نظرة عامة

إن الارتفاع العالمي لـ العملات المشفرة قد غير الطريقة التي نخزن بها الثروة وننقلها وننميها. ما بدأ كتجربة في مجال المال الرقمي أصبح الآن فئة أصول بمليارات الدولارات تدعم التمويل اللامركزي (DeFi)، وNFTs، والعقود الذكية، وبنية Web3.

من المستثمرين الأفراد والمتداولين بدوام كامل إلى DAOs والشركات الأصلية في مجال العملات المشفرة، أصبح المشاركة في نظام البلوكشين أكثر انتشارًا من أي وقت مضى.

ولكن مع هذا الاعتماد يأتي واقع لا مفر منه: الضرائب.

في جميع أنحاء العالم، تسارع الحكومات في مواكبة التطورات. تقوم السلطات الضريبية بإصدار إرشادات، وإجراء عمليات تدقيق، والتعاون مع التبادلات لتتبع عناوين المحافظ والإشارة إلى عدم الامتثال.

سواء كنت مستثمرًا عاديًا يحتفظ بـ BTC منذ عام 2015 أو مؤسسًا يطلق بروتوكولاً مرمزًا عبر سلاسل متعددة، فإن فهم كيفية فرض الضرائب على نشاطاتك في مجال العملات المشفرة لم يعد اختياريًا — بل أصبح ضرورة.

هذا الدليل يشرح كيفية فرض الضرائب على العملات المشفرة عالميًا: ما الذي يعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة، وكيفية التعامل مع الدخل والأرباح الرأسمالية، وكيفية تصنيف أنواع مختلفة من المعاملات بالعملات المشفرة، وما الذي تحتاج إلى القيام به للبقاء ملتزمًا — بغض النظر عن مستوى مشاركتك.

ما هي العملة المشفرة؟

العملة المشفرة هي أصل رقمي مصمم ليعمل كوسيلة تبادل لامركزية ومخزن للقيمة، ومؤمنة بواسطة التشفير ومدعومة بتكنولوجيا البلوكشين. على عكس العملات الورقية، تعمل بدون سلطة مركزية مثل الحكومة أو البنك. قدمت بيتكوين، أول وأشهر عملة مشفرة، أساسيات شبكة مالية نظير إلى نظير بإمداد ثابت، وشفافية، واحتفاظ ذاتي.

منذ إطلاق بيتكوين في عام 2009، ظهرت آلاف العملات المشفرة الأخرى — كل منها مزود بميزات واستخدامات فريدة:

• إيثريوم قدمت العقود الذكية القابلة للبرمجة وتدعم الكثير من نظام DeFi وNFT.

• العملات المستقرة مثل USDC و USDT ترتبط بالعملات الورقية وتستخدم للمدفوعات والادخار والتمويل على السلسلة.

• الرموز الحاكمة تمنح حامليها حقوق التصويت داخل المنظمات اللامركزية المستقلة (DAOs).

• الرموز الخدمية تُمكن الوصول إلى التطبيقات اللامركزية (dApps)، وبيئات الألعاب، وأنظمة البلوكشين.

• الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) تمثل أصولًا رقمية فريدة مثل الفن، أو الموسيقى، أو الأراضي الافتراضية.

من المهم أن هذه الأصول المشفرة تعامل كـ ملكية، دخل، أو أوراق مالية، اعتمادًا على بلدك وكيفية استخدامها. على عكس الأصول التقليدية، يمكن أن تكون العملات المشفرة:

• مكتسبة (من خلال التعدين، التكديس، الإسقاطات الجوية، إلخ.)

• مُبادلة (مُتداولة في التبادلات أو DEXs)

• مُنفق (تُستخدم للدفع مقابل السلع والخدمات)

• مُهداة أو مُنقولة (عبر المحافظ أو البلوكشين)

كل من هذه السيناريوهات قد يتسبب في حدوث حدث خاضع للضريبة — وليس من الواضح دائمًا متى يحدث ذلك.

فهم ما هي العملات المشفرة، وكيف تُستخدم في المعاملات الواقعية، هو الأساس لفهم كيفية فرض الضرائب عليها. بينما نتعمق في هذا الدليل، ستتعلم كيف تتعرف على اللحظات الخاضعة للضريبة، وتحسب التزاماتك، وتبقى متقدمًا على عمليات التدقيق وإجراءات التنفيذ — سواء كنت مستثمرًا، بانيًا، أو شركة.

لماذا فرض الضرائب على العملات المشفرة معقد؟

للوهلة الأولى، قد يبدو فرض الضرائب على العملات المشفرة بسيطًا: تقوم بـشراء بسعر منخفض، تبيع بسعر مرتفع، وتدفع الضرائب على الأرباح — تمامًا مثل الأسهم أو العقارات.

لكن في الواقع، فرض الضرائب على العملات المشفرة أكثر تعقيدًا بكثير — وغالبًا ما يُساء فهمه. الطبيعة اللامركزية والقابلة للبرمجة وبدون الحدود للنشاط المشفر تخلق تحديات فريدة للسلطات الضريبية والمستثمرين والمحاسبين على حد سواء.

إليك السبب:

1. العملات المشفرة متعددة الأغراض بطبيعتها

على عكس الأصول التقليدية، العملات المشفرة ليست مجرد استثمار — يمكن أن تعمل أيضًا كعملة، أو آلية مكافأة، أو أداة تحمل العوائد، أو حتى شكل من أشكال الملكية (عبر NFTs أو رموز DAO).

قد يشتري مستخدم واحد إيثريوم (ETH) ليحتفظ به على المدى الطويل. قد يستخدمه آخر في مجمع سيولة، أو يكدسه للحصول على مكافآت، أو ينفقه في اللعبة. كل حالة استخدام يمكن أن تكون لها تبعات ضريبية مختلفة — رغم أنها تتعلق بنفس الأصل.

2. كل إجراء على السلسلة يمكن أن يكون خاضعًا للضريبة

في معظم الولايات القضائية، المبادلات المشفرة إلى المشفرة التبادلات، الإقراض في DeFi الإقراض، مكافآت التكديس، سك NFTs، وجسر الأصول عبر السلاسل يمكن أن يتسبب في حدوث حدث خاضع للضريبة — حتى لو لم تقم بتحويلها إلى عملة ورقية أبدًا.

على سبيل المثال:

• مبادلة USDC مقابل ETH؟ هذا تخلص من USDC.

• المطالبة بمكافآت التكديس؟ هذا دخل في تاريخ الاستلام.

• بيع NFT؟ هذا ربح رأسمالي (أو دخل تجاري، اعتمادًا على النية).

غالبًا ما يتم الإبلاغ عن هذه الأفعال — ليس لأن المستخدمين يتهربون من الضرائب، ولكن لأن العواقب الضريبية يصعب تتبعها أو حتى فهمها.

3. تتبع الأساس الضريبي كابوس بدون مساعدة

كلما اكتسبت العملات المشفرة — سواء عن طريق الشراء، أو الكسب، أو الاستلام — فإنك تنشئ أساس ضريبي جديد. عندما تبيع أو تبدل ذلك الأصل لاحقًا، يجب عليك حساب ربحك الرأسمالي أو خسارتك بناءً على ذلك الأساس الأصلي.

إذا كنت:

• اشتريت BTC في 2017

• نقلته عبر المحافظ في 2020

• استخدمت بعضه لسياكة NFTs في 2021

• بعت الباقي بعد جسره إلى سلسلة أخرى في 2023

...كل خطوة قد تتطلب تسعير تاريخي، مطابقة توقيت، وتوثيق صحيح — غالبًا عبر منصات متعددة.

4. DeFi والعقود الذكية تضيف طبقة أخرى

التمويل اللامركزي يقدم آلاف العقود الذكية التي لا تصدر إيصالات ضريبية، لا تصنف معاملاتك، ولا تتصرف مثل المؤسسات المركزية.

الصناديق الآلية للتراكم، القروض الومضية، الأصول المغلفة، الخسارة غير الدائمة — لا توجد أي من هذه المفاهيم في التمويل التقليدي أو القوانين الضريبية، ومع ذلك فإنها تؤثر على التزاماتك الضريبية.

على سبيل المثال:

• الرموز المعاد تصنيفها قد تتسبب في أرباح أو خسائر متكررة

• الرموز المغلفة (مثل WBTC، wETH) قد يُعتبر أو لا يُعتبر تخلص منها

• الزراعة العالية العائد قد تولد كل من الدخل والأرباح الرأسمالية في نفس الوقت

البرمجيات الضريبية وحدها لا يمكنها دائمًا تصنيف هذه بشكل صحيح — ومعظم الولايات القضائية لم تصدر إرشادات مفصلة بشأنها أيضًا.

5. لا يوجد إطار عمل موحد عالمي

لا يوجد نهج موحد عالمي لفرض الضرائب على العملات المشفرة. بعض الدول تعاملها كملكية (الولايات المتحدة، كندا)، أخرى كعملة أجنبية (السلفادور)، وبعضها لا يزال صامتًا أو غير واضح.

وما هو أسوأ، حتى داخل دولة واحدة:

• يمكن أن يتغير التمييز بين الدخل والرأسمال بناءً على النية

• قد تخضع الاستخدامات التجارية للضرائب بشكل مختلف عن الحيازات الشخصية

• قد يواجه المستخدمون عبر الحدود ازدواجًا ضريبيًا أو تفاوتًا في التقارير

نتيجة لذلك، يعني البقاء ملتزمًا ليس فقط فهم العملات المشفرة — ولكن أيضًا القوانين المحلية، ومتطلبات التقارير، ومواعيد تقديم الإقرارات لكل ولاية قضائية تتعامل معها.

الخلاصة

مرونة العملات المشفرة هي ما يجعلها قوية — ولكن أيضًا ما يجعلها تحديًا للضرائب. مع وجود آلاف الرموز، والمحافظ، والبروتوكولات، والمنصات التي تعمل في وقت واحد، كل منها بهيكله ونيته الخاصة، فإن فرض الضرائب على العملات المشفرة ليس فقط معقدًا — بل إنه يتطور باستمرار.

في الأقسام التالية، سنوضح كيف يتم فرض الضرائب على الأنشطة الفردية للعملات المشفرة بحيث يمكنك في النهاية فهم أين تبدأ التزاماتك — وكيفية البقاء متقدمًا عليها.

التنقل في ضرائب العملات المشفرة ليس اختياريًا — والقيام بذلك بشكل خاطئ يمكن أن يكون مكلفًا.

في Block3 Finance، نساعدك في فك شفرة DeFi، وNFTs، والمبادلات، وكل شيء بينهما. احجز استشارتك المجانية اليوم ودع خبراء الضرائب المشفرة لدينا يتولون الأمر من هنا.

التحول العالمي نحو تنفيذ ضرائب العملات المشفرة

مع تسارع دمج العملات المشفرة، تتحرك الحكومات حول العالم بقوة لسد الثغرات الضريبية، وفرض الامتثال، وإدخال اقتصاد الأصول الرقمية في الإطار التنظيمي.

ما كان يُعتبر في السابق منطقة رمادية أصبح الآن هدفًا رئيسيًا لوكالات التنفيذ — مع العلم أن المعاملات المشفرة يتم الإبلاغ عنها، وتدقيقها، وفرض عقوبات عليها كما لم يحدث من قبل.

1. الحكومات تتبع المحافظ والتبادلات

في الأيام الأولى لبيتكوين، كانت العملات المشفرة غالبًا ما ترتبط بالخصوصية. لكن اليوم، تستخدم وكالات الضرائب تحليلات متقدمة للبلوكشين وشراكات تبادل البيانات لربط عناوين المحافظ بالهويات الحقيقية.

• أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية استدعاءات جون دو لكوينباس، كراكن، سيركل، وغيرها من المنصات الرئيسية — مما أجبرها على الكشف عن بيانات المستخدمين.

• تتطلب وكالة الإيرادات الكندية (CRA) الآن الكشف التفصيلي عن حيازات العملات المشفرة والمعاملات، خاصة للأفراد ذوي الثروات العالية.

