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개인 또는 사업체?

HMRC는 암호화 자산을 개인 투자 또는 사업 활동으로 신고할지 여부에 따라 세금을 부과합니다. 우리의 경험에 따르면 대부분의 사람들은 암호화 자산을 개인 투자로 거래합니다. 개인 투자로 선택하면 자본 이득세 규칙이 적용됩니다. 사업 활동으로 선택하면 소득세 규칙이 적용됩니다.

암호화폐 세금 개요 - 영국 및 전 세계에서 암호화폐가 어떻게 과세되는지 알아보세요.

중요한 점은 개인으로 신고하더라도 HMRC가 귀하를 사업체로 간주할 수 있다는 것입니다. HMRC는 사업 활동이 무엇인지 엄격하게 정의하지 않으며, 이는 사례별로 다릅니다. 대신 HMRC는 다음과 같은 요인을 고려하는 금융 거래자 규칙을 제공합니다:

• 거래 수와 빈도
• 조직화
• 위험
• 상업성
• 거래에 소요된 시간
• 자산을 보유한 시간 (즉시 매매되었는지 또는 장기간 보유했는지)

일반적인 경험 법칙으로, 대부분의 날에 높은 빈도로 토큰을 매매하지 않고, 대부분의 자산을 중장기적으로 보유하는 경우 암호화 자산을 개인 투자로 신고할 수 있습니다.

암호화폐 자본 이득

영국에서 암호화 자산에 관한 경우 "처분" 시 자본 이득세의 대상이 됩니다. 처분은 HMRC에 의해 다음과 같이 정의되었습니다:

1. 암호화 자산을 돈으로 판매.
2. 암호화 자산을 다른 유형의 암호화 자산으로 교환.
3. 암호화 자산을 사용하여 상품이나 서비스에 대한 대금 지급.
4. 암호화 자산을 다른 사람에게 양도.

예를 들어, 1번은 자산을 구입한 가격보다 높은 가격에 판매할 때마다 자본 이득이 발생한다는 의미이며, 자본 이득에 대한 세금이 부과됩니다. 이득 금액은 비용 기준을 실현한 금액에서 뺀 값으로 계산됩니다.

*실용적인 단계별 도움을 원하시면, 우리의 **궁극의 암호화폐 세금 가이드*를 참조하세요.

비용 기준 계산

자본 이득을 계산하는 기본적인 아이디어는 간단하지만, 일부 세부 사항은 혼란스러울 수 있습니다. 실현된 금액을 계산하는 것은 간단합니다: 자산 판매 가격에서 수수료를 뺀 값입니다. 비용 기준을 계산하는 것은 더 많은 작업이 필요합니다.

HMRC는 암호화 자산의 비용 기준을 결정하기 위한 '매칭 규칙'을 설정했습니다. 매칭 규칙은 나중에 더 깊이 다루겠지만, 대부분의 경우 '풀링 규칙'을 사용하게 될 것입니다. 이 규칙은 각 유형의 토큰을 풀로 그룹화하고 풀링된 비용을 계산해야 한다고 명시합니다. 계산은 풀 내 모든 토큰의 평균 구매 비용입니다. 이를 평균 비용 기준으로 생각할 수 있습니다. 예를 들어보겠습니다:

10 ETH를 £1,000에 구매하여 총 비용은 £10,000입니다. 6개월 후 10 ETH를 £2,000에 구매하여 총 비용은 이제 £30,000입니다. ETH 풀은 20개이고, 풀 비용 기준은 £30,000이며, 이는 ETH당 비용 기준이 £1,500임을 의미합니다.

이제 비용 기준을 알게 되었으니, 위의 예제를 기반으로 간단한 자본 이득 시나리오를 살펴보겠습니다. 15 ETH를 £2,200에 판매하기로 결정했다고 가정합니다. 이 경우 실현된 금액은 £2,200이고 비용 기준은 £1,500이므로, ETH당 자본 이득은 £700, 즉 £10,500(15 x £700)입니다. 이것이 세금을 지불해야 할 금액입니다.

