있는 투자 기회를 민주화했습니다.

그 매력에도 불구하고, ICO는 많은 관할 구역에서 규제가 부족하고 사기 가능성이 있으며 변동성 있는 토큰 가치 때문에 상당한 위험을 수반합니다. ICO가 어떻게 과세되는지를 이해하는 것은 예상치 못한 부채를 피하고 현지 및 국제 세법을 준수하기 위해 중요합니다.

ICO 과세가 투자자, 창업자 및 기업에 중요한 이유

ICO 과세는 단순히 준수 요건일 뿐만 아니라 재정 계획의 핵심 요소입니다. 투자자의 경우, 토큰 구매, 판매 또는 이익에 대한 세금을 고려하지 않으면 벌금, 이자 또는 감사에 직면할 수 있습니다. ICO 중 무료로 토큰을 받는 것조차 소득 인식을 유발할 수 있으며 이는 보고되어야 합니다.

창업자와 기업의 경우, ICO는 토큰 발행, 창업자 할당, 베스팅 일정 및 운영 비용과 관련된 복잡한 세금 고려 사항을 종종 포함합니다. ICO 수익의 오분류, 부적절한 비용 공제 또는 토큰의 세금 처리를 잘못 이해하면 상당한 세금 부채가 발생할 수 있습니다.

더욱이, 관할 구역이 디지털 자산에 대한 입장을 점점 명확히 함에 따라, 선제적인 세금 계획은 투자자와 기업 모두가 세금 효율성을 극대화하고 당국과의 분쟁을 피할 수 있도록 합니다. ICO 과세에 대한 포괄적인 지식은 참가자들이 준수하면서도 전략적으로 재정 결과를 최적화할 수 있도록 보장합니다.

ICO, 에어드롭, NFT, STO(증권형 토큰 공개)의 차이점

ICO, 에어드롭, NFT, STO는 모두 디지털 토큰을 포함하지만, 그들의 세금 영향은 상당히 다릅니다:

• ICO: 일반적으로 투자자가 법정 화폐 또는 암호화폐와 교환하여 토큰을 구매하는 자금 조달 메커니즘입니다. 구매, 수령 또는 판매 시 과세 사건이 발생할 수 있으며, 이는 현지 규정에 따라 달라집니다.

• 에어드롭: 토큰을 보유자에게 무료로 배포하는 것으로, 수령 시 소득 인식을 유발할 수 있습니다. ICO와 달리, 투자자는 에어드롭된 토큰에 대해 대가를 제공하지 않습니다.

• NFT(대체 불가능 토큰): 고유한 디지털 자산을 나타냅니다. 과세는 일반적으로 판매 또는 교환 시 발생하며, 수집가와 창작자 간에 다를 수 있습니다.

• STO: 증권법 규제를 받는 토큰화된 증권입니다. 일반적으로 배당 및 자본 이익 처리 등을 포함한 전통적인 주식 투자와 유사한 추가 세금 고려 사항이 있습니다.

이러한 차이를 이해하는 것은 중요합니다. 세금 사건, 보고 의무 및 준수 요구 사항은 토큰 배포 유형에 따라 다르기 때문입니다. ICO는 일반적으로 자금 조달과 잠재적인 투자 이익을 결합하므로, 그들의 세금 처리는 특히 복잡합니다.

규제 환경 및 글로벌 성장 동향

전 세계적으로 ICO 규제는 빠르게 진화하고 있습니다. 스위스와 싱가포르와 같은 일부 국가는 유틸리티 또는 증권 기능에 따라 토큰을 분류하는 명확한 프레임워크를 제공합니다. 미국과 캐나다와 같은 다른 나라들은 ICO를 엄격히 규제하여 증권 토큰을 투자 상품으로 취급하고 자본 이득 또는 소득세를 부과합니다.

지난 몇 년 동안 수천 개의 프로젝트가 수십억 달러의 자본을 조달하면서 ICO 시장은 크게 성장했습니다. 그러나 규제 감시도 증가하여 창업자들이 KYC/AML 준수를 채택하고 세금 목적으로 상세한 거래 기록을 유지하도록 압박하고 있습니다.

투자자와 기업은 현지 법률과 글로벌 발전에 대해 정보를 유지해야 하며, 국경을 넘는 ICO 참여는 FATCA, FBAR 또는 T1135 신고와 같은 추가 보고 의무를 발생시킬 수 있습니다. 전략적인 세금 계획과 전문적인 지침은 이 진화하는 환경을 탐색하는 데 매우 중요합니다.

ICO 과세는 여러 트리거와 관할 구역별 규칙으로 인해 매우 복잡할 수 있습니다. Block3 Finance는 투자자와 창업자 모두에게 전문가 지침을 제공하여 ICO 거래가 정확히 보고되고, 세금 효율적이며 완전히 준수되도록 보장합니다. 오늘 무료 상담 예약을 통해 ICO 투자 및 운영을 보호하세요.

ICO 이해하기

ICO의 정의와 목적

ICO는 본질적으로 블록체인 프로젝트를 위한 크라우드 펀딩 메커니즘으로, 스타트업이 디지털 토큰을 발행하여 자본을 조달할 수 있습니다. ICO의 목적은 두 가지입니다:

1. 프로젝트 자금 조달: 초기 단계의 블록체인 스타트업은 종종 전통적인 금융 접근이 부족하여 개발, 마케팅 및 운영 비용을 위한 필요한 자원을 확보하기 위해 ICO를 사용합니다.

2. 커뮤니티 참여: 투자자들은 미래 서비스 접근, 투표 권리, 또는 잠재적인 재정적 수익을 제공할 수 있는 토큰을 받습니다. 이 접근 방식은 창업자와 지지자 간의 인센티브를 맞추어, 첫날부터 참여하는 생태계를 만듭니다.

전통적인 주식 투자와 달리, ICO 참가자는 일반적으로 회사 소유권을 받지 않습니다. 대신, 그들은 미래의 유틸리티 또는 가치 가능성을 가진 토큰을 획득하며, 이는 표준 증권과는 다른 세금 영향을 미칩니다.

ICO 동안 발행되는 토큰 유형 (유틸리티 토큰 vs. 증권 토큰)

• 유틸리티 토큰: 이러한 토큰은 블록체인 네트워크 내 제품 또는 서비스에 대한 접근을 제공합니다. 세금 처리는 일반적으로 자본 이익 프레임워크를 따르지만, 할인된 가격으로 토큰을 받거나 서비스와 교환할 경우 일반 소득 인식을 유발할 수 있습니다.

