ภาพรวม

การเพิ่มขึ้นของ สกุลเงินดิจิทัล ทั่วโลกได้เปลี่ยนแปลงวิธีการเก็บรักษา โอน และเพิ่มความมั่งคั่งของเรา สิ่งที่เริ่มต้นเป็นการทดลองในเงินดิจิทัลตอนนี้กลายเป็นสินทรัพย์หลายล้านล้านดอลลาร์ที่ขับเคลื่อน การเงินแบบกระจายศูนย์ (DeFi), NFT, สัญญาอัจฉริยะ และโครงสร้างพื้นฐาน Web3

ตั้งแต่นักลงทุนรายบุคคลและนักเทรดเต็มเวลาไปจนถึง DAO และธุรกิจพื้นฐานของคริปโต การเข้าร่วมในระบบนิเวศของ บล็อกเชน กว้างขวางกว่าที่เคย

แต่การรับมาใช้ก็มีความจริงที่เลี่ยงไม่ได้: ภาษี

ทั่วโลก รัฐบาลกำลังตามมาอย่างรวดเร็ว หน่วยงานภาษีออกคำแนะนำ เริ่มการตรวจสอบ และร่วมมือกับ ตลาดแลกเปลี่ยน เพื่อติดตาม ที่อยู่กระเป๋าเงิน และระบุการไม่ปฏิบัติตาม

ไม่ว่าคุณจะเป็นนักลงทุนทั่วไปที่ถือ BTC ตั้งแต่ปี 2015 หรือนักก่อตั้งที่เปิดตัวโปรโตคอลที่มีการโทเค็นในหลายสาย การเข้าใจถึงวิธีที่กิจกรรมคริปโตของคุณถูกเก็บภาษีไม่ใช่เรื่องที่เลือกได้อีกต่อไป — มันคือสิ่งจำเป็น

คู่มือนี้จะอธิบายว่าคริปโตถูกเก็บภาษีอย่างไรทั่วโลก: อะไรถือว่าเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี, รายได้และกำไรจากทุนถูกพิจารณาอย่างไร, ประเภทของธุรกรรมคริปโตต่าง ๆ ถูกจัดหมวดหมู่อย่างไร, และสิ่งที่คุณต้องทำเพื่อรักษาการปฏิบัติตาม — ไม่ว่าคุณจะมีส่วนร่วมในระดับไหน

Cryptocurrency คืออะไร?

Cryptocurrency เป็นสินทรัพย์ดิจิทัลที่ออกแบบมาให้ทำงานเป็นสื่อกลางการแลกเปลี่ยนและการเก็บรักษามูลค่าแบบกระจายศูนย์ที่ปลอดภัยด้วยการเข้ารหัสและขับเคลื่อนด้วยเทคโนโลยีบล็อกเชน ต่างจาก เงินสกุล ที่ใช้กันทั่วไป มันทำงานโดยไม่มีหน่วยงานกลางเช่นรัฐบาลหรือธนาคาร Bitcoin ซึ่งเป็นสกุลเงินดิจิทัลแรกและเป็นที่รู้จักมากที่สุด ได้นำเสนอพื้นฐานของเครือข่ายการเงินแบบเพียร์ทูเพียร์ที่มีอุปทานคงที่ ความโปร่งใส และการดูแลตนเอง

ตั้งแต่การเปิดตัวของ Bitcoin ในปี 2009 สกุลเงินดิจิทัลอื่น ๆ อีกนับพันได้เกิดขึ้น — แต่ละสกุลมีคุณสมบัติและการใช้งานที่แตกต่างกัน:

• Ethereum แนะนำสัญญาอัจฉริยะที่สามารถโปรแกรมได้และขับเคลื่อนระบบนิเวศส่วนใหญ่ของ DeFi และ NFT

• Stablecoins เช่น USDC และ USDT ถูกตรึงกับสกุลเงินทั่วไปและใช้สำหรับการจ่ายเงิน การออม และการเงินบนสายบล็อก

• Governance tokens ให้สิทธิ์การลงคะแนนเสียงแก่ผู้ถือใน องค์กรอัตโนมัติแบบกระจายศูนย์ (DAOs)

• Utility tokens เปิดใช้งานการเข้าถึง แอปพลิเคชันแบบกระจายศูนย์ (dApps), สภาพแวดล้อมการเล่นเกม, และระบบนิเวศบล็อกเชน

• Non-Fungible Tokens (NFTs) เป็นตัวแทนของสินทรัพย์ดิจิทัลที่ไม่เหมือนใคร เช่น ศิลปะ ดนตรี หรือที่ดินเสมือน

สำคัญคือ สินทรัพย์คริปโตเหล่านี้ถูกถือว่าเป็น ทรัพย์สิน, รายได้, หรือหลักทรัพย์ ขึ้นอยู่กับประเทศของคุณและวิธีการใช้งาน แตกต่างจากสินทรัพย์ดั้งเดิม คริปโตสามารถ:

• ได้รับ (ผ่าน การขุด, การวางเงิน, การแจกจ่าย, ฯลฯ)

• แลกเปลี่ยน (ซื้อขายใน ตลาดแลกเปลี่ยน หรือ DEXs)

• ใช้จ่าย (ใช้จ่ายเพื่อสินค้าหรือบริการ)

• ให้หรือโอน (ข้าม กระเป๋าเงิน หรือบล็อกเชน)

แต่ละสถานการณ์เหล่านี้อาจก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี — และไม่เสมอไปว่าจะเห็นได้ชัดเจนเมื่อเกิดขึ้น

การเข้าใจว่า cryptocurrency คืออะไร และวิธีการใช้งานในการทำธุรกรรมในโลกจริง เป็นพื้นฐานในการเข้าใจการจัดการภาษีของมัน ในคู่มือนี้คุณจะได้เรียนรู้วิธีการรับรู้ช่วงเวลาที่ต้องเสียภาษี, คำนวณภาระหน้าที่ของคุณ, และก้าวล้ำหน้าการตรวจสอบและการบังคับใช้ — ไม่ว่าคุณจะเป็นนักลงทุน ผู้สร้าง หรือธุรกิจ

ทำไมการเก็บภาษีคริปโตถึงซับซ้อน

เมื่อมองครั้งแรก การเก็บภาษีคริปโตดูเหมือนจะตรงไปตรงมา: คุณ ซื้อ ต่ำ, ขาย สูง, และจ่ายภาษีจากกำไร — เหมือนกับหุ้นหรืออสังหาริมทรัพย์

แต่ในทางปฏิบัติ การเก็บภาษีคริปโตซับซ้อนกว่ามาก — และมักถูกเข้าใจผิด ธรรมชาติของคริปโตที่ไม่มีศูนย์กลาง, สามารถโปรแกรมได้, และไม่มีพรมแดนสร้างความท้าทายเฉพาะสำหรับหน่วยงานภาษี, นักลงทุน, และนักบัญชี

นี่คือเหตุผล:

1. คริปโตมีการใช้งานหลายอย่างโดยการออกแบบ

ต่างจากสินทรัพย์ดั้งเดิม สกุลเงินดิจิทัลไม่ใช่เพียงแค่การลงทุน — มันยังสามารถทำหน้าที่เป็นสกุลเงิน, กลไกการให้รางวัล, เครื่องมือรับผลตอบแทน, หรือแม้แต่รูปแบบการเป็นเจ้าของ (ผ่าน NFTs หรือโทเค็น DAO)

ผู้ใช้คนหนึ่งอาจซื้อ Ethereum (ETH) เพื่อถือระยะยาว อีกคนอาจใช้มันใน กลุ่มสภาพคล่อง, วางเงินเพื่อรับรางวัล, หรือใช้จ่ายในเกม แต่ละกรณีการใช้งานสามารถมีผลกระทบทางภาษีที่แตกต่างกัน — แม้ว่าจะเกี่ยวข้องกับสินทรัพย์เดียวกัน

2. ทุกการกระทำบนสายบล็อกอาจต้องเสียภาษี

ในเขตอำนาจศาลส่วนใหญ่ การแลกเปลี่ยนคริปโตต่อคริปโต การยืมใน DeFi, รางวัลจากการวางเงิน, การสร้าง NFTs, และการเชื่อมสินทรัพย์ข้ามสายสามารถก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี — แม้ว่าคุณจะไม่เคยแลกเงินเป็นเงินสกุลทั่วไป

ตัวอย่างเช่น:

• การแลกเปลี่ยน USDC เป็น ETH? นั่นคือการจำหน่าย USDC

• การอ้างสิทธิ์รางวัลจากการวางเงิน? นั่นคือรายได้ในวันที่ได้รับ

• ขาย NFT? นั่นคือกำไรจากทุน (หรือรายได้ธุรกิจ ขึ้นอยู่กับเจตนา)

การกระทำเหล่านี้มักไม่ได้รับการรายงาน — ไม่ใช่เพราะผู้ใช้หลบเลี่ยงภาษี แต่เพราะผลกระทบทางภาษีเข้าใจได้ยากหรือแม้แต่ติดตามได้

3. การติดตามฐานต้นทุนเป็นเรื่องยากโดยไม่มีความช่วยเหลือ

ทุกครั้งที่คุณได้มาซึ่งคริปโต — ไม่ว่าจะโดยการซื้อ, รับ, หรือได้รับ — คุณสร้างฐานต้นทุนใหม่ เมื่อคุณขายหรือแลกเปลี่ยนสินทรัพย์นั้นในภายหลัง คุณต้องคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากทุนของคุณตามฐานต้นทุนเดิมนั้น

หากคุณ:

• ซื้อ BTC ในปี 2017

• ย้ายมันข้ามกระเป๋าในปี 2020

• ใช้บางส่วนเพื่อสร้าง NFTs ในปี 2021

• ขายส่วนที่เหลือหลังจากเชื่อมต่อกับอีกสายในปี 2023

...แต่ละขั้นตอนอาจต้องการราคาประวัติ, การจับคู่เวลาประทับ, และเอกสารประกอบที่ถูกต้อง — มักข้ามหลายแพลตฟอร์ม

4. DeFi และสัญญาอัจฉริยะเพิ่มอีกชั้นหนึ่ง

การเงินแบบกระจายศูนย์แนะนำสัญญาอัจฉริยะนับพันที่ไม่ออกใบภาษี, ไม่ติดป้ายการทำธุรกรรมของคุณ, และไม่ทำตัวเหมือนสถาบันศูนย์กลาง

ตู้เซฟที่ปรับเปลี่ยนอัตโนมัติ, การกู้ยืมแบบแฟลช, สินทรัพย์ที่ห่อ, การสูญเสียถาวร — ไม่มีแนวคิดเหล่านี้อยู่ในการเงินหรือรหัสภาษีแบบดั้งเดิม แต่พวกเขาส่งผลต่อภาระภาษีของคุณ

ตัวอย่างเช่น:

• โทเค็นที่ปรับฐานอาจก่อให้เกิดกำไรหรือขาดทุนซ้ำ ๆ

• โทเค็นที่ห่อ (เช่น WBTC, wETH) อาจหรือไม่อาจถือว่าเป็นการจำหน่าย

• การทำฟาร์มผลตอบแทน อาจสร้างทั้งรายได้และกำไรจากทุนพร้อมกัน

ซอฟต์แวร์ภาษีเพียงอย่างเดียวไม่สามารถจำแนกสิ่งเหล่านี้ได้ถูกต้องเสมอไป — และเขตอำนาจศาลส่วนใหญ่ยังไม่ได้ออกคำแนะนำรายละเอียดเกี่ยวกับพวกมันเช่นกัน

5. ไม่มีกรอบมาตรฐานระดับโลก

ไม่มีวิธีการที่รวมเป็นหนึ่งเดียวในการเก็บภาษีคริปโต บางประเทศถือว่าเป็นทรัพย์สิน (สหรัฐฯ แคนาดา), บางประเทศถือว่าเป็นสกุลเงินต่างประเทศ (เอลซัลวาดอร์), และบางประเทศยังคงเงียบหรือไม่ชัดเจน

แย่กว่านั้น แม้แต่ภายในประเทศเดียว:

• การแยกแยะรายได้กับทุนอาจเปลี่ยนแปลงตามเจตนา

• การใช้งานทางธุรกิจอาจถูกเก็บภาษีแตกต่างจากการถือครองส่วนบุคคล

• ผู้ใช้ข้ามพรมแดนอาจเผชิญกับการเก็บภาษีซ้ำซ้อนหรือช่องว่างในการรายงาน

ผลลัพธ์คือ การคงความปฏิบัติตามหมายถึงไม่เพียงแต่การเข้าใจคริปโต — แต่ยังรวมถึงกฎหมายท้องถิ่น, ข้อกำหนดในการรายงาน, และกำหนดเวลาการยื่นสำหรับทุกเขตอำนาจศาลที่คุณเกี่ยวข้องด้วย

บทสรุป

ความยืดหยุ่นของคริปโตคือสิ่งที่ทำให้มันมีพลัง — แต่ก็เป็นสิ่งที่ทำให้มันเป็นความท้าทายในการเก็บภาษี ด้วย โทเค็น กระเป๋าเงิน โปรโตคอล และแพลตฟอร์มหลายพันตัวที่ทำงานพร้อมกัน แต่ละตัวมีโครงสร้างและเจตนาของตัวเอง การเก็บภาษีคริปโตไม่เพียงซับซ้อน — มันยังเป็นการพัฒนาอย่างต่อเนื่อง

ในส่วนต่อไปนี้ เราจะอธิบายว่ากิจกรรมคริปโตแต่ละประเภทถูกเก็บภาษีอย่างไรเพื่อให้คุณเข้าใจในที่สุดว่าภาระหน้าที่ของคุณเริ่มต้นที่ไหน — และวิธีการก้าวล้ำหน้าพวกมัน

การนำทางภาษีคริปโตไม่ใช่ทางเลือกอีกต่อไป — และการทำผิดอาจมีค่าใช้จ่ายสูง

ที่ Block3 Finance เราช่วยคุณถอดรหัส DeFi, NFTs, การแลกเปลี่ยน, และทุกสิ่งที่อยู่ระหว่างนั้น จองการปรึกษาฟรีของคุณวันนี้และให้ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีคริปโตของเราจัดการให้

การเปลี่ยนแปลงทั่วโลกไปสู่การบังคับใช้ภาษีคริปโต

เมื่อการรวมคริปโตเคอร์เรนซี่เร่งตัวขึ้น รัฐบาลทั่วโลกกำลังเคลื่อนไหวอย่างจริงจังเพื่อปิดช่องว่างภาษี บังคับใช้การปฏิบัติตาม และนำเศรษฐกิจสินทรัพย์ดิจิทัลเข้าสู่กรอบกฎหมาย

สิ่งที่เคยถือว่าเป็นพื้นที่สีเทาตอนนี้เป็นเป้าหมายหลักของหน่วยงานบังคับใช้ — โดยการทำธุรกรรมคริปโตถูกระบุ, ตรวจสอบ, และลงโทษเหมือนที่ไม่เคยมีมาก่อน

1. รัฐบาลกำลังติดตามกระเป๋าเงินและตลาดแลกเปลี่ยน

ในช่วงแรกเริ่มของ Bitcoin คริปโตมักเกี่ยวข้องกับความไม่ระบุชื่อ แต่ในปัจจุบัน หน่วยงานภาษีกำลังใช้การวิเคราะห์บล็อกเชนขั้นสูงและความร่วมมือด้านข้อมูลเพื่อเชื่อมโยงที่อยู่กระเป๋าเงินกับตัวตนจริง

• IRS ของสหรัฐฯ ได้ออกหมายเรียก John Doe ไปยัง Coinbase, Kraken, Circle, และแพลตฟอร์มหลักอื่น ๆ — บังคับให้พวกเขาเปิดเผยข้อมูลผู้ใช้

• หน่วยงานรายได้ของแคนาดา (CRA) ตอนนี้ต้องการการเปิดเผยรายละเอียดของสินทรัพย์คริปโตและการทำธุรกรรม โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบุคคลที่มีมูลค่าสุทธิสูง

• HMRC ของสหราชอาณาจักร, ATO ของออสเตรเลีย, และหน่วยงานภาษีของสหภาพยุโรปได้เปิดตัวความร่วมมือด้านข้อมูลคริปโตร่วมกัน ในขณะที่อินเดียและสิงคโปร์กำลังพัฒนากรอบสินทรัพย์ดิจิทัลอย่างรวดเร็ว

ไม่ว่าคุณจะซื้อขายใน ตลาดแลกเปลี่ยนศูนย์กลาง หรือมีปฏิสัมพันธ์โดยตรงกับโปรโตคอล DeFi รัฐบาลกำลังสร้างเครื่องมือเพื่อติดตามเงิน

2. ข้อกำหนดในการยื่นภาษีกำลังเข้มงวดขึ้น

เขตอำนาจศาลกำลังถามเกี่ยวกับคริปโตอย่างชัดเจนในแบบฟอร์มภาษี — ทำให้การไม่รายงานกลายเป็นสัญญาณเตือนสำหรับการตรวจสอบ

• แบบฟอร์ม 1040 ของสหรัฐฯ ถาม: “ในช่วงเวลาใด ๆ ในปีที่ผ่านมา คุณได้รับ, ขาย, ส่ง, แลกเปลี่ยน, หรือมีส่วนเกี่ยวข้องทางการเงินใด ๆ ในสินทรัพย์ดิจิทัลหรือไม่?”

• แบบฟอร์ม T1 และ T2125 ของแคนาดาต้องการการเปิดเผยรายได้ธุรกิจและธุรกรรมทุนของคริปโต

• ประเทศสมาชิก OECD กำลังเตรียมการสำหรับ CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) — เทียบเท่าการรายงานคริปโตทั่วโลกสำหรับบัญชีธนาคาร

การไม่รายงานแม้แต่เหตุการณ์คริปโตที่ต้องเสียภาษีหนึ่งครั้ง — เช่น การแลกเปลี่ยน, รางวัล, หรือการขาย NFT — สามารถนำไปสู่การเสียค่าปรับ, ดอกเบี้ย, และการเสี่ยงต่อการตรวจสอบ

3. ตลาดแลกเปลี่ยนตอนนี้รายงานต่อรัฐบาล

ยุคที่ตลาดแลกเปลี่ยนคริปโตดำเนินการในความเงียบทางกฎหมายได้สิ้นสุดลงแล้ว ปัจจุบัน ตลาดแลกเปลี่ยนศูนย์กลางหลายแห่งถูกบังคับตามกฎหมายให้:

• รายงานกิจกรรมการซื้อขายของผู้ใช้

• เปิดเผยการถือครองที่เกินเกณฑ์ที่กำหนด

• ส่งข้อมูล รู้จักลูกค้าของคุณ (KYC) และการต่อต้านการฟอกเงิน (AML)

ในเขตอำนาจศาลเช่น สหรัฐฯ, แคนาดา, สหราชอาณาจักร, และสหภาพยุโรป ตลาดแลกเป

ตัวอย่าง:** คุณซื้อ 1 ETH ในราคา $1,200 และขายในภายหลังในราคา $2,000
→ กำไรจากการลงทุนของคุณคือ $800 ซึ่งต้องเสียภาษี

กำไรจากการลงทุนมักจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่น่าพึงพอใจ (ในบางประเทศ) และอาจแบ่งเป็นหมวดหมู่เพิ่มเติม:

• ระยะสั้น: ทรัพย์สินที่ถือครอง <1 ปี (อัตราภาษีสูงกว่าในสหรัฐฯ)

• ระยะยาว: ทรัพย์สินที่ถือครอง >1 ปี (อัตราต่ำกว่าในสหรัฐฯ; เป็นกลางในแคนาดา)

รายได้คืออะไร?

คริปโตจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้เมื่อคุณ ได้รับมัน แทนที่จะซื้อมัน — โดยทั่วไปจาก:

• รางวัลจากการ Stake

• รางวัลจากการขุด

• Airdrops

• โทเคนที่ได้รับ

• เงินเดือนหรือการชำระเงินของผู้รับเหมาในรูปแบบคริปโต

ในกรณีนี้ คุณจะรับรู้ รายได้ปกติ ในวันที่คุณได้รับโทเคน โดยอิงตามมูลค่าตลาดที่แท้จริง

รายได้ = มูลค่าโทเคนในเวลาที่ได้รับ

ตัวอย่าง: คุณได้รับ 10 AVAX ผ่านการ Stake มูลค่ารวม $400 ในวันที่คุณได้รับ
→ คุณรายงาน รายได้ $400 — แม้ว่าคุณยังไม่ได้ขายมัน

ต่อมา เมื่อคุณขายโทเคนเหล่านั้น คุณจะคำนวณ กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุน ตามการเปลี่ยนแปลงราคาของมันตั้งแต่คุณได้รับ ดังนั้น รายได้ → กำไรจากการลงทุน เป็นเส้นทางการเสียภาษีสองขั้นตอนที่พบได้บ่อย

ความแตกต่างที่สำคัญในทันที

ลักษณะ	กำไรจากการลงทุน	รายได้
เมื่อถูกเก็บภาษี	ในเวลาที่ขาย (ขาย, แลกเปลี่ยน, ใช้จ่าย)	ในเวลารับ (รับ, รางวัล, airdrop)
ประเภทภาษี	กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุน	รายได้ปกติ
อัตราภาษี	มักต่ำกว่า (เช่น อัตราระยะยาว)	มักถูกเก็บภาษีเต็มอัตรามาร์จินอล
วิธีการรายงาน	ส่วนกำไรจากการลงทุนของการยื่นภาษี	ส่วนรายได้หรือการจ้างงานตนเอง
ระยะเวลาการถือครองสำคัญหรือไม่?	ใช่ (สำหรับการรักษาอัตราในหลายประเทศ)	ไม่

ทำไมสิ่งนี้ถึงสำคัญ

การจัดประเภทรายได้กับกำไรจากการลงทุนอย่างเหมาะสม:

• ช่วยลดความเสี่ยงในการถูกตรวจสอบ

• ป้องกันการถูกเก็บภาษีซ้ำซ้อน

• เพิ่มประสิทธิภาพทางภาษีผ่านการถือครองระยะยาวหรือการเลื่อนเวลา

• มีผลต่อการที่คุณต้องจ่ายภาษีประมาณการรายไตรมาสหรือไม่

การเข้าใจผิดในเรื่องนี้เป็นหนึ่งในข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดที่ผู้ใช้คริปโตทำ — และเป็นหนึ่งในสิ่งแรกที่ผู้ตรวจสอบค้นหา

สับสนเกี่ยวกับวิธีการจัดประเภทธุรกรรมคริปโตของคุณ?
Block3 Finance เชี่ยวชาญในการทำความเข้าใจความซับซ้อนของ กำไรจากการลงทุนกับรายได้ ในการรายงานภาษีคริปโต

จองการปรึกษาฟรีของคุณวันนี้และรับคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีของคุณ

Fiat-to-Crypto vs. Crypto-to-Crypto: อะไรที่ถูกเก็บภาษี?

ไม่ใช่ทุกธุรกรรมคริปโตที่ถูกเก็บภาษีในลักษณะเดียวกัน หนึ่งในความเข้าใจผิดที่ใหญ่ที่สุด — โดยเฉพาะในหมู่ผู้ใช้ใหม่ — คือการคิดว่าภาษีจะถูกเก็บเฉพาะเมื่อคุณแปลงคริปโตเป็นเงินสด

ในความเป็นจริง ธุรกรรมคริปโตต่อคริปโต ถูกเก็บภาษีเท่าๆ กับการแปลงเป็นเงินสด — และในบางเขตอำนาจศาล อาจถูกตรวจสอบอย่างใกล้ชิดยิ่งขึ้น

มาดูรายละเอียดกัน:

Fiat-to-Crypto: ไม่ถูกเก็บภาษี (โดยปกติ)

เมื่อคุณใช้สกุลเงินท้องถิ่น (USD, CAD, EUR, ฯลฯ) เพื่อ ซื้อคริปโตเคอร์เรนซี คุณเพียงแค่รับทรัพย์สินทุน ในหลายประเทศ การกระทำนี้เพียงอย่างเดียว ไม่ ก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี

ตัวอย่าง:
คุณซื้อ 1 BTC ในราคา $25,000 โดยใช้เงินสด
→ ไม่มีภาษีที่ต้องจ่ายในเวลาซื้อ

แต่การซื้อนี้จะกำหนด ต้นทุนพื้นฐาน ของคุณ — ซึ่งจะใช้ในการคำนวณกำไรหรือขาดทุนเมื่อคุณขายหรือแลกเปลี่ยนในภายหลัง

Crypto-to-Crypto: ถูกเก็บภาษี

การแลกเปลี่ยนสินทรัพย์คริปโตหนึ่งกับอีกหนึ่ง — แม้ว่าจะอยู่ในเครือข่ายเดียวกันหรือในกระเป๋าเงินของคุณเอง — ถือเป็น การจำหน่าย ในระบบภาษีส่วนใหญ่ สินทรัพย์ที่คุณยอมแพ้จะถูกพิจารณาว่าคุณขายมัน และคุณต้องรับรู้ กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุน ตามมูลค่าตลาดที่แท้จริงในเวลาที่แลกเปลี่ยน

ตัวอย่าง:
คุณแลกเปลี่ยน 1 ETH (ซื้อมาด้วยราคา $1,200) กับ 50 MATIC (มูลค่า $2,000 ในเวลาที่ทำการแลกเปลี่ยน)
→ คุณได้รับกำไรจากการลงทุน $800 ใน ETH
ต้นทุนพื้นฐานใหม่ของคุณสำหรับ 50 MATIC คือ $2,000

แม้ว่าจะไม่มีเงินสดเข้ามาเกี่ยวข้อง นาฬิกาภาษีก็เริ่มเดิน

สิ่งนี้ใช้กับ:

• การแลกโทเคนบน DEXs (Uniswap, SushiSwap, ฯลฯ)

• การแลก Stablecoin (เช่น USDT ไป USDC)

• การปรับสมดุลพอร์ตโฟลิโอของคุณ (เช่น การย้ายจาก BTC ไป ETH)

ทำไม Crypto-to-Crypto ถึงง่ายที่จะพลาด — และอันตราย

ผู้ใช้หลายคนไม่รู้ว่าการแลกเปลี่ยนเหล่านี้ถูกเก็บภาษีเพราะ:

• ไม่มี “การถอนเงินสด”

• ไม่มีร่องรอยจากธนาคาร

• รู้สึกเหมือน “ลงทุนใหม่” แทนที่จะขาย

แต่หน่วยงานภาษีมองเห็นต่างออกไป — โดยเฉพาะตอนนี้ที่กระเป๋าเงินและการแลกเปลี่ยนถูกตรวจสอบเพิ่มขึ้น การแลกเปลี่ยนคริปโตต่อคริปโตที่ไม่ได้รายงานเป็นหนึ่งในธงแดงที่พบบ่อยที่สุดในการตรวจสอบภาษีคริปโต

ตารางสรุป

ประเภทธุรกรรม	ถูกเก็บภาษีหรือไม่?	ผลกระทบทางภาษี
ซื้อ BTC ด้วย $1,000 USD	ไม่	กำหนดต้นทุนพื้นฐานเท่านั้น
ขาย ETH ในราคา $5,000 USD	ใช่	กำไร/ขาดทุนจากการลงทุน
แลก ETH เป็น SOL	ใช่	กำไร/ขาดทุนจาก ETH
แลกเปลี่ยน USDC เป็น USDT	ใช่	กำไร/ขาดทุนจาก USDC
ย้าย BTC จาก Coinbase ไป Metamask	ไม่	ไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี

ข้อสรุปที่สำคัญ

ความแตกต่างหลักอยู่ที่ การจำหน่าย vs. การรับ:

• Fiat-to-crypto = คุณกำลังรับทรัพย์สิน (ไม่ต้องเสียภาษี)

• Crypto-to-crypto = คุณกำลังจำหน่ายทรัพย์สินหนึ่งเพื่อรับอีกหนึ่ง (ต้องเสียภาษี)

การเข้าใจความแตกต่างนี้ — และการติดตามต้นทุนพื้นฐานของคุณอย่างถูกต้อง — เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการรายงานที่ถูกต้องและการคืนภาษีที่ปลอดภัยจากการตรวจสอบ