하지만 얼마나 많은 세금을 내야 합니까? 이는 다음에 따라 달라집니다:

1. 연간 총 자본 이득 (암호화 자산 거래 이외의 이득 포함). 이는 매년 자본 이득세 허용 한도가 있기 때문입니다. 이 허용 한도는 자산 처분으로 인한 이익 중 특정 금액(2020/21 세금 연도의 경우 £12,300)까지는 자본 이득세를 내지 않아도 된다는 것을 의미합니다. 위의 예에서 다른 자본 이득이 없는 경우, 자본 이득에 대한 세금을 내지 않게 됩니다.

2. 소득 계층. 고율 또는 추가율 납세자인 경우, 자본 이득세는 20%의 세율이 적용됩니다. 기본율 납세자인 경우, 세율은 과세 소득과 이득의 크기에 따라 달라집니다.

세금 손실 수확

세금 손실 수확은 세금 부담을 줄이기 위해 손실 상태에서 투자를 매각하는 것입니다. 예를 들어, 비트코인을 £10,000에 구매하고 같은 해에 £15,000에 판매했다고 상상해보세요. £5,000의 자본 이득이 발생하며, 이는 세금 부담이 됩니다. 이제 같은 해에 £10,000 상당의 테슬라 주식을 구매했는데 가격이 폭락했다고 가정합시다. 테슬라 주식을 전략적으로 매각하여 £5,000의 손실을 입게 됩니다. 이 손실을 비트코인 이득에 상쇄하여 세금 부담을 없앨 수 있습니다. 이후 30일(법적으로 요구되는)을 기다린 후 테슬라 주식을 다시 구매합니다. 다행히 가격이 회복되지 않았으므로, 효과적으로 비트코인 이득에 대한 세금 부담을 완전히 피하면서도 테슬라 포지션을 줄이지 않았습니다.

이것이 세금 손실 수확이 작동하는 방식이지만, 영국은 많은 세금 손실 수확 계획을 막기 위한 조치를 취했습니다. 특히, 잠재적인 자본 이득을 계산할 때 '매칭 규칙'을 사용해야 합니다.

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매칭 규칙

HMRC는 다양한 세금 손실 수확 전략을 방지하기 위해 '매칭 규칙'을 설정했습니다. 이 규칙은 암호화 자산의 비용 기준과 실현 금액을 계산하는 방법을 결정합니다. 암호화 자산을 처분할 때, 세 가지 규칙을 적용해야 합니다:

1. 동일한 자산을 같은 날에 획득한 경우, 그 암호화 자산의 X금액까지 '같은 날 규칙'을 사용합니다. 획득한 것보다 더 많이 처분했다면 다음 규칙을 적용합니다.
2. 처분한 자산을 2-30일 이내에 재획득한 경우, '30일 규칙'을 적용합니다. 재획득한 것보다 더 많이 처분했다면 다음 규칙을 적용합니다.
3. 풀링 규칙을 사용합니다.

풀링 규칙은 위의 암호화폐 자본 이득 섹션에서 다루었습니다. 같은 날 규칙과 30일 규칙을 살펴보겠습니다.

같은 날 규칙

같은 유형의 토큰이 같은 날에 획득되고 처분되는 경우, 모든 획득은 하나의 거래로 간주되고, 모든 처분도 하나의 거래로 간주됩니다. 이는 효과적으로 평균 비용 기준과 평균 실현 금액을 계산한다는 것을 의미합니다. 같은 날의 획득은 처분과 매칭됩니다. 예를 들어:

1년 전 당신은 1 비트코인을 £10,000에 획득했습니다.

오늘 아침 당신은 0.5 비트코인을 £10,000에 처분했습니다.

오늘 오후 당신은 1 비트코인을 £20,000에 획득했습니다.

오늘 저녁 당신은 0.5 비트코인을 £8,000에 처분했습니다.

오늘 저녁 늦게 당신은 0.5 비트코인을 £10,000에 획득했습니다.

