Impuestos sobre criptomonedas en los EE. UU.

Descargo de responsabilidad: Este material ha sido preparado únicamente con fines informativos, y no tiene la intención de proporcionar, ni debe ser considerado como, asesoramiento fiscal, legal o contable. Debe consultar a sus propios asesores fiscales, legales y contables antes de realizar cualquier transacción.

Para comenzar, los factores más comunes que afectan cómo se gravan las criptomonedas en los EE. UU. son los siguientes:
1. Cuánto tiempo has mantenido el activo digital
2. Tu categoría de ingresos
3. Si puedes emplear la recolección de pérdidas fiscales

Indice de Contenidos

Ganancias de capital en criptomonedas

Primero que nada, generalmente no incurrirás en un 'evento imponible' hasta que vendas (o intercambies tu cripto por un bien o servicio). Decimos generalmente porque si estás ganando intereses en tus tenencias de criptomonedas, esos intereses se consideran ingresos imponibles 'ordinarios'.

Bien, veamos un ejemplo simple de ganancias de capital. Imagina que compraste 1 BTC por $10,000 el 1 de enero y lo vendiste por $15,000 seis meses después, el 1 de junio. En este escenario, tu base de costo es $10,000 y tu ganancia es $5,000. Tu ganancia es la cantidad sobre la cual estarás obligado a pagar impuestos. Bastante simple.

Pero ¿cuánto impuesto tienes que pagar? Esto dependerá de:

Tus ganancias de capital totales para todo el año fiscal (incluyendo ganancias obtenidas de comercio no cripto) - mientras más ganes, mayor será tu tasa impositiva.
Tu tramo de ingresos. Estar en un tramo de ingresos más alto te sujeta a una tasa impositiva más alta sobre tus ganancias de capital. Para más información sobre los tramos impositivos actuales, visita el sitio web del Servicio de Impuestos Internos (IRS): www.irs.com
Cuánto tiempo mantuviste la inversión. Si la mantuviste por menos de un año, las ganancias se suman a tus ingresos 'ordinarios', lo que generalmente significa que estarás sujeto a una tasa impositiva más alta. Si mantuviste el activo por más de un año, las ganancias se cuentan como 'ganancias de capital', que, en la mayoría de los casos, se gravan a una tasa más baja.

Cosecha de pérdidas fiscales

La cosecha de pérdidas fiscales es cuando vendes inversiones con pérdidas para reducir tu obligación tributaria. Imagina que compraste un bitcoin por $10,000 y lo vendiste en el mismo año por $15,000. Tendrías una ganancia de capital de $5,000, lo que, por supuesto, es una obligación tributaria. Ahora digamos que también compraste $10,000 en acciones de Tesla en el mismo año y el precio se desploma. Decides estratégicamente vender tus acciones de Tesla, incurriendo en una pérdida de $5,000. Puedes usar esta pérdida para compensar tus ganancias de bitcoin, eliminando así tu obligación tributaria. Luego, esperas los 30 días requeridos por ley desde el momento en que vendiste tus acciones de Tesla antes de volver a comprarlas. Afortunadamente, el precio no se ha recuperado, por lo que, en efecto, has evitado completamente tu obligación tributaria sobre tus ganancias de Bitcoin sin disminuir tu posición en Tesla.

Debido a que el IRS clasifica los criptoactivos como propiedad, puede significar que la regla de 'venta ficticia' no se aplica. Esto eliminaría la necesidad de esperar 30 días antes de volver a comprar cripto después de reconocer una pérdida. Sin embargo, dado que el IRS no ha declarado específicamente si la regla se aplica a las criptomonedas - de hecho, algunos criptoactivos están siendo tratados como valores, no como propiedad - muchos comerciantes están jugando a lo seguro esperando 30 días antes de volver a comprar.

La buena noticia es que, dado que puedes cosechar una cantidad ilimitada de pérdidas y llevarlas hacia adelante en un número ilimitado de años fiscales, deberías tener muchas oportunidades para aprovechar esta estrategia fiscal.

Identificación de lotes

Supongamos que compras un bitcoin a $10,000 y uno más a $20,000. Más tarde vendes una moneda por $15,000. ¿Incurriste en una ganancia de capital o en una pérdida de capital? La respuesta es, depende de ti.

Opción 1: 'Primero en entrar, primero en salir.' Aquí, habrías obtenido una ganancia de capital de $5,000.

