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Fiscalidad de las criptomonedas en Alemania

Descargo de responsabilidad: Este material ha sido preparado solo con fines informativos y no tiene la intención de proporcionar, ni debe ser considerado como, asesoramiento fiscal, legal o contable. Debe consultar a sus propios asesores fiscales, legales y contables antes de participar en cualquier transacción.

La Oficina Federal Central de Impuestos de Alemania o Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) trata al Bitcoin y las criptomonedas como dinero privado para fines fiscales, lo que hace que las leyes fiscales de criptomonedas en Alemania sean más fáciles de entender y más generosas que en muchos otros países. Algunos incluso han llegado a llamar a Alemania un paraíso fiscal de criptomonedas.

Los factores más comunes que afectan cómo se gravan el Bitcoin y otras criptomonedas en Alemania son los siguientes:
1. Cuánto tiempo has tenido el activo digital
2. Tu rango de ingresos

Impuesto sobre la Renta

Las criptomonedas mantenidas por menos de un año están sujetas a impuestos sobre la renta. Si estás comerciando con criptomonedas, cada vez que vendes un activo por más de lo que pagaste, estás sujeto a impuestos sobre la renta. El monto de la ganancia se calcula restando tu costo base (la cantidad que pagaste por el activo después de las comisiones) de tu monto realizado (lo que obtuviste, después de las comisiones, cuando vendiste). En lo que respecta a las criptomonedas, en Alemania estás sujeto a impuestos sobre la renta no solo cuando vendes criptomonedas por euros, sino también cuando las intercambias por otras criptomonedas.

Ok, veamos un ejemplo simple. Imagina que compraste 1 BTC por 10,000€ el 1 de enero y lo vendiste por 15,000€ seis meses después, el 1 de junio. En este escenario, tu costo base es de 10,000€ y tu monto realizado es de 15,000€, por lo que tus ganancias son de 5,000€. Esta es la cantidad sobre la que estarás obligado a pagar impuestos. Suficientemente simple.

¿Pero cuánto impuesto tienes que pagar? Esto dependerá de:

1. Tu tramo de ingresos. Estar en un tramo de ingresos más alto te somete a una tasa impositiva más alta sobre tus ganancias de capital.
2. Cuánto tiempo mantuviste la inversión. Si mantuviste por menos de un año, las ganancias se suman a tu ingreso 'ordinario'. Si mantuviste el activo por más de un año, no tienes obligación tributaria sobre tus ganancias. ¡Sí, todas las ganancias están libres de impuestos!
3. La cantidad total de ganancias de criptomonedas. Si vendes criptomonedas dentro de un año, hay una exención de 600€. Cualquier ganancia hasta 600€ no se grava.

Descripción General de Impuestos de Cripto - Comprende cómo se gravan las criptos en general y cómo cumplir globalmente.

¿Necesitas una guía completa adaptada a escenarios fiscales comunes? Consulta nuestras Guías Fiscales Definitivas de Cripto.

Identificación de lotes

Supongamos que compras un bitcoin a 10,000€ y otro a 20,000€. Más tarde, vendes una moneda por 15,000€. ¿Tuviste una ganancia o una pérdida? La respuesta no es clara.

Las autoridades fiscales alemanas aún no han especificado un método contable requerido, sin embargo, el método del primero en entrar, primero en salir (FIFO) se ha utilizado comúnmente. Usando FIFO, habrías obtenido una ganancia de 5,000€.

¿Qué pasa si uso mi bitcoin para comprar algo? ¿Todavía tengo que pagar impuestos?

Convertir bitcoin en bienes o servicios se trata de la misma manera que vender bitcoin en un intercambio. Esto significa que se aplican las reglas descritas anteriormente. Veamos un ejemplo:

Imagina que compraste 1 BTC por 10,000€ el 1 de enero. Para el 1 de junio, el precio de Bitcoin se ha duplicado a 20,000€. Con tu nueva riqueza, decides comprar un coche de 20,000€ usando tu 1 BTC. Lo que quizás no te des cuenta es que en el momento en que envías tu BTC al vendedor para pagar el coche, estás incurriendo en una ganancia de 10,000€. Este es un evento imponible, lo que significa que tendrás que incluirlo en tu declaración de impuestos.

