• Home
• Get Started
• How Is Cryptocurrency Taxed

ภาพรวม

การเพิ่มขึ้นของ สกุลเงินดิจิทัล ทั่วโลกได้เปลี่ยนแปลงวิธีการจัดเก็บ โอนย้าย และเติบโตของความมั่งคั่ง จากการเป็นเพียงการทดลองในเงินดิจิทัล ปัจจุบันกลายเป็นสินทรัพย์คลาสมัลติหลายล้านล้านดอลลาร์ที่ขับเคลื่อน การเงินแบบกระจายศูนย์ (DeFi) NFT สัญญาอัจฉริยะ และโครงสร้างพื้นฐาน Web3

จากนักลงทุนรายบุคคลและผู้ค้าที่ทำงานเต็มเวลาไปจนถึง DAO และธุรกิจที่เป็นเนทีฟในคริปโต การมีส่วนร่วมในระบบนิเวศ บล็อกเชน กว้างขวางกว่าที่เคย

แต่ด้วยการยอมรับนั้นมาพร้อมกับความจริงที่หลีกเลี่ยงไม่ได้: ภาษี

ทั่วโลก รัฐบาลกำลังตามทันอย่างรวดเร็ว หน่วยงานด้านภาษีกำลังออกแนวทาง เปิดตัวการตรวจสอบ และร่วมมือกับ การแลกเปลี่ยน เพื่อติดตาม ที่อยู่กระเป๋าเงิน และระบุการไม่ปฏิบัติตาม

ไม่ว่าคุณจะเป็นนักลงทุนทั่วไปที่ถือ BTC ตั้งแต่ปี 2015 หรือผู้ก่อตั้งที่เปิดตัวโปรโตคอลที่เป็นโทเค็นในหลายเชน การทำความเข้าใจว่ากิจกรรมคริปโตของคุณถูกเก็บภาษีอย่างไรไม่ใช่ทางเลือกอีกต่อไป — มันเป็นสิ่งจำเป็น

คู่มือนี้จะแจกแจงวิธีการเก็บภาษีคริปโตทั่วโลก: สิ่งใดถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี การปฏิบัติต่อรายได้และกำไรจากการลงทุนเป็นอย่างไร การทำธุรกรรมคริปโตประเภทต่าง ๆ ถูกจัดหมวดหมู่อย่างไร และสิ่งที่คุณต้องทำเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนด — ไม่ว่าคุณจะมีส่วนร่วมในระดับใดก็ตาม

สกุลเงินดิจิทัลคืออะไร?

สกุลเงินดิจิทัลเป็นสินทรัพย์ดิจิทัลที่ออกแบบมาให้ทำงานเป็นสื่อกลางในการแลกเปลี่ยนแบบกระจายศูนย์และแหล่งเก็บรักษามูลค่า โดยมีความปลอดภัยด้วยวิทยาการเข้ารหัสลับและขับเคลื่อนด้วยเทคโนโลยีบล็อกเชน แตกต่างจาก เงินตรา ที่ดำเนินการโดยไม่มีหน่วยงานกลาง เช่น รัฐบาลหรือธนาคาร Bitcoin ซึ่งเป็นสกุลเงินดิจิทัลแรกและที่รู้จักกันดีที่สุด ได้แนะนำพื้นฐานของเครือข่ายการเงินแบบเพียร์ทูเพียร์ที่มีอุปทานคงที่ ความโปร่งใส และการดูแลตนเอง

นับตั้งแต่การเปิดตัว Bitcoin ในปี 2009 สกุลเงินดิจิทัลอื่น ๆ อีกหลายพันรายการได้เกิดขึ้น — แต่ละรายการมีคุณสมบัติและการใช้งานที่ไม่ซ้ำกัน:

• Ethereum แนะนำ สัญญาอัจฉริยะ ที่ตั้งโปรแกรมได้และขับเคลื่อนระบบนิเวศ DeFi และ NFT จำนวนมาก

• Stablecoins เช่น USDC และ USDT ถูกตรึงกับเงินตราและใช้สำหรับการชำระเงิน การออม และการเงินบนเชน

• โทเค็นการกำกับดูแล ให้สิทธิ์ในการลงคะแนนเสียงแก่ผู้ถือภายใน องค์กรอัตโนมัติกระจายศูนย์ (DAO)

• โทเค็นประโยชน์ ช่วยให้เข้าถึง แอพกระจายศูนย์ (dApps) สภาพแวดล้อมการเล่นเกม และระบบนิเวศบล็อกเชน

• โทเค็นที่ไม่สามารถเปลี่ยนได้ (NFTs) เป็นตัวแทนของสินทรัพย์ดิจิทัลที่ไม่ซ้ำกัน เช่น ศิลปะ ดนตรี หรือที่ดินเสมือน

ที่สำคัญกว่านั้น สินทรัพย์คริปโตเหล่านี้ได้รับการปฏิบัติเป็น ทรัพย์สิน รายได้ หรือหลักทรัพย์ ขึ้นอยู่กับประเทศของคุณและวิธีการใช้งาน แตกต่างจากสินทรัพย์แบบดั้งเดิม คริปโตสามารถ:

• ได้รับ (ผ่าน การขุด, การวางเดิมพัน, การแจกจ่าย, ฯลฯ)

• แลกเปลี่ยน (ซื้อขายบน การแลกเปลี่ยน หรือ DEX)

• ใช้จ่าย (ใช้จ่ายเพื่อชำระค่าสินค้าและบริการ)

• มอบหรือโอน (ข้าม กระเป๋าเงิน หรือบล็อกเชน)

แต่ละสถานการณ์เหล่านี้อาจกระตุ้นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี — และไม่ใช่เรื่องง่ายเสมอไปที่จะรู้ว่าเมื่อใดที่เกิดขึ้น

การทำความเข้าใจว่าสกุลเงินดิจิทัลคืออะไร และใช้งานอย่างไรในธุรกรรมในโลกจริง เป็นพื้นฐานสำหรับการทำความเข้าใจการจัดเก็บภาษีของมัน เมื่อเราดำดิ่งลึกลงไปในคู่มือนี้ คุณจะได้เรียนรู้วิธีการระบุช่วงเวลาที่ต้องเสียภาษี คำนวณภาระผูกพันของคุณ และนำหน้าการตรวจสอบและการดำเนินการบังคับใช้ — ไม่ว่าคุณจะเป็นนักลงทุน ผู้สร้าง หรือธุรกิจ

ทำไมการเก็บภาษีคริปโตถึงมีความซับซ้อน

ในตอนแรก การเก็บภาษีคริปโตอาจดูตรงไปตรงมา: คุณ ซื้อ ต่ำ ขาย สูง และจ่ายภาษีจากกำไร — เช่นเดียวกับหุ้นหรืออสังหาริมทรัพย์

แต่ในทางปฏิบัติ การเก็บภาษีคริปโตมีความซับซ้อนมากกว่า — และมักถูกเข้าใจผิด ธรรมชาติของกิจกรรมคริปโตที่กระจายอำนาจ ตั้งโปรแกรมได้ และไร้พรมแดน สร้างความท้าทายที่ไม่เหมือนใครสำหรับหน่วยงานด้านภาษี นักลงทุน และนักบัญชี

นี่คือเหตุผล:

1. คริปโตถูกออกแบบมาเพื่อใช้หลายวัตถุประสงค์

แตกต่างจากสินทรัพย์แบบดั้งเดิม สกุลเงินดิจิทัลไม่ใช่แค่การลงทุน — แต่มันยังสามารถทำหน้าที่เป็นสกุลเงิน กลไกการให้รางวัล เครื่องมือที่ให้ผลตอบแทน หรือแม้แต่รูปแบบการเป็นเจ้าของ (ผ่าน NFTs หรือโทเค็น DAO)

ผู้ใช้คนหนึ่งอาจซื้อ Ethereum (ETH) เพื่อถือไว้นาน อีกคนหนึ่งอาจใช้ใน พูลสภาพคล่อง, วางเดิมพันเพื่อรับรางวัล, หรือใช้จ่ายในเกม แต่ละกรณีการใช้งานอาจมีผลกระทบทางภาษีที่แตกต่างกัน — แม้ว่าจะเกี่ยวข้องกับสินทรัพย์เดียวกันก็ตาม

2. ทุกการกระทำบนเชนอาจต้องเสียภาษี

ในเขตอำนาจศาลส่วนใหญ่ การแลกเปลี่ยนคริปโตต่อคริปโต การกู้ยืม DeFi, รางวัลจากการวางเดิมพัน, การสร้าง NFT, และการเชื่อมสินทรัพย์ข้ามเชนอาจก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี — แม้ว่าคุณจะไม่เคยถอนเป็นเงินตรา

ตัวอย่างเช่น:

• การแลกเปลี่ยน USDC เป็น ETH? นั่นคือการจำหน่าย USDC

• การรับรางวัลจากการวางเดิมพัน? นั่นคือรายได้ในวันที่ได้รับ

• การขาย NFT? นั่นคือกำไรจากการลงทุน (หรือรายได้จากธุรกิจ ขึ้นอยู่กับเจตนา)

การดำเนินการเหล่านี้มักไม่ได้รับการรายงาน — ไม่ใช่เพราะผู้ใช้หลบเลี่ยงภาษี แต่เพราะผลทางภาษีนั้นติดตามหรือเข้าใจยาก

3. การติดตามต้นทุนพื้นฐานเป็นฝันร้ายหากไม่มีความช่วยเหลือ

ทุกครั้งที่คุณได้รับคริปโต — ไม่ว่าจะโดยการซื้อ รับรายได้ หรือรับ — คุณจะสร้างต้นทุนพื้นฐานใหม่ เมื่อคุณขายหรือแลกเปลี่ยนสินทรัพย์นั้นในภายหลัง คุณต้องคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนโดยอิงจากต้นทุนเริ่มต้นนั้น

หากคุณ:

• ซื้อ BTC ในปี 2017

• ย้ายข้ามกระเป๋าเงินในปี 2020

• ใช้บางส่วนเพื่อสร้าง NFT ในปี 2021

• ขายส่วนที่เหลือหลังจากเชื่อมต่อไปยังเชนอื่นในปี 2023

...แต่ละขั้นตอนอาจต้องการข้อมูลราคาประวัติศาสตร์ การจับคู่วันที่ และเอกสารที่เหมาะสม — มักข้ามหลายแพลตฟอร์ม

4. DeFi และสัญญาอัจฉริยะเพิ่มชั้นเพิ่มเติม

การเงินแบบกระจายศูนย์นำเสนอพันธสัญญาอัจฉริยะหลายพันรายการที่ไม่ออกใบรับรองภาษี ไม่ระบุธุรกรรมของคุณ และไม่ทำตัวเหมือนสถาบันที่รวมศูนย์

ห้องนิรภัยที่รวมรายได้อัตโนมัติ การกู้ยืมแฟลช สินทรัพย์ที่ห่อ การขาดทุนถาวร — ไม่มีแนวคิดเหล่านี้อยู่ในการเงินหรือรหัสภาษีแบบดั้งเดิม แต่พวกเขาส่งผลกระทบต่อภาระภาษีของคุณ

ตัวอย่างเช่น:

• โทเค็นที่ปรับฐานอาจก่อให้เกิดกำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นซ้ำ ๆ

• โทเค็นที่ห่อ (เช่น WBTC, wETH) อาจถูกพิจารณาว่าเป็นการจำหน่ายหรือไม่

• การทำฟาร์มผลผลิต อาจสร้างรายได้และกำไรจากการลงทุนพร้อมกัน

ซอฟต์แวร์ภาษีเพียงอย่างเดียวไม่สามารถจัดหมวดหมู่เหล่านี้ได้อย่างถูกต้องเสมอไป — และเขตอำนาจศาลส่วนใหญ่ยังไม่ได้ออกแนวทางรายละเอียดเกี่ยวกับพวกเขาเช่นกัน

5. ไม่มีกรอบการทำงานที่เป็นมาตรฐานทั่วโลก

ไม่มีวิธีการแบบรวมทั่วโลกในการเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัล บางประเทศถือว่าเป็นทรัพย์สิน (สหรัฐอเมริกา, แคนาดา), บางประเทศเป็นเงินตราต่างประเทศ (เอลซัลวาดอร์), และบางประเทศยังคงเงียบหรือไม่ชัดเจน

ยิ่งแย่ไปกว่านั้น แม้แต่ในประเทศเดียว:

• ความแตกต่างระหว่างรายได้กับทุนสามารถเปลี่ยนแปลงได้ตามเจตนา

• การใช้ธุรกิจอาจถูกเก็บภาษีต่างจากการถือครองส่วนบุคคล

• ผู้ใช้ข้ามพรมแดนอาจเผชิญกับการเก็บภาษีซ้ำซ้อนหรือความไม่ตรงกันในการรายงาน

ผลที่ตามมา การรักษาความเป็นไปตามข้อกำหนดหมายถึงไม่เพียงการทำความเข้าใจคริปโต — แต่ยังต้องเข้าใจกฎหมายท้องถิ่น ข้อกำหนดในการรายงาน และกำหนดเวลาการยื่นสำหรับทุกเขตอำนาจศาลที่คุณสัมผัส

บทสรุป

ความยืดหยุ่นของคริปโตคือสิ่งที่ทำให้มันมีพลัง — แต่ก็เป็นสิ่งที่ทำให้การเก็บภาษีเป็นเรื่องท้าทาย ด้วย โทเค็น กระเป๋าเงิน โปรโตคอล และแพลตฟอร์มหลายพันรายการที่ทำงานพร้อมกัน แต่ละรายการมีโครงสร้างและเจตนาของตัวเอง การเก็บภาษีคริปโตไม่เพียงซับซ้อน — แต่ยังเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา

ในส่วนถัดไป เราจะอธิบายว่ากิจกรรมคริปโตแต่ละรายการถูกเก็บภาษีอย่างไร เพื่อให้คุณเข้าใจในที่สุดว่าภาระผูกพันของคุณเริ่มต้นที่ใด — และวิธีการนำหน้าพวกเขา