ประเภทของธุรกรรมคริปโตและการจัดการภาษีของพวกมัน

คริปโตเคอร์เรนซีไม่ได้เป็นเพียงแค่คลาสทรัพย์สิน — มันเป็นสื่อที่มีการเขียนโปรแกรมได้ซึ่งสามารถรับ, ใช้จ่าย, แลกเปลี่ยน, stake หรือให้ได้ ด้วยการใช้งานที่หลากหลายข้ามบล็อคเชน ไม่แปลกใจเลยว่าธุรกรรมประเภทต่างๆ จะก่อให้เกิด ผลกระทบทางภาษีที่แตกต่างกัน

ไม่ว่าคุณจะซื้อบิตคอยน์ด้วยเงินสด, ได้รับโทเคนผ่านการ stake, หรือแลกเปลี่ยน altcoins บน DEX แต่ละการกระทำมีข้อกำหนดของตัวเอง และในเขตอำนาจศาลส่วนใหญ่ ความตั้งใจของคุณ (การลงทุน vs. ธุรกิจ), ประวัติการทำธุรกรรม, และประเภทของทรัพย์สินทั้งหมดนี้มีผลต่อ วิธีและเวลาที่คุณถูกเก็บภาษี

ส่วนนี้จะแยกแยะแนวทางปฏิบัติที่พบได้บ่อยที่สุดในคริปโต — อะไรที่ถูกเก็บภาษี, อะไรที่ไม่, และวิธีรายงานแต่ละอย่างอย่างถูกต้อง

A. การซื้อคริปโตด้วย Fiat

การซื้อคริปโตเคอร์เรนซีด้วยสกุลเงินท้องถิ่นของคุณ — ไม่ว่าจะเป็น USD, CAD, GBP, EUR, หรืออื่นๆ — มักจะเป็น ขั้นตอนแรก สำหรับผู้ใช้คริปโตส่วนใหญ่ มันยังเป็นหนึ่งใน ธุรกรรมที่ง่ายที่สุดในมุมมองภาษี

ในหลายประเทศ การซื้อคริปโตด้วย fiat ไม่ก่อให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี คุณเพียงแต่แปลงทรัพย์สินหนึ่ง (เงินสดของคุณ) เป็นอีกทรัพย์สินหนึ่ง (คริปโต) ซึ่งกลายเป็น ทรัพย์สินทุน ของคุณ แต่แม้ว่าจะไม่มีภาษีที่ต้องจ่ายในเวลาซื้อ แต่การทำธุรกรรมยังมี ผลกระทบทางภาษีที่สำคัญในภายหลัง

ไม่มีภาษีในเวลาซื้อ

สมมติว่าคุณซื้อ 1 BTC ในราคา $25,000 โดยใช้บัญชีธนาคารของคุณ

• คุณไม่ต้องรายงานสิ่งนี้เป็นรายได้

• คุณไม่ต้องรับรู้กำไรหรือขาดทุน

• คุณไม่ต้องจ่ายภาษีในทันที

สิ่งนี้เป็นความจริงในหลายเขตอำนาจศาล รวมถึงสหรัฐฯ, แคนาดา, สหราชอาณาจักร, และสหภาพยุโรป

แต่คุณต้องติดตามต้นทุนพื้นฐานของคุณ

แม้ว่าการซื้อคริปโตจะไม่ต้องเสียภาษี แต่ก็ เริ่มต้นต้นทุนพื้นฐานของคุณ — จำนวนที่คุณจะใช้ในการคำนวณกำไรหรือขาดทุนในอนาคตเมื่อคุณขาย, แลกเปลี่ยน, หรือใช้จ่ายคริปโตนั้น

• ต้นทุนพื้นฐานของคุณ = ราคาซื้อ + ค่าธรรมเนียม

• ตัวเลขนี้เป็นสิ่งสำคัญสำหรับการคำนวณหนี้สินภาษีในอนาคต

ตัวอย่าง: คุณซื้อ 1 ETH ในราคา $1,500 + $50 ในค่าธรรมเนียม → ต้นทุนพื้นฐาน = $1,550
หากคุณขาย ETH นั้นในราคา $2,000 ในภายหลัง กำไรจากการลงทุนของคุณ = $450

การไม่ติดตามต้นทุนพื้นฐานของคุณอย่างถูกต้องอาจ:

• ทำให้การรายงานกำไร/ขาดทุนไม่ถูกต้อง

• นำไปสู่การเสียภาษีที่สูงเกินไป

• สร้างธงแดงในการตรวจสอบ

ผลกระทบต่อระยะเวลาการถือครอง

ช่วงเวลาที่คุณซื้อคริปโตยังเริ่มต้น ระยะเวลาการถือครองของคุณ — ซึ่งจะกำหนดว่ากำไรจากการลงทุนของคุณถูกจัดประเภทเป็น ระยะสั้นหรือระยะยาว (ในประเทศเช่นสหรัฐฯ)

• ถือ <1 ปี → กำไรจากการลงทุนระยะสั้น (อัตราสูงกว่าโดยทั่วไป)

• ถือ >1 ปี → กำไรจากการลงทุนระยะยาว (อัตราต่ำกว่าในสหรัฐฯ)

ในแคนาดาและหลายเขตอำนาจศาลของสหภาพยุโรป ไม่มีประโยชน์ระยะยาว — แต่ระยะเวลาการถือครองยังส่งผลต่อวิธีการรายงานและการจัดหมวดหมู่ของกำไร

แล้ว Stablecoins ล่ะ?

การซื้อ stablecoins เช่น USDC, USDT, หรือ DAI ด้วย fiat ถูกปฏิบัติเช่นเดียวกับการซื้อคริปโตอื่นๆ — ไม่มีภาษีที่ถูกกระตุ้นในเวลาซื้อ แต่จำนวนที่คุณจ่ายกลายเป็นต้นทุนพื้นฐานของคุณ

อย่างไรก็ตาม การแลกเปลี่ยน stablecoins ในภายหลัง (เช่น USDC → USDT) เป็นสิ่งที่ต้องเสียภาษี — และนั่นทำให้ผู้ใช้หลายคนตกใจ

สรุป

การกระทำ	ถูกเก็บภาษีหรือไม่?	สิ่งที่คุณต้องติดตาม
ซื้อ BTC ด้วย $10,000	ไม่	ต้นทุนพื้นฐาน: $10,000
ซื้อ 5 ETH ในราคา $9,000 + $100 ค่าธรรมเนียม	ไม่	ต้นทุนพื้นฐาน: $9,100
ซื้อ USDC ในราคา $5,000	ไม่	ต้นทุนพื้นฐาน: $5,000
เพิ่มการซื้อในตัวติดตามพอร์ตโฟลิโอ	แนวทางปฏิบัติที่ดี	สำหรับเหตุการณ์ภาษีในอนาคต

ข้อสรุปที่สำคัญ

การซื้อคริปโตด้วย fiat อาจรู้สึกเหมือนเป็นเหตุการณ์ที่ไม่ต้องเสียภาษี — แต่นั่นคือจุดเริ่มต้นของ ความรับผิดชอบทางภาษีของคุณ
ติดตามต้นทุนพื้นฐานของคุณตั้งแต่วันแรก แล้วคุณจะพร้อมเมื่อถึงเวลาขาย, stake, หรือต้องแลกเปลี่ยน

B. การขายคริปโตเป็นเงินสด

การขายคริปโตเคอร์เรนซีเป็นเงินสด (USD, CAD, GBP, ฯลฯ) เป็นหนึ่งในธุรกรรมคริปโตที่ต้องเสียภาษีที่ชัดเจนและตรงไปตรงมาที่สุด เมื่อคุณขาย คุณกำลังจำหน่ายทรัพย์สิน — และนั่นจะทำให้เกิด กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุน ขึ้นอยู่กับว่าทรัพย์สินนั้นมีค่าเพิ่มขึ้นหรือลดลงตั้งแต่คุณได้ซื้อ

ไม่ว่าคุณจะถอนเงิน $100 หรือ $1 ล้าน การขายนี้จะต้องถูกรายงาน และการที่มันถูกเก็บภาษีจะขึ้นอยู่กับ ระยะเวลาที่คุณถือครองทรัพย์สิน, ราคาที่คุณจ่ายครั้งแรก, และ กฎของเขตอำนาจศาลของคุณ

กำไรจากการลงทุนถูกคำนวณอย่างไร

เมื่อคุณขายคริปโต กำไรหรือขาดทุนจากการลงทุน ของคุณคือส่วนต่างระหว่าง รายได้ (ราคาขาย) และ ต้นทุนพื้นฐาน (ราคาซื้อครั้งแรก + ค่าธรรมเนียม)

กำไรจากการลงทุน = ราคาขาย – ต้นทุนพื้นฐาน
ขาดทุนจากการลงทุน = ต้นทุนพื้นฐาน – ราคาขาย

ตัวอย่าง 1: กำไร (กำไรจากการลงทุน)
คุณซื้อ 1 BTC ในราคา $20,000
คุณขายในภายหลังในราคา $35,000
→ กำไรจากการลงทุน = $15,000

ตัวอย่าง 2: ขาดทุน (ขาดทุนจากการลงทุน)
คุณซื้อ 5 ETH ในราคา $10,000
คุณขายในราคา $8,000
→ ขาดทุนจากการลงทุน = $2,000

ทั้งสองสถานการณ์ต้องถูกรายงาน — กำไรถูกเก็บภาษี, และ ขาดทุนสามารถลดภาระภาษีโดยรวมของคุณได้ (เพิ่มเติมในส่วนต่อไป)

กำไรจากการลงทุนระยะสั้น vs. ระยะยาว

ในบางประเทศ ระยะเวลาที่คุณถือคริปโต ก่อนที่จะขายจะกำหนดอัตราที่กำไรจากการลงทุนของคุณถูกเก็บภาษี

สหรัฐอเมริกา:

• ระยะสั้น: ถือครอง

D. การใช้คริปโต (ในฐานะสกุลเงิน)

ทำไมการซื้อทุกครั้งอาจทำให้เกิดภาษี

หนึ่งในวิสัยทัศน์ดั้งเดิมของคริปโตเคอเรนซี่คือการทำหน้าที่เป็น สกุลเงินดิจิทัลแบบไร้พรมแดนและแบบเพียร์ทูเพียร์ ปัจจุบันมีร้านค้ามากกว่าที่เคยยอมรับการชำระเงินด้วยคริปโต ตั้งแต่แกดเจ็ตเทคโนโลยีและเสื้อผ้าไปจนถึงเที่ยวบินและอสังหาริมทรัพย์

แต่มีข้อแม้คือ:

ทุกครั้งที่ใช้คริปโต นั่นคือเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี

ไม่ว่าคุณจะใช้ Bitcoin ซื้อกาแฟหรือใช้ Ethereum จองโรงแรม การใช้คริปโตจะถือว่าเป็นการ จำหน่าย สินทรัพย์นั้น — เช่นเดียวกับการขาย

วิธีการทำงาน: การใช้ = การขาย

เมื่อคุณใช้คริปโตเพื่อจ่ายสิ่งต่างๆ หน่วยงานด้านภาษีจะเห็นเหมือนว่า:

1. คุณขายคริปโตของคุณสำหรับเงินสด

2. ใช้เงินสดนั้นเพื่อทำการซื้อ

แม้ว่าคุณจะไม่เคยถือเงินสดก็ตาม หลักเกณฑ์นี้ใช้ — และหมายความว่าคุณ ต้องคำนวณและรายงาน กำไรหรือขาดทุนจากทุนตามราคาซื้อเดิมของคุณ

ตัวอย่างจริง:

• คุณซื้อ 1 ETH ในราคา $1,000

• หลายเดือนต่อมา คุณใช้ ETH นั้นซื้อแล็ปท็อปใหม่มูลค่า $2,000

• ณ เวลาซื้อ 1 ETH = $2,000

กำไรจากทุน = $2,000 – $1,000 = $1,000
→ คุณต้องเสียภาษีจากกำไรนั้น แม้ว่าคุณจะไม่ได้รับเงินสด

กรณีการใช้งานทั่วไปที่ทำให้เกิดภาษี

• การใช้บัตรเดบิตคริปโต (เช่น Crypto.com, Binance Card, BitPay)

• การชำระค่าสินค้า/บริการโดยตรงด้วย BTC, ETH, USDC เป็นต้น

• การบริจาคคริปโตให้กับบุคคลหรือ DAOs ที่ไม่ใช่การกุศล

• การจ่ายเงินให้พนักงาน, ฟรีแลนซ์, หรือผู้ให้บริการในรูปแบบคริปโต

• การชำระบิลหรือใบแจ้งหนี้โดยใช้การชำระเงินบนเชน

ทุกกรณีถือว่าเป็นการ จำหน่าย และต้องรายงาน

ทำไมสิ่งนี้ทำให้ผู้ใช้สับสน

คนส่วนใหญ่คิดว่าพวกเขาต้องเสียภาษีเมื่อพวกเขา "แลกเงินสด" เท่านั้น แต่การใช้คริปโต — ไม่ว่าจำนวนจะน้อยแค่ไหน — สามารถสร้างเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีได้หลายสิบ (หรือหลายร้อย) ครั้งในระยะยาว

ผู้ใช้บางคน:

• ซื้อการ์ดของขวัญด้วยคริปโตเป็นประจำ

• ใช้สเตเบิลคอยน์ในการชำระค่าสมัครสมาชิก SaaS

• เข้าร่วมใน DAOs ที่ต้องการการสนับสนุนในรูปแบบ ETH

ทั้งหมดนี้สามารถรายงานได้ — และอาจต้องเสียภาษี — ขึ้นอยู่กับฐานต้นทุนดั้งเดิมของคุณ

ถ้าคุณใช้คริปโตที่มีมูลค่าลดลงจะเป็นอย่างไร?

