Ansvarsfraskrivelse – Dette materiale er udelukkende udarbejdet til orientering og er ikke beregnet som skatte-, juridisk eller regnskabsmæssig rådgivning, og man bør ikke basere sig på det som sådan. Du bør konsultere dine egne skatte-, juridiske og regnskabsmæssige rådgivere, inden du indgår en transaktion.
Det tyske centrale skattevæsen, Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), betragter Bitcoin og kryptovalutaer som privat betalingsmiddel i skattemæssig henseende, hvilket gør den tyske skattelovgivning for kryptovalutaer lettere at forstå og mere lempelig end i mange andre lande. Nogle er endda gået så langt som til at kalde Tyskland et skatteparadis for kryptovalutaer.
Indkomstskat
Kryptovaluta, der besiddes i mindre end et år, er indkomstskattepligtig. Hvis du handler med kryptovaluta, skal du betale indkomstskat, hver gang du sælger et aktiv til en højere pris, end du har betalt for det. Gevinsten beregnes ved at trække din anskaffelsespris (det beløb, du har betalt for aktivet efter gebyrer) fra dit realiserede beløb (det beløb, du endte med efter gebyrer, da du solgte). Når det gælder kryptovalutaer, er du i Tyskland indkomstskattepligtig, ikke kun når du sælger kryptovalutaer for euro, men også når du bytter dem til andre kryptovalutaer.
Okay, lad os se på et simpelt eksempel. Forestil dig, at du købte 1 BTC for 10.000 € den 1. januar og solgte den for 15.000 € seks måneder senere, den 1. juni. I dette scenario er din anskaffelsespris 10.000 €, og dit realiserede beløb er 15.000 €, så din fortjeneste er 5.000 €. Dette er det beløb, du skal betale skat af. Det er ganske enkelt.
Men hvor meget skal du betale i skat? Det afhænger af:
- Din indkomstgruppe. Hvis du befinder dig i en højere indkomstgruppe, bliver du pålagt en højere skattesats på dine kapitalgevinster.
- Hvor længe du har haft investeringen. Hvis du har ejet aktivet i mindre end et år, lægges gevinsten til din »almindelige« indkomst. Hvis du har ejet aktivet i mere end et år, skal du ikke betale skat af gevinsten. Ja, alle gevinster er skattefrie!
- Det samlede beløb for indtægter fra kryptovaluta. Hvis du sælger kryptovaluta inden for et år, gælder der et fradrag på 600 €. Indtægter op til 600 € beskattes ikke.
Oversigt over kryptoskat - Få indsigt i, hvordan kryptovaluta generelt beskattes, og hvordan man overholder lovgivningen på verdensplan.
Har du brug for en komplet guide, der er skræddersyet til almindelige skattesituationer? Se vores Den ultimative guide til kryptoskat.
Identificering af partier
Lad os sige, at du køber én bitcoin til 10.000 € og endnu én til 20.000 €. Senere sælger du den ene bitcoin for 15.000 €. Har du da haft en gevinst eller et tab? Svaret er ikke entydigt.
De tyske skattemyndigheder har endnu ikke fastlagt en bestemt regnskabsmetode, men først-ind-først-ud-metoden (FIFO) er almindeligt anvendt. Ved anvendelse af FIFO ville du have haft en gevinst på 5.000 €.
Hvad nu, hvis jeg bruger mine bitcoins til at købe noget? Skal jeg stadig betale skat?
At veksle bitcoin til varer eller tjenesteydelser behandles på samme måde som at sælge bitcoin på en børs. Det betyder, at de ovenfor beskrevne regler finder anvendelse. Lad os se på et eksempel:
Forestil dig, at du den 1. januar købte 1 BTC for 10.000 €. Den 1. juni er prisen på Bitcoin fordoblet til 20.000 €. Med din nye formue beslutter du dig for at købe en bil til 20.000 € ved at bruge din 1 BTC. Hvad du måske ikke er klar over, er, at i det øjeblik du sender din BTC til sælgeren for at betale for bilen, opnår du en gevinst på 10.000 €. Dette er en skattepligtig begivenhed, hvilket betyder, at du skal medtage den i din selvangivelse.
Du kan selvfølgelig undgå denne skat, hvis du beholder den 1 BTC i et år, før du foretager købet. Efter et år er transaktionen med kryptovaluta ikke skattepligtig.