• 증권 토큰: 증권으로 분류된 토큰은 소유권, 이익 공유 권리 또는 배당금 권리를 나타냅니다. 이들은 전통적인 증권 규제를 받으며, 투자자 거주지 및 현지 법률에 따라 소득세, 자본 이득세, 또는 원천징수세를 유발할 수 있습니다.

이 토큰 유형 간의 구분은 중요합니다. 잘못 분류하면 세금 벌칙, 감사, 또는 무효화된 공제를 초래할 수 있기 때문입니다.

ICO 단계: 사적 판매, 사전 판매, 공개 판매

1. 사적 판매: 초기 투자자들, 종종 벤처 캐피털리스트나 전략적 파트너들이 할인가로 토큰을 획득합니다. 토큰이 소득 또는 자산으로 간주될 경우 즉시 세금 영향이 발생할 수 있습니다.

2. 사전 판매: 때로는 소매 투자자를 포함하여 더 넓은 청중이 공개 출시 전에 참여할 수 있습니다. 보고 의무는 법정 화폐 또는 암호화폐로 지불 여부에 따라 다를 수 있습니다.

3. 공개 판매: ICO는 일반 대중에게 열립니다. 토큰 구매, 수령, 또는 처분 시 관할 구역에 따라 이익 또는 소득 인식이 발생할 수 있습니다.

각 단계는 토큰 평가, 수령 시 공정 시장 가치, 및 최종 처분과 관련하여 특정 세금 고려 사항을 도입합니다. 정확한 보고와 감사 위험을 최소화하기 위해 상세한 기록 보관이 필수적입니다.

ICO가 전통적인 자금 조달 메커니즘과 다른 점

전통적인 주식 금융과 달리, 이는 주식과 공식적인 법적 계약을 포함하며, ICO는:

• 글로벌 참여를 허용하여 전통적인 금융 중개자를 우회합니다.

• 은행 승인이 필요 없이 신속한 자본 조달을 가능하게 합니다.

• 현금을 대신하여 디지털 자산을 받는 것과 같은 고유한 세금 사건을 도입합니다.

• 토큰 비용 기준, 공정 시장 가치, 및 후속 거래를 추적해야 합니다.

이러한 탈중앙화 및 토큰 기반 구조는 복잡한 과세 환경을 만듭니다. 창업자와 투자자는 소득 인식, 자본 이익 계산, 및 표준 자금 조달과 상당히 다른 준수 의무를 탐색해야 합니다.

ICO 과세를 탐색하려면 신중한 계획과 정확한 기록 보관이 필요합니다. Block3 Finance는 투자자와 창업자가 ICO 세금 의무를 관리하고, 보고서를 최적화하며, 완전히 준수하도록 돕습니다. 오늘 무료 상담 예약을 통해 ICO 투자 및 비즈니스 운영을 보호하세요.

세무 당국 및 ICO 지침

ICO 과세에 대한 글로벌 접근법

ICO는 빠르게 진화하는 규제 환경에서 운영되며, 과세 규칙은 관할 구역에 따라 크게 다릅니다. 이 접근법을 이해하는 것은 ICO에 참여하는 투자자, 창업자 및 기업에게 중요합니다:

• 미국: IRS는 일반적으로 ICO 토큰을 재산 또는 증권으로 분류하여 처리합니다. 유틸리티 토큰은 자본 이득세의 대상이 되는 반면, 증권 토큰은 증권으로 간주되어 잠재적인 소득 또는 배당금과 함께 투자로 과세될 수 있습니다. 모든 ICO 관련 거래, 토큰 수령 및 판매를 포함하여 과세 사건을 유발할 수 있습니다.

• 캐나다: CRA는 ICO 수익을 토큰이 개인 투자로 획득되었는지 아니면 사업의 일환으로 획득되었는지에 따라 다르게 취급합니다. 사업의 경우 수령 즉시 소득이 발생할 수 있으며, 투자자의 경우 자본 이득으로 간주됩니다. CRA는 수령 시점과 이후 처분 시의 정확한 평가를 강조합니다.

• 유럽 연합: EU는 아직 통합된 접근법을 마련하지 않았지만, 회원국은 개별적으로 토큰을 유틸리티 대 증권으로 분류하며 ICO 활동에 대해 VAT, 자본 이득, 또는 소득세를 부과할 수 있습니다. 독일과 같은 일부 국가는 특정 토큰을 금융 상품으로 간주하여 더 엄격한 보고 의무를 발생시킵니다.

• 영국: HMRC는 사업 및 개인 ICO 거래를 구별합니다. 유틸리티 토큰은 자본 이득 목적으로 자산으로 취급될 수 있으며, 증권 토큰은 기업 또는 개인 투자자에게 소득세의 대상이 됩니다.

• 싱가포르: 싱가포르는 자본 이득세를 부과하지 않습니다. 그러나 ICO 수익은 사업 활동으로 ICO를 수행하는 회사에게 소득으로 과세될 수 있습니다. 규제 초점은 자금세탁방지(AML) 준수 및 토큰 분류에 있습니다.

• 호주: ATO는 ICO 토큰이 투자자에게 CGT 조항에 따라 평가되어야 하며, 토큰을 발행하는 회사는 수익을 과세 소득으로 계상해야 한다고 요구합니다. 토큰 판매 또는 처분에서의 손실은 특정 상황에서 이익을 상쇄할 수 있습니다.

각 관할 구역은 평가, 보고 요구 사항, 원천징수 의무, 및 국경 간 준수에 대한 미묘한 차이를 도입하여 국제 ICO 참여를 복잡하게 만듭니다. 투자자와 창업자는 이러한 의무를 충족하고 벌칙을 피하기 위해 상세한 기록을 유지해야 합니다.

미국에서의 IRS의 ICO에 대한 지침

**국세청(IRS)**는 ICO 토큰을 재산으로 간주합니다. 주요 사항은 다음과 같습니다:

• 토큰 수령: 개인이 서비스 대가로 또는 사전 판매 계약의 일환으로 토큰을 받는 경우, 이는 수령일의 공정 시장 가치(FMV)로 일반 소득 인식을 유발할 수 있습니다.

