Individuell eller Företag?

HMRC beskattar kryptotillgångar beroende på om du väljer att rapportera det som en personlig investering eller affärsverksamhet. Enligt vår erfarenhet handlar de flesta människor kryptotillgångar som personliga investeringar. Om du väljer det som en personlig investering, kommer du att omfattas av reglerna för kapitalvinstskatt. Om du väljer det som en affärsverksamhet, kommer inkomsten att omfattas av reglerna för inkomstskatt.

Det är viktigt att notera att även om du rapporterar som individ, kan HMRC besluta att behandla dig som ett företag. HMRC definierar inte strikt vad som utgör affärsverksamhet, eftersom det kommer att bero på fall-till-fall-basis. Istället tillhandahåller HMRC regler för finansiella handlare som tar hänsyn till följande faktorer:

• Antal och frekvens av transaktioner
• Organisation
• Risk
• Kommersiell verksamhet
• Mängden tid för handel
• Hur länge du innehar tillgångar (köps och säljs de inom minuter eller hålls de längre)

Som en allmän tumregel, om du inte köper och säljer tokens med hög frekvens de flesta dagar, och om du håller de flesta av dina tillgångar medel- till långsiktigt, kan du rapportera kryptotillgångar som en personlig investering.

Kryptokapitalvinster

När det gäller kryptotillgångar, i Storbritannien är du skyldig att betala kapitalvinstskatt vid "avyttring." HMRC har definierat avyttring som:

1. Sälja kryptotillgångar för pengar.
2. Byta kryptotillgångar mot en annan typ av kryptotillgång.
3. Använda kryptotillgångar för att betala för varor eller tjänster.
4. Ge bort kryptotillgångar till en annan person.

Till exempel, nummer 1 betyder att varje gång du säljer en tillgång för mer än du betalade för den, har du en kapitalvinst - och kapitalvinster beskattas. Vinsten beräknas genom att subtrahera din kostnadsbas från ditt realiserade belopp.

Beräkning av kostnadsbasen

Den grundläggande idén med att beräkna kapitalvinster är enkel, men några av detaljerna kan vara lite förvirrande. Att beräkna det realiserade beloppet är enkelt: priset tillgången såldes för minus avgifter. Att beräkna kostnadsbasen kräver mer arbete.

HMRC har en uppsättning "matchningsregler" för att bestämma kostnadsbasen för en kryptotillgång. Vi kommer att täcka matchningsregler mer ingående senare, men för det mesta kommer du att använda "poolningsregeln." Denna regel anger att du måste gruppera varje typ av token du håller i pooler och räkna ut en poolad kostnad. Beräkningen är den genomsnittliga inköpskostnaden för alla tokens i poolen. Detta kan betraktas som den genomsnittliga kostnadsbasen. Låt oss titta på ett exempel för att göra detta klart:

Du skaffar 10 ETH för £1,000 per ETH, för en total kostnad av £10,000. Sex månader senare skaffar du 10 ETH för £2,000 per ETH, den totala kostnaden är nu £30,000. Din pool av ETH är 20, med en poolkostnadsbas av £30,000, vilket ger en kostnadsbas av £1,500 per ETH.

Nu när du känner till din kostnadsbas, låt oss titta på ett enkelt kapitalvinsscenario baserat på exemplet ovan. Föreställ dig att du bestämmer dig för att sälja 15 ETH för £2,200 per ETH. I detta scenario är ditt realiserade belopp £2,200 och din kostnadsbas är £1,500, så din kapitalvinst är £700 per ETH, eller £10,500 (15 x £700). Detta är beloppet du kommer att vara skyldig att betala skatt på.

Men hur mycket skatt måste du betala? Detta beror på:

1. Dina totala kapitalvinster för året (inklusive vinster från icke-kryptotillgångar). Detta för att varje år har du ett kapitalvinstskatteavdrag. Detta avdrag innebär att du inte betalar kapitalvinstskatt på någon vinst du gör vid avyttring av tillgångar upp till ett visst värde (£12,300 under skatteåret 2020/21). I exemplet ovan, om du inte har några andra kapitalvinster, kommer du inte att betala skatter på dina kapitalvinster.

2. Din inkomstskatteskala. Om du är en högre eller extra skattebetalare, kommer du att betala kapitalvinstskatt med en skattesats på 20%. Om du är en grundskattebetalare, kommer din skattesats bero på din beskattningsbara inkomst och storleken på vinsten.

