Individuaalne või Äritegevus?

HMRC maksustab krüptovara sõltuvalt sellest, kas te valite selle aruandluse isikliku investeeringuna või äritegevusena. Meie kogemuse põhjal kaubeldakse krüptovaraga peamiselt isikliku investeeringuna. Kui valite selle isikliku investeeringuna, kehtivad kapitalikasumi maksureeglid. Kui valite selle äritegevusena, kehtivad tulu maksu reeglid.

Oluline on märkida, et isegi kui te raporteerite üksikisikuna, võib HMRC otsustada teid äritegevusena käsitleda. HMRC ei määratle rangelt, mis on äritegevus, sest see sõltub igast juhtumist eraldi. Selle asemel pakub HMRC finantskaupleja reegleid, mis võtavad arvesse järgmisi tegureid:

• Tehingute arv ja sagedus
• Organisatsioon
• Risk
• Kommertsus
• Kauplemise aeg
• Vara hoidmise aeg (kas need ostetakse ja müüakse minutite jooksul või hoitakse pikemat aega)

Üldine reegel on, et kui te ei osta ja müü märkimisväärse sagedusega enamikul päevadel ja kui hoiate enamikku oma varadest keskmise või pikaajalise perspektiiviga, võite krüptovara raporteerida isikliku investeeringuna.

Krüpto kapitalikasum

Ühendkuningriigis olete krüptovaraga seotud kapitalikasumi maksukohustusega "kõrvaldamisel". HMRC määratleb kõrvaldamise järgmiselt:

1. Krüptovara müümine raha eest.
2. Krüptovara vahetamine teist tüüpi krüptovara vastu.
3. Krüptovara kasutamine kaupade või teenuste eest maksmiseks.
4. Krüptovara tasuta ära andmine teisele isikule.

Näiteks tähendab number 1 seda, et iga kord, kui müüte vara kallimalt kui ostsite, on teil kapitalikasum - ja kapitalikasum on maksustatud. Kasumi suurus arvutatakse teie omandamise kulude ja realiseeritud summa lahutamise teel.

Kulubaasi arvutamine

Kapitalikasumi arvutamise põhiidee on lihtne, kuid mõned üksikasjad võivad olla veidi segadust tekitavad. Realiseeritud summa arvutamine on lihtne: vara müügihind miinus tasud. Kulubaasi arvutamine nõuab rohkem tööd.

HMRC-l on rida 'sobitamisreegleid', et määrata krüptovara kulubaas. Me käsitleme sobitamisreegleid hiljem põhjalikumalt, kuid enamasti kasutate 'basseinireeglit'. See reegel ütleb, et peate iga tüüpi tokeni, mida te omate, rühmitama basseinidesse ja arvutama välja koondatud kulu. Arvutus on kõigi tokenite keskmine ostukulu basseinis. Seda võib pidada keskmiseks kulubaasiks. Vaatame näiteks:

Omandate 10 ETH hinnaga £1,000 ETH kohta, kogumaksumusega £10,000. Kuus kuud hiljem omandate 10 ETH hinnaga £2,000 ETH kohta, kogumaksumus on nüüd £30,000. Teie ETH bassein on 20, basseini kulubaasiga £30,000, mis teeb kulubaasiks £1,500 ETH kohta.

Nüüd, kui teate oma kulubaasi, vaatame lihtsat kapitalikasumi stsenaariumi, tuginedes eespool toodud näitele. Kujutage ette, et otsustate müüa 15 ETH hinnaga £2,200 ETH kohta. Selles stsenaariumis on teie realiseeritud summa £2,200 ja teie kulubaas on £1,500, seega on teie kapitalikasum £700 ETH kohta, või £10,500 (15 x £700). See on summa, millelt teil on kohustus makse maksta.