• 토큰의 판매 또는 교환: 토큰을 판매하여 법정 화폐 또는 다른 암호화폐로 교환하면 수령 시 FMV와 판매 가격 간의 차이에 따라 자본 이득 또는 손실 계산이 발생합니다.

• 토큰 분류: 유틸리티 토큰은 일반적으로 재산으로 취급되며, 증권 토큰은 증권법에 따라 추가 보고를 유발할 수 있습니다.

• 보고 의무: 개인 및 기업은 폼 1040(스케줄 D 및 폼 8949) 또는 관련 기업 양식에 토큰 소득, 이득 및 손실을 보고해야 합니다. 준수하지 않으면 벌금과 이자가 부과될 수 있습니다.

IRS는 ICO 과세에 대한 제한적이지만 진화하는 지침을 제공하고 있으며, 투자자는 보다 상세한 규정이 발표될 때까지 기존 재산 및 소득 규칙을 따라야 합니다.

CRA 및 다른 국가별 지침

**캐나다 국세청(CRA)**는 거래 목적에 따라 ICO 토큰을 다르게 취급합니다:

• 사업 대 투자: 토큰이 사업 활동의 일환으로 수령된 경우, 수령 시의 가치는 사업 소득으로 포함됩니다. 개인 투자의 경우, 이득 또는 손실은 일반적으로 자본 이득 또는 손실로 간주됩니다.

• 공정 시장 가치 결정: CRA는 획득 시 정확한 평가를 요구하며, 가능한 경우 법정 화폐의 환율을 사용합니다.

• 국제 고려 사항: 국경을 넘는 ICO 참여는 외화 계정을 보고해야 하며 (예: 캐나다 거주자가 외국 암호화폐를 보유할 경우 T1135).

독일, 프랑스, 호주와 같은 다른 국가들도 지침을 제공하며, 일반적으로 다음에 중점을 둡니다:

• 토큰이 금융 상품 또는 재산인지 여부

• 과세 사건의 시기 및 인식

• 기업 및 개인 납세자를 위한 보고 요구 사항

ICO 세금 규칙 정의에서 규제 당국이 직면한 도전 과제

규제 당국은 ICO에 세금 규칙을 적용하는 데 여러 도전 과제에 직면합니다:

• 토큰 분류의 모호성: 토큰은 유틸리티, 증권, 또는 하이브리드 자산으로 작용할 수 있어 세금 처리에 불확실성을 초래합니다.

• 평가의 어려움: 많은 ICO가 발행 시 공식 시장 가격이 없는 규제되지 않은 플랫폼에서 발생하여 공정 시장 가치 계산을 복잡하게 만듭니다.

• 국경 간 거래: 투자자는 종종 글로벌 ICO에 참여하여 여러 관할 구역의 보고 의무를 유발합니다.

• 진화하는 DeFi 및 블록체인 모델: ICO 구조는 점점 복잡해져, 때때로 베스팅 일정, 토큰 스왑, 또는 스마트 계약 기반 배포를 포함하여 표준 세금 규칙 적용을 어렵게 만듭니다.

전문적인 지침과 선제적인 계획은 이 불확실한 환경을 탐색하고 준수를 보장하는 데 중요합니다.

ICO 과세는 복잡하고 다관할 구역적이며 지속적으로 진화합니다. Block3 Finance는 투자자, 창업자 및 기업이 ICO 거래를 정확하게 보고하고, 세금 위치를 최적화하며, 글로벌 세금 규칙을 준수하도록 돕는 데 전문성을 가지고 있습니다. 오늘 무료 상담 예약을 통해 ICO 의무를 자신 있게 탐색하세요.

ICO와 관련된 과세 사건

법정 화폐 또는 암호화폐로 ICO 토큰 구매: 언제 과세되는가?

ICO 참가자는 법정 화폐 또는 암

사례 1 – 사전 판매 이익 인식:

• 창립자는 사전 판매 시 토큰을 토큰당 $0.50에 받습니다. 공공 판매 시 토큰의 가치는 각각 $5입니다.

• 즉각적인 소득 인식: 수령 시 FMV($0.50) × 토큰 수 = 보통 소득.

• 미래 판매: 수령 시 FMV와 판매 가격의 차이 = 자본 이득.

사례 2 – ICO 출시 시점에 트레이더 구매:

• 트레이더는 암호화폐로 각각 $3에 5,000개의 토큰을 구매하고, 3개월 후 각각 $7에 판매합니다.

• 이득 = $7 – $3 = 토큰당 $4 → 자본 이득 $20,000.

• 거래 사업으로 분류될 경우, 이득은 보통 소득으로 간주될 수 있습니다.

사례 3 – 회사가 ICO 토큰 수락:

• 스타트업은 컨설팅 서비스 대가로 $100,000 상당의 ICO 토큰을 받습니다. 이는 보통 소득입니다.

• 법적, 마케팅, 개발 비용은 공제 가능하여 과세 소득을 줄입니다.

토큰 사전 판매 이익 대 공공 판매 이익

• 사전 판매 이익: 특별 혜택 또는 할인된 토큰 가격으로 인해 창립자나 초기 투자자에게 종종 보통 소득으로 간주됩니다.

• 공공 판매 이익: 일반적으로 표준 ICO 가격으로 구매하는 일반 투자자에게 자본 이득으로 간주됩니다.

핵심 고려사항:

• 락업 및 베스팅 기간은 소득 인식의 시점에 영향을 미칩니다.

• 초기 단계의 사전 판매 이익을 잘못 보고하면 감사가 발생할 수 있습니다.

ICO 이득이 보통 소득인지 자본 이득인지 결정하는 것은 복잡하며 투자자 유형, 보유 기간, 토큰 배분에 따라 다릅니다. Block3 Finance는 투자자, 트레이더, 회사가 ICO 거래를 정확하게 분류하고 세금 결과를 최적화하며 상세한 기록을 유지하도록 도와줍니다. 오늘 무료 상담을 예약하여 ICO 이익이 올바르고 효율적으로 보고되도록 하세요.

창작자와 창립자를 위한 ICO

ICO 출시의 세금 영향

ICO 출시는 단순한 자금 조달이 아니라 중요한 세금 및 준수 영향을 가집니다:

• 프로젝트에서 발행한 토큰은 보상으로 할당된 경우 창립자에게 과세 사건을 발생시킬 수 있습니다.

