• Home
• Get Started
• How Is Cryptocurrency Taxed

סקירה כללית

העלייה הגלובלית של מטבעות קריפטוגרפיים שינתה את הדרך שבה אנחנו מאחסנים, מעבירים ומגדילים עושר. מה שהתחיל כניסוי בכסף דיגיטלי הפך כיום לנכס בשווי טריליוני דולרים המניע את הפיננסים המבוזרים (DeFi), NFTs, חוזים חכמים, ותשתיות Web3.

מהמשקיעים הפרטיים והסוחרים במשרה מלאה ועד ל-DAOs ועסקים מקוריים בקריפטו, ההשתתפות באקוסיסטם של הבלוקצ'יין נפוצה יותר מאי פעם.

אבל עם האימוץ הזה מגיעה מציאות בלתי נמנעת: מיסים.

ברחבי העולם, ממשלות משלימות את הפערים במהירות. רשויות המס מנחות, משיקות ביקורות, ומשתפות פעולה עם בורסות כדי לעקוב אחרי כתובות ארנקים ולאתר אי-ציות.

בין אם אתה משקיע מזדמן שמחזיק BTC מאז 2015 או יזם שמשיק פרוטוקול טוקניזציה בכמה רשתות, הבנת איך הפעילות שלך בקריפטו ממוסה אינה עוד אופציה — זו חובה.

מדריך זה מפרק כיצד קריפטו ממוסה ברחבי העולם: מה נחשב לאירוע חייב במס, כיצד הכנסה ורווחי הון מטופלים, איך סוגים שונים של עסקאות קריפטו מסווגים, ומה אתה צריך לעשות כדי להישאר תואם — ללא קשר לרמת המעורבות שלך.

מהו מטבע קריפטוגרפי?

מטבע קריפטוגרפי הוא נכס דיגיטלי שעוצב כדי לפעול כאמצעי חליפין מבוזר ומאגר ערך, מאובטח בקריפטוגרפיה ומונע על ידי טכנולוגיית בלוקצ'יין. שלא כמו מטבעות פיאט, הוא פועל ללא רשות מרכזית כמו ממשלה או בנק. ביטקוין, המטבע הקריפטוגרפי הראשון והידוע ביותר, הציג את יסודות רשת המוניטרית עמית לעמית עם אספקה קבועה, שקיפות, ושמירה עצמית.

מאז השקת ביטקוין ב-2009, אלפי מטבעות קריפטוגרפיים אחרים צצו — כל אחד עם תכונות ושימושים ייחודיים:

• את'ריום הציג חוזים חכמים מתוכנתים ומניע את רוב אקוסיסטם ה-DeFi ו-NFT.

• מטבעות יציבים כמו USDC ו-USDT מוצמדים למטבעות פיאט ומשמשים לתשלומים, חיסכון ופיננסים על השרשרת.

• אסימוני ממשל מעניקים זכויות הצבעה למחזיקים בתוך ארגונים אוטונומיים מבוזרים (DAOs).

• אסימוני שירות מאפשרים גישה לאפליקציות מבוזרות (dApps), סביבות משחק ואקוסיסטמות בלוקצ'יין.

• אסימונים שאינם ניתנים להחלפה (NFTs) מייצגים נכסים דיגיטליים ייחודיים כמו אמנות, מוזיקה, או קרקע וירטואלית.

חשוב לציין, נכסי קריפטו אלו מתייחסים כאל רכוש, הכנסה, או ניירות ערך, תלוי במדינה שלך ובאופן השימוש בהם. שלא כמו נכסים מסורתיים, קריפטו יכול להיות:

• נרכש (דרך כרייה, סטייקינג, אירדרופים, וכו')

• מוחלף (נסחר בבורסות CEX או DEXs)

• מוצא (משמש לתשלום עבור סחורות ושירותים)

• מוענק או מועבר (בין ארנקים או בין בלוקצ'יינים)

כל אחד מהתרחישים האלו עשוי לעורר אירוע חייב במס — וזה לא תמיד ברור מתי זה קורה.

הבנת מהו מטבע קריפטוגרפי, ואיך הוא משמש בעסקאות בעולם האמיתי, היא הבסיס להבנת אופן המיסוי שלו. ככל שנעמיק במדריך זה, תלמדו כיצד לזהות רגעים חייבים במס, לחשב את התחייבויותיכם, ולהיות קדימה לבדיקות והליכי אכיפה — בין אם אתם משקיעים, בונים, או עסקים.

מדוע מיסוי קריפטו הוא מורכב

במבט ראשון, מיסוי מטבעות קריפטוגרפיים עשוי להיראות פשוט: אתה קונה בזול, מוכר ביוקר, ומשלם מס על הרווח — בדיוק כמו מניות או נדל"ן.

אבל בפועל, מיסוי קריפטו הוא הרבה יותר מסובך — ולעיתים קרובות לא מובן כראוי. האופי המבוזר, המתוכנת והחסר גבולות של פעילויות קריפטו יוצר אתגרים ייחודיים עבור רשויות המס, משקיעים, ורואי חשבון כאחד.

לכן:

1. קריפטו הוא רב-תכליתי בעיצובו

בשונה מנכסים מסורתיים, מטבע קריפטוגרפי אינו רק השקעה — הוא יכול גם לפעול כמטבע, מנגנון תגמול, כלי נושא תשואה, או אפילו צורת בעלות (דרך NFTs או אסימוני DAO).

משתמש אחד עשוי לקנות את'ריום (ETH) להחזקה ארוכת טווח. אחר עשוי להשתמש בו בבריכת נזילות, להפקיד אותו עבור תגמולים, או להוציא אותו במשחק. כל מקרה שימוש יכול להיות בעל השלכות מס שונות — למרות שהוא כולל את אותו הנכס.

2. כל פעולה בשרשרת יכולה להיות חייבת במס

ברוב השיפוטים, המרות קריפטו לקריפטו, הלוואות DeFi, תגמולי סטייקינג, יצירת NFTs, וגשרים בין שרשראות יכולים כולם לעורר אירוע חייב במס — גם אם אתה אף פעם לא ממיר לפיאט.

לדוגמה:

• להחליף USDC עבור ETH? זו מכירה של USDC.

• לדרוש תגמולי סטייקינג? זו הכנסה בתאריך הקבלה.

• למכור NFT? זהו רווח הון (או הכנסה עסקית, תלוי בכוונה).

פעולות אלו לעיתים קרובות אינן מדווחות — לא בגלל שמשתמשים מתחמקים מתשלום מיסים, אלא בגלל שהשלכות המס קשה לעקוב או אפילו להבין.

3. מעקב אחר בסיס העלות הוא סיוט ללא עזרה

בכל פעם שאתה רוכש קריפטו — בין אם בקנייה, הרווחה, או קבלה — אתה יוצר בסיס עלות חדש. כשתמכור או תחליף את הנכס מאוחר יותר, עליך לחשב את רווח ההון או ההפסד שלך על בסיס אותו בסיס עלות מקורי.

אם:

• קנית BTC ב-2017

• העברת אותו בין ארנקים ב-2020

• השתמשת בחלק ליצירת NFTs ב-2021

• מכרת את השאר לאחר גישור לשרשרת אחרת ב-2023

...כל שלב עשוי לדרוש תמחור היסטורי, התאמת תאריך, ותיעוד מתאים — לעיתים קרובות על גבי פלטפורמות מרובות.

4. DeFi וחוזים חכמים מוסיפים שכבה נוספת

הפיננסים המבוזרים מציגים אלפי חוזים חכמים שאינם מנפיקים תלושי מס, אינם מתייגים את העסקאות שלך, ואינם מתנהגים כמו מוסדות מרכזיים.

כספות אוטו-מרכיבות, הלוואות פלאש, נכסים עוטפים, אובדן לא קבוע — אף אחד מהרעיונות האלה לא קיים בכספים מסורתיים או קודי מס, ובכל זאת הם משפיעים על התחייבות המס שלך.

לדוגמה:

• אסימוני ריבייסינג עשויים לעורר רווחים או הפסדים חוזרים

• אסימונים עטופים (כמו WBTC, wETH) עשויים או לא עשויים להיחשב כמכירות

• חקלאות תשואה עשויה להניב גם הכנסה וגם רווחי הון בו זמנית

תוכנת מס לבדה לא תמיד יכולה לסווג את אלו כראוי — וברוב השיפוטים לא הונפקה הנחיה מפורטת עליהם גם כן.

5. אין מסגרת גלובלית סטנדרטית

אין גישה עולמית מאוחדת למיסוי מטבעות קריפטוגרפיים. מדינות מסוימות מתייחסות אליהן כרכוש (ארה"ב, קנדה), אחרות כמטבע זר (אל סלבדור), וכמה עדיין שותקות או לא ברורות.

גרוע מכך, אפילו בתוך מדינה אחת:

• ההבחנה בין הכנסה לרווח הון יכולה להשתנות לפי כוונה

• שימוש עסקי עשוי להיות ממוסה אחרת מאשר אחזקות פרטיות

• משתמשים חוצי גבולות עשויים להתמודד עם כפל מס או אי התאמות בדיווח

כתוצאה מכך, להישאר תואם פירושו לא רק להבין את הקריפטו — אלא גם את החוקים המקומיים, דרישות הדיווח, ומועדי ההגשה לכל שיפוט שאתה נוגע בו.

השורה התחתונה

הגמישות של קריפטו היא מה שהופך אותו לחזק — אך גם מה שהופך אותו לאתגר למיסוי. עם אלפי אסימונים, ארנקים, פרוטוקולים, ופלטפורמות הפועלים בו זמנית, כל אחד עם מבנה וכוונה משלו, מיסוי קריפטו הוא לא רק מורכב — הוא מתפתח כל הזמן.

בקטעים הבאים, נפרק כיצד פעילויות קריפטו בודדות ממוסות כדי שתוכל סוף סוף להבין היכן מתחייבותיך מתחילות — וכיצד להקדים אותן.

ניווט במיסי קריפטו אינו אופציונלי — ולעשות את זה בצורה לא נכונה יכול להיות יקר.

ב-Block3 Finance, אנו עוזרים לך לפענח DeFi, NFTs, המרות, וכל מה שביניהם. הזמן ייעוץ חינם היום ותן למומחי המס שלנו לקחת את זה מכאן.

המעבר הגלובלי לאכיפת מיסי קריפטו

ככל שהאינטגרציה של מטבעות קריפטוגרפיים מאיצה, ממשלות ברחבי העולם נעות באגרסיביות לסגור פערי מס, לאכוף תאימות, ולהביא את הכלכלה הדיגיטלית לתוך המסגרת הרגולטורית.

מה שחשב בעבר לאזור אפור הוא כעת מטרה מרכזית של סוכנויות האכיפה — עם עסקאות קריפטו מסומנות, מבוקרות, ומועמדות לעונשים כמו שלא היה מעולם.

1. ממשלות עוקבות אחרי ארנקים ובורסות

בימים הראשונים של ביטקוין, קריפטו היה לעיתים קרובות מקושר לאנונימיות. אבל היום, סוכנויות המס משתמשות באנליטיקה מתקדמת של בלוקצ'יין ושותפויות לשיתוף נתונים כדי לחבר כתובות ארנקים לזהויות אמיתיות.

• רשות המיסים של ארה"ב (IRS) הוציאה זימונים לג'ון דו ל-Coinbase, Kraken, Circle, ולפלטפורמות גדולות אחרות — מכריחה אותן לחשוף נתוני משתמשים.

• סוכנות ההכנסות של קנדה (CRA) דורשת כעת גילוי מפורט של אחזקות ועסקאות קריפטו, במיוחד עבור אנשים בעלי ערך נטו גבוה.

• HMRC של בריטניה, ATO של אוסטרליה, ורשויות המס של האיחוד האירופי השיקו יוזמות משותפות לנתוני קריפטו, בעוד הודו וסינגפור מפתחות מסגרות לנכסים דיגיטליים במהירות.