Skatteförlustavdrag

Skatteförlustavdrag är när du säljer investeringar med förlust för att minska din skatteskuld. Föreställ dig att du köpte en bitcoin för £10,000 och sålde den samma år för £15,000. Du skulle ha en kapitalvinst på £5,000, vilket naturligtvis är en skatteskuld. Låt oss nu säga att du också köpte £10,000 värda Tesla-aktier samma år och att priset sjunker. Du beslutar strategiskt att sälja dina Tesla-aktier och ådrar dig en förlust på £5,000. Du kan använda denna förlust för att kompensera dina bitcoin-vinster och eliminera din skatteskuld. Därefter väntar du (den lagligt krävda) 30 dagar från det ögonblick du sålde dina Tesla-aktier innan du köper tillbaka dem. Lyckligtvis har priset inte återhämtat sig, så - i praktiken - har du helt undvikit din skatteskuld på dina Bitcoin-vinster utan att minska din Tesla-position.

Det är så skatteförlustavdrag kan fungera, men Storbritannien har tagit steg för att stoppa många skatteförlustavdragsscheman. Specifikt måste du använda "matchningsregler" när du beräknar potentiella kapitalvinster.

Matchningsregler

HMRC har etablerat "matchningsregler" för att hjälpa till att bekämpa olika skatteförlustavdragstrategier. Dessa regler kommer att bestämma hur du beräknar kostnadsbasen och det realiserade beloppet av kryptotillgångar. När du avyttrar en kryptotillgång måste du tillämpa tre regler:

1. Om du förvärvade samma tillgång samma dag, använd "samma dag-regeln" för upp till X belopp av den kryptotillgången. Om du avyttrade mer än du förvärvade, tillämpa nästa regel.
2. Om du återförvärvade samma tillgång du avyttrade inom 2 - 30 dagar, tillämpa "30-dagarsregeln." Om du avyttrade mer än du återförvärvade, tillämpa nästa regel.
3. Använd poolningsregeln.

Poolningsregeln täcktes ovan i avsnittet om kryptokapitalvinster. Låt oss titta på samma dag- och 30-dagarsreglerna.

Samma dag-regel

Om tokens av samma typ förvärvas och avyttras samma dag, behandlas alla förvärv som en transaktion och alla avyttringar som en transaktion. Detta innebär i praktiken att du beräknar en genomsnittlig kostnadsbas och ett genomsnittligt realiserat belopp. Förvärv samma dag matchas med avyttringar. Till exempel:

För ett år sedan förvärvade du 1 bitcoin för £10,000.

I morse avyttrade du 0,5 bitcoin för £10,000.

I eftermiddag förvärvade du 1 bitcoin för £20,000.

I kväll avyttrade du 0,5 bitcoin för £8,000.

Senare i kväll förvärvade du 0,5 bitcoin för £10,000.

Dagens avyttringar behandlas som en enda transaktion av 1 bitcoin för £18,000. Dagens förvärv behandlas också som en enda transaktion av 1,5 bitcoin för £30,000. Din avyttring av 1 bitcoin kommer att matchas med 1 bitcoin värt av dagens förvärv, vilket skapar en kapitalvinst på £2,000 (£20,000 - £18,000). Den återstående 0,5 bitcoin du förvärvade idag skulle läggas till poolen som består av den 1 bitcoin du köpte för ett år sedan. Den nya poolens totala skulle vara 1,5 bitcoin till en total poolkostnadsbas på £20,000, eller en kostnadsbas på £13,333,33 per bitcoin.

30-dagarsregel

Om du återförvärvar tokens av samma typ som du har avyttrat inom de senaste 30 dagarna, kommer kostnadsbasen för den avyttrade tillgången att beräknas med metoden först in, först ut (FIFO). Låt oss titta på ett exempel:

Den 1 januari förvärvar du 10 ETH för £10,000.

Den 1 mars avyttrar du 5 ETH för £10,000.

Den 15 mars förvärvar du 3 ETH för £4,500.

Den 20 mars förvärvar du 3 ETH för £6,000.

Dina förvärv den 15 mars och 20 mars inträffar båda inom 30 dagar från avyttringen den 1 mars, vilket innebär att förvärven matchas med avyttringen så långt som möjligt. 3 ETH från den 15 mars och 2 ETH från den 20 mars kommer att matchas med de 5 ETH som avyttrades den 1 mars. Detta skapar en kapitalvinst på £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Eftersom den återstående 1 ETH från den 20 mars inte kan matchas, läggs den till poolen, som nu är 6 ETH och en total poolkostnad på £7,000.