오늘의 처분은 £18,000에 1 비트코인을 처분한 단일 거래로 처리됩니다. 오늘의 획득도 £30,000에 1.5 비트코인을 획득한 단일 거래로 처리됩니다. 1 비트코인의 처분은 오늘의 획득 1 비트코인에 매칭되어, £2,000의 자본 이득을 생성합니다(£20,000 - £18,000). 오늘 획득한 나머지 0.5 비트코인은 1년 전에 구매한 1 비트코인으로 구성된 풀에 추가됩니다. 새로운 풀 총액은 £20,000의 총 풀 비용 기준으로 1.5 비트코인이며, 비트코인당 비용 기준은 £13,333.33입니다.

30일 규칙

과거 30일 이내에 처분한 동일 유형의 토큰을 재획득하는 경우, 처분한 자산의 비용 기준은 선입선출(FIFO) 비용 기준 방법을 사용하여 계산됩니다. 예를 들어:

1월 1일, 10 ETH를 £10,000에 획득했습니다.

3월 1일, 5 ETH를 £10,000에 처분했습니다.

3월 15일, 3 ETH를 £4,500에 획득했습니다.

3월 20일, 3 ETH를 £6,000에 획득했습니다.

3월 15일과 20일의 획득은 3월 1일의 처분 후 30일 이내에 발생한 것이므로, 획득은 가능한 한 많이 처분과 매칭됩니다. 3월 15일의 3 ETH와 3월 20일의 2 ETH는 3월 1일에 처분된 5 ETH와 매칭됩니다. 이는 £1,500의 자본 이득을 생성합니다(£10,000 - £4,500 - £4,000). 3월 20일의 나머지 1 ETH는 매칭할 수 없으므로 풀에 추가되며, 이제 6 ETH와 총 풀 비용 £7,000입니다.

비트코인을 사용하여 무언가를 구입하면 어떻게 되나요? 여전히 세금을 내야 하나요?

암호화폐 자본 이득 섹션에서 HMRC 규칙에 따르면, 처분 시 자본 이득세가 적용되며, 처분에는 암호화 자산을 사용하여 무언가를 구입하는 것이 포함된다는 것을 기억하십시오.

예를 들어보겠습니다:

1월 1일에 1 BTC를 £10,000에 구매했다고 상상해봅시다. 6월 1일까지 비트코인의 가격이 두 배로 올라 £20,000가 되었습니다. 새로 얻은 부를 가지고 1 BTC를 사용하여 £20,000짜리 자동차를 구매하기로 결정했습니다. 당신이 알아차리지 못할 수 있는 것은, BTC를 판매자에게 자동차 대금으로 보낼 순간에 £10,000의 이득이 발생한다는 것입니다. 이는 과세 이벤트로, 세금 보고서에 반영해야 합니다.

영국에서 소규모 암호화폐 구매에 대한 세금 면제가 있나요?

면제는 없습니다. 그러나 넓은 자본 이득세 허용 한도가 있다는 것을 기억하십시오. 이 허용 한도는 암호화 이득뿐만 아니라 주식 및 부동산 이득도 포함합니다. 2020/21 세금 연도의 자본 이득세 허용 한도는 £12,300이었습니다. 그 금액을 초과하는 자본 이득세만 부담하게 됩니다.

비트코인으로 급여를 받으면 어떻게 과세되나요?

가격 상승 또는 하락 측면에서, 위에서 설명한 동일한 규칙이 적용됩니다. 예를 들어, 1월 1일에 상품이나 서비스 대가로 암호화 자산을 받으면 그날의 암호화 자산 가격이 귀하의 비용 기준으로 간주됩니다. 이후 암호화 자산을 판매하거나 무언가를 구입할 때, 이익이나 손실은 교환 시점의 가격에 따라 달라집니다.

물론, 암호화 자산으로 급여를 받는 것은 '금액의 가치'로 간주되며, 현금으로 받는 것과 동일한 방식으로 소득세 및 국가보험 기여금(NIC)이 부과됩니다. 예를 들어, 암호화 자산을 받을 때 즉시 스털링 파운드로 판매하면, 세금 청구서는 파운드를 받은 것과 정확히 동일하게 됩니다.

*이를 적절히 관리하려면 정확한 문서를 생성하는 것이 필수적입니다. 우리의 **필수 암호화폐 세금 양식*을 사용하여 정확하게 신고하세요.