หากคุณใช้คริปโตที่ ลดลงในมูลค่า ตั้งแต่คุณได้มา คุณอาจสามารถขอเรียกร้อง ขาดทุนจากทุน ซึ่งสามารถลดภาระภาษีโดยรวมของคุณได้

ตัวอย่าง:
ซื้อ BTC ในราคา $3,000
ใช้มันจ่ายใบแจ้งหนี้ $2,500 เมื่อ BTC ลดลงในมูลค่า
→ คุณอาจเรียกร้อง ขาดทุนจากทุน $500

แต่จำไว้ว่า: เพื่อเรียกร้องขาดทุนนั้น คุณต้อง ติดตามฐานต้นทุนเดิม และ มูลค่าในเวลาที่ใช้ — ซึ่งซอฟต์แวร์ส่วนใหญ่ไม่ทำได้ดีหากไม่มีการปรับแต่งด้วยตนเอง

สถานการณ์ในโลกจริง

การกระทำ	ต้องเสียภาษีหรือไม่?	ผลกระทบทางภาษี
ซื้อเสื้อยืดโดยใช้ BTC	ใช่	กำไร/ขาดทุนจากทุนใน BTC
ใช้ ETH เพื่อชำระค่าบริการเว็บโฮสติ้ง	ใช่	กำไร/ขาดทุนจากทุนใน ETH
ส่ง USDC ให้กับนักพัฒนาเป็นการชำระเงิน	ใช่	กำไร/ขาดทุนขึ้นอยู่กับฐานต้นทุน
ซื้อของชำด้วยบัตรเดบิตคริปโต	ใช่	เสียภาษีเหมือนขายคริปโต
ใช้ ETH ที่ลดลงในมูลค่า	ใช่	อาจเกิดขาดทุนจากทุน

บทสรุป

• การใช้คริปโตถือว่าเป็นการ ขายคริปโต

• การซื้อทุกครั้งสร้าง กำไร/ขาดทุนจากทุนที่รายงานได้

• การใช้บัตรคริปโตหรือการชำระเงินผ่าน DeFi ไม่ หลีกเลี่ยงภาษี

• เพื่อปฏิบัติตามข้อกำหนด, ติดตามเหตุการณ์การใช้จ่าย และมูลค่าตลาดที่เกี่ยวข้อง

• แม้แต่การซื้อเล็กๆ ก็อาจนำไปสู่ความเสี่ยงในการตรวจสอบหากไม่ได้รับการบันทึก

E. การแจกเหรียญและการฟอร์ก

การแจกเหรียญและการฟอร์กบนบล็อกเชนเป็นเรื่องปกติในคริปโต — แต่พวกมันมักจะนำมาซึ่งผลทางภาษีด้วย IRS (สหรัฐฯ) และ CRA (แคนาดา) ปฏิบัติต่อเหตุการณ์เหล่านี้เป็น รายได้ที่ต้องเสียภาษีในเงื่อนไขเฉพาะ และการเข้าใจช่วงเวลาที่แน่นอนที่พวกเขากลายเป็นภาษีเป็นกุญแจสำคัญในการหลีกเลี่ยงการไม่ปฏิบัติตามโดยไม่ตั้งใจ

การแจกเหรียญกลายเป็นภาษีได้อย่างไรและเมื่อไหร่

การ แจกเหรียญ คือเมื่อโทเค็นถูกแจกจ่ายให้กับผู้ใช้ฟรี — ไม่ว่าจะด้วยเหตุผลทางการตลาด, การมีส่วนร่วมของชุมชน, หรือเป็นรางวัล ตัวอย่างเช่น:

• การแจกเหรียญสำหรับการถือโทเค็นเฉพาะ

• การแจกเหรียญย้อนหลังสำหรับการใช้ dApp

• การแจกโทเค็นการกำกับดูแลจาก DAOs

• การแจกของขวัญจากโครงการ NFT

แล้วเมื่อไรการแจกเหรียญจะต้องเสียภาษี?

ตามคำแนะนำของทั้ง IRS และ CRA:

• รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะถูกกระตุ้นทันทีที่คุณมีการควบคุมโทเค็น

• หมายความว่า: เมื่อโทเค็นถูกฝากเข้าในกระเป๋าของคุณและสามารถเข้าถึงได้/ซื้อขายได้ — แม้ว่าคุณจะไม่เคยขอก็ตาม

จำนวนที่ต้องเสียภาษีจะขึ้นอยู่กับ มูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) ของโทเค็นในวันที่คุณได้รับ

ตัวอย่าง:

คุณได้รับการแจกเหรียญ 1,000 โทเค็น XYZ ในวันที่ 15 มีนาคม

ในวันนั้น XYZ ซื้อขายที่ $0.25 ต่อโทเค็น
→ คุณรายงาน รายได้ $250 — แม้ว่าคุณจะไม่ได้ขายหรือใช้มัน
→ นี่จะกลายเป็น ฐานต้นทุนของคุณ ต่อไป

หากคุณขาย XYZ ในภายหลังในราคา $400 คุณรายงาน กำไรจากทุน $150

การฟอร์กแบบแข็งเทียบกับการฟอร์กแบบอ่อน

การ ฟอร์กบล็อกเชน เกิดขึ้นเมื่อกฎของโปรโตคอลเปลี่ยนแปลงและบล็อกเชนแยกออกเป็นสองเวอร์ชัน ซึ่งอาจเป็น:

การฟอร์กแบบแข็ง

• การแยกแบบถาวรที่สร้างเชนใหม่พร้อมโทเค็นใหม่

• ตัวอย่าง: Bitcoin Cash (BCH) ถูกสร้างขึ้นจากการฟอร์กแบบแข็งของ Bitcoin (BTC)

ในระบบภาษีส่วนใหญ่, การรับโทเค็นใหม่จากการฟอร์กแบบแข็งถือเป็นภาษี, คล้ายกับการแจกเหรียญ — แต่ เฉพาะเมื่อโทเค็นใหม่อยู่ภายใต้การควบคุมของคุณแล้ว

หากคุณไม่ได้รับโทเค็นที่ฟอร์ก, ไม่มีภาษีที่ต้องใช้

การฟอร์กแบบอ่อน

• เป็นการอัปเกรดที่เข้ากันได้ย้อนหลัง — ไม่มีเชนใหม่ ไม่มีโทเค็นใหม่

• เนื่องจากไม่มีสินทรัพย์ที่ได้รับ, ไม่มีภาษีที่เกิดขึ้น

คำแนะนำของ IRS (สหรัฐฯ)

• IRS Notice 2014-21 และ Rev. Rul. 2019-24 ระบุตำแหน่ง:

  1. การแจกเหรียญและการฟอร์กแบบแข็งที่ส่งผลให้ได้รับโทเค็นใหม่คือ รายได้ธรรมดา

  2. FMV จะถูกกำหนดในเวลาที่ได้รับ

  3. แม้แต่โทเค็นที่ไม่ได้ร้องขอก็ถือว่าใช้ได้หากคุณสามารถเข้าถึงได้

ข้อขัดแย้ง:
แม้ว่าคุณจะไม่เคยตั้งใจรับโทเค็น — หากมันลงในกระเป๋าของคุณ, IRS คาดหวังให้คุณรายงานมัน

คำแนะนำของ CRA (แคนาดา)

• CRA ปฏิบัติต่อการแจกเหรียญและเหรียญที่ฟอร์กเป็น รายได้ที่ FMV ในวันที่ได้รับ, แต่มีความละเอียดบางอย่าง:

  1. หากคุณไม่ได้ทำอะไรเพื่อรับโทเค็น (เช่น การแจกเหรียญแบบพาสซีฟ), คุณอาจไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะมีการจำหน่าย

  2. อย่างไรก็ตาม, การแจกเหรียญส่วนใหญ่ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจหรือต้องมีการมีส่วนร่วมอย่างแข็งขัน (เช่น การเรียกร้องผ่าน UI, การส่งกระเป๋าสตางค์) = รายได้ ณ เวลาที่รับ

CRA ยังอนุญาตให้มีการ ปฏิบัติทางทุน หากคุณไม่ได้ซื้อขายในฐานะธุรกิจ, แต่คุณต้องมีความสม่ำเสมอ

ข้อผิดพลาดทั่วไป

• การไม่รายงานการแจกเหรียญ — โดยเฉพาะที่ได้รับโดยไม่ต้องทำอะไร

• พลาดการรับรู้รายได้ (รายงานเฉพาะเมื่อขาย, ไม่ใช่เมื่อได้รับ)

• ไม่ติดตาม FMV ในวันที่มีการควบคุม

• สับสนระหว่างการฟอร์กแบบอ่อนกับการฟอร์กแบบแข็ง

• สมมติว่าโทเค็นฟรี = ไม่มีภาษี

บทสรุป

• การแจกเหรียญและโทเค็นที่ฟอร์กมักจะ ต้องเสียภาษีเป็นรายได้ที่ FMV เมื่อได้รับ

• ฐานต้นทุนของคุณ ถูกตั้งค่าในวันนั้น — การขายในอนาคตจะส่งผลให้เกิดกำไรหรือขาดทุนจากทุน

• การฟอร์กแบบอ่อนไม่ต้องเสียภาษี (ไม่มีสินทรัพย์ใหม่)

• การฟอร์กแบบแข็งต้องเสียภาษี เมื่อคุณสามารถเข้าถึงสินทรัพย์ใหม่

• IRS เข้มงวดกว่า; CRA อนุญาตให้มีความละเอียดมากขึ้นขึ้นอยู่กับว่าคุณได้เรียกร้องโทเค็นอย่างแข็งขันหรือไม่

F. รายได้จากการสเตกและการขุด

ด้วยการเพิ่มขึ้นของเครือข่าย Proof-of-Stake (PoS) และชุมชนการขุดแบบกระจาย, ผู้ใช้คริปโตหลายคนได้รับโทเค็นไม่ใช่จากการซื้อขาย — แต่จากการ ตรวจสอบ, รักษาความปลอดภัย, หรือ มีส่วนร่วม ในเครือข่าย

ไม่ว่าคุณจะสเตก Ethereum, ขุด Bitcoin, หรือให้ สภาพคล่อง กับโปรโตคอล, รางวัลที่คุณได้รับอาจถือเป็น รายได้ที่ต้องเสียภาษีเมื่อได้รับ

แต่สิ่งที่คนส่วนใหญ่ไม่ตระหนักคือ:

วิธีที่คุณถูกเก็บภาษีขึ้นอยู่ไม่เพียงแค่สิ่งที่คุณได้รับ — แต่ยังขึ้นอยู่กับวิธีที่คุณได้รับมันและว่ากิจกรรมของคุณเข้าข่ายธุรกิจหรือไม่

รางวัลจากการสเตกและการขุดคือรายได้เมื่อได้รับ

ในทั้งสหรัฐฯ (IRS) และแคนาดา (CRA), คริปโตที่ได้รับจาก:

• Proof-of-Work (การขุด)

• Proof-of-Stake (การสเตก)

• การสเตกแบบมอบหมายหรือรางวัลผู้ตรวจสอบ

• การมีส่วนร่วมในการกำกับดูแลหรือโปรโตคอลบนเชน

…ถือเป็น รายได้ธรรมดา เมื่อได้รับ

จำนวนที่คุณต้องรายงานขึ้นอยู่กับ มูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) ของโทเค็นในวันที่มันสามารถใช้งานได้ — ไม่ว่าคุณจะเรียกร้องมันด้วยตัวเองหรือมันลงในกระเป๋าของคุณโดยอัตโนมัติ

ตัวอย่าง:

• คุณสเตก 50 ETH และได้รับ 0.5 ETH เป็นรางวัลในวันที่ 1 มิถุนายน

• ในวันที่ 1 มิถุนายน, ETH มีมูลค่า $3,000
  → คุณรายงาน รายได้ $1,500 ในปีนั้น
  → หากคุณขาย 0.5 ETH นั้นในภายหลังในราคา $2,000, คุณจะรับรู้ กำไรจากทุน $500

แต่มันเป็นธุรกิจหรือเป็นงานอดิเรก?

นี่คือที่ที่สิ่งต่างๆ ซับซ้อน — และที่ภาระภาษีของคุณอาจเปลี่ยนแปลงอย่างมาก

ทั้ง IRS และ CRA อนุญาตให้มี การปฏิบัติทางภาษีที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับว่าคุณกำลังดำเนินธุรกิจหรือเพียงแค่หารายได้แบบพาสซีฟ การจัดประเภทส่งผลต่อ:

• ความสามารถในการหักค่าใช้จ่ายของคุณ

• วิธีที่รายได้ของคุณถูกรายงาน

• ไม่ว่าคุณจะต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง (สหรัฐฯ) หรือ GST/HST (แคนาดา)

มุมมองของ IRS (สหรัฐฯ):

• การขุดหรือการสเตกเป็นงานอดิเรก → รายงานรางวัลเป็น รายได้อื่น

• การขุดหรือการสเตกเป็นธุรกิจ → รายงานเป็น รายได้ธุรกิจ

  1. ต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง

  2. สามารถหักค่าไฟฟ้า, อุปกรณ์, โฮสติ้ง, การสมัครสมาชิก, ฯลฯ

  3. ต้องยื่นแบบฟอร์ม Schedule C

ปัจจัยของ IRS ในการกำหนดธุรกิจ:

• มีแรงจูงใจในการทำกำไรหรือไม่?

• คุณกำลังขุด/สเตกเป็นประจำหรือไม่?

• คุณโฆษณา, รักษาอุปกรณ์, หรือจ้างผู้อื่นหรือไม่?

• คุณเก็บบันทึกและดำเนินการมันเหมือนธุรกิจหรือไม่?