For at mindske din skattebyrde kan du undersøge Strategier for beskatning af kryptovaluta.
Er der skattefritagelse for små kryptokøb i Tyskland?
Der er et fradrag på 600 € for kryptovalutaer, der købes og sælges inden for samme år. Derudover er alle kryptovalutaer, der besiddes i mere end et år, fritaget for skat.
Hvad hvis jeg bliver betalt i bitcoin? Hvordan bliver jeg beskattet?
Hvis du modtager betaling i kryptovaluta, skal du betale indkomstskat på samme måde, som hvis du blev betalt i euro. Enhver kryptovaluta, du modtager som indkomst, beskattes til den aktuelle markedsværdi på det tidspunkt, hvor du modtager den.
Er handel med bitcoin mod en anden kryptovaluta en skattepligtig begivenhed?
Ja. Når du sælger en kryptovaluta, som du har ejet i mindre end et år, for at købe en anden, betragtes det som en skattepligtig begivenhed, hvilket betyder, at du skal beregne din anskaffelsespris og indberette gevinsten. Du kan undgå dette ved at beholde den første kryptovaluta (i dette tilfælde bitcoin) i mindst et år.
Hvordan behandler den tyske skattelovgivning airdrops af kryptovaluta?
Der findes to typer airdrops: dem, hvor man leverer en ydelse i forventning om betaling, og dem, hvor man ikke modtager noget til gengæld. I det første tilfælde bør der foreligge dokumentation for en transaktion, der kan købes, eller for, hvor meget ens arbejde er værdsat til. I mangel af en købstransaktion, hvilket er tilfældet i de fleste tilfælde, er salg af airdroppede tokens skattefrit.
Hvordan behandler den tyske skattelovgivning forgreninger af kryptovalutaer?
Hvis du sælger en kryptovaluta-fork inden for et år, beregnes din anskaffelsespris på det tidspunkt, hvor forken fandt sted. Når du har ejet forken i et år, er salget af kryptovalutaen skattefrit.
Hvordan beskattes renter fra kryptovalutaer?
Et stigende antal banklignende platforme giver dig mulighed for at tjene renter på kryptovalutaer som Bitcoin og Ether. I denne model overtager platformen dine kryptovalutaer og udbetaler renter – typisk hver måned. Ifølge tysk skattelovgivning betragtes disse renter som skattepligtig indkomst. Derudover skal kryptovaluta, der udlånes for at tjene renter, holdes i 10 år for at være skattefri, ikke det sædvanlige 1 år.
Hvordan behandler den tyske skattelovgivning staking af kryptovaluta?
Enhver fortjeneste fra staking af kryptovalutaer er skattepligtig og skal angives som »andre indtægter«. Kryptovaluta, der er sat i staking, kan ikke sælges skattefrit efter 1 år. I stedet skal kryptovaluta, der er sat i staking, beholdes i 10 år for at være skattefri.
Findes der software, der kan hjælpe med skatteindberetning i forbindelse med kryptovaluta?
Da kryptovalutaer både er et investeringsmiddel og et betalingsmiddel, kan det være en meget tidskrævende opgave at indberette sin skat korrekt. Desuden ændrer skattelovgivningen sig hurtigt. Heldigvis findes der et stadig større udvalg af værktøjer, der kan hjælpe dig med at overholde reglerne. Vi anbefaler TokenTax, som er en softwareplatform til kryptoskat og en kryptoskatberegner, der i høj grad forenkler processen. Den hjælper dig med at oprette forbindelse til børser, holde styr på dine handler, generere de nødvendige formularer og automatisk udarbejde din selvangivelse. Især hvis du har tænkt dig at anvende strategier som f.eks. skattefradrag for tab, bør du bruge en effektiv software for at sikre, at du minimerer din skattebyrde.
Udforsk Den bedste software til kryptoskatter for at gøre din rapportering nemmere.
Hvis du selv udfylder selvangivelsen, kan du også bruge disse Vigtige skattekort til kryptovaluta for at sikre, at du indsender de rigtige dokumenter.
Kom godt i gang ved at sætte dig ind i det grundlæggende i kryptovaluta og udforsk decentraliseret finansiering (DeFi). Få mere at vide om Bitcoin, Ethereum, og altcoins. Se også, hvordan du køb og sælge krypto.