בין אם אתה סוחר על בורסה מרכזית או מתקשר ישירות עם פרוטוקולי DeFi, ממשלות בונות את הכלים לעקוב אחרי הכסף.

2. דרישות הגשת המס הופכות לקפדניות יותר

שיפוטים כעת שואלים במפורש על קריפטו בטפסי מס — הופכים אי דיווח לדגל אדום לביקורת.

• טופס 1040 של ארה"ב שואל: "בכל זמן במהלך השנה, האם קיבלת, מכרת, שלחת, החלפת, או רכשת כל עניין פיננסי בנכס דיגיטלי כלשהו?"

• טפסי T1 ו-T2125 של קנדה דורשים גילוי של הכנסות עסקיות ועסקאות הון בקריפטו.

• מדינות חברות ב-OECD מתכוננות ל-CARF (מסגרת דיווח לנכסי קריפטו) — מקבילה גלובלית של CRS (תקן דיווח משותף) לחשבונות בנק.

כישלון בדיווח אפילו על אירוע קריפטו חייב מס אחד — כמו החלפה, תגמול, או מכירת NFT — יכול להוביל לקנסות, ריבית, וחשיפה לביקורת.

3. הבורסות מדווחות כעת לממשלות

נעלמו הימים שבהם בורסות קריפטו פעלו בדממה רגולטורית. כיום, רבות מהבורסות המרכזיות נדרשות חוקית:

• לדווח על פעילות המסחר של המשתמשים

• לחשוף אחזקות מעל ספים מסוימים

• להגיש נתוני הכר את הלקוח (KYC) ולמניעת הלבנת הון (AML)

במקומות כמו ארה"ב, קנדה, בריטניה, והאיחוד האירופי, הבורסות הופכות למתווכות מס — ובמקרים מסוימים, חייבות על דיווח חסר אם משתמשים אינם נחשפים.

זה אומר שגם אם אינך מדווח על עסקאות הקריפטו שלך, הבורסה שלך כנראה תעשה זאת.

4. פעילות DeFi וחו"ל היא הבאה בתור

בעוד שרוב האכיפה התמקדה בפלטפורמות מרכזיות, רשויות המס כעת מכוונות את תשומת ליבן ל:

• בורסות מבוזרות (DEXs)

• פרוטוקולי סטייקינג

• בריכות נזילות

• גשרים בין שרשראות

• בורסות וארנקים מחו"ל

רבות מהממשלות כעת מתייחסות לאלו כעסקאות שמחייבות דיווח גם ללא KYC, במיוחד אם תעביר מאוחר יותר כספים לבנק מקומי או תשתמש בהם לרכישת נכסים בעולם האמיתי.

ובתחת הצעות חדשות כמו EU DAC8, חקיקת הקריפטו של בריטניה, וחוקי ברוקרים לנכסים דיגיטליים בארה"ב, אפילו פלטפורמות ללא שמירה עשויות להידרש לדווח על פעילות משתמשים.

5. הסיכון לביקורות גבוה מאי פעם

משתמשי קריפטו — במיוחד אלו עם נפח מסחר גבוה, הכנסה לא מוצהרת, או פעילות ארנק שאינה מתאימה לדיווחים שהוגשו — נתפסים יותר ויותר לסיכון לביקורת.

ברבים מהמדינות:

• ביקורות יכולות לחזור 3–6 שנים אחורה

• קנסות יכולים להגיע ל-25%–75% מהמס שלא שולם

• דיווח חסר מכוון עשוי להוביל לחקירה פלילית

גם ללא כוונה זדונית, חוסר בתיעוד, בסיס עלות שגוי, או אירדרופים לא מדווחים יכולים להוביל לסיכון משפטי וכספי משמעותי.

המסר ברור

מיסוי קריפטו אינו עוד תיאורטי. ממשלות צופות, והן פועלות. בין אם אתה סוחר מזדמן, אמן NFT, משקיע DeFi, או סטארטאפ מקורי בקריפטו, תאימות יזומה היא כעת קריטית.

בקטעים הבאים, נחקור בדיוק אילו פעילויות קריפטו חייבות במס — וכיצד להתכונן לכל אחת מהן.

יסודות מיסי קריפטו

לפני שנבחן כל סוג

Example:** קניתם 1 ETH ב-$1,200 ומכרתם אותו מאוחר יותר ב-$2,000.
→ הרווח ההוני שלכם הוא $800, והוא חייב במס.

בדרך כלל, רווחי הון ממוסים בשיעורים מועדפים (במדינות מסוימות), ויכולים להיות מסווגים כ:

• טווח קצר: נכסים שהוחזקו פחות משנה (שיעור מס גבוה יותר בארה"ב)

• טווח ארוך: נכסים שהוחזקו יותר משנה (שיעור נמוך בארה"ב; נייטרלי בקנדה)

מהו הכנסה?

קריפטו ממוסה כהכנסה כאשר אתה מרוויח אותו, ולא קונה אותו — בדרך כלל מ:

• תגמולי סטייקינג

• תגמולי כרייה

• איירדרופים

• הענקות טוקנים

• משכורות או תשלומים לחוזים בקריפטו

במקרה זה, אתה מזהה הכנסה רגילה ביום שאתה מקבל את הטוקנים, בהתבסס על הערך השוקי ההוגן שלהם.

הכנסה = ערך הטוקנים בזמן הקבלה

דוגמה: אתה מרוויח 10 AVAX דרך סטייקינג, מוערך ב-$400 בסך הכל ביום שאתה מקבל אותם.
→ אתה מדווח על $400 הכנסה — גם אם עדיין לא מכרת אותו.

מאוחר יותר, כאשר תמכור את הטוקנים הללו, תחשב גם רווח או הפסד הוני בהתבסס על השינוי במחיר מאז שקיבלת אותם. לכן הכנסה → רווח הון היא מסלול מס דו-שלבי נפוץ.

הבדלים עיקריים במבט חטוף

היבט	רווחי הון	הכנסה
מתי ממוסה	בזמן ההיפטרות (מכירה, החלפה, הוצאה)	בזמן הקבלה (הרווחה, תגמול, איירדרופ)
סוג המס	רווח או הפסד הוני	הכנסה רגילה
שיעור המס	לעיתים קרובות נמוך יותר (למשל, שיעורי טווח ארוך)	לעיתים קרובות ממוסה בשיעור שולי מלא
שיטת הדיווח	סעיף רווחי הון בדוח המס	סעיף הכנסה או עבודה עצמאית
האם תקופת החזקה חשובה?	כן (לטיפול בשיעור במדינות רבות)	לא

למה זה חשוב

סיווג נכון של הכנסה מול רווחי הון:

• מסייע בהפחתת סיכון לביקורת

• מונע מיסוי כפול

• ממקסם את היעילות במס באמצעות החזקה לטווח ארוך או דחייה

• משפיע על האם אתה חייב לשלם מסים משוערים רבעוניים או לא

טעות בהבחנה הזו היא אחת הטעויות הנפוצות ביותר שמשתמשי קריפטו עושים — וזה אחד הדברים הראשונים שמבקרים מחפשים.

מבולבל לגבי איך יש לסווג את העסקאות שלך בקריפטו?
Block3 Finance מתמחה בהבהרת המורכבויות של רווחי הון מול הכנסה בדיווחי מס קריפטו.

קבע את הפגישה החינמית שלך היום וקבל הדרכה מקצועית על מקסום היעילות במס שלך.

פיאט לקריפטו מול קריפטו לקריפטו: מה ממוסה?

לא כל העסקאות בקריפטו ממוסות באותו אופן. אחת התפיסות השגויות הגדולות ביותר — במיוחד בקרב משתמשים חדשים — היא להניח שמסים חלים רק כאשר אתה ממיר קריפטו לפיאט.

במציאות, עסקאות קריפטו לקריפטו ממוסות בדיוק כמו המרות פיאט — ובחלק מהתחומים, אף נבחנות בקפידה רבה יותר.

בואו נשבור את זה בצורה ברורה:

פיאט לקריפטו: לא ממוסה (בדרך כלל)

כאשר אתה משתמש במטבע המקומי שלך (USD, CAD, EUR וכו') כדי לקנות מטבע קריפטו, אתה פשוט רוכש נכס הוני. ברוב המדינות, זה לבד לא מהווה אירוע ממוסה.

דוגמה:
אתה קונה 1 BTC ב-$25,000 באמצעות פיאט.
→ אין מס חייב בזמן הרכישה.

אבל הרכישה הזו קובעת את בסיס העלות שלך — שמשמש מאוחר יותר לחישוב רווחים או הפסדים כשאתה מוכר או מחליף.

קריפטו לקריפטו: ממוסה

החלפת נכס קריפטו אחד באחר — גם אם הוא נשאר ברשת או בארנק שלך — נחשבת כהיפטרות במערכות מס רבות. הנכס שאתה מוותר עליו נחשב כאילו מכרת אותו, ואתה חייב להכיר ברווח הוני או הפסד בהתבסס על הערך השוקי ההוגן בזמן ההחלפה.

דוגמה:
אתה מחליף 1 ETH (שנקנה במקור ב-$1,200) עבור 50 MATIC (שווים $2,000 בזמן המסחר).
→ אתה מממש $800 רווח הוני על ה-ETH.
בסיס העלות החדש שלך עבור ה-50 MATIC הוא $2,000.

גם אם אין פיאט מעורב, שעון המס מתקתק.

זה חל על:

• החלפות טוקנים על DEXs (Uniswap, SushiSwap וכו')

• החלפות מטבעות יציבים (למשל, USDT ל-USDC)

• איזון מחדש של התיק שלך (למשל, מעבר מ-BTC ל-ETH)

למה קריפטו לקריפטו קל להחמיץ — ומסוכן

משתמשים רבים לא מבינים שהחלפות אלו ממוסות כי:

• אין "מזומן החוצה"

• אין עקבות בנקאיות

• זה מרגיש כמו "השקעה מחדש" ולא מכירה

אבל רשויות המס רואות את זה אחרת — במיוחד עכשיו כשהארנקים והבורסות נתונים לפיקוח גובר. עסקאות קריפטו לקריפטו שלא דווחו הן אחד הדגלים האדומים הנפוצים ביותר בביקורות מס קריפטו.

טבלת סיכום

סוג עסקה	ממוסה?	השלכה מסית
קנייה BTC ב-$1,000 USD	לא	קובע בסיס עלות בלבד
מכירה ETH ב-$5,000 USD	כן	רווח/הפסד הוני
החלפה ETH עבור SOL	כן	רווח/הפסד הוני על ETH
המרה USDC עבור USDT	כן	רווח/הפסד על USDC
העברת BTC מ-Coinbase ל-Metamask	לא	לא אירוע ממוסה

סיכום סופי

ההבדל העיקרי טמון בהיפטרות מול רכישה:

• פיאט לקריפטו = אתה רוכש נכס (לא ממוסה)

• קריפטו לקריפטו = אתה נפטר מנכס אחד כדי להשיג אחר (ממוסה)

הבנת ההבחנה הזו — ומעקב נכון אחרי בסיס העלות שלך — חיונית לדיווח מדויק והחזרי מס חסינים מביקורת.

סוגי עסקאות קריפטו וטיפול המס שלהן

מטבעות קריפטוגרפיים הם יותר מסתם נכס — הם אמצעי פונקציונלי, ניתן לתכנות, שניתן להרוויח, להוציא, להחליף, להמר, או לתת. עם כל כך הרבה שימושים שונים על פני בלוקצ'יינים, אין זה מפתיע שסוגים שונים של עסקאות גוררים השלכות מס שונות.