Kuid kui palju makse peate maksma? See sõltub:

1. Teie aasta kogukapitalikasumist (sh kasumist, mis on saadud mitte-krüptovarade kauplemisest). See on seetõttu, et igal aastal on teil kapitalikasumi maksuvabastus. See vabastus tähendab, et te ei maksa kapitalikasumi maksu mis tahes kasumilt, mida teete varade kõrvaldamisel kuni teatud väärtuseni (£12,300 maksuaastal 2020/21). Eespool toodud näites, kui teil ei ole muid kapitalikasumeid, siis te ei maksa oma kapitalikasumilt makse.

2. Teie tulumaksuvaba määr. Kui olete kõrgem või lisamaksumaksumaksja, maksate kapitalikasumi maksu määraga 20%. Kui olete põhimaksumaksumaksja, sõltub teie maksumäär teie maksustatavast tulust ja kasumi suurusest.

Maksukahjumi vähendamine

Maksukahjumi vähendamine on see, kui müüte investeeringuid kahjumiga, et vähendada oma maksukohustust. Kujutage ette, et ostsite ühe bitcoini hinnaga £10,000 ja müüsite selle samal aastal hinnaga £15,000. Teile jääks £5,000 kapitalikasum, mis muidugi on maksukohustus. Oletame nüüd, et ostsite ka £10,000 väärtuses Tesla aktsiaid samal aastal ja hind langeb. Otsustate strateegiliselt müüa oma Tesla aktsiad, tekitades £5,000 kahjumi. Saate kasutada seda kahjumit oma bitcoini kasumi tasakaalustamiseks, kõrvaldades oma maksukohustuse. Seejärel ootate (seadusega nõutud) 30 päeva alates hetkest, mil müüsite oma Tesla aktsiad enne tagasiostmist. Õnneks pole hind taastunud, nii et - tegelikult - olete täielikult vältinud oma bitcoini kasumilt maksukohustuse, samas kui teie Tesla positsioon ei ole vähenenud.

Nii võib maksukahjumi vähendamine küll toimida, kuid Ühendkuningriik on astunud samme paljude maksukahjumi vähendamise skeemide peatamiseks. Täpsemalt, peate kapitalikasumi arvutamisel kasutama 'sobitamisreegleid'.

Sobitamisreeglid

HMRC on kehtestanud 'sobitamisreeglid', et aidata võidelda erinevate maksukahjumi vähendamise strateegiatega. Need reeglid määravad, kuidas arvutada krüptovara kulubaasi ja realiseeritud summat. Kui kõrvaldate krüptovara, peate rakendama kolme reeglit:

1. Kui omandasite sama vara samal päeval, kasutage 'sama päeva reeglit' kuni X koguse selle krüptovara jaoks. Kui kõrvaldasite rohkem kui omandasite, rakendage järgmist reeglit.
2. Kui olete 2–30 päeva jooksul pärast kõrvaldamist sama vara tagasi omandanud, rakendage '30 päeva reeglit'. Kui kõrvaldasite rohkem kui tagasi omandasite, rakendage järgmist reeglit.
3. Kasutage basseini reeglit.

Basseini reeglit käsitleti eespool Crypto kapitalikasumi jaotises. Vaatame sama päeva ja 30 päeva reegleid.

Sama päeva reegel

Kui sama tüüpi tokeneid omandatakse ja kõrvaldatakse samal päeval, käsitletakse kõiki omandamisi ühe tehinguna ja kõiki kõrvaldamisi ühe tehinguna. See tähendab sisuliselt, et arvutate keskmise kulubaasi ja keskmise realiseeritud summa. Sama päeva omandamised sobitatakse kõrvaldamistega. Näide:

Üks aasta tagasi omandasite 1 bitcoini hinnaga £10,000.

Täna hommikul kõrvaldasite 0,5 bitcoini hinnaga £10,000.

Täna pärastlõunal omandasite 1 bitcoini hinnaga £20,000.

Täna õhtul kõrvaldasite 0,5 bitcoini hinnaga £8,000.

Hiljem õhtul omandasite 0,5 bitcoini hinnaga £10,000.

