Pravno obvestilo – Ta gradivo je bilo pripravljeno izključno v informativne namene in ni namenjeno kot davčno, pravno ali računovodsko svetovanje, niti se nanj ne sme zanašati v ta namen. Pred sklenitvijo kakršne koli transakcije se posvetujte s svojimi davčnimi, pravnimi in računovodskimi svetovalci.
Nemški zvezni davčni urad (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) za davčne namene obravnava bitcoin in kriptovalute kot zasebno valuto, zaradi česar so nemški davčni predpisi glede kriptovalut lažje razumljivi in ugodnejši kot v mnogih drugih državah. Nekateri so Nemčijo celo označili za davčno oazo za kriptovalute.
Dohodnina
Kriptovalute, ki jih imate v lasti manj kot eno leto, so obdavčene z davkom na dohodek. Če trgujete s kriptovalutami, ste ob vsaki prodaji sredstva za višjo ceno, kot ste zanj plačali, zavezani k plačilu davka na dohodek. Znesek dobička se izračuna tako, da se od realiziranega zneska (znesek, ki ste ga prejeli po odbitku provizij ob prodaji) odšteje nabavna vrednost (znesek, ki ste ga plačali za sredstvo po odbitku provizij). Kar zadeva kriptovalute, ste v Nemčiji zavezani k plačilu davka na dohodek ne le, ko kriptovalute prodate za evre, ampak tudi, ko jih zamenjate za druge kriptovalute.
V redu, poglejmo preprost primer. Predstavljajte si, da ste 1. januarja kupili 1 BTC za 10.000 € in ga šest mesecev kasneje, 1. junija, prodali za 15.000 €. V tem primeru je vaša nabavna vrednost 10.000 €, realizirani znesek pa 15.000 €, torej je vaš dobiček 5.000 €. To je znesek, od katerega boste morali plačati davke. Preprosto.
A koliko davka morate plačati? To je odvisno od:
- Vaš dohodkovni razred. Če sodite v višji dohodkovni razred, za vaše kapitalske dobičke velja višja davčna stopnja.
- Kako dolgo ste imeli naložbo. Če ste sredstvo imeli v lasti manj kot eno leto, se dobiček prišteje k vašemu »običajnemu« dohodku. Če ste sredstvo imeli v lasti več kot eno leto, za dobiček nimate davčne obveznosti. Da, vsi dobički so oproščeni davka!
- Skupni znesek prihodkov iz kriptovalut. Če kriptovalute prodaš v roku enega leta, velja davčna olajšava v višini 600 €. Prihodki do 600 € niso obdavčeni.
Pregled obdavčitve kriptovalut - Razumeti, kako se kriptovalute na splošno obdavčujejo in kako zagotoviti skladnost z zakonodajo na globalni ravni.
Potrebujete celovit priročnik, prilagojen najpogostejšim davčnim primerom? Oglejte si naš Najboljši priročniki za obdavčevanje kriptovalut.
Označevanje serij
Recimo, da kupite en bitcoin za 10.000 € in še enega za 20.000 €. Kasneje enega prodate za 15.000 €. Ali ste ustvarili dobiček ali izgubo? Odgovor ni jasen.
Nemški davčni organi še niso določili obvezne metode vrednotenja zalog, vendar se običajno uporablja metoda »prvi noter, prvi ven« (FIFO). Pri uporabi metode FIFO bi imeli 5.000 € dobička.
Kaj pa, če s svojimi bitcoini kaj kupim? Ali moram še vedno plačati davke?
Zamenjava bitcoinov za blago ali storitve se obravnava enako kot prodaja bitcoinov na borzi. To pomeni, da veljajo zgoraj opisana pravila. Poglejmo si primer:
Predstavljajte si, da ste 1. januarja kupili 1 BTC za 10.000 €. Do 1. junija se je cena bitcoina podvojila na 20.000 €. S svojim novim premoženjem se odločite, da boste s svojim 1 BTC kupili avtomobil za 20.000 €. Morda se ne zavedate, da v trenutku, ko prodajalcu pošljete svoj BTC za plačilo avtomobila, ustvarite 10.000 € dobička. To je obdavčljiv dogodek, kar pomeni, da ga morate upoštevati v svoji davčni napovedi.
Seveda se lahko temu davku izognete, če 1 BTC zadržite eno leto, preden opravite nakup. Po enem letu transakcija s kriptovaluto ni obdavčena.
Če želite zmanjšati svojo davčno obveznost, preverite Strategije za obdavčevanje kriptovalut.