בין אם אתה קונה ביטקוין במזומן, מרוויח טוקנים דרך סטייקינג, או מחליף אלטקוינים ב-DEX, לכל פעולה יש את הכללים שלה. ובמרבית התחומים, הכוונה שלך (השקעה לעומת עסק), היסטוריית העסקאות שלך, וסוג הנכס משפיעים על איך ומתי אתה ממוסה.

סקציה זו מפרקת את פעילויות הקריפטו הנפוצות ביותר — מה ממוסה, מה לא, וכיצד לדווח על כל אחת מהן נכון.

א. קנייה קריפטו עם פיאט

קניית מטבעות קריפטוגרפיים במטבע המקומי שלך — בין אם זה USD, CAD, GBP, EUR, או אחרים — היא בדרך כלל הצעד הראשון לרוב משתמשי הקריפטו. זה גם אחד העסקאות הפשוטות ביותר מבחינת מיסים.

ברוב המדינות, קניית קריפטו עם פיאט לא גורמת לאירוע ממוסה. אתה פשוט ממיר נכס אחד (המזומן שלך) לאחר (קריפטו), שהופך לנכס הוני שלך. אך בעוד שאין חובות מס בזמן הרכישה, לעסקה עדיין יש השלכות מס קריטיות בהמשך.

אין מס בזמן הרכישה

נניח שאתה קונה 1 BTC ב-$25,000 באמצעות חשבון הבנק שלך.

• אתה לא מדווח על זה כהכנסה.

• אתה לא מכיר ברווח או הפסד.

• אתה לא חייב במיסים מיידיים.

זה נכון ברוב התחומים, כולל ארה"ב, קנדה, בריטניה והאיחוד האירופי.

אבל אתה חייב לעקוב אחרי בסיס העלות שלך

למרות שקניית קריפטו אינה ממוסה, היא מתחילה את בסיס העלות שלך — הסכום שתשתמש בו מאוחר יותר כדי לחשב רווחים או הפסדים כאשר תמכור, תסחר, או תוציא את הקריפטו.

• בסיס העלות שלך = מחיר הרכישה + עמלות

• מספר זה חיוני לחישוב חבות המס העתידית

דוגמה: אתה קונה 1 ETH ב-$1,500 + $50 בעמלות → בסיס עלות = $1,550
אם תמכור את ה-ETH הזה מאוחר יותר ב-$2,000, הרווח ההוני שלך = $450

כשלון במעקב נכון אחרי בסיס העלות שלך עלול:

• לגרום לדיווח שגוי על רווח/הפסד

• להוביל למסים מנופחים

• להרים דגלים אדומים בביקורות

השפעה על תקופות החזקה

הרגע שאתה קונה קריפטו גם מתחיל את תקופת ההחזקה שלך — שקובעת אם הרווח ההוני שלך מסווג כקצר טווח או ארוך טווח (במדינות כמו ארה"ב).

• החזקה פחות משנה → רווחי הון קצרי טווח (לרוב שיעור גבוה יותר)

• החזקה מעל שנה → רווחי הון ארוכי טווח (שיעור נמוך יותר בארה"ב)

בקנדה ובתחומים רבים באיחוד האירופי, אין יתרון לטווח ארוך — אך תקופת ההחזקה עדיין משפיעה על איך רווחים מדווחים ומסווגים.

מה לגבי מטבעות יציבים?

קניית מטבעות יציבים כמו USDC, USDT, או DAI עם פיאט מטופלת כמו קניית כל קריפטו אחר — אין מיסים שנוצרים ברכישה, אבל הסכום שאתה משלם הופך לבסיס העלות שלך.

עם זאת, החלפת מטבעות יציבים מאוחר יותר (למשל, USDC → USDT) היא ממוסה — וזה תופס משתמשים רבים לא מוכנים.

סיכום

פעולה	ממוסה?	מה שצריך לעקוב אחריו
קנייה BTC ב-$10,000	לא	בסיס עלות: $10,000
קנייה 5 ETH ב-$9,000 + $100 עמלה	לא	בסיס עלות: $9,100
קנייה USDC ב-$5,000	לא	בסיס עלות: $5,000
הוספת רכישה לעוקב התיק שלך	פרקטיקה טובה	לאירועי מס עתידיים

מסקנה עיקרית

קניית קריפטו עם פיאט עשויה להרגיש כאירוע ללא מס — אבל זה המקום בו האחריות שלך למסים מתחילה.
עקוב אחרי בסיס העלות שלך מהיום הראשון, ותהיה מוכן כאשר יהיה הזמן למכור, להמר, או להחליף.

ב. מכירת קריפטו עבור פיאט

מכירת מטבעות קריפטוגרפיים לפיאט (USD, CAD, GBP, וכו') היא אחת העסקאות הפשוטות והברורות ביותר מבחינת מיסים על קריפטו. כאשר אתה מוכר, אתה נפטר מנכס — וזה גורר רווח או הפסד הוני, תלוי בכמה הנכס עלה או ירד בערכו מאז רכשת אותו.

בין אם אתה מפנה $100 או $1 מיליון, מכירה זו חייבת להיות מדווחת, וכיצד היא ממוסה תלוי בכמה זמן החזקת את הנכס, מה ששילמת במקור, והכללים בתחום שלך.

כיצד רווחי הון מחושבים

כאשר אתה מוכר קריפטו, הרווח או ההפסד ההוני שלך הוא ההבדל בין ההכנסות (מחיר המכירה) לבסיס העלות (מחיר הרכישה המקורי + עמלות).

רווח הון = מחיר המכירה – בסיס העלות
הפסד הון = בסיס העלות – מחיר המכירה

דוגמה 1: רווח (רווח הון)
קנית 1 BTC ב-$20,000.
מכרת אותו מאוחר יותר ב-$35,000.
→ רווח הון = $15,000

דוגמה 2: הפסד (הפסד הון)
קנית 5 ETH ב-$10,000.
מכרת אותם ב-$8,000.
→ הפסד הון = $2,000

שני התרחישים חייבים להיות מדווחים — רווחים ממוסים, והפסדים יכולים להקטין את חבות המס הכוללת שלך (יותר על כך בסעיף מאוחר יותר).

רווחי הון קצרים מול ארוכים

במדינות מסוימות, כמה זמן אתה מחזיק את הקריפטו לפני המכירה קובע את השיעור שבו הרווחים ההוניים שלך ממוסים.

ארצות הברית:

• קצר טווח: החזקה פחות משנה → ממוסה כהכנסה רגילה

• ארוך טווח: החזקה שנה ומעלה → ממוסה בשיעורי רווחי הון מועדפים (0%, 15%, או 20%)

קנדה:

• אין הבחנה. כל רווחי ההון ממוסים באותו אופן — 50% מהרווח חייב במס בשיעור המס השולי שלך.

בריטניה:

• תקופת ההחזקה לא משנה את השיעור, אך ייתכן שתהיה זכאי להקלה על רווחי הון שנתיים (מופחתת ב-2024 ומעבר).

דוגמה (ארה"ב):

• קנית ETH ב-1 ביולי 2023, ומכרת אותו ב-30 ביוני 2024 → רווח קצר טווח

• קנית BTC ב-1 במאי 2022, ומכרת אותו ב-10 במאי 2024 → רווח ארוך טווח

מעקב נכון אחרי תאריכים הוא קריטי, במיוחד עבור סוחרים בנפח גבוה או משקיעי טוקנים בשלבים מוקדמים.

רווחים ממומשים מול לא ממומשים

זו הבחנה מפתח שהרבה משתמשי קריפטו לא מבינים.

• רווח/הפסד לא ממומש = הקריפטו שלך שווה יותר או פחות ממה ששילמת, אבל לא מכרת אותו.
  → אין מס חייב.

• רווח/הפסד ממומש = אתה מוכר, מחליף, או מוציא את הקריפטו — מקבע את הרווח או ההפסד שלך.
  → אתה חייב לדווח על זה וייתכן שתהיה חייב במס.

מס חל רק על רווחים ממומשים.
צופה בפורטפוליו שלך עולה בערכו? אתה לא חייב כלום — עד שתמכור.

דוגמאות מהעולם האמיתי

תרחיש	ממוסה?	סוג
מחזיק ETH כשהוא עולה מ-$1,000 ל-$3,000	לא	רווח לא ממומש

ד. הוצאת קריפטו (כמטבע)

מדוע כל רכישה יכולה להפעיל מיסים

אחת החזונות המקוריות מאחורי מטבעות הקריפטו הייתה שהם יוכלו לשמש כמטבע דיגיטלי ללא גבולות, מאדם לאדם. היום, יותר סוחרים מאי פעם מקבלים תשלומי קריפטו - מטכנולוגיה וביגוד ועד טיסות ונדל"ן.

אבל יש כאן תנאי:

כל פעם שאתה מוציא קריפטו, זהו אירוע חייב במס.

בין אם אתה משתמש בביטקוין לקניית קפה או באת'ריום להזמנת מלון, הוצאת קריפטו מתבצעת כהעברה של הנכס הזה - בדיוק כמו מכירתו.

איך זה עובד: הוצאה = מכירה

כאשר אתה משתמש בקריפטו לתשלום משהו, רשויות המס רואות זאת כאילו:

1. מכרת את הקריפטו שלך עבור פיאט

2. השתמשת בפיאט הזה לרכישה

גם אם לעולם לא החזקת במזומן, ההיגיון הדו-שלבי הזה חל - וזה אומר שאתה חייב לחשב ולדווח על כל רווח או הפסד הון מבוסס על מחיר הרכישה המקורי שלך.

דוגמה אמיתית:

• קנית 1 ETH ב-$1,000

• חודשים לאחר מכן, אתה משתמש ב-ETH הזה לקניית מחשב נייד חדש בשווי $2,000

• בזמן הרכישה, 1 ETH = $2,000

רווח הון = $2,000 – $1,000 = $1,000
→ אתה חייב מס על הרווח הזה, למרות שלא קיבלת פיאט

מקרים נפוצים שמפעילים מס

• שימוש בכרטיס חיוב קריפטו (למשל, Crypto.com, Binance Card, BitPay)

• תשלום עבור מוצרים/שירותים ישירות ב-BTC, ETH, USDC, וכו'

• תרומת קריפטו לאנשים שאינם צדקה או ל-DAOs

• תשלום לעובדים, פרילנסרים או ספקי שירותים בקריפטו

• סילוק חשבונות או חשבוניות באמצעות תשלומים על הרשת

כל אחד מהם הוא העברה, ויש לדווח עליו.

מדוע זה מפתיע משתמשים

רוב האנשים מניחים שהם חייבים מס רק כשהם "מזדכים". אבל הוצאת קריפטו — לא משנה כמה קטנה הכמות — יכולה ליצור עשרות (או מאות) אירועים מיסויים קטנים לאורך זמן.

חלק מהמשתמשים:

• קונים באופן קבוע כרטיסי מתנה עם קריפטו

• משתמשים במטבעות יציבים לתשלום עבור מנויים ל-SaaS

• משתתפים ב-DAOs שדורשים תרומות ב-ETH

כל זה ניתן לדיווח — וייתכן שניתן לחייב במס — בהתאם לבסיס העלות המקורי שלך.

מה אם הוצאת קריפטו בהפסד?

אם הוצאת קריפטו שירד בערכו מאז שרכשת אותו, ייתכן שתוכל לדרוש הפסד הון, שיכול להקטין את חבות המס הכוללת שלך.

דוגמה:
נרכש BTC עבור $3,000
שימש לתשלום חשבונית של $2,500 כאשר ה-BTC ירד בערך
→ ייתכן שתדרוש הפסד הון של $500

אבל זכרו: כדי לדרוש את ההפסד, עליכם לעקוב אחרי בסיס העלות המקורי והערך בזמן ההוצאה — שרוב התוכנות לא עושות טוב בלי התאמות ידניות.

