• Home
• Get Started
• How Is Cryptocurrency Taxed

مروری کلی

افزایش جهانی رمز ارز نحوه ذخیره، انتقال و رشد ثروت را دگرگون کرده است. آنچه به عنوان یک آزمایش در پول دیجیتال آغاز شد، اکنون به یک کلاس دارایی چند تریلیون دلاری تبدیل شده است که مالی غیرمتمرکز (DeFi)، NFTها، قراردادهای هوشمند و زیرساخت وب 3 را قدرت می‌بخشد.

از سرمایه‌گذاران فردی و معامله‌گران تمام‌وقت گرفته تا DAOها و کسب‌وکارهای بومی رمز ارز، مشارکت در اکوسیستم بلاک چین بیش از هر زمان دیگری گسترده شده است.

اما با این پذیرش، یک واقعیت غیرقابل اجتناب همراه است: مالیات.

در سراسر جهان، دولت‌ها به سرعت در حال تطبیق هستند. مقامات مالیاتی در حال صدور راهنما، راه‌اندازی ممیزی‌ها و همکاری با صرافی‌ها برای ردیابی آدرس‌های کیف پول و شناسایی عدم تطابق هستند.

چه شما یک سرمایه‌گذار معمولی باشید که از سال 2015 BTC نگه داشته‌اید یا یک موسس که یک پروتکل توکن شده را در چندین زنجیره راه‌اندازی می‌کند، درک اینکه فعالیت رمز ارزی شما چگونه مالیات گرفته می‌شود دیگر اختیاری نیست — بلکه ضروری است.

این راهنما نحوه مالیات‌گیری رمز ارز را در سطح جهانی توضیح می‌دهد: چه چیزی به عنوان یک رویداد مشمول مالیات محسوب می‌شود، چگونه درآمد و سود سرمایه‌ای مورد بررسی قرار می‌گیرند، چگونه انواع مختلفی از تراکنش‌های رمز ارزی دسته‌بندی می‌شوند و چه کاری باید انجام دهید تا مطابق باشید — بدون توجه به سطح مشارکت شما.

رمز ارز چیست؟

رمز ارز یک دارایی دیجیتال است که به عنوان یک واسطه مبادله غیرمتمرکز و ذخیره ارزش طراحی شده و توسط رمزنگاری و فناوری بلاک چین امن شده است. برخلاف ارز فیات، بدون یک مرجع مرکزی مانند دولت یا بانک عمل می‌کند. بیت‌کوین، اولین و شناخته‌شده‌ترین رمز ارز، اصول یک شبکه پولی همتا به همتا با عرضه ثابت، شفافیت و کنترل خودی را معرفی کرد.

از زمان راه‌اندازی بیت‌کوین در سال 2009، هزاران رمز ارز دیگر ظهور کرده‌اند — هر کدام با ویژگی‌ها و کاربردهای منحصر به فرد:

• اتریوم قرارداد هوشمند قابل برنامه‌ریزی را معرفی کرد و بخش بزرگی از اکوسیستم DeFi و NFT را قدرت می‌بخشد.

• استیبل‌کوین‌ها مانند USDC و USDT به ارزهای فیات متصل هستند و برای پرداخت‌ها، پس‌انداز و مالیات زنجیره‌ای استفاده می‌شوند.

• توکن‌های حکومتی به دارندگان حقوق رأی در سازمان‌های خودمختار غیرمتمرکز (DAOs) می‌دهند.

• توکن‌های کاربردی دسترسی به برنامه‌های غیرمتمرکز (dApps)، محیط‌های بازی و اکوسیستم‌های بلاک چین را ممکن می‌سازند.

• توکن‌های غیرقابل تعویض (NFTs) نمایانگر دارایی‌های دیجیتال منحصر به فرد مانند هنر، موسیقی یا زمین مجازی هستند.

مهم است که این دارایی‌های رمز ارزی به عنوان ملک، درآمد یا اوراق بهادار در نظر گرفته شوند، بسته به کشور شما و نحوه استفاده از آنها. برخلاف دارایی‌های سنتی، رمز ارز می‌تواند:

• کسب شود (از طریق استخراج، سهام‌گذاری، ایردراپ‌ها، و غیره)

• مبادله شود (در صرافی‌ها یا DEXها)

• خرج شود (برای پرداخت کالاها و خدمات)

• اهدا یا منتقل شود (در سراسر کیف پول‌ها یا بلاک چین‌ها)

هر یک از این سناریوها ممکن است یک رویداد مشمول مالیات را ایجاد کند — و همیشه واضح نیست که چه زمانی این اتفاق می‌افتد.

درک اینکه رمز ارز چیست و چگونه در معاملات واقعی استفاده می‌شود، پایه‌ای برای درک نحوه مالیات‌گیری آن است. همان‌طور که در این راهنما به عمق بیشتری می‌رویم، خواهید آموخت که چگونه لحظات مشمول مالیات را شناسایی کنید، تعهدات خود را محاسبه کنید و از ممیزی‌ها و اقدامات اجرایی جلوتر بمانید — چه شما یک سرمایه‌گذار، سازنده یا کسب‌وکار باشید.

چرا مالیات‌گیری بر رمز ارز پیچیده است

در نگاه اول، مالیات‌گیری بر رمز ارز ممکن است ساده به نظر برسد: شما خرید کم انجام می‌دهید، فروش بالا و بر سود مالیات می‌پردازید — دقیقاً مانند سهام یا املاک و مستغلات.

اما در عمل، مالیات‌گیری بر رمز ارز بسیار پیچیده‌تر است — و اغلب به اشتباه درک می‌شود. طبیعت غیرمتمرکز، قابل برنامه‌ریزی و بدون مرز فعالیت‌های رمز ارزی چالش‌های منحصر به فردی برای مقامات مالیاتی، سرمایه‌گذاران و حسابداران ایجاد می‌کند.

دلایل این پیچیدگی عبارتند از:

1. رمز ارز به‌طور ذاتی چندمنظوره است

برخلاف دارایی‌های سنتی، رمز ارز فقط یک سرمایه‌گذاری نیست — می‌تواند به عنوان یک ارز، یک مکانیزم پاداش، یک ابزار با بازدهی، یا حتی شکلی از مالکیت (از طریق NFTها یا توکن‌های DAO) عمل کند.

یک کاربر ممکن است اتریوم (ETH) را برای نگهداری بلندمدت بخرد. دیگری ممکن است آن را در یک استخر نقدینگی استفاده کند، برای پاداش‌ها سهام‌گذاری کند، یا آن را در بازی خرج کند. هر مورد استفاده می‌تواند تأثیر مالیاتی متفاوتی داشته باشد — حتی اگر شامل همان دارایی باشد.

2. هر عمل زنجیره‌ای می‌تواند مشمول مالیات باشد

در اکثر حوزه‌های قضایی، مبادله رمز به رمز، وام‌دهی DeFi، پاداش‌های سهام‌گذاری، ضرب NFTها، و پل‌سازی دارایی‌ها در زنجیره‌ها می‌تواند یک رویداد مشمول مالیات را ایجاد کند — حتی اگر هرگز به فیات تبدیل نکنید.

مثال:

• مبادله USDC با ETH؟ این یک واگذاری USDC است.

• مطالبه پاداش‌های سهام‌گذاری؟ این درآمد به تاریخ دریافت است.

• فروش یک NFT؟ این سود سرمایه‌ای است (یا درآمد کسب‌وکار، بسته به نیت).

این اقدامات اغلب گزارش نمی‌شوند — نه به خاطر اینکه کاربران از پرداخت مالیات فرار می‌کنند، بلکه به خاطر اینکه پیامدهای مالیاتی‌شان سخت به پیگیری یا حتی درک است.

3. پیگیری مبنای هزینه کابوس است بدون کمک

هر بار که رمز ارز به دست می‌آورید — چه با خرید، کسب یا دریافت — یک مبنای هزینه جدید ایجاد می‌کنید. هنگامی که بعداً آن دارایی را می‌فروشید یا مبادله می‌کنید، باید سود یا زیان سرمایه‌ای خود را بر اساس آن هزینه اصلی محاسبه کنید.

اگر:

• BTC را در 2017 خریداری کرده‌اید

• آن را در سال 2020 بین کیف پول‌ها جابجا کرده‌اید

• برخی از آن را برای ضرب NFTها در 2021 استفاده کرده‌اید

• بقیه را پس از پل‌سازی به یک زنجیره دیگر در 2023 فروخته‌اید

...هر مرحله ممکن است به قیمت‌گذاری تاریخی، تطابق با تایم‌استمپ و مستندسازی مناسب نیاز داشته باشد — اغلب در چندین پلتفرم.

4. DeFi و قراردادهای هوشمند یک لایه دیگر اضافه می‌کنند

مالی غیرمتمرکز هزاران قرارداد هوشمند را معرفی می‌کند که اسناد مالیاتی صادر نمی‌کنند، تراکنش‌های شما را برچسب نمی‌زنند و مانند مؤسسات متمرکز عمل نمی‌کنند.

گاوهای خودکار، وام‌های فلش، دارایی‌های پیچیده، زیان موقتی — هیچ‌یک از این مفاهیم در مالیات سنتی یا کدهای مالیاتی وجود ندارند، اما بر تعهد مالیاتی شما تأثیر می‌گذارند.

مثال:

• توکن‌های بازبینی ممکن است سود یا زیان مکرر را ایجاد کنند

• توکن‌های پیچیده (مثلاً WBTC، wETH) ممکن است به عنوان واگذاری‌ها در نظر گرفته شوند یا نه

• کشاورزی بازدهی ممکن است هم‌زمان هم درآمد و هم سود سرمایه‌ای ایجاد کند

نرم‌افزار مالیاتی به تنهایی نمی‌تواند همیشه این‌ها را به درستی دسته‌بندی کند — و بیشتر حوزه‌های قضایی نیز راهنمایی دقیق در مورد آن‌ها صادر نکرده‌اند.

5. هیچ چارچوب جهانی استانداردی وجود ندارد

هیچ رویکرد واحد جهانی برای مالیات‌گیری بر رمز ارز وجود ندارد. برخی کشورها آن را به عنوان دارایی (ایالات متحده، کانادا) در نظر می‌گیرند، برخی به عنوان ارز خارجی (السالوادور)، و برخی هنوز سکوت کرده یا غیرشفاف هستند.

بدتر از آن، حتی در یک کشور:

• تمایز بین درآمد و سرمایه می‌تواند بر اساس نیت تغییر کند

• استفاده کسب‌وکار ممکن است به‌طور متفاوتی از نگهداری شخصی مالیات گرفته شود

• کاربران فرامرزی ممکن است با مالیات مضاعف یا ناسازگاری گزارش‌دهی مواجه شوند

در نتیجه، مطابق بودن به معنای درک نه تنها رمز ارز — بلکه قوانین محلی، الزامات گزارش‌دهی و مهلت‌های تسلیم برای هر حوزه قضایی‌ای که با آن در تماس هستید، است.

خط پایانی

انعطاف‌پذیری رمز ارز همان چیزی است که آن را قدرتمند می‌کند — اما همچنین همان چیزی است که آن را چالش‌برانگیز برای مالیات‌گیری می‌کند. با هزاران توکن، کیف پول، پروتکل و پلتفرمی که به‌طور همزمان عمل می‌کنند، هر کدام با ساختار و نیت خود، مالیات‌گیری بر رمز ارز نه تنها پیچیده است — بلکه به‌طور مداوم در حال تکامل است.

در بخش‌های بعدی، نحوه مالیات‌گیری بر فعالیت‌های فردی رمز ارزی را توضیح خواهیم داد تا بتوانید در نهایت درک کنید که تعهدات شما از کجا شروع می‌شود — و چگونه از آن‌ها جلوتر بمانید.

ناوبری مالیات‌های رمز ارزی اختیاری نیست — و انجام اشتباه آن می‌تواند هزینه‌بر باشد.

در Block3 Finance، ما به شما کمک می‌کنیم تا DeFi، NFTها، مبادله‌ها و هر چیز دیگری را رمزگشایی کنید. امروز مشاوره رایگان خود را رزرو کنید و بگذارید کارشناسان مالیات رمز ارز ما از اینجا ادامه دهند.

تغییر جهانی به سمت اجرای مالیات بر رمز ارز

با تسریع یکپارچگی رمز ارز، دولت‌های سراسر جهان به‌طور تهاجمی در حال بستن شکاف‌های مالیاتی، اجرای تطابق و ورود اقتصاد دارایی دیجیتال به چارچوب‌های قانونی هستند.

آنچه زمانی به عنوان یک منطقه خاکستری در نظر گرفته می‌شد، اکنون هدف اصلی نهادهای اجرایی است — با تراکنش‌های رمز ارزی که به‌شدت پرچم‌گذاری، ممیزی و جریمه می‌شوند.

1. دولت‌ها کیف پول‌ها و صرافی‌ها را ردیابی می‌کنند

در روزهای اولیه بیت‌کوین، رمز ارز اغلب با ناشناس بودن مرتبط بود. اما امروز، سازمان‌های مالیاتی از تحلیل‌های پیشرفته بلاک چین و مشارکت‌های داده‌ای برای اتصال آدرس‌های کیف پول به هویت‌های واقعی استفاده می‌کنند.

• اداره مالیات ایالات متحده (IRS) احضاریه‌های جان دو به کوین‌بیس، کراکن، سیرکل و سایر پلتفرم‌های بزرگ صادر کرده است — مجبورشان کرده تا داده‌های کاربران را افشا کنند.

• اداره مالیات کانادا (CRA) اکنون افشای دقیق دارایی‌ها و تراکنش‌های رمز ارزی را، به‌ویژه برای افراد با ارزش خالص بالا، مورد نیاز قرار داده است.

• HMRC بریتانیا، ATO استرالیا و مقامات مالیاتی اتحادیه اروپا ابتکارات داده‌ای مشترک رمز ارزی را آغاز کرده‌اند، در حالی که هند و سنگاپور چارچوب‌های دارایی دیجیتال را با سرعت در حال توسعه دارند.

