Avertissement - Ce document a été préparé à des fins d'information uniquement et n'est pas destiné à fournir des conseils fiscaux, juridiques ou comptables, et ne doit pas être considéré comme tel. Vous devriez consulter vos propres conseillers fiscaux, juridiques et comptables avant d'entreprendre toute transaction.
Le Bureau fédéral central des impôts allemand ou Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) considère le Bitcoin et les cryptomonnaies comme de l'argent privé à des fins fiscales, rendant les lois fiscales allemandes sur les cryptomonnaies plus faciles à comprendre et plus généreuses que dans de nombreux autres pays. Certains vont même jusqu'à qualifier l'Allemagne de paradis fiscal pour les cryptomonnaies.
Les facteurs les plus courants affectant la manière dont le Bitcoin et d'autres cryptomonnaies sont imposés en Allemagne sont les suivants:
1. La durée pendant laquelle vous avez détenu l'actif numérique
2. Votre tranche de revenu
Impôt sur le revenu
Les cryptomonnaies détenues moins d'un an sont soumises à l'impôt sur le revenu. Si vous tradez des cryptomonnaies, chaque fois que vous vendez un actif pour plus que ce que vous l'avez payé, vous êtes soumis à l'impôt sur le revenu. Le montant du gain est calculé en soustrayant votre coût de base (le montant que vous avez payé pour l'actif après les frais) de votre montant réalisé (ce que vous avez obtenu, après frais, lorsque vous avez vendu). En ce qui concerne les cryptomonnaies, en Allemagne, vous êtes soumis à l'impôt sur le revenu non seulement lorsque vous vendez des cryptomonnaies pour des euros, mais aussi lorsque vous les échangez contre d'autres cryptomonnaies.
Voyons un exemple simple. Imaginez que vous avez acheté 1 BTC pour 10 000 € le 1er janvier et que vous l'avez vendu pour 15 000 € six mois plus tard, le 1er juin. Dans ce scénario, votre coût de base est de 10 000 € et votre montant réalisé est de 15 000 €, donc vos gains sont de 5 000 €. C'est le montant sur lequel vous serez obligé de payer des impôts. Assez simple.
Mais combien d'impôt devez-vous payer ? Cela dépendra de :
- Votre tranche de revenu. Être dans une tranche de revenu plus élevée vous soumet à un taux d'imposition plus élevé sur vos gains en capital.
- La durée de détention de l'investissement. Si vous avez détenu moins d'un an, les gains sont ajoutés à votre revenu 'ordinaire'. Si vous avez détenu l'actif pendant plus d'un an, vous n'avez pas de responsabilité fiscale sur vos gains. Oui, tous les gains sont exonérés d'impôts !
- Le montant total des gains en cryptomonnaies. Si vous vendez des cryptomonnaies dans l'année, il y a une exonération de 600 €. Tous les gains jusqu'à 600 € ne sont pas imposés.
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Identification des lots
Supposons que vous achetez un bitcoin à 10 000 € et un de plus à 20 000 €. Plus tard, vous vendez une pièce pour 15 000 €. Avez-vous réalisé un gain ou une perte ? La réponse n'est pas claire.
Les autorités fiscales allemandes n'ont pas encore précisé de méthode comptable requise, toutefois le premier entré, premier sorti (FIFO) a été couramment utilisé. En utilisant FIFO, vous auriez réalisé un gain de 5 000 €.
Que se passe-t-il si j'utilise mon bitcoin pour acheter quelque chose ? Dois-je encore payer des impôts ?
Convertir des bitcoins en biens ou services est traité de la même manière que vendre des bitcoins sur une bourse. Cela signifie que les règles décrites ci-dessus s'appliquent. Voyons un exemple :
Imaginez que vous avez acheté 1 BTC pour 10 000 € le 1er janvier. Au 1er juin, le prix du Bitcoin a doublé pour atteindre 20 000 €. Avec votre nouvelle richesse, vous décidez d'acheter une voiture de 20 000 € en utilisant votre 1 BTC. Ce que vous ne réalisez peut-être pas, c'est qu'au moment où vous envoyez votre BTC au vendeur pour payer la voiture, vous réalisez un gain de 10 000 €. C'est un événement imposable, ce qui signifie que vous devrez l'inclure dans votre déclaration fiscale.