• ICO로 수령한 자금(법정 화폐 또는 암호화폐)은 사업 소득으로 간주되며 관할 지역에 따라 과세됩니다.

• 창립자는 토큰의 원가 기준, 개발 비용, 판매 또는 배포된 토큰을 추적해야 합니다.

예시:

• 창립자 John은 공공 ICO에서 1,000,000개의 토큰을 발행합니다. 그는 자신을 위해 200,000개의 토큰을 보유합니다. ICO 출시 시 FMV = 토큰당 $0.50 → $100,000이 보통 소득으로 간주됩니다.

토큰 할당, 창립자 보상 및 베스팅 기간

• 창립자 할당: 토큰이 전달 가능하거나 제한에 따르지 않을 때 종종 소득세의 대상이 됩니다.

• 베스팅 기간:

  1. 토큰이 베스팅 일정에 따라 제공되는 경우, 소득 인식은 베스팅이 발생할 때까지 연기될 수 있습니다.

  2. 이는 고가치 토큰 소득을 여러 해에 걸쳐 관리할 수 있는 전략적 세금 계획을 허용합니다.

• 초기 보상 또는 보너스: 토큰이 아직 판매되지 않았더라도 즉시 보통 소득을 발생시킬 수 있습니다.

예시:

• 창립자 토큰의 50%는 즉시 베스팅되고, 50%는 4년에 걸쳐 베스팅됩니다.

• 과세 소득 = 출시 시 베스팅된 50% 토큰의 FMV + 남은 베스팅된 토큰에 대한 연간 인식.

ICO 마케팅, 개발 및 법적 준수 관련 공제 가능한 비용

• 마케팅 및 홍보: 투자자를 유치하기 위한 광고 캠페인은 일반 사업 비용으로 공제 가능합니다.

• 개발 비용: 스마트 계약 생성, 소프트웨어 개발 및 플랫폼 유지 보수에 대한 비용은 공제 가능하여 전체 과세 소득을 줄입니다.

• 법적 및 준수 비용: 회사 설립, 법적 고지 작성 또는 KYC/AML 준수 수수료는 공제 가능합니다.

예시:

• ICO로 $1,000,000을 모금합니다.

• 마케팅 = $50,000

• 개발 = $70,000

• 법적/준수 = $30,000

• 과세 소득 = $1,000,000 – $150,000 = $850,000

사업 대 개인 분류가 세금 처리에 미치는 영향

• 사업 분류:

  1. ICO 수익은 사업 수익으로 처리됩니다.

  2. 비용은 공제 가능합니다.

  3. 판매되지 않은 토큰이나 평가 절하된 토큰의 손실은 다른 사업 소득을 상쇄할 수 있습니다.

• 개인 분류:

  1. 개인이 개인 ICO를 출시하면 투자자로 간주될 수 있습니다.

  2. 이익은 사업 소득이 아닌 자본 이득일 수 있습니다.

  3. 공제 가능한 비용은 제한적입니다.

예시:

• 창립자가 등록된 회사를 통해 ICO를 운영 → 사업 소득 + 공제.

• 창립자가 개인 프로젝트로 ICO를 운영 → 공제 가능한 항목이 적은 개인 자본 이득.

ICO 창립자는 토큰 발행, 베스팅 일정, 공제 항목에 이르기까지 복잡한 세금 의무에 직면합니다. Block3 Finance는 효율적인 ICO 구조화, 세금 포지션 최적화, 관할 지역 간의 준수 보장에 대한 전문적인 지침을 제공합니다. ICO 출시를 안전하게 보호하고 세금 위험을 최소화하기 위해 오늘 무료 상담을 예약하세요.

투자자와 트레이더를 위한 ICO

세금 목적을 위한 ICO 구매 및 판매 추적

ICO 투자는 다수의 토큰 취득, 다양한 가격 메커니즘, 가변적인 보유 기간으로 인해 복잡한 세금 시나리오를 만들 수 있습니다. 정확한 구매 및 판매 추적은 감사 위험을 방지하고 세금 결과를 최적화하는 데 중요합니다.

• 취득 기록:

  1. 토큰 구매 날짜, 지출 금액(법정 화폐 또는 암호화폐), 수령한 토큰 수, 거래 수수료를 기록합니다.

  2. 암호화폐로 토큰을 구매할 경우, 구매 시점의 암호화폐 FMV를 사용해 법정 화폐로 원가 기준을 계산합니다.

• 판매 기록:

  1. 모든 토큰 판매의 세부 기록을 유지합니다: 날짜, 수익, 원가 기준, 순이득/손실.

  2. 부분 판매를 포함하여, 각 판매는 별도의 자본 이득 계산을 유발합니다.

• 예시:

  1. 투자자 Alice는 ICO A에서 토큰당 $0.50에 10,000개의 토큰을 비트코인을 사용해 $5,000에 구매합니다.

  2. 이후, 그녀는 5,000개의 토큰을 각각 $2에 판매합니다.

  3. 판매된 5,000개의 토큰에 대한 원가 기준 = $2,500

  4. 판매 수익 = $10,000 → 자본 이득 = $7,500

고빈도 ICO 투자와 그 세금 영향

다수의 ICO에 적극적으로 참여하거나 ICO 상장 직후에 토큰을 거래하는 투자자는 복잡한 보고 의무에 직면합니다:

• 트레이더 대 투자자 분류:

  1. 빈번한 구매 및 판매는 거래 사업으로 분류될 수 있습니다.

  2. 이득은 보통 소득으로 간주될 수 있으며, 이는 세율에 영향을 줍니다.

• 짧은 보유 기간:

  1. 며칠 또는 몇 주 내에 판매된 토큰은 장기 자본 이득 자격이 없을 수 있으며, 이는 일반적으로 미국에서 1년을 요구합니다.

• 예시:

  1. Bob은 6개월 동안 15개의 ICO에 참여합니다. 받은 지 30일 이내에 판매된 각 토큰은 단기 자본 이득을 발생시키며, 이는 일반적으로 더 높은 보통 소득 세율로 과세될 수 있습니다.

ICO 포트폴리오를 위한 기록 유지 최상의 관행

좋은 기록 유지 습관은 벌금을 피하고 감사 방지 보고를 보장하는 데 중요합니다:

• 중앙화된 원장을 사용하여 모든 토큰 취득을 추적합니다:

  1. ICO 날짜 및 단계 (사적, 사전 판매, 공공)

  2. 토큰 유형 (유틸리티 대 증권)

  3. 법정 화폐로 원가 기준

  4. 거래 수수료

  5. 판매 날짜 및 수익

  6. 거래당 이득 또는 손실

• 디지털 도구인 Koinly, TokenTax, CoinTracker 등을 사용하여 여러 거래소 및 지갑 간의 추적을 자동화할 수 있습니다.

