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Tassazione delle criptovalute negli Stati Uniti

Dichiarazione di non responsabilità: Questo materiale è stato preparato solo a scopo informativo e non è inteso a fornire, né deve essere considerato come, consulenza fiscale, legale o contabile. Dovresti consultare i tuoi consulenti fiscali, legali e contabili prima di intraprendere qualsiasi transazione.

Per iniziare, i fattori più comuni che influenzano il modo in cui le criptovalute sono tassate negli Stati Uniti sono i seguenti: 1. Da quanto tempo possiedi l'asset digitale 2. La tua fascia di reddito 3. Se puoi applicare la compensazione delle perdite fiscali

Indice

Plusvalenze su criptovalute

Innanzitutto, generalmente non si verifica un 'evento tassabile' finché non si vende (o si scambia la propria criptovaluta per un bene o servizio). Diciamo generalmente perché se si guadagna interesse sui propri possedimenti in criptovaluta, tale interesse è considerato reddito 'ordinario' tassabile.

Ok, vediamo un semplice esempio di plusvalenza. Immagina di aver acquistato 1 BTC per $10.000 il 1° gennaio e di averlo venduto per $15.000 sei mesi dopo, il 1° giugno. In questo scenario, il tuo costo base è di $10.000 e il tuo guadagno è di $5.000. Il tuo guadagno è l'importo su cui sarai obbligato a pagare le tasse. Abbastanza semplice.

Ma quanto devi pagare in tasse? Questo dipenderà da:

Le tue plusvalenze totali per l'intero anno fiscale (inclusi i guadagni ottenuti da negoziazioni non criptovalutarie) - più hai guadagnato, più alta sarà la tua aliquota fiscale.
La tua fascia di reddito. Essere in una fascia di reddito più alta ti sottopone a un'aliquota fiscale più alta sulle tue plusvalenze. Per ulteriori informazioni sugli attuali scaglioni fiscali, visita il sito del Internal Revenue Service (IRS): www.irs.com
Quanto tempo hai detenuto l'investimento. Se hai detenuto per meno di un anno, i guadagni vengono aggiunti al tuo reddito 'ordinario' il che generalmente significa che sarai soggetto a un'aliquota fiscale più alta. Se hai detenuto l'attivo per più di un anno, i profitti vengono considerati 'plusvalenze', che, nella maggior parte dei casi, sono tassate a un'aliquota più bassa.

Harvesting delle perdite fiscali

L'harvesting delle perdite fiscali è quando vendi investimenti in perdita per ridurre il tuo onere fiscale. Immagina di aver comprato un bitcoin a $10.000 e di averlo venduto nello stesso anno per $15.000. Avresti una plusvalenza di $5.000, che ovviamente è un onere fiscale. Ora supponiamo che tu abbia anche acquistato $10.000 in azioni Tesla nello stesso anno e che il prezzo crolli. Decidi strategicamente di vendere le tue azioni Tesla, subendo una perdita di $5.000. Puoi usare questa perdita per compensare i tuoi guadagni in bitcoin, eliminando così il tuo onere fiscale. Successivamente, aspetti i 30 giorni legalmente richiesti dal momento in cui hai venduto le tue azioni Tesla prima di ricomprare. Fortunatamente il prezzo non è risalito, quindi - in effetti - hai completamente evitato il tuo onere fiscale sui guadagni in Bitcoin senza diminuire la tua posizione in Tesla.

Poiché l'IRS classifica i criptoasset come proprietà, può significare che la regola del 'wash sale' non si applica. Questo eliminerebbe la necessità di aspettare 30 giorni prima di rientrare nel mercato crypto dopo aver riconosciuto una perdita. Tuttavia, poiché l'IRS non ha dichiarato specificamente se la regola si applica alle criptovalute - infatti alcuni criptoasset vengono trattati come titoli, non come proprietà - molti trader sono cauti aspettando 30 giorni prima di rientrare nel mercato.

La buona notizia è che, poiché puoi raccogliere una quantità illimitata di perdite e portarle avanti in un numero illimitato di anni fiscali, dovresti avere molte opportunità di sfruttare questa strategia fiscale.

Identificazione dei lotti

Supponiamo che tu compri un bitcoin a $10.000 e un altro a $20.000. Successivamente vendi una moneta per $15.000. Hai subito una plusvalenza o una minusvalenza? La risposta è, dipende da te.

Opzione 1: 'Primo entrato, primo uscito.' Qui, avresti realizzato una plusvalenza di $5.000.

Opzione 2: 'Identificazione specifica.' Qui, decidi quale moneta stai vendendo al momento di ogni vendita. Con questo metodo, sarai tenuto a mantenere registri meticolosi, ma avrai maggiore flessibilità per minimizzare il tuo onere fiscale, compresa la possibilità di applicare una strategia di harvesting delle perdite fiscali.