Tänased kõrvaldamised käsitletakse ühe tehinguna 1 bitcoini kõrvaldamisena hinnaga £18,000. Tänased omandamised käsitletakse ka ühe tehinguna 1,5 bitcoini omandamisena hinnaga £30,000. Teie kõrvaldamine 1 bitcoinil sobitatakse 1 bitcoiniga tänastest omandamistest, luues kapitalikasumi £2,000 (£20,000 - £18,000). Ülejäänud 0,5 bitcoini, mille omandasite täna, lisatakse basseini, mis koosneb 1 bitcoinist, mille ostsite aasta tagasi. Uus basseini kogusumma oleks 1,5 bitcoini, mille kogukulu baasis on £20,000, või kulubaas £13,333.33 bitcoini kohta.

30 päeva reegel

Kui omandate uuesti sama tüüpi tokeneid, mille olete viimase 30 päeva jooksul kõrvaldanud, arvutatakse kõrvaldatud vara kulubaas kasutades esimesena sisse, esimesena välja (FIFO) kulubaasi meetodit. Näide:

1. jaanuaril omandasite 10 ETH hinnaga £10,000.

2. märtsil kõrvaldasite 5 ETH hinnaga £10,000.

3. märtsil omandasite 3 ETH hinnaga £4,500.

4. märtsil omandasite 3 ETH hinnaga £6,000.

Teie omandamised 15. ja 20. märtsil toimuvad mõlemad 30 päeva jooksul pärast 1. märtsi kõrvaldamist, mis tähendab, et omandamised sobitatakse kõrvaldamisega nii palju kui võimalik. 3 ETH 15. märtsist ja 2 ETH 20. märtsist sobitatakse 5 ETH-ga, mis kõrvaldati 1. märtsil. See loob kapitalikasumi £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Kuna ülejäänud 1 ETH 20. märtsist ei saa sobitada, lisatakse see basseini, mis on nüüd 6 ETH ja kogutud kulubaas £7,000.

Mis juhtub, kui ma kasutan oma bitcoini millegi ostmiseks? Kas ma pean ikkagi makse maksma?

Tuletage meelde krüpto kapitalikasumi jaotisest, et HMRC reeglid näevad ette, et olete kapitalikasumi maksukohustuslane krüptovarade kõrvaldamisel, sealhulgas krüptovarade kasutamisel millegi ostmiseks.

Vaatame näidet:

Kujutage ette, et ostsite 1 BTC hinnaga £10,000 1. jaanuaril. 1. juuniks on Bitcoini hind kahekordistunud £20,000-ni. Oma uue rikkuse abil otsustate osta £20,000 auto, kasutades oma 1 BTC-d. Mida te võib-olla ei mõista, on see, et hetkel, kui saadate oma BTC müüjale auto eest maksmiseks, tekib teil £10,000 kasum. See on maksustatav sündmus, mis tähendab, et peate selle oma maksuaruandes arvestama.

Kas Ühendkuningriigis on väikeste krüptoostude maksuvabastus?

Vabastust ei ole. Kuid tuletage meelde, et on olemas üldine kapitalikasumi maksuvabastus. See hõlmab krüptokasumeid, kuid ka aktsia- ja kinnisvarakasumeid. Kapitalikasumi maksuvabastus maksuaastal 2020/21 oli £12,300. Te oleksite vastutav mis tahes kapitalikasumi maksu eest, mis ületab seda summat.

Mis siis, kui mind makstakse bitcoinis? Kuidas mind maksustatakse?

Hinna tõus või langus, kehtivad samad eespool kirjeldatud reeglid. See tähendab, et näiteks, kui saate krüptovara kaupade või teenuste eest 1. jaanuaril, loetakse selle päeva krüptovara hind teie kulubaasiks. Kui hiljem müüte krüptovara või kasutate seda millegi ostmiseks, sõltub teie kasum või kahjum hinnast ajal, mil teete vahetuse.

Muidugi, krüptovaras makstava tasu loetakse 'rahaliseks väärtuseks' ja seega kuulub see sissetuleku maksu ja riikliku kindlustuse maksete alla samamoodi nagu sularahas maksmine. See tähendab, et näiteks, kui müüte kohe oma krüptovara naelsterlingisse hetkel, kui selle saate, on teie maksuarve täpselt sama, kui oleksite saanud naelad.