• 수동 백업: 소프트웨어를 사용하는 경우에도 엑셀이나 구글 스프레드시트 백업을 유지하여 검증합니다.

손실, 상각 및 세금 손실 수확 전략

• 자본 손실:

  • 원가 기준보다 낮은 가격에 판매된 토큰은 자본 손실을 발생시키며, 이는 다른 이득을 상쇄할 수 있습니다.

• 세금 손실 수확:

  • 투자자는 손실 ICO 토큰을 전략적으로 판매하여 과세 자본 이득을 줄일 수 있습니다.

  • 손실은 현재 연도에 이득이 손실을 초과하는 경우 향후 세금 연도로 이월될 수 있습니다.

• 예시:

  • Carol은 ICO B에 $10,000를 투자했습니다. 토큰 가치가 $3,000로 떨어집니다. 그녀는 $7,000 손실을 실현하기 위해 판매합니다.

  • Carol은 ICO C 판매에서 $10,000 자본 이득에 대해 이 손실을 상쇄할 수 있습니다 → 순 이득 = $3,000

유틸리티 토큰 대 증권 토큰

유틸리티와 증권 토큰 간의 세금 처리 차이

• 유틸리티 토큰:

  1. 플랫폼 또는 서비스에 접근하는 데 사용됩니다.

  2. 보상이나 보너스로 수령한 경우 보통 소득을 발생시킬 수 있습니다.

  3. 이후 판매로 인한 이득은 보유 기간에 따라 일반적으로 자본 이득입니다.

• 증권 토큰:

  1. 주식, 이익 공유, 부채를 나타냅니다.

  2. 종종 증권 규제의 대상입니다.

  3. 거래에서 발생하는 이득은 자본 이득 또는 보통 소득으로 처리될 수 있으며, 이는 분류와 투자자 유형에 따라 다릅니다.

예시:

• 투자자에게 플랫폼의 초기 채택 보너스로 토큰당 $2 가치의 유틸리티 토큰이 수여됩니다. 판매 시 이득 = 자본 이득.

• 투자자가 스타트업의 이익 공유를 나타내는 증권 토큰을 구매합니다. 판매 수익은 특히 투자자가 사업으로 활발히 거래하는 경우 보통 소득으로 간주될 수 있습니다.

규제 분류와 세금에 미치는 영향

1. 규제 기관은 하위 테스트 기준(미국) 또는 유사한 지역 프레임워크를 기반으로 토큰을 분류합니다:

   • 유틸리티 토큰: 상품/서비스에 대한 접근, 일반적으로 증권이 아님.

   • 증권 토큰: 투자 계약, 주식과 유사한 권리 → 증권법의 대상.

2. 분류가 영향을 미치는 것:

   • 보고 요건

   • 세율 (자본 이득 대 보통 소득)

   • 세금 공제 또는 손실 상쇄 자격

증권 토큰 판매가 다른 보고 요건을 유발하는 예시

• 사례 1: Jane은 주식 참여를 제공하는 ICO에서 증권 토큰을 구매합니다.

  • 재판매로 인한 이득은 사업 활동으로 분류될 경우 보통 소득으로 처리될 수 있습니다.

• 사례 2: Mark는 컨설팅 보너스로 증권 토큰을 받습니다.

  • 수령 시 가치 = 보통 소득

  • 이후 판매 = 수령 시 FMV에서 계산된 자본 이득

토큰 기능이 세금에 미치는 영향

• 투표 또는 거버넌스 권리: 순수한 유틸리티 토큰과 다르게 처리될 수 있습니다.

• 수익 생성 기능: 일부 토큰은 배당금이나 보상을 지급 → 수령 시 소득으로 과세.

• 소각 메커니즘 또는 유틸리티 인센티브: 토큰 환매, 스테이킹 보상, 또는 플랫폼 인센티브는 추가적인 과세 사건을 생성할 수 있습니다.

예시:

• 거버넌스 및 배당 권리가 있는 토큰 → 배당 부분 = 보통 소득; 판매 이익 = 자본 이득.

• 플랫폼 서비스에만 사용되는 순수 접근 유틸리티 토큰 → 판매 시 이득 = 자본 이득.

ICO를 다루는 투자자와 트레이더는 토큰을 신중하게 분류하고, 구매 및 판매를 추적하며, 복잡한 보고 의무를 관리해야 합니다. Block3 Finance는 ICO 포트폴리오 추적, 세금 손실 수확, 유틸리티 및 증권 토큰에 대한 정확한 보고에 대한 포괄적인 지침을 제공합니다. 오늘 무료 상담을 예약하여 ICO 투자에 대한 완전한 준수와 세금 효율성을 보장하십시오.

ICO 및 국경 간 세금 고려 사항

초기 코인 제공은 종종 여러 국가의 참가자를 포함하며, 이는 복잡한 국경 간 세금 의무를 도입합니다. 다른 관할 지역이 ICO를 어떻게 보는지 이해하는 것은 투자자와 창립자 모두에게 중요합니다.

국제적으로 ICO 토큰 판매
ICO 토큰이 국경을 넘어 판매될 때, 부가가치세(VAT), 재화 및 서비스세(GST), 판매세 규칙이 해당 국가에 따라 적용될 수 있습니다. 예를 들어, 유럽 연합은 토큰 판매를 디지털 서비스 제공으로 간주하여 EU 기반 투자자에게 VAT 의무를 부과할 수 있습니다. 유사하게, 캐나다에서는 유틸리티 토큰 판매가 공급으로 간주될 경우 **재화 및 서비스세(GST)**가 적용될 수 있습니다. 미국의 세금은 일반적으로 토큰 판매에 판매세를 부과하지 않지만, ICO 수익에서 발생하는 소득의 보고는 필요합니다.

