미국의 암호화폐 과세

면책 조항: 이 자료는 정보 제공 목적으로만 준비되었으며, 세금, 법률 또는 회계 자문을 제공할 의도가 없으며, 이에 의존해서는 안 됩니다. 거래를 하기 전에 자신의 세금, 법률 및 회계 자문가와 상담하시기 바랍니다.

우선, 미국에서 암호화폐 과세에 영향을 미치는 가장 일반적인 요인은 다음과 같습니다:
1. 디지털 자산을 보유한 기간
2. 소득 계층
3. 손실 수확 전략 활용 가능 여부

암호화폐 자본 이득

우선, 일반적으로 암호화폐를 판매하거나 교환하기 전까지는 '과세 이벤트'가 발생하지 않습니다. 일반적으로 라고 하는 이유는 암호화폐 보유에 대한 이자를 받는 경우 그 이자는 '일반' 과세 소득으로 간주되기 때문입니다.

간단한 자본 이득 예를 살펴보겠습니다. 1월 1일에 1 BTC를 $10,000에 구매하고 6개월 후 6월 1일에 $15,000에 판매했다고 가정해봅시다. 이 경우, 비용 기준은 $10,000이고 이익은 $5,000입니다. 이 이익이 세금을 내야 할 금액입니다. 간단하죠.

하지만 얼마나 세금을 내야 할까요? 이는 다음에 따라 달라집니다:

전체 과세 연도의 총 자본 이득 (암호화폐 거래 외의 이득 포함) - 많이 벌수록 세율이 높아집니다.
소득 계층. 소득이 높은 계층에 속하면 자본 이득에 더 높은 세율이 적용됩니다. 현재 세율에 대한 자세한 정보는 국세청(IRS) 웹사이트를 참조하십시오: www.irs.com
투자 보유 기간. 1년 미만 보유한 경우, 이득은 '일반' 소득에 추가되며 일반적으로 더 높은 세율이 적용됩니다. 1년 이상 보유한 경우, 이익은 '자본 이득'으로 간주되어 대부분의 경우 낮은 세율로 과세됩니다.

세금 손실 수확

세금 손실 수확은 세금 부담을 줄이기 위해 손실을 본 투자를 매도하는 것입니다. 1 BTC를 $10,000에 구매하고 같은 해에 $15,000에 판매했다고 가정해봅시다. 이 경우 $5,000의 자본 이득이 발생하며 이는 세금 부담입니다. 이제 같은 해에 $10,000 상당의 테슬라 주식을 구매했는데 가격이 하락했다고 합시다. 전략적으로 테슬라 주식을 매도하여 $5,000의 손실을 입었습니다. 이 손실을 비트코인 이익과 상쇄하여 세금 부담을 없앨 수 있습니다. 그 후, 테슬라 주식을 매도한 후 30일의 법적 대기 기간을 기다린 후 다시 구매합니다. 다행히 가격이 회복되지 않아 - 결과적으로 비트코인 이익에 대한 세금 부담을 완전히 피하면서 테슬라 포지션을 줄이지 않았습니다.

IRS는 암호화 자산을 자산으로 분류하므로 '세탁 매도' 규칙이 적용되지 않을 수 있습니다. 이는 손실을 인식한 후 암호화폐에 다시 투자하기 전 30일을 기다릴 필요가 없음을 의미합니다. 그러나 IRS가 이 규칙이 암호화폐에 적용되는지 명확히 밝히지 않았으므로 - 실제로 일부 암호화 자산은 자산이 아닌 증권으로 취급되고 있습니다 - 많은 거래자들은 30일을 기다린 후 다시 투자하여 안전하게 거래하고 있습니다.

좋은 소식은 무제한의 손실을 수확하고 이를 무제한의 과세 연도로 이월할 수 있으므로 이 세금 전략을 활용할 기회가 많을 것입니다.

로트 식별

$10,000에 비트코인 1개를 사고 $20,000에 1개 더 샀다고 가정해봅시다. 그 후 $15,000에 코인 1개를 판매했습니다. 자본 이득이 발생했나요, 자본 손실이 발생했나요? 답은 당신에게 달려 있습니다.

옵션 1: '선입선출(FIFO).' 여기서는 $5,000의 자본 이득을 봅니다.

옵션 2: '특정 식별.' 여기서는 판매 시점에 어떤 코인을 판매할 것인지 결정합니다. 이 방법을 사용하면 세심한 기록을 유지해야 하지만 세금 부담을 최소화할 수 있는 유연성을 더 많이 얻을 수 있으며 세금 손실 수확 전략을 사용할 가능성도 있습니다.

