개인 또는 비즈니스?

HMRC는 암호자산을 개인 투자 또는 비즈니스 활동으로 보고하느냐에 따라 세금을 부과합니다. 우리의 경험상 대부분의 사람들은 암호자산을 개인 투자로 거래합니다. 개인 투자를 선택하면 자본이득세 규칙이 적용됩니다. 비즈니스 활동으로 선택하면 소득세 규칙이 적용됩니다.

암호화폐 세금 개요 - 영국 및 전 세계에서 암호화폐가 어떻게 과세되는지 알아보세요.

개인으로 신고하더라도 HMRC는 비즈니스로 간주할 수 있다는 점이 중요합니다. HMRC는 비즈니스 활동의 정의를 엄격하게 규정하지 않으며, 사례별로 다르게 적용됩니다. 대신, HMRC는 다음 요소들을 고려한 금융 거래자의 규칙을 제공합니다:

• 거래의 수와 빈도
• 조직화
• 위험
• 상업성
• 거래 시간의 양
• 자산 보유 기간 (몇 분 안에 사고 파는지 또는 장기 보유하는지)

일반적으로, 대부분의 날에 고빈도로 토큰을 사고팔지 않으며, 대부분의 자산을 중장기로 보유하는 경우, 암호자산을 개인 투자로 보고할 수 있습니다.

암호화폐 자본 이득

영국에서 암호자산 관련 자본이득세는 "처분" 시점에 부과됩니다. HMRC에 따르면 처분은 다음과 같이 정의됩니다:

1. 암호 자산을 돈으로 판매하기.
2. 암호 자산을 다른 유형의 암호 자산으로 교환하기.
3. 암호 자산을 사용하여 상품이나 서비스 대금 지불하기.
4. 암호 자산을 다른 사람에게 기부하기.

예를 들어, 첫 번째는 자산을 구매 가격보다 높은 가격에 판매할 때 자본 이득이 발생한다는 것을 의미하며, 자본 이득은 과세됩니다. 이득 금액은 실현된 금액에서 원가를 뺀 값으로 계산됩니다.

*실용적인 단계별 도움말은 **궁극의 암호화폐 세금 가이드*를 참조하세요.

원가 계산

자본 이득 계산의 기본 아이디어는 쉽지만, 몇 가지 세부 사항은 다소 혼란스러울 수 있습니다. 실현된 금액 계산은 간단합니다: 자산 판매 가격에서 수수료를 뺀 값입니다. 원가 계산은 더 많은 작업이 필요합니다.

HMRC는 암호자산의 원가를 결정하기 위해 '매칭 규칙'을 설정했습니다. 나중에 매칭 규칙에 대해 더 자세히 다룰 것이지만, 대부분 '풀링 규칙'을 사용하게 됩니다. 이 규칙은 보유한 각 유형의 토큰을 풀로 그룹화하고 풀의 원가를 계산해야 한다고 명시합니다. 계산은 풀 내 모든 토큰의 평균 구매 비용입니다. 이것은 평균 원가로 생각할 수 있습니다. 예시를 통해 명확히 해봅시다:

10 ETH를 ETH당 £1,000에 취득하면 총 비용은 £10,000입니다. 6개월 후 10 ETH를 ETH당 £2,000에 취득하면 총 비용은 이제 £30,000입니다. ETH 풀은 20이며, 풀 원가는 £30,000이 되며, ETH당 원가는 £1,500입니다.

이제 원가를 알았으니, 위 예시를 기반으로 간단한 자본 이득 시나리오를 살펴봅시다. 예를 들어, 15 ETH를 ETH당 £2,200에 판매한다고 가정합시다. 이 경우, 실현된 금액은 £2,200이고 원가는 £1,500이므로, ETH당 자본 이득은 £700, 총 £10,500 (15 x £700)이 됩니다. 이 금액에 대해 세금을 납부해야 합니다.

하지만 얼마나 많은 세금을 내야 할까요? 이는 다음에 따라 다릅니다:

1. 연간 총 자본 이득 (비암호자산 거래에서 발생한 이득 포함). 매년 자본 이득세 공제가 있기 때문에, 일정 금액 (£2020/21 세금 연도에 £12,300)까지의 자산 처분 이익에 대해 자본 이득세를 내지 않습니다. 위 예시에서 다른 자본 이득이 없다면, 자본 이득에 대한 세금을 낼 필요가 없습니다.