• أطلقت سلطات الضرائب في المملكة المتحدة (HMRC)، أستراليا (ATO)، والاتحاد الأوروبي مبادرات بيانات مشتركة للعملات المشفرة، بينما تطور الهند وسنغافورة أطر عمل للأصول الرقمية بسرعة.

سواء كنت تتاجر في التبادل المركزي أو تتفاعل مباشرة مع بروتوكولات DeFi، فإن الحكومات تبني الأدوات لمتابعة الأموال.

2. متطلبات تقديم الضرائب تصبح أكثر صرامة

الولايات القضائية تطلب الآن بشكل صريح عن العملات المشفرة في نماذج الضرائب — مما يجعل عدم الإبلاغ عن العلم الأحمر للتدقيق.

• نموذج 1040 الأمريكي يسأل: "في أي وقت خلال العام، هل تلقيت، بعت، أرسلت، تبادلت، أو حصلت على أي مصلحة مالية في أي أصل رقمي؟"

• تتطلب نماذج T1 وT2125 في كندا الكشف عن دخل الأعمال بالعملات المشفرة والمعاملات الرأسمالية.

• تستعد الدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) لـ CARF (إطار تقرير الأصول المشفرة) — وهو ما يعادل عالميًا للعملات المشفرة للمعيار المشترك للتقارير (CRS) للحسابات المصرفية.

عدم الإبلاغ عن حتى حدث واحد خاضع للضريبة بالعملات المشفرة — مثل مبادلة، مكافأة، أو بيع NFT — يمكن أن يؤدي إلى غرامات، والفوائد، والتعرض للتدقيق.

3. التبادلات تبلغ الحكومات الآن

ذهبت الأيام التي كانت تعمل فيها التبادلات المشفرة في صمت تنظيمي. اليوم، العديد من التبادلات المركزية مطلوبة قانونًا لـ:

• الإبلاغ عن نشاط تداول المستخدمين

• الكشف عن الحيازات التي تزيد عن عتبات معينة

• تقديم بيانات اعرف عميلك (KYC) ومكافحة تبييض الأموال (AML)

في ولايات قضائية مثل الولايات المتحدة، كندا، المملكة المتحدة، والاتحاد الأوروبي، أصبحت التبادلات وسيطة ضريبية — وفي بعض الحالات، تتحمل المسؤولية عن عدم الإبلاغ إذا لم يتم الكشف عن المستخدمين.

وهذا يعني أنه حتى إذا لم تبلغ عن صفقاتك المشفرة، فمن المحتمل أن تبلغ تبادلاتك.

4. DeFi والنشاط الخارج عن الشاطئ على الخط التالي

بينما ركز معظم التنفيذ على المنصات المركزية، تحول السلطات الضريبية الآن انتباهها إلى:

• التبادلات اللامركزية (DEXs)

• بروتوكولات التكديس

• مجمعات السيولة

• جسور السلاسل

• التبادلات والمحافظ الخارجية

العديد من الحكومات الآن تعتبر هذه كمعاملات خاضعة للتقرير حتى بدون KYC، خاصة إذا نقلت الأموال لاحقًا إلى بنك محلي أو استخدمتها لشراء أصول في العالم الحقيقي.

وبموجب مقترحات جديدة مثل DAC8 في الاتحاد الأوروبي، تشريع العملات المشفرة في المملكة المتحدة، وقواعد الوسطاء للأصول الرقمية في الولايات المتحدة، قد تكون حتى المنصات غير الحاضنة مطلوبة للإبلاغ عن نشاط المستخدمين.

5. مخاطر التدقيق أعلى من أي وقت مضى

المستخدمون المشفرون — خاصة أولئك الذين لديهم حجم تداول عالي، دخل غير معلن، أو نشاط محافظ لا يتطابق مع الإيداعات المبلغ عنها — يتم الإبلاغ عنهم بشكل متزايد للتدقيق.

في العديد من البلدان:

• يمكن أن تعود عمليات التدقيق إلى 3-6 سنوات

• يمكن أن تصل الغرامات إلى 25% - 75% من الضريبة غير المدفوعة

• قد يؤدي الإبلاغ غير المقصود إلى تحقيق جنائي

حتى بدون نية خبيثة، يمكن أن يؤدي نقص الوثائق، الأساس الضريبي غير الصحيح، أو الإسقاطات الجوية غير المبلغ عنها إلى مخاطر قانونية ومالية كبيرة.

الرسالة واضحة

فرض الضرائب على العملات المشفرة لم يعد نظريًا. الحكومات تراقب، وتتخذ إجراءات. سواء كنت متداولًا عاديًا، فنان NFT، مستثمر في DeFi، أو شركة ناشئة في مجال العملات المشفرة، أصبح الامتثال الاستباقي أمرًا ضروريًا.

في الأقسام التالية، سنستكشف بالضبط أي الأنشطة المشفرة خاضعة للضريبة — وكيفية الاستعداد لكل منها.

أساسيات ضرائب العملات المشفرة

قبل أن نستكشف كل نوع من المعاملات المشفرة بالتفصيل، من المهم أن نفهم الأساس: ما الذي يسبب حدثًا خاضعًا للضريبة بالفعل، كيف يتم تصنيف الأرباح المشفرة، وما الذي تقوله القواعد عن مبادلة العملات مقابل إنفاقها.

فرض الضرائب على العملات المشفرة لا يعتمد على كيف أنت تدرك الأصل — ولكن على كيف تعرّف سلطاتك الضريبية الاستخدام. سواء كنت تبيع البيتكوين، أو تكدس سولانا، أو تقلب NFTs، أو تبادل العملات المستقرة، هناك غالبًا تداعيات ضريبية مخفية تحت السطح.

هذا القسم يوضح المبادئ الأساسية لفرض الضرائب على العملات المشفرة بحيث يكون بقية رحلتك في التشفير — DeFi، وNFTs، والجسور، وأكثر — منطقيًا من منظور ضريبي.

ما الذي يسبب حدثًا خاضعًا للضريبة؟

في عالم العملات المشفرة، يُعتبر الحدث الخاضع للضريبة أي إجراء يؤدي إلى تغيير في الملكية، أو تحقيق قيمة، أو استلام دخل — وبالتالي يجب الإبلاغ عنه لسلطتك الضريبية.

مثال: **لقد اشتريت 1 ETH بمبلغ 1200 دولار وبعته لاحقًا مقابل 2000 دولار.
→ ربحك الرأسمالي هو 800 دولار، وهذا خاضع للضريبة.

عادة ما يتم فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية بمعدلات مواتية (في بعض البلدان)، ويمكن تصنيفها بشكل إضافي إلى:

• قصيرة الأجل: الأصول المحتفظ بها لأقل من سنة (معدل ضريبي أعلى في الولايات المتحدة)

• طويلة الأجل: الأصول المحتفظ بها لأكثر من سنة (معدل أقل في الولايات المتحدة؛ محايد في كندا)

ما هو الدخل؟

العملات المشفرة تُفرض عليها الضرائب كدخل عندما تكسبها، بدلاً من شرائها - عادة من:

• مكافآت التخزين

• مكافآت التعدين

• التوزيعات المجانية

• منح الرموز

• الرواتب أو مدفوعات المتعاقدين بالعملات المشفرة

في هذه الحالة، تعترف بالدخل العادي في اليوم الذي تتلقى فيه الرموز، بناءً على قيمتها السوقية العادلة.

الدخل = قيمة الرموز عند الاستلام

مثال: تكسب 10 AVAX عبر التخزين، وتبلغ قيمتها الإجمالية 400 دولار في اليوم الذي تتلقاها فيه.
→ تقوم بتقرير دخل بقيمة 400 دولار - حتى لو لم تقم ببيعها بعد.

لاحقًا، عندما تقوم ببيع هذه الرموز، ستقوم أيضًا بحساب ربح أو خسارة رأسمالية بناءً على تغير سعرها منذ استلامها. لذا فإن الدخل → الربح الرأسمالي هو مسار ضريبي شائع من خطوتين.

الاختلافات الرئيسية في لمحة

الجانب	الأرباح الرأسمالية	الدخل
متى تُفرض عليه الضرائب	عند التصرف (البيع، التبادل، الإنفاق)	عند الاستلام (الكسب، المكافأة، التوزيع)
نوع الضريبة	ربح أو خسارة رأسمالية	دخل عادي
معدل الضريبة	غالباً أقل (مثال، معدلات طويلة الأجل)	غالباً تفرض الضريبة بمعدل هامشي كامل
طريقة الإبلاغ	قسم الأرباح الرأسمالية في الإقرار الضريبي	قسم الدخل أو العمل الحر
هل تهم فترة الاحتفاظ؟	نعم (للمعاملة في العديد من البلدان)	لا

لماذا هذا مهم

تصنيف الدخل مقابل الأرباح الرأسمالية بشكل صحيح:

• يساعد في تقليل مخاطر التدقيق

• يمنع الازدواج الضريبي

• يزيد من كفاءة الضرائب من خلال الاحتفاظ طويل الأجل أو التأجيل

• يؤثر على ما إذا كنت مدينًا بضرائب تقديرية ربع سنوية أم لا

فهم خاطئ لهذا التمييز هو أحد الأخطاء الأكثر شيوعًا التي يرتكبها مستخدمو العملات المشفرة - وهو أحد أول الأشياء التي يبحث عنها المدققون.

مرتبك حول كيفية تصنيف معاملات العملات المشفرة الخاصة بك؟
بلوك3 فاينانس متخصص في توضيح تعقيدات الأرباح الرأسمالية مقابل الدخل في الإبلاغ الضريبي عن العملات المشفرة.

احجز استشارتك المجانية اليوم واحصل على إرشادات خبراء حول زيادة كفاءة الضريبة الخاصة بك.

العملة الورقية إلى العملات المشفرة مقابل العملات المشفرة إلى العملات المشفرة: ما الذي يتم فرض الضرائب عليه؟

ليست كل معاملات العملات المشفرة تُفرض عليها الضرائب بنفس الطريقة. واحدة من أكبر المفاهيم الخاطئة - خاصة بين المستخدمين الجدد - هي افتراض أن الضرائب تنطبق فقط عند تحويل العملات المشفرة إلى عملة ورقية.

في الواقع، المعاملات بين العملات المشفرة تخضع للضريبة بنفس القدر مثل التحويلات إلى العملة الورقية - وفي بعض الولايات القضائية، يتم التدقيق فيها بشكل أكثر دقة.

لنوضح هذا بوضوح:

العملة الورقية إلى العملات المشفرة: غير خاضعة للضريبة (عادةً)

عند استخدام عملتك المحلية (USD، CAD، EUR، إلخ) لشراء العملات المشفرة، فإنك ببساطة تحصل على أصل رأسمالي. في معظم البلدان، هذا وحده لا يؤدي إلى حدث خاضع للضريبة.

مثال:
تشتري 1 بيتكوين مقابل 25000 دولار أمريكي باستخدام عملة ورقية.
→ لا توجد ضريبة مستحقة في وقت الشراء.

لكن هذا الشراء يحدد أساس التكلفة الخاص بك - المستخدم لاحقًا لحساب الأرباح أو الخسائر عند البيع أو التبادل.

العملات المشفرة إلى العملات المشفرة: خاضعة للضريبة

تبادل أصل عملة مشفرة مقابل آخر - حتى لو كان يبقى على السلسلة أو داخل محفظتك - يعتبر تصرفًا في معظم الأنظمة الضريبية. يتم التعامل مع الأصل الذي تتخلى عنه كما لو كنت قد بعته، ويجب أن تعترف بربح أو خسارة رأسمالية بناءً على القيمة السوقية العادلة في وقت التبادل.

مثال:
تقوم بتبادل 1 ETH (الذي اشتريته أصلاً مقابل 1200 دولار) مقابل 50 MATIC (بقيمة 2000 دولار في وقت التداول).
→ تحقق ربحًا رأسماليًا بقيمة 800 دولار على الإيثريوم.
أساس التكلفة الجديد الخاص بك لـ 50 MATIC هو 2000 دولار.

