Zdanenie kryptomeny v USA

Upozornenie: Tento materiál bol pripravený len na informačné účely a nie je určený na poskytovanie daňového, právneho alebo účtovného poradenstva a nemal by sa naň spoliehať. Pred uzavretím akejkoľvek transakcie by ste sa mali poradiť so svojimi vlastnými daňovými, právnymi a účtovnými poradcami.

Na začiatok, najbežnejšie faktory ovplyvňujúce, ako sú kryptomeny zdanené v USA, sú nasledovné:
1. Ako dlho ste držali digitálne aktívum
2. Vaša príjmová kategória
3. Či môžete využiť stratové zberanie daní

Obsah

Kapitálové zisky z kryptomien

Najprv, vo všeobecnosti nevznikne "zdaniteľná udalosť", kým nepredáte (alebo nevymeníte krypto za tovar alebo službu). Hovoríme vo všeobecnosti, pretože ak zarábate úroky z vašich kryptodrží, tieto úroky sú považované za "bežný" zdaniteľný príjem.

Pozrime sa na jednoduchý príklad kapitálových ziskov. Predstavte si, že ste kúpili 1 BTC za $10,000 1. januára a predali ho za $15,000 o šesť mesiacov neskôr 1. júna. V tomto scenári je vaša nákladová báza $10,000 a váš zisk je $5,000. Váš zisk je suma, na ktorú budete povinní platiť dane. Jednoduché, však?

Ale koľko daní musíte zaplatiť? To bude závisieť od:

Vašich celkových kapitálových ziskov za celý daňový rok (vrátane ziskov z ne-kryptomenového obchodovania) - čím viac ste zarobili, tým vyššia je vaša daňová sadzba.
Vášho príjmového pásma. Byť v vyššom príjmovom pásme vás vystavuje vyššej daňovej sadzbe na vašich kapitálových ziskoch. Viac informácií o aktuálnych daňových pásmach nájdete na webovej stránke Interného daňového úradu (IRS): www.irs.com
Ako dlho ste držali investíciu. Ak ste ju držali menej ako rok, zisky sa pripočítajú k vášmu "bežnému" príjmu, čo znamená, že budete podliehať vyššej daňovej sadzbe. Ak ste držali aktívum viac ako rok, zisky sú považované za "kapitálové zisky", ktoré sú vo väčšine prípadov zdaňované nižšou sadzbou.

Účtovanie strát z daňových dôvodov

Účtovanie strát z daňových dôvodov je, keď predáte investície so stratou, aby ste znížili svoju daňovú povinnosť. Predstavte si, že ste kúpili jeden bitcoin za $10,000 a predali ho v tom istom roku za $15,000. Mali by ste kapitálový zisk $5,000, čo je samozrejme daňová povinnosť. Teraz povedzme, že ste tiež kúpili akcie Tesly za $10,000 a cena klesla. Strategicky sa rozhodnete predať Teslu, čím vznikne strata $5,000. Túto stratu môžete použiť na vyrovnanie ziskov z bitcoinu, čím eliminujete svoju daňovú povinnosť. Potom počkáte zákonom vyžadovaných 30 dní od chvíle, keď ste predali akcie Tesly, než ich znovu kúpite. Našťastie cena sa nezotavila, takže - v skutočnosti - ste úplne vyhli svojej daňovej povinnosti na zisky z bitcoinu, pričom ste neznížili svoju pozíciu v Tesle.

Pretože IRS klasifikuje kryptoaktíva ako majetok, môže to znamenať, že pravidlo "wash sale" sa nevzťahuje. To by eliminovalo potrebu čakať 30 dní pred opätovným nákupom kryptomien po uznaní straty. Avšak, pretože IRS konkrétne neuviedla, či sa pravidlo vzťahuje na kryptomeny - skutočne niektoré kryptoaktíva sú považované za cenné papiere, nie majetok - mnohí obchodníci sa hrajú na istotu tým, že čakajú 30 dní pred opätovným nákupom.

Dobrá správa je, že keďže môžete zberať neobmedzené množstvo strát a prenášať ich do neobmedzeného počtu daňových rokov, mali by ste mať veľa príležitostí využiť túto daňovú stratégiu.

Identifikácia množstiev

Povedzme, že kúpite jeden bitcoin za $10,000 a jeden ďalší za $20,000. Neskôr predáte jednu mincu za $15,000. Vznikol vám kapitálový zisk alebo kapitálová strata? Odpoveď je, je to na vás.

Možnosť 1: 'First-in, first-out.' V tomto prípade by ste mali kapitálový zisk $5,000.

Možnosť 2: 'Konkrétna identifikácia.' Tu sa rozhodnete, ktoré mince predávate v momente každého predaja. S touto metódou budete musieť viesť dôkladné záznamy, ale máte viac flexibility na minimalizáciu svojej daňovej záťaže, vrátane potenciálu nasadiť stratégiu účtovania strát z daňových dôvodov.