2. 소득 계층. 고율 또는 추가 세율 납세자인 경우 자본 이득세는 20%의 세율로 부과됩니다. 기본 세율 납세자인 경우, 세율은 과세 소득과 이득 금액에 따라 달라집니다.

*계산을 간단히 하고 싶으신가요? **암호화폐 세금 계산기*를 사용하여 쉽게 하세요.

세금 손실 수확

세금 손실 수확은 세금 부담을 줄이기 위해 손실 상태에서 투자를 매각하는 것입니다. 예를 들어, 비트코인을 £10,000에 구매하고 같은 해에 £15,000에 판매했다고 가정해봅시다. £5,000의 자본 이득이 발생하며, 이는 세금 부과 대상이 됩니다. 이제 같은 해에 Tesla 주식을 £10,000에 구매했는데 가격이 하락했다고 가정해봅시다. Tesla 주식을 전략적으로 매각하여 £5,000의 손실을 보게 됩니다. 이 손실을 비트코인 이득을 상쇄하는 데 사용하여 세금 부담을 없앨 수 있습니다. 이후 (법적으로 요구되는) 30일이 지난 후 Tesla 주식을 다시 구매합니다. 운 좋게도 가격이 회복되지 않아, 비트코인 이득에 대한 세금 부담을 완전히 피하면서 Tesla 포지션을 축소하지 않았습니다.

이것이 세금 손실 수확이 작동하는 방식이지만, 영국은 많은 세금 손실 수확 계획을 막기 위한 조치를 취했습니다. 특히, 잠재적 자본 이득을 계산할 때 '매칭 규칙'을 사용해야 합니다.

*합법적으로 부담을 줄이는 **최고의 암호화폐 세금 전략*에 대해 더 알아보세요.

매칭 규칙

HMRC는 다양한 세금 손실 수확 전략을 막기 위해 '매칭 규칙'을 설정했습니다. 이 규칙은 암호자산의 원가와 실현 금액을 계산하는 방법을 결정합니다. 암호자산을 처분할 때 세 가지 규칙을 적용해야 합니다:

1. 같은 날 동일한 자산을 취득했다면, 그 암호자산의 최대 X 양에 대해 '동일일 규칙'을 사용하세요. 취득량보다 더 많이 처분했다면 다음 규칙을 적용하세요.
2. 처분한 동일 자산을 2-30일 이내에 다시 취득했다면, '30일 규칙'을 적용하세요. 다시 취득한 양보다 더 많이 처분했다면 다음 규칙을 적용하세요.
3. 풀링 규칙을 사용하세요.

풀링 규칙은 위의 암호화폐 자본 이득 섹션에서 다뤘습니다. 동일일 규칙과 30일 규칙을 살펴봅시다.

동일일 규칙

동일 유형의 토큰을 같은 날에 취득하고 처분하면, 모든 취득은 하나의 거래로 간주되고, 모든 처분도 하나의 거래로 간주됩니다. 이는 평균 원가와 평균 실현 금액을 계산하게 됩니다. 동일일 취득은 처분과 매칭됩니다. 예를 들어:

1년 전, 비트코인 1개를 £10,000에 취득했습니다.

오늘 아침, 비트코인 0.5개를 £10,000에 처분했습니다.

오늘 오후, 비트코인 1개를 £20,000에 취득했습니다.

오늘 저녁, 비트코인 0.5개를 £8,000에 처분했습니다.

오늘 저녁 늦게, 비트코인 0.5개를 £10,000에 취득했습니다.

오늘의 처분은 비트코인 1개를 £18,000에 처분한 것으로 간주됩니다. 오늘의 취득은 비트코인 1.5개를 £30,000에 취득한 것으로 간주됩니다. 당신의 비트코인 처분은 오늘의 취득에 비례하여 매칭되며, £2,000의 자본 이득을 생성합니다 (£20,000 - £18,000). 오늘 취득한 나머지 0.5 비트코인은 1년 전에 구매한 비트코인 1개로 구성된 풀에 추가됩니다. 새로운 풀 총량은 비트코인 1.5개이며, 총 풀 원가는 £20,000, 즉 비트코인 1개당 원가는 £13,333.33입니다.