چه شما در حال معامله در یک صرافی متمرکز باشید یا به‌طور مستقیم با پروتکل‌های DeFi تعامل کنید، دولت‌ها ابزارهای لازم برای پیگیری پول را در حال ساختن هستند.

2. الزامات تسلیم مالیات سخت‌تر می‌شوند

حوزه‌های قضایی اکنون به‌طور صریح در مورد رمز ارز در فرم‌های مالیاتی سؤال می‌کنند — و عدم گزارش‌دهی را به عنوان یک پرچم قرمز برای ممیزی قرار می‌دهند.

• فرم 1040 ایالات متحده می‌پرسد: "آیا در هر زمانی از سال، دارایی دیجیتال دریافت، فروش، ارسال، مبادله یا به هر طریقی کسب کرده‌اید؟"

• فرم‌های T1 و T2125 کانادا افشای درآمد کسب‌وکار رمز ارزی و تراکنش‌های سرمایه‌ای را مورد نیاز قرار می‌دهند.

• کشورهای عضو OECD برای CARF (چارچوب گزارش‌دهی دارایی رمز ارزی) — یک معادل جهانی رمز ارزی از استاندارد گزارش‌دهی مشترک (CRS) برای حساب‌های بانکی آماده می‌شوند.

عدم گزارش حتی یک رویداد مالیاتی رمز ارزی — مانند مبادله، پاداش، یا فروش NFT — می‌تواند منجر به جریمه‌ها، بهره و مواجهه با ممیزی شود.

3. صرافی‌ها اکنون به دولت‌ها گزارش می‌دهند

روزهایی که صرافی‌های رمز ارزی در سکوت قانونی عمل می‌کردند، گذشته است. امروز، بسیاری از صرافی‌های متمرکز به‌طور قانونی موظف به:

• گزارش فعالیت‌های تجاری کاربران

• افشای دارایی‌های بالاتر از آستانه‌های خاص

• ارسال داده‌های شناسایی مشتری (KYC) و ضدپولشویی (AML)

در حوزه‌هایی مانند ایالات متحده، کانادا، بریتانیا و اتحادیه اروپا، صرافی‌ها به واسطه‌های مالیاتی تبدیل شده‌اند — و در برخی موارد، مسئول گزارش‌دهی نادرست در صورت عدم افشای کاربران.

این به این معناست که حتی اگر شما معاملات رمز ارزی خود را گزارش نکنید، صرافی شما احتمالاً گزارش خواهد داد.

4. فعالیت DeFi و فراساحلی در خط بعدی است

در حالی که بیشتر تمرکز اجرای قوانین بر روی پلتفرم‌های متمرکز بوده است، مقامات مالیاتی اکنون توجه خود را به:

• صرافی‌های غیرمتمرکز (DEXs)

• پروتکل‌های سهام‌گذاری

• استخرهای نقدینگی

• پل‌های زنجیره‌ای

• صرافی‌ها و کیف پول‌های فراساحلی

بسیاری از دولت‌ها اکنون این‌ها را به عنوان تراکنش‌های قابل گزارش بدون نیاز به KYC در نظر می‌گیرند، به‌ویژه اگر بعداً وجوه را به یک بانک محلی منتقل کنید یا از آن‌ها برای خرید دارایی‌های واقعی استفاده کنید.

و تحت پیشنهادهای جدید مانند DAC8 اتحادیه اروپا، قانون‌گذاری رمز ارزی بریتانیا و قوانین کارگزار دارایی دیجیتال ایالات متحده، حتی پلتفرم‌های غیرقانونی نیز ممکن است مجبور به گزارش فعالیت‌های کاربران شوند.

5. ریسک ممیزی بالاتر از همیشه است

کاربران رمز ارزی — به‌ویژه آن‌هایی که دارای حجم تجاری بالا، درآمد اعلام نشده یا فعالیت کیف پولی که با گزارش‌های ثبت شده منطبق نیست — به‌طور فزاینده‌ای برای ممیزی پرچم‌گذاری می‌شوند.

در بسیاری از کشورها:

• ممیزی‌ها می‌توانند به مدت 3 تا 6 سال به عقب برگردند

• جریمه‌ها می‌توانند به 25٪ تا 75٪ از مالیات پرداخت نشده برسند

• گزارش‌دهی نادرست عمدی ممکن است باعث تحقیقات کیفری شود

حتی بدون قصد بد، عدم وجود مستندات، مبنای هزینه نادرست، یا ایردراپ‌های گزارش نشده می‌تواند منجر به ریسک قانونی و مالی قابل توجهی شود.

پیام واضح است

مالیات‌گیری بر رمز ارز دیگر نظری نیست. دولت‌ها در حال مشاهده هستند و اقدام می‌کنند. چه شما یک معامله‌گر معمولی، هنرمند NFT، سرمایه‌گذار DeFi یا استارتاپ بومی رمز ارز باشید، تطابق فعال اکنون بحرانی

مثال:** شما ۱ ETH را به قیمت ۱۲۰۰ دلار خریداری کرده‌اید و بعداً آن را به قیمت ۲۰۰۰ دلار فروخته‌اید.
→ سود سرمایه شما ۸۰۰ دلار است که مشمول مالیات می‌باشد.

سود سرمایه معمولاً با نرخ‌های مطلوب (در برخی کشورها) مشمول مالیات می‌شود و ممکن است به‌صورت زیر دسته‌بندی شود:

• کوتاه‌مدت: دارایی‌هایی که کمتر از ۱ سال نگهداری می‌شوند (نرخ مالیاتی بالاتر در آمریکا)

• بلندمدت: دارایی‌هایی که بیش از ۱ سال نگهداری می‌شوند (نرخ پایین‌تر در آمریکا؛ بی‌طرف در کانادا)

درآمد چیست؟

کریپتو زمانی که شما آن را کسب می‌کنید، نه خریداری می‌کنید، به‌عنوان درآمد مشمول مالیات می‌شود — معمولاً از:

• پاداش‌های استیکینگ

• پاداش‌های ماینینگ

• ایردراپ‌ها

• اعطای توکن

• حقوق یا پرداخت‌های قراردادی به‌صورت کریپتو

در این حالت، شما در روز دریافت توکن‌ها، درآمد عادی را بر اساس ارزش بازار عادلانه آن‌ها شناسایی می‌کنید.

درآمد = ارزش توکن‌ها در زمان دریافت

مثال: شما ۱۰ AVAX از طریق استیکینگ کسب می‌کنید، که در روز دریافت ارزش کل آن ۴۰۰ دلار است.
→ شما ۴۰۰ دلار درآمد گزارش می‌کنید — حتی اگر هنوز آن را نفروشید.

بعداً، هنگامی که این توکن‌ها را می‌فروشید، باید سود یا زیان سرمایه‌ای را بر اساس تغییر قیمت آن‌ها از زمان دریافت محاسبه کنید. بنابراین درآمد → سود سرمایه یک مسیر مالیاتی دو مرحله‌ای رایج است.

تفاوت‌های کلیدی در یک نگاه

جنبه	سود سرمایه	درآمد
زمانی که مشمول مالیات می‌شود	در زمان فروش (فروش، مبادله، خرج)	در زمان دریافت (کسب، پاداش، ایردراپ)
نوع مالیات	سود یا زیان سرمایه	درآمد عادی
نرخ مالیات	اغلب پایین‌تر (مثلاً نرخ‌های بلندمدت)	اغلب با نرخ مرزی کامل مشمول مالیات
روش گزارش‌دهی	بخش سود سرمایه در اظهارنامه مالیاتی	بخش درآمد یا خوداشتغالی
آیا دوره نگهداری مهم است؟	بله (برای درمان نرخ در بسیاری از کشورها)	نه

چرا این مهم است

طبقه‌بندی صحیح درآمد در مقابل سود سرمایه:

• به کاهش ریسک حسابرسی کمک می‌کند

• از مالیات مضاعف جلوگیری می‌کند

• با نگهداری بلندمدت یا تعویق حداکثر کارایی مالیاتی را فراهم می‌کند

• بر اینکه آیا شما بدهی مالیات تخمینی سه‌ماهه دارید یا نه تأثیر می‌گذارد

اشتباه در این تمایز یکی از رایج‌ترین اشتباهات کاربران کریپتو است — و یکی از اولین چیزهایی که حسابرسان به دنبال آن هستند.

در مورد نحوه طبقه‌بندی تراکنش‌های کریپتوی خود گیج شده‌اید؟
Block3 Finance در روشن‌سازی پیچیدگی‌های سود سرمایه در مقابل درآمد در گزارش‌دهی مالیات کریپتو تخصص دارد.

امروز مشاوره رایگان خود را رزرو کنید و برای بهینه‌سازی کارایی مالیاتی خود راهنمایی تخصصی دریافت کنید.

فیات به کریپتو در مقابل کریپتو به کریپتو: چه چیزی مشمول مالیات است؟

همه تراکنش‌های کریپتو به یک شکل مشمول مالیات نیستند. یکی از بزرگترین سوءتفاهم‌ها — به‌ویژه در میان کاربران جدید — این است که تصور می‌کنند مالیات‌ها تنها زمانی اعمال می‌شوند که کریپتو به فیات تبدیل شود.

در واقعیت، تراکنش‌های کریپتو به کریپتو به همان اندازه مشمول مالیات هستند که تبدیل به فیات — و در برخی حوزه‌های قضایی، حتی با دقت بیشتری بررسی می‌شوند.

بیایید این را به وضوح تجزیه کنیم:

فیات به کریپتو: معمولاً مشمول مالیات نیست

هنگامی که از ارز محلی خود (USD، CAD، EUR و غیره) برای خرید ارز دیجیتال استفاده می‌کنید، شما صرفاً یک دارایی سرمایه‌ای را به دست می‌آورید. در بیشتر کشورها، این به تنهایی رویداد مشمول مالیات را ایجاد نمی‌کند.

مثال:
شما ۱ BTC را به قیمت ۲۵,۰۰۰ دلار با فیات خریداری می‌کنید.
→ در زمان خرید، مالیاتی پرداخت نمی‌شود.

اما این خرید پایه هزینه شما را تعیین می‌کند — که بعداً برای محاسبه سود یا زیان هنگام فروش یا مبادله استفاده می‌شود.

کریپتو به کریپتو: مشمول مالیات

مبادله یک دارایی کریپتو با دیگری — حتی اگر درون زنجیره یا در کیف پول شما بماند — در اکثر سیستم‌های مالیاتی به عنوان فروش در نظر گرفته می‌شود. دارایی‌ای که از دست می‌دهید به‌گونه‌ای تلقی می‌شود که گویی آن را فروخته‌اید، و باید یک سود یا زیان سرمایه‌ای را بر اساس ارزش بازار عادلانه در زمان مبادله شناسایی کنید.

مثال:
شما ۱ ETH (که به قیمت ۱۲۰۰ دلار خریداری شده بود) را با ۵۰ MATIC (به ارزش ۲۰۰۰ دلار در زمان معامله) مبادله می‌کنید.
→ شما یک سود سرمایه ۸۰۰ دلاری بر روی ETH تحقق می‌بخشید.
پایه هزینه جدید شما برای ۵۰ MATIC برابر با ۲۰۰۰ دلار است.

حتی اگر فیاتی درگیر نباشد، ساعت مالیاتی در حال تیک‌تاک است.

این شامل:

• مبادله توکن‌ها در DEXها (Uniswap، SushiSwap و غیره)

• مبادله استیبل‌کوین (مثلاً USDT به USDC)

• تعادل مجدد پورتفولیو (مثلاً از BTC به ETH)

چرا کریپتو به کریپتو به راحتی نادیده گرفته می‌شود — و خطرناک است

بسیاری از کاربران نمی‌دانند که این مبادلات مشمول مالیات هستند، زیرا:

• هیچ "نقد شدن" وجود ندارد

• هیچ ردیابی بانکی وجود ندارد

• احساس می‌شود که "سرمایه‌گذاری مجدد" به جای فروش است

اما مقامات مالیاتی آن را به‌گونه‌ای دیگر می‌بینند — به‌ویژه اکنون که کیف پول‌ها و صرافی‌ها تحت نظارت بیشتری هستند. تجارت‌های کریپتو به کریپتوی گزارش‌نشده یکی از رایج‌ترین پرچم‌های قرمز در حسابرسی‌های مالیاتی کریپتو است.

جدول خلاصه

نوع تراکنش	مشمول مالیات؟	پیامد مالیاتی
خرید BTC با ۱,۰۰۰ دلار USD	نه	فقط پایه هزینه را تعیین می‌کند
فروش ETH به قیمت ۵,۰۰۰ دلار USD	بله	سود/زیان سرمایه
مبادله ETH با SOL	بله	سود/زیان سرمایه بر روی ETH
مبادله USDC با USDT	بله	سود/زیان بر روی USDC
انتقال BTC از Coinbase به Metamask	نه	رویداد مشمول مالیات نیست

نتیجه‌گیری نهایی

تفاوت کلیدی در فروش در مقابل تملک نهفته است:

• فیات به کریپتو = شما یک دارایی را به دست می‌آورید (مشمول مالیات نیست)

• کریپتو به کریپتو = شما یک دارایی را برای به دست آوردن دیگری واگذار می‌کنید (مشمول مالیات است)

درک این تمایز — و پیگیری درست پایه هزینه — برای گزارش‌دهی دقیق و اظهارنامه‌های مالیاتی بدون حسابرسی بسیار مهم است.

انواع تراکنش‌های کریپتو و درمان مالیاتی آن‌ها

ارز دیجیتال فقط یک کلاس دارایی نیست — این یک وسیله عملکردی و قابل برنامه‌ریزی است که می‌توان آن را کسب، خرج، مبادله، استیک یا اهدا کرد. با وجود بسیاری از موارد استفاده در بلاک‌چین‌ها، تعجب‌آور نیست که انواع مختلف تراکنش‌ها پیامدهای مالیاتی مختلفی را به دنبال دارند.