حتى إذا لم يكن هناك عملة ورقية متضمنة، فإن ساعة الضرائب تدق.

ينطبق هذا على:

• تبادل الرموز على DEXs (Uniswap، SushiSwap، إلخ.)

• تبادل العملات المستقرة (مثل USDT إلى USDC)

• إعادة توازن محفظتك (على سبيل المثال، الانتقال من BTC إلى ETH)

لماذا العملات المشفرة إلى العملات المشفرة سهلة الفقدان - وخطيرة

العديد من المستخدمين لا يدركون أن هذه التبادلات خاضعة للضريبة لأن:

• لا يوجد "صرف مالي"

• لا يوجد أثر بنكي

• يبدو الأمر وكأنه "إعادة استثمار" بدلاً من البيع

لكن السلطات الضريبية تراها بشكل مختلف - خاصة الآن مع ازدياد التدقيق في المحافظ والبورصات. التداولات غير المبلغ عنها بين العملات المشفرة هي واحدة من أكثر العلامات الحمراء شيوعًا في عمليات التدقيق الضريبي على العملات المشفرة.

جدول ملخص

نوع المعاملة	خاضعة للضريبة؟	تبعات الضريبة
شراء بيتكوين بـ 1000 دولار أمريكي	لا	يحدد فقط أساس التكلفة
بيع الإيثريوم بـ 5000 دولار أمريكي	نعم	ربح أو خسارة رأسمالية
تبادل الإيثريوم مقابل سولانا	نعم	ربح أو خسارة رأسمالية على الإيثريوم
تبادل USDC مقابل USDT	نعم	ربح أو خسارة على USDC
نقل البيتكوين من Coinbase إلى Metamask	لا	ليس حدثًا خاضعًا للضريبة

الخلاصة النهائية

يكمن الفرق الرئيسي في التصرف مقابل الاقتناء:

• العملة الورقية إلى العملات المشفرة = أنت تكتسب أصلًا (غير خاضع للضريبة)

• العملات المشفرة إلى العملات المشفرة = أنت تتصرف في أحد الأصول للحصول على آخر (خاضع للضريبة)

فهم هذا التمييز - وتتبع أساس التكلفة الخاص بك بشكل صحيح - أمر بالغ الأهمية للإبلاغ الدقيق والإقرارات الضريبية التي تقاوم التدقيق.

أنواع معاملات العملات المشفرة ومعالجتها الضريبية

العملات المشفرة ليست مجرد فئة أصول - إنها وسيلة وظيفية قابلة للبرمجة يمكن كسبها، إنفاقها، تبادلها، تخزينها، أو منحها. مع العديد من الاستخدامات عبر البلوكشين، فلا عجب أن الأنواع المختلفة من المعاملات تؤدي إلى عواقب ضريبية مختلفة.

سواء كنت تشتري البيتكوين نقدًا، أو تكسب رموزًا من خلال التخزين، أو تتبادل العملات البديلة على DEX، فإن كل إجراء لديه قواعده الخاصة. وفي معظم السلطات القضائية، يؤثر نيتك (الاستثمار مقابل العمل)، وسجل المعاملات الخاص بك، ونوع الأصول جميعها في كيفية ومتى يتم فرض الضرائب عليك.

يشرح هذا القسم الأنشطة الأكثر شيوعًا للعملات المشفرة - ما هو خاضع للضريبة، وما هو غير خاضع للضريبة، وكيفية الإبلاغ عن كل واحد بشكل صحيح.

أ. شراء العملات المشفرة بالعملة الورقية

شراء العملات المشفرة بعملتك المحلية - سواء كانت USD، CAD، GBP، EUR أو غيرها - هو عادة الخطوة الأولى لمعظم مستخدمي العملات المشفرة. كما أنه واحد من أبسط المعاملات من منظور ضريبي.

في معظم البلدان، شراء العملات المشفرة بالعملة الورقية لا يؤدي إلى حدث خاضع للضريبة. أنت ببساطة تحول أحد الأصول (نقودك) إلى آخر (العملات المشفرة)، والذي يصبح ممتلكات رأس المال الخاصة بك. ولكن رغم أنه لا توجد ضرائب مستحقة في وقت الشراء، فإن المعاملة لا تزال لديها تبعات ضريبية حاسمة لاحقًا.

لا ضرائب في وقت الشراء

لنفترض أنك تشتري 1 بيتكوين مقابل 25000 دولار أمريكي باستخدام حسابك المصرفي.

• لا تقوم بالإبلاغ عن هذا كدخل.

• لا تعترف بربح أو خسارة.

• لا تدين بأي ضرائب فورية.

هذا صحيح في معظم السلطات القضائية، بما في ذلك الولايات المتحدة وكندا والمملكة المتحدة والاتحاد الأوروبي.

ولكن يجب عليك تتبع أساس التكلفة الخاص بك

على الرغم من أن شراء العملات المشفرة ليس خاضعًا للضريبة، فإنه يبدأ أساس التكلفة الخاص بك - المبلغ الذي ستستخدمه لاحقًا لحساب الأرباح أو الخسائر الرأسمالية عندما تبيع أو تتاجر أو تنفق تلك العملات المشفرة.

• أساس التكلفة الخاص بك = سعر الشراء + الرسوم

• هذا الرقم ضروري لحساب المسؤولية الضريبية المستقبلية

مثال: تشتري 1 ETH مقابل 1500 دولار + 50 دولار كرسوم → أساس التكلفة = 1550 دولار
إذا قمت ببيع هذا الإيثريوم لاحقًا مقابل 2000 دولار، فإن الربح الرأسمالي الخاص بك = 450 دولار

الفشل في تتبع أساس التكلفة الخاص بك بشكل صحيح قد يؤدي إلى:

• التسبب في تقرير غير صحيح للربح/الخسارة

• التضخم في الضرائب

• رفع علامات حمراء في عمليات التدقيق

تأثير على فترات الاحتفاظ

اللحظة التي تشتري فيها العملات المشفرة تبدأ أيضًا فترة الاحتفاظ الخاصة بك - التي تحدد ما إذا كان الربح الرأسمالي الخاص بك يصنف على أنه قصير الأجل أو طويل الأجل (في بلدان مثل الولايات المتحدة).

• الاحتفاظ بأقل من سنة → أرباح رأسمالية قصيرة الأجل (عادة معدل أعلى)

• الاحتفاظ بأكثر من سنة → أرباح رأسمالية طويلة الأجل (معدل أقل في الولايات المتحدة)

في كندا والعديد من السلطات القضائية في الاتحاد الأوروبي، لا يوجد فائدة طويلة الأجل - ولكن فترة الاحتفاظ لا تزال تؤثر على كيفية الإبلاغ عن الأرباح وتصنيفها.

ماذا عن العملات المستقرة؟

شراء العملات المستقرة مثل USDC، USDT، أو DAI بالعملة الورقية يعامل بنفس الطريقة مثل شراء أي عملة مشفرة أخرى - لا يتم تحفيز الضرائب عند الشراء، لكن المبلغ الذي تدفعه يصبح أساس التكلفة الخاص بك.

ومع ذلك، فإن تبادل العملات المستقرة لاحقًا (مثل USDC → USDT) خاضعة للضريبة - وهذا يفاجئ العديد من المستخدمين.

جدول ملخص

الإجراء	خاضع للضريبة؟	ما تحتاج إلى تتبعه
شراء البيتكوين بـ 10000 دولار	لا	أساس التكلفة: 10000 دولار
شراء 5 ETH مقابل 9000 دولار + 100 دولار رسوم	لا	أساس التكلفة: 9100 دولار
شراء USDC بـ 5000 دولار	لا	أساس التكلفة: 5000 دولار
إضافة الشراء إلى متتبع المحفظة	أفضل ممارسة	للأحداث الضريبية المستقبلية

الخلاصة الرئيسية

شراء العملات المشفرة بالعملة الورقية قد يبدو كأنه حدث لا يخضع للضرائب - لكنه المكان الذي تبدأ فيه مسؤوليتك الضريبية.
تتبع أساس التكلفة الخاص بك من اليوم الأول، وستكون مستعدًا عندما يحين الوقت للبيع أو التخزين أو التبادل.

ب. بيع العملات المشفرة بالعملة الورقية

بيع العملات المشفرة بالعملة الورقية (USD، CAD، GBP، إلخ) هو واحد من أكثر معاملات العملات المشفرة وضوحًا ووضوحًا من حيث الضرائب. عندما تبيع، تتصرف في أصل - وهذا يؤدي إلى ربح أو خسارة رأسمالية، بناءً على مدى تقدير أو انخراط الأصل منذ اقتنائه.

سواء كنت تقوم بتحويل 100 دولار أو مليون دولار، يجب الإبلاغ عن هذه البيع، وكيفية فرض الضرائب عليها تعتمد على مدة احتفاظك بالأصل، ما دفعته أصلاً، وقواعد سلطتك القضائية.

كيفية حساب الأرباح الرأسمالية

عند بيع العملات المشفرة، فإن ربحك أو خسارتك الرأسمالية هو الفرق بين عوائدك (سعر البيع) وأساس التكلفة الخاص بك (سعر الشراء الأصلي + الرسوم).

الربح الرأسمالي = سعر البيع - أساس التكلفة
الخسارة الرأسمالية = أساس التكلفة - سعر البيع

مثال 1: الربح (الربح الرأسمالي)
اشتريت 1 بيتكوين مقابل 20000 دولار.
تبيعها لاحقًا مقابل 35000 دولار.
→ الربح الرأسمالي = 15000 دولار

مثال 2: الخسارة (الخسارة الرأسمالية)
اشتريت 5 ETH مقابل 10000 دولار.
تبيعهم مقابل 8000 دولار.
→ الخسارة الرأسمالية = 2000 دولار

يجب الإبلاغ عن كلا السيناريوهين - الأرباح تخضع للضريبة، والخسائر يمكن أن تقلل من عبء الضرائب الإجمالي الخاص بك (المزيد عن ذلك في قسم لاحق).

الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل مقابل طويلة الأجل

في بعض البلدان، مدة احتفاظك بالعملات المشفرة قبل البيع تحدد المعدل الذي يتم فيه فرض الضرائب على أرباحك الرأسمالية.

الولايات المتحدة:

• قصيرة الأجل: الاحتفاظ بأقل من سنة → تُفرض كدخل عادي

• طويلة الأجل: الاحتفاظ لمدة سنة أو أكثر → تُفرض بمعدلات الأرباح الرأسمالية التفضيلية (0%، 15%، أو 20%)

كندا:

• لا يوجد تمييز. جميع الأرباح الرأسمالية تُفرض بنفس الطريقة - 50% من الربح خاضع للضريبة بمعدل ضريبة الدخل الهامشي الخاص بك.

المملكة المتحدة:

• لا تغير فترة الاحتفاظ المعدل، ولكن قد تكون مؤهلاً للحصول على بدل ضريبة الأرباح الرأسمالية السنوي (يتم تخفيضه في عام 2024 وما بعده).

مثال (الولايات المتحدة):

• اشتريت ETH في 1 يوليو 2023، وبعته في 30 يونيو 2024 → ربح قصير الأجل

• اشتريت BTC في 1 مايو 2022، وبعته في 10 مايو 2024 → ربح طويل الأجل

التتبع الدقيق للتواريخ مهم للغاية، خاصة للتجار ذوي الكثافة العالية أو المستثمرين في الرموز في مراحلها المبكرة.

الأرباح المحققة مقابل غير المحققة

هذا هو تمييز رئيسي يسيء فهمه معظم مستخدمي العملات المشفرة.

• الربح/الخسارة غير المحققة = تكون عملاتك المشفرة تستحق أكثر أو أقل مما دفعت، لكنك لم تقم ببيعها.
  → لا يوجد ضريبة مستحقة.