การนำทางภาษีคริปโตไม่ใช่ทางเลือก — และการทำผิดอาจมีค่าใช้จ่ายสูง

ที่ Block3 Finance เราช่วยคุณถอดรหัส DeFi, NFTs, การแลกเปลี่ยน และทุกสิ่งในระหว่างนี้ จองการปรึกษาฟรีของคุณวันนี้และให้ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีคริปโตของเราดูแลต่อจากที่นี่

การเปลี่ยนแปลงทั่วโลกไปสู่การบังคับใช้ภาษีคริปโต

เมื่อการบูรณาการสกุลเงินดิจิทัลเร่งตัวขึ้น รัฐบาลทั่วโลกกำลังเคลื่อนไหวอย่างจริงจังเพื่อปิดช่องว่างภาษี บังคับใช้การปฏิบัติตามข้อกำหนด และนำเศรษฐกิจสินทรัพย์ดิจิทัลเข้าสู่กรอบการกำกับดูแล

สิ่งที่เคยถือว่าเป็นพื้นที่สีเทาตอนนี้กลายเป็นเป้าหมายหลักของหน่วยงานบังคับใช้ — โดยธุรกรรมคริปโตถูกระบุ ตรวจสอบ และลงโทษอย่างที่ไม่เคยมีมาก่อน

1. รัฐบาลกำลังติดตามกระเป๋าเงินและการแลกเปลี่ยน

ในยุคแรก ๆ ของ Bitcoin คริปโตมักเกี่ยวข้องกับการไม่เปิดเผยตัวตน แต่ทุกวันนี้ หน่วยงานด้านภาษีกำลังใช้การวิเคราะห์บล็อกเชนขั้นสูงและความร่วมมือในการแบ่งปันข้อมูลเพื่อเชื่อมโยงที่อยู่กระเป๋าเงินกับตัวตนจริง

• IRS ของสหรัฐฯ ได้ออกหมายเรียก John Doe ไปยัง Coinbase, Kraken, Circle และแพลตฟอร์มหลักอื่น ๆ — บังคับให้พวกเขาเปิดเผยข้อมูลผู้ใช้

• หน่วยงานรายได้ของแคนาดา (CRA) ตอนนี้ต้องการการเปิดเผยรายละเอียดการถือครองและธุรกรรมคริปโต โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบุคคลที่มีมูลค่าสุทธิสูง

• HMRC ของสหราชอาณาจักร, ATO ของออสเตรเลีย, และหน่วยงานด้านภาษีของสหภาพยุโรปได้เปิดตัวโครงการข้อมูลคริปโตร่วมกัน ในขณะที่อินเดียและสิงคโปร์กำลังพัฒนาโครงสร้างสินทรัพย์ดิจิทัลอย่างรวดเร็ว

ไม่ว่าคุณจะซื้อขายใน การแลกเปลี่ยนแบบรวมศูนย์ หรือมีปฏิสัมพันธ์โดยตรงกับโปรโตคอล DeFi รัฐบาลกำลังสร้างเครื่องมือเพื่อติดตามเงิน

2. ความต้องการการยื่นภาษีกำลังเข้มงวดขึ้น

ขณะนี้เขตอำนาจศาลกำลังถามถึงคริปโตในแบบฟอร์มภาษีอย่างชัดเจน — ทำให้การไม่รายงานเป็นธงแดงสำหรับการตรวจสอบ

• แบบฟอร์ม 1040 ของสหรัฐฯ ถาม: "ในช่วงเวลาใดของปี คุณได้รับ ขาย ส่ง แลกเปลี่ยน หรือเข้าซื้อผลประโยชน์ทางการเงินใด ๆ ในสินทรัพย์ดิจิทัลหรือไม่?"

• แบบฟอร์ม T1 และ T2125 ของแคนาดาต้องการการเปิดเผยรายได้จากธุรกิจคริปโตและธุรกรรมทุน

• ประเทศสมาชิก OECD กำลังเตรียมการสำหรับ CARF (กรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโต) — เทียบเท่าระดับโลกของมาตรฐานการรายงานทั่วไป (CRS) สำหรับบัญชีธนาคาร

การไม่รายงานแม้แต่เหตุการณ์คริปโตที่ต้องเสียภาษีครั้งเดียว — เช่น การแลกเปลี่ยน รางวัล หรือการขาย NFT — อาจนำไปสู่การลงโทษ ดอกเบี้ย และการตรวจสอบ

3. การแลกเปลี่ยนตอนนี้รายงานต่อรัฐบาล

วันเวลาที่การแลกเปลี่ยนคริปโตดำเนินการในความเงียบของการกำกับดูแลหมดไปแล้ว วันนี้ การแลกเปลี่ยนแบบรวมศูนย์หลายแห่งมีหน้าที่ตามกฎหมายที่ต้อง:

• รายงานกิจกรรมการซื้อขายของผู้ใช้

• เปิดเผยการถือครองที่เกินเกณฑ์ที่กำหนด

• ส่งข้อมูล [รู้จักลูกค้าของคุณ (KYC)](/get-started/what-is-know-your

ตัวอย่าง:** คุณซื้อ 1 ETH ในราคา $1,200 และขายในภายหลังในราคา $2,000
→ กำไรจากการลงทุนของคุณคือ $800 ซึ่งต้องเสียภาษี

กำไรจากการลงทุนมักจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่น่าพึงพอใจ (ในบางประเทศ) และอาจแบ่งเป็นหมวดหมู่เพิ่มเติม:

• ระยะสั้น: ทรัพย์สินที่ถือครอง <1 ปี (อัตราภาษีสูงกว่าในสหรัฐฯ)

• ระยะยาว: ทรัพย์สินที่ถือครอง >1 ปี (อัตราต่ำกว่าในสหรัฐฯ; เป็นกลางในแคนาดา)

รายได้คืออะไร?

คริปโตจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้เมื่อคุณ ได้รับมัน แทนที่จะซื้อมัน — โดยทั่วไปจาก:

• รางวัลจากการ Stake

• รางวัลจากการขุด

• Airdrops

• โทเคนที่ได้รับ

• เงินเดือนหรือการชำระเงินของผู้รับเหมาในรูปแบบคริปโต

ในกรณีนี้ คุณจะรับรู้ รายได้ปกติ ในวันที่คุณได้รับโทเคน โดยอิงตามมูลค่าตลาดที่แท้จริง

รายได้ = มูลค่าโทเคนในเวลาที่ได้รับ

ตัวอย่าง: คุณได้รับ 10 AVAX ผ่านการ Stake มูลค่ารวม $400 ในวันที่คุณได้รับ
→ คุณรายงาน รายได้ $400 — แม้ว่าคุณยังไม่ได้ขายมัน

ต่อมา เมื่อคุณขายโทเคนเหล่านั้น คุณจะคำนวณ กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุน ตามการเปลี่ยนแปลงราคาของมันตั้งแต่คุณได้รับ ดังนั้น รายได้ → กำไรจากการลงทุน เป็นเส้นทางการเสียภาษีสองขั้นตอนที่พบได้บ่อย

ความแตกต่างที่สำคัญในทันที

ลักษณะ	กำไรจากการลงทุน	รายได้
เมื่อถูกเก็บภาษี	ในเวลาที่ขาย (ขาย, แลกเปลี่ยน, ใช้จ่าย)	ในเวลารับ (รับ, รางวัล, airdrop)
ประเภทภาษี	กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุน	รายได้ปกติ
อัตราภาษี	มักต่ำกว่า (เช่น อัตราระยะยาว)	มักถูกเก็บภาษีเต็มอัตรามาร์จินอล
วิธีการรายงาน	ส่วนกำไรจากการลงทุนของการยื่นภาษี	ส่วนรายได้หรือการจ้างงานตนเอง
ระยะเวลาการถือครองสำคัญหรือไม่?	ใช่ (สำหรับการรักษาอัตราในหลายประเทศ)	ไม่

ทำไมสิ่งนี้ถึงสำคัญ

การจัดประเภทรายได้กับกำไรจากการลงทุนอย่างเหมาะสม:

• ช่วยลดความเสี่ยงในการถูกตรวจสอบ

• ป้องกันการถูกเก็บภาษีซ้ำซ้อน

• เพิ่มประสิทธิภาพทางภาษีผ่านการถือครองระยะยาวหรือการเลื่อนเวลา

• มีผลต่อการที่คุณต้องจ่ายภาษีประมาณการรายไตรมาสหรือไม่

การเข้าใจผิดในเรื่องนี้เป็นหนึ่งในข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดที่ผู้ใช้คริปโตทำ — และเป็นหนึ่งในสิ่งแรกที่ผู้ตรวจสอบค้นหา

สับสนเกี่ยวกับวิธีการจัดประเภทธุรกรรมคริปโตของคุณ?
Block3 Finance เชี่ยวชาญในการทำความเข้าใจความซับซ้อนของ กำไรจากการลงทุนกับรายได้ ในการรายงานภาษีคริปโต

จองการปรึกษาฟรีของคุณวันนี้และรับคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีของคุณ

Fiat-to-Crypto vs. Crypto-to-Crypto: อะไรที่ถูกเก็บภาษี?

ไม่ใช่ทุกธุรกรรมคริปโตที่ถูกเก็บภาษีในลักษณะเดียวกัน หนึ่งในความเข้าใจผิดที่ใหญ่ที่สุด — โดยเฉพาะในหมู่ผู้ใช้ใหม่ — คือการคิดว่าภาษีจะถูกเก็บเฉพาะเมื่อคุณแปลงคริปโตเป็นเงินสด

ในความเป็นจริง ธุรกรรมคริปโตต่อคริปโต ถูกเก็บภาษีเท่าๆ กับการแปลงเป็นเงินสด — และในบางเขตอำนาจศาล อาจถูกตรวจสอบอย่างใกล้ชิดยิ่งขึ้น

มาดูรายละเอียดกัน:

Fiat-to-Crypto: ไม่ถูกเก็บภาษี (โดยปกติ)

เมื่อคุณใช้สกุลเงินท้องถิ่น (USD, CAD, EUR, ฯลฯ) เพื่อ ซื้อคริปโตเคอร์เรนซี คุณเพียงแค่รับทรัพย์สินทุน ในหลายประเทศ การกระทำนี้เพียงอย่างเดียว ไม่ ก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี

ตัวอย่าง:
คุณซื้อ 1 BTC ในราคา $25,000 โดยใช้เงินสด
→ ไม่มีภาษีที่ต้องจ่ายในเวลาซื้อ

แต่การซื้อนี้จะกำหนด ต้นทุนพื้นฐาน ของคุณ — ซึ่งจะใช้ในการคำนวณกำไรหรือขาดทุนเมื่อคุณขายหรือแลกเปลี่ยนในภายหลัง

Crypto-to-Crypto: ถูกเก็บภาษี

การแลกเปลี่ยนสินทรัพย์คริปโตหนึ่งกับอีกหนึ่ง — แม้ว่าจะอยู่ในเครือข่ายเดียวกันหรือในกระเป๋าเงินของคุณเอง — ถือเป็น การจำหน่าย ในระบบภาษีส่วนใหญ่ สินทรัพย์ที่คุณยอมแพ้จะถูกพิจารณาว่าคุณขายมัน และคุณต้องรับรู้ กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุน ตามมูลค่าตลาดที่แท้จริงในเวลาที่แลกเปลี่ยน

ตัวอย่าง:
คุณแลกเปลี่ยน 1 ETH (ซื้อมาด้วยราคา $1,200) กับ 50 MATIC (มูลค่า $2,000 ในเวลาที่ทำการแลกเปลี่ยน)
→ คุณได้รับกำไรจากการลงทุน $800 ใน ETH
ต้นทุนพื้นฐานใหม่ของคุณสำหรับ 50 MATIC คือ $2,000

แม้ว่าจะไม่มีเงินสดเข้ามาเกี่ยวข้อง นาฬิกาภาษีก็เริ่มเดิน

สิ่งนี้ใช้กับ:

• การแลกโทเคนบน DEXs (Uniswap, SushiSwap, ฯลฯ)

• การแลก Stablecoin (เช่น USDT ไป USDC)

• การปรับสมดุลพอร์ตโฟลิโอของคุณ (เช่น การย้ายจาก BTC ไป ETH)

ทำไม Crypto-to-Crypto ถึงง่ายที่จะพลาด — และอันตราย

ผู้ใช้หลายคนไม่รู้ว่าการแลกเปลี่ยนเหล่านี้ถูกเก็บภาษีเพราะ:

• ไม่มี “การถอนเงินสด”

• ไม่มีร่องรอยจากธนาคาร

• รู้สึกเหมือน “ลงทุนใหม่” แทนที่จะขาย

แต่หน่วยงานภาษีมองเห็นต่างออกไป — โดยเฉพาะตอนนี้ที่กระเป๋าเงินและการแลกเปลี่ยนถูกตรวจสอบเพิ่มขึ้น การแลกเปลี่ยนคริปโตต่อคริปโตที่ไม่ได้รายงานเป็นหนึ่งในธงแดงที่พบบ่อยที่สุดในการตรวจสอบภาษีคริปโต

ตารางสรุป

ประเภทธุรกรรม	ถูกเก็บภาษีหรือไม่?	ผลกระทบทางภาษี
ซื้อ BTC ด้วย $1,000 USD	ไม่	กำหนดต้นทุนพื้นฐานเท่านั้น
ขาย ETH ในราคา $5,000 USD	ใช่	กำไร/ขาดทุนจากการลงทุน
แลก ETH เป็น SOL	ใช่	กำไร/ขาดทุนจาก ETH
แลกเปลี่ยน USDC เป็น USDT	ใช่	กำไร/ขาดทุนจาก USDC
ย้าย BTC จาก Coinbase ไป Metamask	ไม่	ไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี

ข้อสรุปที่สำคัญ

ความแตกต่างหลักอยู่ที่ การจำหน่าย vs. การรับ:

• Fiat-to-crypto = คุณกำลังรับทรัพย์สิน (ไม่ต้องเสียภาษี)

• Crypto-to-crypto = คุณกำลังจำหน่ายทรัพย์สินหนึ่งเพื่อรับอีกหนึ่ง (ต้องเสียภาษี)

