Tassazione delle criptovalute in Germania

Disclaimer - Questo materiale è stato preparato solo a scopo informativo e non è destinato a fornire, né deve essere considerato come, consulenza fiscale, legale o contabile. Dovresti consultare i tuoi consulenti fiscali, legali e contabili prima di intraprendere qualsiasi transazione.

L'Ufficio centrale federale delle imposte tedesco o Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) considera Bitcoin e le criptovalute come denaro privato a fini fiscali, rendendo le leggi fiscali tedesche sulle criptovalute più facili da comprendere e più generose rispetto a molti altri paesi. Alcuni sono arrivati al punto di definire la Germania un paradiso fiscale per le criptovalute.

I fattori più comuni che influenzano come vengono tassati Bitcoin e altre criptovalute in Germania sono i seguenti:
1. Quanto tempo hai detenuto l'asset digitale
2. La tua fascia di reddito

Indice

Imposta sul Reddito

Le criptovalute detenute per meno di un anno sono soggette a imposta sul reddito. Se stai effettuando operazioni con criptovalute, ogni volta che vendi un asset per più di quanto hai pagato, sei soggetto all'imposta sul reddito. L'importo del guadagno si calcola sottraendo il tuo costo base (l'importo pagato per l'asset dopo le commissioni) dall'importo realizzato (ciò che hai ottenuto, dopo le commissioni, quando hai venduto). In Germania, per quanto riguarda le criptovalute, sei soggetto all'imposta sul reddito non solo quando vendi criptovalute per Euro, ma anche quando le scambi con altre criptovalute.

Ok, diamo un'occhiata a un esempio semplice. Immagina di aver acquistato 1 BTC per 10.000€ il 1° gennaio e di averlo venduto per 15.000€ sei mesi dopo, il 1° giugno. In questo scenario, il tuo costo base è di 10.000€ e il tuo importo realizzato è di 15.000€, quindi i tuoi guadagni sono di 5.000€. Questo è l'importo su cui sarai obbligato a pagare le tasse. Abbastanza semplice.

Ma quanto devi pagare di tasse? Questo dipenderà da:

La tua fascia di reddito. Essere in una fascia di reddito più alta ti sottopone a un'aliquota fiscale più alta sui guadagni di capitale.
Quanto tempo hai detenuto l'investimento. Se hai detenuto per meno di un anno, i guadagni si aggiungono al tuo reddito 'ordinario'. Se hai detenuto l'asset per più di un anno, non hai un obbligo fiscale sui tuoi guadagni. Sì, tutti i guadagni sono esenti da tasse!
L'importo totale dei guadagni in criptovalute. Se vendi criptovaluta entro un anno, c'è una franchigia di 600€. Qualsiasi guadagno fino a 600€ non è tassato.

Identificazione dei lotti

Diciamo che compri un bitcoin a 10.000€ e un altro a 20.000€. Più tardi, vendi una moneta per 15.000€. Hai realizzato un guadagno o una perdita? La risposta non è chiara.

Le autorità fiscali tedesche non hanno ancora specificato un metodo contabile obbligatorio, tuttavia il metodo first-in, first-out (FIFO) è stato comunemente utilizzato. Utilizzando il metodo FIFO, avresti realizzato un guadagno di 5.000€.

Che succede se uso il mio bitcoin per comprare qualcosa? Devo ancora pagare le tasse?

Convertire bitcoin in beni o servizi è trattato allo stesso modo della vendita di bitcoin su un exchange. Ciò significa che si applicano le regole descritte sopra. Diamo un'occhiata a un esempio:

Immagina di aver comprato 1 BTC per 10.000€ il 1° gennaio. Entro il 1° giugno, il prezzo del Bitcoin è raddoppiato a 20.000€. Con la tua nuova ricchezza, decidi di comprare un'auto da 20.000€ usando il tuo 1 BTC. Quello che potresti non realizzare è che nel momento in cui invii il tuo BTC al venditore per pagare l'auto, stai realizzando un guadagno di 10.000€. Questo è un evento tassabile, il che significa che dovrai considerarlo nella tua dichiarazione fiscale.

