ドイツにおける暗号通貨課税

免責事項 - この資料は情報提供のみを目的として作成されたものであり、税務、法務または会計のアドバイスを提供することを目的としたものではなく、それらに依拠すべきではありません。いかなる取引を行う前にも、必ずご自身の税務、法務および会計のアドバイザーにご相談ください。

ドイツ連邦中央税務局（Bundeszentralamt für Steuern、BZSt）は、税務上ビットコインや暗号通貨を私的なお金として扱っており、ドイツの暗号通貨税法を他の多くの国よりも理解しやすく、寛容にしています。一部の人々は、ドイツを暗号通貨の税金天国とまで呼んでいます。

ドイツでビットコインやその他の暗号通貨がどのように課税されるかに影響を与える最も一般的な要因は以下の通りです:
1. デジタル資産をどれくらいの期間保有しているか
2. 所得階層

所得税

暗号通貨を1年未満保有している場合、所得税の対象となります。暗号通貨を取引している場合、資産を購入価格以上で売却した際には所得税の対象となります。利益額は、購入価格（手数料後の資産の購入額）から実現額（手数料後の売却時に得た金額）を引いて計算されます。ドイツでは、暗号通貨をユーロに売却する際だけでなく、他の暗号通貨と交換する際にも所得税の対象となります。

簡単な例を見てみましょう。1月1日に1 BTCを10,000€で購入し、6月1日に15,000€で売却したとします。この場合、購入価格は10,000€で、実現額は15,000€ですので、利益は5,000€となります。この金額が課税対象となります。簡単ですね。

しかし、どれくらいの税金を支払う必要があるのでしょうか？これは以下に依存します：

所得階層。 高い所得階層にいる場合、キャピタルゲインに対してより高い税率が適用されます。
投資を保有した期間。 1年未満保有した場合、利益は「通常の」所得に加算されます。1年以上保有した場合、利益に対する税金はありません。はい、全ての利益は非課税です！
暗号通貨の総所得額。1年以内に暗号通貨を売却する場合、600€の免税枠があります。600€までの利益は課税されません。

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ロットの特定

たとえば、1 BTCを10,000€で購入し、もう1つを20,000€で購入したとします。後で、1コインを15,000€で売却しました。利益を得たのか、損失を被ったのか？答えは明確ではありません。

ドイツの税務当局は、必要な会計方法をまだ指定していませんが、先入先出法（FIFO）が一般的に使用されています。FIFOを使用すると、5,000€の利益を得たことになります。

ビットコインを使って何かを購入した場合、税金を払う必要がありますか？

ビットコインを商品やサービスに変換することは、取引所でビットコインを売却することと変わりません。これは、上記の規則が適用されることを意味します。例を見てみましょう：

1月1日に1 BTCを10,000€で購入したとします。6月1日までにビットコインの価格が20,000€に倍増しました。新たに得た富で1 BTCを使用して20,000€の車を購入することに決めました。あなたが気づかないかもしれないのは、車の支払いのためにBTCを売り手に送った瞬間に10,000€の利益が発生しているということです。これは課税イベントであり、税務報告に考慮する必要があります。

もちろん、1 BTCを1年間保有してから購入することでこの税を回避できます。1年後、暗号通貨の取引は課税対象ではありません。

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ドイツでの小額の暗号通貨購入に対する税の免除はありますか？

1年以内に購入および売却された暗号通貨には600€の免税枠があります。それ以外では、1年以上保有されたすべての暗号通貨は非課税です。

ビットコインで支払いを受けた場合、どのように課税されますか？

暗号通貨で支払いを受けることは、ユーロで支払いを受けることと同様に所得税の対象となります。所得として受け取った暗号通貨は、受け取った時点の市場価値で課税されます。

ビットコインを別の暗号通貨に交換することは課税イベントと見なされますか？

はい。1年未満保有した暗号通貨を別のものに売却する際、それは課税イベントと見なされるため、購入価格を決定し、利益を報告する必要があります。これを回避するためには、最初の暗号通貨（この場合はビットコイン）を少なくとも1年間保有する必要があります。

ドイツの税法は暗号通貨のエアドロップをどのように扱いますか？

エアドロップには、報酬を期待してサービスを提供するものと、報酬なしで行われるものの2種類があります。最初のケースでは、購入可能な取引の記録や、仕事の評価額があるべきです。購入可能な取引がない場合、ほとんどの場合、エアドロップされたトークンの販売は非課税です。

ドイツの税法は暗号通貨のフォークをどのように扱いますか？

フォークされた暗号通貨を1年以内に売却した場合、フォークが発生した瞬間に購入価格が計算されます。フォークを1年間保有した後に暗号通貨を売却することは非課税です。

暗号通貨から得た利息に対してどのように課税されますか？

銀行のようなプラットフォームが増えており、ビットコインやイーサリアムなどの暗号通貨で利息を得ることができます。このモデルでは、プラットフォームがあなたの暗号通貨を所有し、通常は月ごとに利息を支払います。ドイツの税法では、この利息は課税所得です。さらに、利息を得るために貸し出した暗号通貨は、通常の1年ではなく10年間保有する必要があります。

ドイツ税法は暗号通貨のステーキングをどのように扱いますか？

ステーキングされた暗号通貨から得た利益は課税対象で、「その他の所得」として報告されるべきです。ステーキングされた暗号通貨は、1年後に非課税で売却することはできません。代わりに、ステーキングされた暗号通貨は10年間保有する必要があります。

暗号通貨の税務報告を支援するソフトウェアはありますか？

暗号通貨は投資手段でもあり、交換手段でもあるため、税金を正しく報告することは非常に時間がかかる作業です。さらに、税法は急速に進化しています。幸いなことに、コンプライアンスを支援するためのツールが増えています。私たちは、TokenTaxをお勧めします。これは暗号通貨の税務ソフトウェアプラットフォームであり、暗号通貨の税金計算機でもあり、プロセスを大幅に簡素化します。取引所に接続し、取引を追跡し、必要なフォームを生成し、自動的に税務報告を編纂するのに役立ちます。特に税損失収穫のような戦略を展開するつもりなら、税負担を最小限に抑えるために有能なソフトウェアを使用することをお勧めします。

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