• الربح/الخسارة المحققة = تقوم ببيع، تبادل، أو إنفاق العملات المشفرة - مما يؤكد ربحك أو خسارتك.
  → يجب عليك الإبلاغ عنها وقد تكون مدينًا بالضريبة.

الضريبة تنطبق فقط على الأرباح المحققة.
تراقب ارتفاع قيمة محفظتك؟ لا تدين بشيء - حتى تقوم بالبيع.

أمثلة واقعية

السيناريو	خاضع للضريبة؟	النوع
الاحتفاظ بالإيثريوم وهو يرتفع من 1000 دولار إلى 3000 دولار	لا	ربح غير محقق
بيع الإيثريوم عند 3000 دولار	نعم	ربح محقق
انخفاض بيتكوين بنسبة 50%، لكنك لا تبيع	لا	خسارة غير محققة
بيع البيتكوين بخسارة	نعم	خسارة محققة

**الخلاص

د. إنفاق العملات المشفرة (كنقود)

لماذا يمكن أن تؤدي كل عملية شراء إلى ضرائب

إحدى الرؤى الأصلية وراء العملات المشفرة كانت أنها يمكن أن تعمل كـ عملة رقمية بلا حدود ومن نظير إلى نظير. اليوم، يقبل المزيد من التجار المدفوعات المشفرة أكثر من أي وقت مضى - من الأدوات التكنولوجية والملابس إلى الرحلات العقارية.

لكن إليك المشكلة:

في كل مرة تنفق فيها العملات المشفرة، فإنها تعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة.

سواء كنت تستخدم البيتكوين لشراء القهوة أو الإيثريوم لحجز فندق، فإن إنفاق العملات المشفرة يُعامل على أنه تصفية لذلك الأصول - تمامًا كما لو كنت تبيعها.

كيف يعمل: الإنفاق = البيع

عندما تستخدم العملات المشفرة للدفع لشيء ما، ترى سلطات الضرائب الأمر كما لو أنك:

1. بعت عملاتك المشفرة للحصول على نقد

2. استخدمت هذا النقد لإجراء عملية شراء

حتى إذا لم تحتفظ بالنقد أبدًا، فإن هذه المنطق ذو الخطوتين ينطبق - وهذا يعني أنك يجب أن تحسب وتبلغ عن أي ربح أو خسارة رأسمالية بناءً على سعر الشراء الأصلي.

مثال حقيقي:

• اشتريت 1 ETH مقابل 1,000 دولار

• بعد أشهر، تستخدم هذا ETH لشراء كمبيوتر محمول جديد بقيمة 2,000 دولار

• في وقت الشراء، 1 ETH = 2,000 دولار

الربح الرأسمالي = 2,000 دولار – 1,000 دولار = 1,000 دولار
→ أنت مدين بالضريبة على هذا الربح، حتى لو لم تتلق أبدًا نقدًا

حالات استخدام شائعة تؤدي إلى الضرائب

• استخدام بطاقة خصم بالعملات المشفرة (مثل Crypto.com، بطاقة Binance، BitPay)

• الدفع للسلع/الخدمات مباشرة بـBTC، ETH، USDC، إلخ.

• التبرع بالعملات المشفرة لأفراد غير خيريين أو DAOs

• دفع الموظفين أو المستقلين أو مقدمي الخدمات بالعملات المشفرة

• تسوية الفواتير أو الفواتير باستخدام المدفوعات على السلسلة

كل واحدة من هذه تعتبر تصفية، ويجب الإبلاغ عنها.

لماذا يفاجأ المستخدمون بهذا الأمر

يفترض معظم الناس أنهم لا يدينون بالضرائب إلا عندما "يصرفون". ولكن إنفاق العملات المشفرة - بغض النظر عن مقدارها - يمكن أن يخلق العشرات (أو المئات) من الأحداث الخاضعة للضريبة الصغيرة بمرور الوقت.

بعض المستخدمين:

• بانتظام يشترون بطاقات هدايا بالعملات المشفرة

• يستخدمون العملات المستقرة لدفع اشتراكات SaaS

• يشاركون في DAOs التي تتطلب مساهمات في ETH

كل هذا قابل للتقرير - وقد يكون خاضعًا للضريبة - اعتمادًا على أساس التكلفة الأصلي.

ماذا لو أنفقت العملات المشفرة بخسارة؟

إذا أنفقت العملات المشفرة التي انخفضت قيمتها منذ اقتنائها، فقد تتمكن من المطالبة بـ خسارة رأسمالية، مما يمكن أن يقلل من إجمالي التزامك الضريبي.

مثال:
اشتريت BTC مقابل 3,000 دولار
استخدمتها لدفع فاتورة بقيمة 2,500 دولار عندما انخفضت قيمة BTC
→ قد تدعي خسارة رأسمالية بقيمة 500 دولار

لكن تذكر: للمطالبة بهذه الخسارة، تحتاج إلى تتبع أساس التكلفة الأصلي والقيمة في وقت الإنفاق - وهو ما لا تفعله معظم البرامج بشكل جيد دون تعديلات يدوية.

سيناريو من العالم الحقيقي

الإجراء	خاضع للضريبة؟	تأثير الضريبة
شراء قميص باستخدام BTC	نعم	ربح/خسارة رأسمالية على BTC
استخدام ETH للدفع لاستضافة المواقع	نعم	ربح/خسارة رأسمالية على ETH
إرسال USDC لمطور كدفعة	نعم	ربح/خسارة بناءً على الأساس
شراء البقالة ببطاقة خصم بالعملات المشفرة	نعم	تُعامل كأنك بعت العملات المشفرة
إنفاق ETH الذي انخفضت قيمته	نعم	احتمال خسارة رأسمالية

النقاط الرئيسية

• إنفاق العملات المشفرة يُعامل مثل بيع العملات المشفرة

• كل عملية شراء تُنشئ ربح/خسارة رأسمالية قابلة للتقرير

• استخدام بطاقات العملات المشفرة أو مدفوعات DeFi لا يمنع الضرائب

• للبقاء ممتثلاً، تتبع أحداث الإنفاق والقيم السوقية المقابلة

• حتى المشتريات الصغيرة يمكن أن تؤدي إلى مخاطر تدقيق إذا لم يتم توثيقها

هـ. الإيردروب والفوركس

الإيردروب والانقسامات في البلوكشين شائعة في العملات المشفرة — لكنها غالباً ما تجلب أكثر من مجرد توکنات مجانية. إنها تجلب أيضًا عواقب ضريبية. كل من IRS (الولايات المتحدة) وCRA (كندا) يعاملون هذه الأحداث كـ دخل خاضع للضريبة في شروط محددة، وفهم اللحظة الدقيقة التي تصبح فيها خاضعة للضريبة هو المفتاح لتجنب عدم الامتثال العرضي.

كيف ومتى تصبح الإيردروب خاضعة للضريبة

الإيردروب هو عندما يتم توزيع التوكنات على المستخدمين مجانًا — إما لأسباب ترويجية، مشاركة مجتمعية، أو كمكافأة. تشمل الأمثلة:

• الإيردروب لحمل توكن معين

• الإيردروب الرجعي لاستخدام تطبيق dApp

• إسقاط التوكنات الحاكمة من DAOs

• هبات مشاريع NFT

إذن، متى تكون الإيردروب خاضعة للضريبة؟

وفقًا لتوجيهات كل من IRS و CRA:

• يتم تحفيز الدخل الخاضع للضريبة بمجرد أن يكون لديك سيطرة على التوكن

• هذا يعني: بمجرد إيداع التوكن في محفظتك ويكون قابلًا للوصول/للتداول — حتى لو لم تطلبه أبدًا

المبلغ الخاضع للضريبة يعتمد على القيمة السوقية العادلة (FMV) للتوكنات في اليوم الذي تحصل عليها.

مثال:

تتلقى إيردروب من 1,000 توكن XYZ في 15 مارس.

في ذلك اليوم، يتم تداول XYZ عند 0.25 دولار لكل توكن
→ تبلغ عن 250 دولارًا من الدخل — حتى إذا لم تقم ببيعه أو استخدامه
→ يصبح هذا هو أساس التكلفة الخاص بك للمضي قدمًا

إذا قمت ببيع XYZ لاحقًا مقابل 400 دولار، فإنك تبلغ عن ربح رأسمالي بقيمة 150 دولار.

الفوركس الصعبة مقابل الفوركس الناعمة

يحدث فورك البلوكشين عندما تتغير قواعد البروتوكول وينقسم البلوكشين إلى إصدارين. يمكن أن يكون:

فوركس صعبة

• انقسام دائم يخلق سلسلة جديدة مع توكن جديد

• مثال: تم إنشاء Bitcoin Cash (BCH) من فورك صعب لبيتكوين (BTC)

في معظم الأنظمة الضريبية، يعد استلام توكنات جديدة من فورك صعب خاضعًا للضريبة، مشابهًا للإيردروب — ولكن فقط بمجرد أن تكون التوكنات الجديدة تحت سيطرتك.

إذا لم تستلم التوكن المنبثق، فلا توجد ضريبة تنطبق.

فوركس ناعمة

• هذه ترقيات متوافقة مع الإصدارات السابقة — لا سلسلة جديدة، لا توكن جديد

• نظرًا لعدم استلام الأصول، لا يتم تحفيز الضرائب

توجيهات IRS (الولايات المتحدة)

• IRS Notice 2014-21 وRev. Rul. 2019-24 يضعان الموقف:

  1. الإيردروب والفوركس الصعبة التي تؤدي إلى استلام توكنات جديدة تعد دخل عادي

  2. يتم تحديد FMV في وقت الاستلام

  3. حتى التوكنات غير المطلوبة تحتسب إذا كان بإمكانك الوصول إليها

الجدل:
حتى إذا لم تكن تنوي استلام التوكن — إذا وصل إلى محفظتك، تتوقع IRS منك الإبلاغ عنه.

توجيهات CRA (كندا)

• CRA يعامل الإيردروب والتوكنات المنبثقة كـ دخل عند FMV في اليوم الذي تم استلامه، ولكن مع بعض الفروق الدقيقة:

  1. إذا لم تقم بأي شيء لاستلام التوكن (مثل الإيردروب السلبي)، قد لا تكون خاضعًا للضريبة حتى التصرف

  2. ومع ذلك، معظم الإيردروب المتعلقة بالأعمال أو المشاركة النشطة (مثل المطالبة عبر واجهة المستخدم، تقديم المحافظ) = دخل عند الاستلام

CRA تسمح أيضًا بمعاملة رأسمالية إذا لم تكن تتداول كعمل تجاري، لكن يجب أن تكون متسقًا.

المزالق الشائعة

• عدم الإبلاغ عن الإيردروب — خاصة تلك التي تم استلامها دون اتخاذ أي إجراء

• فقدان الاعتراف بالدخل (الإبلاغ فقط عند البيع، وليس عند الاستلام)

• عدم تتبع FMV في التاريخ المحدد للسيطرة

• الخلط بين الفوركس الناعمة والفوركس الصعبة

• الافتراض بأن التوكنات المجانية = لا ضرائب

النقاط الرئيسية

• التوكنات المنبثقة والتوكنات المستلمة عادة ما تكون خاضعة للضريبة كدخل عند FMV عند الاستلام

• يتم تعيين أساس التكلفة الخاص بك في ذلك اليوم — تؤدي المبيعات المستقبلية إلى أرباح أو خسائر رأسمالية

• الفوركس الناعمة غير خاضعة للضريبة (لا توجد أصول جديدة)

• الفوركس الصعبة خاضعة للضريبة بمجرد أن يكون لديك الوصول إلى الأصول الجديدة

• IRS أكثر صرامة؛ CRA يسمح بمزيد من الفروق الدقيقة اعتمادًا على ما إذا كنت قد طالبت بالتوكنات بنشاط

و. الدخل من الستاكينغ والتعدين

مع صعود شبكات إثبات الحصة (PoS) ومجتمعات التعدين اللامركزية، يحصل العديد من مستخدمي العملات المشفرة على التوكنات ليس عن طريق التداول — ولكن عن طريق التحقق، التأمين، أو المساهمة في الشبكة.

