• Home
• Get Started
• How Is Cryptocurrency Taxed

نظرة عامة

الارتفاع العالمي للعملات المشفرة قد غيّر كيفية تخزيننا ونقلنا وتنمية الثروة. ما بدأ كتجربة في المال الرقمي أصبح الآن فئة أصول بقيمة تريليونات الدولارات تدعم التمويل اللامركزي (DeFi)، والرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs)، والعقود الذكية، وبنية تحتية الويب 3.

من المستثمرين الأفراد إلى المتداولين بدوام كامل إلى المنظمات اللامركزية (DAOs) والشركات الأصلية في مجال العملات الرقمية، المشاركة في نظام البلوكشين أصبحت أكثر انتشاراً من أي وقت مضى.

ولكن مع هذا التبني تأتي حقيقة لا مفر منها: الضرائب.

في جميع أنحاء العالم، الحكومات تواكب التطورات بسرعة. السلطات الضريبية تصدر توجيهات، وتطلق عمليات تدقيق، وتتعاون مع التبادلات لتتبع عناوين المحافظ والإشارة إلى عدم الامتثال.

سواء كنت مستثمرًا عرضياً يحتفظ بـ BTC منذ عام 2015 أو مؤسسًا يطلق بروتوكولًا مرموزًا عبر سلاسل متعددة، فإن فهم كيفية فرض الضرائب على نشاطك في مجال العملات الرقمية لم يعد اختيارياً - بل أصبح أمراً أساسياً.

يستعرض هذا الدليل كيفية فرض الضرائب على العملات الرقمية عالمياً: ما الذي يعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة، وكيف يتم التعامل مع الدخل والأرباح الرأسمالية، وكيف يتم تصنيف الأنواع المختلفة من معاملات العملات الرقمية، وماذا تحتاج لفعله للبقاء ممتثلاً - بغض النظر عن مستوى مشاركتك.

ما هي العملة المشفرة؟

العملة المشفرة هي أصل رقمي مصمم للعمل كوسيط تبادل لامركزي ومخزن للقيمة، مؤمنة بالتشفير ومدعومة بتكنولوجيا البلوكشين. على عكس العملة الورقية، تعمل دون سلطة مركزية مثل الحكومة أو البنك. قدمت البيتكوين، العملة المشفرة الأولى والأكثر شهرة، أساسيات شبكة نقدية من نظير إلى نظير مع عرض ثابت وشفافية وحفظ ذاتي.

منذ إطلاق البيتكوين في عام 2009، ظهرت آلاف العملات المشفرة الأخرى — كل منها يتميز بخصائص واستخدامات فريدة:

• الإيثيريوم قدم العقود الذكية القابلة للبرمجة ويشغل جزء كبير من نظام DeFi وNFTs.

• العملات المستقرة مثل USDC وUSDT مرتبطة بالعملات الورقية وتستخدم في المدفوعات والادخار والتمويل على السلسلة.

• الرموز الحاكمة تمنح حامليها حقوق التصويت داخل المنظمات اللامركزية المستقلة (DAOs).

• الرموز الخدمية تتيح الوصول إلى التطبيقات اللامركزية (dApps)، وبيئات الألعاب، وأنظمة البلوكشين.

• الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) تمثل أصولًا رقمية فريدة مثل الفن أو الموسيقى أو الأراضي الافتراضية.

من المهم أن هذه الأصول الرقمية تُعامل كـ ملكية أو دخل أو أوراق مالية، اعتمادًا على بلدك وكيفية استخدامها. على عكس الأصول التقليدية، يمكن للعملات المشفرة أن تكون:

• مكتسبة (عبر التعدين، أو الرهن، أو الإسقاطات المجانية، إلخ.)

• مُبادلة (متداولة في التبادلات المركزية أو اللامركزية)

• مُنفق (تستخدم للدفع مقابل السلع والخدمات)

• مُهداة أو مُحوّلة (عبر المحافظ أو البلوكشين)

كل من هذه السيناريوهات قد يؤدي إلى حدث ضريبي — وليس من الواضح دائمًا متى يحدث ذلك.

فهم ما هي العملة المشفرة وكيفية استخدامها في المعاملات الواقعية هو الأساس لفهم كيفية فرض الضرائب عليها. عندما نتعمق أكثر في هذا الدليل، ستتعلم كيفية التعرف على اللحظات الخاضعة للضريبة، وحساب التزاماتك، والبقاء متقدماً على عمليات التدقيق وإجراءات الإنفاذ — سواء كنت مستثمرًا، أو بانيًا، أو شركة.

