Vastuuvapauslauseke – Tämä materiaali on laadittu yksinomaan tiedoksi, eikä sen tarkoituksena ole antaa vero-, laki- tai kirjanpitoneuvontaa, eikä siihen tule luottaa tällaisena. Sinun tulee kääntyä omien vero-, laki- ja kirjanpitoneuvojiesi puoleen ennen minkään liiketoimen toteuttamista.
Saksan liittovaltion verovirasto (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) käsittelee verotuksessa bitcoineja ja kryptovaluuttoja yksityisenä rahana, minkä ansiosta Saksan kryptovaluuttoja koskevat verolait ovat helpommin ymmärrettäviä ja suotuisampia kuin monissa muissa maissa. Jotkut ovat jopa kutsuneet Saksaa kryptovaluuttojen veroparatiisiksi.
Tulovero
Alle vuoden ajan hallussa pidetty kryptovaluutta on tuloveron alaista. Jos käydään kauppaa kryptovaluutalla, tuloveroa maksetaan aina, kun omaisuuserä myydään kalliimmalla kuin se on ostettu. Voiton määrä lasketaan vähentämällä hankintameno (omaisuuserästä maksettu summa kulujen jälkeen) realisoituneesta summasta (summa, joka jää jäljelle kulujen jälkeen myynnin yhteydessä). Kryptovaluuttojen osalta Saksassa joudut maksamaan tuloveroa paitsi myydessäsi kryptovaluuttoja euroina, myös vaihtaessasi niitä muihin kryptovaluuttoihin.
Katsotaanpa yksinkertaista esimerkkiä. Kuvittele, että ostit 1 BTC:n hintaan 10 000 € 1. tammikuuta ja myit sen kuusi kuukautta myöhemmin, 1. kesäkuuta, hintaan 15 000 €. Tässä tilanteessa hankintamenosi on 10 000 € ja realisoitunut summa on 15 000 €, joten voittosi on 5 000 €. Tästä summasta joudut maksamaan veroa. Aika yksinkertaista.
Mutta kuinka paljon veroa joudut maksamaan? Se riippuu seuraavista seikoista:
- Tuloluokkasi. Korkeammassa tuloluokassa pääomavoittoihin sovelletaan korkeampaa verokantaa.
- Kuinka kauan pidit sijoitusta hallussasi. Jos omistusaika on ollut alle vuosi, voitot lasketaan mukaan ”tavallisiin” tuloihisi. Jos olet omistanut omaisuuserän yli vuoden, voitoista ei peritä veroa. Kyllä, kaikki voitot ovat verovapaita!
- Kryptovaluutoista saadut kokonaistulot. Jos myyt kryptovaluuttaa vuoden sisällä, verovapaus on 600 euroa. Alle 600 euron tulot eivät ole veronalaisia.
Katsaus kryptovaluuttojen verotukseen - Ymmärrä, miten kryptovaluuttoja verotetaan yleisesti ja miten varmistat säännösten noudattamisen maailmanlaajuisesti.
Tarvitsetko kattavan oppaan, joka on räätälöity yleisiin verotustilanteisiin? Tutustu Kattavat oppaat kryptovaluuttojen verotuksesta.
Erien tunnistaminen
Oletetaan, että ostat yhden bitcoinin hintaan 10 000 € ja toisen hintaan 20 000 €. Myöhemmin myyt yhden kolikon hintaan 15 000 €. Syntyikö sinulle voittoa vai tappiota? Vastaus ei ole selvä.
Saksan veroviranomaiset eivät ole vielä määritelleet pakollista kirjanpitomenetelmää, mutta yleisesti on käytetty FIFO-menetelmää (first-in, first-out). FIFO-menetelmää sovellettaessa olisit saanut 5 000 euron voiton.
Entä jos käytän bitcoinejani jonkin ostamiseen? Pitääkö minun silti maksaa veroja?
Bitcoinin vaihtaminen tavaroiksi tai palveluiksi käsitellään samalla tavalla kuin bitcoinin myynti pörssissä. Tämä tarkoittaa, että edellä kuvatut säännöt ovat voimassa. Katsotaanpa esimerkkiä:
Kuvittele, että ostit 1. tammikuuta yhden bitcoinin (BTC) hintaan 10 000 euroa. 1. kesäkuuta mennessä bitcoinin hinta on kaksinkertaistunut 20 000 euroon. Uuden varallisuutesi ansiosta päätät ostaa 20 000 euron arvoisen auton käyttämällä siihen yhden bitcoinin. Et ehkä tajua, että heti kun lähetät BTC:n myyjälle auton maksamiseksi, sinulle syntyy 10 000 euron voitto. Tämä on verotettava tapahtuma, eli sinun on otettava se huomioon veroilmoituksessasi.
Tietenkin voit välttää tämän veron, jos pidät kyseistä 1 BTC:tä hallussasi vuoden ajan ennen ostoksen tekemistä. Vuoden kuluttua kryptovaluuttakauppaa ei veroteta.
Voit pienentää verovelvollisuuttasi tutustumalla Kryptovaluuttojen verostrategiat.