چه بیت‌کوین را با پول نقد بخرید، توکن‌ها را از طریق استیکینگ کسب کنید یا آلت‌کوین را در یک DEX مبادله کنید، هر عملی قواعد خاص خود را دارد. و در بیشتر حوزه‌های قضایی، نیت شما (سرمایه‌گذاری در مقابل تجارت)، تاریخچه تراکنش‌ها و نوع دارایی همه بر چگونگی و زمان مالیات گرفتن تأثیر می‌گذارند.

این بخش رایج‌ترین فعالیت‌های کریپتو را تجزیه و تحلیل می‌کند — چه مشمول مالیات است، چه نیست و چگونه هر کدام را به درستی گزارش دهید.

الف. خرید کریپتو با فیات

خرید ارز دیجیتال با ارز محلی خود — چه USD، CAD، GBP، EUR یا دیگر ارزها — معمولاً اولین قدم برای بیشتر کاربران کریپتو است. همچنین یکی از ساده‌ترین تراکنش‌ها از نظر مالیاتی است.

در بیشتر کشورها، خرید کریپتو با فیات رویداد مشمول مالیات ایجاد نمی‌کند. شما به سادگی یک دارایی (پول نقد خود را) به دارایی دیگری (کریپتو) تبدیل می‌کنید، که دارایی سرمایه‌ای شما می‌شود. اما در حالی که در زمان خرید مالیاتی پرداخت نمی‌شود، تراکنش همچنان پیامدهای مالیاتی حیاتی در آینده دارد.

بدون مالیات در زمان خرید

فرض کنید شما ۱ BTC را به قیمت ۲۵,۰۰۰ دلار با حساب بانکی خود خریداری می‌کنید.

• شما این را به عنوان درآمد گزارش نمی‌کنید.

• شما سود یا زیان را شناسایی نمی‌کنید.

• شما هیچ مالیات فوری نمی‌پردازید.

این در بیشتر حوزه‌های قضایی، از جمله ایالات متحده، کانادا، بریتانیا و اتحادیه اروپا صادق است.

اما باید پایه هزینه خود را پیگیری کنید

حتی اگر خرید کریپتو مشمول مالیات نیست، پایه هزینه شما را شروع می‌کند — مقداری که بعداً برای محاسبه سود یا زیان سرمایه‌ای هنگام فروش، مبادله یا خرج کردن آن کریپتو استفاده خواهید کرد.

• پایه هزینه شما = قیمت خرید + هزینه‌ها

• این عدد برای محاسبه بدهی مالیاتی آینده ضروری است

مثال: شما ۱ ETH را به قیمت ۱,۵۰۰ دلار + ۵۰ دلار هزینه خریداری می‌کنید → پایه هزینه = ۱,۵۵۰ دلار
اگر بعداً آن ETH را به قیمت ۲,۰۰۰ دلار بفروشید، سود سرمایه شما = ۴۵۰ دلار

عدم پیگیری صحیح پایه هزینه شما ممکن است:

• منجر به گزارش‌دهی نادرست سود/زیان شود

• منجر به مالیات‌های تورمی شود

• در حسابرسی‌ها پرچم‌های قرمز را بالا ببرد

تأثیر بر دوره‌های نگهداری

لحظه‌ای که کریپتو خریداری می‌کنید، دوره نگهداری شما را نیز آغاز می‌کند — که تعیین می‌کند آیا سود سرمایه شما به عنوان کوتاه‌مدت یا بلندمدت طبقه‌بندی می‌شود (در کشورهایی مانند ایالات متحده).

• نگهداری <1 سال → سود سرمایه کوتاه‌مدت (معمولاً نرخ بالاتر)

• نگهداری >1 سال → سود سرمایه بلندمدت (نرخ پایین‌تر در ایالات متحده)

در کانادا و بسیاری از حوزه‌های قضایی اتحادیه اروپا، هیچ مزیت بلندمدتی وجود ندارد — اما دوره نگهداری همچنان بر نحوه گزارش‌دهی و دسته‌بندی سودها تأثیر می‌گذارد.

استیبل‌کوین‌ها چطور؟

خرید استیبل‌کوین‌ها مانند USDC، USDT یا DAI با فیات به همان صورت خرید هر کریپتو دیگری درمان می‌شود — در خرید مالیاتی ایجاد نمی‌شود، اما مقداری که می‌پردازید پایه هزینه شما می‌شود.

با این حال، مبادله استیبل‌کوین‌ها بعداً (مثلاً USDC → USDT) مشمول مالیات است — و این بسیاری از کاربران را غافلگیر می‌کند.

خلاصه

عمل	مشمول مالیات؟	چیزی که باید پیگیری کنید
خرید BTC با ۱۰,۰۰۰ دلار	نه	پایه هزینه: ۱۰,۰۰۰ دلار
خرید ۵ ETH با ۹,۰۰۰ دلار + ۱۰۰ دلار هزینه	نه	پایه هزینه: ۹,۱۰۰ دلار
خرید USDC به قیمت ۵,۰۰۰ دلار	نه	پایه هزینه: ۵,۰۰۰ دلار
افزودن خرید به ردیاب پورتفولیو	بهترین عمل	برای رویدادهای مالیاتی آینده

نکته کلیدی

خرید کریپتو با فیات ممکن است یک رویداد بدون مالیات به نظر برسد — اما همان‌جاست که مسئولیت مالیاتی شما آغاز می‌شود.
پایه هزینه خود را از روز اول پیگیری کنید و وقتی زمان فروش، استیک یا مبادله رسید، آماده خواهید بود.

ب. فروش کریپتو برای فیات

فروش ارز دیجیتال به فیات (USD، CAD، GBP و غیره) یکی از ساده‌ترین و به وضوح مشمول مالیات‌ترین تراکنش‌های کریپتو است. هنگامی که شما می‌فروشید، در حال واگذاری یک دارایی هستید — و این باعث وقوع یک سود یا زیان سرمایه‌ای می‌شود، بسته به میزان افزایش یا کاهش ارزش دارایی از زمان خرید.

چه ۱۰۰ دلار یا ۱ میلیون دلار را از مدار خارج کنید، این فروش باید گزارش شود و اینکه چگونه مالیات می‌شود بستگی به مدت زمانی که دارایی را نگه داشته‌اید، آنچه در ابتدا پرداخت کرده‌اید و قوانین حوزه قضایی شما دارد.

چگونه سود سرمایه محاسبه می‌شود

هنگامی که شما کریپتو را می‌فروشید، سود یا زیان سرمایه‌ای شما تفاوت بین درآمد (قیمت فروش) و پایه هزینه (قیمت خرید اصلی + هزینه‌ها) است.

سود سرمایه = قیمت فروش – پایه هزینه
زیان سرمایه = پایه هزینه – قیمت فروش

مثال ۱: سود (سود سرمایه)
شما ۱ BTC را به قیمت ۲۰,۰۰۰ دلار خریدید.
بعداً آن را به قیمت ۳۵,۰۰۰ دلار می‌فروشید.
→ سود سرمایه = ۱۵,۰۰۰ دلار

مثال ۲: زیان (زیان سرمایه)
شما ۵ ETH را به قیمت ۱۰,۰۰۰ دلار خریدید.
آن‌ها را به قیمت ۸,۰۰۰ دلار می‌فروشید.
→ زیان سرمایه = ۲,۰۰۰ دلار

هر دو سناریو باید گزارش شوند — سودها مشمول مالیات می‌شوند و زیان‌ها می‌توانند بار مالیاتی کلی شما را کاهش دهند (بیشتر در مورد آن در بخشی بعدی).

سود سرمایه کوتاه‌مدت در مقابل بلندمدت

در برخی کشورها، مدت زمانی که کریپتو خود را نگه می‌دارید قبل از فروش، نرخ مالیاتی که سود سرمایه شما با آن مشمول مالیات می‌شود را تعیین می‌کند.

ایالات متحده:

• کوتاه‌مدت: نگهداری <1 سال → به‌عنوان درآمد عادی مشمول مالیات می‌شود

• بلندمدت: نگهداری ≥1 سال → به نرخ‌های ترجیحی سود سرمایه (۰٪، ۱۵٪ یا ۲۰٪) مشمول مالیات می‌شود

کانادا:

• هیچ تمایزی وجود ندارد. همه سودهای سرمایه‌ای به یک صورت مشمول مالیات می‌شوند — ۵۰٪ از سود به نرخ مالیات بر درآمد مرزی شما مشمول مالیات می‌شود.

بریتانیا:

• دوره نگهداری نرخ را تغییر نمی‌دهد، اما ممکن است شما برای معافیت مالیات بر سود سرمایه سالیانه واجد شرایط باشید (از ۲۰۲۴ به بعد کاهش می‌یابد).

مثال (آمریکا):

• شما ETH را در ۱ ژوئیه ۲۰۲۳ خریدید و در ۳۰ ژوئن ۲۰۲۴ فروختید → سود کوتاه‌مدت

• شما BTC را در ۱ مه ۲۰۲۲ خریدید و در ۱۰ مه ۲۰۲۴ فروختید → سود بلندمدت

پیگیری تاریخ صحیح به‌ویژه برای معامله‌گران با حجم بالا یا سرمایه‌گذاران اولیه توکن بسیار مهم است.

سودهای تحقق‌یافته در مقابل تحقق‌نیافته

این یک تمایز کلیدی است که اکثر کاربران کریپتو آن را اشتباه می‌فهمند.

• سود/زیان تحقق‌نیافته = کریپتوی شما بیشتر یا کمتر از آنچه که پرداخت کرده‌اید ارزش دارد، اما شما

D. خرج کردن کریپتو (به عنوان ارز)**

چرا هر خریدی می‌تواند مالیات برانگیز باشد

یکی از دیدگاه‌های اصلی پشت ارزهای دیجیتال این بود که می‌تواند به عنوان یک ارز دیجیتال بدون مرز و همتا به همتا عمل کند. امروزه، بیشتر از همیشه، بازرگانان پرداخت‌های کریپتو را می‌پذیرند — از گجت‌های تکنولوژی و لباس تا پروازها و املاک و مستغلات.

اما اینجاست که نکته‌ای وجود دارد:

هر بار که کریپتو خرج می‌کنید، یک رویداد قابل مالیات است.

چه از بیت‌کوین برای خرید قهوه استفاده کنید و چه از اتریوم برای رزرو هتل، خرج کردن کریپتو به عنوان یک واگذاری از آن دارایی تلقی می‌شود — درست مانند فروش آن.

چگونه کار می‌کند: خرج کردن = فروش

وقتی از کریپتو برای پرداخت چیزی استفاده می‌کنید، مقامات مالیاتی آن را به گونه‌ای می‌بینند که گویا شما:

1. کریپتوی خود را به فیات فروخته‌اید

2. از آن فیات برای خرید استفاده کرده‌اید

حتی اگر هرگز پول نقد نگه نداشته باشید، این منطق دو مرحله‌ای اعمال می‌شود — و به این معنی است که شما باید هر سود یا زیان سرمایه‌ای را بر اساس قیمت خرید اصلی محاسبه و گزارش کنید.

مثال واقعی:

• شما 1 ETH را به قیمت 1,000 دلار خریدید

• ماه‌ها بعد، از آن ETH برای خرید یک لپ‌تاپ جدید به ارزش 2,000 دلار استفاده می‌کنید

• در زمان خرید، 1 ETH = 2,000 دلار

سود سرمایه = 2,000 دلار – 1,000 دلار = 1,000 دلار
→ شما بر روی آن سود مالیات بدهکارید، حتی اگر هرگز فیات دریافت نکرده‌اید

موارد استفاده رایج که مالیات را برانگیز می‌کنند

• استفاده از کارت بدهی کریپتو (مثل Crypto.com، Binance Card، BitPay)

• پرداخت برای کالاها/خدمات به طور مستقیم در BTC، ETH، USDC و غیره

• اهدا کریپتو به افراد غیر خیریه یا DAOها

• پرداخت به کارمندان، فریلنسرها یا ارائه‌دهندگان خدمات در کریپتو

• تسویه فاکتورها یا صورت‌حساب‌ها با استفاده از پرداخت‌های زنجیره‌ای

هر یک از این‌ها یک واگذاری است و باید گزارش شود.

چرا این باعث غافلگیری کاربران می‌شود

بیشتر مردم فرض می‌کنند که فقط وقتی که "نقد می‌کنند" مشمول مالیات می‌شوند. اما خرج کردن کریپتو — مهم نیست چقدر کوچک باشد — می‌تواند ده‌ها (یا صدها) رویداد مالیاتی کوچک در طول زمان ایجاد کند.

برخی از کاربران:

• به طور منظم کارت‌های هدیه با کریپتو خریداری می‌کنند

• از استیبل‌کوین‌ها برای پرداخت اشتراک‌های SaaS استفاده می‌کنند

• در DAOهایی شرکت می‌کنند که نیاز به مشارکت در ETH دارند

همه این‌ها قابل گزارش است — و بسته به مبنای هزینه اصلی شما، ممکن است مشمول مالیات باشد.

اگر کریپتو را با زیان خرج کردید چه؟

اگر کریپتویی را خرج کردید که از زمانی که آن را خریدید ارزشش کاهش یافته بود، ممکن است بتوانید یک زیان سرمایه‌ای ادعا کنید، که می‌تواند بدهی مالیاتی کلی شما را کاهش دهد.

مثال:
BTC را به قیمت 3,000 دلار خریدید
از آن برای پرداخت یک فاکتور 2,500 دلاری استفاده کردید در حالی که ارزش BTC کاهش یافته بود
→ ممکن است یک زیان سرمایه‌ای 500 دلاری ادعا کنید

اما به یاد داشته باشید: برای ادعای آن زیان، باید مبنای هزینه اصلی و ارزش در زمان خرج کردن را پیگیری کنید — که بیشتر نرم‌افزارها بدون تنظیمات دستی به خوبی انجام نمی‌دهند.