Naturalmente, puoi evitare questa tassa se detieni il 1 BTC per un anno prima di effettuare l'acquisto. Dopo un anno, la transazione in criptovalute non è soggetta a tasse.

Esiste un'esenzione fiscale per piccoli acquisti in criptovalute in Germania?

C'è una franchigia di 600€ per criptovalute comprate e vendute entro lo stesso anno. Altrimenti, tutte le criptovalute detenute per oltre un anno sono esenti da tasse.

E se vengo pagato in bitcoin? Come verrò tassato?

Essere pagati in criptovaluta ti sottopone all'imposta sul reddito allo stesso modo di essere pagato in Euro. Qualsiasi criptovaluta ricevuta come reddito è tassata al valore di mercato corrente al momento in cui la ricevi.

Lo scambio di bitcoin con un'altra criptovaluta è considerato un evento tassabile?

Sì. Quando vendi una criptovaluta che hai detenuto per meno di un anno per un'altra, è considerato un evento tassabile, il che significa che dovrai determinare il tuo costo base e riportare i guadagni. Puoi evitare ciò detenendo la prima criptovaluta (bitcoin, in questo caso) per almeno un anno.

Come tratta la legge fiscale tedesca gli airdrop di criptovalute?

Ci sono due tipi di airdrop: quelli per cui fornisci servizi con l'aspettativa di pagamento, e quelli per cui non fai nulla in cambio. Nel primo caso, dovrebbe esserci un record di una transazione acquistabile, o di quanto vale il tuo lavoro. In assenza di una transazione acquistabile, come avviene nella maggior parte dei casi, la vendita di token airdropped è esente da tasse.

Come tratta la legge fiscale tedesca i fork di criptovalute?

Se vendi un fork di criptovaluta entro un anno, il tuo costo base è calcolato al momento in cui il fork si è verificato. Dopo aver detenuto il fork per un anno, la vendita della criptovaluta è esente da tasse.

Come vengo tassato sugli interessi guadagnati dalle criptovalute?

Un numero crescente di piattaforme simili a banche ti permette di guadagnare interessi su criptovalute come Bitcoin ed Ether. In questo modello, la piattaforma prende possesso delle tue criptovalute e paga interessi - tipicamente a intervalli mensili. Secondo la legge fiscale tedesca, questi interessi sono reddito tassabile. Inoltre, la criptovaluta prestata per guadagnare interessi deve essere detenuta per 10 anni per essere esente da tasse, non il solito 1 anno.

Come tratta la legge fiscale tedesca il staking di criptovalute?

Qualsiasi profitto realizzato da criptovalute staked è tassabile e deve essere riportato come 'altri redditi'. Qualsiasi criptovaluta che è stata staked non può essere venduta esente da tasse dopo 1 anno. Invece, la criptovaluta che è stata staked deve essere detenuta per 10 anni per essere esente da tasse.

Esiste un software per aiutare con la dichiarazione fiscale delle criptovalute?

Poiché le criptovalute sono sia un veicolo di investimento che un mezzo di scambio, riportare correttamente le tue tasse può essere un compito estremamente dispendioso in termini di tempo. Inoltre, le leggi fiscali stanno evolvendo rapidamente. Fortunatamente, c'è una varietà crescente di strumenti che possono aiutarti a conformarti. Raccomandiamo TokenTax, che è una piattaforma di software fiscale per criptovalute e un calcolatore di tasse sulle criptovalute che semplifica notevolmente il processo. Ti aiuta a collegarti agli exchange, tracciare le tue operazioni, generare i moduli necessari e compilare automaticamente il tuo report fiscale. Particolarmente se intendi adottare strategie come il tax-loss harvesting, vorrai utilizzare un software capace per assicurarti di minimizzare il tuo carico fiscale.

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