การเข้าใจความแตกต่างนี้ — และการติดตามต้นทุนพื้นฐานของคุณอย่างถูกต้อง — เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการรายงานที่ถูกต้องและการคืนภาษีที่ปลอดภัยจากการตรวจสอบ

ประเภทของธุรกรรมคริปโตและการจัดการภาษีของพวกมัน

คริปโตเคอร์เรนซีไม่ได้เป็นเพียงแค่คลาสทรัพย์สิน — มันเป็นสื่อที่มีการเขียนโปรแกรมได้ซึ่งสามารถรับ, ใช้จ่าย, แลกเปลี่ยน, stake หรือให้ได้ ด้วยการใช้งานที่หลากหลายข้ามบล็อคเชน ไม่แปลกใจเลยว่าธุรกรรมประเภทต่างๆ จะก่อให้เกิด ผลกระทบทางภาษีที่แตกต่างกัน

ไม่ว่าคุณจะซื้อบิตคอยน์ด้วยเงินสด, ได้รับโทเคนผ่านการ stake, หรือแลกเปลี่ยน altcoins บน DEX แต่ละการกระทำมีข้อกำหนดของตัวเอง และในเขตอำนาจศาลส่วนใหญ่ ความตั้งใจของคุณ (การลงทุน vs. ธุรกิจ), ประวัติการทำธุรกรรม, และประเภทของทรัพย์สินทั้งหมดนี้มีผลต่อ วิธีและเวลาที่คุณถูกเก็บภาษี

ส่วนนี้จะแยกแยะแนวทางปฏิบัติที่พบได้บ่อยที่สุดในคริปโต — อะไรที่ถูกเก็บภาษี, อะไรที่ไม่, และวิธีรายงานแต่ละอย่างอย่างถูกต้อง

A. การซื้อคริปโตด้วย Fiat

การซื้อคริปโตเคอร์เรนซีด้วยสกุลเงินท้องถิ่นของคุณ — ไม่ว่าจะเป็น USD, CAD, GBP, EUR, หรืออื่นๆ — มักจะเป็น ขั้นตอนแรก สำหรับผู้ใช้คริปโตส่วนใหญ่ มันยังเป็นหนึ่งใน ธุรกรรมที่ง่ายที่สุดในมุมมองภาษี

ในหลายประเทศ การซื้อคริปโตด้วย fiat ไม่ก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี คุณเพียงแต่แปลงทรัพย์สินหนึ่ง (เงินสดของคุณ) เป็นอีกทรัพย์สินหนึ่ง (คริปโต) ซึ่งกลายเป็น ทรัพย์สินทุน ของคุณ แต่แม้ว่าจะไม่มีภาษีที่ต้องจ่ายในเวลาซื้อ แต่การทำธุรกรรมยังมี ผลกระทบทางภาษีที่สำคัญในภายหลัง

ไม่มีภาษีในเวลาซื้อ

สมมติว่าคุณซื้อ 1 BTC ในราคา $25,000 โดยใช้บัญชีธนาคารของคุณ

• คุณไม่ต้องรายงานสิ่งนี้เป็นรายได้

• คุณไม่ต้องรับรู้กำไรหรือขาดทุน

• คุณไม่ต้องจ่ายภาษีในทันที

สิ่งนี้เป็นความจริงในหลายเขตอำนาจศาล รวมถึงสหรัฐฯ, แคนาดา, สหราชอาณาจักร, และสหภาพยุโรป

แต่คุณต้องติดตามต้นทุนพื้นฐานของคุณ

แม้ว่าการซื้อคริปโตจะไม่ต้องเสียภาษี แต่ก็ เริ่มต้นต้นทุนพื้นฐานของคุณ — จำนวนที่คุณจะใช้ในการคำนวณกำไรหรือขาดทุนในอนาคตเมื่อคุณขาย, แลกเปลี่ยน, หรือใช้จ่ายคริปโตนั้น

• ต้นทุนพื้นฐานของคุณ = ราคาซื้อ + ค่าธรรมเนียม

• ตัวเลขนี้เป็นสิ่งสำคัญสำหรับการคำนวณหนี้สินภาษีในอนาคต

ตัวอย่าง: คุณซื้อ 1 ETH ในราคา $1,500 + $50 ในค่าธรรมเนียม → ต้นทุนพื้นฐาน = $1,550
หากคุณขาย ETH นั้นในราคา $2,000 ในภายหลัง กำไรจากการลงทุนของคุณ = $450

การไม่ติดตามต้นทุนพื้นฐานของคุณอย่างถูกต้องอาจ:

• ทำให้การรายงานกำไร/ขาดทุนไม่ถูกต้อง

• นำไปสู่การเสียภาษีที่สูงเกินไป

• สร้างธงแดงในการตรวจสอบ

ผลกระทบต่อระยะเวลาการถือครอง

ช่วงเวลาที่คุณซื้อคริปโตยังเริ่มต้น ระยะเวลาการถือครองของคุณ — ซึ่งจะกำหนดว่ากำไรจากการลงทุนของคุณถูกจัดประเภทเป็น ระยะสั้นหรือระยะยาว (ในประเทศเช่นสหรัฐฯ)

• ถือ <1 ปี → กำไรจากการลงทุนระยะสั้น (อัตราสูงกว่าโดยทั่วไป)

• ถือ >1 ปี → กำไรจากการลงทุนระยะยาว (อัตราต่ำกว่าในสหรัฐฯ)

ในแคนาดาและหลายเขตอำนาจศาลของสหภาพยุโรป ไม่มีประโยชน์ระยะยาว — แต่ระยะเวลาการถือครองยังส่งผลต่อวิธีการรายงานและการจัดหมวดหมู่ของกำไร

แล้ว Stablecoins ล่ะ?

การซื้อ stablecoins เช่น USDC, USDT, หรือ DAI ด้วย fiat ถูกปฏิบัติเช่นเดียวกับการซื้อคริปโตอื่นๆ — ไม่มีภาษีที่ถูกกระตุ้นในเวลาซื้อ แต่จำนวนที่คุณจ่ายกลายเป็นต้นทุนพื้นฐานของคุณ

อย่างไรก็ตาม การแลกเปลี่ยน stablecoins ในภายหลัง (เช่น USDC → USDT) เป็นสิ่งที่ต้องเสียภาษี — และนั่นทำให้ผู้ใช้หลายคนตกใจ

สรุป

การกระทำ	ถูกเก็บภาษีหรือไม่?	สิ่งที่คุณต้องติดตาม
ซื้อ BTC ด้วย $10,000	ไม่	ต้นทุนพื้นฐาน: $10,000
ซื้อ 5 ETH ในราคา $9,000 + $100 ค่าธรรมเนียม	ไม่	ต้นทุนพื้นฐาน: $9,100
ซื้อ USDC ในราคา $5,000	ไม่	ต้นทุนพื้นฐาน: $5,000
เพิ่มการซื้อในตัวติดตามพอร์ตโฟลิโอ	แนวทางปฏิบัติที่ดี	สำหรับเหตุการณ์ภาษีในอนาคต

ข้อสรุปที่สำคัญ

การซื้อคริปโตด้วย fiat อาจรู้สึกเหมือนเป็นเหตุการณ์ที่ไม่ต้องเสียภาษี — แต่นั่นคือจุดเริ่มต้นของ ความรับผิดชอบทางภาษีของคุณ
ติดตามต้นทุนพื้นฐานของคุณตั้งแต่วันแรก แล้วคุณจะพร้อมเมื่อถึงเวลาขาย, stake, หรือต้องแลกเปลี่ยน

B. การขายคริปโตเป็นเงินสด

การขายคริปโตเคอร์เรนซีเป็นเงินสด (USD, CAD, GBP, ฯลฯ) เป็นหนึ่งในธุรกรรมคริปโตที่ต้องเสียภาษีที่ชัดเจนและตรงไปตรงมาที่สุด เมื่อคุณขาย คุณกำลังจำหน่ายทรัพย์สิน — และนั่นจะทำให้เกิด กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุน ขึ้นอยู่กับว่าทรัพย์สินนั้นมีค่าเพิ่มขึ้นหรือลดลงตั้งแต่คุณได้ซื้อ

ไม่ว่าคุณจะถอนเงิน $100 หรือ $1 ล้าน การขายนี้จะต้องถูกรายงาน และการที่มันถูกเก็บภาษีจะขึ้นอยู่กับ ระยะเวลาที่คุณถือครองทรัพย์สิน, ราคาที่คุณจ่ายครั้งแรก, และ กฎของเขตอำนาจศาลของคุณ

กำไรจากการลงทุนถูกคำนวณอย่างไร

เมื่อคุณขายคริปโต กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุน ของคุณคือส่วนต่างระหว่าง รายได้ (ราคาขาย) และ ต้นทุนพื้นฐาน (ราคาซื้อครั้งแรก + ค่าธรรมเนียม)

กำไรจากการลงทุน = ราคาขาย – ต้นทุนพื้นฐาน
ขาดทุนจากการลงทุน = ต้นทุนพื้นฐาน – ราคาขาย

ตัวอย่าง 1: กำไร (กำไรจากการลงทุน)
คุณซื้อ 1 BTC ในราคา $20,000
คุณขายในภายหลังในราคา $35,000
→ กำไรจากการลงทุน = $15,000

ตัวอย่าง 2: ขาดทุน (ขาดทุนจากการลงทุน)
คุณซื้อ 5 ETH ในราคา $10,000
คุณขายในราคา $8,000
→ ขาดทุนจากการลงทุน = $2,000

ทั้งสองสถานการณ์ต้องถูกรายงาน — กำไรถูกเก็บภาษี, และ ขาดทุนสามารถลดภาระภาษีโดยรวมของคุณได้ (เพิ่มเติมในส่วนต่อไป)

กำไรจากการลงทุนระยะสั้น vs. ระยะยาว

ในบางประเทศ ระยะเวลาที่คุณถือคริปโต ก่อนที่จะขายจะกำหนดอัตราที่กำไรจากการลงทุนของคุณถูกเก็บภาษี

สหรัฐอเมริกา:

• ระยะสั้น: ถือครอง

D. การใช้คริปโต (ในฐานะสกุลเงิน)

ทำไมการซื้อทุกครั้งอาจทำให้เกิดภาษี

หนึ่งในวิสัยทัศน์ดั้งเดิมของคริปโตเคอเรนซี่คือการทำหน้าที่เป็น สกุลเงินดิจิทัลแบบไร้พรมแดนและแบบเพียร์ทูเพียร์ ปัจจุบันมีร้านค้ามากกว่าที่เคยยอมรับการชำระเงินด้วยคริปโต ตั้งแต่แกดเจ็ตเทคโนโลยีและเสื้อผ้าไปจนถึงเที่ยวบินและอสังหาริมทรัพย์

แต่มีข้อแม้คือ:

ทุกครั้งที่ใช้คริปโต นั่นคือเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี

ไม่ว่าคุณจะใช้ Bitcoin ซื้อกาแฟหรือใช้ Ethereum จองโรงแรม การใช้คริปโตจะถือว่าเป็นการ จำหน่าย สินทรัพย์นั้น — เช่นเดียวกับการขาย

วิธีการทำงาน: การใช้ = การขาย

เมื่อคุณใช้คริปโตเพื่อจ่ายสิ่งต่างๆ หน่วยงานด้านภาษีจะเห็นเหมือนว่า:

1. คุณขายคริปโตของคุณสำหรับเงินสด

2. ใช้เงินสดนั้นเพื่อทำการซื้อ

แม้ว่าคุณจะไม่เคยถือเงินสดก็ตาม หลักเกณฑ์นี้ใช้ — และหมายความว่าคุณ ต้องคำนวณและรายงาน กำไรหรือขาดทุนจากทุนตามราคาซื้อเดิมของคุณ

ตัวอย่างจริง:

• คุณซื้อ 1 ETH ในราคา $1,000

• หลายเดือนต่อมา คุณใช้ ETH นั้นซื้อแล็ปท็อปใหม่มูลค่า $2,000

• ณ เวลาซื้อ 1 ETH = $2,000

กำไรจากทุน = $2,000 – $1,000 = $1,000
→ คุณต้องเสียภาษีจากกำไรนั้น แม้ว่าคุณจะไม่ได้รับเงินสด

กรณีการใช้งานทั่วไปที่ทำให้เกิดภาษี

• การใช้บัตรเดบิตคริปโต (เช่น Crypto.com, Binance Card, BitPay)

• การชำระค่าสินค้า/บริการโดยตรงด้วย BTC, ETH, USDC เป็นต้น

• การบริจาคคริปโตให้กับบุคคลหรือ DAOs ที่ไม่ใช่การกุศล

• การจ่ายเงินให้พนักงาน, ฟรีแลนซ์, หรือผู้ให้บริการในรูปแบบคริปโต

• การชำระบิลหรือใบแจ้งหนี้โดยใช้การชำระเงินบนเชน

ทุกกรณีถือว่าเป็นการ จำหน่าย และต้องรายงาน

ทำไมสิ่งนี้ทำให้ผู้ใช้สับสน

คนส่วนใหญ่คิดว่าพวกเขาต้องเสียภาษีเมื่อพวกเขา "แลกเงินสด" เท่านั้น แต่การใช้คริปโต — ไม่ว่าจำนวนจะน้อยแค่ไหน — สามารถสร้างเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีได้หลายสิบ (หรือหลายร้อย) ครั้งในระยะยาว

ผู้ใช้บางคน:

• ซื้อการ์ดของขวัญด้วยคริปโตเป็นประจำ

• ใช้สเตเบิลคอยน์ในการชำระค่าสมัครสมาชิก SaaS

• เข้าร่วมใน DAOs ที่ต้องการการสนับสนุนในรูปแบบ ETH

ทั้งหมดนี้สามารถรายงานได้ — และอาจต้องเสียภาษี — ขึ้นอยู่กับฐานต้นทุนดั้งเดิมของคุณ

ถ้าคุณใช้คริปโตที่มีมูลค่าลดลงจะเป็นอย่างไร?