Kas bitcoini vahetamine teise krüptovara vastu loetakse maksustatavaks sündmuseks?

Tuletage meelde krüpto kapitalikasumi jaotisest, et HMRC reeglid näevad ette, et olete kapitalikasumi maksukohustuslane krüptovara kõrvaldamisel, sealhulgas krüptovara vahetamine teist tüüpi krüptovara vastu.

Teisisõnu, kui müüte ühe krüptovara teise vastu, loetakse see maksustatavaks sündmuseks, mis tähendab, et peate määrama oma kulubaasi ja raporteerima kapitalikasumi.

Kuidas Ühendkuningriigi maksuseadus kohtleb krüptovara airdrope?

See jaotis ja see jaotis HMRC krüptovarade maksujuhendist katab airdropid. Kuidas airdrope raporteerite, sõltub sellest, miks te airdropi saate. Kui:

1. Airdropitud tokenid on saadud osana kaubandus- või äritehingust, mis on seotud krüptovarade või kaevandamisega.

• Siis tuleks airdropitud tokenite turuväärtus registreerida ja see kuulub tulumaksu alla. Airdropitud tokenite kõrvaldamine, mis toob kasumit, kuulub kapitalikasumi maksustamise alla.

2. Airdropitud tokenid saadakse ilma midagi vastu tegemata ja need ei ole osa krüptovarade ja kaevandamisega seotud kaubandus- või äritehingust.

-=> Siis kuuluvad airdropitud tokenid kapitalikasumi maksureeglite kohaldamise alla kõrvaldamisel. Kui te ei oma juba tokenit, lähevad tokenid oma S104 basseini. Kui te juba omate tokenit, lisage token olemasolevasse basseini eespool kirjeldatud viisil. Omandamise kulu on airdropi hetkel turuväärtus.

Kuidas Ühendkuningriigi maksuseadus kohtleb krüptovara forke?

HMRC annab juhiseid forkide kohta siin. On kahte tüüpi forke: pehmed ja kõvad forkid. Pehmed forkid on aluseks oleva plokiahela väiksemad uuendused, mis ei loo uut plokiahelat ega uusi tokeneid. Kõvad forkid on suuremad uuendused, mis võivad, kuid ei pruugi, viia kogukonna jagunemiseni. Osa kogukonnast toetab vanemat 'muutumatut' plokiahelat ja teised toetavad uut uuendatud. Kuna nüüd on kaks elujõulist plokiahelat, on nüüd kaks koopiat kõigist tokenitest. Tavaliselt, kui teil on vanema plokiahela tokeneid, on teil sama palju ka uuel.

Uued tokenid paigutatakse oma basseini. Vanema basseini kogukulu tuleb tasakaalustada ja jagada vanema ja uue basseini vahel. HMRC ei määra konkreetset viisi väärtuse jaotamiseks, ainult et "Kulud tuleb jaotada õiglaselt ja mõistlikult vastavalt paragrahvile 52(4) TCGA 1992."

Kuidas mind maksustatakse krüptovaradelt teenitud intressi pealt?

Üha rohkem pank-like platvorme võimaldavad teil teenida intressi krüptovarade pealt nagu Bitcoin ja Ether. Platvorm võtab teie krüptovarad enda valdusesse ja maksab intressi - tavaliselt igakuiste intervallidega. Kahjuks ei ole HMRC krüptovarade maksujuhend selge, kas nende teenuste intressi tuleks maksustada tavalise tulu või intressina. Mingil hetkel tulevikus peab HMRC selle selgitama või kohus teeb selle kohta otsuse. Seni on kõige tõenäolisemalt ohutu raporteerida intressi kui kas tavalist tulu või intressi.

Kuidas Ühendkuningriigi maksuseadus kohtleb krüptovara stakingut?

