Ansvarsfriskrivning – Detta material har sammanställts enbart i informationssyfte och är inte avsett att utgöra, och bör inte användas som, skatterådgivning, juridisk rådgivning eller redovisningsrådgivning. Du bör rådfråga dina egna skatterådgivare, jurister och revisorer innan du genomför någon transaktion.
Det tyska centrala skatteverket, Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), betraktar Bitcoin och kryptovalutor som privat betalningsmedel i skattehänseende, vilket gör den tyska skattelagstiftningen för kryptovalutor lättare att förstå och mer förmånlig än i många andra länder. Vissa har till och med gått så långt att de kallar Tyskland för ett skatteparadis för kryptovalutor.
Inkomstskatt
Kryptovaluta som innehas i mindre än ett år är inkomstskattepliktig. Om du handlar med kryptovaluta är du inkomstskattepliktig varje gång du säljer en tillgång för mer än du betalade för den. Vinstbeloppet beräknas genom att dra av ditt anskaffningsvärde (det belopp du betalade för tillgången efter avgifter) från ditt realiserade belopp (det belopp du fick efter avgifter när du sålde). När det gäller kryptovalutor är du i Tyskland inkomstskattepliktig inte bara när du säljer kryptovalutor för euro, utan även när du byter dem mot andra kryptovalutor.
Okej, låt oss titta på ett enkelt exempel. Tänk dig att du köpte 1 BTC för 10 000 € den 1 januari och sålde den för 15 000 € sex månader senare, den 1 juni. I det här scenariot är ditt anskaffningsvärde 10 000 € och din realiserade vinst 15 000 €, så din vinst är 5 000 €. Det är det beloppet du måste betala skatt på. Ganska enkelt.
Men hur mycket skatt måste du betala? Det beror på:
- Din inkomstklass. Om du tillhör en högre inkomstklass blir du föremål för en högre skattesats på dina kapitalvinster.
- Hur länge du hade investeringen. Om du har ägt tillgången i mindre än ett år läggs vinsten till din ”vanliga” inkomst. Om du har ägt tillgången i mer än ett år behöver du inte betala skatt på vinsten. Ja, alla vinster är skattefria!
- Det totala beloppet för intäkter från kryptovalutor. Om du säljer kryptovalutor inom ett år gäller ett avdragsbelopp på 600 euro. Intäkter upp till 600 euro beskattas inte.
Översikt över kryptoskatt - Förstå hur kryptovalutor beskattas i allmänhet och hur man följer gällande regler globalt.
Behöver du en komplett guide som är anpassad efter vanliga skattesituationer? Ta en titt på vår Den ultimata guiden till kryptovalutaskatt.
Identifiering av partier
Anta att du köper en bitcoin för 10 000 euro och ytterligare en för 20 000 euro. Senare säljer du en av dem för 15 000 euro. Har du då gjort en vinst eller en förlust? Svaret är inte entydigt.
De tyska skattemyndigheterna har ännu inte fastställt någon obligatorisk redovisningsmetod, men först in, först ut (FIFO) är den vanligaste metoden. Med FIFO skulle du ha gjort en vinst på 5 000 euro.
Vad händer om jag använder mina bitcoins för att köpa något? Måste jag fortfarande betala skatt?
Att byta bitcoin mot varor eller tjänster behandlas på samma sätt som att sälja bitcoin på en börs. Det innebär att de ovan beskrivna reglerna gäller. Låt oss titta på ett exempel:
Tänk dig att du köpte 1 BTC för 10 000 € den 1 januari. Den 1 juni har priset på Bitcoin fördubblats till 20 000 €. Med din nyvunna förmögenhet bestämmer du dig för att köpa en bil för 20 000 € med din 1 BTC. Vad du kanske inte inser är att i samma stund som du skickar din BTC till säljaren för att betala för bilen, gör du en vinst på 10 000 €. Detta är en beskattningsbar händelse, vilket innebär att du måste ta med den i din skattedeklaration.
Du kan förstås undvika denna skatt om du behåller den 1 BTC:n i ett år innan du genomför köpet. Efter ett år är transaktionen med kryptovalutan inte skattepliktig.