외국 플랫폼 및 지갑 사용
외국에 위치한 거래소나 지갑을 사용하는 투자자는 외국 계좌 보고를 고려해야 합니다:

• 미국에서는 임계값이 충족되면 FBAR 및 FATCA 규칙에 따라 계좌를 공개해야 할 수 있습니다.

• 캐나다에서는, 총액이 CAD 100,000을 초과하는 경우 외국 보유 암호화 자산을 보고해야 하는 T1135 양식이 필요할 수 있습니다.

이에 따른 불이행은 상당한 벌금과 이자를 초래할 수 있습니다. 기부, 토큰 수령, 거래의 적절한 기록 유지는 준수를 입증하는 데 필수적입니다.

이중 과세 및 세금 조약
국경 간 ICO 투자는 이중 과세의 위험이 있습니다—예를 들어, 캐나다 투자자가 미국 플랫폼에서 토큰을 판매할 경우, 두 나라 모두에서 세금을 부과받을 수 있습니다. 캐나다와 미국 또는 다른 국가 간의 세금 조약은 이중 과세를 완화하는 데 도움이 될 수 있지만, 디지털 자산에 관한 각 조약의 조항을 이해하는 것이 중요합니다.

다국적 준수 과제
ICOs는 창립자와 투자자가 여러 보고 체계를 동시에 탐색해야 할 수 있습니다. 준수 도구와 전문적인 지침은 여러 국가에서 상충되는 규칙으로부터 기부가 이루어질 때 매우 귀중해집니다.

국제 ICO 투자가 완전히 준수되도록 하세요. Block3 Finance와 상담하여 국경 간 ICO 거래를 정확하게 보고하고, 이중 과세를 피하고, 세금 전략을 최적화하십시오

정확하고, 여러 관할권을 지원하며, 인간의 오류를 줄입니다.

2. 단점: 소프트웨어 구독이 필요하며 데이터 가져오기 제한이 있을 수 있습니다.

지갑, 거래소, DeFi 플랫폼과의 통합

현대의 ICO 세금 소프트웨어는 종종 다음과 통합됩니다:

• 중앙화 거래소: 바이낸스, 코인베이스, 크라켄.

• DeFi 프로토콜: 유니스왑, 스시스왑, 스테이킹 플랫폼.

• 지갑: 메타마스크, 레저, 트레저, 하드웨어 지갑.
  적절한 통합은 모든 ICO 거래, 토큰 스왑 또는 에어드롭이 정확한 세금 보고를 위해 포착되도록 보장합니다.

ICO 세금 보고를 간소화하고 비용이 많이 드는 오류를 피하세요. Block3 Finance는 최상급 암호화폐 세금 소프트웨어를 활용하여 ICO 거래가 정확하게 추적되고 완전히 준수되도록 보장합니다. 보고 프로세스를 간소화하기 위해 오늘 무료 상담을 예약하세요.

일반적인 실수와 감사 위험

거래가 잘못 보고되거나 간과되면 ICO는 높은 감사 위험을 제기합니다. 일반적인 실수를 이해하면 투자자, 거래자 및 설립자가 벌금을 피할 수 있습니다.

ICO 거래 보고 실패

많은 투자자가 보고하지 않는 항목:

• ICO 중 토큰 수령.

• 토큰 스왑 또는 변환.

• ICO와 관련하여 수령한 에어드롭 또는 거버넌스 토큰.
  비공개는 감사, 벌금 및 이자 부과를 유발할 수 있습니다.

ICO 소득 또는 자본 이득 오분류

ICO 관련 소득을 잘못 표시하는 것은 빈번한 실수입니다:

• 일부 배포가 일반 소득으로 과세될 때 모든 토큰 이득을 자본 이득으로 취급.

• 사전 판매 토큰 이익과 공공 판매 이익의 오분류.

• 스테이킹 보상 또는 거버넌스 토큰을 잘못 보고.

ICO 참가자를 위한 감사 트리거

감사자는 종종 다음을 플래그합니다:

• 큰 이득 또는 여러 토큰 스왑.

• 거래소 보고 소득과 세금 신고서 간의 불일치.

• 적절한 해외 계좌 공개 없이 이루어진 국경 간 거래.

• ICO 환불, 소각된 토큰 또는 비정상적인 토큰 할당.

전문가 조언으로 실수 피하기

• 상세한 거래 기록 유지: 날짜, FMV, 지갑 주소, 출처.

• 소프트웨어 생성 보고서와 거래소 및 지갑 데이터를 조정.

• 국경 간 판매 또는 토큰 변환과 같은 복잡한 ICO 이벤트에 대해 전문가와 상담.

감사 위험을 줄이고 ICO 거래가 올바르게 분류되도록 보장하십시오. Block3 Finance는 포괄적인 ICO 보고를 전문으로 하며 포트폴리오를 보호할 수 있습니다. 오늘 무료 상담을 예약하여 컴플라이언스를 확보하세요.

자발적 공개 및 과거 실수 수정

과거 ICO 소득 또는 이익을 정확하게 보고하지 않은 경우, 자발적 공개 프로그램이 벌금과 이자를 경감할 수 있습니다.

보고되지 않은 ICO 소득에 대한 IRS 및 CRA 자발적 공개 프로그램

• IRS 자발적 공개 프로그램 (VDP): 납세자가 이전에 보고되지 않은 소득, 특히 ICO 이익을 보고하여 벌금을 피할 수 있도록 허용합니다.

• CRA 자발적 공개 프로그램 (VDP): 캐나다 납세자는 과거 ICO 관련 이익 및 손실에 대한 부정확한 신고를 수정하여 벌금을 줄이거나 없앨 수 있습니다.

과거 ICO 거래에 대한 신고서 수정 방법

• 이전의 모든 ICO 참여 검토: 기여, 토큰 수령, 스왑 및 판매.

• 수령 당시의 공정 시장 가치를 소득 인식에 사용.

• Form 1040X (미국) 또는 캐나다의 수정된 T1/T2 신고서를 사용하여 신고서 수정.

• 미래 감사에서 불일치를 피하기 위해 모든 조정을 꼼꼼하게 문서화.

과거 ICO 보고 실수에 대한 벌금 및 이자 피하기

• VDP 하에서의 신속한 공개는 종종 벌금을 줄이거나 없앱니다.

• 미납 세금에 대한 이자는 여전히 발생할 수 있지만 초기 컴플라이언스는 성실성을 보여줍니다.