Vad händer om jag använder min bitcoin för att köpa något? Måste jag fortfarande betala skatt?

Kom ihåg från avsnittet om kryptokapitalvinster att HMRC:s regler diktar att du är skyldig att betala kapitalvinstskatt vid avyttring, avyttring inkluderar att använda kryptotillgångar för att köpa något.

Låt oss titta på ett exempel:

Föreställ dig att du köpte 1 BTC för £10,000 den 1 januari. Den 1 juni har priset på Bitcoin fördubblats till £20,000. Med din nyfunna rikedom bestämmer du dig för att köpa en bil för £20,000 med din 1 BTC. Vad du kanske inte inser är att i samma ögonblick som du skickar din BTC till säljaren för att betala för bilen, ådrar du dig en vinst på £10,000. Detta är en beskattningsbar händelse, vilket innebär att du behöver ta med det i din skatterapport.

Finns det ett skatteundantag för små kryptoköp i Storbritannien?

Det finns inget undantag. Kom dock ihåg att det finns ett brett kapitalvinstskatteavdrag. Detta avdrag inkluderar kryptovinster, men också aktie- och fastighetsvinster. Kapitalvinstskatteavdraget för skatteåret 2020/21 var £12,300. Du skulle endast vara ansvarig för kapitalvinstskatt över det beloppet.

Vad händer om jag blir betalad i bitcoin? Hur kommer jag att beskattas?

När det gäller prisuppskattning eller -depreciering, gäller samma ovan beskrivna regler. Det betyder att om du till exempel får en kryptotillgång i utbyte mot varor eller tjänster den 1 januari, anses priset på kryptotillgången den dagen vara din kostnadsbas. Om du senare säljer kryptotillgången eller använder den för att köpa något, beror din vinst eller förlust på priset vid tidpunkten för utbytet.

Naturligtvis räknas att bli betalad i en kryptotillgång som "pengars värde" och är därför föremål för inkomstskatt och nationella försäkringsavgifter (NIC) på samma sätt som att få betalt i kontanter. Detta innebär att, till exempel, om du omedelbart säljer din kryptotillgång till pund sterling i det ögonblick du får den, kommer din skatteräkning att vara exakt densamma som om du hade fått pund.

Räknas handel med bitcoin mot en annan kryptotillgång som en beskattningsbar händelse?

Kom ihåg från avsnittet om kryptokapitalvinster att HMRC:s regler diktar att du är skyldig att betala kapitalvinstskatt vid avyttring, avyttring inkluderar att byta kryptotillgångar mot en annan typ av kryptotillgång.

Med andra ord, när du säljer en kryptotillgång mot en annan, betraktas det som en beskattningsbar händelse, vilket innebär att du måste bestämma din kostnadsbas och rapportera kapitalvinster.

Hur behandlar brittisk skattelag kryptotillgångs-airdrops?

Detta avsnitt och detta avsnitt i HMRC:s skattevägledning om kryptotillgångar täcker airdrops. Hur du rapporterar airdrops beror på anledningen till att du får en airdrop. Om:

1. De airdroppade tokenen mottas som en del av en handel eller affärstransaktion relaterad till kryptotillgångar eller gruvdrift.

• Då bör marknadsvärdet av de airdroppade tokenen registreras och kommer att omfattas av inkomstskatt. Avyttring av airdroppade token som resulterar i vinst kommer att omfattas av kapitalvinstskatt.

2. De airdroppade tokenen mottas utan att göra något i gengäld, och är inte en del av en handel eller affärstransaktion relaterad till kryptotillgångar och gruvdrift.

=-> Då kommer de airdroppade tokenen att omfattas av kapitalvinstskatteregler vid avyttring. Om du inte redan innehar tokenen, kommer tokenen att gå in i sin egen S104-pool. Om du redan innehar tokenen, lägger du till tokenen i den befintliga poolen på det sätt som beskrivs ovan. Förvärvskostnaden är marknadsvärdet vid tidpunkten för airdropen.

Hur behandlar brittisk skattelag kryptotillgångs-forks?