För att minska din skatt, ta reda på mer Strategier för kryptovalutaskatt.
Finns det någon skattebefrielse för små kryptoköp i Tyskland?
Det finns ett avdrag på 600 euro för kryptovalutor som köpts och sålts under samma år. I övrigt är alla kryptovalutor som innehas i mer än ett år skattefria.
Vad händer om jag får betalt i bitcoin? Hur beskattas jag då?
Om du får betalt i kryptovaluta är du inkomstskattepliktig på samma sätt som om du fick betalt i euro. All kryptovaluta som du erhåller som inkomst beskattas till det aktuella marknadsvärdet vid tidpunkten för mottagandet.
Räknas det som en skattepliktig händelse att byta bitcoin mot en annan kryptovaluta?
Ja. När du säljer en kryptovaluta som du har ägt i mindre än ett år för att köpa en annan, betraktas det som en beskattningsbar händelse, vilket innebär att du måste fastställa ditt anskaffningsvärde och redovisa vinsten. Du kan undvika detta genom att behålla den första kryptovalutan (i detta fall bitcoin) i minst ett år.
Hur behandlar den tyska skattelagstiftningen airdrops av kryptovalutor?
Det finns två typer av airdrops: sådana där du tillhandahåller tjänster i förväntan om betalning, och sådana där du inte gör något i gengäld. I det första fallet bör det finnas dokumentation över en köpbar transaktion, eller hur mycket ditt arbete värderas till. I avsaknad av en köpbar transaktion, vilket oftast är fallet, är försäljningen av airdroppade tokens skattefri.
Hur behandlar den tyska skattelagstiftningen kryptovalutaforkar?
Om du säljer en kryptovaluta som uppstått genom en fork inom ett år beräknas ditt anskaffningsvärde utifrån det ögonblick då forken inträffade. Efter att ha innehaft kryptovalutan i ett år är försäljningen skattefri.
Hur beskattas ränteintäkter från kryptovalutor?
Allt fler bankliknande plattformar gör det möjligt att tjäna ränta på kryptovalutor som Bitcoin och Ether. I denna modell tar plattformen hand om dina kryptovalutor och betalar ut ränta – vanligtvis en gång i månaden. Enligt tysk skattelagstiftning räknas denna ränta som skattepliktig inkomst. Dessutom måste kryptovaluta som lånats ut för att tjäna ränta innehas i 10 år för att vara skattefri, inte det vanliga 1 året.
Hur behandlar den tyska skattelagstiftningen staking av kryptovalutor?
Alla vinster från stakade kryptovalutor är skattepliktiga och ska redovisas som ”övriga inkomster”. Kryptovalutor som stakats kan inte säljas skattefritt efter ett år. Istället måste kryptovalutor som stakats behållas i tio år för att vara skattefria.
Finns det något program som underlättar deklarationen av kryptovalutor?
Eftersom kryptovalutor både är ett investeringsinstrument och ett betalningsmedel kan det vara mycket tidskrävande att redovisa dem korrekt i sin skattedeklaration. Dessutom förändras skattelagstiftningen i snabb takt. Lyckligtvis finns det ett växande utbud av verktyg som kan hjälpa dig att följa reglerna. Vi rekommenderar TokenTax, som är en programvaruplattform för kryptoskatt och en skatteberäknare för kryptovalutor som avsevärt förenklar processen. Den hjälper dig att ansluta till börser, spåra dina transaktioner, skapa nödvändiga blanketter och automatiskt sammanställa din skattedeklaration. Särskilt om du planerar att använda strategier som skatteförlustutjämning bör du använda en kraftfull programvara för att säkerställa att du minimerar din skattebörda.
Upptäck Bästa programvaran för kryptovalutaskatt för att förenkla er rapportering.
Om du deklarerar själv kan du också använda dessa Viktiga skatteblanketter för kryptovalutor för att försäkra dig om att du skickar in rätt handlingar.
Börja med att sätta dig in i grunderna i kryptovaluta och utforska decentraliserad finans (DeFi). Läs mer om Bitcoin, Ethereum, och altcoins. Upptäck också hur man köpa och sälja kryptovaluta.
