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Tassazione delle criptovalute in Germania

Disclaimer - Questo materiale è stato preparato solo a scopo informativo e non è destinato a fornire, né deve essere considerato come, consulenza fiscale, legale o contabile. Dovresti consultare i tuoi consulenti fiscali, legali e contabili prima di intraprendere qualsiasi transazione.

L'Ufficio centrale federale delle imposte tedesco o Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) considera Bitcoin e le criptovalute come denaro privato a fini fiscali, rendendo le leggi fiscali tedesche sulle criptovalute più facili da comprendere e più generose rispetto a molti altri paesi. Alcuni sono arrivati al punto di definire la Germania un paradiso fiscale per le criptovalute.

I fattori più comuni che influenzano come vengono tassati Bitcoin e altre criptovalute in Germania sono i seguenti:
1. Quanto tempo hai detenuto l'asset digitale
2. La tua fascia di reddito

Imposta sul Reddito

Le criptovalute detenute per meno di un anno sono soggette a imposte sul reddito. Se stai scambiando criptovalute, ogni volta che vendi un asset per più di quanto l'hai pagato, sei soggetto a imposta sul reddito. L'importo del guadagno si calcola sottraendo il tuo costo base (l'importo che hai pagato per l'asset dopo le commissioni) dall'importo realizzato (quello con cui sei finito, dopo le commissioni, quando hai venduto). Per quanto riguarda le criptovalute, in Germania sei soggetto a imposta sul reddito non solo quando vendi criptovalute per Euro, ma anche quando le scambi con altre criptovalute.

Ok, diamo un'occhiata a un esempio semplice. Immagina di aver comprato 1 BTC per 10.000€ il 1° gennaio e di averlo venduto per 15.000€ sei mesi dopo, il 1° giugno. In questo scenario, il tuo costo base è 10.000€ e l'importo realizzato è 15.000€, quindi i tuoi guadagni sono 5.000€. Questo è l'importo su cui sarai obbligato a pagare le tasse. Abbastanza semplice.

Ma quante tasse devi pagare? Questo dipenderà da:

1. Il tuo scaglione di reddito. Essere in uno scaglione di reddito più alto ti sottopone a un'aliquota fiscale più alta sui tuoi guadagni in conto capitale.
2. Quanto tempo hai detenuto l'investimento. Se hai detenuto per meno di un anno, i guadagni si aggiungono al tuo reddito 'ordinario'. Se hai detenuto l'asset per più di un anno, non hai alcuna responsabilità fiscale sui tuoi guadagni. Sì, tutti i guadagni sono esentasse!
3. L'importo totale dei guadagni da criptovalute. Se vendi criptovalute entro un anno, c'è un'esenzione di 600€. Qualsiasi guadagno fino a 600€ non viene tassato.

Panoramica delle Tasse sulle Cripto - Comprendi come le cripto sono tassate in generale e come rimanere conformi a livello globale.

Hai bisogno di una guida completa su scenari fiscali comuni? Dai un'occhiata alle nostre Guide Fiscali Complete sulle Cripto.

Identificazione dei lotti

Supponiamo che tu acquisti un bitcoin a 10.000€ e un altro a 20.000€. In seguito, vendi una moneta per 15.000€. Hai avuto un guadagno o una perdita? La risposta non è chiara.

Le autorità fiscali tedesche devono ancora specificare un metodo contabile richiesto, tuttavia il metodo first-in, first-out (FIFO) è stato comunemente utilizzato. Usando FIFO, avresti ottenuto un guadagno di 5.000€.

E se uso il mio bitcoin per acquistare qualcosa? Devo ancora pagare le tasse?

Convertire bitcoin in beni o servizi è trattato allo stesso modo della vendita di bitcoin su un exchange. Ciò significa che si applicano le regole sopra descritte. Diamo un'occhiata a un esempio:

Immagina di aver comprato 1 BTC per 10.000€ il 1° gennaio. Al 1° giugno, il prezzo del Bitcoin è raddoppiato a 20.000€. Con la tua nuova ricchezza, decidi di acquistare un'auto da 20.000€ utilizzando il tuo 1 BTC. Quello che potresti non realizzare è che nel momento in cui invii il tuo BTC al venditore per pagare l'auto, stai incorrendo in un guadagno di 10.000€. Questo è un evento tassabile, il che significa che dovrai includerlo nel tuo report fiscale.

