德国的加密货币税收

最后更新

February 26, 2026

撰写者

迈克尔·罗森菲尔德

审阅者

迈克尔·罗森菲尔德

免责声明 - 本材料仅为信息提供之用，不旨在提供税务、法律或会计建议，也不应依赖其进行此类建议。在进行任何交易之前，您应咨询您自己的税务、法律和会计顾问。

德国联邦中央税务局或称Bundeszentralamt für Steuern（BZSt）将比特币和加密货币视为私人货币进行税务处理，使得德国的加密货币税法比许多其他国家更易于理解且更宽松。有些人甚至称德国为加密货币税收天堂。

影响比特币和其他加密货币在德国如何征税的最常见因素如下：
1. 您持有数字资产的时间
2. 您的收入等级

所得税

持有加密货币不足一年需要缴纳所得税。如果您进行加密货币交易，任何时候以超过支付价格卖出资产，您都需要缴纳所得税。收益额通过从您的成本基础（支付资产的金额，扣除费用后）中减去已实现金额（卖出后，扣除费用后得到的金额）计算。关于加密货币，在德国，不仅在将加密货币出售为欧元时需要缴纳所得税，在以其他加密货币进行交易时也需要。

好，我们来看一个简单的例子。假设您在1月1日以10,000欧元购买了1 BTC，并在6月1日以15,000欧元卖出。在这种情况下，您的成本基础是10,000欧元，已实现金额是15,000欧元，因此您的收益是5,000欧元。这是您必须纳税的金额。很简单。

但需要缴纳多少税？这将取决于：

您的收入等级。 处于较高收入等级会使您对资本收益的税率更高。
持有投资的时间长短。 如果持有少于一年，收益将计入您的“普通”收入。如果持有资产超过一年，您就不需要对收益缴税。是的，所有收益免税！
总加密货币收益的金额。 如果您在一年内出售加密货币，有600欧元的免税额。任何高达600欧元的收益不征税。

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识别批次

假设您以10,000欧元购买了一枚比特币，随后又以20,000欧元购买了一枚。后来，您以15,000欧元卖出一枚硬币。您是获得了收益还是亏损？答案并不明确。

德国税务机关尚未指定所需的会计方法，但先入先出（FIFO）已被广泛使用。使用FIFO，您将获得5,000欧元的收益。

如果我用比特币购买东西呢？我还需要缴税吗？

将比特币转换为商品或服务与在交易所出售比特币没有区别。这意味着适用上述规则。我们来看一个例子：

假设您在1月1日以10,000欧元购买了1 BTC。到6月1日，比特币价格翻倍至20,000欧元。利用您新发现的财富，您决定用1 BTC购买一辆价值20,000欧元的汽车。您可能没有意识到的是，当您将BTC发送给卖方支付汽车时，您便产生了10,000欧元的收益。这是一个应税事件，意味着您需要将其纳入您的税务报告。

当然，您可以避免这种税收，如果您在购买前持有1 BTC一年。持有一年后，加密货币交易不需要缴税。

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在德国小额加密货币购买是否享有税收豁免？

对于在一年内买卖的加密货币，免税额为600欧元。否则，所有持有超过一年的加密货币均免税。

如果我用比特币支付工资呢？我将如何纳税？

用加密货币支付工资与用欧元支付工资一样需要缴纳所得税。任何作为收入接收的加密货币都按照您接收时的市场价值征税。

用比特币交易其他加密货币是否算作应税事件？

是的。当您以持有不足一年的一种加密货币兑换为另一种时，这被视为应税事件，意味着您需要确定您的成本基础并报告收益。您可以通过持有第一个加密货币（在此情况下为比特币）至少一年来避免这种情况。

德国税法如何对待加密货币空投？

空投有两种类型：一种是您提供服务以获得报酬，另一种是您无需任何回报。在第一种情况下，应该有可购买交易的记录，或您的工作价值的估算。在没有可购买交易的情况下，如大多数情况下，出售空投代币是免税的。

德国税法如何对待加密货币分叉？

如果您在一年内出售加密货币分叉，您的成本基础是在分叉发生时计算的。持有分叉一年后，出售该加密货币是免税的。

我如何对加密货币获得的利息征税？

越来越多的类银行平台允许您赚取比特币和以太坊等加密货币的利息。在此模式下，平台掌握您的加密货币，并支付利息，通常按月支付。根据德国税法，这种利息是应税收入。此外，为赚取利息而借出的加密货币必须持有10年才能免税，而不是通常的1年。

德国税法如何对待加密货币质押？

从质押加密货币中获得的任何利润都是应税的，应报告为“其他收入”。任何质押的加密货币在一年后不能免税出售。相反，质押的加密货币必须持有10年才能免税。

是否有软件可以帮助进行加密税务报告？

由于加密货币既是投资工具又是交换媒介，正确报告税务可能是一个非常耗时的任务。此外，税法正在迅速演变。幸运的是，有越来越多的工具可以帮助您合规。我们推荐 TokenTax，这是一款加密税务软件平台和加密税务计算器，大大简化了过程。它帮助您连接到交易所，跟踪交易，生成所需的表格，并自动编制您的税务报告。特别是如果您打算使用税损收割等策略，您将需要使用功能强大的软件来确保最大限度地减少税收负担。

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