لماذا فرض الضرائب على العملات المشفرة معقد؟

قد يبدو فرض الضرائب على العملات المشفرة بسيطاً للوهلة الأولى: تشتري بأقل سعر، تبيع بسعر أعلى، وتدفع الضرائب على الأرباح — تمامًا مثل الأسهم أو العقارات.

لكن في الواقع، الضرائب على العملات المشفرة أكثر تعقيدًا — وغالباً ما يُساء فهمها. الطبيعة اللامركزية والقابلة للبرمجة وبدون حدود للنشاط في مجال العملات الرقمية تخلق تحديات فريدة للسلطات الضريبية والمستثمرين والمحاسبين على حد سواء.

إليك السبب:

1. العملات الرقمية متعددة الأغراض حسب التصميم

على عكس الأصول التقليدية، لا تُعتبر العملات الرقمية مجرد استثمار — بل يمكن أن تعمل أيضًا كعملة أو آلية مكافأة أو أداة توليد عائدات أو حتى شكل من أشكال الملكية (عبر NFTs أو رموز DAO).

قد يشتري أحد المستخدمين إيثيريوم (ETH) للاحتفاظ به على المدى الطويل. قد يستخدمه آخر في مجموعة سيولة، أو يرهنه للحصول على مكافآت، أو ينفقه في الألعاب. كل حالة استخدام يمكن أن يكون لها تأثير ضريبي مختلف — حتى وإن كان يتعلق بنفس الأصل.

2. كل إجراء على السلسلة قد يكون خاضعًا للضريبة

في معظم السلطات القضائية، يمكن أن يتسبب تبادل العملات الرقمية، الإقراض في التمويل اللامركزي، مكافآت الرهن، سك NFTs، والجسور بين الأصول عبر السلاسل في حدوث حدث ضريبي — حتى لو لم تقم بصرف الأموال إلى العملة الورقية.

على سبيل المثال:

• استبدال USDC بـ ETH؟ هذا يعتبر تصرفًا في USDC.

• المطالبة بمكافآت الرهن؟ هذا دخل في تاريخ الاستلام.

• بيع NFT؟ هذا ربح رأسمالي (أو دخل تجاري، اعتمادًا على النية).

غالبًا ما لا يتم الإبلاغ عن هذه الإجراءات — ليس لأن المستخدمين يتهربون من الضرائب، بل لأن تبعات الضرائب صعبة التتبع أو حتى الفهم.

3. تتبع الأساس الضريبي كابوس بدون مساعدة

كل مرة تحصل فيها على عملة رقمية — سواء بالشراء أو الكسب أو الاستلام — تقوم بإنشاء أساس ضريبي جديد. عندما تبيع أو تستبدل هذا الأصل لاحقًا، يجب عليك حساب مكاسبك أو خسارتك الرأسمالية بناءً على هذا الأساس الأصلي.

إذا:

• اشتريت BTC في 2017

• نقلته عبر المحافظ في 2020

• استخدمت بعضه لسك NFTs في 2021

• بعت الباقي بعد الجسور إلى سلسلة أخرى في 2023

...كل خطوة قد تتطلب التسعير التاريخي، مطابقة الطوابع الزمنية، والتوثيق المناسب — غالبًا عبر منصات متعددة.

4. التمويل اللامركزي والعقود الذكية تضيف طبقة أخرى

يقدم التمويل اللامركزي آلاف العقود الذكية التي لا تصدر إيصالات ضريبية، ولا تصنف معاملاتك، ولا تتصرف مثل المؤسسات المركزية.

الخزائن المركبة تلقائيًا، القروض السريعة، الأصول المغلفة، الخسائر المؤقتة — لا توجد هذه المفاهيم في التمويل التقليدي أو القوانين الضريبية، لكنها تؤثر على مسؤوليتك الضريبية.

على سبيل المثال:

• قد تتسبب الرموز المتغيرة في تحقيق مكاسب أو خسائر متكررة

• قد يُعامل التحويل إلى الرموز المغلفة (مثل WBTC، wETH) كتخلص

• قد ينتج عن زراعة العوائد كلاً من الدخل والمكاسب الرأسمالية في وقت واحد

لا يمكن للبرامج الضريبية دائمًا تصنيف هذه الأمور بشكل صحيح — ولم تصدر معظم السلطات القضائية توجيهات مفصلة بشأنها أيضًا.

