Oporezivanje kriptovaluta u SAD-u

Odricanje od odgovornosti: Ovaj materijal je pripremljen samo u informativne svrhe i nije namijenjen da pruži niti se na njega treba oslanjati kao na porezni, pravni ili računovodstveni savjet. Trebali biste konzultirati vlastite porezne, pravne i računovodstvene savjetnike prije nego što krenete u bilo koju transakciju.

Za početak, najčešći faktori koji utječu na oporezivanje kriptovaluta u SAD-u su sljedeći: 1. Koliko dugo držite digitalnu imovinu 2. Vaša prihodovna skupina 3. Možete li primijeniti strategiju ubiranja poreznih gubitaka

Sadržaj

Kapitalni dobici od kriptovaluta

Prvo, općenito nećete imati 'oporezivi događaj' dok ne prodate (ili zamijenite svoju kripto za robu ili uslugu). Kažemo općenito jer ako zarađujete kamate na svojim kripto ulaganjima, te kamate se smatraju 'redovitim' oporezivim prihodom.

Ok, pogledajmo jednostavan primjer kapitalnih dobitaka. Zamislite da ste kupili 1 BTC za 10.000 USD 1. siječnja i prodali ga za 15.000 USD šest mjeseci kasnije 1. lipnja. U ovom scenariju, vaš troškovni temelj je 10.000 USD, a vaš dobitak je 5.000 USD. Vaš dobitak je iznos na koji ćete biti obvezni platiti porez. Dovoljno jednostavno.

Ali koliko poreza morate platiti? Ovo će ovisiti o:

Vašim ukupnim kapitalnim dobicima za cijelu poreznu godinu (uključujući dobitke ostvarene iz trgovanja koje nije povezano s kriptom) - što više zaradite, veća je stopa poreza.
Vašem poreznom razredu prihoda. Biti u višem poreznom razredu podvrgava vas višoj poreznoj stopi na kapitalne dobitke. Za više informacija o trenutnim poreznim razredima pogledajte web stranicu Internal Revenue Service (IRS): www.irs.com
Koliko dugo ste držali ulaganje. Ako ste ga držali manje od godine dana, dobitci se dodaju vašem 'redovitom' prihodu što općenito znači da ćete biti podvrgnuti višoj poreznoj stopi. Ako ste imovinu držali više od godinu dana, dobitci se broje kao 'kapitalni dobici,' koji su u većini slučajeva oporezovani po nižoj stopi.

Berba poreznih gubitaka

Berba poreznih gubitaka je kada prodate ulaganja uz gubitak kako biste smanjili svoju poreznu obvezu. Zamislite da ste kupili jedan bitcoin za 10.000 USD i prodali ga iste godine za 15.000 USD. Imali biste kapitalni dobitak od 5.000 USD, što je naravno porezna obveza. Sada zamislite da ste također kupili dionice Tesle u vrijednosti od 10.000 USD iste godine i da je cijena pala. Strateški odlučite prodati svoju Teslu, ostvarujući gubitak od 5.000 USD. Taj gubitak možete iskoristiti za nadoknadu dobitaka od bitcoina, čime eliminirate svoju poreznu obvezu. Zatim čekate zakonski propisanih 30 dana od trenutka kada ste prodali dionice Tesle prije nego što ih ponovno kupite. Srećom, cijena se nije oporavila, pa - zapravo - potpuno ste izbjegli poreznu obvezu na svoje dobitke od Bitcoina dok niste umanjili svoju poziciju u Tesli.

Budući da IRS klasificira kriptoimovinu kao imovinu, možda znači da se pravilo 'wash sale' ne primjenjuje. To bi eliminiralo potrebu čekanja od 30 dana prije ponovnog ulaganja u kripto nakon priznavanja gubitka. Međutim, budući da IRS nije posebno naveo primjenjuje li se pravilo na kripto - zapravo se neka kriptoimovina tretira kao vrijednosni papiri, a ne imovina - mnogi trgovci igraju na sigurno čekajući 30 dana prije ponovnog ulaganja.

Dobra vijest je da, budući da možete ubirati neograničene gubitke i prenositi ih u neograničeni broj poreznih godina, trebali biste imati puno prilika za iskorištavanje ove porezne strategije.

Identifikacija lotova

Recimo da kupite jedan bitcoin za 10.000 USD i još jedan za 20.000 USD. Kasnije prodate jedan coin za 15.000 USD. Jeste li ostvarili kapitalni dobitak ili kapitalni gubitak? Odgovor je, ovisi o vama.

Opcija 1: 'Prvi unutra, prvi van.' Ovdje biste ostvarili kapitalni dobitak od 5.000 USD.

Opcija 2: 'Specifična identifikacija.' Ovdje odlučujete koje coine prodajete u trenutku svake prodaje. Ovom metodom ćete morati voditi precizne zapise, ali imate veću fleksibilnost za minimiziranje poreznog opterećenja, uključujući potencijal za primjenu strategije berbe poreznih gubitaka.