سواء كنت تقوم بتثبيت الإيثريوم، أو تعدين البيتكوين، أو توفير السيولة لبروتوكول، قد تكون المكافآت التي تكسبها خاضعة للضريبة كدخل في اللحظة التي تتلقاها فيها.

لكن ما لا يدركه معظم الناس هو:

تعتمد الطريقة التي يتم بها فرض الضرائب عليك ليس فقط على ما تكسبه — ولكن على كيفية كسبه، وما إذا كانت أنشطتك مؤهلة كعمل تجاري.

مكافآت الستاكينغ والتعدين تعد دخلاً عند الاستلام

في كل من الولايات المتحدة (IRS) وكندا (CRA)، العملات المشفرة المكتسبة من خلال:

• إثبات العمل (التعدين)

• إثبات الحصة (الستاكينغ)

• الستاكينغ المفوض أو مكافآت المدقق

• المساهمات في الحوكمة على السلسلة أو البروتوكولات

…تعتبر دخل عادي عند الاستلام.

المبلغ الذي يجب الإبلاغ عنه يعتمد على القيمة السوقية العادلة (FMV) للتوكن في اليوم الذي يصبح متاحًا لك — سواء طالبت به يدويًا أو هبط تلقائيًا في محفظتك.

مثال:

• تقوم بتثبيت 50 ETH وتكسب 0.5 ETH كمكافأة في 1 يونيو.

• في 1 يونيو، تبلغ قيمة ETH 3,000 دولار.
  → تبلغ عن 1,500 دولار من الدخل في ذلك العام.
  → إذا قمت ببيع 0.5 ETH لاحقًا مقابل 2,000 دولار، فإنك تعترف بربح رأسمالي بقيمة 500 دولار.

لكن هل هو عمل تجاري أم هواية؟

هذا هو المكان الذي تصبح فيه الأمور معقدة — وحيث يمكن أن تتغير التزاماتك الضريبية بشكل كبير.

تسمح كل من IRS وCRA بمعالجات ضريبية مختلفة بناءً على ما إذا كنت تدير عملًا تجاريًا أو ببساطة تكسب بشكل سلبي. تؤثر التصنيف على:

• قدرتك على خصم النفقات

• كيفية الإبلاغ عن الدخل

• ما إذا كنت خاضعًا للضرائب الذاتية (الولايات المتحدة) أو GST/HST (كندا)

منظور IRS (الولايات المتحدة):

• التعدين أو الستاكينغ كهواية → تبلغ عن المكافآت كـ دخل آخر

• التعدين أو الستاكينغ كعمل تجاري → تبلغ عنه كـ دخل تجاري

  1. خاضع لـ الضريبة الذاتية

  2. يمكن خصم الكهرباء، المعدات، الاستضافة، الاشتراكات، إلخ.

  3. يجب تقديم الجدول C

عوامل IRS لتحديد العمل التجاري:

• هل هناك دافع للربح؟

• هل تقوم بالتعدين/الستاكينغ بانتظام؟

• هل تعلن، تحافظ على المعدات، أو توظف الآخرين؟

• هل تحتفظ بسجلات وتديرها كعمل تجاري؟

حتى عامل التعدين الفردي يمكن أن يكون مؤهلاً كعمل تجاري إذا كانت الأنشطة منهجية، مستمرة، وموجهة نحو الربح.

منظور CRA (كندا):

• الستاكينغ/التعدين كهواية:

  1. يتم تضمين الدخل في عائدك الشخصي

  2. تنطبق الأرباح الرأسمالية عند البيع لاحقًا

  3. لا يسمح بخصم النفقات

• الستاكينغ/التعدين كعمل تجاري:

  1. الدخل خاضع بالكامل كـ دخل تجاري

  2. يحق لك خصم النفقات المتعلقة بالتعدين/الستاكينغ

  3. قد تكون مطالبًا بفرض وتحصيل GST/HST إذا تجاوزت عتبة 30,000 دولار كندي

  4. يجب الحفاظ على سجلات كاملة ودفاتر

تميل CRA إلى تصنيفك كعمل تجاري إذا كان هناك توقع معقول للربح وكانت أنشطتك متكررة، تجارية في طبيعتها، أو منظمة كعمل تجاري.

الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها

• الإبلاغ عن دخل الستاكينغ فقط عند البيع (بدلاً من عند الاستلام)

• استخدام متوسط أسعار التوكنات عبر السنة (بدلاً من FMV عند الاستلام)

• تجاهل الضرائب الذاتية

قد يتم تصنيفها كدخل تجاري

H. أنشطة التمويل اللامركزي (DeFi)

لقد أحدث التمويل اللامركزي (DeFi) ثورة في كيفية تفاعل الناس مع المال: كسب العوائد، تبادل الرموز، الاقتراض، وتجميد الأصول — كل ذلك بدون وسطاء. ولكن رغم أن البروتوكولات قد تكون لامركزية، فإن الالتزامات الضريبية ليست كذلك.

يخلق التمويل اللامركزي شبكة من الصفقات التي تكون معقدة تقنيًا وغالبًا ما تكون خاضعة للضريبة. ولسوء الحظ، لم تنشر معظم السلطات الضريبية قواعد واضحة محددة بالبروتوكولات — مما يترك المؤسسين والمستثمرين والمطورين في حالة تخمين.

سوف توضح هذه القسم كيفية فرض الضرائب على الأنشطة الشائعة في التمويل اللامركزي.

1. الزراعة بالعوائد

الزراعة بالعوائد هي عندما تقوم بتجميد أو إيداع الرموز في بروتوكول مقابل مكافآت — غالبًا في شكل رموز جديدة (مثل رموز LP، رموز الحوكمة، الحوافز الخاصة بالمنصة).

حدث خاضع للضريبة

- كسب رموز المكافآت

• أي رمز مكافأة يتم استلامه من الزراعة (مثل CAKE، SUSHI، CRV، UNI، إلخ) يكون خاضعًا للضريبة كدخل في وقت الاستلام، بناءً على القيمة السوقية العادلة.

• إذا قمت لاحقًا ببيع أو تبادل هذه الرموز، فسوف تبلغ أيضًا عن ربح أو خسارة رأسمالية.

مثال:
قمت بتجميد 10,000 دولار من USDC/ETH وكسبت 1,000 دولار في رموز SUSHI على مدار شهر.
→ أبلغ عن 1,000 دولار كـ دخل
→ أساس التكلفة الجديد = 1,000 دولار (يستخدم لحساب المكاسب المستقبلية)

2. مكاسب تجمع السيولة (LP)

عندما تقدم أصولًا إلى تجمع السيولة (مثل Uniswap أو Curve)، تتلقى عادةً رموز LP في المقابل. هذه تمثل حصتك في التجمع.

هناك ثلاثة أسئلة ضريبية رئيسية:

1. هل الإيداع في التجمع خاضع للضريبة؟

   • تعتبره العديد من السلطات الضريبية على أنه تجارة من عملة مشفرة إلى أخرى، حيث أنك تتخلى عن ETH/USDC وتتلقى رمز LP جديد.

   • يؤدي ذلك إلى ربح أو خسارة رأسمالية على الأصول المودعة.

2. هل الانسحاب من التجمع خاضع للضريبة؟

   • نعم — استرداد رموز LP يعد تصرفًا.

   • إذا زادت أو نقصت قيمة حصتك، يجب عليك الإبلاغ عن الفرق كـ ربح أو خسارة.

3. هل مكافآت LP خاضعة للضريبة؟

   • نعم — أي مكافآت (منفصلة عن مكاسب التجمع) تخضع للضريبة كـ دخل عند الاستلام.

التحدي هو تتبع الخسارة المؤقتة والانزلاق والانحراف السعري — معظم البرامج لا يمكنها التعامل مع هذا بدقة دون مراجعة يدوية.

3. الإقراض والاقتراض (مثل Aave، Compound)

تسمح منصات الإقراض في التمويل اللامركزي للمستخدمين بـ:

• إقراض الرموز وكسب الفائدة

• الاقتراض مقابل الضمانات المشفرة

إليك كيفية فرض الضرائب عليها:

الإقراض (أنت المُقرض)

• الفائدة المكتسبة (في شكل رمز عائد أو عملة مستقرة) تعتبر دخلًا في وقت الاستلام

• إذا تلقيت رمز مكافأة، فهو أيضًا دخل، بناءً على القيمة السوقية العادلة

الاقتراض (أنت المقترض)

• الاقتراض بالعملات المشفرة ليس خاضعًا للضريبة — ما لم ترتفع قيمة الأصل المقترض وتستخدمه أو تبيعه

• تصفية الضمانات الخاصة بك يمكن أن تكون خاضعة للضريبة — يتم التعامل معها كـ تصرف بالقيمة السوقية

• إذا استولت المنصة على ضماناتك، يجب عليك الإبلاغ عن الربح/الخسارة بناءً على أساس التكلفة الأصلي

نصيحة احترافية: لا يدرك العديد من المستخدمين أن الاستراتيجيات المعتمدة على الرافعة المالية أو الخزائن المركبة تلقائيًا يمكن أن تؤدي إلى فرض الضرائب عدة مرات — حتى لو لم يبيعوا الرموز يدويًا أبدًا.

4. الرموز المغلفة والمشتقات (مثل wBTC، stETH، aTokens)

تمثل الأصول المغلفة نسخة 1:1 من رمز آخر — مثل:

• wBTC = بيتكوين مغلفة على إيثريوم

• stETH = إيثريوم مجمد من Lido

• aTokens = رموز Aave العائدة بالفائدة

هل هذه خاضعة للضريبة عند تغليفها أو فك تغليفها؟

المعاملة الضريبية تعتمد على الولاية القضائية:

• بعض الدول (مثل الولايات المتحدة، المملكة المتحدة) ترى التغليف كتجارة من عملة مشفرة إلى أخرى خاضعة للضريبة، حيث أنك تتخلص من رمز واحد وتستلم آخر

• دول أخرى (مثل كندا) قد تسمح بمعاملة غير خاضعة للضريبة إذا لم يتغير الملكية الأساسية

أفضل ممارسة: تتبع كل من الرمز الأصلي والنسخة المغلفة بشكل منفصل — وكن متسقًا.

سيناريو في العالم الحقيقي

الإجراء	خاضع للضريبة؟	نوع الضريبة
كسب رموز CRV من الزراعة في Curve	نعم	دخل عند الاستلام
إيداع ETH في تجمع Uniswap V3	على الأرجح	ربح رأسمالي على ETH
استرداد رموز LP	نعم	ربح/خسارة عند السحب
إقراض DAI على Aave	نعم	الفائدة = دخل
اقتراض USDC مقابل ETH	لا	غير خاضع للضريبة (قرض)
تغليف ETH إلى wETH	يعتمد	خاضع للضريبة في بعض الدول

النقاط الرئيسية

• مكافآت العوائد = دخل

• رموز LP = على الأرجح تجارة خاضعة للضريبة، عند الدخول والخروج

• الإقراض = دخل الفائدة؛ الاقتراض = غير خاضع للضريبة (حتى التصفية)

• الرموز المغلفة = منطقة رمادية — تتبع بعناية

• يخلق التمويل اللامركزي تعرض ضريبي معقد ومتعدد الطبقات — غالبًا عبر بروتوكولات ومحافظ متعددة

هل أنت مستعد للتنقل في تعقيدات ضرائب التمويل اللامركزي؟
في Block3 Finance، نختص بتتبع الزراعة بالعوائد، تجمعات السيولة، مكافآت التجميد، والمزيد — لضمان امتثالك وكفاءتك الضريبية.

قم بحجز استشارتك المجانية اليوم ودع خبرائنا يبسطون تقارير الضرائب الخاصة بالتمويل اللامركزي.