5. لا يوجد إطار عالمي موحد

لا يوجد نهج عالمي موحد لفرض الضرائب على العملات الرقمية. بعض البلدان تُعاملها كملكية (الولايات المتحدة، كندا)، وأخرى كعملة أجنبية (السلفادور)، وبعضها لا يزال صامتًا أو غير واضح.

والأسوأ من ذلك، حتى داخل بلد واحد:

• يمكن أن يتغير التمييز بين الدخل والرأسمال بناءً على النية

• قد تُفرض الضرائب على استخدام الأعمال التجارية بشكل مختلف عن الحيازات الشخصية

• قد يواجه المستخدمون عبر الحدود ضرائب مزدوجة أو عدم تطابق في الإبلاغ

نتيجة لذلك، يعني البقاء ممتثلاً ليس فقط فهم العملات الرقمية — ولكن أيضًا القوانين المحلية، ومتطلبات الإبلاغ، والمواعيد النهائية للتقديم لكل سلطة قضائية تتعامل معها.

الخلاصة

مرونة العملات الرقمية هي ما يجعلها قوية — ولكن أيضًا ما يجعل فرض الضرائب عليها تحديًا. مع وجود آلاف الرموز والمحافظ والبروتوكولات والمنصات التي تعمل في وقت واحد، ولكل منها هيكلها الخاص ونيتها، فإن فرض الضرائب على العملات الرقمية ليس مجرد تعقيد — إنه يتطور باستمرار.

في الأقسام التالية، سنفصل كيفية فرض الضرائب على الأنشطة الفردية في مجال العملات الرقمية حتى تتمكن أخيرًا من فهم أين تبدأ التزاماتك — وكيفية البقاء متقدمًا عليها.

التنقل في الضرائب على العملات الرقمية ليس اختياريًا — والقيام بذلك بشكل خاطئ يمكن أن يكون مكلفًا.

في Block3 Finance، نساعدك على فك رموز التمويل اللامركزي، NFTs، التبادلات، وكل شيء بينهما. احجز استشارتك المجانية اليوم ودع خبراء الضرائب لدينا يتولون الأمر.

التحول العالمي نحو إنفاذ الضرائب على العملات الرقمية

مع تسارع التكامل في العملات الرقمية، تتحرك الحكومات حول العالم بقوة لسد الفجوات الضريبية، وتعزيز الامتثال، وإدخال اقتصاد الأصول الرقمية تحت اللوائح التنظيمية.

ما كان يُعتبر ذات مرة منطقة رمادية أصبح الآن هدفًا رئيسيًا لوكالات الإنفاذ — مع الإشارة إلى معاملات العملات الرقمية والتدقيق فيها ومعاقبتها كما لم يحدث من قبل.

1. الحكومات تتبع المحافظ والتبادلات

في الأيام الأولى للبيتكوين، كانت العملة الرقمية غالبًا ما ترتبط بالسرية. لكن اليوم، تستخدم الوكالات الضريبية تحليلات البلوكشين المتقدمة والشراكات في مشاركة البيانات لربط عناوين المحافظ بالهويات الحقيقية.

• أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية استدعاءات جون دو لمنصات Coinbase، Kraken، Circle وغيرها من المنصات الكبرى — مما أجبرها على الكشف عن بيانات المستخدمين.

• تتطلب وكالة الإيرادات الكندية الآن إفصاحات مفصلة عن حيازات العملات الرقمية والمعاملات، خاصة للأفراد ذوي الثروة العالية.

• أطلقت هيئة الإيرادات في المملكة المتحدة، ومكتب الضرائب الأسترالي، والسلطات الضريبية في الاتحاد الأوروبي مبادرات بيانات مشتركة بشأن العملات الرقمية، بينما تطور الهند وسنغافورة أطر للأصول الرقمية بسرعة.

سواء كنت تتداول على تبادل مركزي أو تتفاعل مباشرة مع بروتوكولات التمويل اللامركزي، تبني الحكومات الأدوات لمتابعة الأموال.

2. متطلبات تقديم الضرائب تزداد صرامة

الآن تطالب السلطات القضائية بشكل صريح عن العملات الرقمية في نماذج الضرائب — مما يجعل عدم الإبلاغ علامة حمراء للتدقيق.

• يسأل نموذج 1040 في الولايات المتحدة: "هل تلقيت أو بعت أو أرسلت أو تبادلت أو حصلت على أي مصلحة مالية في أي أصل رقمي في أي وقت خلال العام؟"

• تتطلب نماذج T1 وT2125 في كندا الإفصاح عن دخل الأعمال الرقمية ومعاملات رأس المال.

