Tributação de criptomoedas nos EUA

Aviso: Este material foi preparado apenas para fins informativos e não se destina a fornecer, nem deve ser utilizado como base para, aconselhamento fiscal, jurídico ou contábil. Você deve consultar seus próprios consultores fiscais, jurídicos e contábeis antes de realizar qualquer transação.

Para começar, os fatores mais comuns que afetam como as criptomoedas são tributadas nos EUA são os seguintes: 1. Quanto tempo você manteve o ativo digital 2. Sua faixa de renda 3. Se você pode empregar a colheita de prejuízos fiscais

Índice

Ganhos de capital em criptomoedas

Primeiramente, geralmente você não incorrerá em um 'evento tributável' até vender (ou trocar sua criptomoeda por um bem ou serviço). Dizemos geralmente porque se você está ganhando juros sobre suas participações em criptomoedas, esses juros são considerados 'renda tributável ordinária'.

Ok, vamos ver um exemplo simples de ganho de capital. Imagine que você comprou 1 BTC por $10,000 em 1º de janeiro e vendeu por $15,000 seis meses depois, em 1º de junho. Nesse cenário, seu custo base é $10,000 e seu ganho é $5,000. Seu ganho é o valor sobre o qual você será obrigado a pagar impostos. Simples assim.

Mas quanto imposto você tem que pagar? Isso dependerá de:

Seus ganhos de capital totais durante todo o ano fiscal (incluindo ganhos de negociações não cripto) - quanto mais você ganhou, maior será sua alíquota de imposto.
Sua faixa de renda. Estar em uma faixa de renda mais alta sujeita você a uma alíquota de imposto mais alta sobre seus ganhos de capital. Para mais informações sobre as faixas de imposto atuais, consulte o site do Internal Revenue Service (IRS): www.irs.com
Quanto tempo você manteve o investimento. Se você manteve por menos de um ano, os ganhos são adicionados à sua renda 'ordinária', o que geralmente significa que você estará sujeito a uma alíquota de imposto mais alta. Se você manteve o ativo por mais de um ano, os lucros são contados como 'ganhos de capital', que, na maioria dos casos, são tributados a uma alíquota mais baixa.

Colheita de prejuízos fiscais

A colheita de prejuízos fiscais ocorre quando você vende investimentos com prejuízo para reduzir sua responsabilidade fiscal. Imagine que você comprou um bitcoin por $10,000 e o vendeu no mesmo ano por $15,000. Você teria um ganho de capital de $5,000, que é, claro, uma responsabilidade fiscal. Agora, digamos que você também comprou $10,000 em ações da Tesla no mesmo ano e que o preço caiu. Você decide estrategicamente vender suas ações da Tesla, incorrendo em uma perda de $5,000. Você pode usar essa perda para compensar seus ganhos de bitcoin, eliminando assim sua responsabilidade fiscal. Em seguida, você espera os 30 dias exigidos por lei a partir do momento em que vendeu suas ações da Tesla antes de comprá-las novamente. Felizmente, o preço não se recuperou, então - na prática - você evitou completamente sua responsabilidade fiscal sobre seus ganhos de Bitcoin enquanto não diminuiu sua posição na Tesla.

Como o IRS classifica criptoativos como propriedade, isso pode significar que a regra de 'venda de lavagem' não se aplica. Isso eliminaria a necessidade de esperar 30 dias antes de recomprar em cripto após reconhecer uma perda. No entanto, como o IRS não declarou especificamente se a regra se aplica a cripto - de fato, alguns criptoativos estão sendo tratados como valores mobiliários, não propriedades - muitos traders estão jogando pelo seguro, esperando 30 dias antes de recomprar.

A boa notícia é que, como você pode colher uma quantidade ilimitada de perdas e carregá-las adiante para um número ilimitado de anos fiscais, você deve ter muitas oportunidades para aproveitar essa estratégia fiscal.

Identificação de lotes

Digamos que você compre um bitcoin por $10,000 e mais um por $20,000. Mais tarde, você vende uma moeda por $15,000. Você incorreu em um ganho de capital ou uma perda de capital? A resposta é, cabe a você decidir.

Opção 1: 'Primeiro a entrar, primeiro a sair'. Aqui, você teria um ganho de capital de $5,000.