30일 규칙

처분한 동일 유형의 토큰을 30일 이내에 다시 취득하면, 처분 자산의 원가는 선입선출(FIFO) 원가 계산 방법을 사용하여 계산됩니다. 예를 들어봅시다:

1월 1일에 10 ETH를 £10,000에 취득했습니다.

3월 1일에 5 ETH를 £10,000에 처분했습니다.

3월 15일에 3 ETH를 £4,500에 취득했습니다.

3월 20일에 3 ETH를 £6,000에 취득했습니다.

3월 15일과 20일의 취득은 3월 1일의 처분으로부터 30일 이내에 발생했기 때문에, 취득은 처분과 가능한 한 매칭됩니다. 3월 15일의 3 ETH와 3월 20일의 2 ETH는 3월 1일에 처분한 5 ETH와 매칭됩니다. 이는 £1,500의 자본 이득을 생성합니다 (£10,000 - £4,500 - £4,000). 3월 20일의 나머지 1 ETH는 매칭될 수 없으므로, 풀에 추가되며, 이제 6 ETH와 총 풀 비용 £7,000로 구성됩니다.

*세법을 준수해야 하나요? **암호화폐 세금 준수*의 필수 사항을 살펴보세요.

비트코인으로 무언가를 구매하면 어떻게 되나요? 여전히 세금을 내야 합니까?

암호화폐 자본 이득 섹션에서 HMRC 규칙에 따르면 처분 시점에 자본 이득세가 부과된다는 것을 기억하세요. 처분에는 암호자산을 사용하여 무언가를 구매하는 것이 포함됩니다.

예를 들어봅시다:

1월 1일에 1 BTC를 £10,000에 구매했다고 상상해보세요. 6월 1일까지 비트코인의 가격이 두 배로 올라 £20,000이 되었습니다. 이 새로운 부를 가지고 1 BTC를 사용하여 £20,000짜리 차를 구매하기로 결정했습니다. 당신이 알아채지 못할 수도 있지만, 차의 대금으로 BTC를 판매자에게 보낼 때 £10,000의 이득이 발생하고 있습니다. 이는 과세 이벤트이며, 이를 세금 신고서에 반영해야 합니다.

영국에서 소액의 암호화폐 구매에 대한 세금 면제가 있나요?

면제는 없습니다. 하지만 광범위한 자본 이득세 공제가 있다는 점을 기억하세요. 이 공제는 암호화폐 이득뿐만 아니라 주식 및 부동산 이득도 포함됩니다. 2020/21 세금 연도의 자본 이득세 공제는 £12,300이었습니다. 이 금액을 초과하는 자본 이득에 대해서만 세금이 부과됩니다.

비트코인으로 급여를 받으면 어떻게 과세되나요?

가격 상승 또는 하락에 대해서는 위에서 설명한 동일한 규칙이 적용됩니다. 예를 들어, 1월 1일에 상품이나 서비스 대가로 암호자산을 받았다면, 그 날짜의 암호자산 가격이 당신의 원가로 간주됩니다. 나중에 암호자산을 판매하거나 무언가를 구매하는 데 사용하면, 이익이나 손실은 교환 시점의 가격에 따라 달라집니다.

물론, 암호자산으로 급여를 받는 것은 ‘금전적 가치’로 간주되어 현금으로 급여를 받는 것과 동일하게 소득세와 국민 보험 기여금(NIC)이 부과됩니다. 예를 들어, 암호자산을 받는 순간 즉시 파운드로 판매하면, 세금 청구서는 파운드를 받은 것과 정확히 동일할 것입니다.

*이를 제대로 관리하려면 정확한 문서를 생성하는 것이 필수적입니다. **필수 암호화폐 세금 양식*을 사용하여 정확하게 신고하세요.

비트코인을 다른 암호자산으로 교환하면 과세 이벤트로 간주되나요?

암호화폐 자본 이득 섹션에서 HMRC 규칙에 따르면 처분 시점에 자본 이득세가 부과된다는 것을 기억하세요. 처분에는 다른 유형의 암호 자산으로 교환하는 것이 포함됩니다.