• تستعد البلدان الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية لإطار الإبلاغ عن الأصول الرقمية (CARF) — المكافئ العالمي للعملات الرقمية للمعيار المشترك للإبلاغ (CRS) للحسابات المصرفية.

إن الفشل في الإبلاغ عن أي حدث ضريبي رقمي - مثل التبادل، المكافآت، أو بيع NFT - يمكن أن يؤدي إلى عقوبات، وفوائد، وتعريضك للتدقيق.

3. التبادلات تقدم تقارير للحكومات

ذهبت الأيام التي كانت فيها التبادلات الرقمية تعمل في صمت تنظيمي. اليوم، يُطلب من العديد من التبادلات المركزية قانونيًا:

• الإبلاغ عن نشاط التداول للمستخدم

• الكشف عن الحيازات التي تتجاوز عتبات معينة

• تقديم بيانات اعرف عميلك (KYC) ومكافحة غسل الأموال (AML)

في السلطات القضائية مثل الولايات المتحدة وكندا والمملكة المتحدة والاتحاد الأوروبي، تصبح التبادلات وسطاء ضريبيين — وفي بعض الحالات، تكون مسؤولة عن الإبلاغ المنخفض إذا لم يتم الكشف عن المستخدمين.

هذا يعني أنه حتى إن لم تقم بالإبلاغ عن تداولاتك الرقمية، من المحتمل أن تقوم منصتك بذلك.

4. التمويل اللامركزي والنشاط الخارجي هو التالي في الخط

بينما ركز معظم الإنفاذ على المنصات المركزية، الآن تتحول السلطات الضريبية إلى:

• التبادلات اللامركزية (DEXs)

• بروتوكولات الرهن

• مجمعات السيولة

• الجسور عبر السلاسل

• التبادلات والمحافظ الخارجية

العديد من الحكومات الآن تعامل هذه كمعاملات يمكن الإبلاغ عنها حتى بدون KYC، خاصة إذا قمت لاحقًا بتحويل الأموال إلى بنك محلي أو استخدمتها لشراء أصول حقيقية.

وبموجب مقترحات جديدة مثل EU DAC8، تشريعات العملات الرقمية في المملكة المتحدة، وقواعد الوسطاء الرقميين في الولايات المتحدة، حتى المنصات غير الحاضنة قد تكون مطالبة بالإبلاغ عن نشاط المستخدم.

5. خطر التدقيق أعلى من أي وقت مضى

المستخدمون الرقميون — خاصة أولئك الذين لديهم حجم تداول مرتفع أو دخل غير مُعلن عنه أو نشاط محفظة لا يتوافق مع التقارير المقدمة — يتزايد تعريضهم للتدقيق.

في العديد من الدول:

• يمكن أن تمتد عمليات التدقيق إلى 3-6 سنوات

• يمكن أن تصل العقوبات إلى 25% - 75% من الضرائب غير المدفوعة

• قد يؤدي الإبلاغ المنخفض المتعمد إلى تحقيق جنائي

حتى بدون نية خبيثة، يمكن أن يؤدي نقص الوثائق، الأساس الضريبي غير الصحيح، أو الإسقاطات المجانية غير المُبلغة إلى مخاطر قانونية ومالية كبيرة.

الرسالة واضحة

فرض الضرائب على العملات الرقمية لم يعد نظريًا. الحكومات تراقب، وتتصرف. سواء كنت تاجرًا عرضيًا أو فنانًا في NFTs أو مستثمرًا في التمويل اللامركزي أو شركة ناشئة في مجال العملات الرقمية، أصبح الامتثال الاستباقي أمرًا بالغ الأهمية.

في الأقسام التالية، سنستكشف بالضبط ما هي الأنشطة الرقمية الخاضعة للضريبة — وكيفية التحضير لكل واحدة منها.

أساسيات الضرائب على العملات الرقمية

قبل أن نستكشف كل نوع من أنواع المعاملات الرقمية بالتفصيل، من المهم فهم الأساس: ما الذي يؤدي فعليًا إلى فرض ضريبة، كيف يتم تصنيف المكاسب الرقمية، وما الذي تقوله القواعد بشأن مبادلة العملات مقابل إنفاقها.

لا تعتمد الضرائب على العملات الرقمية على كيفية إدراكك للأصل — بل على كيفية تعريف سلطة الضرائب في بلدك لاستخدامه. سواء كنت تبيع البيتكوين، تضع رهنًا على سولانا، تقلب الرموز غير القابلة للاستبدال، أو تبادل العملات المستقرة، هناك غالبًا تبعات ضريبية مخفية تحت السطح.