Opción 2: 'Identificación específica.' Aquí, decides qué monedas estás vendiendo en el momento de cada venta. Con este método, se te requerirá que lleves registros meticulosos, pero tienes más flexibilidad para minimizar tu carga fiscal, incluyendo la posibilidad de implementar una estrategia de cosecha de pérdidas fiscales.

¿Qué pasa si uso mi cripto para comprar algo? ¿Todavía tengo que pagar impuestos?

Convertir criptomonedas en bienes o servicios se trata de la misma manera que negociarlas en un intercambio. Esto significa que se aplican las reglas descritas anteriormente. Veamos un ejemplo:

Imagina que compraste 1 BTC por $10,000 el 1 de enero. Para el 1 de junio, el precio de Bitcoin se ha duplicado a $20,000. Con tu nueva riqueza, decides comprar un auto de $20,000 usando tu 1 BTC. Lo que quizás no te des cuenta es que en el momento en que envías tu BTC al vendedor para pagar el auto, estás incurriendo en una ganancia de $10,000. Este es un evento imponible, lo que significa que deberás incluirlo en tu informe fiscal.

¿Existe una exención fiscal para pequeñas compras de cripto en EE. UU.?

No hay exención. Los legisladores han fallado dos veces en aprobar legislación que proporcionaría una exención para compras pequeñas. El proyecto de ley más reciente, llamado Ley de Equidad Fiscal de Moneda Virtual de 2020, había propuesto una exención en ventas valoradas en menos de $200. Introducido a principios de 2020, el proyecto de ley fue declarado muerto en diciembre de 2020.

¿Qué pasa si me pagan en cripto? ¿Cómo se me gravará?

En términos de apreciación o depreciación de precios, se aplican las mismas reglas descritas anteriormente. Esto significa que si, por ejemplo, recibes criptomonedas a cambio de bienes o servicios el 1 de enero, el precio de la criptomoneda en esa fecha se considera tu base de costo. Si vendes la criptomoneda o la usas para comprar algo, tu ganancia o pérdida dependerá del precio en el momento del intercambio (menos comisiones).

Por supuesto, recibir pagos en criptomonedas también te somete al impuesto sobre la renta de la misma manera que recibir pagos en dólares. Esto significa que, por ejemplo, si vendes inmediatamente tu criptomoneda a USD en el momento en que la recibes, tu factura fiscal será exactamente la misma que si hubieras recibido dólares.

¿Intercambiar una criptomoneda por otra cuenta como un evento imponible?

Sí. La llamada regla de 'tipo similar' no se aplica al comerciar criptomonedas como lo hace al intercambio de bienes raíces. En otras palabras, cuando vendes una criptomoneda por otra, se considera un evento imponible, lo que significa que deberás determinar tu base de costo e informar las ganancias de capital.

¿Cómo trata la ley fiscal de EE. UU. los airdrops de criptomonedas?

Si has recibido un token en una de tus billeteras, ya sea que lo hayas solicitado o no, técnicamente estás obligado a informar el valor de ese token como ingreso ordinario. Calculas tu base de costo en el momento en que el token fue airdropeado a ti. Por ejemplo, si recibiste 400 tokens UNI el 17 de septiembre de 2020 a las 11AM - cuando el precio era $0.40/UNI - tu base de costo sería $160. Si lo vendiste dos días después por $6/UNI tendrías una ganancia de capital de $2240.

¿Cómo trata la ley fiscal de EE. UU. los forks de criptomonedas?

Al igual que los airdrops, los forks se consideran ingreso ordinario. Tu base de costo se calcula, nuevamente, en el momento en que ocurrió el fork.

¿Cómo trata la ley fiscal de EE. UU. el staking de criptomonedas?

Los tokens ganados por staking se tratan, al igual que los intereses sobre depósitos bancarios, como ingreso ordinario.

¿Existe software para ayudar con el reporte fiscal de criptomonedas?

Dado que las criptomonedas son tanto un vehículo de inversión como un medio de intercambio, reportar tus impuestos correctamente puede ser una tarea extremadamente laboriosa. Además, las leyes fiscales están evolucionando rápidamente. Afortunadamente, hay una variedad creciente de herramientas que te ayudan a cumplir. Recomendamos TokenTax, que es una plataforma de software de impuestos sobre criptomonedas y una calculadora fiscal que simplifica enormemente el proceso. Te ayuda a conectarte a intercambios, rastrear tus intercambios, generar los formularios necesarios y compilar automáticamente tu informe fiscal. Particularmente si planeas implementar estrategias como la cosecha de pérdidas fiscales, querrás usar un software capaz para asegurarte de minimizar tu carga fiscal.

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