قواعد الضرائب على العملات المشفرة حسب الولاية القضائية

بينما طبيعة العملات المشفرة عالمية، فإن القوانين الضريبية محلية بعمق. ما يعتبر ربحًا رأسماليًا في دولة يمكن أن يُصنف كدخل تجاري في دولة أخرى. بعض الدول تفرض الضرائب على كل معاملة؛ بينما لا تفرض دول أخرى ضرائب على العملات المشفرة على الإطلاق.

فهم القواعد المحلية الخاصة بك — وكيفية تطور التنفيذ — أمر بالغ الأهمية للبقاء ممتثلًا وتقليل المخاطر. في هذا القسم، نستكشف كيف يتم فرض الضرائب على العملات المشفرة عبر الولايات القضائية الرئيسية.

أ. الولايات المتحدة (IRS)

تعامل IRS العملات المشفرة كـ ملكية، وليس كعملة. هذا يعني أن كل عملية بيع، أو تجارة، أو استخدام للعملات المشفرة هي حدث خاضع للضريبة. يجب على دافعي الضرائب في الولايات المتحدة الإبلاغ عن المكاسب والخسائر على النموذج 8949 وتلخيصها في الجدول D من الإقرار الضريبي الخاص بهم.

النموذج 8949:

يتم استخدام هذا النموذج للإبلاغ عن كل عملية تصرف في العملات المشفرة — بما في ذلك:

• البيع بالنقد

• تبادل الرموز

• إنفاق العملات المشفرة

• استخدام العملات المشفرة في التمويل اللامركزي

كل صف يتطلب:

• تاريخ الاكتساب

• تاريخ البيع/التصرف

• العائدات

• أساس التكلفة

• الربح أو الخسارة

إنه يستغرق وقتًا طويلًا — خاصة للمتداولين ذوي التردد العالي.

الجدول D:

يلخص الإجماليات من النموذج 8949 ويفصل بين:

• المكاسب قصيرة الأجل (التي تم الاحتفاظ بها لأقل من سنة واحدة — تخضع للضريبة كدخل عادي)

• المكاسب طويلة الأجل (التي تم الاحتفاظ بها لأكثر من سنة واحدة — تخضع للضريبة بنسبة 0٪، 15٪، أو 20٪)

قواعد الإبلاغ عن أساس التكلفة

منذ عام 2023، بدأت البورصات المركزية في الولايات المتحدة في جمع وإصدار النموذج 1099 وتستعد لتنفيذ إبلاغ على نمط الوسطاء بموجب قواعد الأصول الرقمية الجديدة.

• FIFO (الدخول الأول، الخروج الأول) هو الافتراضي

• قد يُسمح بالتحديد المحدد — لكن يجب عليك الحفاظ على سجلات مفصلة

بدءًا من عام 2025، ستُطلب معظم المنصات للإبلاغ مباشرة إلى IRS، مما يزيد من خطر عدم التوافق بين ما تبلغ عنه وما يرسلون.

العقوبات والتنفيذ

زادت IRS بشكل كبير من جهود التنفيذ:

• أرسلت رسائل تحذير لأكثر من 10,000 حامل للعملات المشفرة

• أصدرت مذكرات استدعاء لـ Kraken وCoinbase وCircle

• استهدفت المستخدمين الذين لديهم محافظ غير مُبلغ عنها ذات قيمة عالية

الفشل في الإبلاغ عن العملات المشفرة يمكن أن يؤدي إلى:

• غرامات تتراوح بين 20–75٪ على الضرائب غير المُبلغ عنها

• الفائدة على المبالغ غير المدفوعة

• الملاحقة الجنائية للتهرب المتعمد

ب. كندا (CRA)

تعامل وكالة الإيرادات الكندية (CRA) العملات المشفرة كـ سلعة، وليس كعملة. كل معاملة تتضمن التخلص من العملات المشفرة (التجارة، البيع، الإنفاق) تخضع للضريبة.

ومع ذلك، تميز CRA بين:

• المكاسب الرأسمالية — تخضع للضريبة بنسبة 50٪ من المكسب

• الدخل التجاري — يخضع للضريبة بنسبة 100٪ على أساس المعدلات الهامشية

تحديد المكاسب مقابل الدخل

تستخدم CRA نهج الحقائق والظروف. إذا كانت نشاطك متكررًا، تجاريًا، أو يهدف إلى الربح — فقد يُعتبر دخلًا تجاريًا، حتى لو كنت تعتقد أنك "مجرد تستثمر".

تشمل العوامل:

• تكرار التداولات

• المعرفة والخبرة

• مستوى التنظيم

• ما إذا كنت تتصرف مثل عمل تجاري

بالنسبة للمستثمرين العاديين: المكاسب عادةً ما تكون رأسمالية
بالنسبة للمتداولين المنتظمين، مستخدمي التمويل اللامركزي، المتاجرين بالرموز غير القابلة للاستبدال: قد تُصنف CRA على أنها دخل تجاري

اعتبارات GST/HST

إذا كانت نشاطك في العملات المشفرة يُعتبر تجاريًا، وتجاوز دخلك الإجمالي 30,000 دولار كندي، يجب عليك:

• التسجيل للحصول على رقم GST/HST

• فرض ضريبة على الخدمات أو المنتجات القابلة للتطبيق

• تقديم إقرارات دورية

قد يؤدي إنشاء الرموز غير القابلة للاستبدال، وتطوير المنصات المرمزة، وتقديم الاستشارات المدفوعة بالعملات المشفرة إلى تحفيز هذا المتطلب.

مناطق خطر التدقيق

تزيد CRA تركيزها على العملات المشفرة:

• أصدرت خطابات تدقيق تطلب تواريخ المحافظ الكاملة

• طلبت حسابات البورصة، لقطات الشاشة، عناوين البلوكشين

• مراجعة التصريحات السابقة للبحث عن التناقضات

الفشل في تتبع المكاسب، التمييز بشكل صحيح بين الدخل، أو الإبلاغ عن مكافآت التجميد/التعدين هو علامة حمراء كبيرة.

ج. المملكة المتحدة (HMRC)

تعامل HMRC الأصول المشفرة كـ ملكية لأغراض المكاسب الرأسمالية. معظم مستخدمي المملكة المتحدة يخضعون لضرائب المكاسب الرأسمالية (CGT)، ولكن النشاط على مستوى الأعمال قد يقع تحت ضريبة الدخل.

المعاملة الفردية (معظم المستخدمين)

كمستثمر تجزئة، عليك:

• دفع CGT عند بيع أو تبادل العملات المشفرة

• لديك بدل سنوي لـ CGT (يُخفض إلى 3,000 جنيه في 2024–25)

• يجب الإبلاغ عن المكاسب عبر التقييم الذاتي إذا تجاوزت العتبة

يجب عليك أيضًا تتبع:

• تواريخ الاستحواذ والتصرف

• العائدات

• أساس التكلفة (بما في ذلك قواعد التجميع)

• الرسوم والتكاليف

المعاملة التجارية (المتداولون المتكررون)

إذا كنت نشطًا في:

• تداول العملات المشفرة

• تشغيل منصات التعدين

• تقديم الخدمات المعتمدة على العملات المشفرة
  → قد تعيد HMRC تصنيفك كـ عمل تجاري، يخضع لـ ضريبة الدخل بدلاً من CGT

هذا يؤدي إلى:

• معدلات ضريبية أعلى

• لا يوجد بدل CGT

• متطلبات مختلفة للاحتفاظ بالسجلات وتقديمها

الاحتفاظ بالسجلات

تتطلب HMRC منك الاحتفاظ بسجلات مفصلة لـ:

• جميع الصفقات بالعملات المشفرة

• عناوين المحافظ

• حسابات البورصة

• معرفات الرموز

• رموز المعاملات

لمدة لا تقل عن 5 سنوات بعد السنة الضريبية المعنية.

د. أستراليا (ATO)

تعامل مكتب الضرائب الأسترالي (ATO) العملات المشفرة كـ أصل CGT. كل مرة تتخلص فيها من العملات المشفرة، تكون خاضعة للضريبة — ما لم تعتبر أصلًا للاستخدام الشخصي، وهو أمر نادر.

أساسيات ضريبة المكاسب الرأسمالية (CGT)

• تدفع CGT على العملات المشفرة المباعة، المتاجرة، أو المنفقة

• يجب الإبلاغ عن المكاسب في إقرارك الضريبي

• يمكن استخدام الخسائر لتعويض المكاسب المستقبلية بالعملات المشفرة أو غيرها من المكاسب الرأسمالية

خصم CGT

إذا احتفظت بالعملات المشفرة لأكثر من 12 شهرًا، قد تحصل على خصم CGT بنسبة 50٪.
هذا يجعل الاستثمار طويل الأجل أكثر كفاءة ضريبية — مشابه لقواعد المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل في الولايات المتحدة.

إعفاء الاستخدام الشخصي (نادر)

إذا تم استخدام العملات المشفرة بدقة لشراء العناصر الشخصية، وتم الاحتفاظ بها لفترة قصيرة، قد تكون معفاة.

مثال:
تشتري 200 دولار من BTC لشراء بطاقة هدية على الفور.

لكن — إذا كنت تحتفظ بـ BTC كاستثمار أو تضارب في السعر، لا ينطبق الإعفاء.

معظم استخدامات العملات المشفرة (التداول، الرموز غير القابلة للاستبدال، التجميد، الزراعة) لا تستوفي الشروط.

هـ. سنغافورة، دبي، ألمانيا، الهند

سنغافورة

• لا توجد ضريبة مكاسب رأسمالية على العملات المشفرة

• دخل العملات المشفرة (مثل التجميد/التعدين) قد يكون خاضعًا للضريبة إذا كان جزءًا من عمل تجاري

• بيئة صديقة للضرائب للمؤسسين وحاملي العملات على المدى الطويل

دبي (الإمارات العربية المتحدة)

• لا توجد ضريبة دخل شخصية أو ضريبة مكاسب رأسمالية

• العملات المشفرة غير خاضعة للضرائب للأفراد

• ضريبة الشركات بنسبة 9٪ تم إدخالها في 2023 للأعمال المؤهلة — ولكن العديد من المناطق الحرة لا تزال معفاة

• تصبح وجهة رئيسية لمؤسسي العملات المشفرة

ألمانيا

• خالية من الضرائب إذا تم الاحتفاظ بالعملات المشفرة لأكثر من 12 شهرًا ولم تُستخدم للأعمال

• البيع قبل 12 شهرًا = CGT كامل بمعدل ضريبة الدخل الخاص بك

• إذا كسبت مكافآت التجميد/التعدين، يمتد فترة الاحتفاظ لمدة 1 سنة إلى 10 سنوات

• يؤدي النشاط التجاري إلى فرض ضرائب كاملة

الهند

• نظام ضريبي صارم للعملات المشفرة

• ضريبة ثابتة بنسبة 30٪ على مكاسب العملات المشفرة (لا توجد خصومات)

• 1% TDS (ضريبة مقتطعة عند المصدر

الملاحظة النهائية:

عندما يمتد تاريخ معاملاتك ليشمل:

• محافظ متعددة

• عدة منصات تداول مركزية

• عشرات الأنواع من الرموز وNFTs

• جسور عبر السلاسل

• الرهان على السلسلة وDeFi

… فقط المصالحة الدقيقة تضمن أنك تتجنب:

• الإبلاغ الزائد عن الأرباح

• الإبلاغ الناقص عن الدخل

• فقدان الخسائر القابلة للخصم

• إثارة عمليات تدقيق غير ضرورية

السجلات النظيفة = تقارير واثقة. وإذا تم تدقيقك في أي وقت، فإن الوثائق الصلبة هي أفضل دفاع لك.

ضرائب الشركات والأعمال على العملات الرقمية

بينما تركز معظم المناقشات حول ضرائب العملات الرقمية على الأفراد، يتزايد عدد الشركات — من الشركات الناشئة في مجال التكنولوجيا إلى الشركات العامة — التي تحتفظ أو تتعامل مع الأصول الرقمية.