Što ako koristim kripto za kupnju nečega? Moram li i dalje plaćati porez?

Pretvaranje kriptovaluta u robu ili usluge tretira se jednako kao i trgovanje na burzi. To znači da se primjenjuju gore opisani propisi. Pogledajmo primjer:

Zamislite da ste kupili 1 BTC za 10.000 USD 1. siječnja. Do 1. lipnja, cijena Bitcoina se udvostručila na 20.000 USD. Sa svojim novostečenim bogatstvom, odlučujete kupiti automobil od 20.000 USD koristeći svoj 1 BTC. Možda ne shvaćate da u trenutku kada pošaljete svoj BTC prodavatelju za plaćanje automobila, ostvarujete dobitak od 10.000 USD. Ovo je oporezivi događaj, što znači da ćete ga morati uključiti u svoj porezni izvještaj.

Postoji li porezno oslobođenje za male kupnje kriptovaluta u SAD-u?

Nema oslobođenja. Zakonodavci su dvaput propustili donijeti zakonodavstvo koje bi pružilo oslobođenje za male kupnje. Najnoviji prijedlog zakona, nazvan Virtual Currency Tax Fairness Act of 2020, predložio je oslobođenje za prodaje u vrijednosti manjoj od 200 USD. Predstavljen početkom 2020. godine, prijedlog zakona je proglašen mrtvim u prosincu 2020.

Što ako sam plaćen u kripto? Kako ću biti oporezovan?

U smislu povećanja ili smanjenja cijene, primjenjuju se gore opisani propisi. To znači da ako, na primjer, primite kriptovalutu u zamjenu za robu ili usluge 1. siječnja, cijena kriptovalute na taj dan se smatra vašim troškovnim temeljem. Ako prodate kriptovalutu ili je koristite za kupnju nečega, vaša dobit ili gubitak ovisit će o cijeni u trenutku razmjene (umanjeno za provizije).

Naravno, primanje plaće u kriptovaluti također vas podvrgava porezu na dohodak na isti način kao i primanje plaće u dolarima. To znači da, na primjer, ako odmah prodate svoju kriptovalutu u USD u trenutku kada je primite, vaša porezna obveza će biti ista kao da ste primili dolare.

Da li se trgovanje jednom kriptovalutom za drugu kriptovalutu smatra oporezivim događajem?

Da. Takozvano pravilo 'slične vrste' ne primjenjuje se pri trgovanju kriptovalutama kao što se primjenjuje na zamjenu nekretnina. Drugim riječima, kada prodate jednu kriptovalutu za drugu, smatra se oporezivim događajem, što znači da ćete morati odrediti svoj troškovni temelj i prijaviti kapitalne dobitke.

Kako američki porezni zakon tretira airdrope kriptovaluta?

Ako ste primili token u nekom od svojih novčanika, bilo da ste ga tražili ili ne, tehnički ste obvezni prijaviti vrijednost tog tokena kao redoviti prihod. Svoj troškovni temelj izračunavate u trenutku kada vam je token airdropan. Na primjer, ako ste primili 400 UNI tokena 17. rujna 2020. u 11 sati - kada je cijena bila 0,40 USD/UNI - vaš troškovni temelj bi bio 160 USD. Ako ste ga prodali dva dana kasnije za 6 USD/UNI, imali biste kapitalni dobitak od 2240 USD.

Kako američki porezni zakon tretira forkove kriptovaluta?

Baš kao i airdropovi, forkovi se smatraju redovitim prihodom. Vaš troškovni temelj se opet izračunava u trenutku kada se fork dogodio.

Kako američki porezni zakon tretira staking kriptovaluta?

Tokeni zarađeni od stakinga tretiraju se, poput kamata na bankovne depozite, kao redoviti prihod.

Postoji li softver koji pomaže u prijavi poreza na kripto?

Budući da su kriptovalute i investicijsko sredstvo i sredstvo razmjene, ispravno prijavljivanje poreza može biti izuzetno dugotrajan zadatak. Nadalje, porezni zakoni se brzo mijenjaju. Srećom, postoji rastuća raznolikost alata koji vam pomažu u ispunjavanju obveza. Preporučujemo TokenTax, koji je softverska platforma za porez na kripto i kalkulator poreza na kripto, a koji uvelike pojednostavljuje proces. Pomaže vam povezati se s burzama, pratiti svoje trgovine, generirati potrebne obrasce i automatski sastaviti vaš porezni izvještaj. Posebno ako namjeravate primijeniti strategije poput berbe poreznih gubitaka, želite koristiti sposoban softver kako biste osigurali minimiziranje svog poreznog opterećenja.

Otkrijte najbolje platforme za kupnju, prodaju i trgovanje kriptovalutama.