Onko Saksassa verovapautusta pienille kryptovaluuttaostoksille?
Saman vuoden aikana ostetuista ja myydyistä kryptovaluutoista myönnetään 600 euron verovapaus. Muutoin kaikki yli vuoden ajan hallussa olleet kryptovaluutat ovat verovapaita.
Entä jos saan palkkani bitcoineina? Miten se verotetaan?
Kryptovaluutassa saadut tulot ovat verotettavia samalla tavalla kuin euroina saadut tulot. Tulona saadut kryptovaluutat verotetaan niiden vastaanottamishetkellä voimassa olevan markkina-arvon mukaan.
Laskettaanko bitcoinin vaihtaminen toiseen kryptovaluuttaan verotettavaksi tapahtumaksi?
Kyllä. Kun myyt kryptovaluutan, jota olet pitänyt hallussasi alle vuoden, ja vaihdat sen toiseen kryptovaluuttaan, sitä pidetään verotettavana tapahtumana, mikä tarkoittaa, että sinun on määritettävä hankintameno ja ilmoitettava saadut tuotot. Voit välttää tämän pitämällä ensimmäistä kryptovaluuttaa (tässä tapauksessa bitcoineja) hallussasi vähintään vuoden ajan.
Miten Saksan verolainsäädäntö suhtautuu kryptovaluuttojen airdrop-jakeluihin?
Airdrop-jakeluja on kahta tyyppiä: sellaisia, joissa tarjoat palveluja vastineeksi maksusta, ja sellaisia, joissa et tee mitään vastineeksi. Ensimmäisessä tapauksessa pitäisi olla kirjanpito ostettavissa olevasta kaupasta tai siitä, kuinka paljon työsi on arvostettu. Jos ostettavissa olevaa tapahtumaa ei ole, kuten useimmiten on, airdrop-tokenien myynti on verovapaata.
Miten Saksan verolainsäädäntö suhtautuu kryptovaluuttojen haarautumisiin?
Jos myyt kryptovaluutan haarautumisen tuloksena syntyneen kryptovaluutan vuoden kuluessa, hankintameno lasketaan haarautumisen tapahtumishetkellä. Kun olet pitänyt haarautuneen kryptovaluutan hallussasi vuoden ajan, sen myynti on verovapaata.
Miten kryptovaluutoista saadut korot verotetaan?
Yhä useammat pankkimaiset alustat tarjoavat mahdollisuuden ansaita korkoa kryptovaluutoista, kuten Bitcoinista ja Etheristä. Tässä mallissa alusta ottaa kryptovaluuttasi haltuunsa ja maksaa korkoa – yleensä kuukausittain. Saksan verolainsäädännön mukaan tämä korko on verotettavaa tuloa. Lisäksi korkoa tuottamaan lainattu kryptovaluutta on pidettävä hallussa 10 vuotta, jotta se olisi verovapaata, eikä tavanomaisen yhden vuoden ajan.
Miten Saksan verolainsäädäntö suhtautuu kryptovaluuttojen stakingiin?
Staking-toiminnasta saadut voitot ovat verotettavaa tuloa, ja ne on ilmoitettava ”muina tuloina”. Staking-toimintaan käytettyjä kryptovaluuttoja ei voi myydä verovapaasti yhden vuoden kuluttua. Sen sijaan staking-toimintaan käytettyjä kryptovaluuttoja on pidettävä hallussa 10 vuotta, jotta ne ovat verovapaita.
Onko olemassa ohjelmistoja, jotka auttavat kryptovaluuttojen verotuksen ilmoittamisessa?
Koska kryptovaluutat ovat sekä sijoitusvälineitä että vaihdon välineitä, niiden oikea ilmoittaminen verotuksessa voi olla erittäin aikaa vievää. Lisäksi verolainsäädäntö muuttuu nopeasti. Onneksi tarjolla on yhä enemmän työkaluja, jotka auttavat sinua noudattamaan säännöksiä. Suosittelemme TokenTax, joka on kryptovaluuttojen verotukseen tarkoitettu ohjelmistoalusta ja verolaskuri, joka helpottaa prosessia huomattavasti. Sen avulla voit yhdistää tilisi pörsseihin, seurata kauppoja, luoda tarvittavat lomakkeet ja laatia veroilmoituksesi automaattisesti. Erityisesti jos aiot hyödyntää esimerkiksi verotuksellisten tappioiden hyödyntämisstrategioita, kannattaa käyttää tehokasta ohjelmistoa varmistaaksesi, että verotaakkasi on mahdollisimman pieni.
Tutustu Paras kryptovaluuttojen verotusohjelmisto raportointiprosessisi yksinkertaistamiseksi.
Jos teet veroilmoituksen itse, voit käyttää myös näitä Tärkeimmät kryptovaluuttojen verolomakkeet varmistaaksesi, että lähetät oikeat asiakirjat.
Aloita perehtymällä kryptovaluutta ja tutustu hajautettu rahoitus (DeFi). Tutustu Bitcoin, Ethereumja altcoinit. Tutustu myös siihen, miten ostaa ja myydä kryptovaluutta.
