Fiscalité des cryptomonnaies aux États-Unis

Avertissement : Ce document a été préparé à des fins d'information uniquement et n'est pas destiné à fournir, et ne doit pas être considéré comme un conseil fiscal, juridique ou comptable. Vous devriez consulter vos propres conseillers fiscaux, juridiques et comptables avant de vous engager dans toute transaction.

Pour commencer, les facteurs les plus courants influençant la manière dont les cryptomonnaies sont imposées aux États-Unis sont les suivants :
1. La durée pendant laquelle vous avez détenu l'actif numérique
2. Votre tranche de revenu
3. Si vous pouvez utiliser la stratégie de récolte de pertes fiscales

Table des matières

Gains en capital crypto

Tout d'abord, vous n'encourrez généralement pas d'« événement imposable » avant de vendre (ou d'échanger votre crypto contre un bien ou un service). Nous disons généralement car si vous gagnez des intérêts sur vos avoirs en crypto, ces intérêts sont considérés comme un revenu imposable « ordinaire ».

Voyons un exemple simple de gains en capital. Imaginez que vous avez acheté 1 BTC pour 10 000 $ le 1er janvier et que vous l'avez vendu pour 15 000 $ six mois plus tard, le 1er juin. Dans ce scénario, votre prix de revient est de 10 000 $ et votre gain est de 5 000 $. Votre gain est le montant sur lequel vous serez obligé de payer des impôts. Simple, n'est-ce pas?

Mais combien d'impôts devez-vous payer? Cela dépendra de:

Vos gains en capital totaux pour l'année fiscale entière (y compris les gains réalisés grâce au trading non-crypto) - plus vous en gagnez, plus votre taux d'imposition est élevé.
Votre tranche de revenu. Être dans une tranche de revenu plus élevée vous soumet à un taux d'imposition plus élevé sur vos gains en capital. Pour plus d'informations sur les tranches d'imposition actuelles, consultez le site de l'Internal Revenue Service (IRS): www.irs.com
La durée pendant laquelle vous avez détenu l'investissement. Si vous l'avez détenu pendant moins d'un an, les gains sont ajoutés à votre revenu « ordinaire », ce qui signifie généralement que vous serez soumis à un taux d'imposition plus élevé. Si vous avez détenu l'actif pendant plus d'un an, les bénéfices sont considérés comme des « gains en capital », qui, dans la plupart des cas, sont imposés à un taux inférieur.

Récolte des pertes fiscales

La récolte de pertes fiscales consiste à vendre des investissements à perte afin de réduire votre responsabilité fiscale. Imaginez que vous avez acheté un bitcoin à 10 000 $ et que vous l'avez vendu la même année pour 15 000 $. Vous auriez un gain en capital de 5 000 $, ce qui est bien sûr une responsabilité fiscale. Maintenant, disons que vous aviez également acheté pour 10 000 $ d'actions Tesla la même année et que le prix a chuté. Vous décidez stratégiquement de vendre votre Tesla, subissant une perte de 5 000 $. Vous pouvez utiliser cette perte pour compenser vos gains en bitcoin, éliminant ainsi votre responsabilité fiscale. Ensuite, vous attendez les 30 jours légalement requis à partir du moment où vous avez vendu vos actions Tesla avant de racheter. Heureusement, le prix n'a pas récupéré, donc - en fait - vous avez complètement évité votre responsabilité fiscale sur vos gains en Bitcoin tout en ne diminuant pas votre position Tesla.

Parce que l'IRS classe les cryptoactifs comme des propriétés, cela peut signifier que la règle de la « vente de lavage » ne s'applique pas. Cela éliminerait la nécessité d'attendre 30 jours avant de racheter des crypto après avoir reconnu une perte. Cependant, parce que l'IRS n'a pas spécifiquement déclaré si la règle s'applique aux crypto - en effet, certains cryptoactifs sont traités comme des titres, pas des propriétés - de nombreux traders jouent la sécurité en attendant 30 jours avant de racheter.

La bonne nouvelle est que, puisque vous pouvez récolter une quantité illimitée de pertes et les reporter sur un nombre illimité d'années fiscales, vous devriez avoir de nombreuses occasions de profiter de cette stratégie fiscale.

Identification des lots

Supposons que vous achetez un bitcoin à 10 000 $ et un autre à 20 000 $. Plus tard, vous vendez une pièce pour 15 000 $. Avez-vous subi un gain en capital ou une perte en capital? La réponse est, c'est à vous de décider.

Option 1: 'Premier entré, premier sorti.' Ici, vous auriez réalisé un gain en capital de 5 000 $.

Option 2: 'Identification spécifique.' Ici, vous décidez quelles pièces vous vendez au moment de chaque vente. Avec cette méthode, vous serez tenu de conserver des registres minutieux, mais vous aurez plus de flexibilité pour minimiser votre charge fiscale, y compris la possibilité de déployer une stratégie de récolte de pertes fiscales.