Opção 2: 'Identificação específica'. Aqui, você decide quais moedas está vendendo no momento de cada venda. Com este método, você será obrigado a manter registros minuciosos, mas terá mais flexibilidade para minimizar sua carga tributária, incluindo o potencial para implementar uma estratégia de colheita de prejuízos fiscais.

E se eu usar minha cripto para comprar algo? Ainda preciso pagar impostos?

Converter criptomoeda em bens ou serviços não é tratado de forma diferente de negociá-la em uma bolsa. Isso significa que as regras descritas acima se aplicam. Vamos ver um exemplo:

Imagine que você comprou 1 BTC por $10,000 em 1º de janeiro. Em 1º de junho, o preço do Bitcoin dobrou para $20,000. Com sua nova riqueza, você decide comprar um carro de $20,000 usando seu 1 BTC. O que você pode não perceber é que no momento em que envia seu BTC para o vendedor para pagar o carro, você está incorrendo em um ganho de $10,000. Isso é um evento tributável, significando que você precisará incluí-lo em seu relatório fiscal.

Existe uma isenção fiscal para pequenas compras de cripto nos EUA?

Não há isenção. Os legisladores falharam duas vezes em aprovar uma legislação que proporcionaria uma isenção para pequenas compras. O projeto mais recente, chamado Ato de Equidade Fiscal de Moeda Virtual de 2020, propôs uma isenção para vendas avaliadas em menos de $200. Introduzido no início de 2020, o projeto foi declarado morto em dezembro de 2020.

E se eu for pago em cripto? Como serei tributado?

Em termos de valorização ou desvalorização de preço, as mesmas regras descritas acima se aplicam. Isso significa que, por exemplo, se você receber criptomoeda em troca de bens ou serviços em 1º de janeiro, o preço da criptomoeda nessa data é considerado seu custo base. Se você vender a criptomoeda ou usá-la para comprar algo, seu lucro ou perda dependerá do preço no momento da troca (menos taxas).

Claro, ser pago em criptomoeda também o sujeita ao imposto de renda da mesma forma que ser pago em dólares. Isso significa que, por exemplo, se você vender imediatamente sua criptomoeda em USD no momento em que a recebe, sua conta de imposto será exatamente a mesma que se você tivesse recebido dólares.

Negociar uma criptomoeda por outra conta como um evento tributável?

Sim. A chamada regra de 'troca de espécie' não se aplica ao negociar criptomoeda como se aplica à troca de imóveis. Em outras palavras, quando você vende uma criptomoeda por outra, é considerado um evento tributável, o que significa que você precisará determinar seu custo base e relatar ganhos de capital.

Como a lei fiscal dos EUA trata os airdrops de criptomoeda?

Se você recebeu um token em uma de suas carteiras, quer tenha pedido ou não, você é tecnicamente obrigado a relatar o valor desse token como renda ordinária. Você calcula seu custo base no momento em que o token foi airdropado para você. Por exemplo, se você recebeu 400 tokens UNI em 17 de setembro de 2020 às 11h - quando o preço era $0,40/UNI - seu custo base seria $160. Se você os vendeu dois dias depois por $6/UNI, teria um ganho de capital de $2240.

Como a lei fiscal dos EUA trata os forks de criptomoeda?

Assim como airdrops, forks são considerados renda ordinária. Seu custo base é, novamente, calculado no momento em que o fork ocorreu.

Como a lei fiscal dos EUA trata o staking de criptomoeda?

Tokens ganhos com staking são tratados, como juros sobre depósitos bancários, como renda ordinária.

Existe software para ajudar no relatório fiscal de cripto?

Como as criptomoedas são tanto um veículo de investimento quanto um meio de troca, relatar seus impostos corretamente pode ser uma tarefa extremamente demorada. Além disso, as leis fiscais estão evoluindo rapidamente. Felizmente, há uma variedade crescente de ferramentas que ajudam você a cumprir. Recomendamos o TokenTax, que é uma plataforma de software de imposto de cripto e calculadora de imposto de cripto que simplifica enormemente o processo. Ele ajuda você a se conectar a bolsas, rastrear suas negociações, gerar os formulários necessários e compilar automaticamente seu relatório fiscal. Particularmente se você pretende implementar estratégias como colheita de prejuízos fiscais, você vai querer usar um software capaz para garantir que minimize sua carga tributária.

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