Ali v Nemčiji velja davčna oprostitve za manjše nakupe kriptovalut?
Za kriptovalute, ki so bile kupljene in prodane v istem letu, velja davčna olajšava v višini 600 €. V nasprotnem primeru so vse kriptovalute, ki se hranijo več kot eno leto, oproščene davka.
Kaj pa, če prejemam plačilo v bitcoinih? Kako se bo to obdavčilo?
Če prejemate plačilo v kriptovaluti, ste zavezani k plačilu davka na dohodek enako kot v primeru plačila v evrih. Vsaka kriptovaluta, prejeta kot dohodek, se obdavči po trenutni tržni vrednosti v trenutku prejema.
Ali se menjava bitcoina za drugo kriptovaluto šteje za obdavčljivi dogodek?
Da. Če kriptovaluto, ki jo imate v lasti manj kot eno leto, prodate za drugo, se to šteje za obdavčljiv dogodek, kar pomeni, da morate določiti nabavno vrednost in prijaviti dobiček. Temu se lahko izognete tako, da prvo kriptovaluto (v tem primeru bitcoin) zadržite vsaj eno leto.
Kako nemška davčna zakonodaja obravnava razdeljevanje kriptovalut?
Obstajata dve vrsti airdropov: tisti, za katere opravite storitve v pričakovanju plačila, in tisti, za katere v zameno ne storite ničesar. V prvem primeru bi moral obstajati zapis o transakciji, ki jo je mogoče kupiti, ali o tem, koliko je vredno vaše delo. Če nakupne transakcije ni, kar je v večini primerov res, je prodaja tokenov, pridobljenih z airdropom, oproščena davka.
Kako nemška davčna zakonodaja obravnava razcepe kriptovalut?
Če kriptovaluto, ki je nastala z razcepitvijo, prodate v roku enega leta, se nabavna vrednost izračuna na dan, ko je prišlo do razcepitve. Če kriptovaluto zadržite eno leto, je njena prodaja oproščena davka.
Kako se obdavčijo obresti, pridobljene iz kriptovalut?
Vedno več platform, podobnih bankam, vam omogoča, da zaslužite obresti na kriptovalute, kot sta Bitcoin in Ether. Pri tem modelu platforma prevzame vaše kriptovalute v last in izplačuje obresti – običajno mesečno. Po nemški davčni zakonodaji se te obresti štejejo za obdavčljivi dohodek. Poleg tega morajo biti kriptovalute, posojene za pridobivanje obresti, v lasti 10 let, da so oproščene davka, in ne običajnega 1 leta.
Kako nemška davčna zakonodaja obravnava staking kriptovalut?
Vsak dobiček iz stakiranih kriptovalut je obdavčljiv in ga je treba prijaviti kot »druge prihodke«. Stakirane kriptovalute po preteku enega leta ni mogoče prodati brez plačila davka. Namesto tega je treba stakirane kriptovalute zadržati 10 let, da so oproščene davka.
Ali obstaja programska oprema, ki pomaga pri davčnem poročanju o kriptovalutah?
Ker so kriptovalute tako naložbeno sredstvo kot tudi plačilno sredstvo, je pravilno poročanje o davkih lahko izredno zamudno opravilo. Poleg tega se davčna zakonodaja hitro spreminja. Na srečo je na voljo vse več različnih orodij, ki vam lahko pomagajo pri izpolnjevanju davčnih obveznosti. Priporočamo TokenTax, ki je programska platforma za obračun davkov na kriptovalute in kalkulator davkov na kriptovalute, ki postopek močno poenostavi. Omogoča vam povezavo z borzami, spremljanje vaših transakcij, pripravo potrebnih obrazcev in samodejno sestavo davčnega poročila. Zlasti če nameravate uporabljati strategije, kot je izkoriščanje davčnih izgub, boste želeli uporabiti zmogljivo programsko opremo, da bi čim bolj zmanjšali svojo davčno obremenitev.
Raziščite Najboljša programska oprema za obračun davkov na kriptovalute za poenostavitev vašega postopka poročanja.
Če davčno napoved izpolnjujete sami, lahko uporabite tudi te Osnovni davčni obrazci za kriptovalute da se prepričate, da predložite prave dokumente.
Začnite s spoznavanjem osnov kriptovaluta in raziskujte decentralizirano financiranje (DeFi). Več o Bitcoin, Ethereumin alternativne kriptovalute. Poleg tega pa odkrijte, kako kupi in prodajati kriptovalute.
