ドイツにおける暗号通貨課税

免責事項 - この資料は情報提供のみを目的として作成されたものであり、税務、法務または会計のアドバイスを提供することを目的としたものではなく、それらに依拠すべきではありません。いかなる取引を行う前にも、必ずご自身の税務、法務および会計のアドバイザーにご相談ください。

ドイツ連邦中央税務局（Bundeszentralamt für Steuern、BZSt）は、税務上ビットコインや暗号通貨を私的なお金として扱っており、ドイツの暗号通貨税法を他の多くの国よりも理解しやすく、寛容にしています。一部の人々は、ドイツを暗号通貨の税金天国とまで呼んでいます。

ドイツでビットコインやその他の暗号通貨がどのように課税されるかに影響を与える最も一般的な要因は以下の通りです:
1. デジタル資産をどれくらいの期間保有しているか
2. 所得階層

所得税

暗号通貨を1年未満保有した場合、所得税の対象となります。暗号通貨を取引している場合、資産を購入価格より高く売却すると所得税が課されます。利益額は、コストベース（手数料後の資産購入価格）から実現額（手数料後の売却額）を差し引いて計算されます。ドイツでは、暗号通貨をユーロに換金するだけでなく、他の暗号通貨と交換する際にも所得税が課されます。

では、簡単な例を見てみましょう。1月1日に1BTCを10,000€で購入し、6月1日に15,000€で売却したとします。この場合、コストベースは10,000€で、実現額は15,000€ですので、利益は5,000€になります。この金額に対して税金を支払う義務があります。簡単ですね。

しかし、どれだけの税金を支払う必要があるのでしょうか？これは以下に依存します：

所得階層。 所得階層が高いほど、資本利益に対する税率も高くなります。
投資を保有していた期間。 1年未満保有していた場合、利益は「通常の」所得に加算されます。1年以上保有していた場合、利益には税金がかかりません。つまり、すべての利益が非課税です！
暗号通貨の総収益額。 1年以内に暗号通貨を売却する場合、600€の控除があります。600€までの収益は課税されません。

ロットの識別

例えば、10,000€で1ビットコインを購入し、20,000€でさらに1ビットコインを購入したとします。後に1コインを15,000€で売却した場合、利益を得たのか損失を出したのかは明確ではありません。

ドイツの税務当局はまだ特定の会計方法を指定していませんが、先入れ先出し（FIFO）が一般的に使用されています。FIFOを使用すると、5,000€の利益を得たことになります。

ビットコインで何かを購入した場合、税金はどうなりますか？

ビットコインを物品やサービスに変換することは、取引所でビットコインを売却することと同じ扱いです。つまり、上記の規則が適用されます。例を見てみましょう：

1月1日に1BTCを10,000€で購入し、6月1日までにビットコインの価格が20,000€に倍増したとします。この新たな富で、1BTCを使用して20,000€の車を購入することにしました。この時点で、車の支払いのためにBTCを送信する瞬間に10,000€の利益が発生します。これは課税イベントであり、税務報告に含める必要があります。

もちろん、購入前に1BTCを1年間保有することで、この税金を回避することができます。1年以上保有した後の暗号通貨の取引は課税対象外です。

ドイツでの小額の暗号通貨購入に対する税金免除はありますか？

同一年内に売買された暗号通貨には600€の控除があります。それ以外の場合、1年以上保有したすべての暗号通貨は非課税です。

ビットコインで支払われた場合、どのように課税されますか？

暗号通貨で支払われることは、ユーロで支払われることと同じように所得税が課されます。収入として受け取った暗号通貨は、受け取った時点での市場価値で課税されます。

ビットコインを他の暗号通貨に交換することは課税イベントになりますか？

はい。1年未満保有した暗号通貨を他の暗号通貨と交換する場合、それは課税イベントと見なされ、コストベースを決定し、収益を報告する必要があります。これを回避するには、最初の暗号通貨（この場合はビットコイン）を少なくとも1年間保有する必要があります。

ドイツの税法は暗号通貨のエアドロップをどのように扱いますか？

エアドロップには、支払いを期待してサービスを提供するものと、何もしないで受け取るものの2種類があります。最初の場合、取引の記録または作業の価値に基づいて課税されるべきです。取引が存在しない場合（ほとんどのケースがこれに該当します）、エアドロップされたトークンの売却は非課税です。

ドイツの税法は暗号通貨のフォークをどのように扱いますか？

1年以内に暗号通貨フォークを売却する場合、コストベースはフォークが発生した時点で計算されます。フォークを1年以上保有した後に売却する場合、その暗号通貨は非課税です。

暗号通貨から得た利息にはどのように課税されますか？

銀行のようなプラットフォームが増えており、BitcoinやEtherなどの暗号通貨に利息を支払っています。このモデルでは、プラットフォームが暗号通貨を保持し、通常は月単位で利息を支払います。ドイツの税法では、この利息は課税所得となります。また、利息を得るために貸し出した暗号通貨は、通常の1年ではなく10年間保有する必要があります。

ドイツの税法は暗号通貨のステーキングをどのように扱いますか？

ステーキングから得た利益は課税対象であり、「その他の所得」として報告する必要があります。ステーキングされた暗号通貨は1年後に非課税で売却できません。代わりに、ステーキングされた暗号通貨は10年間保有する必要があります。

暗号通貨の税務報告を支援するソフトウェアはありますか？

暗号通貨は投資手段であると同時に交換手段でもあるため、税金を正しく報告することは非常に時間のかかる作業です。さらに、税法は急速に進化しています。幸いなことに、遵守を支援するツールの種類も増えています。私たちはTokenTaxをお勧めします。これは暗号通貨の税務ソフトウェアプラットフォームであり、暗号通貨の税務計算を大幅に簡素化します。取引所に接続し、取引を追跡し、必要なフォームを生成し、自動的に税務報告書を作成することができます。特に税損失収穫などの戦略を展開するつもりなら、税負担を最小限に抑えるために有能なソフトウェアを使用することをお勧めします。

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