תסריט בעולם האמיתי

פעולה	חייב במס?	השפעת המס
קנה חולצה באמצעות BTC	כן	רווח/הפסד הון על BTC
השתמש ב-ETH לתשלום עבור אירוח אינטרנט	כן	רווח/הפסד הון על ETH
שלח USDC למפתח כתשלום	כן	רווח/הפסד תלוי בבסיס
קנה מצרכים עם כרטיס חיוב קריפטו	כן	ממוסה כמו שמכרת את הקריפטו
הוצא ETH שירד בערכו	כן	אפשרי הפסד הון

מסקנות מפתח

• הוצאת קריפטו נחשבת כמו מכירת קריפטו

• כל רכישה יוצרת רווח/הפסד הון שניתן לדיווח

• שימוש בכרטיסי קריפטו או תשלומי DeFi לא נמנע ממיסים

• כדי להישאר תואם, עקוב אחרי אירועי הוצאה וערכי שוק מתאימים

• גם רכישות קטנות יכולות להוביל לסיכון לביקורת אם לא מתועדות

ה. איירדרופים ומזלגות

איירדרופים ומזלגות בלוקצ'יין הם נפוצים בקריפטו — אבל הם מביאים לא רק אסימונים חינמיים. הם גם מביאים השלכות מיסוי. גם ה-IRS (ארה"ב) וגם ה-CRA (קנדה) רואים באירועים אלה הכנסה חייבת במס בתנאים ספציפיים, והבנת הרגע המדויק שבו הם הופכים לחייבים במס היא המפתח להימנעות מאי-ציות לא מכוון.

איך ומתי איירדרופים הופכים לחייבים במס

איירדרופ הוא כאשר אסימונים מחולקים למשתמשים בחינם — בין אם מסיבות קידום, השתתפות קהילתית, או כתגמול. דוגמאות כוללות:

• איירדרופים להחזקה באסימון מסוים

• איירדרופים רטרואקטיביים לשימוש ב-dApp

• הפלות אסימוני ממשל מ-DAOs

• מתנות מפרויקטים של NFT

אז, מתי איירדרופים חייבים במס?

לפי הנחיות ה-IRS וה-CRA:

• הכנסה חייבת במס מופעלת ברגע שיש לך שליטה על האסימון

• זה אומר: ברגע שהאסימון מופקד בארנק שלך ונגיש/סחיר — גם אם לא ביקשת אותו

הסכום החייב במס מבוסס על הערך השוק ההוגן (FMV) של האסימונים ביום הקבלה.

דוגמה:

אתה מקבל איירדרופ של 1,000 אסימוני XYZ ב-15 במרץ.

באותו יום, XYZ נסחר ב-$0.25 לאסימון
→ אתה מדווח על הכנסה של $250 — גם אם לא מכרת או השתמשת בו
→ זה הופך לבסיס העלות שלך בהמשך

אם מאוחר יותר תמכור את XYZ ב-$400, אתה מדווח על רווח הון של $150.

מזלגות קשים מול מזלגות רכים

מזלג בלוקצ'יין מתרחש כאשר כללי הפרוטוקול משתנים והבלוקצ'יין מתפצל לשני גרסאות. אלה יכולים להיות:

מזלגות קשים

• פיצול קבוע שיוצר שרשרת חדשה עם אסימון חדש

• דוגמה: Bitcoin Cash (BCH) נוצר ממזלג קשה של Bitcoin (BTC)

במערכות מיסוי רבות, קבלת אסימונים חדשים ממזלג קשה היא חייבת במס, בדומה לאיירדרופ — אך רק כאשר האסימונים החדשים תחת שליטתך.

אם לא קיבלת את האסימון המפוצל, אין מס.

מזלגות רכים

• אלה הם שדרוגים תאומים לאחור — אין שרשרת חדשה, אין אסימון חדש

• מאחר ולא מתקבל נכס, אין מס מופעל

הנחיות ה-IRS (ארה"ב)

• הודעת ה-IRS 2014-21 ו-Rev. Rul. 2019-24 מפרטים את העמדה:

  1. איירדרופים ומזלגות קשים שמובילים לקבלת אסימונים חדשים הם הכנסה רגילה

  2. ה-FMV נקבע בזמן הקבלה

  3. גם אסימונים בלתי מבוקשים נספרים אם אתה יכול לגשת אליהם

מחלוקת:
גם אם מעולם לא התכוונת לקבל את האסימון — אם הוא מגיע לארנק שלך, ה-IRS מצפה שתדווח עליו.

הנחיות ה-CRA (קנדה)

• CRA רואה באיירדרופים ואסימונים מפוצלים כהכנסה ב-FMV ביום הקבלה, אבל עם כמה ניואנסים:

  1. אם לא עשית דבר כדי לקבל את האסימון (למשל, איירדרופ פסיבי), ייתכן שלא תחויב במס עד הסילוק

  2. עם זאת, רוב האיירדרופים העסקיים או ההשתתפות הפעילה (למשל, תביעה דרך UI, הגשת ארנקים) = הכנסה בקבלה

CRA גם מאפשרת טיפול הוני אם אינך סוחר כעסק, אך עליך להיות עקבי.

כשלים נפוצים

• כשל בדיווח על איירדרופים — במיוחד אלה שהתקבלו ללא פעולה

• החמצת הכרה בהכנסה (דיווח רק כשנמכר, לא כשנתקבל)

• אי מעקב אחרי FMV ביום המדויק של השליטה

• בלבול בין מזלגות רכים למזלגות קשים

• הנחת אסימונים חינמיים = אין מס

מסקנות מפתח

• איירדרופים ואסימונים מפוצלים הם בדרך כלל חייבים במס כהכנסה ב-FMV בעת הקבלה

• הבסיס העלות שלך נקבע באותו יום — מכירות עתידיות מובילות לרווחים או הפסדים הוניים

• מזלגות רכים אינם חייבים במס (אין נכס חדש)

• מזלגות קשים חייבים במס ברגע שיש לך גישה לנכס החדש

• ה-IRS מחמיר יותר; ה-CRA מאפשרת יותר ניואנסים תלוי אם תבעת את האסימונים באופן פעיל

ו. הכנסה מהימור וכרייה

עם עליית הרשתות Proof-of-Stake (PoS) וקהילות הכרייה המבוזרות, משתמשים רבים בקריפטו מרוויחים אסימונים לא על ידי מסחר — אלא על ידי אימות, הבטחה, או תרומה לרשת.

בין אם אתה מהמר על את'ריום, כורה ביטקוין, או מספק נזילות לפרוטוקול, התגמולים שאתה מרוויח עשויים להיות חייבים במס כהכנסה ברגע שאתה מקבל אותם.

אבל מה שרוב האנשים לא מבינים הוא זה:

הדרך שבה אתה מחויב במס תלויה לא רק במה שאתה מרוויח — אלא גם איך אתה מרוויח את זה, והאם הפעילות שלך נחשבת לעסק.

תגמולי הימור וכרייה הם הכנסה כאשר מתקבלים

בארה"ב (IRS) ובקנדה (CRA), קריפטו שנצבר באמצעות:

• Proof-of-Work (כרייה)

• Proof-of-Stake (הימור)

• הימורים מוקצים או תגמולי מאמתים

• תרומות לממשל על הרשת או לפרוטוקול

…נחשבים הכנסה רגילה כשמתקבלים.

הסכום שעליך לדווח עליו מבוסס על הערך השוק ההוגן (FMV) של האסימון ביום שהוא הופך זמין עבורך — בין אם אתה תובע אותו ידנית או שהוא מגיע אוטומטית לארנק שלך.

דוגמה:

• אתה מהמר 50 ETH ומרוויח 0.5 ETH כתגמול ב-1 ביוני.

• ב-1 ביוני, ETH שווה $3,000.
  → אתה מדווח על הכנסה של $1,500 באותה שנה.
  → אם מאוחר יותר תמכור את ה-0.5 ETH ב-$2,000, אתה מכיר ברווח הון של $500.

אבל האם זה עסק או תחביב?

כאן הדברים מסתבכים — והיכן שהחובות המיסויים שלך יכולים להשתנות באופן משמעותי.

גם ה-IRS וגם ה-CRA מאפשרים טיפולים מיסויים שונים בהתאם לשאלה האם אתה מפעיל עסק או פשוט מרוויח באופן פסיבי. הסיווג משפיע על:

• היכולת שלך לנכות הוצאות

• איך ההכנסה שלך מדווחת

• האם אתה כפוף למיסי עצמאי (ארה"ב) או GST/HST (קנדה)

הפרספקטיבה של ה-IRS (ארה"ב):

• כרייה או הימור כתחביב → דווח על התגמולים כהכנסה אחרת

• כרייה או הימור כעסק → דווח כההכנסה עסקית

  1. כפוף למס עצמאי

  2. ניתן לנכות עלויות חשמל, ציוד, אירוח, מנויים, וכו'.

  3. חובה להגיש טופס C

גורמי ה-IRS לקביעת עסק:

• האם יש מוטיב רווח?

• האם אתה כורה/מהמר באופן קבוע?

• האם אתה מפרסם, מתחזק ציוד, או שוכר אחרים?

• האם אתה שומר תיעוד ומפעיל אותו כמו עסק?

גם כורה יחיד יכול להיחשב כעסק אם הפעילות היא שיטתית, מתמשכת, ומכוונת רווח.

הפרספקטיבה של ה-CRA (קנדה):

• הימור/כרייה כתחביב:

  1. הכנסה כלולה בהחזר האישי שלך

  2. רווחי הון חלים כאשר אתה מוכר מאוחר יותר

  3. לא ניתן לנכות הוצאות

• הימור/כרייה כעסק:

  1. הכנסה חייבת במלואה כההכנסה עסקית

  2. אתה זכאי לנכות הוצאות הקשורות להימור/כרייה

  3. ייתכן שתידרש לגבות ולהעביר GST/HST אם מעל $30,000 CAD

  4. חובה לשמור ספרי חשבונות מלאים

CRA נוטה לסווג אותך כעסק אם יש ציפייה סבירה לרווח והפעילות שלך היא חוזרת, מסחרית בטבעה, או מאורגנת כמו עסק.

טעויות נפוצות להימנע מהן

• דיווח על הכנסות מהימור רק כשנמכר (במקום כשמתקבל)

• שימוש במחירי אסימונים ממוצעים לאורך השנה (במקום FMV בקבלה)

• התעלמות ממיסי עצמאי (ארה"ב) או חובות GST/HST (קנדה)

• כשל להבחין בין פעולות ברמת תחביב לפעולות ברמת עסק

• אי מעקב אחרי ערך האסימון ביום הקבלה המדויק

טבלת סיכום

פעילות	חייב במס?	מתי?	סוג מס
כריית BTC לבד (תחביב)	כן	בזמן הקבלה	הכנסה
הימור ETH דרך Lido	כן	כשתגמולים ניתנים לתביעה	הכנסה
צומת מאמת עם הכנסות	כן	כאשר נרכשו	הכנסה עסקית (כנראה)
מכירת אסימונים שנרכשו מאוחר יותר	כן	בזמן המכירה	רווח הון או הפסד

מסקנות מפתח

• תגמולי כרייה והימור הם חייבים במס כהכנסה כאשר מתקבלים, ולא כשנמכרים

• ההכנסה הופכת לבסיס העלות שלך לרווחי הון עתידיים

• אם הפעילות שלך היא קבועה, מאורגנת ומכוונת רווח, ייתכן שהיא תסווג כעסק

• הכנסה עסקית מאפשרת ניכויים, אך גם מגיעה עם דיווח מורכב יותר וחובות מיסים נוספות

תיעוד ברור — כולל FMV, חותמות זמן, ופרטי תפעול — הוא קריטי להגנה בביקורת

ז. NFTs: יצירה, קנייה, מכירה

NFTs (אסימונים בלתי ניתנים להחלפה) פרצו לתשומת הלב הציבורית ב-2021 — ועם זאת הגיעו אתגרים מיסויים חדשים. בין אם אתה אמן שיוצר יצירות 1-of-1, משקיע שמחליף NFTs של תמונת פרופיל (PFP), או גיימר שמחליף נכסים במשחקים, כל עסקת NFT עשויה להיות חייבת במס — והן משתנות בהתאם לשאלה האם אתה ה

עשוי להיות מסווג כהכנסה עסקית

H. פעילויות DeFi

פיננסים מבוזרים (DeFi) חוללו מהפכה באופן שבו אנשים מתקשרים עם כסף: הרווחת תשואה, החלפת אסימונים, הלוואות כספים, והצמדת נכסים — הכל ללא מתווכים. אך בעוד שהפרוטוקולים עשויים להיות מבוזרים, החובות המסיות אינם.