หากคุณใช้คริปโตที่ ลดลงในมูลค่า ตั้งแต่คุณได้มา คุณอาจสามารถขอเรียกร้อง ขาดทุนจากทุน ซึ่งสามารถลดภาระภาษีโดยรวมของคุณได้

ตัวอย่าง:
ซื้อ BTC ในราคา $3,000
ใช้มันจ่ายใบแจ้งหนี้ $2,500 เมื่อ BTC ลดลงในมูลค่า
→ คุณอาจเรียกร้อง ขาดทุนจากทุน $500

แต่จำไว้ว่า: เพื่อเรียกร้องขาดทุนนั้น คุณต้อง ติดตามฐานต้นทุนเดิม และ มูลค่าในเวลาที่ใช้ — ซึ่งซอฟต์แวร์ส่วนใหญ่ไม่ทำได้ดีหากไม่มีการปรับแต่งด้วยตนเอง

สถานการณ์ในโลกจริง

การกระทำ	ต้องเสียภาษีหรือไม่?	ผลกระทบทางภาษี
ซื้อเสื้อยืดโดยใช้ BTC	ใช่	กำไร/ขาดทุนจากทุนใน BTC
ใช้ ETH เพื่อชำระค่าบริการเว็บโฮสติ้ง	ใช่	กำไร/ขาดทุนจากทุนใน ETH
ส่ง USDC ให้กับนักพัฒนาเป็นการชำระเงิน	ใช่	กำไร/ขาดทุนขึ้นอยู่กับฐานต้นทุน
ซื้อของชำด้วยบัตรเดบิตคริปโต	ใช่	เสียภาษีเหมือนขายคริปโต
ใช้ ETH ที่ลดลงในมูลค่า	ใช่	อาจเกิดขาดทุนจากทุน

บทสรุป

• การใช้คริปโตถือว่าเป็นการ ขายคริปโต

• การซื้อทุกครั้งสร้าง กำไร/ขาดทุนจากทุนที่รายงานได้

• การใช้บัตรคริปโตหรือการชำระเงินผ่าน DeFi ไม่ หลีกเลี่ยงภาษี

• เพื่อปฏิบัติตามข้อกำหนด, ติดตามเหตุการณ์การใช้จ่าย และมูลค่าตลาดที่เกี่ยวข้อง

• แม้แต่การซื้อเล็กๆ ก็อาจนำไปสู่ความเสี่ยงในการตรวจสอบหากไม่ได้รับการบันทึก

E. การแจกเหรียญและการฟอร์ก

การแจกเหรียญและการฟอร์กบนบล็อกเชนเป็นเรื่องปกติในคริปโต — แต่พวกมันมักจะนำมาซึ่งผลทางภาษีด้วย IRS (สหรัฐฯ) และ CRA (แคนาดา) ปฏิบัติต่อเหตุการณ์เหล่านี้เป็น รายได้ที่ต้องเสียภาษีในเงื่อนไขเฉพาะ และการเข้าใจช่วงเวลาที่แน่นอนที่พวกเขากลายเป็นภาษีเป็นกุญแจสำคัญในการหลีกเลี่ยงการไม่ปฏิบัติตามโดยไม่ตั้งใจ

การแจกเหรียญกลายเป็นภาษีได้อย่างไรและเมื่อไหร่

การ แจกเหรียญ คือเมื่อโทเค็นถูกแจกจ่ายให้กับผู้ใช้ฟรี — ไม่ว่าจะด้วยเหตุผลทางการตลาด, การมีส่วนร่วมของชุมชน, หรือเป็นรางวัล ตัวอย่างเช่น:

• การแจกเหรียญสำหรับการถือโทเค็นเฉพาะ

• การแจกเหรียญย้อนหลังสำหรับการใช้ dApp

• การแจกโทเค็นการกำกับดูแลจาก DAOs

• การแจกของขวัญจากโครงการ NFT

แล้วเมื่อไรการแจกเหรียญจะต้องเสียภาษี?

ตามคำแนะนำของทั้ง IRS และ CRA:

• รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะถูกกระตุ้นทันทีที่คุณมีการควบคุมโทเค็น

• หมายความว่า: เมื่อโทเค็นถูกฝากเข้าในกระเป๋าของคุณและสามารถเข้าถึงได้/ซื้อขายได้ — แม้ว่าคุณจะไม่เคยขอก็ตาม

จำนวนที่ต้องเสียภาษีจะขึ้นอยู่กับ มูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) ของโทเค็นในวันที่คุณได้รับ

ตัวอย่าง:

คุณได้รับการแจกเหรียญ 1,000 โทเค็น XYZ ในวันที่ 15 มีนาคม

ในวันนั้น XYZ ซื้อขายที่ $0.25 ต่อโทเค็น
→ คุณรายงาน รายได้ $250 — แม้ว่าคุณจะไม่ได้ขายหรือใช้มัน
→ นี่จะกลายเป็น ฐานต้นทุนของคุณ ต่อไป

หากคุณขาย XYZ ในภายหลังในราคา $400 คุณรายงาน กำไรจากทุน $150

การฟอร์กแบบแข็งเทียบกับการฟอร์กแบบอ่อน

การ ฟอร์กบล็อกเชน เกิดขึ้นเมื่อกฎของโปรโตคอลเปลี่ยนแปลงและบล็อกเชนแยกออกเป็นสองเวอร์ชัน ซึ่งอาจเป็น:

การฟอร์กแบบแข็ง

• การแยกแบบถาวรที่สร้างเชนใหม่พร้อมโทเค็นใหม่

• ตัวอย่าง: Bitcoin Cash (BCH) ถูกสร้างขึ้นจากการฟอร์กแบบแข็งของ Bitcoin (BTC)

ในระบบภาษีส่วนใหญ่, การรับโทเค็นใหม่จากการฟอร์กแบบแข็งถือเป็นภาษี, คล้ายกับการแจกเหรียญ — แต่ เฉพาะเมื่อโทเค็นใหม่อยู่ภายใต้การควบคุมของคุณแล้ว

หากคุณไม่ได้รับโทเค็นที่ฟอร์ก, ไม่มีภาษีที่ต้องใช้

การฟอร์กแบบอ่อน

• เป็นการอัปเกรดที่เข้ากันได้ย้อนหลัง — ไม่มีเชนใหม่ ไม่มีโทเค็นใหม่

• เนื่องจากไม่มีสินทรัพย์ที่ได้รับ, ไม่มีภาษีที่เกิดขึ้น

คำแนะนำของ IRS (สหรัฐฯ)

• IRS Notice 2014-21 และ Rev. Rul. 2019-24 ระบุตำแหน่ง:

  1. การแจกเหรียญและการฟอร์กแบบแข็งที่ส่งผลให้ได้รับโทเค็นใหม่คือ รายได้ธรรมดา

  2. FMV จะถูกกำหนดในเวลาที่ได้รับ

  3. แม้แต่โทเค็นที่ไม่ได้ร้องขอก็ถือว่าใช้ได้หากคุณสามารถเข้าถึงได้

ข้อขัดแย้ง:
แม้ว่าคุณจะไม่เคยตั้งใจรับโทเค็น — หากมันลงในกระเป๋าของคุณ, IRS คาดหวังให้คุณรายงานมัน

คำแนะนำของ CRA (แคนาดา)

• CRA ปฏิบัติต่อการแจกเหรียญและเหรียญที่ฟอร์กเป็น รายได้ที่ FMV ในวันที่ได้รับ, แต่มีความละเอียดบางอย่าง:

  1. หากคุณไม่ได้ทำอะไรเพื่อรับโทเค็น (เช่น การแจกเหรียญแบบพาสซีฟ), คุณอาจไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีการจำหน่าย

  2. อย่างไรก็ตาม, การแจกเหรียญส่วนใหญ่ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจหรือต้องมีการมีส่วนร่วมอย่างแข็งขัน (เช่น การเรียกร้องผ่าน UI, การส่งกระเป๋าสตางค์) = รายได้ ณ เวลาที่รับ

CRA ยังอนุญาตให้มีการ ปฏิบัติทางทุน หากคุณไม่ได้ซื้อขายในฐานะธุรกิจ, แต่คุณต้องมีความสม่ำเสมอ

ข้อผิดพลาดทั่วไป

• การไม่รายงานการแจกเหรียญ — โดยเฉพาะที่ได้รับโดยไม่ต้องทำอะไร

• พลาดการรับรู้รายได้ (รายงานเฉพาะเมื่อขาย, ไม่ใช่เมื่อได้รับ)

• ไม่ติดตาม FMV ในวันที่มีการควบคุม

• สับสนระหว่างการฟอร์กแบบอ่อนกับการฟอร์กแบบแข็ง

• สมมติว่าโทเค็นฟรี = ไม่มีภาษี

บทสรุป

• การแจกเหรียญและโทเค็นที่ฟอร์กมักจะ ต้องเสียภาษีเป็นรายได้ที่ FMV เมื่อได้รับ

• ฐานต้นทุนของคุณ ถูกตั้งค่าในวันนั้น — การขายในอนาคตจะส่งผลให้เกิดกำไรหรือขาดทุนจากทุน

• การฟอร์กแบบอ่อนไม่ต้องเสียภาษี (ไม่มีสินทรัพย์ใหม่)

• การฟอร์กแบบแข็งต้องเสียภาษี เมื่อคุณสามารถเข้าถึงสินทรัพย์ใหม่

• IRS เข้มงวดกว่า; CRA อนุญาตให้มีความละเอียดมากขึ้นขึ้นอยู่กับว่าคุณได้เรียกร้องโทเค็นอย่างแข็งขันหรือไม่

F. รายได้จากการสเตกและการขุด

ด้วยการเพิ่มขึ้นของเครือข่าย Proof-of-Stake (PoS) และชุมชนการขุดแบบกระจาย, ผู้ใช้คริปโตหลายคนได้รับโทเค็นไม่ใช่จากการซื้อขาย — แต่จากการ ตรวจสอบ, รักษาความปลอดภัย, หรือ มีส่วนร่วม ในเครือข่าย

ไม่ว่าคุณจะสเตก Ethereum, ขุด Bitcoin, หรือให้ สภาพคล่อง กับโปรโตคอล, รางวัลที่คุณได้รับอาจถือเป็น รายได้ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับ

แต่สิ่งที่คนส่วนใหญ่ไม่ตระหนักคือ:

วิธีที่คุณถูกเก็บภาษีขึ้นอยู่ไม่เพียงแค่สิ่งที่คุณได้รับ — แต่ยังขึ้นอยู่กับวิธีที่คุณได้รับมันและว่ากิจกรรมของคุณเข้าข่ายธุรกิจหรือไม่

รางวัลจากการสเตกและการขุดคือรายได้เมื่อได้รับ

ในทั้งสหรัฐฯ (IRS) และแคนาดา (CRA), คริปโตที่ได้รับจาก:

• Proof-of-Work (การขุด)

• Proof-of-Stake (การสเตก)

• การสเตกแบบมอบหมายหรือรางวัลผู้ตรวจสอบ

• การมีส่วนร่วมในการกำกับดูแลหรือโปรโตคอลบนเชน

…ถือเป็น รายได้ธรรมดา เมื่อได้รับ

จำนวนที่คุณต้องรายงานขึ้นอยู่กับ มูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) ของโทเค็นในวันที่มันสามารถใช้งานได้ — ไม่ว่าคุณจะเรียกร้องมันด้วยตัวเองหรือมันลงในกระเป๋าของคุณโดยอัตโนมัติ

ตัวอย่าง:

• คุณสเตก 50 ETH และได้รับ 0.5 ETH เป็นรางวัลในวันที่ 1 มิถุนายน

• ในวันที่ 1 มิถุนายน, ETH มีมูลค่า $3,000
  → คุณรายงาน รายได้ $1,500 ในปีนั้น
  → หากคุณขาย 0.5 ETH นั้นในภายหลังในราคา $2,000, คุณจะรับรู้ กำไรจากทุน $500

แต่มันเป็นธุรกิจหรือเป็นงานอดิเรก?

นี่คือที่ที่สิ่งต่างๆ ซับซ้อน — และที่ภาระภาษีของคุณอาจเปลี่ยนแปลงอย่างมาก

ทั้ง IRS และ CRA อนุญาตให้มี การปฏิบัติทางภาษีที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับว่าคุณกำลังดำเนินธุรกิจหรือเพียงแค่หารายได้แบบพาสซีฟ การจัดประเภทส่งผลต่อ:

• ความสามารถในการหักค่าใช้จ่ายของคุณ

• วิธีที่รายได้ของคุณถูกรายงาน

• ไม่ว่าคุณจะต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง (สหรัฐฯ) หรือ GST/HST (แคนาดา)

มุมมองของ IRS (สหรัฐฯ):

• การขุดหรือการสเตกเป็นงานอดิเรก → รายงานรางวัลเป็น รายได้อื่น

• การขุดหรือการสเตกเป็นธุรกิจ → รายงานเป็น รายได้ธุรกิจ

  1. ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง

  2. สามารถหักค่าไฟฟ้า, อุปกรณ์, โฮสติ้ง, การสมัครสมาชิก, ฯลฯ

  3. ต้องยื่นแบบฟอร์ม Schedule C

ปัจจัยของ IRS ในการกำหนดธุรกิจ:

• มีแรงจูงใจในการทำกำไรหรือไม่?

• คุณกำลังขุด/สเตกเป็นประจำหรือไม่?

• คุณโฆษณา, รักษาอุปกรณ์, หรือจ้างผู้อื่นหรือไม่?

• คุณเก็บบันทึกและดำเนินการมันเหมือนธุรกิจหรือไม่?