سواء كنت تدير خزانة DAO، أو تدير شركة ناشئة تعمل في مجال الويب 3، أو تدمج مدفوعات العملات الرقمية في نموذج عملك، تأتي قواعد ضرائب العملات الرقمية على مستوى الشركات مع تعقيد أكبر، رهانات أعلى، ومتطلبات إبلاغ أكثر صرامة.

العملات الرقمية في خزائن الشركات

عندما تحتفظ الشركة بالعملات الرقمية كجزء من خزائنها المؤسسية، فإنها ليست مجرد استثمار — إنها أصول تخضع لقواعد محاسبية وضريبية معينة.

معاملة الضرائب

• في معظم الولايات القضائية، الأرباح/الخسائر غير المحققة من الاحتفاظ بالعملات الرقمية لا تتسبب في فرض ضرائب (يتم دفع الضرائب فقط عند التصرف).

• ومع ذلك، قد تتطلب المعاملة المحاسبية تحديد الأصول حسب القيمة السوقية العادلة، مما يؤثر على الأرباح المبلغ عنها.

اعتبارات استراتيجية

• تحتفظ العديد من الشركات بالعملات الرقمية كتحوط ضد التضخم، لدعم نظامها البيئي، أو للتوافق مع العملاء في الويب 3.

• يجب على الخزائن حساب التقلب - يمكن أن تؤثر الانخفاضات المفاجئة في القيمة على السيولة والقدرة على الوفاء بالالتزامات.

دفع الرواتب بالعملات الرقمية

تعتبر تعويض الموظفين أو المتعاقدين بالعملات الرقمية خاضعاً للضريبة بالكامل كما لو كنت تدفع لهم نقداً.

التزامات صاحب العمل:

• تحديد القيمة السوقية العادلة للعملات الرقمية في تاريخ الدفع (بالعملة المحلية).

• الإبلاغ عن الدفع كـ راتب/أجور للموظفين أو كدخل عمل حر للمتعاقدين.

• خصم ضرائب الرواتب، الضمان الاجتماعي، أو المساهمات المكافئة.

• إصدار نماذج ضريبية قياسية (مثل W-2 في الولايات المتحدة، T4 في كندا).

تداعيات على الموظفين/المتعاقدين:

• العملات الرقمية المستلمة هي دخل خاضع للضريبة في وقت الاستلام.

• إذا تم بيع الأصل لاحقًا، تنطبق الأرباح/الخسائر الرأسمالية من تاريخ القيمة السوقية العادلة.

في الولايات المتحدة، يتطلب دفع الرواتب بالعملات الرقمية أيضًا حجب ضرائب الدخل بالدولار الأمريكي - مما قد يتطلب من الشركة بيع جزء من العملات الرقمية لسداد الضرائب.

قبول العملات الرقمية كإيرادات

إذا قبلت شركتك العملات الرقمية من العملاء مقابل السلع أو الخدمات:

• يتم التعامل مع القيمة السوقية العادلة للعملات الرقمية عند الاستلام كـ إيرادات أعمال.

• أي تغيير مستقبلي في القيمة بين الاستلام والتصرف يخلق ربحًا أو خسارة رأسمالية.

مثال:
تبيع برنامجًا مقابل 1 ETH عندما يكون ETH = 2000 دولار.

• الإبلاغ عن 2000 دولار كإيراد أعمال.

• إذا قمت ببيع ETH لاحقًا مقابل 2500 دولار، فتبلغ عن ربح رأسمالي قدره 500 دولار.

اعتبارات GST/HST/VAT:

• في كندا، ينطبق GST/HST على قيمة السلع/الخدمات المباعة، وليس على العملات الرقمية نفسها.

• في الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة، يعمل ضريبة القيمة المضافة بالمثل — استنادًا إلى قيمة المعاملة بالعملة الورقية.

معايير المحاسبة (IFRS/GAAP) لحيازات العملات الرقمية

تعتمد المعاملة المحاسبية للعملات الرقمية على المعيار المطبق:

تحت IFRS (المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية):

• يتم تصنيف العملات الرقمية بشكل عام كـ أصل غير ملموس (IAS 38).

• يتم قياسه بالتكلفة، مع خيار إعادة التقييم إلى القيمة السوقية العادلة إذا كان هناك سوق نشط.

• يجب الاعتراف بخسائر الانخفاض إذا انخفضت القيمة العادلة عن التكلفة — يتم الاعتراف بالأرباح فقط عند التصرف (ما لم يتم تطبيق نموذج إعادة التقييم).

تحت GAAP الأمريكية:

• يتم التعامل مع العملات الرقمية كـ أصل غير ملموس ذو عمر غير محدد.

• يتم قياسه بالتكلفة؛ يتم الاعتراف بخسائر الانخفاض عند انخفاض القيمة.

• لا يُسمح بإعادة التقييم الصاعد — مما يعني أن الأرباح غير المحققة لا تنعكس في البيانات المالية.

• يتم الاعتراف بالأرباح المحققة فقط عند البيع.

التحديات:

• يمكن أن يشوه التقلب الأرباح المبلغ عنها تحت GAAP.

• يسمح IFRS بمزيد من المرونة لكنه يزيد من التدقيق.

• تتطلب DAOs والخزائن على السلسلة عمليات تدقيق وضمان متخصصة.

الاعتبارات الرئيسية للشركات

1. إدارة التقلب:

   • وضع سياسات خزانة داخلية للتعرض المقبول للعملات الرقمية.

   • التفكير في العملات المستقرة لتغطية الالتزامات قصيرة الأجل.

2. استراتيجية الرواتب:

   • استخدام معالجات الرواتب الرقمية لأتمتة الحجب والإبلاغ.

   • التحوط من المدفوعات لتجنب انخفاض القيمة بين معالجة الرواتب واستلام الموظف.

3. محاسبة الإيرادات:

   • الحفاظ على تقارير مزدوجة بالعملات الرقمية والورقية.

   • استخدام برامج المحاسبة التي تدمج معاملات البلوكشين.

4. الاستعداد للتدقيق:

   • الاحتفاظ بعناوين المعاملات، عناوين المحافظ، وبيانات التسعير لكل حركة.

   • ضمان فهم المديرين الماليين والمحاسبين لتدفقات بيانات البلوكشين.

اعتبارات العملات الرقمية عبر الحدود وفي الخارج

العملات الرقمية بطبيعتها بلا حدود — لكن القوانين الضريبية ليست كذلك. في اللحظة التي تتجاوز فيها نشاطك في العملات الرقمية الحدود القضائية، تدخل بيئة أكثر تعقيدًا مع قواعد إبلاغ متداخلة، إمكانية الازدواج الضريبي، وزيادة التدقيق التنظيمي.

سواء كنت تحتفظ بأصول في محفظة في الخارج، تدير DAO مدمجة في الخارج، أو تستخدم هيكل في الخارج لتحسين الضرائب، استراتيجيات العملات الرقمية عبر الحدود تتطلب الامتثال الدقيق والتخطيط الدقيق.

حيازة العملات الرقمية في المحافظ الأجنبية

من منظور البلوكشين، تعمل المحافظ "الأجنبية" و"المحلية" بنفس الطريقة. ولكن لأغراض الضرائب والإبلاغ، موقع وصي أو منصة التبادل الخاصة بك مهم.

محافظ الحفظ (التبادلات الأجنبية)

إذا قمت بتخزين الأصول على منصة تبادل مركزية مقرها خارج بلدك، قد تصنف السلطات الضريبية المحلية هذا كـ حساب مالي أجنبي — مما يثير قواعد إفشاء خاصة.

المعاملات المتعلقة بالعملات المشفرة — سواء بسبب نقص المعرفة، سوء حفظ السجلات، أو الإغفال المتعمد — يمكن أن تؤدي إلى عواقب ضريبية وقانونية خطيرة. لكن في العديد من الحالات، يمكنك التقدم بشكل استباقي لتصحيح الأخطاء السابقة، غالبًا مع تخفيض العقوبات.

المفتاح هو التصرف قبل أن تتصل بك السلطة الضريبية — بمجرد أن تكون تحت التحقيق، تختفي معظم خيارات الإغاثة.

برامج الإفصاح الطوعي

تقدم معظم السلطات الضريبية الكبرى برامج تسمح لدافعي الضرائب بالإبلاغ الذاتي عن الأخطاء السابقة مقابل تخفيض أو إلغاء العقوبات.

الإفصاح الطوعي لدى مصلحة الضرائب الأمريكية

• قسم التحقيق الجنائي في مصلحة الضرائب الأمريكية يدير ممارسة الإفصاح الطوعي لدافعي الضرائب الذين لديهم احتمال عدم الامتثال العمدي.

• في الحالات غير العمدية، يمكن لدافعي الضرائب تقديم إقرارات معدلة للسنوات السابقة، مع دفع أي ضريبة مستحقة بالإضافة إلى الفائدة.

• قد تنطبق إجراءات الامتثال للإيداع المبسط لدى مصلحة الضرائب الأمريكية على دافعي الضرائب المقيمين في الخارج.

برنامج الإفصاح الطوعي لدى CRA

• يسمح لدافعي الضرائب بتصحيح أو الإفصاح عن معلومات لم يبلغوا عنها.

• يجب أن يكون طوعيًا (قبل أن تتصل بك CRA)، كاملاً، ويتضمن عقوبة.

• مساران:

  1. برنامج عام — إعفاء من العقوبات + إعفاء جزئي من الفوائد

  2. برنامج محدود — للحالات الجادة؛ يتم إعفاء بعض العقوبات ولكن ليس كلها

في كلا البلدين، يظهر الإفصاح المبكر حسن النية ويمكن أن يحمي من الملاحقة الجنائية.

العقوبات والفوائد

إذا فشلت في الإبلاغ عن مكاسب العملات المشفرة، يمكن أن تتصاعد العواقب بسرعة.

مصلحة الضرائب الأمريكية:

• عقوبة تتعلق بالدقة: 20% من الضرائب غير المدفوعة

• عقوبة الفشل في الإيداع: 5% شهريًا (حتى 25%)

• عقوبات الاحتيال الجنائي: تصل إلى 75% من الضرائب غير المدفوعة + السجن للتهرب العمدي

• عقوبات FBAR: تصل إلى $10,000 لغير العمدي؛ أعلى للانتهاكات العمدية

CRA في كندا:

• عقوبة التأخر في الإيداع: 5% من المبلغ المستحق + 1% شهريًا (حتى 12 شهرًا؛ أعلى للمخالفين المتكررين)

• عقوبة الإهمال الجسيم: 50% من الضرائب المعلنة بأقل من الواقع

• الفوائد تفرض يوميًا على المبالغ غير المدفوعة

استراتيجيات الدفاع عن التدقيق

إذا كنت تخضع بالفعل للتدقيق أو المراجعة بشأن العملات المشفرة:

• نظم سجلاتك فوراً — التبادلات، المحافظ، مستكشفو البلوكشين

• اعمل مع محترف ضرائب متخصص في العملات المشفرة الذي يفهم قواعد بلدك

• كن شفافًا ولكن استراتيجيًا — أجب على ما يُطلب منك بالضبط، لا أكثر

• صحح الأخطاء كجزء من حل التدقيق (قد يقلل العقوبات)

• تجنب الإدلاء بتصريحات تخمينية بشأن المعاملة الضريبية؛ اعتمد على الحقائق الموثقة

يركز العديد من التدقيقات على مطابقة المكاسب المبلغ عنها مع البيانات المقدمة من التبادل — حيث تحدث الأخطاء.

فترات النظرية العكسية لدى CRA/IRS

يمكن لكل من مصلحة الضرائب الأمريكية و CRA الرجوع عدة سنوات لتقييم الضرائب غير المدفوعة — لكن النافذة تعتمد على أفعالك.