DeFi יוצר רשת של עסקאות שהן מורכבות מבחינה טכנית ולעיתים קרובות חייבות במס. ולמרבה הצער, רוב רשויות המס לא פרסמו כללי פרוטוקול ברורים ומיוחדים — ומשאירים את המייסדים, המשקיעים והמפתחים לנחש.

סעיף זה יפשט כיצד ממוסים פעילויות DeFi נפוצות.

1. חקלאות תשואה

חקלאות תשואה היא כאשר אתה מצמיד או מפקיד אסימונים לפרוטוקול בתמורה לתגמולים — לעיתים קרובות בצורת אסימונים חדשים (למשל, אסימוני LP, אסימוני ממשל, תמריצי פלטפורמה).

אירוע חייב במס

- הרווחת אסימוני תגמול

• כל אסימון תגמול שהתקבל מחקלאות (כמו CAKE, SUSHI, CRV, UNI, וכו') הוא חייב במס כהכנסה בזמן הקבלה, על בסיס שווי שוק הוגן.

• אם מאוחר יותר תמכור או תחליף את האסימונים הללו, תצטרך גם לדווח על רווח/הפסד הון.

דוגמה:
אתה מצמיד 10,000 דולר בערך של USDC/ETH ומרוויח 1,000 דולר באסימוני SUSHI במהלך חודש.
→ דווח על 1,000 דולר כהכנסה
→ בסיס עלות חדש = 1,000 דולר (משמש לחישוב רווחים עתידיים)

2. רווחים מבריכות נזילות (LP)

כאשר אתה מספק נכסים לבריכת נזילות (כמו Uniswap או Curve), אתה בדרך כלל מקבל אסימוני LP בתמורה. אלה מייצגים את החלק שלך בבריכה.

ישנם שלושה שאלות מס עיקריות:

1. האם הפקדה לבריכה חייבת במס?

   • רשויות מס רבות רואות זאת כסחר קריפטו לקריפטו, מכיוון שאתה מוותר על ETH/USDC ומקבל אסימון LP חדש.

   • זה מפעיל רווח או הפסד הון על הנכסים המופקדים.

2. האם משיכה מהבריכה חייבת במס?

   • כן — פדיון אסימוני LP הוא העברה.

   • אם החלק שלך גדל או הצטמצם בערך, עליך לדווח על ההבדל כרווח או הפסד.

3. האם תגמולי LP חייבים במס?

   • כן — כל תגמול (בנפרד מרווחי הבריכה) ממוסים כהכנסה כאשר מתקבלים.

האתגר הוא מעקב אחרי אובדן זמני, החלקה והסטייה במחיר — רוב התוכנות לא יכולות להתמודד עם זה בדיוק ללא סקירה ידנית.

3. הלוואות והלוואה (למשל, Aave, Compound)

פלטפורמות הלוואות DeFi מאפשרות למשתמשים:

• להלוות אסימונים ולהרוויח ריבית

• ללוות כנגד בטחונות קריפטו

כך הם ממוסים:

הלוואה (אתה המלווה)

• ריבית שהרווחת (בצורת אסימון תשואה או מטבע יציב) היא הכנסה בזמן הקבלה

• אם אתה מקבל אסימון תגמול, זה גם הכנסה, על בסיס FMV

הלוואות (אתה הלווה)

• הלוואת קריפטו אינה חייבת במס — אלא אם הנכס המושאל מתייקר ואתה משתמש בו או מוכר אותו

• חיסול הבטחונות שלך יכול להיות חייב במס — זה נחשב כהעברה בערך השוק

• אם הפלטפורמה מחרימה את הבטחונות שלך, עליך לדווח על הרווח/הפסד על בסיס עלות המקורית שלך

טיפ מקצועי: רבים מהמשתמשים לא מבינים שאסטרטגיות ממונפות או כספות אוטומטיות יכולות להפעיל מס מספר פעמים — גם אם הם לא מוכרים אסימונים ידנית.

4. אסימונים עטופים ונגזרים (למשל, wBTC, stETH, aTokens)

נכסים עטופים מייצגים גרסה 1:1 של אסימון אחר — כמו:

• wBTC = Wrapped BTC על אתריום

• stETH = אתריום מוצמד מליידו

• aTokens = אסימוני תשואה של Aave

האם אלה חייבים במס כאשר עטופים או לא?

טיפול מסי תלוי בטריטוריה:

• חלק מהמדינות (למשל, ארה"ב, בריטניה) רואות עטיפה כהחלפת קריפטו לקריפטו חייבת במס, מכיוון שאתה מוותר על אסימון אחד ומקבל אחר

• מדינות אחרות (למשל, קנדה) עשויות לאפשר טיפול שאינו חייב במס אם הבעלות הבסיסית לא משתנה

נוהג מיטבי: עקוב אחר האסימון המקורי והגרסה העטופה בנפרד — והיה עקבי.

תסריט בעולם האמיתי

פעולה	חייבת במס?	סוג מס
הרווחת אסימוני CRV מחקלאות Curve	כן	הכנסה בקבלה
הפקדת ETH לבריכת Uniswap V3	כנראה	רווח הון על ETH
פדיון אסימוני LP	כן	רווח/הפסד על משיכה
הלוואת DAI ב-Aave	כן	ריבית = הכנסה
הלוואת USDC כנגד ETH	לא	לא חייב במס (הלוואה)
עטיפת ETH ל-wETH	תלוי	חייב במס בחלק מהמדינות

מסקנות עיקריות

• תגמולי תשואה = הכנסה

• אסימוני LP = כנראה סחר חייב במס, הן בכניסה והן ביציאה

• הלוואה = הכנסה מריבית; הלוואה = לא חייבת במס (עד חיסול)

• אסימונים עטופים = אזור אפור — עקוב בזהירות

• DeFi יוצר חשיפה מס מורכבת ומדורגת — לעיתים קרובות על פני פרוטוקולים וארנקים מרובים

מוכנים לנווט את המורכבות של מסי DeFi?
ב-Block3 Finance, אנחנו מתמחים במעקב אחרי חקלאות תשואה, בריכות נזילות, תגמולי הצמדה, ועוד — מבטיחים שאתה עומד בתקנות וחסכוני במס.

קבע את הייעוץ החינמי שלך היום ותן למומחים שלנו לפשט את הדיווח המס שלך על DeFi.

כללי מס קריפטו לפי טריטוריה

בעוד שהטבע של מטבעות קריפטוגרפיים הוא גלובלי, חוקי המס הם מקומיים לעומק. מה שנחשב כרווח הון במדינה אחת יכול להיות מסווג כהכנסה עסקית במדינה אחרת. ישנן מדינות הממסות כל עסקה; אחרות לא ממסות קריפטו כלל.

הבנת הכללים המקומיים שלך — וכיצד האכיפה מתפתחת — היא קריטית לשמירה על תאימות ומזעור סיכון. בסעיף זה נחקור כיצד קריפטו ממוסה ברחבי טריטוריות מרכזיות.

A. ארצות הברית (IRS)

ה-IRS רואה במטבעות קריפטוגרפיים כרכוש, ולא כמטבע. משמעות הדבר היא שכל מכירה, סחר או שימוש בקריפטו הוא אירוע חייב במס. משלמי המסים בארה"ב חייבים לדווח על רווחים והפסדים בטופס 8949 ולסכם אותם בSchedule D של דוח המס שלהם.

טופס 8949:

טופס זה משמש לדיווח על כל העברה של קריפטו — כולל:

• מכירה עבור כסף פיאט

• החלפת אסימונים

• הוצאה בקריפטו

• שימוש בקריפטו ב-DeFi

כל שורה דורשת:

• תאריך רכישה

• תאריך מכירה/העברה

• הכנסות

• בסיס עלות

• רווח או הפסד

זה גוזל זמן — במיוחד עבור סוחרים בתדירות גבוהה.

Schedule D:

מסכם סך הכל מהטופס 8949 ומפריד:

• רווחים קצרי טווח (נשמרו פחות משנה — ממוסים כהכנסה רגילה)

• רווחים ארוכי טווח (נשמרו יותר משנה — ממוסים ב-0%, 15%, או 20%)

כללי דיווח בסיס עלות

מאז 2023, בורסות בארה"ב החלו לאסוף ולהנפיק טופס 1099 ומתכוננים ליישם דיווח בסגנון ברוקר תחת כללים חדשים לנכסים דיגיטליים.

• FIFO (First In, First Out) הוא ברירת המחדל

• זיהוי ספציפי עשוי להיות מותר — אך עליך לשמור על רישומים מפורטים

החל מ-2025, רוב הפלטפורמות יידרשו לדווח ישירות ל-IRS, מה שמגביר את הסיכון לחוסר התאמה בין מה שאתה מדווח למה שהם שולחים.

קנסות ואכיפה

ה-IRS הגביר באופן דרמטי את מאמצי האכיפה שלו:

• שלח מכתבי אזהרה ליותר מ-10,000 מחזיקי קריפטו

• הוציא זימונים ל-Kraken, Coinbase, Circle

• כיוון למשתמשים עם ארנקים שלא דווחו בעלי ערך גבוה

אי דיווח על קריפטו עשוי להוביל ל:

• קנסות של 20–75% על מס שלא דווח

• ריבית על סכומים שלא שולמו

• תביעה פלילית עבור התחמקות מכוונת

B. קנדה (CRA)

סוכנות ההכנסה הקנדית (CRA) רואה בקריפטו כסחורה, לא כמטבע. כל עסקה הכוללת העברה של קריפטו (סחר, מכירה, הוצאה) חייבת במס.

עם זאת, ה-CRA מבחין בין:

• רווחי הון — ממוסים ב-50% מהרווח

• הכנסה עסקית — 100% חייבת במס לפי שיעורי המס השולי

קביעת הון לעומת הכנסה

ה-CRA משתמש בגישה של עובדות ונסיבות. אם הפעילות שלך היא תכופה, מסחרית, או נעשית למטרות רווח — היא עשויה להיחשב כהכנסה עסקית, גם אם אתה חושב שאתה "רק משקיע".

גורמים כוללים:

• תדירות עסקאות

• ידע וניסיון

• רמת ארגון

• האם אתה פועל כמו עסק

למשקיעים מזדמנים: רווחים הם בדרך כלל הון
לסוחרים קבועים, משתמשי DeFi, ממחזרי NFT: ה-CRA עשוי לסווג כהכנסה עסקית

שיקולי GST/HST

אם הפעילות שלך בקריפטו נחשבת כעסק, וההכנסה הגולמית שלך עולה על $30,000 CAD, עליך:

• להירשם למספר GST/HST

• לגבות מס על שירותים או מוצרים רלוונטיים

• להגיש דו"חות תקופתיים

יוצרי NFT, מפתחי פלטפורמות אסימון, ויועצים שקיבלו תשלום בקריפטו עשויים להפעיל דרישה זו.