Čo ak použijem krypto na nákup niečoho? Musím stále platiť dane?

Konverzia kryptomeny na tovary alebo služby sa považuje za rovnakú ako obchodovanie na burze. To znamená, že sa uplatňujú vyššie opísané pravidlá. Pozrime sa na príklad:

Predstavte si, že ste kúpili 1 BTC za $10,000 1. januára. Do 1. júna sa cena bitcoinu zdvojnásobila na $20,000. S vaším novo nájdeným bohatstvom sa rozhodnete kúpiť auto za $20,000 pomocou vášho 1 BTC. Možno si neuvedomujete, že v momente, keď pošlete svoj BTC predávajúcemu, aby ste zaplatili za auto, vznikne vám zisk $10,000. To je zdaniteľná udalosť, čo znamená, že ju budete musieť zahrnúť do svojej daňovej správy.

Existuje daňová výnimka pre malé nákupy krypta v USA?

Neexistuje žiadna výnimka. Zákonodarcovia dvakrát neuspeli v prijímaní legislatívy, ktorá by poskytla výnimku pre malé nákupy. Najnovší návrh zákona, nazvaný Zákon o daňovej spravodlivosti pre virtuálne meny z roku 2020, navrhoval výnimku na predaje v hodnote menej ako $200. Bol predstavený na začiatku roka 2020 a v decembri 2020 bol vyhlásený za mŕtvy.

Čo ak som platený v kryptomene? Ako budem zdaňovaný?

Z hľadiska nárastu alebo poklesu ceny sa uplatňujú rovnaké vyššie opísané pravidlá. To znamená, že ak napríklad dostanete kryptomenu ako platbu za tovary alebo služby 1. januára, cena kryptomeny v ten deň sa považuje za vašu nákladovú bázu. Ak kryptomenu predáte alebo použijete na nákup niečoho, váš zisk alebo strata bude závisieť od ceny v čase výmeny (mínus poplatky).

Samozrejme, platenie v kryptomene vás tiež podlieha dane z príjmu rovnako, ako keby ste boli platení v dolároch. To znamená, že napríklad ak okamžite predáte svoju kryptomenu za USD v momente, keď ju dostanete, vaša daňová povinnosť bude presne rovnaká, ako keby ste dostali doláre.

Počíta sa obchodovanie jednej kryptomeny za inú kryptomenu ako zdaniteľná udalosť?

Áno. Takzvané pravidlo "rovnakého druhu" sa nevzťahuje na obchodovanie s kryptomenami, ako sa to deje pri výmene nehnuteľností. Inými slovami, keď predáte jednu kryptomenu za inú, považuje sa to za zdaniteľnú udalosť, čo znamená, že budete musieť určiť svoju nákladovú bázu a nahlásiť kapitálové zisky.

Ako sa americké daňové právo stavia k airdropom kryptomien?

Ak ste dostali token do jednej z vašich peňaženiek, či už ste o to požiadali alebo nie, ste technicky povinní nahlásiť hodnotu tohto tokenu ako bežný príjem. Svoju nákladovú bázu vypočítate v momente, keď bol token airdropovaný k vám. Napríklad, ak ste dostali 400 UNI tokenov 17. septembra 2020 o 11:00 - keď bola cena $0.40/UNI - vaša nákladová báza by bola $160. Ak by ste ju predali o dva dni neskôr za $6/UNI, mali by ste kapitálový zisk $2240.

Ako sa americké daňové právo stavia k forkom kryptomien?

Rovnako ako airdropy, forky sú považované za bežný príjem. Nákladová báza sa opäť vypočíta v momente, keď fork nastal.

Ako sa americké daňové právo stavia k stakingu kryptomien?

Tokeny získané zo stakingu sú považované, podobne ako úroky na bankových vkladoch, za bežný príjem.

Existuje softvér na pomoc s daňovým hlásením kryptomien?

Keďže kryptomeny sú investičným nástrojom aj prostriedkom výmeny, správne hlásenie daní môže byť extrémne časovo náročná úloha. Ďalej, daňové zákony sa rýchlo vyvíjajú. Našťastie existuje rastúca škála nástrojov, ktoré vám pomôžu dodržiavať pravidlá. Odporúčame TokenTax, čo je softvérová platforma na dane z kryptomien a kalkulačka daní z kryptomien, ktorá výrazne zjednodušuje proces. Pomáha vám pripojiť sa k burzám, sledovať vaše obchody, generovať potrebné formuláre a automaticky zostavovať vašu daňovú správu. Najmä ak máte v úmysle použiť stratégie ako účtovanie strát z daňových dôvodov, budete chcieť použiť schopný softvér, aby ste minimalizovali svoju daňovú záťaž.

Objavte najlepšie platformy na nákup, predaj a obchodovanie s kryptomenami