سناریوی دنیای واقعی

اقدام	قابل مالیات؟	تأثیر مالیاتی
خرید تی‌شرت با استفاده از BTC	بله	سود/زیان سرمایه‌ای بر روی BTC
استفاده از ETH برای پرداخت میزبانی وب	بله	سود/زیان سرمایه‌ای بر روی ETH
ارسال USDC به یک توسعه‌دهنده به عنوان پرداخت	بله	سود/زیان بر اساس مبنا
خرید مواد غذایی با کارت بدهی کریپتو	بله	مانند اینکه کریپتو را فروخته‌اید مشمول مالیات است
خرج کردن ETH که ارزشش کاهش یافته	بله	احتمال زیان سرمایه‌ای

نکات کلیدی

• خرج کردن کریپتو به عنوان فروش کریپتو تلقی می‌شود

• هر خرید یک سود/زیان سرمایه‌ای قابل گزارش ایجاد می‌کند

• استفاده از کارت‌های کریپتو یا پرداخت‌های DeFi از مالیات اجتناب نمی‌کند

• برای سازگاری، رویدادهای خرج کردن و ارزش‌های بازار مربوطه را پیگیری کنید

• حتی خریدهای کوچک می‌توانند ریسک حسابرسی ایجاد کنند اگر مستند نشوند

E. ایردراپ‌ها و فورک‌ها

ایردراپ‌ها و فورک‌های بلاک‌چین در کریپتو رایج هستند — اما آنها اغلب بیش از فقط توکن‌های رایگان به همراه دارند. آنها همچنین پیامدهای مالیاتی به همراه دارند. هم IRS (ایالات متحده) و هم CRA (کانادا) این رویدادها را به عنوان درآمد قابل مالیات در شرایط خاص تلقی می‌کنند، و درک لحظه دقیق آنها که مالیات‌پذیر می‌شوند کلید جلوگیری از عدم تطابق تصادفی است.

چگونه و چه زمانی ایردراپ‌ها مالیات‌پذیر می‌شوند

یک ایردراپ زمانی است که توکن‌ها به صورت رایگان به کاربران توزیع می‌شوند — یا به دلایل تبلیغاتی، مشارکت جامعه یا به عنوان پاداش. مثال‌ها شامل:

• ایردراپ‌ها برای نگه داشتن یک توکن خاص

• ایردراپ‌های بازگشتی برای استفاده از یک dApp

• توکن‌های حاکمیتی از DAOها

• هدیه‌های پروژه‌های NFT

پس، ایردراپ‌ها چه زمانی مالیات‌پذیر هستند؟

بر اساس راهنمایی‌های IRS و CRA:

• درآمد قابل مالیات در لحظه‌ای که کنترل توکن را دارید برانگیخته می‌شود

• این یعنی: وقتی توکن به کیف پول شما واریز می‌شود و قابل دسترسی/معامله است — حتی اگر هرگز آن را درخواست نکرده باشید

میزان مالیات‌پذیر بر اساس ارزش بازار منصفانه (FMV) توکن‌ها در روزی است که آنها را دریافت می‌کنید.

مثال:

شما یک ایردراپ از 1,000 توکن XYZ در 15 مارس دریافت می‌کنید.

در آن روز، XYZ با قیمت 0.25 دلار در هر توکن معامله می‌شود
→ شما 250 دلار درآمد را گزارش می‌کنید — حتی اگر آن را نفروخته یا استفاده نکرده‌اید
→ این به عنوان مبنای هزینه شما در آینده می‌شود

اگر بعداً XYZ را به قیمت 400 دلار بفروشید، یک سود سرمایه‌ای 150 دلاری گزارش می‌کنید.

فورک‌های سخت در مقابل فورک‌های نرم

یک فورک بلاک‌چین زمانی اتفاق می‌افتد که قوانین یک پروتکل تغییر می‌کند و بلاک‌چین به دو نسخه تقسیم می‌شود. این‌ها می‌توانند:

فورک‌های سخت

• یک تقسیم دائمی که یک زنجیره جدید با توکن جدید ایجاد می‌کند

• مثال: بیت‌کوین کش (BCH) از یک فورک سخت بیت‌کوین (BTC) ایجاد شد

در بیشتر سیستم‌های مالیاتی، دریافت توکن‌های جدید از یک فورک سخت مالیات‌پذیر است، شبیه به یک ایردراپ — اما فقط زمانی که توکن‌های جدید تحت کنترل شما هستند.

اگر توکن فورک را دریافت نکردید، مالیاتی اعمال نمی‌شود.

فورک‌های نرم

• این‌ها ارتقاءهای سازگار با گذشته هستند — نه زنجیره جدید، نه توکن جدید

• از آنجا که دارایی‌ای دریافت نمی‌شود، مالیاتی برانگیخته نمی‌شود

راهنمایی IRS (ایالات متحده)

• اخطار IRS 2014-21 و Rev. Rul. 2019-24 موضع را تعیین می‌کنند:

  1. ایردراپ‌ها و فورک‌های سخت که منجر به دریافت توکن‌های جدید می‌شوند درآمد عادی هستند

  2. FMV در زمان دریافت تعیین می‌شود

  3. حتی توکن‌های بدون درخواست نیز حساب می‌شوند اگر بتوانید به آنها دسترسی داشته باشید

جنبه بحث‌برانگیز:
حتی اگر هرگز قصد دریافت توکن را نداشتید — اگر در کیف پول شما ظاهر شود، IRS انتظار دارد آن را گزارش کنید.

راهنمایی CRA (کانادا)

• CRA ایردراپ‌ها و کوین‌های فورک‌شده را به عنوان درآمد با FMV در روز دریافت تلقی می‌کند، اما با برخی جزئیات:

  1. اگر برای دریافت توکن کاری انجام ندادید (مثلاً ایردراپ غیرفعال)، ممکن است تا زمان واگذاری مالیات اعمال نشود

  2. با این حال، بیشتر ایردراپ‌های مرتبط با کسب و کار یا مشارکت فعال (مثلاً ادعا از طریق UI، ارسال کیف پول‌ها) = درآمد در زمان دریافت

CRA همچنین اجازه می‌دهد برای درمان سرمایه‌ای اگر شما به عنوان یک کسب و کار معامله نمی‌کنید، اما باید سازگار باشید.

دام‌های رایج

• عدم گزارش ایردراپ‌ها — به ویژه آنهایی که بدون اقدام دریافت شده‌اند

• از دست دادن شناخت درآمد (گزارش فقط در هنگام فروش، نه در زمان دریافت)

• عدم پیگیری FMV در تاریخ دقیق کنترل

• اشتباه گرفتن فورک‌های نرم با فورک‌های سخت

• فرض اینکه توکن‌های رایگان = بدون مالیات

نکات کلیدی

• ایردراپ‌ها و توکن‌های فورک‌شده معمولاً به عنوان درآمد با FMV در زمان دریافت مالیات‌پذیر هستند

• مبنای هزینه شما در آن روز تنظیم می‌شود — فروش‌های آینده منجر به سود یا زیان سرمایه‌ای می‌شود

• فورک‌های نرم غیرمالیات‌پذیر هستند (بدون دارایی جدید)

• فورک‌های سخت مالیات‌پذیر هستند زمانی که به دارایی جدید دسترسی دارید

• IRS سختگیرتر است؛ CRA اجازه می‌دهد جزئیات بیشتری بسته به اینکه آیا شما به طور فعال توکن‌ها را ادعا کرده‌اید

F. درآمد از استیکینگ و ماینینگ

با افزایش شبکه‌های Proof-of-Stake (PoS) و جوامع ماینینگ غیرمتمرکز، بسیاری از کاربران کریپتو توکن‌ها را نه از طریق تجارت — بلکه از طریق اعتباردهی، امنیت، یا مشارکت در شبکه به دست می‌آورند.

چه شما در حال استیکینگ اتریوم، ماینینگ بیت‌کوین، یا ارائه نقدینگی به یک پروتکل باشید، پاداش‌هایی که دریافت می‌کنید ممکن است به عنوان درآمد مالیات‌پذیر باشند در لحظه‌ای که دریافت می‌شوند.

اما چیزی که بیشتر مردم درک نمی‌کنند این است:

نحوه مالیات‌دهی شما بستگی به این ندارد که چه چیزی به دست می‌آورید — بلکه به چگونگی به دست آوردن آن، و آیا فعالیت شما به عنوان یک کسب و کار محسوب می‌شود، دارد.

پاداش‌های استیکینگ و ماینینگ به عنوان درآمد هنگام دریافت محسوب می‌شوند

در هر دو کشور ایالات متحده (IRS) و کانادا (CRA)، کریپتویی که از طریق:

• Proof-of-Work (ماینینگ)

• Proof-of-Stake (استیکینگ)

• استیکینگ تفویض شده یا پاداش‌های اعتباردهنده

• مشارکت‌های حاکمیتی یا پروتکل زنجیره‌ای

…به دست می‌آید، به عنوان درآمد عادی در زمان دریافت محسوب می‌شود.

میزانی که باید گزارش کنید بر اساس ارزش بازار منصفانه (FMV) توکن در روزی است که به شما در دسترس قرار می‌گیرد — چه به صورت دستی ادعا کنید چه به صورت خودکار در کیف پول شما فرود بیاید.

مثال:

• شما 50 ETH را استیک می‌کنید و به عنوان پاداش 0.5 ETH در تاریخ 1 ژوئن دریافت می‌کنید.

• در تاریخ 1 ژوئن، ارزش ETH 3,000 دلار است.
  → شما 1,500 دلار درآمد را در آن سال گزارش می‌کنید.
  → اگر بعداً آن 0.5 ETH را به قیمت 2,000 دلار بفروشید، یک سود سرمایه‌ای 500 دلاری را شناسایی می‌کنید.

اما آیا این یک کسب و کار یا یک سرگرمی است؟

در اینجا اوضاع پیچیده می‌شود — و جایی که تعهدات مالیاتی شما به طور قابل توجهی می‌تواند تغییر کند.

هم IRS و هم CRA اجازه می‌دهند برای درمان‌های مالیاتی متفاوت بسته به اینکه آیا شما یک کسب و کار را اداره می‌کنید یا به سادگی به صورت غیرفعال درآمد کسب می‌کنید. این دسته‌بندی تأثیر می‌گذارد بر:

• توانایی شما در کسر هزینه‌ها

• نحوه گزارش درآمد شما

• آیا شما مشمول مالیات خوداشتغالی (ایالات متحده) یا GST/HST (کانادا) هستید

دیدگاه IRS (ایالات متحده):

• ماینینگ یا استیکینگ به عنوان سرگرمی → گزارش پاداش‌ها به عنوان سایر درآمدها

• ماینینگ یا استیکینگ به عنوان کسب و کار → گزارش به عنوان درآمد کسب و کار

  1. مشمول مالیات خوداشتغالی

  2. می‌توانید هزینه‌هایی مانند برق، تجهیزات، میزبانی، اشتراک‌ها و غیره را کسر کنید

  3. باید یک Schedule C را پر کنید

عوامل IRS برای تعیین یک کسب و کار:

• آیا انگیزه سود وجود دارد؟

• آیا شما به طور منظم ماینینگ/استیکینگ می‌کنید؟

• آیا تبلیغ می‌کنید، تجهیزات را نگهداری می‌کنید یا دیگران را استخدام می‌کنید؟

• آیا شما سوابق نگه می‌دارید و آن را مانند یک کسب و کار اداره می‌کنید؟

حتی یک ماینر تنها می‌تواند به عنوان یک کسب و کار محسوب شود اگر فعالیت سیستماتیک، مداوم و هدف‌دار برای سود باشد.

دیدگاه CRA (کانادا):

• استیکینگ/ماینینگ به عنوان سرگرمی:

  1. درآمد در اظهارنامه شخصی شما وارد می‌شود

  2. سود سرمایه‌ای زمانی که بعداً بفروشید اعمال می‌شود

  3. هیچ کسر هزینه‌ای مجاز نیست

• استیکینگ/ماینینگ به عنوان کسب و کار:

  1. درآمد به طور کامل به عنوان درآمد کسب و کار مالیات‌پذیر است

  2. شما واجد شرایط کسر هزینه‌های مرتبط با ماینینگ/استیکینگ هستید

  3. ممکن است نیاز به شارژ و پرداخت GST/HST داشته باشید اگر از آستانه 30,000 دلار کانادا عبور کنید

  4. باید کتاب‌ها و سوابق کامل را نگهداری کنید

CRA تمایل دارد شما را به عنوان یک کسب و کار طبقه‌بندی کند اگر انتظار منطقی برای سود وجود دارد و فعالیت شما تکراری، تجاری در طبیعت یا سازمان‌یافته مانند یک کسب و کار است.

اشتباهات رایج برای اجتناب

• گزارش درآمد استیکینگ تنها در صورت فروش (به جای در زمان دریافت)

• استفاده از قیمت‌های متوسط توکن در طول سال (به جای FMV در زمان دریافت)

• نادیده گرفتن مالیات خوداشتغالی (ایالات متحده) یا تعهدات GST/HST (کانادا)

• عدم تمایز بین عملیات در سطح سرگرمی و در سطح کسب و کار

• عدم پیگیری ارزش توکن در روز دقیق دریافت

جدول خلاصه

فعالیت	قابل مالیات؟	چه زمانی؟	نوع مالیات
ماینینگ تنها BTC (سرگرمی)	بله	در زمان دریافت	درآمد
استیکینگ ETH از طریق Lido	بله	زمانی که پاداش‌ها قابل ادعا هستند	درآمد
گره اعتباردهنده با درآمد	بله	زمانی که کسب می‌شود	احتمالاً درآمد کسب و کار
فروش توکن‌های کسب شده بعداً	بله	در زمان فروش	سود یا زیان سرمایه‌ای

نکات کلیدی

• پاداش‌های ماینینگ و استیکینگ به عنوان درآمد مالیات‌پذیر هستند وقتی دریافت می‌شوند، نه

ممکن است به عنوان درآمد تجاری طبقه‌بندی شود.