E se uso la mia criptovaluta per comprare qualcosa? Devo comunque pagare le tasse?

Convertire criptovaluta in beni o servizi è trattato allo stesso modo del trading su un exchange. Questo significa che si applicano le regole sopra descritte. Vediamo un esempio:

Immagina di aver comprato 1 BTC per $10.000 il 1° gennaio. Al 1° giugno, il prezzo di Bitcoin è raddoppiato a $20.000. Con la tua nuova ricchezza, decidi di comprare un'auto da $20.000 usando il tuo 1 BTC. Quello che potresti non realizzare è che nel momento in cui invii il tuo BTC al venditore per pagare l'auto, stai realizzando un guadagno di $10.000. Questo è un evento tassabile, il che significa che dovrai tenerne conto nel tuo report fiscale.

Esiste un'esenzione fiscale per piccoli acquisti di criptovalute negli Stati Uniti?

Non esiste un'esenzione. I legislatori hanno fallito due volte nell'approvare una legislazione che avrebbe fornito un'esenzione per piccoli acquisti. L'ultimo disegno di legge, chiamato Virtual Currency Tax Fairness Act del 2020, aveva proposto un'esenzione sulle vendite con un valore inferiore a $200. Introdotto all'inizio del 2020, il disegno di legge è stato dichiarato morto nel dicembre 2020.

E se vengo pagato in criptovaluta? Come verrò tassato?

In termini di apprezzamento o deprezzamento del prezzo, si applicano le stesse regole sopra descritte. Questo significa che se, per esempio, ricevi criptovaluta in cambio di beni o servizi il 1° gennaio, il prezzo della criptovaluta in quella data è considerato il tuo costo base. Se vendi la criptovaluta o la usi per comprare qualcosa, il tuo profitto o perdita dipenderà dal prezzo al momento dello scambio (meno le commissioni).

Naturalmente, essere pagato in criptovaluta ti sottopone anche all'imposta sul reddito allo stesso modo in cui essere pagato in dollari lo fa. Questo significa che, ad esempio, se vendi immediatamente la tua criptovaluta in USD nel momento in cui la ricevi, la tua fattura fiscale sarà esattamente la stessa come se avessi ricevuto dollari.

Il trading di una criptovaluta per un'altra criptovaluta conta come un evento tassabile?

Sì. La cosiddetta regola 'like-kind' non si applica quando si scambiano criptovalute come nel caso dello scambio di immobili. In altre parole, quando vendi una criptovaluta per un'altra, è considerato un evento tassabile, il che significa che dovrai determinare il tuo costo base e riportare le plusvalenze.

Come tratta la legge fiscale statunitense gli airdrop di criptovalute?

Se hai ricevuto un token in uno dei tuoi wallet, che tu lo abbia richiesto o meno, sei tecnicamente tenuto a riportare il valore di quel token come reddito ordinario. Calcoli il tuo costo base al momento in cui il token è stato airdroppato a te. Ad esempio, se hai ricevuto 400 token UNI il 17 settembre 2020 alle 11:00 - quando il prezzo era di $0,40/UNI - il tuo costo base sarebbe di $160. Se lo vendessi due giorni dopo per $6/UNI avresti una plusvalenza di $2240.

Come tratta la legge fiscale statunitense i fork di criptovalute?

Proprio come gli airdrop, i fork sono considerati reddito ordinario. Il tuo costo base viene calcolato, ancora una volta, al momento in cui si è verificato il fork.

Come tratta la legge fiscale statunitense lo staking di criptovalute?

I token guadagnati dallo staking sono trattati, come gli interessi sui depositi bancari, come reddito ordinario.

Esiste un software per aiutare con la dichiarazione fiscale sulle criptovalute?

Poiché le criptovalute sono sia un veicolo di investimento che un mezzo di scambio, riportare correttamente le tue tasse può essere un compito estremamente dispendioso in termini di tempo. Inoltre, le leggi fiscali sono in rapida evoluzione. Fortunatamente, c'è una crescente varietà di strumenti che ti aiutano a conformarti. Raccomandiamo TokenTax, che è una piattaforma software per tasse su criptovalute e un calcolatore fiscale su criptovalute che semplifica notevolmente il processo. Ti aiuta a connetterti agli exchange, tracciare le tue operazioni, generare i moduli necessari e compilare automaticamente il tuo report fiscale. Particolarmente se intendi applicare strategie come il harvesting delle perdite fiscali, vorrai utilizzare un software capace per assicurarti di minimizzare il tuo onere fiscale.

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