• 전문가와 협력하여 이전에 보고되지 않은 이득의 정확한 계산과 거래의 적절한 분류를 보장합니다.

전문가의 지침을 통해 과거 ICO 보고 실수를 수정하고 벌금을 최소화하세요. Block3 Finance는 자발적 공개 프로그램을 탐색하고 수정된 신고가 정확하고 준수하는지 보장할 수 있습니다. 과거 ICO 세금 의무 해결을 시작하기 위해 무료 상담을 예약하세요.

ICO 투자자를 위한 세금 유리한 전략

ICO에 참여하는 투자자는 특히 고볼륨 투자, 다단계 판매, 토큰 변환을 다룰 때 복잡한 세금 시나리오에 직면합니다. 세금 유리한 전략을 구현하면 책임을 크게 줄이면서도 컴플라이언스를 유지할 수 있습니다.

장기 보유 및 자본 이득 계획

• ICO 토큰을 장기간 보유하면 장기 자본 이득 처리를 받을 수 있으며 이는 관할권에 따라 달라질 수 있습니다.

• 미국에서는 장기 자본 이득은 일반적으로 1년 이상 보유한 자산에 적용되며, 이는 일반 소득보다 낮은 세율로 과세됩니다.

• 전략적 보유는 세금 인식을 처분 시까지 연기하여 다른 투자 계획을 세우고 이득을 손실로 상쇄할 시간을 제공합니다.

• 예: 투자자가 개인 ICO에서 유틸리티 토큰을 구매하고 18개월 후에 판매하면 이익은 일반 소득이 아닌 장기 자본 이득 세율로 과세되어 세금에서 상당한 퍼센트를 절약할 수 있습니다.

ICO 포트폴리오에 대한 세금 손실 수확 전략적 사용

• 세금 손실 수확은 다른 토큰 판매에서의 이득을 상쇄하기 위해 손실로 토큰을 판매하는 것을 포함합니다.

• 이는 여러 프로젝트에서 다양한 ICO 토큰을 보유한 투자자에게 특히 관련이 있습니다.

• 투자자는 구매 가격, 수령 시 FMV, 이후 시장 가격을 추적하여 적격 손실을 결정해야 합니다.

• 예: 투자자가 ICO A에서 토큰을 보유하고 있는데, 토큰당 $5에 구매했으나 현재 $2로 평가됨. 토큰을 판매하면 토큰당 $3의 손실이 발생하며, 이는 ICO B의 이득을 상쇄하여 순 과세 소득을 줄일 수 있습니다.

고볼륨 ICO 참여 계획

• 고빈도 ICO 참가자는 복잡한 회계 및 기록 보관 문제에 직면할 수 있습니다.

• 전략에는 토큰 판매 통합, 프로젝트별 거래 그룹화, 일관된 평가 방법 유지가 포함됩니다.

• 투자자는 모든 토큰 수령, 스왑 또는 판매의 상세한 로그를 유지해야 하며 타임스탬프된 지갑 주소를 포함해야 합니다.

사업체로서의 ICO 참여 구조화로 세금 효율성 증대

• 투자자 또는 설립자는 LLC, 법인 또는 기타 사업체를 통해 참여를 고려할 수 있습니다.

• 사업 구조는 법적 비용, 개발 비용, 마케팅 지출과 같은 공제 가능한 비용에 접근할 수 있게 하여 전체 과세 소득을 줄일 수 있습니다.

• 예: 기업을 통해 ICO를 통해 자금을 모으는 기술 기업가는 ICO 마케팅 비용을 개인 투자자로서는 할 수 없는 법인 공제로 처리할 수 있습니다.

• 주의: 관할권별 규칙이 적용됩니다. 잘못된 분류 위험을 피하기 위해 전문가와의 상담이 중요합니다.

Block3 Finance는 ICO 투자자에게 장기 이득 계획, 손실 수확, 엔티티 구조화를 포함한 세금 효율적인 전략을 구현하여 컴플라이언스를 보장하면서 책임을 최소화하는 데 도움을 줍니다. ICO 세금 전략을 최적화하기 위해 무료 상담을 예약하세요.

ICO를 위한 회계 및 장부 관리

ICO 참여자, 설립자, 투자자 또는 법인체로서 정확한 회계 및 장부 관리는 필수적입니다. 기록이 잘못 관리되면 감사 문제, 잘못된 소득 보고, 공제 누락이 발생할 수 있습니다.

ICO 기여 및 토큰 발행 기록

• ICO에 대한 모든 명목화폐 또는 암호화폐 기여를 추적합니다.

• 토큰 발행 이벤트를 별도로 기록하여 수령한 토큰 수, 날짜, FMV 및 소스 프로젝트를 기록합니다.

• 예: 투자자가 ICO의 사전 판매 단계에서 1 BTC를 기여하면, 기여의 정확한 타임스탬프에서 BTC 가치를 기록하고 수령한 토큰 수를 기록합니다.

비용 분류: 법률, 개발, 마케팅

• ICO 설립자는 회계 목적을 위해 지출을 올바르게 분류해야 합니다:

  1. 법률 비용: 규제 준수, 계약 작성, 지적 재산.

  2. 개발 비용: 스마트 계약 코딩, 플랫폼 인프라, 토큰 생성.

  3. 마케팅 비용: 광고 캠페인, 인플루언서 파트너십, 커뮤니티 구축.

• 올바른 카ategorization는 정확한 공제와 보고의 투명성을 보장합니다.

수익 인식 대 자본 이득 인식

• ICO의 수익은 종종 토큰 판매, 기여 또는 스테이킹 보상 시 실현됩니다.

• 토큰이 어떻게 수령되고 사용되었는지에 따라 소득이 일반 소득인지 자본 이득인지 결정합니다.

• 예: 사전 판매의 일환으로 수령한 토큰은 재고 또는 자본 자산으로 처리될 수 있지만, ICO 자문 서비스를 통해 얻은 토큰은 일반 소득입니다.

ICO 투자자 또는 설립자를 위한 재무제표 준비

• 모든 ICO 관련 활동에 대한 포괄적인 장부 유지.

• 주요 문서에는 다음이 포함됩니다:

  1. 대차대조표: 자산 (토큰, 암호화폐 보유), 부채 및 자본.

  2. 손익 계산서: 토큰 관련 수익, 이익 및 비용.