H. فعالیت‌های دیفای

فاینانس غیرمتمرکز (DeFi) نحوه تعامل مردم با پول را متحول کرده است: کسب سود، مبادله توکن‌ها، وام‌گیری و استیکینگ دارایی‌ها - همه بدون واسطه. اما در حالی که پروتکل‌ها ممکن است غیرمتمرکز باشند، تعهدات مالیاتی این‌گونه نیستند.

دیفای شبکه‌ای از تراکنش‌های تکنیکی پیچیده و اغلب مشمول مالیات ایجاد می‌کند. و متاسفانه، بیشتر مراجع مالیاتی قوانین واضح و خاص پروتکل منتشر نکرده‌اند - و بنیان‌گذاران، سرمایه‌گذاران و توسعه‌دهندگان را در حالت حدس و گمان قرار داده‌اند.

این بخش توضیح می‌دهد که چگونه فعالیت‌های دیفای رایج مشمول مالیات می‌شوند.

1. ییلد فارمینگ

ییلد فارمینگ زمانی است که شما توکن‌ها را در یک پروتکل به منظور دریافت پاداش استیک یا واریز می‌کنید - اغلب به شکل توکن‌های جدید (مثلاً توکن‌های LP، توکن‌های حکومتی، انگیزه‌های پلتفرم).

رویداد مشمول مالیات

- کسب توکن‌های پاداش

• هر توکن پاداشی که از فارمینگ دریافت می‌شود (مانند CAKE، SUSHI، CRV، UNI و غیره) به عنوان درآمد در زمان دریافت بر اساس ارزش بازار منصفانه مشمول مالیات است.

• اگر بعداً این توکن‌ها را بفروشید یا مبادله کنید، باید سود/زیان سرمایه‌ای را نیز گزارش دهید.

مثال:
شما ۱۰,۰۰۰ دلار USDC/ETH را استیک می‌کنید و در طول یک ماه ۱,۰۰۰ دلار توکن SUSHI دریافت می‌کنید.
→ ۱,۰۰۰ دلار را به عنوان درآمد گزارش کنید
→ پایه هزینه جدید = ۱,۰۰۰ دلار (برای محاسبه سودهای آینده استفاده می‌شود)

2. سود استخر نقدینگی (LP)

وقتی که شما دارایی‌ها را به استخر نقدینگی (مانند Uniswap یا Curve) واریز می‌کنید، اغلب توکن‌های LP دریافت می‌کنید. این توکن‌ها سهم شما از استخر را نشان می‌دهند.

سه سوال مالیاتی مهم وجود دارد:

1. آیا واریز به استخر مالیاتی است؟

   • بسیاری از مراجع مالیاتی این را به عنوان یک معامله کریپتو به کریپتو در نظر می‌گیرند، زیرا شما ETH/USDC را واگذار کرده و یک توکن LP جدید دریافت می‌کنید.

   • این باعث ایجاد سود یا زیان سرمایه‌ای بر روی دارایی‌های واریز شده می‌شود.

2. آیا برداشت از استخر مالیاتی است؟

   • بله — بازخرید توکن‌های LP یک واگذاری است.

   • اگر سهم شما در ارزش افزایش یا کاهش یافته باشد، باید تفاوت را به عنوان سود یا زیان گزارش کنید.

3. آیا پاداش‌های LP مالیاتی است؟

   • بله — هر پاداشی (جدا از سود استخر) به عنوان درآمد هنگام دریافت مشمول مالیات است.

چالش، دنبال کردن زیان‌های ناپایدار، لغزش و واگرایی قیمت است - بیشتر نرم‌افزارها نمی‌توانند این را به درستی بدون بررسی دستی مدیریت کنند.

3. وام‌دهی و وام‌گیری (مثلاً Aave، Compound)

پلتفرم‌های وام‌دهی دیفای به کاربران اجازه می‌دهند:

• توکن‌ها را وام دهند و سود کسب کنند

• در مقابل وثیقه کریپتو وام بگیرند

در اینجا نحوه مالیات آن‌ها آمده است:

وام‌دهی (شما وام‌دهنده هستید)

• سود کسب شده (به شکل یک توکن سود یا استیبل‌کوین) درآمد در زمان دریافت است

• اگر توکن پاداش دریافت کنید، این نیز درآمد است، بر اساس ارزش بازار منصفانه

وام‌گیری (شما وام‌گیرنده هستید)

• وام‌گیری کریپتو مشمول مالیات نیست - مگر اینکه دارایی وام گرفته شده افزایش یابد و شما آن را استفاده یا بفروشید

• تصفیه وثیقه شما می‌تواند مشمول مالیات باشد - به عنوان یک واگذاری به ارزش بازار در نظر گرفته می‌شود

• اگر پلتفرم وثیقه شما را مصادره کند، باید سود/زیان را بر اساس پایه هزینه اصلی خود گزارش دهید

نکته حرفه‌ای: بسیاری از کاربران نمی‌دانند که استراتژی‌های اهرمی یا خزانه‌های خود ترکیبی می‌توانند مالیات را چندین بار تحریک کنند - حتی اگر آن‌ها هرگز توکن‌ها را به صورت دستی نفروشند.

4. توکن‌های بسته‌بندی شده و مشتقات (مثلاً wBTC، stETH، aTokens)

دارایی‌های بسته‌بندی شده نسخه 1:1 از توکن دیگری را نشان می‌دهند - مانند:

• wBTC = بیت‌کوین بسته‌بندی شده روی اتریوم

• stETH = ETH استیک شده از Lido

• aTokens = توکن‌های بهره‌دار Aave

آیا این‌ها هنگام بسته‌بندی یا باز کردن مشمول مالیات هستند؟

درمان مالیاتی بستگی به حوزه قضایی دارد:

• برخی کشورها (مثلاً ایالات متحده، بریتانیا) بسته‌بندی را به عنوان یک معامله کریپتو به کریپتو مشمول مالیات می‌دانند، زیرا شما یک توکن را واگذار کرده و دیگری دریافت می‌کنید

• کشورهای دیگر (مثلاً کانادا) ممکن است اجازه درمان غیرمشمول مالیات را بدهند اگر مالکیت زیرین تغییر نکند

بهترین عمل: هم توکن اصلی و هم نسخه بسته‌بندی شده را به صورت جداگانه دنبال کنید - و ثابت قدم باشید.

سناریوی واقعی

عملکرد	مشمول مالیات؟	نوع مالیات
کسب توکن‌های CRV از فارمینگ Curve	بله	درآمد در زمان دریافت
واریز ETH به استخر Uniswap V3	احتمالاً	سود سرمایه‌ای بر روی ETH
بازخرید توکن‌های LP	بله	سود/زیان در برداشت
وام‌دهی DAI در Aave	بله	سود = درآمد
وام‌گیری USDC در مقابل ETH	خیر	مشمول مالیات نیست (وام)
بسته‌بندی ETH به wETH	بستگی دارد	در برخی کشورها مشمول مالیات است

نکات کلیدی

• پاداش‌های ییلد = درآمد

• توکن‌های LP = احتمالاً معامله مشمول مالیات، هم در ورود و هم خروج

• وام‌دهی = درآمد بهره؛ وام‌گیری = مشمول مالیات نیست (تا زمانی که تصفیه شود)

• توکن‌های بسته‌بندی شده = منطقه خاکستری - با دقت پیگیری کنید

• دیفای تفاوت‌های مالیاتی پیچیده و لایه‌لایه ایجاد می‌کند - اغلب در پروتکل‌ها و کیف‌پول‌های متعدد

آماده‌ای برای پیمایش پیچیدگی‌های مالیات دیفای؟
در Block3 Finance، ما در پیگیری ییلد فارمینگ، استخرهای نقدینگی، پاداش‌های استیکینگ و موارد دیگر تخصص داریم - اطمینان حاصل می‌کنیم که شما مطابق قوانین و بهینه از نظر مالیاتی هستید.

امروز وقت مشاوره رایگان خود را رزرو کنید و اجازه دهید کارشناسان ما گزارش مالیات دیفای شما را ساده کنند.

قوانین مالیات کریپتو بر اساس حوزه قضایی

در حالی که طبیعت ارز دیجیتال جهانی است، قوانین مالیاتی عمیقاً محلی هستند. چیزی که در یک کشور به عنوان سود سرمایه در نظر گرفته می‌شود، ممکن است در کشور دیگر به عنوان درآمد تجاری طبقه‌بندی شود. برخی کشورها هر معامله را مالیات می‌دهند؛ دیگران اصلاً مالیات کریپتو نمی‌گیرند.

فهم قوانین محلی شما - و اینکه چگونه اجرای آن‌ها در حال تکامل است - برای رعایت قوانین و کاهش خطر حیاتی است. در این بخش، ما بررسی می‌کنیم که چگونه کریپتو در حوزه‌های قضایی اصلی مالیات داده می‌شود.

A. ایالات متحده (IRS)

IRS ارز دیجیتال را به عنوان دارایی در نظر می‌گیرد، نه ارز. این بدان معناست که هر فروش، معامله یا استفاده از کریپتو یک رویداد مشمول مالیات است. مالیات‌دهندگان آمریکایی باید سود و زیان را در فرم ۸۹۴۹ گزارش دهند و آن‌ها را در برنامه D اظهارنامه مالیاتی خود خلاصه کنند.

فرم ۸۹۴۹:

این فرم برای گزارش هر نوع واگذاری کریپتو استفاده می‌شود - از جمله:

• فروش به فیات

• مبادله توکن‌ها

• خرج کردن کریپتو

• استفاده از کریپتو در دیفای

هر ردیف نیاز دارد:

• تاریخ خریداری

• تاریخ فروش/واگذاری

• درآمد

• پایه هزینه

• سود یا زیان

این فرآیند زمان‌بر است - به ویژه برای معامله‌گران با فرکانس بالا.

برنامه D:

مجموع کل‌ها از فرم ۸۹۴۹ را خلاصه می‌کند و:

• سودهای کوتاه‌مدت (نگه‌داری <1 سال — مالیات به عنوان درآمد عادی)

• سودهای بلندمدت (نگه‌داری >1 سال — مالیات 0٪، 15٪ یا 20٪)

قوانین گزارش‌دهی پایه هزینه

از سال ۲۰۲۳، صرافی‌های متمرکز ایالات متحده جمع‌آوری و صدور فرم ۱۰۹۹ را آغاز کرده‌اند و در حال آماده‌سازی برای اجرای گزارش‌دهی به سبک کارگزاری تحت قوانین جدید دارایی دیجیتال هستند.

• FIFO (اولین ورودی، اولین خروجی) پیش‌فرض است

• شناسایی خاص ممکن است مجاز باشد - اما باید سوابق دقیق را حفظ کنید

از سال ۲۰۲۵، بیشتر پلتفرم‌ها موظف به گزارش‌دهی مستقیم به IRS خواهند بود، که خطر عدم تطابق بین آنچه شما گزارش می‌دهید و آنچه آن‌ها ارسال می‌کنند را افزایش می‌دهد.

مجازات‌ها و اجرای قانون

IRS تلاش‌های اجرای قانون خود را به شدت افزایش داده است:

• ارسال نامه‌های هشدار به بیش از 10,000 دارنده کریپتو

• صدور احضاریه به Kraken، Coinbase، Circle

• هدف قرار دادن کاربران با کیف‌پول‌های با ارزش بالا و گزارش نشده

عدم گزارش کریپتو می‌تواند منجر به:

• جریمه‌های 20–75٪ بر مالیات گزارش نشده

• بهره بر مبالغ پرداخت نشده

• پیگرد کیفری برای فرار عمدی

B. کانادا (CRA)

اداره درآمد کانادا (CRA) کریپتو را به عنوان کالا در نظر می‌گیرد، نه ارز. هر تراکنشی که شامل واگذاری کریپتو باشد (معامله، فروش، خرج کردن) مالیاتی است.

با این حال، CRA بین:

• سود سرمایه‌ای — 50٪ از سود مشمول مالیات

• درآمد تجاری — 100٪ مشمول مالیات در نرخ‌های مرزی

تعیین سرمایه در مقابل درآمد

CRA از یک رویکرد حقایق و موقعیت‌ها استفاده می‌کند. اگر فعالیت شما مکرر، تجاری یا به منظور سود باشد - ممکن است به عنوان درآمد تجاری در نظر گرفته شود، حتی اگر فکر کنید فقط در حال "سرمایه‌گذاری" هستید.

عوامل شامل:

• فرکانس معاملات

• دانش و تجربه

• سطح سازمان

• اینکه آیا شما مانند یک کسب‌وکار عمل می‌کنید یا خیر

برای سرمایه‌گذاران غیر حرفه‌ای: سودها معمولاً سرمایه‌ای هستند
برای معامله‌گران منظم، کاربران دیفای، و معامله‌گران NFT: CRA ممکن است به عنوان درآمد تجاری طبقه‌بندی کند

ملاحظات GST/HST

اگر فعالیت کریپتوی شما به عنوان یک کسب‌وکار در نظر گرفته شود، و درآمد ناخالص شما بیش از 30,000 CAD باشد، باید:

• برای شماره GST/HST ثبت‌نام کنید

• مالیات بر خدمات یا محصولات قابل اعمال را دریافت کنید

• گزارش‌های دوره‌ای را ارائه دهید

سازندگان NFT، توسعه‌دهندگان پلتفرم‌های توکنیزه شده، و مشاورانی که در کریپتو پرداخت می‌شوند ممکن است این الزام را تحریک کنند.

مناطق خطر حسابرسی

CRA تمرکز خود را بر کریپتو افزایش داده است:

• صدور نامه‌های حسابرسی درخواست تاریخچه کامل کیف‌پول‌ها

• درخواست حساب‌های صرافی، اسکرین‌شات‌ها، آدرس‌های بلاک‌چین

• بررسی اظهارنامه‌های گذشته برای ناسازگاری‌ها

عدم پیگیری سودها، تمایز صحیح درآمد، یا گزارش پاداش‌های استیکینگ/ماینینگ یک علامت قرمز بزرگ است.