Por supuesto, puedes evitar este impuesto si mantienes el 1 BTC durante un año antes de realizar la compra. Después de un año, la transacción de criptomonedas no está sujeta a impuestos.

Para reducir tu carga fiscal, explora Estrategias Fiscales de Cripto.

¿Existe una exención fiscal para pequeñas compras de cripto en Alemania?

Hay una exención de 600€ para criptomonedas compradas y vendidas dentro del mismo año. De lo contrario, todas las criptomonedas mantenidas por más de un año están exentas de impuestos.

¿Qué pasa si me pagan en bitcoin? ¿Cómo se me gravará?

Ser pagado en criptomoneda te somete al impuesto sobre la renta de la misma manera que recibir un pago en euros. Cualquier criptomoneda recibida como ingreso se grava al valor de mercado actual en el momento en que la recibes.

¿Cuenta el intercambio de bitcoin por otra criptomoneda como un evento imponible?

Sí. Cuando vendes una criptomoneda que has mantenido por menos de un año por otra, se considera un evento imponible, lo que significa que tendrás que determinar tu costo base e informar las ganancias. Puedes evitar esto manteniendo la primera criptomoneda (bitcoin, en este caso) durante al menos un año.

¿Cómo trata la ley fiscal alemana los airdrops de criptomonedas?

Hay dos tipos de airdrops: aquellos por los que proporcionas servicios con la expectativa de pago, y aquellos por los que no haces nada a cambio. En el primer caso, debería haber un registro de una transacción comprable, o de cuánto se valora tu trabajo. En ausencia de una transacción comprable, como suele ser el caso, la venta de tokens airdrop es libre de impuestos.

¿Cómo trata la ley fiscal alemana las bifurcaciones de criptomonedas?

Si vendes una bifurcación de criptomoneda dentro de un año, tu costo base se calcula en el momento en que ocurrió la bifurcación. Después de mantener la bifurcación durante un año, la venta de la criptomoneda es libre de impuestos.

¿Cómo se grava el interés ganado de las criptomonedas?

Un número creciente de plataformas bancarias permite ganar intereses sobre criptomonedas como Bitcoin y Ether. En este modelo, la plataforma toma posesión de tus criptomonedas y paga intereses, típicamente a intervalos mensuales. Bajo la ley fiscal alemana, este interés es un ingreso gravable. Además, la criptomoneda prestada para ganar intereses debe mantenerse durante 10 años para estar libre de impuestos, no el año habitual.

¿Cómo trata la ley fiscal alemana el staking de criptomonedas?

Cualquier ganancia obtenida de criptomonedas en staking es gravable y debe reportarse como 'otros ingresos'. Cualquier criptomoneda que esté en staking no puede venderse libre de impuestos después de 1 año. En su lugar, la criptomoneda que ha estado en staking debe mantenerse durante 10 años para estar exenta de impuestos.

¿Hay software para ayudar con la declaración de impuestos cripto?

Dado que las criptomonedas son tanto un vehículo de inversión como un medio de intercambio, reportar tus impuestos correctamente puede ser una tarea extremadamente laboriosa. Además, las leyes fiscales están evolucionando rápidamente. Afortunadamente, hay una variedad creciente de herramientas que pueden ayudarte a cumplir. Recomendamos TokenTax, que es una plataforma de software de impuestos cripto y una calculadora de impuestos cripto que simplifica enormemente el proceso. Te ayuda a conectarte a intercambios, rastrear tus transacciones, generar los formularios necesarios y compilar automáticamente tu informe de impuestos. Particularmente si planeas implementar estrategias como la cosecha de pérdidas fiscales, querrás usar un software capaz para asegurar que minimizas tu carga fiscal.

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Si estás presentando tus impuestos tú mismo, también puedes usar estos Formularios de Impuestos Esenciales de Cripto para asegurarte de que estás presentando los documentos correctos.

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