Kas selline tegevus moodustab maksustatava kaubanduse (tokenid on kaubandustuludena) sõltub mitmest tegurist, näiteks:

• tegevuse ulatus
• organisatsioon
• risk
• kommertsus

Kui tegevus ei moodusta kaubandust, on mis tahes saadud tokenite väärtus naelsterlingites (saamise hetkel) maksustatav tuluna (muud tulu).

Kas on olemas tarkvara, mis aitab krüptomaksuar

VahetusedHasartmängudRahakotidKaardidKonverentsid

Avasta krüptovaluutade ostmiseks, müümiseks ja vahetamiseks parimad platvormid.

Kauplemisfunktsioonid

Täiustatud kauplemisriistad ja automatiseeritud strateegiad professionaalsetele kauplejatele

Krüptovaluutad

Osta, müü ja kaubelda populaarsete krüptovaluutade ja altcoin'idega

Vahetustüübid

Erinevat tüüpi vahetused vastavalt teie kauplemisvajadustele

Geograafilised piirkonnad

Leidke oma riigis või piirkonnas saadaval olevad vahetused.

Investeerimisvõimalused

Avasta uusi investeerimisvõimalusi ja eelmüüke.

Binaarsed valikud

Binaarsete optsioonide kauplemisplatvormid ja tööriistad

Algoritmiline kauplemine

Automatiseeritud kauplemine

Arbitraažirobotid

Kopeerimine kauplemine

Päevakauplemine

Demokauplemiskontod

Derivaadid

Futuuridega kauplemine

Võimendusega kauplemine

Marginaalide kauplemine

Optsioonidega kauplemine

Lühikeseks müük

Aave

Altcoinid

Aptoos

Arbitrum

Tegelik superintellekt

Laviin

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Kosmos

Cronos

Dai

Dogecoin

Ethereum Klassikaline

Filecoin

Hedera

Muutumatu

Süstemaatiline

Kaspa

Litecoin

Tegija

Mantel

Monero

Near Protokoll

Neo

Okeemia

Optimism

Pepe

Polkadot

Polygon

Render

Ripple

Shiba Inu

Solana

Stabiilsed mündid

Virnad

Täheline

Suisaar.

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Anonüümsed vahetused

Tsentraliseeritud

Krüptoraha maaklerid

Krüptoraha Fiati vahetused

Hajutatud

Algajatele

Hübriid

Laenuplatvormid

Madalaimad Tasud

P2P krüpto vahetused

Paypal sissemakse

Kõige turvalisem

Hoiukontod

Vahetusplatvormid

Alžeeria

Argentina

Aasia

Austraalia

Bahrein

Brasiilia

Kanada

Hiina

Colombia

Kongo

Egiptus

Euroopa

Prantsusmaa

Saksamaa

Ghana

Hongkong

India

Indoneesia

Iirimaa

Itaalia

Jaapan

Kenya

Korea

Malaisia

Mehhiko

Maroko

Holland

Uus-Meremaa

Nigeeria

Norra

Pakistan

Filipiinid

Venemaa

Singapur

Lõuna-Aafrika

Šveits

Tansaania

Tai

Türgi

Uganda

Araabia Ühendemiraadid

Parim krüpto, mida praegu osta

Parimad krüpto eelmüügid

Uued krüptoprojektid

Binaarsed valikud

Vahetused

Avasta krüptovaluutade ostmiseks, müümiseks ja vahetamiseks parimad platvormid.

Kauplemisfunktsioonid

Täiustatud kauplemisriistad ja automatiseeritud strateegiad professionaalsetele kauplejatele

Krüptovaluutad

Osta, müü ja kaubelda populaarsete krüptovaluutade ja altcoin'idega

Vahetustüübid

Erinevat tüüpi vahetused vastavalt teie kauplemisvajadustele

Geograafilised piirkonnad

Leidke oma riigis või piirkonnas saadaval olevad vahetused.

Investeerimisvõimalused

Avasta uusi investeerimisvõimalusi ja eelmüüke.