แม้แต่ผู้ขุดแบบเดี่ยวก็สามารถเข้าข่ายเป็นธุรกิจได้หากกิจกรรมเป็น ระบบ, ต่อเนื่อง, และมุ่งหวังผลกำไร

มุมมองของ CRA (แคนาดา):

• การสเตก/การขุดเป็นงานอดิเรก:

  1. รายได้จะรวมอยู่ในรายงานส่วนบุคคลของคุณ

  2. การขาดทุนจากทุนจะใช้เมื่อคุณขายในภายหลัง

  3. ไม่อนุญาตให้หักค่าใช้จ่าย

• การสเตก/การขุดเป็นธุรกิจ:

  1. รายได้ต้องเสียภาษีเต็มที่เป็น รายได้ธุรกิจ

  2. คุณมีสิทธิ์หักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขุด/การสเตก

  3. อาจต้องเรียกเก็บและส่งต่อ GST/HST หากเกินเกณฑ์ $30,000 CAD

  4. ต้องรักษาบัญชีและบันทึกที่ครบถ้วน

CRA มักจะจัดให้คุณเป็นธุรกิจหากมี ความคาดหวังที่สมเหตุสมผลของผลกำไร และกิจกรรมของคุณเป็น ซ้ำซาก, มีลักษณะเชิงพาณิชย์, หรือจัดระเบียบเหมือนธุรกิจ

ข้อผิดพลาดทั่วไปที่ควรหลีกเลี่ยง

• รายงานรายได้จากการสเตกเฉพาะเมื่อขาย (แทนที่จะเป็นเมื่อได้รับ)

• การ

อาจถูกจัดเป็น รายได้จากธุรกิจ

H. กิจกรรม DeFi

การเงินแบบกระจายศูนย์ (DeFi) ได้ปฏิวัติวิธีที่ผู้คนปฏิสัมพันธ์กับเงิน: การหารายได้จากผลตอบแทน, การแลกเปลี่ยนโทเค็น, การยืมเงิน, และการวางเดิมพันทรัพย์สิน — ทั้งหมดนี้โดยไม่ต้องมีคนกลาง แต่แม้ว่าโปรโตคอลจะกระจายศูนย์ แต่ภาระภาษีไม่เป็นเช่นนั้น

DeFi สร้างเครือข่ายของธุรกรรมที่มีความซับซ้อนทางเทคนิคและ มักต้องเสียภาษี และน่าเสียดายที่หน่วยงานภาษีส่วนใหญ่ยังไม่ได้เผยแพร่กฎที่ชัดเจนตามโปรโตคอล — ทำให้ผู้ก่อตั้ง, นักลงทุน, และนักพัฒนาต้องคาดเดา

ส่วนนี้จะอธิบายวิธีการเก็บภาษีจากกิจกรรม DeFi ทั่วไป

1. Yield Farming

Yield farming คือเมื่อคุณวางเดิมพันหรือฝากโทเค็นเข้าโปรโตคอลเพื่อแลกกับรางวัล — มักจะอยู่ในรูปของโทเค็นใหม่ (เช่น โทเค็น LP, โทเค็นการกำกับดูแล, แรงจูงใจจากแพลตฟอร์ม)

เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี

- การรับโทเค็นรางวัล

• โทเค็นรางวัลใดๆ ที่ได้รับจากการทำฟาร์ม (เช่น CAKE, SUSHI, CRV, UNI เป็นต้น) จะ ต้องเสียภาษีในฐานะรายได้ ณ เวลาที่ได้รับ โดยอิงจากมูลค่าตลาดที่ยุติธรรม

• หากคุณขายหรือแลกเปลี่ยนโทเค็นเหล่านั้นในภายหลัง คุณจะต้องรายงาน กำไร/ขาดทุนจากทุน ด้วย

ตัวอย่าง:
คุณวางเดิมพัน USDC/ETH มูลค่า $10,000 และได้รับ SUSHI มูลค่า $1,000 ในหนึ่งเดือน
→ รายงาน $1,000 เป็น รายได้
→ ฐานต้นทุนใหม่ = $1,000 (ใช้ในการคำนวณกำไรในอนาคต)

2. กำไรจากพูลสภาพคล่อง (LP)

เมื่อคุณให้สินทรัพย์แก่ พูลสภาพคล่อง (เช่น Uniswap หรือ Curve) คุณมักจะได้รับ โทเค็น LP กลับมา ซึ่งแสดงถึงส่วนแบ่งของคุณในพูล

มีคำถามภาษีสำคัญสามข้อ:

1. การฝากเข้าพูลต้องเสียภาษีหรือไม่?

   • หน่วยงานภาษีหลายแห่งถือว่านี่คือการ ซื้อขายคริปโตกับคริปโต เพราะคุณสละ ETH/USDC และได้รับโทเค็น LP ใหม่

   • นั่นทำให้เกิด กำไรหรือขาดทุนจากทุน บนสินทรัพย์ที่ฝากไว้

2. การถอนจากพูลต้องเสียภาษีหรือไม่?

   • ใช่ — การแลกโทเค็น LP ถือเป็น การจำหน่าย

   • หากส่วนแบ่งของคุณมีมูลค่าเพิ่มขึ้นหรือลดลง คุณต้องรายงานความแตกต่างเป็น กำไรหรือขาดทุน

3. รางวัลจาก LP ต้องเสียภาษีหรือไม่?

   • ใช่ — รางวัลใดๆ (แยกจากกำไรในพูล) จะถูกเก็บภาษีเป็น รายได้เมื่อได้รับ

ความท้าทายคือการติดตามการสูญเสียชั่วคราว, ความคลาดเคลื่อน, และการเปลี่ยนแปลงราคา — ซอฟต์แวร์ส่วนใหญ่ไม่สามารถจัดการได้อย่างถูกต้องโดยไม่ต้องทบทวนด้วยตนเอง

3. การให้ยืมและการยืม (เช่น Aave, Compound)

แพลตฟอร์มการให้ยืม DeFi อนุญาตให้ผู้ใช้:

• ให้ยืม โทเค็นและรับดอกเบี้ย

• ยืม โดยใช้คริปโตเป็นหลักประกัน

นี่คือวิธีการเก็บภาษี:

การให้ยืม (คุณเป็นผู้ให้ยืม)

• ดอกเบี้ยที่ได้รับ (ในรูปของโทเค็นผลตอบแทนหรือสเตเบิลคอยน์) เป็น รายได้เมื่อได้รับ

• หากคุณได้รับโทเค็นรางวัล มันก็เป็น รายได้ โดยอิงจาก FMV

การยืม (คุณเป็นผู้ยืม)

• การยืมคริปโตไม่ต้องเสียภาษี — เว้นแต่สินทรัพย์ที่ยืมมาจะเพิ่มมูลค่าและคุณใช้หรือขายมัน

• การชำระบัญชีหลักประกันของคุณ อาจต้องเสียภาษี — ถือเป็น การจำหน่าย ที่มูลค่าตลาด

• หากแพลตฟอร์มยึดหลักประกันของคุณ คุณต้องรายงานกำไร/ขาดทุนตามฐานต้นทุนเดิมของคุณ

คำแนะนำพิเศษ: ผู้ใช้หลายคนไม่ทราบว่า กลยุทธ์ที่ใช้เลเวอเรจหรือห้องเก็บอัตโนมัติ สามารถทำให้เกิดภาษีหลายครั้ง — แม้ว่าพวกเขาจะไม่เคยขายโทเค็นด้วยตนเองก็ตาม

4. โทเค็นที่ห่อและอนุพันธ์ (เช่น wBTC, stETH, aTokens)

สินทรัพย์ที่ห่อแทนที่โทเค็นอื่นแบบ 1:1 — เช่น:

• wBTC = Wrapped BTC บน Ethereum

• stETH = Staked ETH จาก Lido

• aTokens = โทเค็นที่ให้ดอกเบี้ยของ Aave

เมื่อห่อหรือปลดห่อโทเค็นเหล่านี้ต้องเสียภาษีหรือไม่?

การปฏิบัติทางภาษีขึ้นอยู่กับเขตอำนาจศาล:

• บางประเทศ (เช่น สหรัฐอเมริกา, สหราชอาณาจักร) มองว่าการห่อเป็น การแลกเปลี่ยนคริปโตกับคริปโตที่ต้องเสียภาษี เนื่องจากคุณสละโทเค็นหนึ่งและได้รับอีกโทเค็นหนึ่ง

• ประเทศอื่นๆ (เช่น แคนาดา) อาจอนุญาตให้ ไม่ต้องเสียภาษี หากความเป็นเจ้าของพื้นฐานไม่เปลี่ยนแปลง

แนวทางที่ดีที่สุด: ติดตามทั้งโทเค็นเดิมและเวอร์ชันที่ห่อแยกกัน — และทำอย่างสม่ำเสมอ

สถานการณ์ในโลกจริง

การกระทำ	ต้องเสียภาษีหรือไม่?	ประเภทภาษี
การรับโทเค็น CRV จากการทำฟาร์ม Curve	ใช่	รายได้เมื่อได้รับ
การฝาก ETH เข้าพูล Uniswap V3	อาจจะ	กำไรจากทุนบน ETH
การแลกโทเค็น LP	ใช่	กำไร/ขาดทุนจากการถอน
การให้ยืม DAI บน Aave	ใช่	ดอกเบี้ย = รายได้
การยืม USDC โดยใช้ ETH เป็นหลักประกัน	ไม่	ไม่ต้องเสียภาษี (เงินกู้)
การห่อ ETH เป็น wETH	ขึ้นอยู่กับ	ต้องเสียภาษีในบางประเทศ

บทสรุปสำคัญ

• รางวัลจากผลตอบแทน = รายได้

• โทเค็น LP = การซื้อขายที่ต้องเสียภาษี, ทั้งการเข้าและออก

• การให้ยืม = รายได้จากดอกเบี้ย; การยืม = ไม่ต้องเสียภาษี (จนกว่าจะชำระบัญชี)

• โทเค็นที่ห่อ = พื้นที่สีเทา — ติดตามอย่างรอบคอบ

• DeFi สร้าง ความเสี่ยงทางภาษีที่ซับซ้อนและซ้อนทับ — บ่อยครั้งข้ามหลายโปรโตคอลและกระเป๋าเงิน

พร้อมที่จะสำรวจความซับซ้อนของภาษี DeFi หรือยัง?
ที่ Block3 Finance เราเชี่ยวชาญในการติดตามการทำฟาร์มผลตอบแทน, พูลสภาพคล่อง, รางวัลจากการวางเดิมพัน, และอื่นๆ — เพื่อให้แน่ใจว่าคุณปฏิบัติตามและมีประสิทธิภาพทางภาษี

จองการปรึกษาฟรีของคุณวันนี้และให้ผู้เชี่ยวชาญของเราทำให้การรายงานภาษี DeFi ของคุณง่ายขึ้น

กฎภาษีคริปโตตามเขตอำนาจศาล

แม้ว่าลักษณะของคริปโตเคอเรนซี่จะเป็นสากล แต่กฎหมายภาษีเป็นเรื่อง ท้องถิ่นอย่างลึกซึ้ง สิ่งที่ถือเป็นกำไรจากทุนในประเทศหนึ่งอาจถูกจัดเป็นรายได้จากธุรกิจในอีกประเทศหนึ่ง บางประเทศเก็บภาษีทุกการทำธุรกรรม; บางประเทศไม่เก็บภาษีคริปโตเลย

การเข้าใจกฎท้องถิ่นของคุณ — และการเปลี่ยนแปลงการบังคับใช้ — เป็นสิ่งสำคัญสำหรับการปฏิบัติตามและลดความเสี่ยง ในส่วนนี้เราจะสำรวจว่าคริปโตถูกเก็บภาษีอย่างไรในเขตอำนาจศาลหลัก

A. สหรัฐอเมริกา (IRS)

IRS ถือว่าคริปโตเคอเรนซี่เป็น ทรัพย์สิน ไม่ใช่สกุลเงิน ซึ่งหมายความว่าการขาย, แลกเปลี่ยน, หรือใช้คริปโตทุกครั้งเป็น เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ ต้องรายงานกำไรและขาดทุนบน แบบฟอร์ม 8949 และสรุปบน ตาราง D ในการคืนภาษีของพวกเขา

แบบฟอร์ม 8949:

แบบฟอร์มนี้ใช้เพื่อรายงานการจำหน่ายคริปโตทุกครั้ง — รวมถึง:

• การขายเป็นเงินสด

• การแลกเปลี่ยนโทเค็น

• การใช้จ่ายคริปโต

• การใช้คริปโตใน DeFi

แต่ละแถวต้องการ:

• วันที่ซื้อ

• วันที่ขาย/จำหน่าย

• รายได้

• ต้นทุน

• กำไรหรือขาดทุน

มันใช้เวลานาน — โดยเฉพาะสำหรับผู้ค้าที่มีความถี่สูง

ตาราง D:

สรุปยอดรวมจากแบบฟอร์ม 8949 และแยก:

• กำไรระยะสั้น (ถือ <1 ปี — เก็บภาษีเป็นรายได้ปกติ)

• กำไรระยะยาว (ถือ >1 ปี — เก็บภาษีที่ 0%, 15%, หรือ 20%)

กฎการรายงานต้นทุน

ตั้งแต่ปี 2023, การแลกเปลี่ยนศูนย์กลางในสหรัฐฯ ได้เริ่มเก็บและออก แบบฟอร์ม 1099 และกำลังเตรียมที่จะดำเนินการ รายงานแบบโบรกเกอร์ ภายใต้กฎสินทรัพย์ดิจิทัลใหม่

• FIFO (เข้าก่อน-ออกก่อน) เป็นค่าเริ่มต้น

• อาจอนุญาตให้ระบุเฉพาะเจาะจง — แต่คุณต้องรักษาบันทึกอย่างละเอียด

เริ่มต้นในปี 2025, แพลตฟอร์มส่วนใหญ่จะต้อง รายงานตรงไปยัง IRS ซึ่งเพิ่มความเสี่ยงของความไม่ตรงกันระหว่างสิ่งที่คุณรายงานและสิ่งที่พวกเขาส่ง

บทลงโทษและการบังคับใช้

IRS ได้เพิ่มความพยายามในการบังคับใช้:

• ส่งจดหมายเตือนถึงผู้ถือคริปโตมากกว่า 10,000 คน

• ออกหมายศาลให้ Kraken, Coinbase, Circle

• เล็งผู้ใช้ที่มีกระเป๋าที่ไม่ได้รายงานมูลค่าสูง

การไม่รายงานคริปโต อาจนำไปสู่:

• บทลงโทษ 20–75% จากภาษีที่รายงานน้อย

• ดอกเบี้ยจากยอดที่ยังไม่ได้ชำระ

• การฟ้องร้องอาญาสำหรับการหลีกเลี่ยงโดยเจตนา

B. แคนาดา (CRA)

Canada Revenue Agency (CRA) ถือว่าคริปโตเป็น สินค้าโภคภัณฑ์ ไม่ใช่สกุลเงิน ทุกการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการจำหน่ายคริปโต (การแลกเปลี่ยน, การขาย, การใช้จ่าย) ต้องเสียภาษี

อย่างไรก็ตาม CRA แยกระหว่าง:

• กำไรจากทุน — เก็บภาษีที่ 50% ของกำไร

• รายได้จากธุรกิจ — เก็บภาษี 100% ที่อัตราแบบก้าวหน้า

การพิจารณากำไรจากทุน vs. รายได้

CRA ใช้แนวทาง ข้อเท็จจริงและสถานการณ์ ถ้ากิจกรรมของคุณมีความถี่, เชิงพาณิชย์, หรือต้องการผลกำไร — อาจถือเป็น รายได้จากธุรกิจ แม้ว่าคุณจะคิดว่าคุณ "แค่ลงทุน"

ปัจจัยรวมถึง:

• ความถี่ของการค้า

• ความรู้และประสบการณ์

• ระดับการจัดระเบียบ

• ไม่ว่าคุณจะทำตัวเหมือนธุรกิจหรือไม่

สำหรับนักลงทุนทั่วไป: กำไรส่วนใหญ่มักจะเป็นกำไรจากทุน
สำหรับผู้ค้าที่มีความถี่สูง, ผู้ใช้ DeFi, ผู้พลิก NFT: CRA อาจจัดเป็นรายได้จากธุรกิจ

การพิจารณา GST/HST

หากกิจกรรมคริปโตของคุณถือเป็น ธุรกิจ และรายได้รวมเกิน $30,000 CAD คุณต้อง:

• ลงทะเบียนหมายเลข GST/HST

• เก็บภาษีกับบริการหรือสินค้าที่เกี่ยวข้อง

• ยื่นคืนเป็นระยะ

ผู้สร้าง NFT, นักพัฒนาแพลตฟอร์มที่ใช้โทเค็น, และที่ปรึกษาที่ได้รับเงินในคริปโตอาจกระตุ้นความต้องการนี้

พื้นที่เสี่ยงในการตรวจสอบ

CRA กำลังเพิ่มการมุ่งเน้นไปที่คริปโต:

• ออกจดหมายตรวจสอบที่ขอประวัติกระเป๋าเงินทั้งหมด

• ขอข้อมูลบัญชีแลกเปลี่ยน, ภาพหน้าจอ, ที่อยู่บล็อกเชน

• ทบทวนการยื่นย้อนหลังสำหรับความไม่สอดคล้อง

การไม่ติดตามกำไร, แยกความแตกต่างของรายได้อย่างถูกต้อง, หรือรายงานรางวัลจากการ staking/การทำเหมืองเป็นสัญญาณเตือนใหญ่

C. สหราชอาณาจักร (HMRC)

HMRC ถือว่าสินทรัพย์คริปโตเป็น ทรัพย์สินสำหรับวัตถุประสงค์ของกำไรจากทุน ผู้ใช้ในสหราชอาณาจักรส่วนใหญ่ต้องเสียภาษีกำไรจากทุน (CGT) แต่กิจกรรมระดับธุรกิจอาจอยู่ภายใต้ ภาษีรายได้

การปฏิบัติส่วนบุคคล (ผู้ใช้ส่วนใหญ่)

ในฐานะนักลงทุนรายย่อย คุณ:

• จ่าย CGT เมื่อขายหรือแลกเปลี่ยนคริปโต

• มี เบี้ย CGT ประจำปี (ลดลงเหลือ £3,000 ในปี 2024–25)

• ต้องรายงานกำไรผ่านการประเมินตนเองหากเกินเกณฑ์

คุณต้องติดตาม:

• วันที่ซื้อและจำหน่าย

• รายได้

• ฐานต้นทุน (รวมถึงกฎการรวมกลุ่ม)

• ค่าธรรมเนียมและค่าใช้จ่าย

การปฏิบัติธุรกิจ (ผู้ค้าที่มีความถี่สูง)

หากคุณมีการ:

• ซื้อขายคริปโตอย่างต่อเนื่อง

• ใช้เครื่องขุดเหมือง

• เสนอการบริการที่เกี่ยวข้องกับคริปโต
  → HMRC อาจจัดประเภทคุณเป็น ธุรกิจ ซึ่งอยู่ภายใต้ ภาษีรายได้ แทน CGT

นี้ส่งผลให้เกิด:

• อัตราภาษีที่สูงขึ้น

• ไม่มีเบี้ย CGT

• ข้อกำหนดในการเก็บบันทึกและการยื่นที่แตกต่างกัน

การเก็บบันทึก

HMRC ต้องการให้คุณเก็บบันทึกอย่างละเอียดของ:

• ธุรกรรมคริปโตทั้งหมด

• ที่อยู่กระเป๋าเงิน

• บัญชีแลกเปลี่ยน

• ID โทเค็น

• แฮชธุรกรรม

อย่างน้อย 5 ปีหลังจากปีภาษี ที่เกี่ยวข้อง

D. ออสเตรเลีย (ATO)

สำนักงานภาษีออสเตรเลีย (ATO) มองว่าคริปโตเป็น สินทรัพย์ CGT ทุกครั้งที่คุณจำหน่ายคริปโต มันต้องเสียภาษี — เว้นแต่ว่าจะเข้าเกณฑ์เป็น **สินทรัพย์ส่วน

หมายเหตุสุดท้าย:

เมื่อประวัติการทำธุรกรรมของคุณครอบคลุม:

• กระเป๋าเงินหลายใบ

• การแลกเปลี่ยนแบบรวมศูนย์หลายแห่ง

• โทเค็นและ NFT หลายสิบประเภท

• สะพานข้ามบล็อกเชน

• การเดิมพันบนบล็อกเชนและ DeFi

…เพียงแค่การปรับสมดุลอย่างเข้มงวดเท่านั้นที่จะทำให้คุณหลีกเลี่ยง:

• การรายงานกำไรเกินจริง

• การรายงานรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริง

• การขาดทุนที่สามารถหักลดหย่อนได้

• การตรวจสอบที่ไม่จำเป็น

บันทึกที่สะอาด = การรายงานที่มั่นใจ และหากคุณเคยถูกตรวจสอบเอกสารที่มั่นคงคือการป้องกันที่ดีที่สุดของคุณ

ภาษีคริปโตสำหรับองค์กรและธุรกิจ

ในขณะที่การสนทนาส่วนใหญ่เกี่ยวกับภาษีคริปโตมุ่งเน้นไปที่บุคคล แต่บริษัทจำนวนมากขึ้นเรื่อย ๆ ตั้งแต่สตาร์ทอัพด้านเทคโนโลยีไปจนถึงบริษัทมหาชน ตอนนี้ถือครองหรือทำธุรกรรมในสินทรัพย์ดิจิทัล

ไม่ว่าคุณจะจัดการคลัง DAO ดำเนินการสตาร์ทอัพ Web3 หรือรวมการชำระเงินด้วยคริปโตเข้ากับโมเดลธุรกิจของคุณ กฎภาษีคริปโตในระดับองค์กรมาพร้อมกับ ความซับซ้อนที่มากขึ้น ความเสี่ยงที่สูงขึ้น และข้อกำหนดในการรายงานที่เข้มงวดขึ้น

คริปโตในคลังของบริษัท

เมื่อบริษัทถือครองสกุลเงินดิจิทัลเป็นส่วนหนึ่งของ คลังขององค์กร ไม่ใช่แค่การลงทุนเท่านั้น แต่ยังเป็นสินทรัพย์ที่อยู่ภายใต้กฎการบัญชีและภาษีเฉพาะ

การปฏิบัติทางภาษี

• ในเขตอำนาจศาลส่วนใหญ่ กำไร/ขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจากการถือครองคริปโต ไม่ก่อให้เกิดภาษี (ภาษีจะจ่ายเฉพาะเมื่อมีการจำหน่ายเท่านั้น)

• อย่างไรก็ตาม การปฏิบัติทางบัญชี อาจกำหนดให้มีการทำเครื่องหมายสินทรัพย์ตามมูลค่าตลาดยุติธรรม ซึ่งส่งผลต่อรายได้ที่รายงาน

การพิจารณาเชิงกลยุทธ์

• ธุรกิจจำนวนมากถือคริปโตเป็นการป้องกันความเสี่ยงจากเงินเฟ้อ เพื่อสนับสนุนระบบนิเวศของพวกเขา หรือเพื่อให้สอดคล้องกับลูกค้าใน Web3

• คลังต้องพิจารณาถึง ความผันผวน - การลดค่าที่เกิดขึ้นอย่างกะทันหันอาจส่งผลต่อสภาพคล่องและความสามารถในการชำระหนี้

การจ่ายพนักงานด้วยคริปโต

การชดเชยพนักงานหรือผู้รับเหมาในคริปโตนั้น ต้องเสียภาษีเต็มจำนวน ราวกับว่าจ่ายเป็นเงินสด

ข้อผูกพันของนายจ้าง:

• กำหนด มูลค่าตลาดยุติธรรม ของคริปโตในวันที่ชำระเงิน (ในสกุลเงินท้องถิ่น)

• รายงานการชำระเงินเป็น เงินเดือน/ค่าจ้าง สำหรับพนักงานหรือ รายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ สำหรับผู้รับเหมา

• หักภาษีเงินเดือน ประกันสังคม หรือเงินสมทบที่เทียบเท่า

• ออกแบบฟอร์มภาษีมาตรฐาน (เช่น W-2 ในสหรัฐอเมริกา T4 ในแคนาดา)

ผลกระทบต่อพนักงาน/ผู้รับเหมา:

• คริปโตที่ได้รับถือเป็น รายได้ที่ต้องเสียภาษี ณ เวลาที่ได้รับ

• หากสินทรัพย์ถูกขายในภายหลัง กำไร/ขาดทุนจากทุน จะมีผลตั้งแต่วันที่ FMV

ในสหรัฐอเมริกา การจ่ายเงินให้พนักงานเป็นคริปโตยังต้องมีการหักภาษีเงินได้ใน USD ซึ่งอาจทำให้บริษัทต้องขายคริปโตบางส่วนเพื่อชำระภาษี

การรับคริปโตเป็นรายได้

หากธุรกิจของคุณรับคริปโตจากลูกค้าสำหรับสินค้าและบริการ:

• มูลค่าตลาดยุติธรรมของคริปโตในเวลาที่รับ ถือเป็น รายได้ของธุรกิจ

• การเปลี่ยนแปลงมูลค่าในอนาคตระหว่างการรับและการจำหน่ายจะสร้าง กำไรหรือขาดทุนจากทุน

ตัวอย่าง:
คุณขายซอฟต์แวร์ในราคา 1 ETH เมื่อ ETH = $2,000

• รายงาน $2,000 เป็นรายได้ของธุรกิจ

• หากคุณขาย ETH นั้นในภายหลังในราคา $2,500 คุณรายงานกำไรจากทุน $500

การพิจารณา GST/HST/VAT:

• ในแคนาดา GST/HST ใช้กับมูลค่าของสินค้า/บริการที่ขาย ไม่ใช่ กับคริปโตเอง

• ในสหภาพยุโรปและสหราชอาณาจักร VAT ทำงานในลักษณะเดียวกัน — โดยอิงตามมูลค่าการทำธุรกรรมในสกุลเงินปกติ

มาตรฐานการบัญชี (IFRS/GAAP) สำหรับการถือครองคริปโต

การปฏิบัติทางบัญชีของคริปโตขึ้นอยู่กับมาตรฐานที่ใช้:

ภายใต้ IFRS (มาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ):

• คริปโตมักถูกจัดประเภทเป็น สินทรัพย์ไม่มีตัวตน (IAS 38)

• วัดตาม ต้นทุน โดยมีตัวเลือกให้ปรับราคาเป็นมูลค่าตลาดยุติธรรมหากมีตลาดที่มีความเคลื่อนไหว

• ต้องรับรู้ขาดทุนจากการด้อยค่า หากมูลค่ายุติธรรมต่ำกว่าต้นทุน — จะรับรู้กำไรเฉพาะเมื่อมีการจำหน่าย (เว้นแต่จะใช้โมเดลการปรับราคาใหม่)

ภายใต้ U.S. GAAP:

• คริปโตถูกจัดการเป็น สินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่มีอายุการใช้งานไม่มีกำหนด

• วัดตามต้นทุน; รับรู้ขาดทุนจากการด้อยค่าเมื่อมูลค่าลดลง

• ไม่อนุญาตให้ปรับราคาขึ้น — หมายความว่ากำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจะไม่สะท้อนในงบการเงิน

• รับรู้เฉพาะกำไรที่เกิดขึ้นจริงเมื่อขาย

ความท้าทาย:

• ความผันผวนสามารถบิดเบือนรายได้ที่รายงานภายใต้ GAAP

• IFRS ให้ความยืดหยุ่นมากขึ้นแต่เพิ่มการตรวจสอบอย่างเข้มงวด

• DAOs และคลังบนบล็อกเชนต้องการ กระบวนการตรวจสอบและรับรองเฉพาะ

การพิจารณาหลักขององค์กร

1. การจัดการความผันผวน:

   • กำหนดนโยบายคลังภายในสำหรับการเปิดรับคริปโตที่ยอมรับได้

   • พิจารณาเหรียญที่มีเสถียรภาพสำหรับหนี้สินระยะสั้น

2. กลยุทธ์การจ่ายเงินเดือน:

   • ใช้ผู้ประมวลผลการจ่ายเงินเดือนคริปโตเพื่อทำการหักและการรายงานโดยอัตโนมัติ

   • ป้องกันการชำระเงินเพื่อหลีกเลี่ยงการลดค่าระหว่างการประมวลผลเงินเดือนและการรับของพนักงาน

3. การบัญชีรายได้:

   • รักษาการรายงานแบบคู่ทั้งในคริปโตและเงินปกติ

   • ใช้ซอฟต์แวร์บัญชีที่ผสานรวมการทำธุรกรรมบล็อกเชน

4. ความพร้อมในการตรวจสอบ:

   • เก็บแฮชธุรกรรม ที่อยู่กระเป๋าเงิน และข้อมูลการกำหนดราคาสำหรับการเคลื่อนไหวทุกครั้ง