암호화폐로 무언가를 구매하면 세금을 내야 하나요?

암호화폐를 상품이나 서비스로 변환하는 것은 거래소에서 거래하는 것과 다르지 않게 취급됩니다. 이는 앞서 설명한 규칙이 적용된다는 것을 의미합니다. 예를 들어 봅시다:

1월 1일에 $10,000에 1 BTC를 구매했다고 가정해봅시다. 6월 1일에 비트코인의 가격이 두 배로 올라 $20,000가 되었습니다. 이 새로운 부를 가지고 $20,000짜리 차를 1 BTC로 사기로 결정합니다. 차를 구매하기 위해 BTC를 판매자에게 보내는 순간, $10,000의 이익이 발생한다는 것을 인지하지 못할 수도 있습니다. 이는 과세 이벤트로, 세금 보고서에 포함해야 합니다.

미국에서 소액 암호화폐 구매에 대한 세금 면제가 있나요?

면제는 없습니다. 입법자들은 소액 구매에 대한 면제를 제공하는 법안을 두 번 실패했습니다. 가장 최근의 법안인 2020년 가상화폐 세금 공정법은 $200 미만의 판매에 대한 면제를 제안했습니다. 2020년 초에 도입된 이 법안은 2020년 12월에 사망한 것으로 선언되었습니다.

암호화폐로 급여를 받으면 어떻게 과세되나요?

가격 상승이나 하락 측면에서는 위에서 설명한 규칙이 동일하게 적용됩니다. 예를 들어, 1월 1일에 상품이나 서비스 대가로 암호화폐를 받았다면, 그 날짜의 암호화폐 가격이 비용 기준으로 간주됩니다. 암호화폐를 판매하거나 무언가를 구매할 때, 이익이나 손실은 교환 시점의 가격(수수료 제외)에 따라 달라집니다.

물론, 암호화폐로 급여를 받는 것은 달러로 급여를 받는 것과 동일하게 소득세를 부과받습니다. 예를 들어, 암호화폐를 받는 즉시 USD로 판매하면, 세금 청구서는 달러를 받은 경우와 정확히 동일하게 됩니다.

한 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하면 과세 이벤트로 간주되나요?

네. '유사 종류' 규칙은 부동산 교환에 적용되듯이 암호화폐 거래에는 적용되지 않습니다. 즉, 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 판매할 때, 이는 과세 이벤트로 간주되어 비용 기준을 결정하고 자본 이득을 보고해야 합니다.

미국 세법은 암호화폐 에어드롭을 어떻게 처리하나요?

지갑에 토큰을 받았다면, 요청 여부와 관계없이 해당 토큰의 가치를 일반 소득으로 보고해야 합니다. 토큰이 에어드롭된 순간에 비용 기준을 계산합니다. 예를 들어, 2020년 9월 17일 오전 11시에 400 UNI 토큰을 받았고 그 당시 가격이 $0.40/UNI였다면, 비용 기준은 $160이 됩니다. 이틀 후 $6/UNI에 판매했다면 $2240의 자본 이득이 발생합니다.

미국 세법은 암호화폐 포크를 어떻게 처리하나요?

에어드롭과 마찬가지로, 포크도 일반 소득으로 간주됩니다. 비용 기준은 포크가 발생한 순간에 계산됩니다.

미국 세법은 암호화폐 스테이킹을 어떻게 처리하나요?

스테이킹으로 얻은 토큰은 은행 예금 이자처럼 일반 소득으로 간주됩니다.

암호화폐 세금 보고를 돕는 소프트웨어가 있나요?

암호화폐는 투자 수단이자 교환 매체이기 때문에 세금을 정확히 보고하는 것은 매우 시간이 많이 드는 작업이 될 수 있습니다. 게다가 세법은 빠르게 변화하고 있습니다. 다행히도 이를 준수하는 데 도움이 되는 다양한 도구가 늘어나고 있습니다. 우리는 TokenTax를 추천합니다. 이는 암호화폐 세금 소프트웨어 플랫폼이자 암호화폐 세금 계산기로, 프로세스를 대폭 단순화합니다. 거래소에 연결하고 거래를 추적하며 필요한 양식을 생성하고 자동으로 세금 보고서를 작성하는 데 도움을 줍니다. 특히 세금 손실 수확 전략과 같은 전략을 사용하려는 경우, 세금 부담을 최소화하기 위해 유능한 소프트웨어를 사용하는 것이 중요합니다.

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