Bien sûr, vous pouvez éviter cet impôt si vous conservez le 1 BTC pendant un an avant de faire l'achat. Après un an, la transaction en cryptomonnaie n'est pas soumise à des impôts.
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Existe-t-il une exonération fiscale pour les petits achats de crypto en Allemagne ?
Il y a une exonération de 600 € pour les cryptomonnaies achetées et vendues dans la même année. Sinon, toutes les cryptomonnaies détenues pendant plus d'un an sont exonérées d'impôts.
Que faire si je suis payé en bitcoin ? Comment serai-je imposé ?
Être payé en cryptomonnaie vous soumet à l'impôt sur le revenu de la même manière que si vous étiez payé en euros. Toute cryptomonnaie reçue en tant que revenu est taxée à la valeur marchande actuelle au moment où vous la recevez.
L'échange de bitcoin contre une autre cryptomonnaie est-il considéré comme un événement imposable ?
Oui. Lorsque vous vendez une cryptomonnaie que vous avez détenue moins d'un an pour une autre, c'est considéré comme un événement imposable, ce qui signifie que vous devrez déterminer votre coût de base et déclarer vos gains. Vous pouvez éviter cela en conservant la première cryptomonnaie (bitcoin, dans ce cas) pendant au moins un an.
Comment la loi fiscale allemande traite-t-elle les airdrops de cryptomonnaie ?
Il existe deux types d'airdrops : ceux pour lesquels vous fournissez des services avec l'attente d'un paiement, et ceux pour lesquels vous ne faites rien en retour. Dans le premier cas, il devrait y avoir un enregistrement d'une transaction achetable, ou de la valeur de votre travail. En l'absence de transaction achetable, comme c'est le cas la plupart du temps, la vente de jetons airdropés est exonérée d'impôts.
Comment la loi fiscale allemande traite-t-elle les forks de cryptomonnaie ?
Si vous vendez un fork de cryptomonnaie dans l'année, votre coût de base est calculé au moment où le fork s'est produit. Après avoir conservé le fork pendant un an, la vente de la cryptomonnaie est exonérée d'impôts.
Comment suis-je imposé sur les intérêts gagnés à partir de cryptomonnaies ?
Un nombre croissant de plateformes bancaires vous permettent de gagner des intérêts sur des cryptomonnaies comme Bitcoin et Ether. Dans ce modèle, la plateforme prend possession de vos cryptomonnaies et paie des intérêts - généralement à des intervalles mensuels. Selon la loi fiscale allemande, ces intérêts constituent un revenu imposable. De plus, la cryptomonnaie prêtée pour gagner des intérêts doit être détenue pendant 10 ans pour être exonérée d'impôts, et non pas pendant l'année habituelle.
Comment la loi fiscale allemande traite-t-elle le staking de cryptomonnaie ?
Tout profit réalisé à partir de cryptomonnaies stakées est imposable et doit être déclaré comme 'autre revenu'. Toute cryptomonnaie qui est stakée ne peut pas être vendue exemptée d'impôts après un an. Au lieu de cela, la cryptomonnaie qui a été stakée doit être conservée pendant 10 ans pour être exonérée d'impôts.
Existe-t-il un logiciel pour aider à la déclaration fiscale crypto ?
Étant donné que les cryptomonnaies sont à la fois un véhicule d'investissement et un moyen d'échange, déclarer correctement vos impôts peut être une tâche extrêmement chronophage. De plus, les lois fiscales évoluent rapidement. Heureusement, il existe une variété croissante d'outils pour vous aider à vous conformer. Nous recommandons TokenTax, qui est une plateforme de logiciel fiscal crypto et un calculateur fiscal crypto qui simplifie grandement le processus. Il vous aide à vous connecter aux échanges, suivre vos trades, générer les formulaires nécessaires, et compiler automatiquement votre déclaration fiscale. Particulièrement si vous prévoyez de déployer des stratégies comme la récolte de pertes fiscales, vous voudrez utiliser un logiciel capable pour vous assurer de minimiser votre charge fiscale.
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