HMRC ger vägledning om forks här. Det finns två typer av forks: mjuka och hårdforks. Mjuka forks är mindre uppdateringar av den underliggande blockkedjan som inte skapar en ny blockkedja eller nya tokens. Hårdforks är större uppdateringar som kan, men inte nödvändigtvis gör, resultera i en uppdelning av gemenskapen. Vissa i gemenskapen stöder den äldre "oförändrade" blockkedjan och andra stöder den nya uppgraderade. Eftersom det nu finns två livskraftiga blockkedjor, finns det nu två kopior av alla tokens. Vanligtvis, om du innehar några tokens på den äldre blockkedjan, kommer du att inneha samma mängd på den nya.

De nya tokenen placeras i sin egen pool. Den äldre poolens totala kostnad behöver balanseras och delas mellan den gamla poolen och den nya poolen. HMRC föreskriver inte ett särskilt sätt att fördela värdet, bara att "kostnader måste delas på ett rättvist och rimligt sätt enligt avsnitt 52(4) TCGA 1992."

Hur beskattas jag på ränta intjänad från kryptotillgångar?

Ett växande antal bankliknande plattformar låter dig tjäna ränta på kryptotillgångar som Bitcoin och Ether. Plattformen tar emot dina kryptotillgångar och betalar ränta - vanligtvis i månadsvisa intervall. Tyvärr är HMRC:s skattevägledning om kryptotillgångar inte tydlig om huruvida ränta från dessa tjänster bör beskattas som vanlig inkomst eller ränta. Vid någon tidpunkt i framtiden kommer HMRC att behöva klargöra detta, eller så kommer en domstol att fatta ett beslut. Tills dess är det troligtvis säkrast att rapportera ränta som antingen vanlig inkomst eller ränta.

Hur behandlar brittisk skattelag kryptotillgångsstaking?

Huruvida sådan aktivitet utgör en beskattningsbar handel (med tokenen som handelsintäkter) beror på en rad faktorer som:

• aktivitetsgrad
• organisation
• risk
• kommersiell verksamhet

Om aktiviteten inte utgör en handel, kommer värdet i pund sterling (vid mottagandet) av eventuella mottagna tokens att beskattas som inkomst (övrig inkomst).

Finns det programvara för att hjälpa till med kryptoskatterapportering?

Eftersom kryptotillgångar både är ett investeringsverktyg och ett utbytesmedium, kan det vara en extremt tidskrävande uppgift att rapportera dina skatter korrekt. Dessutom utvecklas skattelagar snabbt. Lyckligtvis finns det en växande mängd verktyg som kan hjälpa dig att följa reglerna. Vi rekommenderar [TokenTax](https://

UtbytenSpelandePlånböckerKortKonferenser

Upptäck de bästa plattformarna för att köpa, sälja och handla kryptovalutor

Handelsfunktioner

Avancerade handelsverktyg och automatiserade strategier för professionella handlare

Kryptovalutor

Köp, sälj och handla populära kryptovalutor och altcoins

Bytestyper

Olika typer av börser baserade på dina handelsbehov

Geografiska regioner

Hitta börser som är tillgängliga i ditt land eller din region

Investeringsalternativ

Upptäck nya investeringsmöjligheter och förhandsförsäljningar

Binära optioner

Handelsplattformar och verktyg för binära optioner

Algoritmisk handel

Automatiserad handel

Arbitrage-botar

Kopierhandel

Dagshandel

Demokonton för handel

Derivat

Terminskontraktshandel

Hävstångshandel

Marginalhandel

Optionshandel

Blankning

Aave

Altcoins

Aptos

Arbitrum

Artificiell superintelligens

Lavinfara

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Kosmos

Kronos

Dai

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Murgröna

Oföränderlig

Injektiv

Kaspa

Litecoin

Tillverkare

Mantel

Monero

Near Protocol

Neo

Okb

Optimism

Pepe

Polkadot

Polygon

Rendera

Krusa

Shiba Inu

Solana

Stablecoins

Staplar

Stjärna

Sui

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Anonyma utbyten

Centraliserad

Kryptovalutamäklare

Krypto till fiat-växlingar

Decentraliserad

För nybörjare

Hybrid

Låneplattformar

Lägsta avgifter

P2P kryptoexchanger

Paypal-insättning

Säkraste

Sparkonton

Byta plattformar

Algeriet

Argentina

Asien

Australien

Bahrain

Brasilien

Kanada

Kina

Colombia

Kongo

Egypten

Europa

Frankrike

Tyskland

Ghana

Hongkong

Indien

Indonesien

Irland

Italien

Japan

Kenya

Korea

Malaysia

Mexiko

Marocko

Nederländerna

Nya Zeeland

Nigeria

Norge

Pakistan

Filippinerna

Ryssland

Singapore

Sydafrika

Schweiz

Tanzania

Thailand

Turkiet

Uganda

Förenade Arabemiraten

Bästa kryptovalutan att köpa nu

Bästa kryptoförsäljningar

Nya kryptoprojekt

Binära optioner

Utbyten

Upptäck de bästa plattformarna för att köpa, sälja och handla kryptovalutor

Handelsfunktioner

Avancerade handelsverktyg och automatiserade strategier för professionella handlare