C. بریتانیا (HMRC)

HMRC دارایی‌های کریپتو را به عنوان دارایی برای اهداف مالیات بر سود سرمایه در نظر می‌گیرد. اکثر کاربران بریتانیا تحت مالیات بر سود سرمایه (CGT) قرار دارند، اما فعالیت در سطح کسب‌وکار ممکن است تحت مالیات بر درآمد قرار گیرد.

درمان فردی (بیشتر کاربران)

به عنوان یک سرمایه‌گذار خرده‌فروشی، شما:

• هنگام فروش یا مبادله کریپتو CGT پرداخت می‌کنید

• یک استثنای سالانه CGT دارید (که در سال‌های 2024–25 به 3,000 پوند کاهش می‌یابد)

• باید سودها را از طریق ارزیابی خود گزارش کنید اگر بیش از آستانه باشد

شما همچنین باید پیگیری کنید:

• تاریخ‌های کسب و واگذاری

• درآمدها

• پایه هزینه (شامل قوانین تجمیع)

• هزینه‌ها و هزینه‌ها

درمان کسب‌وکار (معامله‌گران مکرر)

اگر شما:

• به طور فعال در حال معامله کریپتو باشید

• تجهیزات ماینینگ را راه‌اندازی کنید

• خدمات مبتنی بر کریپتو ارائه دهید
  → HMRC ممکن است شما را به عنوان یک کسب‌وکار بازطبقه‌بندی کند، مشمول مالیات بر درآمد به جای CGT

این منجر به:

• نرخ‌های مالیاتی بالاتر

• بدون استثنای CGT

• الزامات مختلف برای نگهداری سوابق و گزارش‌دهی

نگهداری سوابق

HMRC از شما می‌خواهد که سوابق دقیقی از:

• همه تراکنش‌های کریپتو

• آدرس‌های کیف‌پول

• حساب‌های صرافی

• شناسه‌های توکن

• هش‌های تراکنش

برای حداقل 5 سال پس از سال مالیاتی مورد نظر نگه دارید.

D. استرالیا (ATO)

دفتر مالیات استرالیا (ATO) کریپتو را به عنوان یک دارایی CGT می‌بیند. هر زمان که کریپتو را واگذار می‌کنید، مشمول مالیات است - مگر اینکه به عنوان یک دارایی استفاده شخصی واجد شرایط باشد، که نادر است.

مالیات بر سود سرمایه (CGT) پایه‌ها

• شما CGT را بر روی کریپتویی که فروخته، معامله یا خرج کرده‌اید پرداخت می‌کنید

• سودها باید در اظهارنامه مالیاتی شما گزارش شوند

• زیان‌ها می‌توانند برای جبران سودهای سرمایه‌ای آینده کریپتو یا سایر استفاده شوند

تخفیف CGT

اگر کریپتو را بیش از 12 ماه نگه دارید، ممکن است تخفیف 50٪ CGT دریافت کنید.
این سرمایه‌گذاری بلندمدت را از نظر مالیاتی کارآمدتر می‌کند - مشابه قوانین سود سرمایه‌ای بلندمدت ایالات متحده.

استثنای استفاده شخصی (نادر)

اگر کریپتو صرفاً برای خرید اقلام شخصی استفاده شود و فقط برای مدت کوتاه نگه داشته شود، ممکن است معاف باشد.

مثال:
شما 200 دلار BTC خریداری می‌کنید تا بلافاصله یک کارت هدیه خریداری کنید.

اما - اگر BTC را به عنوان یک سرمایه‌گذاری نگه دارید یا بر روی قیمت آن شرط‌بندی کنید، این استثنا اعمال نمی‌شود.

بیشتر موارد استفاده از کریپتو (معامله، NFTها، استیکینگ، فارمینگ) واجد شرایط نیستند.

E. سنگاپور، دبی، آلمان، هند

سنگاپور

• هیچ مالیات بر سود سرمایه‌ای بر کریپتو ندارد

• درآمد کریپتو (مثلاً استیکینگ/ماینینگ) ممکن است مشمول مالیات باشد اگر بخشی از یک کسب‌وکار باشد

• محیط بسیار دوستانه مالیاتی برای دارندگان بلندمدت و استارتاپ‌ها

دبی (امارات متحده عربی)

• هیچ مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات بر سود سرمایه‌ای ندارد

• کریپتو برای افراد مشمول مالیات نیست

• مالیات شرکتی 9٪ در

یادداشت نهایی:

هنگامی که تاریخچه تراکنش‌های شما شامل:

• کیف پول‌های متعدد

• چندین صرافی متمرکز

• ده‌ها نوع توکن و NFT

• پل‌های بین زنجیره‌ای

• استیکینگ و DeFi درون‌زنجیره‌ای

... تنها آشتی دقیق تضمین می‌کند که از موارد زیر اجتناب کنید:

• گزارش بیش از حد سود

• گزارش کمتر درآمد

• از دست دادن زیان‌های قابل کسر

• ایجاد حسابرسی‌های غیرضروری

سوابق تمیز = گزارش‌دهی با اطمینان. و اگر روزی حسابرسی شوید، مستندات محکم بهترین دفاع شماست.

مالیات‌های کریپتو شرکتی و تجاری

در حالی که بیشتر بحث‌ها درباره مالیات‌های کریپتو بر افراد متمرکز است، تعداد فزاینده‌ای از شرکت‌ها - از استارتاپ‌های فناوری تا شرکت‌های عمومی - اکنون در دارایی‌های دیجیتال سرمایه‌گذاری یا تراکنش می‌کنند.

چه در حال مدیریت خزانه‌داری DAO، راه‌اندازی یک استارتاپ وب 3، یا ادغام پرداخت‌های کریپتو در مدل کسب‌وکار خود باشید، قوانین مالیاتی کریپتو در سطح شرکتی با پیچیدگی بیشتر، ریسک‌های بالاتر و نیازهای گزارش‌دهی سختگیرانه‌تر همراه است.

کریپتو در خزانه‌داری شرکت‌ها

هنگامی که یک شرکت به عنوان بخشی از خزانه‌داری شرکتی خود ارز دیجیتال نگه می‌دارد، این تنها یک سرمایه‌گذاری نیست - بلکه دارایی است که تابع قوانین خاص حسابداری و مالیاتی است.

درمان مالیاتی

• در بیشتر حوزه‌های قضایی، سود/زیان‌های تحقق‌نیافته از نگهداری کریپتو مالیات ایجاد نمی‌کند (مالیات تنها در زمان فروش پرداخت می‌شود).

• با این حال، درمان حسابداری ممکن است نیازمند علامت‌گذاری دارایی‌ها به ارزش بازار منصفانه باشد، که بر سود گزارش‌شده تأثیر می‌گذارد.

ملاحظات استراتژیک

• بسیاری از کسب‌وکارها کریپتو را به عنوان محافظ در برابر تورم، برای حمایت از اکوسیستم خود، یا برای همسویی با مشتریان در وب 3 نگه می‌دارند.

• خزانه‌داری‌ها باید نوسانات را حساب کنند - افت ناگهانی ارزش می‌تواند بر نقدینگی و توان پرداخت تأثیر بگذارد.

پرداخت کارمندان با کریپتو

جبران کارکنان یا پیمانکاران با کریپتو کاملاً مشمول مالیات است همان‌طور که اگر به آن‌ها نقدی پرداخت شود.

وظایف کارفرما:

• تعیین ارزش بازار منصفانه کریپتو در تاریخ پرداخت (به ارز محلی).

• گزارش پرداخت به عنوان حقوق/دستمزد برای کارکنان یا درآمد خوداشتغالی برای پیمانکاران.

• کسر مالیات‌های حقوق، امنیت اجتماعی، یا مشارکت‌های معادل.

• صدور فرم‌های استاندارد مالیاتی (مانند W-2 در ایالات متحده، T4 در کانادا).

پیامدهای کارمند/پیمانکار:

• کریپتوی دریافت شده درآمد مشمول مالیات در زمان دریافت است.

• اگر دارایی بعداً فروخته شود، سود/زیان سرمایه‌ای از تاریخ ارزش بازار منصفانه اعمال می‌شود.

در ایالات متحده، پرداخت کارمندان با کریپتو همچنین نیاز به کسر مالیات بر درآمد به دلار آمریکا دارد - که ممکن است نیازمند فروش بخشی از کریپتو توسط شرکت برای پرداخت مالیات باشد.

پذیرش کریپتو به عنوان درآمد

اگر کسب‌وکار شما کریپتو از مشتریان برای کالا یا خدمات می‌پذیرد:

• ارزش بازار منصفانه کریپتو در زمان دریافت به عنوان درآمد کسب‌وکار محسوب می‌شود.

• هر تغییر آینده در ارزش بین دریافت و فروش، یک سود یا زیان سرمایه‌ای ایجاد می‌کند.

مثال:
شما نرم‌افزاری را با 1 ETH می‌فروشید وقتی ETH = 2000 دلار است.

• 2000 دلار را به عنوان درآمد کسب‌وکار گزارش کنید.

• اگر بعداً آن ETH را به قیمت 2500 دلار بفروشید، یک سود سرمایه‌ای 500 دلاری گزارش می‌کنید.

ملاحظات GST/HST/VAT:

• در کانادا، GST/HST به ارزش کالاها/خدمات فروخته‌شده اعمال می‌شود، نه به خود کریپتو.

• در اتحادیه اروپا و بریتانیا، VAT به طور مشابه عمل می‌کند - بر اساس ارزش تراکنش به ارز فیات.

استانداردهای حسابداری (IFRS/GAAP) برای نگهداری‌های کریپتو

درمان حسابداری کریپتو به استاندارد اعمال‌شده بستگی دارد:

تحت IFRS (استانداردهای بین‌المللی گزارش‌دهی مالی):

• کریپتو به طور کلی به عنوان دارایی نامشهود طبقه‌بندی می‌شود (IAS 38).

• به هزینه اندازه‌گیری می‌شود، با ارزیابی مجدد اختیاری به ارزش بازار منصفانه اگر بازار فعالی وجود داشته باشد.

• زیان‌های کاهش‌یافته باید شناسایی شوند اگر ارزش منصفانه زیر هزینه افت کند - سودها فقط در زمان فروش شناسایی می‌شوند (مگر اینکه مدل ارزیابی مجدد اعمال شود).

تحت GAAP ایالات متحده:

• کریپتو به عنوان یک دارایی نامشهود با عمر نامحدود درمان می‌شود.

• به هزینه اندازه‌گیری می‌شود؛ زیان‌های کاهش‌یافته زمانی شناسایی می‌شوند که ارزش کاهش یابد.

• هیچ ارزیابی مجدد صعودی مجاز نیست - به این معنی که سودهای تحقق‌نیافته در صورت‌های مالی منعکس نمی‌شوند.

• فقط سودهای تحقق‌یافته در زمان فروش شناسایی می‌شوند.

چالش‌ها:

• نوسانات می‌تواند سود گزارش‌شده را تحت GAAP تحریف کند.

• IFRS انعطاف‌پذیری بیشتری دارد اما نظارت حسابرسی را افزایش می‌دهد.

• DAOها و خزانه‌داری‌های درون‌زنجیره‌ای به فرآیندهای خاص حسابرسی و تضمین نیاز دارند.

ملاحظات کلیدی شرکتی

1. مدیریت نوسانات:

   • سیاست‌های خزانه‌داری داخلی را برای میزان قابل قبول مواجهه با کریپتو تعیین کنید.

   • برای بدهی‌های کوتاه‌مدت استیبل‌کوین‌ها را در نظر بگیرید.

2. استراتژی پرداخت:

   • از پردازشگرهای پرداخت کریپتو برای خودکارسازی کسر و گزارش‌دهی استفاده کنید.

   • پرداخت‌ها را برای جلوگیری از افت ارزش بین پردازش حقوق و دریافت کارمندان محافظت کنید.

3. حسابداری درآمد:

   • گزارش‌دهی دوگانه در کریپتو و فیات را حفظ کنید.

   • از نرم‌افزار حسابداری استفاده کنید که تراکنش‌های بلاکچین را ادغام کند.

4. آمادگی حسابرسی:

   • هش‌های تراکنش، آدرس‌های کیف پول، و داده‌های قیمت‌گذاری را برای هر حرکت نگه دارید.

   • اطمینان حاصل کنید که مدیران مالی و حسابداران جریان‌های داده بلاکچین را درک می‌کنند.

ملاحظات کریپتو فرامرزی و فراساحلی

کریپتو به ذات خود بدون مرز است - اما قوانین مالیاتی این‌طور نیست. لحظه‌ای که فعالیت کریپتوی شما از حوزه‌های قضایی عبور کند، وارد محیطی بسیار پیچیده‌تر با قوانین گزارش‌دهی هم‌پوشان، احتمال مالیات مضاعف، و نظارت تنظیمی افزایش‌یافته می‌شوید.

چه دارایی‌ها را در یک کیف پول خارجی نگه دارید، چه یک DAO در خارج ثبت کنید، یا از ساختار فراساحلی برای بهینه‌سازی مالیاتی استفاده کنید، استراتژی‌های کریپتو فرامرزی نیازمند رعایت دقیق و برنامه‌ریزی دقیق هستند.

نگهداری کریپتو در کیف پول‌های خارجی

از منظر بلاکچین، کیف پول‌های "خارجی" و "داخلی" به یک شکل کار می‌کنند. اما برای مقاصد مالیاتی و گزارش‌دهی، محل نگهدارنده یا صرافی شما اهمیت دارد.

کیف پول‌های حضانتی (صرافی‌های خارجی)

اگر دارایی‌ها را در یک صرافی متمرکز خارج از کشور خود ذخیره کنید، ممکن است مقامات مالیاتی محلی این را به عنوان یک حساب مالی خارجی طبقه‌بندی کنند - که قوانین افشاگری خاصی را به همراه دارد.