تقدم لك هذه القسم المبادئ الأساسية للضرائب على العملات الرقمية حتى يكون بقية رحلتك الرقمية — التمويل اللامركزي، NFTs، الجسور، والمزيد — منطقية من منظور ضريبي.

ما الذي يؤدي إلى حدث ضريبي؟

في عالم العملات الرقمية، الحدث الضريبي هو أي إجراء يؤدي إلى تغيير في الملكية، تحقيق قيمة، أو استلام دخل — وبالتالي يجب الإبلاغ عنه لسلطة الضرائب الخاصة بك.

على عكس الأصول التقليدية، يمكن للعملات الرقمية أن تتحرك، تتطور، أو تولد عائدات بطرق عديدة. ما يجعل هذا معقدًا هو أنه حتى عندما لا تحوّل إلى العملة الورقية، قد تظل مدينًا بالضرائب. يمكن أن تؤدي الأحداث الضريبية فقط عن طريق تبادل الرموز، كسب المكافآت، أو إنفاق العملات الرقمية.

دعونا نستعرض أكثر الأحداث الضريبية شيوعًا:

1. بيع العملات الرقمية مقابل العملة الورقية

هذا هو النوع الأكثر شهرة من الأحداث. بيع BTC، ETH، أو أي رمز مقابل العملة المحلية الخاصة بك (USD، CAD، EUR، إلخ) يؤدي عادةً إلى ربح أو خسارة رأسمالية بناءً على الفرق بين:

• سعر الشراء الأصلي الخاص بك (الأساس الضريبي)

• سعر البيع الخاص بك بالعملة الورقية

مثال: اشتريت 1 ETH بمبلغ 1,200 دولار. تبيعه لاحقًا بمبلغ 2,000 دولار.
→ تبلغ عن 800 دولار ربح رأسمالي.

2. تبادل عملة رقمية بأخرى

تبادل عملة رقمية بأخرى (مثل ETH إلى USDC، BTC إلى SOL) يُعتبر تصرفًا في الأصل الأول. حتى وإن لم يكن هناك عملة ورقية متورطة، فإن القيمة السوقية للأصل الذي تتخلى عنه تُعتبر بمثابة بيع.

مثال: تبادل 1 ETH (بقيمة 2,500 دولار) مقابل 50 SOL.
→ تبلغ عن ربح/خسارة على ETH الذي تخلصت منه — بناءً على الأساس الضريبي الأصلي الخاص بك.

3. إنفاق العملات الرقمية على السلع أو الخدمات

استخدام العملات الرقمية لشراء شيء ما — كمبيوتر محمول، NFT، أو حتى قهوة — يُعتبر تصرفًا في تلك العملات الرقمية. القيمة في وقت الإنفاق تصبح العائدات الخاصة بك، وتقوم بمقارنتها مع الأساس الضريبي الخاص بك.

مثال: اشتريت 0.1 BTC بمبلغ 3,000 دولار. تستخدمها لشراء كمبيوتر محمول عندما تكون قيمتها 5,000 دولار.
→ تبلغ عن 2,000 دولار ربح رأسمالي.

4. كسب العملات الرقمية (الرهن، التعدين، الإسقاطات المجانية، الرواتب)

استلام العملات الرقمية مقابل العمل، الخدمات، المكافآت، أو المشاركة في الشبكة يُعتبر دخلًا بالقيمة السوقية العادلة في اليوم الذي استلمتها فيه.

مثال: تكسب 10 AVAX عبر الر

مثال: **لقد اشتريت 1 ETH بمبلغ 1200 دولار وبعته لاحقًا مقابل 2000 دولار.
→ ربحك الرأسمالي هو 800 دولار، وهذا خاضع للضريبة.

عادة ما يتم فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية بمعدلات مواتية (في بعض البلدان)، ويمكن تصنيفها بشكل إضافي إلى:

• قصيرة الأجل: الأصول المحتفظ بها لأقل من سنة (معدل ضريبي أعلى في الولايات المتحدة)

• طويلة الأجل: الأصول المحتفظ بها لأكثر من سنة (معدل أقل في الولايات المتحدة؛ محايد في كندا)

ما هو الدخل؟

العملات المشفرة تُفرض عليها الضرائب كدخل عندما تكسبها، بدلاً من شرائها - عادة من:

• مكافآت التخزين

• مكافآت التعدين

• التوزيعات المجانية

• منح الرموز

• الرواتب أو مدفوعات المتعاقدين بالعملات المشفرة

في هذه الحالة، تعترف بالدخل العادي في اليوم الذي تتلقى فيه الرموز، بناءً على قيمتها السوقية العادلة.