Kryptovalutor

Köp, sälj och handla populära kryptovalutor och altcoins

Bytestyper

Olika typer av börser baserade på dina handelsbehov

Geografiska regioner

Hitta börser som är tillgängliga i ditt land eller din region

Investeringsalternativ

Upptäck nya investeringsmöjligheter och förhandsförsäljningar

Binära optioner

Handelsplattformar och verktyg för binära optioner

Algoritmisk handel

Automatiserad handel

Arbitrage-botar

Kopierhandel

Dagshandel

Demokonton för handel

Derivat

Terminskontraktshandel

Hävstångshandel

Marginalhandel

Optionshandel

Blankning

Aave

Altcoins

Aptos

Arbitrum

Artificiell superintelligens

Lavinfara

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Kosmos

Kronos

Dai

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Murgröna

Oföränderlig

Injektiv

Kaspa

Litecoin

Tillverkare

Mantel

Monero

Near Protocol

Neo

Okb

Optimism

Pepe

Polkadot

Polygon

Rendera

Krusa

Shiba Inu

Solana

Stablecoins

Staplar

Stjärna

Sui

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Anonyma utbyten

Centraliserad

Kryptovalutamäklare

Krypto till fiat-växlingar

Decentraliserad

För nybörjare

Hybrid

Låneplattformar

Lägsta avgifter

P2P kryptoexchanger

Paypal-insättning

Säkraste

Sparkonton

Byta plattformar

Algeriet

Argentina

Asien

Australien

Bahrain

Brasilien

Kanada

Kina

Colombia

Kongo

Egypten

Europa

Frankrike

Tyskland

Ghana

Hongkong

Indien

Indonesien

Irland

Italien

Japan

Kenya

Korea

Malaysia

Mexiko

Marocko

Nederländerna

Nya Zeeland

Nigeria

Norge

Pakistan

Filippinerna

Ryssland

Singapore

Sydafrika

Schweiz

Tanzania

Thailand

Turkiet

Uganda

Förenade Arabemiraten

Bästa kryptovalutan att köpa nu

Bästa kryptoförsäljningar

Nya kryptoprojekt

Binära optioner

Handelsfunktioner

Algoritmisk handelAutomatiserad handelArbitrage-botarKopierhandelDagshandelDemokonton för handelDerivatTerminskontraktshandelHävstångshandelMarginalhandelOptionshandelBlankning

Kryptovalutor

AaveAltcoinsAptosArbitrumArtificiell superintelligensLavinfaraBinance CoinBitcoin CashBittensorCardanoChainlinkKosmosKronosDaiDogecoinEthereum ClassicFilecoinMurgrönaOföränderligInjektivKaspaLitecoinTillverkareMantelMoneroNear ProtocolNeoOkbOptimismPepePolkadotPolygonRenderaKrusaShiba InuSolanaStablecoinsStaplarStjärnaSuiTezosToncoinTronUniswap

Bytestyper

Anonyma utbytenCentraliseradKryptovalutamäklareKrypto till fiat-växlingarDecentraliseradFör nybörjareHybridLåneplattformarLägsta avgifterP2P kryptoexchangerPaypal-insättningSäkrasteSparkontonByta plattformar

Geografiska regioner

AlgerietArgentinaAsienAustralienBahrainBrasilienKanadaKinaColombiaKongoEgyptenEuropaFrankrikeTysklandGhanaHongkongIndienIndonesienIrlandItalienJapanKenyaKoreaMalaysiaMexikoMarockoNederländernaNya ZeelandNigeriaNorgePakistanFilippinernaRysslandSingaporeSydafrikaSchweizTanzaniaThailandTurkietUgandaFörenade Arabemiraten

Investeringsalternativ

Bästa kryptovalutan att köpa nuBästa kryptoförsäljningarNya kryptoprojekt

Binära optioner

Binära optioner

Spelande

Plånböcker

Kort

Konferenser