비트코인을 다른 암호화 자산으로 교환하면 과세 이벤트에 해당하나요?

암호화폐 자본 이득 섹션에서 HMRC 규칙에 따르면, 처분 시 자본 이득세가 적용되며, 처분에는 암호화 자산을 다른 유형의 암호화 자산으로 교환하는 것이 포함된다는 것을 기억하십시오.

다시 말해, 하나의 암호화 자산을 다른 것으로 판매할 때, 이는 과세 이벤트로 간주되며, 비용 기준을 결정하고 자본 이득을 신고해야 합니다.

영국 세법은 암호화 자산 에어드롭을 어떻게 처리하나요?

HMRC의 암호화 자산에 관한 세금 지침의 이 섹션과 이 섹션은 에어드롭을 다룹니다. 에어드롭을 보고하는 방법은 에어드롭을 받는 이유에 따라 다릅니다. 만약:

1. 에어드롭된 토큰이 암호화 자산 또는 채굴과 관련된 거래 또는 사업 거래의 일환으로 수신된 경우.

• 에어드롭된 토큰의 시장 가치는 기록되어야 하며 소득세의 대상이 됩니다. 이익을 발생시키는 에어드롭된 토큰의 처분은 자본 이득세의 대상이 됩니다.

2. 에어드롭된 토큰이 대가 없이 수신되고, 암호화 자산 및 채굴과 관련된 거래 또는 사업 거래의 일부가 아닌 경우.

• 에어드롭된 토큰은 처분 시 자본 이득세 규칙의 적용을 받습니다. 이미 해당 토큰을 보유하고 있지 않다면, 토큰은 자체 S104 풀로 들어갑니다. 이미 해당 토큰을 보유하고 있다면, 위에서 설명한 방식으로 기존 풀에 토큰을 추가합니다. 취득 비용은 에어드롭 시점의 시장 가치입니다.

영국 세법은 암호화 자산 포크를 어떻게 처리하나요?

HMRC는 여기에서 포크에 대한 지침을 제공합니다. 포크에는 소프트 포크와 하드 포크 두 가지 유형이 있습니다. 소프트 포크는 새로운 블록체인이나 새로운 토큰을 생성하지 않는 기본 블록체인의 작은 업데이트입니다. 하드 포크는 새로운 블록체인을 만들 수도 있는 주요 업데이트로, 커뮤니티의 분열을 초래할 수 있습니다. 일부는 이전 '변경되지 않은' 블록체인을 지지하고, 다른 일부는 새로운 업그레이드된 블록체인을 지지합니다. 이제 두 개의 실행 가능한 블록체인이 있으므로 모든 토큰의 두 개의 복사본이 존재합니다. 일반적으로, 이전 블록체인에 토큰을 보유하고 있다면, 새로운 블록체인에서도 동일한 수량을 보유하게 됩니다.

새로운 토큰은 자체 풀에 배치됩니다. 이전 풀의 총 비용은 이전 풀과 새로운 풀 사이에 재조정되고 분할되어야 합니다. HMRC는 특정한 방법을 지정하지 않으며, 단지 "비용은 공정하고 합리적인 기준으로 나누어야 한다"고 명시할 뿐입니다.

암호화 자산에서 얻은 이자에 대해 어떻게 과세되나요?

점점 더 많은 은행과 같은 플랫폼이 비트코인 및 이더리움과 같은 암호화 자산에 대한 이자를 얻을 수 있도록 하고 있습니다. 플랫폼은 암호화 자산을 소유하고 있으며, 일반적으로 월 단위로 이자를 지급합니다. 불행히도, HMRC의 암호화 자산에 대한 세금 지침은 이러한 서비스에서 발생하는 이자가 일반 소득으로 과세되어야 하는지 아니면 이자로 과세되어야 하는지에 대해 명확하지 않습니다. 향후 HMRC가 이를 명확히 하거나, 법원이 이를 판결할 것입니다. 그때까지는 가장 안전한 방법은 이자를 일반 소득이나 이자로 보고하는 것입니다.

영국 세법은 암호화 자산 스테이킹을 어떻게 처리하나요?

이러한 활동이 과세 가능한