   • ตรวจสอบให้แน่ใจว่า CFO และนักบัญชีเข้าใจถึงการไหลของข้อมูลบล็อกเชน

การพิจารณาคริปโตข้ามพรมแดนและนอกชายฝั่ง

คริปโตไม่มีพรมแดนโดยธรรมชาติ — แต่กฎหมายภาษีไม่เป็นเช่นนั้น ช่วงเวลาที่กิจกรรมคริปโตของคุณข้ามเขตอำนาจศาล คุณจะเข้าสู่สภาพแวดล้อมที่ซับซ้อนมากขึ้นด้วยกฎการรายงานที่ทับซ้อนกัน การเสียภาษีซ้ำซ้อนที่อาจเกิดขึ้น และการตรวจสอบกฎระเบียบที่เข้มงวดขึ้น

ไม่ว่าคุณจะถือสินทรัพย์ในกระเป๋าเงินต่างประเทศ ดำเนิน DAO ที่จัดตั้งขึ้นในต่างประเทศ หรือใช้โครงสร้างนอกชายฝั่งเพื่อการเพิ่มประสิทธิภาพทางภาษี กลยุทธ์คริปโตข้ามพรมแดนต้องการการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่แม่นยำและการวางแผนอย่างรอบคอบ

การถือครองคริปโตในกระเป๋าเงินต่างประเทศ

จากมุมมองของบล็อกเชน “ต่างประเทศ” และ “ในประเทศ” กระเป๋าเงินทำงานเหมือนกัน แต่เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีและการรายงาน ตำแหน่งของผู้ดูแลหรือการแลกเปลี่ยนของคุณมีความสำคัญ

กระเป๋าเงินดูแล (การแลกเปลี่ยนต่างประเทศ)

หากคุณจัดเก็บสินทรัพย์ในการแลกเปลี่ยนแบบรวมศูนย์ ที่อยู่นอกประเทศบ้านเกิดของคุณ เจ้าหน้าที่ภาษีท้องถิ่นอาจจัดประเภทสิ่งนี้ว่าเป็น บัญชีการเงินต่างประเทศ — ทำให้เกิดกฎการเปิดเผยพิเศษ

ตัวอย่าง:

• ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ ที่ถือ BTC บน Binance (จดทะเบียนนอกสหรัฐฯ)

• ผู้ค้าแคนาดาที่ใช้ Bitstamp (ในสหภาพยุโรป)

• นักลงทุนชาวออสเตรเลียที่มีบัญชีใน KuCoin (ในเซเชลส์)

กระเป๋าเงินที่ควบคุมด้วยตนเอง

หากคุณควบคุมกุญแจของคุณเอง (Ledger, MetaMask) กระเป๋าเงินจะไม่ถือว่าเป็น “บัญชีต่างประเทศ” สำหรับวัตถุประสงค์ในการรายงาน — แต่การทำธุรกรรมกับหน่วยงานต่างประเทศยังคงมีผลทางภาษี เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ กระเป๋าเงินที่ควบคุมและไม่ควบคุม

การรายงาน FBAR & FATCA (กฎของสหรัฐฯ)

FBAR (รายงานบัญชีธนาคารต่างประเทศ)

• ใช้กับ บุคคลในสหรัฐฯ ที่มีบัญชีการเงินต่างประเทศรวม มากกว่า $10,000 เมื่อใดก็ได้ในปีนั้น

• ในอดีต FBAR ไม่ได้ครอบคลุมคริปโตอย่างชัดเจน — แต่ FinCEN ได้ประกาศแผนที่จะรวม สินทรัพย์ดิจิทัลที่ถือครองในต่างประเทศ

• โทษสำหรับการไม่ยื่นสามารถเกิน $10,000 ต่อการละเมิด

FATCA (พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามบัญชีภาษีต่างประเทศ)

• กำหนดให้ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ ต้องรายงานสินทรัพย์ทางการเงินต่างประเทศใน แบบฟอร์ม 8938 หากถึงเกณฑ์ ($50,000 สำหรับบุคคล; สูงกว่าสำหรับการยื่นร่วมกัน)

• IRS ได้บอกเป็นนัยว่าบัญชีคริปโตต่างประเทศอาจรวมอยู่ภายใต้ FATCA ในอนาคตอันใกล้

• ความเสี่ยงจากการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดรวมถึงค่าปรับที่สูงและอาจถูกตั้งข้อหาทางอาญา

แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดสำหรับผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ: หากไม่แน่ใจให้เปิดเผย — บทลงโทษสำหรับการรายงานต่ำกว่าความเป็นจริงแย่กว่าการรายงานเกินจริงมาก

หน่วยงานนอกชายฝั่งและการลดภาษีอย่างถูกกฎหมาย

ผู้ก่อตั้งคริปโตและผู้ถือครองที่มีมูลค่าสุทธิสูงจำนวนมากใช้โครงสร้างนอกชายฝั่งเพื่อ:

• ลดหรือเลื่อนการเสียภาษี

• ได้รับข้อได้เปรียบด้านกฎระเบียบ

• เข้าถึงการธนาคารที่เป็นมิตรกับคริปโต

โครงสร้างนอกชายฝั่งทั่วไป:

• LLC หรือ IBC ในเขตอำนาจศาลที่เป็นกลางด้านภาษี (เช่น BVI, หมู่เกาะเคย์แมน)

• มูลนิธิ ในปานามา ลิกเตนสไตน์ หรือสวิตเซอร์แลนด์สำหรับการกำกับดูแลโทเค็น

• บริษัทเขตปลอดอากร ในดูไบสำหรับการดำเนินงานคริปโตขององค์กร

ประโยชน์ของการวางแผนภาษี:

• ในบางเขตอำนาจศาล ธุรกรรมคริปโตของบริษัทนอกชายฝั่งจะไม่ถูกเก็บภาษีในท้องถิ่น

• สามารถแยกการถือครองส่วนบุคคลและองค์กรได้

• มีประโยชน์สำหรับการจัดการคลัง DAO และการออกโทเค็น

ความเสี่ยง:

• กฎบริษัทต่างประเทศที่ควบคุม (CFC): หลายประเทศ (สหรัฐอเมริกา แคนาดา สหราชอาณาจักร ออสเตรเลีย) กำหนดให้ผู้ถือหุ้นต้องรายงานรายได้ของบริษัทนอกชายฝั่งราวกับว่าได้รับเป็นการส่วนตัว

• กฎหมายสาระเศรษฐกิจ: หน่วยงานนอกชายฝั่งต้องพิสูจน์กิจกรรมทางธุรกิจที่แท้จริงในเขตอำนาจศาล

• ปัญหาด้านชื่อเสียงและการธนาคาร: โครงสร้างนอกชายฝั่งดึงดูดการตรวจสอบจากหน่วยงานกำกับดูแลและสถาบันการเงิน

พื้นที่สีเทาด้านกฎระเบียบและการจัดการความเสี่ยง

กลยุทธ์คริปโตบางอย่างใช้ประโยชน์จาก ช่องว่างของเขตอำนาจศาล:

• การใช้การแลกเปลี่ยนในประเทศที่ไม่มี KYC สำหรับบัญชีที่มีปริมาณต่ำ

• เส้นทางการซื้อขายผ่าน DEX นอกชายฝั่งโดยไม่ต้องปิดกั้นทางภูมิศาสตร์

• การดำเนินงาน DAOs โดยไม่มีโครงสร้างทางกฎหมายอย่างเป็นทางการ

ความเสี่ยงจากกิจกรรมพื้นที่สีเทา:

• การบังคับใช้ย้อนหลัง: กฎสามารถเปลี่ยนแปลงได้ และกิจกรรมในอดีตอาจถูกจัดประเภทใหม่ว่าไม่เป็นไปตามข้อกำหนด

• ความเสี่ยงของคู่สัญญา: การแลกเปลี่ยนนอกชายฝั่งสามารถล่มสลายหรือระงับเงิน (ดู FTX, Quadriga)

• ความเสี่ยงด้านชื่อเสียง: ผู้ก่อตั้งและบริษัทอาจสูญเสียความไว้วางใจจากนักลงทุนหากโครงสร้างของพวกเขาดูเหมือนหลีกเลี่ยงอย่างก้าวร้าว

แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดในการจัดการความเสี่ยง:

• เก็บ เอกสารทั้งหมด สำหรับกิจกรรมนอกชายฝั่งทั้งหมด

• หลีกเลี่ยงการพึ่งพา “ไม่มีกฎหมายอย่างชัดเจน” เป็นการป้องกันเพียงอย่างเดียว

• กระจายการดูแลข้ามเขตอำนาจศาลและผู้ให้บริการ

• พิจารณา สนธิสัญญาภาษี เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

ประเด็นสำคัญที่ต้องทำ

• การถือครองคริปโตในต่างประเทศอาจก่อให้เกิด ข้อผูกพันในการรายงานเพิ่มเติม แม้จะไม่มีเหตุการณ์ด้านภาษีก็ตาม

• ผู้เสียภาษีในสหรัฐฯ ต้องตระหนักถึง FBAR และ FATCA — การรายงานทั่วโลกกำลังขยายไปถึงคริปโต

• โครงสร้างนอกชายฝั่งสามารถลดภาษีได้ แต่ต้องปฏิบัติตาม กฎ CFC กฎหมายสาระสำคัญ และข้อบังคับความโปร่งใส

• กลยุทธ์พื้นที่สีเทามีความเสี่ยงทางกฎหมาย การดำเนินงาน และชื่อเสียง — การจัดการความเสี่ยงและคำแนะนำทางกฎหมายเป็นสิ่งจำเป็น

การทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัล — ไม่ว่าจะเกิดจากการขาดความรู้ การเก็บบันทึกที่ไม่ดี หรือการละเว้นโดยเจตนา — สามารถนำไปสู่ผลกระทบทางกฎหมายและภาษีที่รุนแรง แต่ในหลายกรณีคุณ สามารถออกมาแสดงตนอย่างเต็มใจ เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดในอดีต ซึ่งมักจะมีบทลงโทษลดลง

กุญแจสำคัญคือการลงมือทำ ก่อน ที่หน่วยงานภาษีจะติดต่อคุณ — เมื่อคุณอยู่ภายใต้การสอบสวน ตัวเลือกการบรรเทาส่วนใหญ่จะหายไป

โครงการเปิดเผยโดยสมัครใจ

หน่วยงานภาษีหลัก ๆ ส่วนใหญ่มีโครงการที่อนุญาตให้ผู้เสียภาษี รายงานข้อผิดพลาดในอดีตด้วยตนเอง เพื่อแลกกับการลดหรือยกเว้นบทลงโทษ

การเปิดเผยโดยสมัครใจของ IRS

• กองสอบสวนทางอาญาของ IRS ดำเนินการปฏิบัติการเปิดเผยโดยสมัครใจสำหรับผู้เสียภาษีที่อาจมีการไม่ปฏิบัติตามโดยเจตนา

• สำหรับกรณีที่ไม่เจตนา ผู้เสียภาษีสามารถยื่น แบบแสดงรายการภาษีที่แก้ไข สำหรับปีก่อนหน้า โดยชำระภาษีที่ค้างชำระพร้อมดอกเบี้ย

• ขั้นตอนการปฏิบัติตามการยื่นเอกสารที่คล่องตัวของ IRS อาจใช้ได้สำหรับผู้เสียภาษีที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศ

โปรแกรมการเปิดเผยโดยสมัครใจของ CRA (VDP)

• อนุญาตให้ผู้เสียภาษีแก้ไขหรือเปิดเผยข้อมูลที่ไม่ได้รายงาน

• ต้องเป็นการเปิดเผย โดยสมัครใจ (ก่อนที่ CRA จะติดต่อคุณ), สมบูรณ์, และเกี่ยวข้องกับบทลงโทษ

• สองเส้นทาง:

  1. โปรแกรมทั่วไป — การบรรเทาบทลงโทษ + บรรเทาดอกเบี้ยบางส่วน

  2. โปรแกรมจำกัด — สำหรับกรณีร้ายแรง; บางบทลงโทษได้รับการยกเว้นแต่ไม่ทั้งหมด

ในทั้งสองประเทศ การเปิดเผยแต่เนิ่น ๆ แสดงถึงความสุจริตใจและอาจป้องกันการฟ้องร้องทางอาญา

บทลงโทษและดอกเบี้ย

หากคุณไม่รายงานกำไรจากคริปโต ผลกระทบอาจรุนแรงอย่างรวดเร็ว

สหรัฐอเมริกา IRS:

• บทลงโทษที่เกี่ยวข้องกับความแม่นยำ: 20% ของภาษีที่จ่ายน้อยเกินไป

• บทลงโทษการไม่ยื่น: 5% ต่อเดือน (สูงสุด 25%)

• บทลงโทษการฉ้อโกงทางอาญา: สูงสุด 75% ของภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ + คุกสำหรับการหลีกเลี่ยงโดยเจตนา

• บทลงโทษ FBAR: สูงสุด $10,000 สำหรับการไม่เจตนา; สูงกว่าสำหรับการละเมิดโดยเจตนา

แคนาดา CRA:

• บทลงโทษการยื่นล่าช้า: 5% ของจำนวนที่ค้างชำระ + 1% ต่อเดือน (สูงสุด 12 เดือน; สูงกว่าสำหรับผู้กระทำซ้ำ)

• บทลงโทษความประมาทเลินเล่ออย่างร้ายแรง: 50% ของภาษีที่ต่ำกว่าความเป็นจริง

• ดอกเบี้ยที่เรียกเก็บรายวันจากจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ

กลยุทธ์การป้องกันการตรวจสอบบัญชี

หากคุณกำลังถูกตรวจสอบหรือพิจารณาเกี่ยวกับคริปโต:

• จัดระเบียบบันทึกของคุณทันที — การแลกเปลี่ยน, กระเป๋าเงิน, ตัวสำรวจบล็อกเชน

• ทำงานร่วมกับมืออาชีพด้านภาษีคริปโต ที่เข้าใจกฎของประเทศของคุณ

• เป็น โปร่งใสแต่มีชั้นเชิง — ตอบเฉพาะสิ่งที่ถูกถาม ไม่มีมากกว่านั้น

• แก้ไขข้อผิดพลาดเป็นส่วนหนึ่งของการแก้ไขการตรวจสอบ (อาจลดบทลงโทษ)