แม้แต่ผู้ขุดแบบเดี่ยวก็สามารถเข้าข่ายเป็นธุรกิจได้หากกิจกรรมเป็น ระบบ, ต่อเนื่อง, และมุ่งหวังผลกำไร

มุมมองของ CRA (แคนาดา):

• การสเตก/การขุดเป็นงานอดิเรก:

  1. รายได้จะรวมอยู่ในรายงานส่วนบุคคลของคุณ

  2. การขาดทุนจากทุนจะใช้เมื่อคุณขายในภายหลัง

  3. ไม่อนุญาตให้หักค่าใช้จ่าย

• การสเตก/การขุดเป็นธุรกิจ:

  1. รายได้ต้องเสียภาษีเต็มที่เป็น รายได้ธุรกิจ

  2. คุณมีสิทธิ์หักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขุด/การสเตก

  3. อาจต้องเรียกเก็บและส่งต่อ GST/HST หากเกินเกณฑ์ $30,000 CAD

  4. ต้องรักษาบัญชีและบันทึกที่ครบถ้วน

CRA มักจะจัดให้คุณเป็นธุรกิจหากมี ความคาดหวังที่สมเหตุสมผลของผลกำไร และกิจกรรมของคุณเป็น ซ้ำซาก, มีลักษณะเชิงพาณิชย์, หรือจัดระเบียบเหมือนธุรกิจ

ข้อผิดพลาดทั่วไปที่ควรหลีกเลี่ยง

• รายงานรายได้จากการสเตกเฉพาะเมื่อขาย (แทนที่จะเป็นเมื่อได้รับ)

• การ

อาจถูกจัดประเภทเป็น รายได้จากธุรกิจ

H. กิจกรรม DeFi

การเงินแบบกระจายศูนย์ (DeFi) ได้ปฏิวัติวิธีที่ผู้คนโต้ตอบกับเงิน: การหารายได้, แลกเปลี่ยนโทเค็น, กู้ยืมเงิน, และการวางเดิมพันทรัพย์สิน — ทั้งหมดนี้โดยไม่มีตัวกลาง แต่ถึงแม้โปรโตคอลจะกระจายศูนย์ แต่ภาระภาษีก็ไม่ใช่

DeFi สร้างเครือข่ายธุรกรรมที่มีความซับซ้อนทางเทคนิคและ มักจะต้องเสียภาษี และน่าเสียดายที่หน่วยงานด้านภาษีส่วนใหญ่ยังไม่ได้เผยแพร่กฎที่ชัดเจนและเฉพาะเจาะจงต่อโปรโตคอล — ทำให้ผู้ก่อตั้ง นักลงทุน และนักพัฒนาต้องเดา

ส่วนนี้จะเปิดเผยวิธีการเสียภาษีสำหรับกิจกรรม DeFi ที่พบบ่อย

1. การทำ Yield Farming

การทำ Yield Farming คือเมื่อคุณวางเดิมพันหรือฝากโทเค็นในโปรโตคอลเพื่อแลกกับรางวัล — มักจะอยู่ในรูปแบบของโทเค็นใหม่ (เช่น โทเค็น LP, โทเค็นการบริหาร, สิ่งจูงใจแพลตฟอร์ม)

เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี

- การได้รับโทเค็นรางวัล

• โทเค็นรางวัลใด ๆ ที่ได้รับจากการทำฟาร์ม (เช่น CAKE, SUSHI, CRV, UNI เป็นต้น) เป็น รายได้ที่ต้องเสียภาษีในขณะรับ โดยอิงจากมูลค่าตลาดที่ยุติธรรม

• หากคุณขายหรือแลกเปลี่ยนโทเค็นเหล่านั้นในภายหลัง คุณจะต้องรายงาน กำไร/ขาดทุนจากการลงทุน

ตัวอย่าง:
คุณวางเดิมพัน $10,000 มูลค่า USDC/ETH และได้รับ $1,000 ในโทเค็น SUSHI ในช่วงหนึ่งเดือน
→ รายงาน $1,000 เป็น รายได้
→ มูลค่าใหม่ = $1,000 (ใช้ในการคำนวณกำไรในอนาคต)

2. กำไรจากพูลสภาพคล่อง (LP)

เมื่อคุณให้ทรัพย์สินแก่ พูลสภาพคล่อง (เช่น Uniswap หรือ Curve) คุณมักจะได้รับ โทเค็น LP เป็นการตอบแทน ซึ่งแสดงถึงส่วนแบ่งของคุณในพูล

มีคำถามภาษีหลักสามข้อ:

1. การฝากเข้าพูลต้องเสียภาษีหรือไม่?

   • หลายหน่วยงานด้านภาษีมองว่านี่เป็นการ แลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลกับสกุลเงินดิจิทัล เนื่องจากคุณกำลังมอบ ETH/USDC และได้รับโทเค็น LP ใหม่

   • นั่นจะกระตุ้นให้เกิด กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุน ในสินทรัพย์ที่ฝากไว้

2. การถอนจากพูลต้องเสียภาษีหรือไม่?

   • ใช่ — การแลกโทเค็น LP เป็น การกระทำการจัดการ

   • หากส่วนแบ่งของคุณเติบโตหรือหดตัวในมูลค่า คุณต้องรายงานความแตกต่างเป็น กำไรหรือขาดทุน

3. รางวัลจาก LP ต้องเสียภาษีหรือไม่?

   • ใช่ — รางวัลใด ๆ (แยกจากกำไรพูล) จะถูกจัดเก็บภาษีเป็น รายได้เมื่อได้รับ

ความท้าทายคือการติดตามการสูญเสียชั่วคราว การลื่นไถล และการเบี่ยงเบนของราคา — ซอฟต์แวร์ส่วนใหญ่ไม่สามารถจัดการได้อย่างถูกต้องโดยไม่ต้องตรวจสอบด้วยตนเอง

3. การให้ยืมและการกู้ยืม (เช่น Aave, Compound)

แพลตฟอร์มการให้ยืม DeFi อนุญาตให้ผู้ใช้:

• ให้ยืม โทเค็นและได้รับดอกเบี้ย

• กู้ยืม กับหลักประกันคริปโต

นี่คือวิธีที่พวกเขาถูกเก็บภาษี:

การให้ยืม (คุณเป็นผู้ให้ยืม)

• ดอกเบี้ยที่ได้รับ (ในรูปแบบของโทเค็นผลตอบแทนหรือสเตเบิลคอยน์) เป็น รายได้ในขณะรับ

• หากคุณได้รับโทเค็นรางวัล ก็เป็น รายได้ เช่นกัน โดยอยู่บนพื้นฐาน FMV

การกู้ยืม (คุณเป็นผู้กู้)

• การกู้ยืมคริปโตไม่ต้องเสียภาษี — เว้นแต่สินทรัพย์ที่กู้ยืมมามีมูลค่าเพิ่มขึ้นและคุณใช้หรือขายมัน

• การชำระหลักประกันของคุณ อาจต้องเสียภาษี — ถือเป็น การจัดการ ที่มูลค่าตลาด

• หากแพลตฟอร์มยึดหลักประกันของคุณ คุณต้องรายงานกำไร/ขาดทุนตามมูลค่าต้นทุนดั้งเดิมของคุณ

เคล็ดลับ: ผู้ใช้หลายคนไม่ทราบว่า กลยุทธ์การใช้อำนาจหรือห้องนิรภัยการคอมพาวด์อัตโนมัติ สามารถกระตุ้นภาษีหลายครั้ง — แม้ว่าพวกเขาจะไม่เคยขายโทเค็นด้วยตนเองเลย

4. โทเค็นที่พันและอนุพันธ์ (เช่น wBTC, stETH, aTokens)

สินทรัพย์ที่พันหมายถึงรุ่น 1:1 ของโทเค็นอื่น — เช่น:

• wBTC = Wrapped BTC บน Ethereum

• stETH = Staked ETH จาก Lido

• aTokens = โทเค็นที่ให้ดอกเบี้ยของ Aave

สิ่งเหล่านี้ต้องเสียภาษีเมื่อถูกพันหรือไม่?

การปฏิบัติภาษีขึ้นอยู่กับเขตอำนาจศาล:

• บางประเทศ (เช่น สหรัฐอเมริกา, สหราชอาณาจักร) มองว่าการพันเป็นการ แลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลที่ต้องเสียภาษี เนื่องจากคุณได้โละโทเค็นหนึ่งและได้รับอีกอันหนึ่ง

• ประเทศอื่น ๆ (เช่น แคนาดา) อาจอนุญาตให้ ไม่เสียภาษี หากการเป็นเจ้าของที่อยู่ข้างใต้ไม่เปลี่ยนแปลง

แนวปฏิบัติที่ดีที่สุด: ติดตามทั้งโทเค็นดั้งเดิมและเวอร์ชันที่พันแยกกัน — และทำให้สอดคล้องกัน

สถานการณ์ในโลกจริง

การกระทำ	ต้องเสียภาษี?	ประเภทภาษี
การได้รับโทเค็น CRV จากการทำฟาร์ม Curve	ใช่	รายได้ขณะรับ
การฝาก ETH ลงในพูล Uniswap V3	น่าจะใช่	กำไรจากการลงทุนใน ETH
การแลกโทเค็น LP	ใช่	กำไร/ขาดทุนจากการถอน
การให้ยืม DAI บน Aave	ใช่	ดอกเบี้ย = รายได้
การกู้ยืม USDC กับ ETH	ไม่ใช่	ไม่ต้องเสียภาษี (เงินกู้)
การพัน ETH เป็น wETH	ขึ้นอยู่กับ	ต้องเสียภาษีในบางประเทศ

ข้อสรุปสำคัญ

• รางวัล Yield = รายได้

• โทเค็น LP = อาจเป็นการแลกเปลี่ยนที่ต้องเสียภาษี ทั้งการเข้าและออก

• การให้ยืม = รายได้จากดอกเบี้ย; การกู้ยืม = ไม่ต้องเสียภาษี (จนกว่าจะมีการชำระหลักประกัน)

• โทเค็นที่พัน = พื้นที่สีเทา — ติดตามอย่างระมัดระวัง

• DeFi สร้าง การเปิดเผยภาษีที่ซับซ้อนและเป็นชั้น ๆ — มักจะข้ามหลายโปรโตคอลและกระเป๋าสตางค์

พร้อมที่จะนำทางความซับซ้อนของภาษี DeFi หรือยัง?
ที่ Block3 Finance เราเชี่ยวชาญในการติดตามการทำฟาร์ม Yield, พูลสภาพคล่อง, รางวัลจากการเดิมพัน และอื่น ๆ — เพื่อให้คุณปฏิบัติตามกฎหมายและมีประสิทธิภาพทางภาษี

จองการปรึกษาฟรีของคุณวันนี้และให้ผู้เชี่ยวชาญของเราทำให้การรายงานภาษี DeFi ของคุณง่ายขึ้น

กฎภาษีคริปโตตามเขตอำนาจศาล

ในขณะที่ธรรมชาติของสกุลเงินดิจิทัลเป็นระดับโลก กฎหมายภาษีเป็น ท้องถิ่นอย่างลึกซึ้ง สิ่งที่ถือว่าเป็นกำไรจากการลงทุนในประเทศหนึ่งอาจถูกจัดประเภทเป็นรายได้จากธุรกิจในอีกประเทศหนึ่ง บางประเทศเก็บภาษีทุกธุรกรรม; ขณะที่บางประเทศไม่เก็บภาษีคริปโตเลย

การเข้าใจกฎท้องถิ่นของคุณ — และวิธีการบังคับใช้ที่กำลังพัฒนา — เป็นสิ่งสำคัญในการคงการปฏิบัติตามและลดความเสี่ยง ในส่วนนี้ เราจะสำรวจวิธีการเสียภาษีของคริปโตในเขตอำนาจศาลหลัก

A. สหรัฐอเมริกา (IRS)

IRS มองว่าสกุลเงินดิจิทัลเป็น ทรัพย์สิน ไม่ใช่สกุลเงิน ซึ่งหมายความว่าการขาย การแลกเปลี่ยน หรือการใช้คริปโตทุกครั้งเป็น เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ผู้เสียภาษีในสหรัฐอเมริกาต้องรายงานกำไรและขาดทุนใน ฟอร์ม 8949 และสรุปใน กำหนดการ D ของการคืนภาษี

ฟอร์ม 8949:

ฟอร์มนี้ใช้ในการรายงานการจำหน่ายคริปโตทุกครั้ง — รวมถึง:

• การขายเพื่อแลกเงินเฟียต

• การแลกเปลี่ยนโทเค็น

• การใช้จ่ายคริปโต

• การใช้คริปโตใน DeFi

แต่ละแถวต้องการ:

• วันที่ได้รับ

• วันที่ขาย/จำหน่าย

• รายได้

• มูลค่าต้นทุน

• กำไรหรือขาดทุน

มันกินเวลามาก — โดยเฉพาะสำหรับผู้ซื้อขายที่มีความถี่สูง

กำหนดการ D:

สรุปยอดรวมจากฟอร์ม 8949 และแยก:

• กำไรระยะสั้น (ถือ <1 ปี — เสียภาษีเป็นรายได้ทั่วไป)

• กำไรระยะยาว (ถือ >1 ปี — เสียภาษีที่ 0%, 15%, หรือ 20%)

กฎการรายงานต้นทุนพื้นฐาน

ตั้งแต่ปี 2023 การแลกเปลี่ยนแบบรวมศูนย์ในสหรัฐอเมริกาได้เริ่มรวบรวมและออก ฟอร์ม 1099 และกำลังเตรียมที่จะดำเนินการ รายงานแบบนายหน้า ภายใต้กฎสินทรัพย์ดิจิทัลใหม่

• FIFO (เข้าก่อนออกก่อน) เป็นค่าเริ่มต้น

• การระบุตัวตนเฉพาะอาจได้รับอนุญาต — แต่คุณต้องรักษาบันทึกรายละเอียด

เริ่มต้นในปี 2025 แพลตฟอร์มส่วนใหญ่จะต้อง รายงานโดยตรงต่อ IRS เพิ่มความเสี่ยงในการไม่ตรงกันระหว่างสิ่งที่คุณรายงานและสิ่งที่พวกเขาส่ง

บทลงโทษและการบังคับใช้

IRS ได้เพิ่มความพยายามในการบังคับใช้อย่างมาก:

• ส่งจดหมายเตือนถึงผู้ถือคริปโตกว่า 10,000 ราย

• ออกหมายศาลแก่ Kraken, Coinbase, Circle

• เล็งเป้าหมายผู้ใช้ที่มีวอลเล็ตที่ไม่ได้รายงานมูลค่าสูง

การไม่รายงานคริปโต อาจนำไปสู่:

• บทลงโทษ 20–75% จากภาษีที่รายงานไม่ครบ

• ดอกเบี้ยจากจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ

• การดำเนินคดีอาญาสำหรับการหลีกเลี่ยงโดยเจตนา

B. แคนาดา (CRA)

สำนักงานรายได้แคนาดา (CRA) มองว่าคริปโตเป็น สินค้าโภคภัณฑ์ ไม่ใช่สกุลเงิน การทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการจำหน่ายคริปโตทุกครั้ง (การซื้อขาย การขาย การใช้จ่าย) จะต้องเสียภาษี

อย่างไรก็ตาม CRA แยกแยะระหว่าง:

• กำไรจากการลงทุน — เสียภาษีที่ 50% ของกำไร

• รายได้จากธุรกิจ — เสียภาษี 100% ตามอัตราขั้นบันได

การพิจารณากำไรเทียบกับรายได้

CRA ใช้วิธีการ พิจารณาข้อเท็จจริงและสถานการณ์ หากกิจกรรมของคุณมีความถี่เชิงพาณิชย์หรือทำเพื่อกำไร — อาจถูกพิจารณาเป็น รายได้จากธุรกิจ แม้ว่าคุณจะคิดว่าคุณ "แค่ลงทุน"

ปัจจัยรวมถึง:

• ความถี่ของการซื้อขาย

• ความรู้และประสบการณ์

• ระดับการจัดระเบียบ

• ไม่ว่าคุณจะทำตัวเหมือนธุรกิจหรือไม่

สำหรับนักลงทุนทั่วไป: กำไรมักจะเป็นกำไรจากการลงทุน
สำหรับผู้ซื้อขายที่เป็นประจำ, ผู้ใช้ DeFi, ผู้พลิก NFT: CRA อาจจัดประเภทเป็นรายได้จากธุรกิจ

การพิจารณา GST/HST

หากกิจกรรมคริปโตของคุณถือเป็น ธุรกิจ และรายได้รวมของคุณเกิน $30,000 CAD คุณต้อง:

• ลงทะเบียนหมายเลข GST/HST

• เรียกเก็บภาษีจากบริการหรือผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้อง

• ยื่นคืนเป็นระยะ ๆ

ผู้สร้าง NFT, นักพัฒนาแพลตฟอร์มที่แปลงเป็นโทเค็น, และที่ปรึกษาที่ได้รับชำระในคริปโตอาจเรียกข้อกำหนดนี้

พื้นที่เสี่ยงจากการตรวจสอบ

CRA กำลังเพิ่มความสนใจในคริปโต:

• ออกจดหมายตรวจสอบที่ขอประวัติเต็มรูปแบบของวอลเล็ต

• ขอให้เปิดบัญชีแลกเปลี่ยน, ภาพหน้าจอ, ที่อยู่บล็อกเชน

• ตรวจสอบการยื่นที่ผ่านมาสำหรับความไม่สอดคล้องกัน

การไม่ติดตามกำไร การแยกแยะรายได้อย่างเหมาะสม หรือรายงานรางวัลจากการเดิมพัน/การขุด เป็นธงแดงสำคัญ

C. สหราชอาณาจักร (HMRC)

HMRC มองว่าสินทรัพย์คริปโตเป็น ทรัพย์สินเพื่อวัตถุประสงค์ในการเก็บภาษีกำไรจากการลงทุน ผู้ใช้ในสหราชอาณาจักรส่วนใหญ่จะต้องเสีย ภาษีกำไรจากการลงทุน (CGT) แต่กิจกรรมในระดับธุรกิจอาจตกอยู่ภายใต้ ภาษีรายได้

การรักษาสำหรับบุคคล (ผู้ใช้ส่วนใหญ่)

ในฐานะนักลงทุนรายย่อย คุณ:

• จ่าย CGT เมื่อขายหรือแลกเปลี่ยนคริปโต

• มี การยกเว้น CGT ประจำปี (ลดลงเหลือ £3,000 ในปี 2024–25)

• ต้องรายงานกำไรผ่านการประเมินตนเองหากเกินเกณฑ์

คุณต้องติดตาม:

• วันที่ได้มาและจำหน่าย

• รายได้

• มูลค่าต้นทุน (รวมถึงกฎการรวม)

• ค่าธรรมเนียมและค่าใช้จ่าย

การรักษาธุรกิจ (ผู้ซื้อขายบ่อย)

หากคุณกำลัง:

• ซื้อขายคริปโตอย่างแข็งขัน

• รันเครื่องขุด

• เสนอบริการที่ใช้คริปโต
  → HMRC อาจจัดประเภทคุณเป็น ธุรกิจ ที่ต้องเสีย ภาษีรายได้ แทน CGT

นี่ส่งผลให้:

• อัตราภาษีสูงขึ้น

• ไม่มีการยกเว้น CGT

• ข้อกำหนดการบันทึกและยื่นที่แตกต่างกัน

การเก็บบันทึก

HMRC ต้องการให้คุณเก็บบันทึกรายละเอียดของ:

• การทำธุรกรรมคริปโตทั้งหมด

• ที่อยู่วอลเล็ต

• บัญชีแลกเปลี่ยน

• รหัสโทเค็น

• แฮชธุรกรรม

เป็นเวลา อย่างน้อย 5 ปีหลังปีภาษี ที่เกี่ยวข้อง

**D. ออสเตรเลีย (

หมายเหตุสุดท้าย:

เมื่อประวัติการทำธุรกรรมของคุณครอบคลุม:

• กระเป๋าเงินหลายใบ

• การแลกเปลี่ยนแบบรวมศูนย์หลายแห่ง

• โทเค็นและ NFT หลายสิบประเภท

• สะพานข้ามบล็อกเชน

• การเดิมพันบนบล็อกเชนและ DeFi

…เพียงแค่การปรับสมดุลอย่างเข้มงวดเท่านั้นที่จะทำให้คุณหลีกเลี่ยง:

• การรายงานกำไรเกินจริง

• การรายงานรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริง

• การขาดทุนที่สามารถหักลดหย่อนได้

• การตรวจสอบที่ไม่จำเป็น

บันทึกที่สะอาด = การรายงานที่มั่นใจ และหากคุณเคยถูกตรวจสอบเอกสารที่มั่นคงคือการป้องกันที่ดีที่สุดของคุณ

ภาษีคริปโตสำหรับองค์กรและธุรกิจ

ในขณะที่การสนทนาส่วนใหญ่เกี่ยวกับภาษีคริปโตมุ่งเน้นไปที่บุคคล แต่บริษัทจำนวนมากขึ้นเรื่อย ๆ ตั้งแต่สตาร์ทอัพด้านเทคโนโลยีไปจนถึงบริษัทมหาชน ตอนนี้ถือครองหรือทำธุรกรรมในสินทรัพย์ดิจิทัล

ไม่ว่าคุณจะจัดการคลัง DAO ดำเนินการสตาร์ทอัพ Web3 หรือรวมการชำระเงินด้วยคริปโตเข้ากับโมเดลธุรกิจของคุณ กฎภาษีคริปโตในระดับองค์กรมาพร้อมกับ ความซับซ้อนที่มากขึ้น ความเสี่ยงที่สูงขึ้น และข้อกำหนดในการรายงานที่เข้มงวดขึ้น

คริปโตในคลังของบริษัท

เมื่อบริษัทถือครองสกุลเงินดิจิทัลเป็นส่วนหนึ่งของ คลังขององค์กร ไม่ใช่แค่การลงทุนเท่านั้น แต่ยังเป็นสินทรัพย์ที่อยู่ภายใต้กฎการบัญชีและภาษีเฉพาะ

การปฏิบัติทางภาษี

• ในเขตอำนาจศาลส่วนใหญ่ กำไร/ขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจากการถือครองคริปโต ไม่ก่อให้เกิดภาษี (ภาษีจะจ่ายเฉพาะเมื่อมีการจำหน่ายเท่านั้น)

• อย่างไรก็ตาม การปฏิบัติทางบัญชี อาจกำหนดให้มีการทำเครื่องหมายสินทรัพย์ตามมูลค่าตลาดยุติธรรม ซึ่งส่งผลต่อรายได้ที่รายงาน

การพิจารณาเชิงกลยุทธ์

• ธุรกิจจำนวนมากถือคริปโตเป็นการป้องกันความเสี่ยงจากเงินเฟ้อ เพื่อสนับสนุนระบบนิเวศของพวกเขา หรือเพื่อให้สอดคล้องกับลูกค้าใน Web3

• คลังต้องพิจารณาถึง ความผันผวน - การลดค่าที่เกิดขึ้นอย่างกะทันหันอาจส่งผลต่อสภาพคล่องและความสามารถในการชำระหนี้

การจ่ายพนักงานด้วยคริปโต

การชดเชยพนักงานหรือผู้รับเหมาในคริปโตนั้น ต้องเสียภาษีเต็มจำนวน ราวกับว่าจ่ายเป็นเงินสด

ข้อผูกพันของนายจ้าง:

• กำหนด มูลค่าตลาดยุติธรรม ของคริปโตในวันที่ชำระเงิน (ในสกุลเงินท้องถิ่น)

• รายงานการชำระเงินเป็น เงินเดือน/ค่าจ้าง สำหรับพนักงานหรือ รายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ สำหรับผู้รับเหมา

• หักภาษีเงินเดือน ประกันสังคม หรือเงินสมทบที่เทียบเท่า

• ออกแบบฟอร์มภาษีมาตรฐาน (เช่น W-2 ในสหรัฐอเมริกา T4 ในแคนาดา)

ผลกระทบต่อพนักงาน/ผู้รับเหมา:

• คริปโตที่ได้รับถือเป็น รายได้ที่ต้องเสียภาษี ณ เวลาที่ได้รับ

• หากสินทรัพย์ถูกขายในภายหลัง กำไร/ขาดทุนจากทุน จะมีผลตั้งแต่วันที่ FMV

ในสหรัฐอเมริกา การจ่ายเงินให้พนักงานเป็นคริปโตยังต้องมีการหักภาษีเงินได้ใน USD ซึ่งอาจทำให้บริษัทต้องขายคริปโตบางส่วนเพื่อชำระภาษี

การรับคริปโตเป็นรายได้

หากธุรกิจของคุณรับคริปโตจากลูกค้าสำหรับสินค้าและบริการ:

• มูลค่าตลาดยุติธรรมของคริปโตในเวลาที่รับ ถือเป็น รายได้ของธุรกิจ

• การเปลี่ยนแปลงมูลค่าในอนาคตระหว่างการรับและการจำหน่ายจะสร้าง กำไรหรือขาดทุนจากทุน

ตัวอย่าง:
คุณขายซอฟต์แวร์ในราคา 1 ETH เมื่อ ETH = $2,000

• รายงาน $2,000 เป็นรายได้ของธุรกิจ

• หากคุณขาย ETH นั้นในภายหลังในราคา $2,500 คุณรายงานกำไรจากทุน $500

การพิจารณา GST/HST/VAT:

• ในแคนาดา GST/HST ใช้กับมูลค่าของสินค้า/บริการที่ขาย ไม่ใช่ กับคริปโตเอง

• ในสหภาพยุโรปและสหราชอาณาจักร VAT ทำงานในลักษณะเดียวกัน — โดยอิงตามมูลค่าการทำธุรกรรมในสกุลเงินปกติ

มาตรฐานการบัญชี (IFRS/GAAP) สำหรับการถือครองคริปโต

การปฏิบัติทางบัญชีของคริปโตขึ้นอยู่กับมาตรฐานที่ใช้:

ภายใต้ IFRS (มาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ):

• คริปโตมักถูกจัดประเภทเป็น สินทรัพย์ไม่มีตัวตน (IAS 38)

• วัดตาม ต้นทุน โดยมีตัวเลือกให้ปรับราคาเป็นมูลค่าตลาดยุติธรรมหากมีตลาดที่มีความเคลื่อนไหว

• ต้องรับรู้ขาดทุนจากการด้อยค่า หากมูลค่ายุติธรรมต่ำกว่าต้นทุน — จะรับรู้กำไรเฉพาะเมื่อมีการจำหน่าย (เว้นแต่จะใช้โมเดลการปรับราคาใหม่)

ภายใต้ U.S. GAAP:

• คริปโตถูกจัดการเป็น สินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่มีอายุการใช้งานไม่มีกำหนด

• วัดตามต้นทุน; รับรู้ขาดทุนจากการด้อยค่าเมื่อมูลค่าลดลง

• ไม่อนุญาตให้ปรับราคาขึ้น — หมายความว่ากำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจะไม่สะท้อนในงบการเงิน

• รับรู้เฉพาะกำไรที่เกิดขึ้นจริงเมื่อขาย

ความท้าทาย:

• ความผันผวนสามารถบิดเบือนรายได้ที่รายงานภายใต้ GAAP

• IFRS ให้ความยืดหยุ่นมากขึ้นแต่เพิ่มการตรวจสอบอย่างเข้มงวด

• DAOs และคลังบนบล็อกเชนต้องการ กระบวนการตรวจสอบและรับรองเฉพาะ

การพิจารณาหลักขององค์กร

1. การจัดการความผันผวน:

   • กำหนดนโยบายคลังภายในสำหรับการเปิดรับคริปโตที่ยอมรับได้

   • พิจารณาเหรียญที่มีเสถียรภาพสำหรับหนี้สินระยะสั้น

2. กลยุทธ์การจ่ายเงินเดือน:

   • ใช้ผู้ประมวลผลการจ่ายเงินเดือนคริปโตเพื่อทำการหักและการรายงานโดยอัตโนมัติ

   • ป้องกันการชำระเงินเพื่อหลีกเลี่ยงการลดค่าระหว่างการประมวลผลเงินเดือนและการรับของพนักงาน

3. การบัญชีรายได้:

   • รักษาการรายงานแบบคู่ทั้งในคริปโตและเงินปกติ

   • ใช้ซอฟต์แวร์บัญชีที่ผสานรวมการทำธุรกรรมบล็อกเชน

4. ความพร้อมในการตรวจสอบ:

   • เก็บแฮชธุรกรรม ที่อยู่กระเป๋าเงิน และข้อมูลการกำหนดราคาสำหรับการเคลื่อนไหวทุกครั้ง