  3. 현금 흐름표: 명목화폐 및 암호화폐 유입 및 유출.

• 정확한 재무제표는 감사, 투자자 보고 및 규제 준수에 중요합니다.

Block3 Finance는 ICO를 위한 전문 회계 및 장부 관리 서비스를 제공하여 토큰 거래, 기여 및 비용이 정확하게 기록되고 모든 규정을 준수하도록 보장합니다. ICO 회계를 정리하기 위해 무료 상담을 예약하세요.

규제 발전 및 ICO 과세의 미래

ICO는 빠르게 진화하는 규제 환경에서 운영됩니다. 다가오는 변화에 대한 정보를 유지하는 것은 투자자와 설립자가 미리 계획하고 준수 상태를 유지하는 데 필수적입니다.

글로벌 ICO 세금 규칙의 예상 업데이트

• 전 세계 세무 당국은 특히 유틸리티 대 보안 분류에 대한 ICO 토큰의 처리를 명확히 하고 있습니다.

• 미국, 캐나다 및 EU 국가와 같은 국가들은 다음에 대한 추가 지침을 제공하고 있습니다:

  1. 소득 인식의 시기

  2. 수령 시 토큰의 평가

  3. 국경 간 ICO 참여에 대한 보고 요구 사항

DeFi, STO 및 분할 토큰 판매가 미래 과세에 미칠 영향

• DeFi 플랫폼은 ICO 토큰과 연계하여 스테이킹, 대출, 수익 농사를 도입하여 보고를 복잡하게 만듭니다.

• **STO (증권형 토큰 발행)**는 점점 더 증권으로 규제되어 더 엄격한 준수를 유발합니다.

• 분할 토큰 판매 (여러 투자자 간의 토큰 소유권 분할)는 원가 기준, 이득 및 소득 귀속에 대한 질문을 제기합니다.

다가오는 컴플라이언스 및 보고 과제 준비

• 투자자와 설립자는 타임스탬프, FMV, 거래 해시 및 지갑 세부 정보를 포함하여 적극적인 기록 보관을 유지해야 합니다.

• 복잡한 ICO 거래를 자동으로 추적하기 위해 암호화폐 세금 소프트웨어를 도입하세요.

• 국경 간 보유에 대한 관할 구역별 지침 해석을 위해 전문가와 상담하세요.

토큰 판매의 국경 간 과세 동향

• 국가들은 암호화폐 보유에 대한 정보 교환을 통해 세금 회피를 방지하기 위해 협력하고 있습니다.

• FBAR, FATCA 및 CRA T1135 외국 계좌 보고 요구 사항이 점점 더 시행되고 있습니다.

• 여러 관할 지역에서의 ICO 참여의 적절한 구조화 및 보고는 이중 과세 및 감사를 방지할 수 있습니다.

전문가 지침으로 진화하는 ICO 세금 규제를 앞서 가세요. Block3 Finance는 글로벌 ICO 세금 규칙 해석을 전문으로 하며 투자자 및 설립자가 복잡한 규제 환경을 탐색할 수 있도록 지원합니다. 오늘 무료 상담을 예약하여 ICO 세금 전략을 미래에 대비하세요.

사례 연구

ICO 과세를 실제로 이해하려면 실제 시나리오를 살펴보아야 하며, 이는 투자자와 설립자 모두에게 공통 과제, 모범 사례 및 함정을 강조합니다.

예 1: 공개 ICO에 참여하는 개인 투자자

• 존은 공개 ICO에 참여하여 5 ETH로 10,000 유틸리티 토큰을 구매합니다. 구매 당시 1 ETH의 공정 시장 가치 (FMV)는 $3,000입니다.

• 존은 6개월 후 5,000 토큰을 $25,000에 판매합니다.

• 세금 영향:

  1. 수령 시 토큰은 자산으로 취급되며, 수령 당시 FMV가 원가 기준을 형성합니다.

  2. 토큰 판매는 자본 이득을 유발하며, 수익 ($25,000)에서 원가 기준 ($15,000)을 차감한 $10,000의 과세 가능한 이득이 발생합니다.

• 교훈: 토큰 취득 및 판매 시 FMV에 대한 정확한 기록 유지가 필수적입니다.

예 2: 토큰 할당을 받는 ICO 설립자

• 앨리스는 ICO 프로젝트의 설립자이며 12개월의 베스팅 기간이 있는 주식 할당의 일환으로 100만 개의 토큰을 받습니다.

• 할당 당시 FMV는 토큰당 $0.10입니다. 토큰이 베스트될 때 FMV는 토큰당 $0.50로 상승합니다.

• 세금 영향:

  1. IRS 및 CRA는 토큰을 베스팅 시점에 일반 소득으로 간주할 수 있으며, 이는 $500,000 (100만 × $0.50)과 같습니다.

  2. 이후 판매는 베스트된 FMV와 판매 가격 간의 차이를 기반으로 하는 자본 이득을 생성합니다.

• 교훈: 설립자가 세금을 계획하고 놀라움을 피하기 위해 베스팅 일정, 시기 및 FMV 변동을 이해하는 것이 중요합니다.

예 3: 국경 간 ICO 참여

• 글로벌 투자자 마리아는 캐나다에 거주하면서 EU 기반 ICO에서 토큰을 구매합니다.

• 그녀는 미국에서 여행 중에 토큰을 판매합니다.

• 세금 영향:

  1. 캐나다는 그녀의 전 세계 소득에 대해 과세하므로 이익은 T1에 보고되어야 합니다.

  2. 미국 세금 규칙은 자산이 임계값을 초과하는 경우 FATCA 하에서 보고가 필요할 수 있습니다.

  3. 이중 과세 협정은 외국 세금 공제를 통해 책임을 상쇄할 수 있습니다.

• 교훈: 다국적 참여는 이중 과세를 방지하고 다중 보고 기준을 준수하기 위해 신중한 계획이 필요합니다.

예 4: ICO 환불 및 실패한 프로젝트

• 투자자 데이비드는 프로젝트가 토큰 배포 전에 실패하면서 ETH를 기여하여 ICO에 참여합니다.

• ICO는 그의 ETH를 환불합니다.

• 세금 영향:

  1. 토큰이 수령되지 않았으므로 소득이 인식되지 않습니다.

  2. 원래 가치로 환불된 기여는 자본 이득 또는 손실을 방지합니다.