אזורים בסיכון לביקורת

ה-CRA מגביר את המיקוד שלו בקריפטו:

• הוציא מכתבי ביקורת המבקשים היסטוריות ארנק מלאות

• ביקש חשבונות בורסה, צילומי מסך, כתובות בלוקצ'יין

• בודק דיווחים קודמים לאי התאמות

כישלון לעקוב אחר רווחים, להבדיל נכון בין הכנסה, או לדווח על תגמולים מהצמדה/כרייה הוא דגל אדום גדול.

C. בריטניה (HMRC)

HMRC רואה בנכסי קריפטו כרכוש למטרות רווחי הון. רוב משתמשי בריטניה כפופים למס רווחי הון (CGT), אך פעילות ברמת עסק עשויה ליפול תחת מס הכנסה.

טיפול אישי (רוב המשתמשים)

כמשקיע קמעונאי, אתה:

• משלם CGT כאשר מוכר או מחליף קריפטו

• יש לך קצבת CGT שנתית (מופחתת ל-£3,000 ב-2024–25)

• חייב לדווח על רווחים באמצעות הערכה עצמית אם הם עוברים את הסף

עליך גם לעקוב:

• תאריכי רכישה והעברה

• הכנסות

• בסיס עלות (כולל כללי בריכות)

• עמלות ועלויות

טיפול עסקי (סוחרים תכופים)

אם אתה פעיל:

• סחר בקריפטו

• הפעלת מערכות כרייה

• הצעת שירותים מבוססי קריפטו
  → HMRC עשוי לסווג אותך מחדש כעסק, הכפוף למס הכנסה במקום CGT

זה מוביל ל:

• שיעורי מס גבוהים יותר

• אין קצבת CGT

• דרישות רישום והגשה שונות

שמירת רישומים

HMRC מחייב אותך לשמור תיעוד מפורט של:

• כל עסקאות הקריפטו

• כתובות ארנק

• חשבונות בורסה

• מזהי אסימונים

• קודי עסקאות

למשך לפחות 5 שנים אחרי שנת המס הנדונה.

D. אוסטרליה (ATO)

משרד המיסוי האוסטרלי (ATO) רואה בקריפטו כנכס CGT. כל פעם שאתה מעביר קריפטו, זה חייב במס — אלא אם הוא נחשב כנכס לשימוש אישי, שזה נדיר.

יסודות מס רווחי הון (CGT)

• אתה משלם CGT על קריפטו שנמכר, נסחר, או הוצא

• רווחים חייבים להיות מדווחים בדוח המס שלך

• הפסדים יכולים לשמש כדי לקזז רווחים עתידיים בקריפטו או רווחי הון אחרים

הנחת CGT

אם אתה מחזיק קריפטו ליותר מ-12 חודשים, ייתכן שתקבל הנחת CGT של 50%.
זה הופך השקעה לטווח ארוך ליותר חסכונית במס — בדומה לכללי רווחי הון ארוכי טווח בארה"ב.

פטור לשימוש אישי (נדיר)

אם קריפטו משמש אך ורק לקניית פריטים אישיים, ומוחזק רק לתקופה קצרה, הוא עשוי להיות פטור.

דוגמה:
אתה קונה BTC בשווי 200 דולר כדי לרכוש מיד כרטיס מתנה.

אבל — אם אתה מחזיק BTC כהשקעה או משער על המחיר, הפטור לא חל.

רוב מקרי השימוש בקריפטו (סחר, NFTs, הצמדה, חקלאות) לא באמת זכאים.

E. סינגפור, דובאי, גרמניה, הודו

סינגפור

• אין מס רווחי הון על קריפטו

• הכנסה מקריפטו (למשל, הצמדה/כרייה) עשויה להיות חייבת במס אם היא חלק מעסק

• סביבה ידידותית מאוד למיסוי עבור מחזיקים לטווח ארוך וסטרטאפים

דובאי (איחוד האמירויות)

• אין מס הכנסה אישי או מס רווחי הון

• קריפטו לא ממוסה עבור יחידים

• מס חברות של 9% הוכנס ב-2023 לעסקים מוסמכים — אך רבות מאזורי החופש נותרות פטורות

• הופכת ליעד מוביל עבור מייסדי קריפטו

גרמניה

• פטור ממס אם הקריפטו מוחזק למעלה מ-12 חודשים ולא משומש לעסק

• מכירה לפני 12 חודשים = CGT מלא בשיעור המס הכנסה שלך

• אם אתה מרוויח תגמולים מהצמדה/כרייה, תקופת ההחזקה של שנה אחת מתארכת ל10 שנים

• פעילות עסקית מפעילה מיסוי מלא

הודו

• משטר מיסוי קריפטו קשה

• מס של 30% על רווחי קריפטו (ללא ניכויים)

• 1% TDS (מס ניכוי במקור) על כל עסקה

• אין אפשרות לקזז הפסדים

• פרויקטי קריפטו רבים מעת

הערה סופית:

כאשר היסטוריית העסקאות שלך כוללת:

• ארנקים מרובים

• מספר בורסות מרכזיות

• עשרות סוגי אסימונים ו-NFTs

• גשרים בין רשתות

• סטייקינג על הרשת ו-DeFi

... רק התאמה קפדנית תבטיח שלא תימנע מ:

• דיווח יתר על רווחים

• דיווח חסר על הכנסות

• החמצת הפסדים ניתנים לניכוי

• גרימת ביקורות מיותרות

רישומים נקיים = דיווח בביטחון. ואם אי פעם תעבור ביקורת, תיעוד מוצק הוא ההגנה הטובה ביותר שלך.

מיסים על קריפטו בתאגידים ועסקים

בעוד שרוב הדיונים על מיסים על קריפטו מתמקדים ביחידים, מספר הולך וגדל של חברות — מסטארט-אפים טכנולוגיים ועד חברות ציבוריות — כעת מחזיקות או מבצעות עסקאות בנכסים דיגיטליים.

בין אם אתה מנהל קופת DAO, מפעיל סטארט-אפ Web3, או משלב תשלומי קריפטו במודל העסקי שלך, כללי המס ברמת התאגיד על קריפטו מגיעים עם מורכבות רבה יותר, סיכונים גבוהים יותר ודרישות דיווח מחמירות יותר.

קריפטו בקופות חברות

כאשר חברה מחזיקה במטבעות קריפטוגרפיים כחלק מקופת החברה שלה, זה לא רק השקעה — זה נכס הכפוף לכללי חשבונאות ומס ספציפיים.

טיפול במס

• ברוב תחומי השיפוט, רווחים/הפסדים לא ממומשים מהחזקת קריפטו לא גורמים לתשלום מס (המס משולם רק בעת מכירה).

• עם זאת, הטיפול החשבונאי עשוי לדרוש סימון הנכסים לערך שוק הוגן, המשפיע על הרווחים המדווחים.

שיקולים אסטרטגיים

• עסקים רבים מחזיקים קריפטו כהגנה מפני אינפלציה, לתמוך באקוסיסטם שלהם, או להתאים ללקוחות ב-Web3.

• קופות חייבות לקחת בחשבון את הנדיפות - ירידות פתאומיות בערך יכולות להשפיע על נזילות ויכולת פירעון.

תשלום עובדים בקריפטו

פיצוי עובדים או קבלנים בקריפטו הוא מלא במס כאילו משלמים להם במזומן.

חובות מעביד:

• לקבוע את ערך השוק ההוגן של הקריפטו ביום התשלום (במטבע המקומי).

• לדווח על התשלום כשכר/משכורת לעובדים או הכנסה עצמאית לקבלנים.

• לנכות מיסי שכר, ביטוח לאומי או תרומות מקבילות.

• להנפיק טפסי מס סטנדרטיים (למשל, W-2 בארה"ב, T4 בקנדה).

השלכות לעובד/לקבלן:

• הקריפטו שהתקבל הוא הכנסה חייבת במס בעת קבלתו.

• אם הנכס נמכר מאוחר יותר, רווחי/הפסדי הון חלים מה-FMV של אותו תאריך.

בארה"ב, תשלום עובדים בקריפטו גם דורש ניכוי מס הכנסה ב-USD - מה שעשוי לדרוש מהחברה למכור חלק מהקריפטו על מנת לשלם את המיסים.

קבלת קריפטו כהכנסה

אם העסק שלך מקבל קריפטו מלקוחות עבור מוצרים או שירותים:

• ערך השוק ההוגן של הקריפטו בזמן הקבלה מטופל כהכנסה עסקית.

• כל שינוי עתידי בערך בין הקבלה למכירה יוצר רווח או הפסד הוני.

דוגמה:
אתה מוכר תוכנה עבור 1 ETH כאשר ETH = $2,000.

• דווח על $2,000 כהכנסה עסקית.

• אם תמכור מאוחר יותר את ה-ETH עבור $2,500, תדווח על רווח הון של $500.

שיקולים של GST/HST/VAT:

• בקנדה, GST/HST חלה על ערך המוצרים/שירותים שנמכרו, לא על הקריפטו עצמו.

• באיחוד האירופי ובבריטניה, מע"מ עובד בצורה דומה — מבוסס על ערך העסקה במטבע פיאט.

סטנדרטים חשבונאיים (IFRS/GAAP) להחזקות קריפטו

הטיפול החשבונאי בקריפטו תלוי בסטנדרט המיושם:

תחת IFRS (תקני דיווח כספיים בינלאומיים):

• קריפטו בדרך כלל מסווג כנכס בלתי מוחשי (IAS 38).

• נמדד לפי עלות, עם רה-ולואציה אופציונלית לערך שוק הוגן אם קיים שוק פעיל.

• יש להכיר בהפסדי ירידת ערך אם הערך ההוגן יורד מתחת לעלות — רווחים מוכרים רק במכירה (אלא אם כן מיושם מודל הרה-ולואציה).

תחת GAAP בארה"ב:

• קריפטו מטופל כנכס בלתי מוחשי לחיים בלתי מוגבלים.

• נמדד לפי עלות; הפסדי ירידת ערך מוכרים כאשר הערך יורד.

• אין רה-ולואציה כלפי מעלה מותרת — כלומר רווחים לא ממומשים אינם משתקפים בדוחות הכספיים.

• רק רווחים ממומשים מוכרים במכירה.

אתגרים:

• נדיפות יכולה לעוות רווחים מדווחים תחת GAAP.

• IFRS מאפשר גמישות רבה יותר אך מגביר את הביקורת.

• DAOs וקופות על הרשת דורשות תהליכי ביקורת והבטחה מיוחדים.

שיקולים תאגידיים מרכזיים

1. ניהול נדיפות:

   • להגדיר מדיניות קופתית פנימית לחשיפה מקובלת לקריפטו.

   • לשקול מטבעות יציבים להתחייבויות קצרות טווח.

2. אסטרטגיית שכר:

   • להשתמש במעבדי שכר קריפטו לאוטומציה של ניכוי ודיווח.

   • לגדר תשלומים כדי להימנע מירידות ערך בין עיבוד שכר וקבלת העובד.

3. חשבונאות הכנסות:

   • לשמור על דיווח כפול בקריפטו ובפיאט.

   • להשתמש בתוכנת חשבונאות שמשלבת עסקאות בלוקצ'יין.

4. הכנה לביקורת:

   • לשמור על האשים של עסקאות, כתובות ארנק, ונתוני תמחור עבור כל תנועה.

   • להבטיח ש-CFOs ורואי חשבון מבינים את זרימות הנתונים של בלוקצ'יין.

שיקולים של קריפטו חוצה גבולות ומחוץ למדינה

קריפטו חוצה גבולות מטבעו — אבל חוקי מס לא. ברגע שהפעילות הקריפטוגרפית שלך חוצה תחומי שיפוט, אתה נכנס לסביבה מורכבת בהרבה עם כללי דיווח חופפים, אפשרות לכפל מס, ופיקוח רגולטורי מוגבר.

בין אם אתה מחזיק נכסים בארנק בחו"ל, מנהל DAO שמוקם בחו"ל, או משתמש במבנה מחוץ למדינה לאופטימיזציה של מס, אסטרטגיות קריפטו חוצות גבולות דורשות תאימות מדויקת ותכנון קפדני.