Ovviamente, puoi evitare questa tassa se detieni il 1 BTC per un anno prima di effettuare l'acquisto. Dopo un anno, la transazione con criptovalute non è soggetta a tasse.

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Esiste un'esenzione fiscale per piccoli acquisti di cripto in Germania?

C'è un'esenzione di 600€ per criptovalute acquistate e vendute entro lo stesso anno. Altrimenti, tutte le criptovalute detenute per oltre un anno sono esenti da tasse.

E se vengo pagato in bitcoin? Come verrò tassato?

Essere pagati in criptovaluta ti sottopone a imposta sul reddito allo stesso modo di essere pagati in Euro. Qualsiasi criptovaluta ricevuta come reddito è tassata al valore di mercato corrente al momento della ricezione.

Lo scambio di bitcoin per un'altra criptovaluta è considerato un evento tassabile?

Sì. Quando vendi una criptovaluta che hai detenuto per meno di un anno per un'altra, è considerato un evento tassabile, il che significa che dovrai determinare il tuo costo base e riportare i guadagni. Puoi evitare ciò detenendo la prima criptovaluta (bitcoin, in questo caso) per almeno un anno.

Come tratta la legge fiscale tedesca gli airdrop di criptovalute?

Ci sono due tipi di airdrop: quelli per cui fornisci servizi con l'aspettativa di un pagamento, e quelli per cui non fai nulla in cambio. Nel primo caso, dovrebbe esserci un registro di una transazione acquistabile, o di quanto è valutato il tuo lavoro. In assenza di una transazione acquistabile, come è vero nella maggior parte dei casi, la vendita di token airdrop è esente da tasse.

Come tratta la legge fiscale tedesca i fork di criptovalute?

Se vendi un fork di criptovaluta entro un anno, il tuo costo base è calcolato al momento in cui il fork è avvenuto. Dopo aver detenuto il fork per un anno, la vendita della criptovaluta è esente da tasse.

Come sono tassati gli interessi guadagnati da criptovalute?

Un numero crescente di piattaforme simili a banche ti consente di guadagnare interessi su criptovalute come Bitcoin ed Ether. In questo modello, la piattaforma prende possesso delle tue criptovalute e paga interessi - tipicamente a intervalli mensili. Secondo la legge fiscale tedesca, questo interesse è reddito tassabile. Inoltre, le criptovalute prestate per guadagnare interessi devono essere detenute per 10 anni per essere esenti da tasse, non il solito anno.

Come tratta la legge fiscale tedesca il staking di criptovalute?

Qualsiasi profitto ottenuto da criptovalute staked è tassabile e dovrebbe essere riportato come 'altri redditi'. Qualsiasi criptovaluta che viene staked non può essere venduta esentasse dopo un anno. Invece, la criptovaluta che è stata staked deve essere detenuta per 10 anni per essere esente da tasse.

Esiste un software per aiutare con la dichiarazione fiscale sulle cripto?

Poiché le criptovalute sono sia un veicolo di investimento che un mezzo di scambio, riportare correttamente le tue tasse può essere un compito estremamente dispendioso in termini di tempo. Inoltre, le leggi fiscali evolvono rapidamente. Fortunatamente, c'è una crescente varietà di strumenti che possono aiutarti a conformarti. Raccomandiamo TokenTax, che è una piattaforma di software fiscale cripto e un calcolatore fiscale cripto che semplifica enormemente il processo. Ti aiuta a connetterti agli exchange, tracciare i tuoi scambi, generare i moduli necessari e compilare automaticamente il tuo report fiscale. In particolare, se intendi implementare strategie come la raccolta delle perdite fiscali, vorrai utilizzare un software capace per assicurarti di minimizzare il tuo carico fiscale.

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Se stai presentando le tasse da solo, puoi anche utilizzare questi Moduli Fiscali Essenziali per Cripto per assicurarti di presentare i documenti corretti.

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