Et si j'utilise ma crypto pour acheter quelque chose? Dois-je toujours payer des impôts?

Convertir la cryptomonnaie en biens ou services est traité de la même manière que l'échanger sur une bourse. Cela signifie que les règles décrites ci-dessus s'appliquent. Regardons un exemple:

Imaginez que vous avez acheté 1 BTC pour 10 000 $ le 1er janvier. Au 1er juin, le prix du Bitcoin a doublé à 20 000 $. Avec votre nouvelle richesse, vous décidez d'acheter une voiture de 20 000 $ en utilisant votre 1 BTC. Ce que vous ne réalisez peut-être pas, c'est qu'au moment où vous envoyez votre BTC au vendeur pour payer la voiture, vous encourez un gain de 10 000 $. C'est un événement imposable, ce qui signifie que vous devrez en tenir compte dans votre déclaration fiscale.

Y a-t-il une exonération fiscale pour les petits achats de crypto aux États-Unis?

Il n'y a pas d'exemption. Les législateurs ont deux fois échoué à adopter une législation qui fournirait une exonération pour les petits achats. Le projet de loi le plus récent, appelé Virtual Currency Tax Fairness Act of 2020, avait proposé une exonération sur les ventes d'une valeur inférieure à 200 $. Introduit au début de 2020, le projet de loi a été déclaré mort en décembre 2020.

Et si je suis payé en crypto? Comment serai-je imposé?

En termes d'appréciation ou de dépréciation des prix, les mêmes règles décrites ci-dessus s'appliquent. Cela signifie que si, par exemple, vous recevez de la cryptomonnaie en échange de biens ou de services le 1er janvier, le prix de la cryptomonnaie à cette date est considéré comme votre prix de revient. Si vous vendez la cryptomonnaie ou l'utilisez pour acheter quelque chose, votre profit ou votre perte dépendra du prix au moment de l'échange (moins les frais).

Bien sûr, être payé en cryptomonnaie vous soumet également à l'impôt sur le revenu de la même manière qu'être payé en dollars. Cela signifie que, par exemple, si vous vendez immédiatement votre cryptomonnaie en USD au moment où vous la recevez, votre facture fiscale sera exactement la même que si vous aviez reçu des dollars.

Le trading d'une cryptomonnaie contre une autre compte-t-il comme un événement imposable?

Oui. La soi-disant règle « de même nature » ne s'applique pas lors du trading de cryptomonnaie comme c'est le cas pour l'échange de biens immobiliers. En d'autres termes, lorsque vous vendez une cryptomonnaie pour une autre, c'est considéré comme un événement imposable, ce qui signifie que vous devrez déterminer votre prix de revient et déclarer des gains en capital.

Comment la loi fiscale américaine traite-t-elle les airdrops de cryptomonnaie?

Si vous avez reçu un jeton dans l'un de vos portefeuilles, que vous l'ayez demandé ou non, vous êtes techniquement tenu de déclarer la valeur de ce jeton comme revenu ordinaire. Vous calculez votre prix de revient au moment où le jeton vous a été distribué. Par exemple, si vous avez reçu 400 jetons UNI le 17 septembre 2020 à 11h00 - lorsque le prix était de 0,40 $/UNI - votre prix de revient serait de 160 $. Si vous l'avez vendu deux jours plus tard pour 6 $/UNI, vous auriez un gain en capital de 2240 $.

Comment la loi fiscale américaine traite-t-elle les forks de cryptomonnaie?

Tout comme les airdrops, les forks sont considérés comme un revenu ordinaire. Votre prix de revient est, encore une fois, calculé au moment où le fork a eu lieu.

Comment la loi fiscale américaine traite-t-elle le staking de cryptomonnaie?

Les jetons gagnés grâce au staking sont traités, comme les intérêts sur les dépôts bancaires, comme un revenu ordinaire.

Existe-t-il un logiciel pour aider à la déclaration fiscale des crypto?

Étant donné que les cryptomonnaies sont à la fois un véhicule d'investissement et un moyen d'échange, déclarer correctement vos impôts peut être une tâche extrêmement chronophage. De plus, les lois fiscales évoluent rapidement. Heureusement, il existe une variété croissante d'outils qui vous aident à vous conformer. Nous recommandons TokenTax, qui est une plateforme de logiciel fiscal crypto et un calculateur fiscal crypto qui simplifie grandement le processus. Il vous aide à vous connecter aux bourses, suivre vos transactions, générer les formulaires nécessaires et compiler automatiquement votre déclaration fiscale. En particulier si vous avez l'intention de déployer des stratégies comme la récolte de pertes fiscales, vous voudrez utiliser un logiciel performant pour vous assurer de minimiser votre charge fiscale.

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