مثال‌ها:

• یک مالیات‌دهنده ایالات متحده که BTC را در بایننس (ثبت‌شده در خارج از ایالات متحده) نگه می‌دارد

• یک معامله‌گر کانادایی که از Bitstamp (مستقر در اتحادیه اروپا) استفاده می‌کند

• یک سرمایه‌گذار استرالیایی با حساب‌هایی در KuCoin (مستقر در سیشل)

کیف پول‌های خود-حضانتی

اگر کنترل کلیدهای خود را دارید (لجر، متامسک)، کیف پول به طور کلی به عنوان یک "حساب خارجی" برای مقاصد گزارش‌دهی محسوب نمی‌شود - اما تراکنش‌ها با نهادهای خارجی همچنان پیامدهای مالیاتی دارند. درباره کیف پول‌های حضانتی و غیرحضانتی بیشتر بیاموزید.

گزارش‌دهی FBAR و FATCA (قوانین ایالات متحده)

FBAR (گزارش حساب بانکی خارجی)

• برای افراد مقیم ایالات متحده که حساب‌های مالی خارجی دارند که در مجموع بیش از 10000 دلار در هر زمان در سال است، اعمال می‌شود.

• به طور تاریخی، FBAR به طور صریح کریپتو را پوشش نمی‌داد - اما FinCEN برنامه‌هایی را برای شامل کردن دارایی‌های دیجیتال خارجی نگهداری‌شده اعلام کرده است.

• جریمه‌های عدم‌پرونده می‌تواند بیش از 10000 دلار به ازای هر تخلف باشد.

FATCA (قانون رعایت مالیات حساب‌های خارجی)

• از مالیات‌دهندگان ایالات متحده می‌خواهد دارایی‌های مالی خارجی را در فرم 8938 گزارش دهند اگر آستانه‌ها برآورده شوند (50000 دلار برای افراد؛ بیشتر برای زوج‌های متاهل پرونده مشترک).

• IRS اشاره کرده است که حساب‌های کریپتوی خارجی ممکن است به زودی تحت FATCA شامل شوند.

• خطرات عدم‌رعایت شامل جریمه‌های سنگین و احتمال اتهامات کیفری است.

روش بهترین برای مالیات‌دهندگان ایالات متحده: اگر شک دارید، افشا کنید - جریمه‌های گزارش‌دهی کمتر بدتر از گزارش‌دهی بیش از حد است.

نهادهای فراساحلی و کاهش مالیات قانونی

بسیاری از بنیان‌گذاران کریپتو و دارندگان با ارزش خالص بالا از ساختارهای فراساحلی استفاده می‌کنند تا:

• مالیات را کاهش یا به تأخیر بیندازند

• مزایای تنظیمی کسب کنند

• به بانکداری دوستانه کریپتو دسترسی پیدا کنند

ساختارهای فراساحلی رایج:

• LLCs یا IBCs در حوزه‌های قضایی بدون مالیات (مانند BVI، جزایر کیمن)

• بنیادها در پاناما، لیختن‌اشتاین، یا سوئیس برای حاکمیت توکن

• شرکت‌های منطقه آزاد در دبی برای عملیات شرکتی کریپتو

مزایای برنامه‌ریزی مالیاتی:

• در برخی حوزه‌های قضایی، معاملات کریپتو شرکت‌های فراساحلی محلی مالیات نمی‌پردازند

• می‌تواند دارایی‌های شخصی و شرکتی را جدا کند

• مفید برای مدیریت خزانه‌داری DAO و صدور توکن

خطرات:

• قوانین شرکت‌های خارجی کنترل‌شده (CFC): بسیاری از کشورها (ایالات متحده، کانادا، بریتانیا، استرالیا) از سهامداران می‌خواهند درآمد شرکت‌های فراساحلی را به عنوان درآمد شخصی گزارش دهند

• قوانین محتوای اقتصادی: نهادهای فراساحلی باید فعالیت تجاری واقعی در حوزه قضایی را ثابت کنند

• مسائل شهرت و بانکداری: ساختارهای فراساحلی از نظارت شدید ناظران و مؤسسات مالی برخوردارند

مناطق خاکستری تنظیمی و مدیریت ریسک

برخی از استراتژی‌های کریپتو از فاصله‌های حوزه قضایی استفاده می‌کنند:

• استفاده از صرافی‌ها در کشورهایی بدون KYC برای حساب‌های با حجم کم

• انتقال معاملات از طریق DEXهای فراساحلی بدون بلاک‌گذاری جغرافیایی

• راه‌اندازی DAOها بدون ساختار قانونی رسمی

خطرات فعالیت در مناطق خاکستری:

• اجرای معکوس: قوانین می‌توانند تغییر کنند و فعالیت‌های گذشته ممکن است به عنوان ناهمراهی دوباره طبقه‌بندی شوند

• ریسک همکار: صرافی‌های فراساحلی می‌توانند فروپاشی کنند یا وجوه را مسدود کنند (به FTX، Quadriga مراجعه کنید)

• ریسک شهرت: بنیان‌گذاران و شرکت‌ها ممکن است اعتماد سرمایه‌گذاران را از دست بدهند اگر ساختار آن‌ها به نظر برسد که اجتناب فعالانه است

بهترین روش‌های مدیریت ریسک:

• مستندسازی کامل برای تمام فعالیت‌های فراساحلی نگه دارید

• به تنهایی به "عدم وجود قانون صریح" به عنوان دفاع تکیه نکنید

• تنوع نگهداری در حوزه‌های قضایی و ارائه‌دهندگان

• توافق‌نامه‌های مالیاتی را برای اجتناب از مالیات مضاعف در نظر بگیرید

نکات کلیدی

• نگهداری کریپتو در خارج می‌تواند تعهدات گزارش‌دهی اضافی ایجاد کند، حتی بدون رخداد مالیاتی

• مالیات‌دهندگان ایالات متحده باید از FBAR و FATCA آگاه باشند - گزارش‌دهی جهانی در حال گسترش برای شامل کردن کریپتو است

• ساختارهای فراساحلی می‌توانند مالیات را کاهش دهند اما باید با قوانین CFC، قوانین محتوای اقتصادی، و مقررات شفافیت همخوانی داشته باشند

• استراتژی‌های مناطق خاکستری خطرات قانونی، عملیاتی، و شهرت دارند - مدیریت ریسک و مشاوره حقوقی ضروری است

اشتباهات و پرچم‌های قرمز متداول

رعایت مالیات کریپتو بیشتر از ارسال به موقع است - این در مورد ارسال دقیق است.
زیرا تراکنش‌های بلاکچین شفاف هستند، مقامات مالیاتی به طور فزاینده‌ای از ابزارهای تحلیل بلاکچین برای شناسایی تفاوت‌ها استفاده می‌کنند. حتی خطاهای کوچک می‌توانند به جریمه‌های بزرگ تبدیل شوند اگر به نظر برسد که الگوی ناهمراهی وجود دارد.

در اینجا رایج‌ترین اشتباهات و پرچم‌های قرمزی که حسابرسی‌ها را جذب می‌کنند - و نحوه اجتناب از آن‌ها آمده است.

ترکیب کریپتو شخصی و تجاری

نگهداری کریپتو شخصی و تجاری در یک کیف پول یکی از سریع‌ترین راه‌ها برای ایجاد یک کابوس مالیاتی است.

چرا این یک مشکل است:

• تشخیص بین درآمد تجاری مشمول مالیات و سرمایه‌گذاری‌های شخصی را دشوار می‌کند

• خطر سوءطبقه‌بندی (مثلاً گزارش سود سرمایه به عنوان درآمد تجاری یا بالعکس) را افزایش می‌دهد

• اعتبار را در یک حسابرسی کاهش می‌دهد - جداسازی ضعیف نشان‌دهنده گزارش‌دهی نادرست یا عمدی است

روش بهترین:

• از کیف پول‌های جداگانه برای تراکنش‌های تجاری و شخصی استفاده کنید

• برای کسب‌وکارها، سوابق حسابداری کامل (ورودی‌های دفتر، فاکتورها، رسیدها) مرتبط با هر کیف پول را نگه دارید

• هر نهاد (خودتان، شرکت‌تان، DAO شما) را به عنوان یک مالیات‌دهنده جداگانه درمان کنید

نادیده گرفتن ایردراپ‌ها یا پاداش‌های DeFi

بسیاری از مالیات‌دهندگان تصور می‌کنند که توکن‌های "رایگان" مشمول مالیات نیستند - اما در بیشتر حوزه‌های قضایی:

• ایردراپ‌ها به عنوان درآمد مشمول مالیات در زمان دریافت در نظر گرفته می‌شوند اگر کنترل بر روی توکن‌ها داشته باشید

• پاداش‌های DeFi (پاداش استیکینگ، پاداش‌های استخر نقدینگی، مشوق‌های حاکمیت) به عنوان درآمد مشمول مالیات در FMV روز کسب در نظر گرفته می‌شوند

پرچم قرمز: مقامات مالیاتی از قبل می‌دانند که ایردراپ‌های بزرگ چه زمانی رخ داده‌اند و می‌توانند آدرس‌های بلاکچین مرتبط با آن‌ها را بررسی کنند. گزارش ندادن رویدادهای شناخته‌شده (مثلاً ایردراپ‌های UNI، ENS، OP، ARB) می‌تواند توجه را جلب کند.

روش بهترین:

• تاریخ و FMV تمام پاداش‌ها/ایردراپ‌ها را در زمان دریافت ثبت کنید

• پیگیری کنید که آیا توکن‌ها قابل‌دریافت هستند یا خودکار واریز شده‌اند (حوزه‌های قضایی در تاریخ ادعا در مقابل تاریخ دریافت متفاوت هستند)

نادیده گرفتن تراکنش‌های کوچک

برخی از کاربران کریپتو گزارش‌دهی "تراکنش‌های خرد" را نادیده می‌گیرند:

• پرداخت کارمزدهای کوچک با توکن‌ها

• خرید NFTهای کم‌هزینه

• کسب پاداش استیکینگ کوچک روزانه

چرا این خطرناک است:

• بسیاری از رویداد

تراکنش‌های ارز دیجیتال — چه به دلیل نبود دانش، نگهداری ضعیف سوابق یا حذف عمدی — می‌تواند به پیامدهای جدی مالیاتی و قانونی منجر شود. اما در بسیاری از موارد، می‌توانید پیش‌دستانه جلو بیایید تا اشتباهات گذشته را اصلاح کنید، اغلب با کاهش جریمه‌ها.

کلید این است که قبل از اینکه مقامات مالیاتی با شما تماس بگیرند، اقدام کنید — وقتی تحت بررسی هستید، بیشتر گزینه‌های تسکین ناپدید می‌شوند.

برنامه‌های افشای داوطلبانه

بیشتر مقامات مالیاتی بزرگ برنامه‌هایی ارائه می‌دهند که به مالیات‌دهندگان اجازه می‌دهد تا خطاهای گذشته را خود گزارش کنند در ازای کاهش یا معافیت از جریمه‌ها.

افشای داوطلبانه IRS

• بخش تحقیقات جنایی IRS یک عمل افشای داوطلبانه را برای مالیات‌دهندگان با احتمال عدم تطابق عمدی اجرا می‌کند.

• برای موارد غیر عمدی، مالیات‌دهندگان می‌توانند اظهارنامه‌های اصلاح‌شده را برای سال‌های گذشته ارائه دهند و مالیات‌های معوقه و بهره را پرداخت کنند.

• روش‌های تطابق ارائه‌دهی ساده‌شده IRS ممکن است برای مالیات‌دهندگانی که در خارج از کشور زندگی می‌کنند اعمال شود.

برنامه افشای داوطلبانه CRA (VDP)

• اجازه می‌دهد مالیات‌دهندگان اطلاعاتی را که گزارش نکرده‌اند اصلاح یا افشا کنند.

• باید داوطلبانه (قبل از تماس CRA با شما)، کامل و شامل جریمه باشد.

• دو مسیر:

  1. برنامه عمومی — معافیت از جریمه + معافیت جزئی از بهره

  2. برنامه محدود — برای موارد جدی؛ برخی جریمه‌ها معاف می‌شوند اما نه همه

در هر دو کشور، افشای زودهنگام نشان‌دهنده حسن نیت است و می‌تواند از پیگرد کیفری محافظت کند.

جریمه‌ها و بهره

اگر سودهای رمزنگاری را گزارش نکنید، پیامدها می‌تواند به سرعت افزایش یابد.

IRS ایالات متحده:

• جریمه مرتبط با دقت: ۲۰٪ از مالیات کمتر پرداخت‌شده

• جریمه عدم ارائه: ۵٪ در ماه (تا ۲۵٪)

• جریمه‌های تقلب جنایی: تا ۷۵٪ از مالیات پرداخت‌نشده + زندان برای اجتناب عمدی

• جریمه‌های FBAR: تا ۱۰،۰۰۰ دلار برای عدم عمدی؛ بالاتر برای تخلفات عمدی

CRA کانادا:

• جریمه تأخیر در ارائه: ۵٪ از مبلغ معوق + ۱٪ در ماه (تا ۱۲ ماه؛ بالاتر برای تکرار کنندگان)

• جریمه بی‌احتیاطی عمدی: ۵۰٪ از مالیات کمتر اعلام‌شده

• بهره روزانه بر مبالغ پرداخت‌نشده محاسبه می‌شود

استراتژی‌های دفاعی حسابرسی

اگر در حال حاضر تحت حسابرسی یا بررسی برای رمزنگاری هستید:

• سوابق خود را بلافاصله سازماندهی کنید — صرافی‌ها، کیف‌پول‌ها، کاوشگرهای بلاکچین

• با یک متخصص مالیاتی رمزنگاری کار کنید که قوانین کشور شما را می‌فهمد

• شفاف اما استراتژیک باشید — دقیقا به سوالات پاسخ دهید و نه بیشتر

• در طول حل مسئله حسابرسی اشتباهات را اصلاح کنید (ممکن است جریمه‌ها را کاهش دهد)

• از بیان اظهارات احتمالی در مورد درمان مالیاتی خودداری کنید؛ به حقایق مستند تکیه کنید

بسیاری از حسابرسی‌ها بر تطبیق سودهای گزارش‌شده با داده‌های ارائه‌شده توسط صرافی تمرکز دارند — ناسازگاری‌ها جایی است که موارد فروپاشی می‌شوند.