החזקת קריפטו בארנקים זרים

מנקודת המבט של בלוקצ'יין, ארנקים "זרים" ו"מקומיים" פועלים באותו אופן. אבל לצורכי מס ודיווח, המיקום של השומר או הבורסה שלך חשוב.

ארנקים משמרים (בורסות זרות)

אם אתה מאחסן נכסים בבורסה מרכזית הממוקמת מחוץ למדינתך, רשויות המס המקומיות עשויות לסווג זאת כחשבון פיננסי זר — מה שעלול לגרום לכללי גילוי מיוחדים.

דוגמאות:

• נישום אמריקאי שמחזיק BTC ב-Binance (רשום מחוץ לארה"ב)

• סוחר קנדי שמשתמש ב-Bitstamp (מבוסס באיחוד האירופי)

• משקיע אוסטרלי עם חשבונות ב-KuCoin (מבוסס בסיישל)

ארנקים של שמירה עצמית

אם אתה שולט במפתחות שלך (Ledger, MetaMask), הארנק בדרך כלל לא נחשב "חשבון זר" לצורכי דיווח — אבל עסקאות עם ישויות זרות עדיין יש להן השלכות מס. למדו עוד על ארנקים משמרים ובלתי משמרים.

דיווחי FBAR ו-FATCA (חוקי ארה"ב)

FBAR (דיווח על חשבון בנק זר)

• חל על אנשים אמריקאים שיש להם חשבונות פיננסיים זרים בסך יותר מ-$10,000 בכל עת בשנה.

• היסטורית, ה-FBAR לא כיסה במפורש קריפטו — אבל FinCEN הודיע על תוכניות לכלול נכסים דיגיטליים המוחזקים בחו"ל.

• עונשים על אי הגשה יכולים לעלות על $10,000 לכל הפרה.

FATCA (חוק תאימות מס על חשבונות זרים)

• מחייב נישומים אמריקאים לדווח על נכסים פיננסיים זרים בטופס 8938 אם עמדות סף מתקיימות ($50,000 ליחידים; יותר לנישום משותף).

• ה-IRS רמז שחשבונות קריפטו זרים עשויים להיכלל תחת FATCA בעתיד הקרוב.

• סיכוני אי-ציות כוללים קנסות כבדים ואפשרות להעמדה לדין פלילי.

הפרקטיקה הטובה ביותר לנישומים אמריקאים: אם יש ספק, גלו — הקנסות על דיווח חסר גרועים בהרבה מאשר דיווח יתר.

ישויות מחוץ למדינה והפחתת מס חוקית

מייסדי קריפטו רבים ובעלי הון גבוה משתמשים במבני מחוץ למדינה כדי:

• להפחית או לדחות מיסוי

• לקבל יתרונות רגולטוריים

• לגשת לבנקאות ידידותית לקריפטו

מבנים נפוצים מחוץ למדינה:

• LLCs או IBCs בתחומי שיפוט ניטרליים מס (למשל, איי הבתולה הבריטיים, איי קיימן)

• קרנות בפנמה, ליכטנשטיין, או שווייץ לניהול אסימונים

• חברות באזורי סחר חופשי בדובאי לפעולות קריפטו תאגידיות

יתרונות תכנון מס:

• בחלק מהתחומים, עסקאות קריפטו של חברות מחוץ למדינה אינן ממוסות מקומית

• ניתן להפריד בין אחזקות אישיות ותאגידיות

• שימושי לניהול קופת DAO והנפקת אסימונים

סיכונים:

• חוקי חברה זרה מבוקרת (CFC): מדינות רבות (ארה"ב, קנדה, בריטניה, אוסטרליה) מחייבות בעלי מניות לדווח על הכנסות חברה מחוץ למדינה כאילו זו הכנסה אישית

• חוקי מהות כלכלית: ישויות מחוץ למדינה חייבות להוכיח פעילות עסקית אמיתית בתחומן

• בעיות מוניטין ובנקאות: מבנים מחוץ למדינה מושכים תשומת לב מרגולטורים ומוסדות פיננסיים

אזורי אפור רגולטוריים וניהול סיכונים

חלק מהאסטרטגיות של קריפטו מנצלות פערים משפטיים:

• שימוש בבורסות במדינות ללא KYC לחשבונות בעלי נפחים נמוכים

• ניתוב מסחר דרך DEXs מחוץ למדינה ללא חסימות גיאוגרפיות

• הפעלת DAOs ללא מבנה משפטי רשמי

סיכונים של פעילות באזור אפור:

• אכיפה רטרואקטיבית: חוקים יכולים להשתנות ופעולות קודמות יכולות להיות מסווגות כלא תואמות

• סיכון נגד צד: בורסות מחוץ למדינה יכולות לקרוס או להקפיא כספים (ראה FTX, Quadriga)

• סיכון למוניטין: מייסדים וחברות עלולים לאבד אמון משקיעים אם המבנה שלהם נראה כהימנעות אגרסיבית

הפרקטיקות הטובות ביותר לניהול סיכונים:

• לשמור על תיעוד מלא עבור כל פעילות מחוץ למדינה

• להימנע מהסתמכות בלעדית על "חוק לא מפורש" כהגנה

• לגוון את השמירה על פני תחומי שיפוט וספקים

• לשקול אמנות מס כדי להימנע מכפל מס

מסקנות מפתח

• החזקת קריפטו בחו"ל יכולה לגרום לחובות דיווח נוספות, גם ללא אירוע מס

• נישומים אמריקאים חייבים להיות מודעים ל-FBAR ו-FATCA — הדיווח הגלובלי מתרחב לכלול קריפטו

• מבנים מחוץ למדינה יכולים להפחית מס אך חייבים לעמוד בחוקי CFC, חוקי מהות, ותקנות שקיפות

• אסטרטגיות באזור אפור נושאות סיכונים משפטיים, תפעוליים ומוניטיניים — ניהול סיכונים וייעוץ משפטי הם חיוניים

טעויות נפוצות ודגלים אדומים

ציות למס קריפטו הוא יותר מאשר הגשה בזמן — זה על הגשה מדויקת.
מכיוון שעסקאות בלוקצ'יין הן שקופות, רשויות המס משתמשות יותר ויותר בכלי ניתוח בלוקצ'יין כדי לזהות אי-התאמות. אפילו השמטות קטנות יכולות להתגלגל לקנסות גדולים אם הן מרמזות על דפוס של אי-ציות.

הנה הטעויות והדגלים האדומים הנפוצים ביותר שמושכים ביקורות — ואיך להימנע מהם.

ערבוב קריפטו אישי ועסקי

שמירת קריפטו אישי ועסקי באותו ארנק היא אחת הדרכים המהירות ביותר ליצור סיוט מס.

למה זו בעיה:

• מקשה להבחין בין הכנסה עסקית חייבת במס להשקעות אישיות

• מגביר את הסיכון של סיווג שגוי (למשל, רווח הון מדווח כהכנסה עסקית או להפך)

• מפחית אמינות במהלך ביקורת — הפרדה גרועה מרמזת על דיווח כושל או מכוון

הפרקטיקה הטובה ביותר:

• להשתמש בארנקים נפרדים לעסקאות עסקיות ואישיות

• עבור עסקים, לשמור על רישומים חשבונאיים מלאים (רישומי ספרים, חשבוניות, קבלות) הקשורים לכל ארנק

• לטפל בכל ישות (אתה, החברה שלך, ה-DAO שלך) כנישום נפרד

התעלמות מאיירדרופים או תגמולי DeFi

נישומים רבים מניחים ש"טוקנים חינמיים" אינם חייבים במס — אך ברוב תחומי השיפוט:

• איירדרופים הם הכנסה חייבת במס עם קבלתם אם יש לך שליטה על הטוקנים

• תגמולי DeFi (סטייקינג, תגמולי בריכת נזילות, תמריצי ממשל) הם הכנסה חייבת במס בערך השוק ההוגן שלהם ביום שהתקבלו

דגל אדום: רשויות המס כבר יודעות מתי התרחשו איירדרופים גדולים ויכולות לבדוק כתובות בלוקצ'יין הקשורות אליהם. אי דיווח על אירועים ידועים (למשל, איירדרופים של UNI, ENS, OP, ARB) יכול לעורר בדיקה.

הפרקטיקה הטובה ביותר:

• לרשום את התאריך והערך השוק ההוגן של כל התגמולים/איירדרופים עם קבלתם

• לעקוב האם הטוקנים ניתנים לתביעה לעומת מופקדים אוטומטית (תחומי שיפוט שונים על תאריך תביעה לעומת תאריך קבלה)

התעלמות מעסקאות קטנות

חלק ממשתמשי הקריפטו מדלגים על דיווח על "מיקרו" עסקאות:

• תשלום עמלות קטנות עם טוקנים

• רכישת NFTs זולים

• קבלת תגמולי סטייקינג קטנים יומיים

עסקאות מטבעות קריפטוגרפיים — בין אם בשל חוסר ידע, שמירה גרועה של רישומים, או השמטה מכוונת — עלולות להוביל להשלכות מס ומשפטיות חמורות. אבל במקרים רבים, אתם יכולים לפעול באופן יזום לתיקון טעויות עבר, לעיתים עם קנסות מופחתים.

המפתח הוא לפעול לפני שרשויות המס יפנו אליכם — ברגע שאתם תחת חקירה, רוב האפשרויות להקלות נעלמות.

תכניות גילוי מרצון

רוב רשויות המס הגדולות מציעות תכניות שמאפשרות לנישומים לדווח על טעויות עבר בתמורה להפחתת או וויתור על קנסות.

תכנית הגילוי מרצון של ה-IRS

• חטיבת החקירות הפליליות של ה-IRS מפעילה תכנית גילוי מרצון לנישומים עם אי ציות אפשרי בכוונה תחילה.

• במקרה של אי ציות לא מכוון, נישומים יכולים להגיש החזרי מס מתוקנים לשנים קודמות ולשלם כל מס חובה בתוספת ריבית.

• נהלי התאמה למסירה חלקה עשויים לחול על נישומים החיים בחו"ל.

תכנית הגילוי מרצון של CRA (VDP)

• מאפשרת לנישומים לתקן או לדווח על מידע שלא דווח.

• חייב להיות מרצון (לפני ש-CRA פונים אליכם), מלא, ולכלול עונש.

• שני מסלולים:

  1. תכנית כללית — הקלה בעונשים + הקלה חלקית בריבית

  2. תכנית מוגבלת — למקרים חמורים; חלק מהעונשים מופחתים אך לא כולם

בשתי המדינות, גילוי מוקדם מציג כוונה טובה ויכול להגן מפני תביעה פלילית.

עונשים וריבית

אם לא תדווחו על רווחים ממטבעות קריפטוגרפיים, ההשלכות יכולות להחמיר במהירות.

ארה"ב IRS:

• עונש על אי דיוק: 20% מהמס שלא שולם

• עונש על אי הגשת דוח: 5% לחודש (עד 25%)

• עונשים על הונאה פלילית: עד 75% מהמס שלא שולם + מאסר על התחמקות בזדון

• עונשים על FBAR: עד 10,000 דולר על אי ציות לא מכוון; גבוה יותר על עבירות בזדון

קנדה CRA:

• עונש על הגשה מאוחרת: 5% מהחוב + 1% לחודש (עד 12 חודשים; גבוה יותר על עבירות חוזרות)

• עונש על רשלנות חמורה: 50% מהמס שלא דווח

• ריבית מחושבת יומית על סכומים שלא שולמו

אסטרטגיות הגנה בביקורת

אם אתם כבר תחת ביקורת או בדיקה בגין קריפטו:

• ארגנו את הרשומות שלכם באופן מיידי — חילופי נתונים, ארנקים, מבצעי בלוקצ'יין

• עבדו עם מומחה מס בקריפטו שמבין את כללי המדינה שלכם

• היו שקופים אך אסטרטגיים — ענו בדיוק על מה שנשאלתם, לא יותר

• תקנו טעויות כחלק מפתרון הביקורת (עשוי להפחית עונשים)

• הימנעו מהצהרות ספקולטיביות לגבי טיפול מס; הסתמכו על עובדות מתועדות

רבות מהביקורות מתמקדות בהתאמת רווחים מדווחים לנתונים שסופקו על ידי חילופים — חוסר התאמות הם המקום שבו המקרים נופלים.