Binaarsed valikud

Binaarsete optsioonide kauplemisplatvormid ja tööriistad

Algoritmiline kauplemine

Automatiseeritud kauplemine

Arbitraažirobotid

Kopeerimine kauplemine

Päevakauplemine

Demokauplemiskontod

Derivaadid

Futuuridega kauplemine

Võimendusega kauplemine

Marginaalide kauplemine

Optsioonidega kauplemine

Lühikeseks müük

Aave

Altcoinid

Aptoos

Arbitrum

Tegelik superintellekt

Laviin

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Kosmos

Cronos

Dai

Dogecoin

Ethereum Klassikaline

Filecoin

Hedera

Muutumatu

Süstemaatiline

Kaspa

Litecoin

Tegija

Mantel

Monero

Near Protokoll

Neo

Okeemia

Optimism

Pepe

Polkadot

Polygon

Render

Ripple

Shiba Inu

Solana

Stabiilsed mündid

Virnad

Täheline

Suisaar.

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Anonüümsed vahetused

Tsentraliseeritud

Krüptoraha maaklerid

Krüptoraha Fiati vahetused

Hajutatud

Algajatele

Hübriid

Laenuplatvormid

Madalaimad Tasud

P2P krüpto vahetused

Paypal sissemakse

Kõige turvalisem

Hoiukontod

Vahetusplatvormid

Alžeeria

Argentina

Aasia

Austraalia

Bahrein

Brasiilia

Kanada

Hiina

Colombia

Kongo

Egiptus

Euroopa

Prantsusmaa

Saksamaa

Ghana

Hongkong

India

Indoneesia

Iirimaa

Itaalia

Jaapan

Kenya

Korea

Malaisia

Mehhiko

Maroko

Holland

Uus-Meremaa

Nigeeria

Norra

Pakistan

Filipiinid

Venemaa

Singapur

Lõuna-Aafrika

Šveits

Tansaania

Tai

Türgi

Uganda

Araabia Ühendemiraadid

Parim krüpto, mida praegu osta

Parimad krüpto eelmüügid

Uued krüptoprojektid

Binaarsed valikud

Kauplemisfunktsioonid

Algoritmiline kauplemineAutomatiseeritud kauplemineArbitraažirobotidKopeerimine kaupleminePäevakauplemineDemokauplemiskontodDerivaadidFutuuridega kauplemineVõimendusega kauplemineMarginaalide kauplemineOptsioonidega kauplemineLühikeseks müük

Krüptovaluutad

AaveAltcoinidAptoosArbitrumTegelik superintellektLaviinBinance CoinBitcoin CashBittensorCardanoChainlinkKosmosCronosDaiDogecoinEthereum KlassikalineFilecoinHederaMuutumatuSüstemaatilineKaspaLitecoinTegijaMantelMoneroNear ProtokollNeoOkeemiaOptimismPepePolkadotPolygonRenderRippleShiba InuSolanaStabiilsed mündidVirnadTähelineSuisaar.TezosToncoinTronUniswap

Vahetustüübid

Anonüümsed vahetusedTsentraliseeritudKrüptoraha maakleridKrüptoraha Fiati vahetusedHajutatudAlgajateleHübriidLaenuplatvormidMadalaimad TasudP2P krüpto vahetusedPaypal sissemakseKõige turvalisemHoiukontodVahetusplatvormid

Geograafilised piirkonnad

AlžeeriaArgentinaAasiaAustraaliaBahreinBrasiiliaKanadaHiinaColombiaKongoEgiptusEuroopaPrantsusmaaSaksamaaGhanaHongkongIndiaIndoneesiaIirimaaItaaliaJaapanKenyaKoreaMalaisiaMehhikoMarokoHollandUus-MeremaaNigeeriaNorraPakistanFilipiinidVenemaaSingapurLõuna-AafrikaŠveitsTansaaniaTaiTürgiUgandaAraabia Ühendemiraadid

Investeerimisvõimalused

Parim krüpto, mida praegu ostaParimad krüpto eelmüügidUued krüptoprojektid

Binaarsed valikud

Binaarsed valikud

Hasartmängud

Rahakotid

Kaardid

Konverentsid