دوره‌های بازگشت نگاه CRA/IRS

هر دو سازمان IRS و CRA می‌توانند به چندین سال گذشته برای ارزیابی مالیات‌های معوق بازگردند — اما پنجره بسته به اقدامات شما متفاوت است.

بازگشت نگاه IRS:

• استاندارد: ۳ سال از زمان ارائه

• کم‌گزارش‌گری قابل‌توجه (>۲۵٪): ۶ سال

• تقلب یا عدم ارائه: بدون محدودیت زمانی

بازگشت نگاه CRA:

• استاندارد: ۳ سال از زمان اطلاعیه ارزیابی

• عدم تطابق یا بی‌احتیاطی: تا ۶ سال

• تقلب: بدون محدودیت زمانی

برای مالیات‌دهندگان برون‌مرزی، هر دو سازمان ممکن است داده‌ها را تحت توافق‌نامه‌های بین‌المللی به اشتراک بگذارند، که احتمال کشف را افزایش می‌دهد.

نکات کلیدی

• اگر رمزنگاری را گزارش نکرده‌اید، افشای داوطلبانه اغلب امن‌ترین گزینه است

• جریمه‌ها می‌توانند از مالیات اصلی بیشتر شوند اگر منتظر بمانید تا سازمان با شما تماس بگیرد

• هم IRS و هم CRA دوره‌های بازگشت نگاه طولانی‌تری برای کم‌گزارش‌گری قابل‌توجه یا تقلب دارند

• یک رویکرد پیش‌دستانه و به خوبی مستند می‌تواند یک بحران قانونی بالقوه را به یک قبض مالیاتی قابل مدیریت تبدیل کند

آینده مالیات رمزنگاری

مالیات رمزنگاری ثابت نیست — به سرعت در حال تکامل است همراه با فناوری، مقررات و قابلیت‌های اجرا. در دهه آینده، می‌توانیم انتظار یک تغییر بزرگ در نحوه نظارت، ارزیابی و جمع‌آوری مالیات بر دارایی‌های دیجیتال توسط دولت‌ها را داشته باشیم.

در اینجا نگاهی به آنچه در پیش است می‌اندازیم.

اجرای مالیاتی مبتنی بر هوش مصنوعی

سازمان‌های مالیاتی به طور فزاینده‌ای به هوش مصنوعی برای شناسایی عدم تطابق روی می‌آورند.

• هوش مصنوعی می‌تواند میلیون‌ها تراکنش بلاکچین را در ثانیه تحلیل کند، الگوهایی را که نشان‌دهنده فرار مالیاتی، معاملات شستشو یا کیف‌پول‌های مخفی است، شناسایی کند.

• مدل‌های یادگیری ماشین می‌توانند آدرس‌های مستعار را با هویت‌های دنیای واقعی با استفاده از پروفایل رفتاری پیوند دهند.

• امتیازدهی ریسک مبتنی بر هوش مصنوعی ممکن است به طور خودکار مالیات‌دهندگان را بر اساس پیچیدگی تراکنش یا عدم تطابق داده‌ها برای حسابرسی علامت‌گذاری کند.

مثال: عملیات "گنج پنهان" IRS در حال حاضر از هوش مصنوعی برای شکار درآمد رمزنگاری گزارش‌نشده استفاده می‌کند. سیستم‌های آینده حتی پیش‌بینی بیشتری خواهند داشت — شناسایی عدم تطابق بالقوه قبل از ارائه اظهارنامه.

CBDCها و گزارشگری در زمان واقعی

ارزهای دیجیتال بانک مرکزی (CBDCها) برای اجرای مالیات یک تغییر دهنده بازی خواهند بود.

• CBDCها به طور کامل قابل ردیابی هستند — هر تراکنش توسط بانک مرکزی صادرکننده قابل نظارت است.

• دولت‌ها می‌توانند کسر مالیات خودکار بر برخی تراکنش‌ها را پیاده‌سازی کنند.

• شرکت‌هایی که از CBDCها استفاده می‌کنند ممکن است با پرداخت مالیات بر فروش/VAT/GST در زمان واقعی به جای گزارش‌گری سه‌ماهه مواجه شوند.

در حالی که CBDCها ممکن است با رمزنگاری غیرمتمرکز همزیستی داشته باشند، انتظار داشته باشید قوانین قابلیت همکاری که از صرافی‌ها بخواهند حرکات کیف‌پول‌ها بین CBDCها و ارزهای دیجیتال را بلافاصله گزارش کنند.

کوین‌های حریم خصوصی تحت نظارت

مونرو (XMR)، زی‌کش (ZEC)، و سایر دارایی‌های متمرکز بر حریم خصوصی، ناشناس‌سازی قوی در زنجیره ارائه می‌دهند — اما تحت فشار فزاینده‌ای از سوی تنظیم‌کنندگان هستند.

• برخی صرافی‌ها کوین‌های حریم خصوصی را از لیست خارج کرده‌اند تا با قوانین AML/KYC سازگار شوند.

• سازمان‌های مالیاتی با شرکت‌های تحلیل بلاک‌چین همکاری می‌کنند تا ابزارهای ناشناس‌زدایی توسعه دهند.

• نگهداری کوین‌های حریم خصوصی ممکن است خود به تنهایی یک علامت قرمز در برخی حوزه‌های قضایی باشد، حتی بدون شواهدی از فرار.

انتظار داشته باشید الزامات گزارش‌گری سخت‌گیرانه‌تری برای هر انتقالی که شامل یک کوین حریم خصوصی باشد، به ویژه در ایالات متحده، اتحادیه اروپا و استرالیا.

نقش شرکت‌های تحلیل بلاک‌چین

شرکت‌هایی مانند Chainalysis، TRM Labs، CipherTrace اکنون هسته اجرای مالیات هستند.

• آن‌ها ابزارهایی برای سازمان‌های مالیاتی فراهم می‌کنند تا رمزنگاری را در بلاک‌چین‌ها ردیابی کنند، حتی از طریق میکسرها و پروتکل‌های DeFi.

• این شرکت‌ها پایگاه‌های داده عظیمی را نگهداری می‌کنند که کیف‌پول‌ها را به افراد، صرافی‌ها و نهادها پیوند می‌دهد.

• تحلیل قرارداد هوشمند اکنون امکان ردیابی تراکنش‌های پیچیده — استخرهای نقدینگی، کشت سود، پل‌های بین زنجیره‌ای — را با دقت فزاینده فراهم می‌کند.

با پیشرفت این ابزارها:

• تعداد کمتری از تراکنش‌ها برای تنظیم‌کنندگان "نامرئی" خواهند بود.

• توافق‌نامه‌های اشتراک داده بین کشورها اجرای جهانی را هماهنگ‌تر می‌کند.

نکات کلیدی

• هوش مصنوعی + تحلیل بلاک‌چین اجرای مالیات رمزنگاری را سریع‌تر، ارزان‌تر و دقیق‌تر می‌کند.

• CBDCها می‌توانند جمع‌آوری مالیات در زمان واقعی و کنترل دقیق‌تر بر جریان‌های فیات-رمزنگاری را امکان‌پذیر کنند.

• کوین‌های حریم خصوصی با موانع تطابق و نظارت رو به رشد مواجه خواهند شد.

• شبکه مالیاتی جهانی در حال تنگ‌تر شدن است — هماهنگی بین‌المللی به هنجار تبدیل می‌شود.

نتیجه‌گیری

مالیات رمزنگاری دیگر یک مسئله حاشیه‌ای نیست — بلکه یک واقعیت مالی اصلی است. چه یک سرمایه‌گذار گاه‌به‌گاه باشید، چه یک معامله‌گر فعال، یک شرکت‌کننده در DeFi یا یک بنیان‌گذار که یک کسب‌وکار Web3 را اداره می‌کند، فعالیت دارایی دیجیتال شما تعهدات مالیاتی دارد که برای مقامات سخت‌تر می‌شود تا نادیده بگیرند.

نکات کلیدی

• هر تراکنش رمزنگاری می‌تواند پیامدهای مالیاتی داشته باشد — از فروش BTC برای فیات گرفته تا تعویض توکن‌ها، استیکینگ یا خرید NFTها.

• حاکمیت مهم است — نرخ‌های مالیاتی، قوانین گزارش‌گری و طبقه‌بندی در بین کشورها به شدت متفاوت است.

• نگهداری سوابق دقیق و تطبیق در کیف‌پول‌ها و صرافی‌ها برای جلوگیری از پرداخت بیش از حد یا جریمه‌ها ضروری است.

• اشتباهات رایج — مانند نادیده گرفتن ایردراپ‌ها، مخلوط کردن کیف‌پول‌های شخصی و کسب‌وکاری یا نادیده گرفتن تراکنش‌های کوچک — محرک‌های اصلی حسابرسی هستند.

• استراتژی‌های قانونی مانند درک زیان‌ها، نگهداری بلندمدت و ساختاردهی برون‌مرزی می‌تواند به طور قابل توجهی قبض مالیاتی شما را کاهش دهد اگر به درستی برنامه‌ریزی شود.

چرا برنامه‌ریزی مالیاتی پیش‌دستانه مهم است

برنامه‌ریزی مالیاتی پیش‌دستانه مالیات رمزنگاری را از یک هرج و مرج پایان سال به یک مزیت استراتژیک تبدیل می‌کند.

• به شما اجازه می‌دهد زمان‌گذاری فروش‌ها را برای کاهش سودها بهینه کنید

• کسرها و جبران‌های مجاز را به حداکثر برسانید

• از اشتباهات پرهزینه‌ای که ممکن است به عنوان بی‌احتیاطی یا تقلب دیده شود، جلوگیری کنید

• خطر حسابرسی را با اطمینان از اینکه هر تراکنش یک موضع مالیاتی واضح و مستند دارد، کاهش دهید

در رمزنگاری، بدترین موضع مالیاتی واکنشی است — انتظار تا فصل ارائه برای "درک آن" تقریباً فرصت‌های از دست رفته و خطر بالاتری را تضمین می‌کند.

چه زمانی باید یک متخصص مالیات رمزنگاری را وارد کرد

در حالی که نرم‌افزار مالیات DIY می‌تواند معاملات پایه را مدیریت کند، تخصص حرفه‌ای ضروری می‌شود وقتی که:

• شما در چندین کیف‌پول، صرافی و پلتفرم DeFi فعالیت می‌کنید

• شما درآمد استیکینگ، ماینینگ یا حق امتیاز NFT کسب کرده‌اید

• شما حجم بالا یا دارایی‌های پیچیده مانند توکن‌های بسته‌بندی شده و مشتقات را معامله می‌کنید

• شما یک کسب‌وکار یا DAO مرتبط با رمزنگاری را اداره می‌کنید

• شما دارایی‌های برون‌مرزی یا نهادهای خارجی دارید

• شما گزارش رمزنگاری را در سال‌های گذشته از دست داده‌اید و به کمک افشای داوطلبانه نیاز دارید

یک متخصص مالیات رمزنگاری می‌تواند:

• راهنمایی مالیاتی مبهم را تفسیر کند

• اظهارنامه‌های قابل دفاع آماده کند

• ساختار شما را برای کارایی آینده بهینه کند

• در صورت حسابرسی یا بررسی از شما نمایندگی کند

کلام آخر

رمزنگاری در حال بازنویسی قوانین مالی است — و قانون مالیاتی در حال تلاش برای همراهی است.
کسانی که آگاه می‌مانند، سوابق دقیقی نگهداری می‌کنند و پیش‌دستانه برنامه‌ریزی می‌کنند نه تنها پایبند خواهند ماند بلکه بیشتر از سودهای سخت‌کسب‌کرده خود را حفظ خواهند کرد.

این راهنما فقط برای مقاصد آموزشی است و نباید به عنوان مشاوره مالیاتی تلقی شود.

اگر می‌خواهید کمک تخصصی در پیمایش قوانین مالیاتی پیچیده رمزنگاری دریافت کنید، Block3 Finance خدمات تخصصی حسابداری، گزارش‌گری و برنامه‌ریزی مالیاتی را برای سرمایه‌گذاران، معامله‌گران و کسب‌وکارهای Web3 رمزنگاری ارائه می‌دهد. ما یک مشاوره اولیه ۳۰ دقیقه‌ای رایگان برای بررسی پرتفوی شما، شناسایی ریسک‌ها و ساختن یک استراتژی سازگار و کارآمد از نظر مالیاتی ارائه می‌دهیم.

برای رزرو مشاوره رایگان خود امروز به Block3 Finance مراجعه کنید.

راهنمای مالیات رمزنگاری مرتبط:

• مالیات رمزنگاری در ایالات متحده

• مالیات رمزنگاری در کانادا

• مالیات رمزنگاری در بریتانیا

• مالیات رمزنگاری در آلمان

• چگونه به NFTها مالیات داده می‌شود

• چگونه به ایردراپ‌ها مالیات داده می‌شود

• چگونه به ICOها مالیات داده می‌شود

• چگونه درآمد ماینینگ بیت‌کوین گزارش شود

• چگونه درآمد استیکینگ گزارش شود

• چگونه درآمد کشت سود گزارش شود

• چگونه به پاداش‌های رمزنگاری مالیات داده می‌شود

• نمای کلی مالیات رمزنگاری

• راهنمای مالیات رمزنگاری

• نرم‌افزار مالیات رمزنگاری

• استراتژی‌های مالیات رمزنگاری

• فرم‌های مالیات رمزنگاری

با درک اصول رمزنگاری شروع کنید و مالی غیرمتمرکز (DeFi) را کاوش کنید. درباره بیت‌کوین، اتریوم و آلت‌کوین‌ها بیاموزید. همچنین، نحوه خرید و فروش رمزنگاری را کشف کنید.