תקופות הסתכלות לאחור של CRA/IRS

גם ה-IRS וגם ה-CRA יכולים לחזור מספר שנים לבחון מיסים שלא שולמו — אך החלון תלוי בפעולות שלכם.

תקופת הסתכלות לאחור של ה-IRS:

• סטנדרטית: 3 שנים מהגשה

• חוסר דיווח מהותי (>25%): 6 שנים

• הונאה או אי הגשה: אין הגבלת זמן

תקופת הסתכלות לאחור של CRA:

• סטנדרטית: 3 שנים מהודעת הערכה

• ייצוג שגוי או רשלנות: עד 6 שנים

• הונאה: אין הגבלת זמן

לנישומים חוצי גבולות, ייתכן ששתי הרשויות יחלקו נתונים תחת הסכמים בינלאומיים, מה שמגביר את הסיכוי לגילוי.

נקודות עיקריות

• אם לא דיווחתם על קריפטו, גילוי מרצון הוא בדרך כלל האפשרות הבטוחה ביותר

• עונשים יכולים לעלות על המס המקורי אם תחכו שהרשות תפנה אליכם

• גם ל-IRS וגם ל-CRA יש תקופות הסתכלות לאחור מורחבות עבור חוסר דיווח משמעותי או הונאה

• גישה יזומה, מתועדת היטב, יכולה להפוך משבר משפטי פוטנציאלי לחשבון מס בר-ניהול

עתיד מיסוי הקריפטו

מיסוי קריפטו אינו סטטי — הוא מתפתח במהירות לצד הטכנולוגיה, הרגולציה והיכולות לאכיפה. בעשור הקרוב, אנו יכולים לצפות לשינוי משמעותי באופן שבו ממשלות עוקבות, מעריכות וגובות מיסים על נכסים דיגיטליים.

להלן מה שמצפה בעתיד.

אכיפת מס מונעת על ידי AI

רשויות המס פונות יותר ויותר לבינה מלאכותית כדי לזהות אי ציות.

• AI יכול לנתח מיליוני עסקאות בלוקצ'יין בשניות, ולהבחין בדפוסים שמצביעים על התחמקות ממס, מסחר מניפולטיבי או ארנקים מוסתרים.

• מודלים של למידת מכונה יכולים לקשר בין כתובות פסבדונימיות לזהויות בעולם האמיתי באמצעות פרופיל התנהגותי.

• דירוג סיכון מונע-על-ידי-AI עשוי לסמן נישומים לבדיקה על סמך מורכבות העסקאות או חוסר התאמה בנתונים.

דוגמה: מבצע "אוצר מוסתר" של ה-IRS כבר משתמש ב-AI כדי לצוד הכנסות קריפטו שלא דווחו. מערכות עתידיות יהיו אפילו יותר חיזוי — מזהות אי ציות פוטנציאלי לפני שהוצאה מוגשת.

מטבעות דיגיטליים של בנק מרכזי ודיווח בזמן אמת

מטבעות דיגיטליים של בנק מרכזי (CBDC) יהיו שינוי משמעותי באכיפת מס.

• CBDC הם ניתנים למעקב מלא בעיצובם — כל עסקה יכולה להיות במעקב על ידי הבנק המרכזי המנפיק.

• ממשלות יכולות ליישם ניכוי מס אוטומטי על עסקאות מסוימות.

• עסקים המשתמשים ב-CBDC עשויים לעמוד בפני העברת מס מכירות/מע"מ/GST בזמן אמת ולא דיווח רבעוני.

בעוד CBDC עשויים להתקיים לצד קריפטו מבוזר, צפו לכללים של אינטראופרביליות שידרשו חילופים לדווח על תנועות ארנקים בין CBDC ומטבעות קריפטוגרפיים באופן מיידי.

מטבעות פרטיות תחת בדיקה

מונרו (XMR), זקש (ZEC), ונכסים ממוקדי פרטיות אחרים מציעים אנונימיות חזקה בשרשרת — אך הם תחת לחץ גובר מצד הרגולטורים.

• כמה חילופים הסירו מטבעות פרטיות כדי לעמוד בכללי AML/KYC.

• רשויות המס משתפות פעולה עם חברות ניתוח בלוקצ'יין כדי לפתח כלים לדיאנונימיזציה.

• החזקת מטבעות פרטיות עשויה עצמה להפוך לדגל אדום בטריטוריות מסוימות, אפילו ללא הוכחת התחמקות.

צפו לדרישות דיווח מחמירות יותר לכל העברה הכוללת מטבע פרטיות, במיוחד בארה"ב, האיחוד האירופי, ואוסטרליה.

תפקיד חברות ניתוח בלוקצ'יין

חברות כמו Chainalysis, TRM Labs, CipherTrace הפכו כיום לחלק מרכזי באכיפת מס.

• הן מספקות לרשויות המס כלים למעקב אחרי קריפטו ברחבי בלוקצ'יינים, אפילו דרך ערבובים ופרוטוקולי DeFi.

• חברות אלו מחזיקות מאגרי נתונים עצומים שמקשרים ארנקים ליחידים, חילופים וישויות.

• ניתוח חוזים חכמים מאפשר כעת מעקב אחרי עסקאות מורכבות — בריכות נזילות, חקלאות תשואה, גשרים בין-שרשרתיים — בדיוק הולך וגובר.

ככל שהכלים הללו מתקדמים:

• פחות עסקאות יהיו "בלתי נראות" לרגולטורים.

• הסכמי שיתוף נתונים בין-מדינתיים יגרמו לאכיפה גלובלית להיות מתואמת יותר.

נקודות עיקריות

• AI + ניתוח בלוקצ'יין יהפכו את אכיפת מס הקריפטו למהירה יותר, זולה יותר, ומדויקת יותר.

• CBDC עשויים לאפשר גביית מס בזמן אמת ושליטה הדוקה יותר על תנועות פיאט-קריפטו.

• מטבעות פרטיות יעמדו בפני מכשולי התאמה גוברים ובדיקה.

• הרשת הגלובלית למיסוי מתהדקת — תיאום חוצה גבולות הופך לנורמה.

מסקנה

מיסוי קריפטו אינו עוד סוגיה שולית — הוא מציאות פיננסית מרכזית. האם אתם משקיעים מזדמנים, סוחרים פעילים, משתתפים ב-DeFi, או מייסדים שמנהלים עסק Web3, הפעילות שלכם בנכסים דיגיטליים נושאת חובות מס שקשה יותר ויותר לרשויות לפספס.

נקודות עיקריות

• כל עסקת קריפטו עשויה לשאת השלכות מס — ממכירת BTC לפיאט להחלפת אסימונים, סטקינג, או רכישת NFT.

• הטריטוריה חשובה — שיעורי מס, כללי דיווח, וסיווגים משתנים במידה רבה בין מדינות.

• שמירה מדויקת של רישומים והתאמה בין ארנקים וחילופים חיונית למניעת תשלומי יתר או עונשים.

• טעויות נפוצות — כמו התעלמות מההפצות חינם, ערבוב בין ארנקים אישיים ועסקיים, או התעלמות מעסקאות קטנות — הם גורמים מרכזיים לבדיקה.

• אסטרטגיות משפטיות כמו קצירת הפסדים, אחזקה לטווח ארוך, ותכנון מבנים חוצי גבולות יכולות להפחית משמעותית את חשבון המס שלכם אם מתוכננות כראוי.

מדוע תכנון מס יזום חשוב

תכנון מס יזום הופך את מיסוי הקריפטו ממרוץ סוף שנה ליתרון אסטרטגי.

• מאפשר לכם לתזמן מכירות למזעור רווחים

• ממקסם ניכויים והקלות מותרים

• מונע טעויות יקרות שיכולות להיחשב כרשלנות או הונאה

• מפחית סיכון לבדיקה על ידי הבטחה שלכל עסקה יש עמדה מס מתועדת וברורה

בקריפטו, המצב הגרוע ביותר מבחינת מס הוא תגובתי — המתנה לעונת ההגשה כדי "לסדר את העניינים" כמעט מבטיחה הזדמנויות מפוספסות וסיכון גבוה יותר.

מתי לשכור מומחה מס בקריפטו

בעוד שתוכנות מס עשה-זאת-בעצמך יכולות להתמודד עם מסחר בסיסי, מומחיות מקצועית הופכת חיונית כאשר:

• אתם פועלים בין מספר ארנקים, חילופים ופלטפורמות DeFi

• הרווחתם סטקינג, כרייה, או תמלוגי NFT

• אתם סוחרים בנפחים גבוהים או בנכסים מורכבים כמו אסימונים עטופים ונגזרים

• אתם מנהלים עסק או DAO בתחום הקריפטו

• יש לכם נכסים חוצי גבולות או ישויות חוץ

• פספסתם דיווח על קריפטו בשנים עברו וזקוקים לעזרה בגילוי מרצון

מומחה מס בקריפטו יכול:

• לפרש הנחיות מס עמומות

• להכין הגשות מתגוננות

• לאופטימיזציה של המבנה שלכם ליעילות עתידית

• לייצג אתכם במקרה של ביקורת או בדיקה

מילה אחרונה

קריפטו משכתב את חוקי הפיננסים — וחוקי המס ממהרים להדביק את הפער.
מי שנשאר מעודכן, שומר רשומות מדויקות ומתכנן מראש לא רק יעמוד בדרישות אלא גם ישמור על יותר מהרווחים שהשתכר בעבודה קשה.

המדריך הזה מיועד לצרכי חינוך בלבד ולא צריך להיחשב כייעוץ מס.

אם אתם רוצים עזרה מקצועית בניווט ב

חוקים מורכבים של מיסוי קריפטו, Block3 Finance מציעה שירותי הנהלת חשבונות, דיווח ותכנון מס מיוחדים למשקיעי קריפטו, סוחרים ועסקים ב-Web3. אנחנו מספקים ייעוץ ראשוני חינמי של 30 דקות לסקירת התיק שלכם, זיהוי סיכונים ובניית אסטרטגיה תואמת וחסכונית במס.

בקרו ב-Block3 Finance כדי להזמין את הייעוץ החינמי שלכם היום.

מדריכי מיסוי קריפטו קשורים:

• מיסוי מטבעות קריפטוגרפיים בארה"ב

• מיסוי מטבעות קריפטוגרפיים בקנדה

• מיסוי מטבעות קריפטוגרפיים בבריטניה

• מיסוי מטבעות קריפטוגרפיים בגרמניה

• כיצד ממוסים NFTs

• כיצד ממוסים הפצות חינם

• כיצד ממוסים ICOs

• כיצד לדווח על הכנסות מכריית ביטקוין

• כיצד לדווח על הכנסות מסטקינג

• כיצד לדווח על הכנסות מחקלאות תשואה

• כיצד ממוסים תגמולי קריפטו

• מבט כולל על מיסוי קריפטו

• מדריכי מיסוי קריפטו

• תוכנת מיסוי קריפטו

• אסטרטגיות מיסוי קריפטו

• טפסי מיסוי קריפטו

התחילו בהבנת הבסיסים של מטבעות קריפטוגרפיים וחקרו פיננסים מבוזרים (DeFi). למדו על ביטקוין, את'ריום, ואלטקוינים. כמו כן, גלו איך לרכוש ולמכור קריפטו.