النظرية العكسية لدى IRS:

• القياسية: 3 سنوات من الإيداع

• الإقرار الناقص الكبير (>25%): 6 سنوات

• الاحتيال أو عدم الإيداع: لا يوجد حد زمني

النظرية العكسية لدى CRA:

• القياسية: 3 سنوات من إشعار التقييم

• سوء التمثيل أو الإهمال: حتى 6 سنوات

• الاحتيال: لا يوجد حد زمني

بالنسبة لدافعي الضرائب عبر الحدود، قد يقوم كلا الوكالتين بمشاركة البيانات بموجب الاتفاقيات الدولية، مما يزيد من فرصة الاكتشاف.

أهم النقاط المستفادة

• إذا لم تبلغ عن العملات المشفرة، غالبًا ما يكون الإفصاح الطوعي الخيار الأكثر أمانًا

• يمكن للعقوبات أن تتجاوز الضريبة الأصلية المستحقة إذا انتظرت حتى تتصل بك السلطة

• لدى كل من IRS و CRA فترات نظرية عكسية ممتدة للإبلاغ الناقص الكبير أو الاحتيال

• يمكن لنهج استباقي موثق جيدًا تحويل أزمة قانونية محتملة إلى فاتورة ضريبية يمكن التحكم فيها

مستقبل الضرائب على العملات المشفرة

الضرائب على العملات المشفرة ليست ثابتة — إنها تتطور بسرعة جنبًا إلى جنب مع التكنولوجيا، واللوائح، وقدرات التنفيذ. على مدى العقد المقبل، يمكننا توقع تغيير جذري في كيفية مراقبة الحكومات، وتقييمها، وجمعها للضرائب على الأصول الرقمية.

إليك ما هو في الأفق.

إنفاذ الضرائب المدفوع بالذكاء الاصطناعي

تتحول وكالات الضرائب بشكل متزايد إلى الذكاء الاصطناعي للكشف عن عدم الامتثال.

• يمكن للذكاء الاصطناعي تحليل ملايين من معاملات البلوكشين في ثوانٍ، واكتشاف الأنماط التي توحي بالتهرب الضريبي، التداول الوهمي، أو المحافظ المخفية.

• يمكن لنماذج التعلم الآلي ربط العناوين المستعارة بالهويات الحقيقية باستخدام تحليل السلوك.

• قد يقوم التصنيف المدفوع بالذكاء الاصطناعي تلقائيًا بتحديد دافعي الضرائب للتدقيق بناءً على تعقيد المعاملات أو نقص البيانات المطابقة.

مثال: "عملية الكنز المخفي" الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية تستخدم بالفعل الذكاء الاصطناعي للبحث عن الدخل غير المبلغ عنه من العملات المشفرة. ستكون الأنظمة المستقبلية أكثر تنبؤًا — تحديد عدم الامتثال المحتمل قبل تقديم الإقرار.

العملات الرقمية للبنك المركزي والتقارير الفورية

العملات الرقمية للبنك المركزي (CBDCs) ستكون مغيرًا كبيرًا لقواعد اللعبة في إنفاذ الضرائب.

• العملات الرقمية للبنك المركزي قابلة للتتبع بالكامل بحكم التصميم — كل معاملة يمكن مراقبتها من قبل البنك المركزي المصدر.

• يمكن للحكومات تنفيذ حجز الضرائب تلقائيًا على معاملات معينة.

• قد تواجه الشركات التي تستخدم العملات الرقمية للبنك المركزي تحويلات ضريبية في الوقت الفعلي بدلاً من التقارير الفصلية.

في حين أن العملات الرقمية للبنك المركزي قد تتعايش مع العملات المشفرة اللامركزية، توقع قواعد التشغيل البيني التي تتطلب من التبادلات الإبلاغ عن تحركات المحافظ بين العملات الرقمية للبنك المركزي والعملات المشفرة على الفور.

العملات الخاصة تحت المراقبة

Monero (XMR)، Zcash (ZEC)، وغيرها من الأصول المركزة على الخصوصية توفر إخفاء الهوية القوي على السلسلة — لكنهم تحت ضغط متزايد من المنظمين.

• بعض التبادلات قد حذفت العملات الخاصة للامتثال لقواعد مكافحة غسل الأموال/معرفة العميل.

• وكالات الضرائب تتعاون مع شركات تحليلات البلوكشين لتطوير أدوات لإزالة الغموض.

• قد يصبح الاحتفاظ بـالعملات الخاصة في حد ذاته علامة حمراء في بعض الولايات القضائية، حتى دون وجود دليل على التهرب.

توقع متطلبات إبلاغ أكثر صرامة لأي تحويل يتضمن عملة خاصة، خاصة في الولايات المتحدة، الاتحاد الأوروبي، وأستراليا.

دور شركات تحليلات البلوكشين

شركات مثل Chainalysis، TRM Labs، CipherTrace أصبحت الآن جزءًا أساسيًا من إنفاذ الضرائب.

• تقدم السلطات الضريبية أدوات لتتبع العملات المشفرة عبر سلاسل الكتل، حتى من خلال الخلاطات وبروتوكولات DeFi.

• هذه الشركات تحتفظ بقواعد بيانات ضخمة تربط المحافظ بالأفراد، التبادلات، والكيانات.

• يسمح الآن تحليل العقود الذكية بتتبع المعاملات المعقدة — مجمعات السيولة، الزراعة الربحية، الجسور عبر السلاسل — بدقة متزايدة.

مع تقدم هذه الأدوات:

• عدد أقل من المعاملات سيكون "غير مرئي" للمنظمين.

• ستجعل اتفاقيات مشاركة البيانات بين البلدان الإنفاذ العالمي أكثر تنسيقًا.

أهم النقاط المستفادة

• الذكاء الاصطناعي + تحليلات البلوكشين ستجعل إنفاذ الضرائب على العملات المشفرة أسرع، أرخص، وأكثر دقة.

• العملات الرقمية للبنك المركزي يمكن أن تمكن من جمع الضرائب في الوقت الحقيقي والتحكم الأكثر صرامة على تدفقات العملات الورقية والعملات المشفرة.

• العملات الخاصة ستواجه عقبات امتثال متزايدة وتدقيقًا.

• الشبكة الضريبية العالمية تزداد إحكامًا — التنسيق عبر الحدود يصبح القاعدة.

الخاتمة

الضرائب على العملات المشفرة لم تعد قضية هامشية — إنها واقع مالي سائد. سواء كنت مستثمرًا عارضًا، متداولًا نشطًا، مشاركًا في DeFi، أو مؤسسًا يدير نشاطًا تجاريًا عبر الويب 3، فإن نشاطك في الأصول الرقمية يحمل التزامات ضريبية أصبحت أصعب على السلطات لتفويتها.

أهم النقاط المستفادة

• يمكن لكل معاملة عملة مشفرة أن يكون لها عواقب ضريبية — من بيع BTC مقابل العملات الورقية إلى تبادل الرموز، أو الشراء باستخدام NFTs.

• الاختصاص القضائي مهم — معدلات الضرائب، وقواعد الإبلاغ، والتصنيف تختلف بشكل كبير بين البلدان.

• الحفاظ على السجلات بدقة والتسوية عبر المحافظ والتبادلات ضروري لتجنب الدفع الزائد أو العقوبات.

• الأخطاء الشائعة — مثل تجاهل الإيردروب، خلط المحافظ الشخصية والتجارية، أو التغاضي عن المعاملات الصغيرة — هي محفزات رئيسية للتدقيق.

• الاستراتيجيات القانونية مثل حصاد الخسائر، الاحتفاظ طويل الأمد، والبنية التحتية الخارجية يمكن أن تقلل بشكل كبير من فاتورتك الضريبية إذا تم التخطيط لها بشكل صحيح.

لماذا يهم التخطيط الضريبي الاستباقي

التخطيط الضريبي الاستباقي يحول الضرائب على العملات المشفرة من اندفاع في نهاية السنة إلى ميزة استراتيجية.

• يتيح لك توقيت التصرفات لتقليل المكاسب

• يزيد من الخصومات والمقاييس المسموح بها

• يمنع الأخطاء المكلفة التي يمكن اعتبارها إهمالًا أو احتيالًا

• يقلل من خطر التدقيق من خلال ضمان أن تكون لكل معاملة موقف ضريبي واضح وموثق

في العملات المشفرة، أسوأ موقف ضريبي هو الرد الفعل — الانتظار حتى موسم الإيداع "لفهم الأمر" يكاد يضمن فرصًا ضائعة ومخاطر أعلى.

متى يجب جلب محترف ضرائب العملات المشفرة

بينما يمكن لبرامج الضرائب الذاتية التعامل مع التداول الأساسي، يصبح الخبرة المهنية ضرورية عندما:

• تقوم بتشغيل عبر محافظ متعددة، وتبادلات، ومنصات DeFi

• كسبت الإيراد من الستاكينغ، التعدين، أو إتاوات NFT

• تتداول أحجامًا كبيرة أو أصولًا معقدة مثل الرموز المغلفة والمشتقات

• تدير نشاطًا تجاريًا متعلقًا بالعملات المشفرة أو DAO

• لديك ممتلكات عبر الحدود أو كيانات خارجية

• فاتك الإبلاغ عن العملات المشفرة في السنوات الماضية وتحتاج إلى مساعدة في الإفصاح الطوعي

يمكن لمحترف ضرائب العملات المشفرة:

• تفسير الإرشادات الضريبية الغامضة

• إعداد إقرارات يمكن الدفاع عنها

• تحسين هيكلك للكفاءة المستقبلية

• تمثيلك في حالة التدقيق أو المراجعة

الكلمة الأخيرة

العملات المشفرة تعيد كتابة قواعد التمويل — وقانون الضرائب يسابق للحاق بها.
أولئك الذين يبقون على اطلاع، يحتفظون بسجلات دقيقة، ويخططون مسبقًا لن يحافظوا فقط على الامتثال ولكن سيحافظون أيضًا على المزيد من مكاسبهم التي حصلوا عليها بشق الأنفس.

هذا الدليل هو لأغراض تعليمية فقط ولا ينبغي اعتباره نصيحة ضريبية.

إذا كنت ترغب في الحصول على مساعدة خبيرة في التنقل بين القواعد الضريبية المعقدة للعملات المشفرة، تقدم Block3 Finance خدمات محاسبة متخصصة، وإبلاغ، وتخطيط ضريبي للمستثمرين في العملات المشفرة، المتداولين، والشركات عبر الويب 3. نحن نقدم استشارة أولية مجانية لمدة 30 دقيقة لمراجعة محفظتك، تحديد المخاطر، وبناء استراتيجية متوافقة وفعالة ضريبيًا.

قم بزيارة Block3 Finance لحجز استشارتك المجانية اليوم.

أدلة ضرائب العملات المشفرة ذات الصلة:

• الضرائب على العملات المشفرة في الولايات المتحدة

• الضرائب على العملات المشفرة في كندا

• الضرائب على العملات المشفرة في المملكة المتحدة

• الضرائب على العملات المشفرة في ألمانيا

• كيف يتم فرض الضرائب على NFTs

• كيف يتم فرض الضرائب على الإيردروب

• كيف يتم فرض الضرائب على عروض العملات الأولية

• كيف تبلغ عن دخل تعدين البيتكوين

• كيف تبلغ عن دخل الستاكينغ

• كيف تبلغ عن دخل الزراعة الربحية

• كيف يتم فرض الضرائب على مكافآت العملات المشفرة

• نظرة عامة على الضرائب على العملات المشفرة

• أدلة الضرائب على العملات المشفرة

• برامج الضرائب على العملات المشفرة

• آلات حاسبة الضرائب على العملات المشفرة

• امتثال الضرائب على العملات المشفرة

• استراتيجيات الضرائب على العملات المشفرة

• نماذج الضرائب على العملات المشفرة

• قوانين الضرائب على العملات المشفرة

ابدأ بفهم أساسيات العملات المشفرة واستكشف التمويل اللامركزي (DeFi). تعرف على البيتكوين، الإيثريوم، والعملات البديلة. أيضًا، اكتشف كيفية شراء وبيع العملات المشفرة.