   • ตรวจสอบให้แน่ใจว่า CFO และนักบัญชีเข้าใจถึงการไหลของข้อมูลบล็อกเชน

การพิจารณาคริปโตข้ามพรมแดนและนอกชายฝั่ง

คริปโตไม่มีพรมแดนโดยธรรมชาติ — แต่กฎหมายภาษีไม่เป็นเช่นนั้น ช่วงเวลาที่กิจกรรมคริปโตของคุณข้ามเขตอำนาจศาล คุณจะเข้าสู่สภาพแวดล้อมที่ซับซ้อนมากขึ้นด้วยกฎการรายงานที่ทับซ้อนกัน การเสียภาษีซ้ำซ้อนที่อาจเกิดขึ้น และการตรวจสอบกฎระเบียบที่เข้มงวดขึ้น

ไม่ว่าคุณจะถือสินทรัพย์ในกระเป๋าเงินต่างประเทศ ดำเนิน DAO ที่จัดตั้งขึ้นในต่างประเทศ หรือใช้โครงสร้างนอกชายฝั่งเพื่อการเพิ่มประสิทธิภาพทางภาษี กลยุทธ์คริปโตข้ามพรมแดนต้องการการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่แม่นยำและการวางแผนอย่างรอบคอบ

การถือครองคริปโตในกระเป๋าเงินต่างประเทศ

จากมุมมองของบล็อกเชน “ต่างประเทศ” และ “ในประเทศ” กระเป๋าเงินทำงานเหมือนกัน แต่เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีและการรายงาน ตำแหน่งของผู้ดูแลหรือการแลกเปลี่ยนของคุณมีความสำคัญ

กระเป๋าเงินดูแล (การแลกเปลี่ยนต่างประเทศ)

หากคุณจัดเก็บสินทรัพย์ในการแลกเปลี่ยนแบบรวมศูนย์ ที่อยู่นอกประเทศบ้านเกิดของคุณ เจ้าหน้าที่ภาษีท้องถิ่นอาจจัดประเภทสิ่งนี้ว่าเป็น บัญชีการเงินต่างประเทศ — ทำให้เกิดกฎการเปิดเผยพิเศษ

ตัวอย่าง:

• ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ ที่ถือ BTC บน Binance (จดทะเบียนนอกสหรัฐฯ)

• ผู้ค้าแคนาดาที่ใช้ Bitstamp (ในสหภาพยุโรป)

• นักลงทุนชาวออสเตรเลียที่มีบัญชีใน KuCoin (ในเซเชลส์)

กระเป๋าเงินที่ควบคุมด้วยตนเอง

หากคุณควบคุมกุญแจของคุณเอง (Ledger, MetaMask) กระเป๋าเงินจะไม่ถือว่าเป็น “บัญชีต่างประเทศ” สำหรับวัตถุประสงค์ในการรายงาน — แต่การทำธุรกรรมกับหน่วยงานต่างประเทศยังคงมีผลทางภาษี เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ กระเป๋าเงินที่ควบคุมและไม่ควบคุม

การรายงาน FBAR & FATCA (กฎของสหรัฐฯ)

FBAR (รายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศ)

• ใช้กับ บุคคลในสหรัฐฯ ที่มีบัญชีการเงินต่างประเทศรวม มากกว่า $10,000 เมื่อใดก็ได้ในปีนั้น

• ในอดีต FBAR ไม่ได้ครอบคลุมคริปโตอย่างชัดเจน — แต่ FinCEN ได้ประกาศแผนที่จะรวม สินทรัพย์ดิจิทัลที่ถือครองในต่างประเทศ

• โทษสำหรับการไม่ยื่นสามารถเกิน $10,000 ต่อการละเมิด

FATCA (พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามบัญชีภาษีต่างประเทศ)

• กำหนดให้ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ ต้องรายงานสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศใน แบบฟอร์ม 8938 หากถึงเกณฑ์ ($50,000 สำหรับบุคคล; สูงกว่าสำหรับการยื่นร่วมกัน)

• IRS ได้บอกเป็นนัยว่าบัญชีคริปโตต่างประเทศอาจรวมอยู่ภายใต้ FATCA ในอนาคตอันใกล้

• ความเสี่ยงจากการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดรวมถึงค่าปรับที่สูงและอาจถูกตั้งข้อหาทางอาญา

แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดสำหรับผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ: หากไม่แน่ใจให้เปิดเผย — บทลงโทษสำหรับการรายงานต่ำกว่าความเป็นจริงแย่กว่าการรายงานเกินจริงมาก

หน่วยงานนอกชายฝั่งและการลดภาษีอย่างถูกกฎหมาย

ผู้ก่อตั้งคริปโตและผู้ถือครองที่มีมูลค่าสุทธิสูงจำนวนมากใช้โครงสร้างนอกชายฝั่งเพื่อ:

• ลดหรือเลื่อนการเสียภาษี

• ได้รับข้อได้เปรียบด้านกฎระเบียบ

• เข้าถึงการธนาคารที่เป็นมิตรกับคริปโต

โครงสร้างนอกชายฝั่งทั่วไป:

• LLC หรือ IBC ในเขตอำนาจศาลที่เป็นกลางด้านภาษี (เช่น BVI, หมู่เกาะเคย์แมน)

• มูลนิธิ ในปานามา ลิกเตนสไตน์ หรือสวิตเซอร์แลนด์สำหรับการกำกับดูแลโทเค็น

• บริษัทเขตปลอดอากร ในดูไบสำหรับการดำเนินงานคริปโตขององค์กร

ประโยชน์ของการวางแผนภาษี:

• ในบางเขตอำนาจศาล ธุรกรรมคริปโตของบริษัทนอกชายฝั่งจะไม่ถูกเก็บภาษีในท้องถิ่น

• สามารถแยกการถือครองส่วนบุคคลและองค์กรได้

• มีประโยชน์สำหรับการจัดการคลัง DAO และการออกโทเค็น

ความเสี่ยง:

• กฎบริษัทต่างประเทศที่ควบคุม (CFC): หลายประเทศ (สหรัฐอเมริกา แคนาดา สหราชอาณาจักร ออสเตรเลีย) กำหนดให้ผู้ถือหุ้นต้องรายงานรายได้ของบริษัทนอกชายฝั่งราวกับว่าได้รับเป็นการส่วนตัว

• กฎหมายสาระเศรษฐกิจ: หน่วยงานนอกชายฝั่งต้องพิสูจน์กิจกรรมทางธุรกิจที่แท้จริงในเขตอำนาจศาล

• ปัญหาด้านชื่อเสียงและการธนาคาร: โครงสร้างนอกชายฝั่งดึงดูดการตรวจสอบจากหน่วยงานกำกับดูแลและสถาบันการเงิน

พื้นที่สีเทาด้านกฎระเบียบและการจัดการความเสี่ยง

กลยุทธ์คริปโตบางอย่างใช้ประโยชน์จาก ช่องว่างของเขตอำนาจศาล:

• การใช้การแลกเปลี่ยนในประเทศที่ไม่มี KYC สำหรับบัญชีที่มีปริมาณต่ำ

• เส้นทางการซื้อขายผ่าน DEX นอกชายฝั่งโดยไม่ต้องปิดกั้นทางภูมิศาสตร์

• การดำเนินงาน DAOs โดยไม่มีโครงสร้างทางกฎหมายอย่างเป็นทางการ

ความเสี่ยงจากกิจกรรมพื้นที่สีเทา:

• การบังคับใช้ย้อนหลัง: กฎสามารถเปลี่ยนแปลงได้ และกิจกรรมในอดีตอาจถูกจัดประเภทใหม่ว่าไม่เป็นไปตามข้อกำหนด

• ความเสี่ยงของคู่สัญญา: การแลกเปลี่ยนนอกชายฝั่งสามารถล่มสลายหรือระงับเงิน (ดู FTX, Quadriga)

• ความเสี่ยงด้านชื่อเสียง: ผู้ก่อตั้งและบริษัทอาจสูญเสียความไว้วางใจจากนักลงทุนหากโครงสร้างของพวกเขาดูเหมือนหลีกเลี่ยงอย่างก้าวร้าว

แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดในการจัดการความเสี่ยง:

• เก็บ เอกสารทั้งหมด สำหรับกิจกรรมนอกชายฝั่งทั้งหมด

• หลีกเลี่ยงการพึ่งพา “ไม่มีกฎหมายอย่างชัดเจน” เป็นการป้องกันเพียงอย่างเดียว

• กระจายการดูแลข้ามเขตอำนาจศาลและผู้ให้บริการ

• พิจารณา สนธิสัญญาภาษี เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

ประเด็นสำคัญที่ต้องทำ

• การถือครองคริปโตในต่างประเทศอาจก่อให้เกิด ข้อผูกพันในการรายงานเพิ่มเติม แม้จะไม่มีเหตุการณ์ด้านภาษีก็ตาม

• ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ ต้องตระหนักถึง FBAR และ FATCA — การรายงานทั่วโลกกำลังขยายไปถึงคริปโต

• โครงสร้างนอกชายฝั่งสามารถลดภาษีได้ แต่ต้องปฏิบัติตาม กฎ CFC กฎหมายสาระสำคัญ และข้อบังคับความโปร่งใส

• กลยุทธ์พื้นที่สีเทามีความเสี่ยงทางกฎหมาย การดำเนินงาน และชื่อเสียง — การจัดการความเสี่ยงและคำแนะนำทางกฎหมายเป็นสิ่งจำเป็น

การทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัล — ไม่ว่าจะเกิดจากการขาดความรู้ การเก็บบันทึกที่ไม่ดี หรือการละเว้นโดยเจตนา — อาจนำไปสู่ผลกระทบทางภาษีและกฎหมายที่ร้ายแรง แต่ในหลายกรณี คุณสามารถ ก้าวไปข้างหน้าอย่างมีเชิงรุก เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดในอดีต โดยมักจะมีการลดโทษ

กุญแจสำคัญคือการดำเนินการ ก่อน ที่หน่วยงานภาษีจะติดต่อคุณ — เมื่อคุณอยู่ภายใต้การตรวจสอบ ตัวเลือกการผ่อนผันส่วนใหญ่จะหายไป

โปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ

หน่วยงานภาษีหลักส่วนใหญ่มีโปรแกรมที่อนุญาตให้ผู้เสียภาษี รายงานข้อผิดพลาดในอดีตด้วยตนเอง เพื่อแลกกับการลดหรือยกเว้นโทษ

การเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจของ IRS

• หน่วยงานสืบสวนอาชญากรรมของ IRS ดำเนินการปฏิบัติตามการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจสำหรับผู้เสียภาษีที่มีการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดโดยเจตนา

• สำหรับกรณีที่ไม่เจตนา ผู้เสียภาษีสามารถยื่น แบบภาษีที่แก้ไข สำหรับปีก่อนหน้า พร้อมชำระภาษีที่ค้างชำระและดอกเบี้ย

• ขั้นตอนการยื่นแบบภาษีที่ปรับปรุงอาจใช้ได้สำหรับผู้เสียภาษีที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ

โปรแกรมการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจของ CRA (VDP)

• อนุญาตให้ผู้เสียภาษีแก้ไขหรือเปิดเผยข้อมูลที่พวกเขาไม่สามารถรายงานได้

• ต้องเป็น การสมัครใจ (ก่อนที่ CRA จะติดต่อคุณ), ครบถ้วน และมีการลงโทษ

• มีสองเส้นทาง:

  1. โปรแกรมทั่วไป — การผ่อนผันโทษ + การผ่อนผันดอกเบี้ยบางส่วน

  2. โปรแกรมจำกัด — สำหรับกรณีร้ายแรง; ยกเว้นโทษบางอย่างแต่ไม่ทั้งหมด

ในทั้งสองประเทศ การเปิดเผยล่วงหน้าแสดงถึงความสุจริตใจและสามารถปกป้องจากการฟ้องร้องทางอาญา

โทษและดอกเบี้ย

หากคุณไม่รายงานกำไรจากคริปโต ผลกระทบสามารถเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว

IRS ของสหรัฐฯ:

• โทษเกี่ยวกับความแม่นยำ: 20% ของภาษีที่จ่ายน้อยกว่าที่ควร

• โทษไม่ยื่นภาษี: 5% ต่อเดือน (สูงสุด 25%)

• โทษการฉ้อโกงทางอาญา: สูงสุด 75% ของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ + จำคุกสำหรับการหลีกเลี่ยงโดยเจตนา

• โทษ FBAR: สูงสุด $10,000 สำหรับการไม่เจตนา; สูงกว่าสำหรับการละเมิดโดยเจตนา

CRA ของแคนาดา:

• โทษการยื่นล่าช้า: 5% ของจำนวนที่ค้างชำระ + 1% ต่อเดือน (สูงสุด 12 เดือน; สูงกว่าสำหรับผู้กระทำผิดซ้ำ)

• โทษการประมาทเลินเล่ออย่างร้ายแรง: 50% ของภาษีที่ต่ำกว่าความเป็นจริง

• ดอกเบี้ยที่เรียกเก็บรายวันจากจำนวนที่ยังไม่ได้ชำระ

กลยุทธ์การป้องกันการตรวจสอบ

หากคุณกำลังถูกตรวจสอบหรือทบทวนสำหรับคริปโต:

• จัดระเบียบบันทึกของคุณทันที — การแลกเปลี่ยน, กระเป๋าเงิน, ตัวสำรวจบล็อกเชน

• ทำงานกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีคริปโต ที่เข้าใจกฎระเบียบของประเทศของคุณ

• จง โปร่งใสแต่มีเชิงยุทธศาสตร์ — ตอบเฉพาะสิ่งที่ถูกถาม ไม่ต้องมากกว่านั้น

• แก้ไขข้อผิดพลาดเป็นส่วนหนึ่งของการแก้ไขการตรวจสอบ (อาจลดโทษ)

• หลีกเลี่ยงการแถลงการณ์ที่คาดเดาเกี่ยวกับการจัดการภาษี; พึ่งพาข้อเท็จจริงที่มีเอกสาร