다시 말해, 한 암호자산을 다른 암호자산으로 판매할 때, 이는 과세 이벤트로 간주되며, 원가를 결정하고 자본 이득을 보고해야 합니다.

영국 세법은 암호자산 에어드롭을 어떻게 취급하나요?

HMRC의 암호자산에 대한 세금 가이드에서 에어드롭에 대한 이 섹션과 이 섹션을 참조하세요. 에어드롭을 보고하는 방법은 에어드롭을 받는 이유에 따라 다릅니다. 만약:

1. 에어드롭된 토큰이 암호자산 또는 채굴과 관련된 거래 또는 비즈니스 거래의 일부로 수신된 경우.

• 그러면 에어드롭된 토큰의 시장 가치를 기록하고 소득세가 부과됩니다. 에어드롭된 토큰의 처분으로 이익이 발생하면 자본 이득세가 부과됩니다.

2. 에어드롭된 토큰이 아무런 대가 없이 수신되며, 암호자산 및 채굴과 관련된 거래 또는 비즈니스 거래의 일부가 아닌 경우.

• -> 그러면 에어드롭된 토큰은 처분 시 자본 이득세 규칙이 적용됩니다. 이미 해당 토큰을 보유하고 있지 않다면, 토큰은 자체 S104 풀로 이동합니다. 이미 해당 토큰을 보유하고 있다면, 위에서 설명한 방식으로 기존 풀에 토큰을 추가합니다. 취득 비용은 에어드롭 시점의 시장 가치입니다.

영국 세법은 암호자산 포크를 어떻게 취급하나요?

HMRC는 포크에 대한 지침을 여기에서 제공합니다. 포크에는 소프트 포크와 하드 포크의 두 가지 유형이 있습니다. 소프트 포크는 새로운 블록체인이나 새로운 토큰을 생성하지 않는 기본 블록체인의 사소한 업데이트입니다. 하드 포크는 커뮤니티의 분할을 초래할 수 있는 주요 업데이트입니다. 커뮤니티 중 일부는 이전의 '변경되지 않은' 블록체인을 지원하고, 다른 일부는 새로운 업그레이드된 블록체인을 지원합니다. 이제 두 개의 사용 가능한 블록체인이 있기 때문에 모든 토큰의 두 가지 복사본이 존재합니다. 일반적으로, 이전 블록체인에 토큰을 보유하고 있다면, 새로운 블록체인에서도 동일한 양을 보유하게 됩니다.

새로운 토큰은 자체 풀에 배치됩니다. 이전 풀의 총 비용은 재조정되어 이전 풀과 새로운 풀 간에 분할되어야 합니다. HMRC는 특정한 가치를 배분하는 방법을 규정하지 않으며, "비용은 섹션 52(4) TCGA 1992에 따라 공정하고 합리적인 기준으로 나누어야 합니다."라고만 명시합니다.

*영국 및 글로벌 관할권에 대한 **암호화폐 세금 법률*의 완전한 가이드에서 더 알아보세요.

암호자산에서 얻은 이자에 대해 어떻게 과세되나요?

점점 더 많은 은행과 같은 플랫폼이 비트코인 및 이더와 같은 암호자산에 대한 이자를 벌 수 있게 해줍니다. 플랫폼은 암호자산을 소유하고 매달 이자를 지급합니다. 불행히도, HMRC의 암호자산에 대한 세금 지침은 이러한 서비스로부터의 이자가 일반 소득으로 과세되어야 하는지 아니면 이자로 과세되어야 하는지에 대해 명확하지 않습니다. 미래에 HMRC가 이를 명확히 하거나, 법원이 이를 판결해야 할 것입니다. 그때까지, 이자를 일반 소득 또는 이자로 보고하는 것이 가장 안전할 것입니다.

영국 세법은 암호자산 스테이킹을 어떻게 취급하나요?

이러한 활동이 과세 가능한 거래(토큰이 거래 영수증으로 취급됨)에 해당하는지는 여러 요인에 따라 다릅니다:

• 활동의 정도
• 조직화
• 위험
• 상업성

활동이 거래에 해당하지 않는 경우,