• หลีกเลี่ยงการแถลงการคาดเดาเกี่ยวกับการปฏิบัติภาษี; อาศัยข้อเท็จจริงที่มีเอกสาร

การตรวจสอบหลายครั้งเน้นไปที่ การจับคู่กำไรที่รายงานกับข้อมูลที่ได้รับจากการแลกเปลี่ยน — การไม่ตรงกันคือจุดที่คดีล้มเหลว

ระยะเวลาการตรวจสอบย้อนหลังของ CRA/IRS

ทั้ง IRS และ CRA สามารถย้อนกลับไปหลายปีเพื่อประเมินภาษีที่ยังไม่ได้ชำระ — แต่ระยะเวลาขึ้นอยู่กับการกระทำของคุณ

การตรวจสอบย้อนหลังของ IRS:

• มาตรฐาน: 3 ปี นับจากการยื่น

• การรายงานที่ต่ำกว่ามาก (>25%): 6 ปี

• การฉ้อโกงหรือไม่ยื่น: ไม่มีขีดจำกัดเวลา

การตรวจสอบย้อนหลังของ CRA:

• มาตรฐาน: 3 ปี นับจากประกาศประเมิน

• การบิดเบือนหรือประมาท: สูงสุด 6 ปี

• การฉ้อโกง: ไม่มีขีดจำกัดเวลา

สำหรับผู้เสียภาษีข้ามพรมแดน หน่วยงานทั้งสองอาจ แบ่งปันข้อมูล ภายใต้ข้อตกลงระหว่างประเทศ เพิ่มโอกาสในการค้นพบ

ข้อสรุปที่สำคัญ

• หากคุณยังไม่ได้รายงานคริปโต การ เปิดเผยโดยสมัครใจ มักเป็นตัวเลือกที่ปลอดภัยที่สุด

• บทลงโทษอาจเกินภาษีเดิมที่ค้างชำระหากคุณรอให้หน่วยงานติดต่อคุณ

• ทั้ง IRS และ CRA มีระยะเวลาการตรวจสอบย้อนหลังที่ยาวนานขึ้นสำหรับการรายงานที่ต่ำกว่ามากหรือการฉ้อโกง

• การวางแผนล่วงหน้าโดยมีเอกสารที่ดีสามารถเปลี่ยนวิกฤตทางกฎหมายที่อาจเกิดขึ้นให้เป็นใบแจ้งหนี้ภาษีที่จัดการได้

อนาคตของการเก็บภาษีคริปโต

การเก็บภาษีคริปโตไม่ได้คงที่ — มันกำลังพัฒนาอย่างรวดเร็วควบคู่ไปกับเทคโนโลยี กฎระเบียบ และความสามารถในการบังคับใช้ ในทศวรรษหน้า เราคาดว่าจะมี การเปลี่ยนแปลงครั้งใหญ่ ในวิธีที่รัฐบาลตรวจสอบ ประเมิน และเก็บภาษีจากสินทรัพย์ดิจิทัล

นี่คือสิ่งที่กำลังจะเกิดขึ้น

การบังคับใช้ภาษีโดย AI

หน่วยงานภาษีกำลังหันมาใช้ ปัญญาประดิษฐ์ เพื่อค้นหาการไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบ

• AI สามารถวิเคราะห์ ธุรกรรมบล็อกเชนนับล้านรายการ ในไม่กี่วินาที ค้นหาแบบแผนที่บ่งชี้ถึงการหลีกเลี่ยงภาษี การซื้อขายล้าง หรือกระเป๋าเงินที่ซ่อนอยู่

• แบบจำลองการเรียนรู้ของเครื่องสามารถ เชื่อมโยงที่อยู่ที่ใช้นามแฝงกับตัวตนในโลกจริง โดยใช้การประเมินพฤติกรรม

• การให้คะแนนความเสี่ยงโดย AI อาจระบุผู้เสียภาษีสำหรับการตรวจสอบโดยอัตโนมัติโดยอิงจากความซับซ้อนของธุรกรรมหรือการขาดข้อมูลที่ตรงกัน

ตัวอย่าง: “Operation Hidden Treasure” ของ IRS กำลังใช้ AI เพื่อค้นหารายได้คริปโตที่ไม่ได้รายงาน ระบบในอนาคตจะสามารถทำนายได้แม่นยำยิ่งขึ้น — ระบุการไม่ปฏิบัติตามที่อาจเกิดขึ้น ก่อน ที่จะยื่นแบบแสดงรายการ

CBDCs และการรายงานแบบเรียลไทม์

เงินดิจิทัลของธนาคารกลาง (CBDCs) จะเปลี่ยนแปลงเกมสำหรับการบังคับใช้ภาษี

• CBDCs ถูกออกแบบให้ สามารถตรวจสอบได้อย่างเต็มที่ — ทุกธุรกรรมสามารถถูกตรวจสอบโดยธนาคารกลางที่ออก

• รัฐบาลอาจบังคับใช้ การหักภาษีอัตโนมัติ บนธุรกรรมบางประเภท

• ธุรกิจที่ใช้ CBDCs อาจต้องเผชิญกับ การส่งภาษีขาย/GST/VAT แบบเรียลไทม์ แทนที่จะรายงานรายไตรมาส

แม้ว่า CBDCs อาจอยู่ร่วมกับคริปโตแบบกระจายอำนาจ แต่คาดว่าจะมีกฎเกณฑ์ การทำงานร่วมกัน ที่กำหนดให้การแลกเปลี่ยนต้องรายงานการเคลื่อนไหวของกระเป๋าระหว่าง CBDCs และคริปโตในทันที

เหรียญความเป็นส่วนตัวภายใต้การตรวจสอบ

Monero (XMR), Zcash (ZEC), และสินทรัพย์ที่เน้นความเป็นส่วนตัวอื่น ๆ ให้การไม่เปิดเผยตัวตนที่แข็งแกร่ง — แต่พวกเขากำลังเผชิญแรงกดดันที่เพิ่มขึ้นจากหน่วยงานกำกับดูแล

• การแลกเปลี่ยนบางแห่งได้ เพิกถอนเหรียญความเป็นส่วนตัว เพื่อปฏิบัติตามกฎ AML/KYC

• หน่วยงานภาษีกำลังร่วมมือกับบริษัทวิเคราะห์บล็อกเชนเพื่อ พัฒนาเครื่องมือการทำลายการไม่เปิดเผยตัวตน

• การถือครอง เหรียญความเป็นส่วนตัว อาจกลายเป็น ธงแดง ในบางเขตอำนาจศาล แม้จะไม่มีหลักฐานการหลีกเลี่ยง

คาดว่าจะมีข้อกำหนดการรายงานที่เข้มงวดขึ้นสำหรับการโอนที่เกี่ยวข้องกับเหรียญความเป็นส่วนตัว โดยเฉพาะในสหรัฐอเมริกา สหภาพยุโรป และออสเตรเลีย

บทบาทของบริษัทวิเคราะห์บล็อกเชน

บริษัทอย่าง Chainalysis, TRM Labs, CipherTrace กลายเป็นแกนหลักในการบังคับใช้ภาษี

• พวกเขามอบเครื่องมือแก่หน่วยงานภาษีเพื่อ ติดตามคริปโตข้ามบล็อกเชน แม้ผ่าน mixers และโปรโตคอล DeFi

• บริษัทเหล่านี้รักษาฐานข้อมูลขนาดใหญ่ที่เชื่อมโยงกระเป๋าเงินกับบุคคล การแลกเปลี่ยน และหน่วยงาน

• การวิเคราะห์สัญญาอัจฉริยะในปัจจุบันสามารถติดตามธุรกรรมที่ซับซ้อน — สระสภาพคล่อง, การทำฟาร์มผลตอบแทน, สะพานข้ามบล็อกเชน — ด้วยความแม่นยำที่เพิ่มขึ้น

เมื่อเครื่องมือเหล่านี้ก้าวหน้า:

• ธุรกรรมน้อยลงจะ “มองไม่เห็น” ต่อหน่วยงานกำกับดูแล

• ข้อตกลงการแบ่งปันข้อมูลระหว่างประเทศจะทำให้การบังคับใช้ทั่วโลกมีการประสานงานมากขึ้น

ข้อสรุปที่สำคัญ

• AI + การวิเคราะห์บล็อกเชน จะทำให้การบังคับใช้ภาษีคริปโตเร็วขึ้น ถูกลง และแม่นยำยิ่งขึ้น

• CBDCs อาจเปิดโอกาสให้เก็บภาษีแบบเรียลไทม์และควบคุมการไหลของเงินเฟียต-คริปโตอย่างแน่นหนาขึ้น

• เหรียญความเป็นส่วนตัว จะเผชิญกับอุปสรรคในการปฏิบัติตามและการตรวจสอบที่เพิ่มขึ้น

• เครือข่ายภาษีทั่วโลกกำลังเข้มงวดขึ้น — การประสานงานข้ามพรมแดนกำลังเป็นบรรทัดฐาน

บทสรุป

การเก็บภาษีคริปโตไม่ใช่ปัญหาชายขอบอีกต่อไป — มันคือ ความจริงทางการเงินกระแสหลัก ไม่ว่าคุณจะเป็นนักลงทุนเป็นครั้งคราว นักเทรดที่กระตือรือร้น ผู้เข้าร่วม DeFi หรือผู้ก่อตั้งธุรกิจ Web3 กิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลของคุณมีภาระภาษีที่หน่วยงานกำกับดูแลมองข้ามได้ยากขึ้น

ข้อสรุปที่สำคัญ

• ทุกธุรกรรมคริปโตสามารถมีผลกระทบทางภาษี — ตั้งแต่การขาย BTC เป็นเงินเฟียตไปจนถึงการแลกเปลี่ยนโทเค็น การปักหลัก หรือการซื้อตราสาร NFT

• เขตอำนาจมีความสำคัญ — อัตราภาษี กฎการรายงาน และการจัดประเภทแตกต่างกันอย่างมากระหว่างประเทศ

• การ เก็บบันทึกและการกระทบยอดที่ถูกต้อง ระหว่างกระเป๋าเงินและการแลกเปลี่ยนนั้นสำคัญเพื่อหลีกเลี่ยงการชำระเงินเกินหรือบทลงโทษ

• ข้อผิดพลาดทั่วไป — เช่น การเพิกเฉยต่อ airdrops การผสมกระเป๋าเงินส่วนตัวและธุรกิจ หรือการมองข้ามธุรกรรมเล็ก ๆ — เป็นการกระตุ้นการตรวจสอบที่สำคัญ

• กลยุทธ์ทางกฎหมายเช่น การเก็บผลขาดทุน การถือครองระยะยาว และการจัดโครงสร้างนอกชายฝั่ง สามารถลดใบแจ้งหนี้ภาษีของคุณได้อย่างมากหากวางแผนอย่างถูกต้อง

เหตุใดการวางแผนภาษีเชิงรุกจึงมีความสำคัญ

การวางแผนภาษีเชิงรุกเปลี่ยนการเก็บภาษีคริปโตจากความยุ่งยากในสิ้นปีเป็นข้อได้เปรียบเชิงกลยุทธ์

• ช่วยให้คุณ กำหนดเวลาการจำหน่าย เพื่อย่อการได้มา

• เพิ่ม การหักลดหย่อนและการชดเชยที่อนุญาต

• ป้องกันข้อผิดพลาดที่มีราคาแพงซึ่งอาจถูกมองว่าเป็นความประมาทเลินเล่อหรือการฉ้อโกง

• ลดความเสี่ยงจากการตรวจสอบโดยมั่นใจว่าทุกธุรกรรมมีตำแหน่งภาษีที่ชัดเจนและมีเอกสาร

ในคริปโต ตำแหน่งภาษีที่แย่ที่สุดคือการตอบโต้ — รอจนถึงฤดูการยื่นเพื่อ “คิดออก” เกือบจะรับประกันการพลาดโอกาสและความเสี่ยงที่สูงขึ้น

เมื่อใดควรเรียกใช้ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีคริปโต

ในขณะที่ซอฟต์แวร์ภาษี DIY สามารถจัดการการซื้อขายพื้นฐานได้ ความเชี่ยวชาญระดับมืออาชีพกลายเป็นสิ่งจำเป็นเมื่อ:

• คุณดำเนินการข้ามกระเป๋าเงินหลายใบ การแลกเปลี่ยน และแพลตฟอร์ม DeFi

• คุณได้รับ ค่าปักหลัก การขุด หรือค่าลิขสิทธิ์ NFT

• คุณซื้อขาย สินทรัพย์ที่มีปริมาณสูงหรือซับซ้อน เช่น โทเค็นห่อและ อนุพันธ์

• คุณดำเนินธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับคริปโตหรือ DAO

• คุณมี การถือครองข้ามพรมแดนหรือหน่วยงานนอกชายฝั่ง

• คุณพลาดการรายงานคริปโตในปีที่ผ่านมาและต้องการ ความช่วยเหลือในการเปิดเผยโดยสมัครใจ

ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีคริปโตสามารถ:

• ตีความคำแนะนำภาษีที่คลุมเครือ

• เตรียมการยื่นที่สามารถป้องกันได้

• ปรับโครงสร้างของคุณให้มีประสิทธิภาพในอนาคต

• เป็นตัวแทนของคุณในกรณีที่มีการตรวจสอบหรือพิจารณา

คำสุดท้าย

คริปโตกำลังเขียนกฎการเงินใหม่ — และกฎหมายภาษีกำลังเร่งตาม
ผู้ที่ ติดตามข้อมูล เก็บบันทึกที่แม่นยำ และวางแผนล่วงหน้า จะไม่เพียงแค่รักษาความสอดคล้อง แต่ยังคงเก็บรายได้ที่ได้มาอย่างเหน็ดเหนื่อยได้มากขึ้น

คู่มือนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อการศึกษาเท่านั้นและไม่ควรถือว่าเป็นคำแนะนำทางภาษี

หากคุณต้องการความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญในการนำทางกฎภาษีคริปโตที่ซับซ้อน Block3 Finance เสนอการเก็บบัญชีเฉพาะทาง การรายงาน และการวางแผนภาษีสำหรับนักลงทุนคริปโต นักเทรด และธุรกิจ Web3 เราให้คำปรึกษาเบื้องต้นฟรี 30 นาทีเพื่อทบทวนพอร์ตโฟลิโอของคุณ ระบุความเสี่ยง