การตรวจสอบหลายครั้งมุ่งเน้นไปที่ การจับคู่กำไรที่รายงานกับข้อมูลที่ให้โดยการแลกเปลี่ยน — ความไม่ตรงกันคือจุดที่ทำให้คดีล้มเหลว

ช่วงเวลาการมองย้อนกลับของ CRA/IRS

ทั้ง IRS และ CRA สามารถย้อนกลับไปหลายปีเพื่อประเมินภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ — แต่หน้าต่างขึ้นอยู่กับการกระทำของคุณ

ช่วงเวลาการมองย้อนกลับของ IRS:

• มาตรฐาน: 3 ปี จากการยื่น

• การระบุอย่างมีความหมาย (>25%): 6 ปี

• การฉ้อโกงหรือการไม่ยื่น: ไม่มีขีดจำกัด

ช่วงเวลาการมองย้อนกลับของ CRA:

• มาตรฐาน: 3 ปี จากประกาศการประเมิน

• การแสดงข้อมูลผิดหรือประมาทเลินเล่อ: สูงถึง 6 ปี

• การฉ้อโกง: ไม่มีขีดจำกัด

สำหรับผู้เสียภาษีข้ามพรมแดน ทั้งสองหน่วยงานอาจ แบ่งปันข้อมูล ภายใต้ข้อตกลงระหว่างประเทศ เพิ่มโอกาสในการถูกค้นพบ

ข้อคิดสำคัญ

• หากคุณยังไม่ได้รายงานคริปโต การเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ มักเป็นตัวเลือกที่ปลอดภัยที่สุด

• โทษอาจเกินจำนวนภาษีที่ค้างชำระหากคุณรอให้หน่วยงานติดต่อคุณ

• ทั้ง IRS และ CRA มีช่วงเวลาการมองย้อนหลังที่ขยายออกไปสำหรับการรายงานที่ขาดหรือการฉ้อโกงที่สำคัญ

• การเข้าหาอย่างมีเชิงรุกและมีการบันทึกที่ดีสามารถเปลี่ยนวิกฤตทางกฎหมายที่เป็นไปได้ให้เป็นบิลภาษีที่จัดการได้

อนาคตของการจัดเก็บภาษีคริปโต

การจัดเก็บภาษีคริปโตไม่ใช่เรื่องนิ่ง — มันกำลังพัฒนาอย่างรวดเร็วควบคู่ไปกับเทคโนโลยี, กฎระเบียบ, และความสามารถในการบังคับใช้ ในทศวรรษหน้า เราสามารถคาดหวังการเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ในวิธีที่รัฐบาลเฝ้าติดตาม, ประเมิน, และเก็บภาษีจากสินทรัพย์ดิจิทัล

นี่คือสิ่งที่กำลังจะเกิดขึ้น

การบังคับใช้ภาษีด้วย AI

หน่วยงานภาษีกำลังหันมาใช้ ปัญญาประดิษฐ์ มากขึ้นในการตรวจจับการไม่ปฏิบัติตาม

• AI สามารถวิเคราะห์ ธุรกรรมบล็อกเชนนับล้าน ในเวลาไม่กี่วินาที ค้นหารูปแบบที่บ่งชี้ถึงการหลีกเลี่ยงภาษี, การซื้อขายล้าง, หรือกระเป๋าที่ซ่อนอยู่

• โมเดลการเรียนรู้ของเครื่องสามารถ เชื่อมโยงที่อยู่ชื่อลวงกับตัวตนในโลกจริง ด้วยการทำโปรไฟล์พฤติกรรม

• การให้คะแนนความเสี่ยงที่ขับเคลื่อนด้วย AI อาจทำให้ผู้เสียภาษีถูกตั้งค่าสถานะสำหรับการตรวจสอบโดยอัตโนมัติตามความซับซ้อนของธุรกรรมหรือการขาดข้อมูลที่ตรงกัน

ตัวอย่าง: “Operation Hidden Treasure” ของ IRS ใช้ AI ในการค้นหารายได้คริปโตที่ไม่ได้รายงาน ระบบในอนาคตจะยิ่งคาดเดาได้มากขึ้น — ระบุการไม่ปฏิบัติตาม ก่อน การยื่นคืนภาษี

CBDCs และการรายงานแบบเรียลไทม์

สกุลเงินดิจิทัลของธนาคารกลาง (CBDCs) จะเป็นตัวเปลี่ยนเกมสำหรับการบังคับใช้ภาษี

• CBDCs สามารถติดตามได้อย่างเต็มที่โดยการออกแบบ — ทุกธุรกรรมสามารถถูกตรวจสอบโดยธนาคารกลางที่ออก

• รัฐบาลอาจนำเสนอการ หักภาษีอัตโนมัติ ในบางธุรกรรม

• ธุรกิจที่ใช้ CBDCs อาจต้องเผชิญกับ การส่งภาษีขาย/VAT/GST แบบเรียลไทม์ แทนที่จะเป็นการรายงานรายไตรมาส

ในขณะที่ CBDCs อาจอยู่ร่วมกับคริปโตแบบกระจายศูนย์ คาดว่าจะมีกฎระเบียบการทำงานร่วมกันที่กำหนดให้การแลกเปลี่ยนรายงานการเคลื่อนไหวของกระเป๋าเงินระหว่าง CBDCs และสกุลเงินดิจิทัลในทันที

เหรียญความเป็นส่วนตัวภายใต้การพิจารณา

Monero (XMR), Zcash (ZEC), และสินทรัพย์เน้นความเป็นส่วนตัวอื่น ๆ มีการไม่เปิดเผยตัวตนบนเชนที่แข็งแรง — แต่พวกเขากำลังถูกกดดันมากขึ้นจากหน่วยงานกำกับดูแล

• การแลกเปลี่ยนบางรายการได้ ยกเลิกการลงรายการเหรียญความเป็นส่วนตัว เพื่อปฏิบัติตามกฎ AML/KYC

• หน่วยงานภาษีกำลังเป็นพันธมิตรกับบริษัทวิเคราะห์บล็อกเชนเพื่อ พัฒนาเครื่องมือยกเลิกการไม่เปิดเผยตัวตน

• การถือ เหรียญความเป็นส่วนตัว อาจกลายเป็น สัญญาณเตือน ในเขตอำนาจศาลบางแห่ง แม้ไม่มีหลักฐานของการหลีกเลี่ยง

คาดว่าจะมีข้อกำหนดการรายงานที่เข้มงวดขึ้นสำหรับการโอนที่เกี่ยวข้องกับเหรียญความเป็นส่วนตัว โดยเฉพาะในสหรัฐอเมริกา, สหภาพยุโรป, และออสเตรเลีย

บทบาทของบริษัทวิเคราะห์บล็อกเชน

บริษัทเช่น Chainalysis, TRM Labs, CipherTrace กำลังกลายเป็นส่วนสำคัญของการบังคับใช้ภาษี

• พวกเขาให้เครื่องมือแก่หน่วยงานภาษีเพื่อ ติดตามคริปโตผ่านบล็อกเชน แม้ผ่าน เครื่องผสม และโปรโตคอล DeFi

• บริษัทเหล่านี้เก็บฐานข้อมูลขนาดใหญ่ที่เชื่อมโยงกระเป๋าเงินกับบุคคล, การแลกเปลี่ยน, และหน่วยงานต่าง ๆ

• การวิเคราะห์สัญญาอัจฉริยะตอนนี้อนุญาตให้ติดตามธุรกรรมที่ซับซ้อน — สระสภาพคล่อง, การทำฟาร์มผลตอบแทน, สะพานข้ามเชน — ด้วยความแม่นยำที่เพิ่มขึ้น

เมื่อเครื่องมือเหล่านี้ก้าวหน้า:

• ธุรกรรมจำนวนมากขึ้นจะ “มองไม่เห็น” น้อยลง ต่อหน่วยงานกำกับดูแล

• ข้อตกลงการแบ่งปันข้อมูลระหว่างประเทศจะทำให้การบังคับใช้ทั่วโลกมีการประสานงานมากขึ้น

ข้อคิดสำคัญ

• AI + การวิเคราะห์บล็อกเชน จะทำให้การบังคับใช้ภาษีคริปโตเร็วขึ้น, ถูกลง, และแม่นยำมากขึ้น

• CBDCs อาจช่วยให้การเก็บภาษีแบบเรียลไทม์และการควบคุมการไหลของฟิอัตคริปโตเข้มงวดขึ้น

• เหรียญความเป็นส่วนตัว จะเผชิญกับอุปสรรคด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดและการตรวจสอบที่เพิ่มขึ้น

• เครือข่ายภาษีทั่วโลกกำลังรัดตัวขึ้น — การประสานงานข้ามพรมแดนกำลังกลายเป็นมาตรฐาน

บทสรุป

การจัดเก็บภาษีคริปโตไม่ใช่เรื่องข้างเคียงอีกต่อไป — มันเป็น ความจริงทางการเงินที่เป็นกระแสหลัก ไม่ว่าคุณจะเป็นนักลงทุนบางคราว, ผู้ค้าแอคทีฟ, ผู้เข้าร่วม DeFi, หรือผู้ก่อตั้งธุรกิจ Web3 กิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลของคุณมีข้อผูกพันทางภาษีที่หน่วยงานกำลังตรวจจับได้ยากขึ้น

ข้อคิดสำคัญ

• ทุกธุรกรรมคริปโตสามารถมีผลทางภาษี — ตั้งแต่การขาย BTC เป็นฟิอัต, การแลกเปลี่ยนโทเค็น, การสเตก, หรือการซื้อ NFTs

• เขตอำนาจมีความสำคัญ — อัตราภาษี, กฎการรายงาน, และการจำแนกแตกต่างกันอย่างมากระหว่างประเทศ

• การบันทึกและการกระทบยอดที่ถูกต้อง ในกระเป๋าและการแลกเปลี่ยนมีความสำคัญเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายเกินหรือการลงโทษ

• ข้อผิดพลาดทั่วไป — เช่น การไม่สนใจแอร์ดรอป, การผสมกระเป๋าส่วนตัวและธุรกิจ, หรือการมองข้ามธุรกรรมเล็กน้อย — เป็นตัวกระตุ้นการตรวจสอบหลัก

• กลยุทธ์ทางกฎหมายเช่น การเก็บเกี่ยวขาดทุน, การถือครองระยะยาว, และการจัดโครงสร้างนอกชายฝั่ง สามารถลดบิลภาษีของคุณอย่างมีนัยสำคัญหากวางแผนอย่างเหมาะสม

ทำไมการวางแผนภาษีเชิงรุกจึงมีความสำคัญ

การวางแผนภาษีเชิงรุกเปลี่ยนการจัดเก็บภาษีคริปโตจากการวิ่งเต้นในช่วงสิ้นปีให้เป็นข้อได้เปรียบเชิงกลยุทธ์

• ให้คุณ กำหนดเวลาในการจำหน่าย เพื่อให้เกิดกำไรน้อยที่สุด

• เพิ่ม การหักเงินและการหักล้างที่อนุญาตให้สูงสุด

• ป้องกันข้อผิดพลาดที่มีค่าใช้จ่ายสูงที่อาจถูกมองว่าเป็นการประมาทเลินเล่อหรือฉ้อโกง

• ลดความเสี่ยงในการตรวจสอบโดยการทำให้ทุกธุรกรรมมีตำแหน่งภาษีที่ชัดเจนและมีการบันทึก

ในคริปโต ตำแหน่งภาษีที่แย่ที่สุดคือการตอบสนอง — การรอจนถึงฤดูกาลยื่นภาษีเพื่อ “คิดออก” เกือบจะรับประกันโอกาสที่พลาดและความเสี่ยงที่สูงขึ้น

เมื่อใดที่ควรเรียกใช้ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีคริปโต

ในขณะที่ซอฟต์แวร์ภาษี DIY สามารถจัดการการซื้อขายพื้นฐานได้ ความเชี่ยวชาญระดับมืออาชีพกลายเป็นสิ่งสำคัญเมื่อ:

• คุณดำเนินการข้ามกระเป๋าหลายใบ, การแลกเปลี่ยน, และแพลตฟอร์ม DeFi

• คุณได้รับ การสเตก, การขุด, หรือค่าลิขสิทธิ์ NFT

• คุณทำการซื้อขาย ปริมาณสูงหรือสินทรัพย์ซับซ้อน เช่น โทเค็นที่ห่อหุ้มและ อนุพันธ์

• คุณดำเนินธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับคริปโตหรือ DAO

• คุณมี การถือครองข้ามพรมแดนหรือหน่วยงานนอกชายฝั่ง

• คุณพลาดการรายงานคริปโตในปีก่อนหน้าและต้องการ ความช่วยเหลือในการเปิดเผยโดยสมัครใจ

ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีคริปโตสามารถ:

• ตีความคำแนะนำภาษีที่ไม่ชัดเจน

• เตรียมการยื่นที่ป้องกันได้

• ปรับโครงสร้างของคุณให้เหมาะสมสำหรับประสิทธิภาพในอนาคต

• เป็นตัวแทนคุณในกรณีมีการตรวจสอบหรือทบทวน

คำสุดท้าย

คริปโตกำลังเขียนกฎของการเงินใหม่ — และกฎหมายภาษีกำลังเร่งตามให้ทัน
ผู้ที่ ติดตามข้อมูล, เก็บบันทึกที่แม่นยำ, และวางแผนล่วงหน้า จะไม่เพียงแค่ปฏิบัติตาม แต่ยังรักษาผลกำไรที่หามาได้ด้วยความยากลำบาก

คู่มือนี้มีไว้เพื่อการศึกษาเท่านั้นและไม่ควรถือเป็นคำแนะนำด้านภาษี

หากคุณต้องการความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญในการนำทางกฎภาษีคริปโตที่ซับซ้อน Block3 Finance มีบริการการทำบัญชี, การรายงาน, และการวางแผนภาษีเฉพาะทางสำหรับนักลงทุนคริปโต, ผู้ค้า, และธุรกิจ Web3 เราให้คำปรึกษาเบื้องต้นฟรี 30 นาทีเพื่อทบทวนพอร์ตโฟลิโอของคุณ, ระบุความ