الدخل = قيمة الرموز عند الاستلام

مثال: تكسب 10 AVAX عبر التخزين، وتبلغ قيمتها الإجمالية 400 دولار في اليوم الذي تتلقاها فيه.
→ تقوم بتقرير دخل بقيمة 400 دولار - حتى لو لم تقم ببيعها بعد.

لاحقًا، عندما تقوم ببيع هذه الرموز، ستقوم أيضًا بحساب ربح أو خسارة رأسمالية بناءً على تغير سعرها منذ استلامها. لذا فإن الدخل → الربح الرأسمالي هو مسار ضريبي شائع من خطوتين.

الاختلافات الرئيسية في لمحة

الجانب	الأرباح الرأسمالية	الدخل
متى تُفرض عليه الضرائب	عند التصرف (البيع، التبادل، الإنفاق)	عند الاستلام (الكسب، المكافأة، التوزيع)
نوع الضريبة	ربح أو خسارة رأسمالية	دخل عادي
معدل الضريبة	غالباً أقل (مثال، معدلات طويلة الأجل)	غالباً تفرض الضريبة بمعدل هامشي كامل
طريقة الإبلاغ	قسم الأرباح الرأسمالية في الإقرار الضريبي	قسم الدخل أو العمل الحر
هل تهم فترة الاحتفاظ؟	نعم (للمعاملة في العديد من البلدان)	لا

لماذا هذا مهم

تصنيف الدخل مقابل الأرباح الرأسمالية بشكل صحيح:

• يساعد في تقليل مخاطر التدقيق

• يمنع الازدواج الضريبي

• يزيد من كفاءة الضرائب من خلال الاحتفاظ طويل الأجل أو التأجيل

• يؤثر على ما إذا كنت مدينًا بضرائب تقديرية ربع سنوية أم لا

فهم خاطئ لهذا التمييز هو أحد الأخطاء الأكثر شيوعًا التي يرتكبها مستخدمو العملات المشفرة - وهو أحد أول الأشياء التي يبحث عنها المدققون.

مرتبك حول كيفية تصنيف معاملات العملات المشفرة الخاصة بك؟
بلوك3 فاينانس متخصص في توضيح تعقيدات الأرباح الرأسمالية مقابل الدخل في الإبلاغ الضريبي عن العملات المشفرة.

احجز استشارتك المجانية اليوم واحصل على إرشادات خبراء حول زيادة كفاءة الضريبة الخاصة بك.

العملة الورقية إلى العملات المشفرة مقابل العملات المشفرة إلى العملات المشفرة: ما الذي يتم فرض الضرائب عليه؟

ليست كل معاملات العملات المشفرة تُفرض عليها الضرائب بنفس الطريقة. واحدة من أكبر المفاهيم الخاطئة - خاصة بين المستخدمين الجدد - هي افتراض أن الضرائب تنطبق فقط عند تحويل العملات المشفرة إلى عملة ورقية.

في الواقع، المعاملات بين العملات المشفرة تخضع للضريبة بنفس القدر مثل التحويلات إلى العملة الورقية - وفي بعض الولايات القضائية، يتم التدقيق فيها بشكل أكثر دقة.

لنوضح هذا بوضوح:

العملة الورقية إلى العملات المشفرة: غير خاضعة للضريبة (عادةً)

عند استخدام عملتك المحلية (USD، CAD، EUR، إلخ) لشراء العملات المشفرة، فإنك ببساطة تحصل على أصل رأسمالي. في معظم البلدان، هذا وحده لا يؤدي إلى حدث خاضع للضريبة.

مثال:
تشتري 1 بيتكوين مقابل 25000 دولار أمريكي باستخدام عملة ورقية.
→ لا توجد ضريبة مستحقة في وقت الشراء.

لكن هذا الشراء يحدد أساس التكلفة الخاص بك - المستخدم لاحقًا لحساب الأرباح أو الخسائر عند البيع أو التبادل.

العملات المشفرة إلى العملات المشفرة: خاضعة للضريبة

تبادل أصل عملة مشفرة مقابل آخر - حتى لو كان يبقى على السلسلة أو داخل محفظتك - يعتبر تصرفًا في معظم الأنظمة الضريبية. يتم التعامل مع الأصل الذي تتخلى عنه كما لو كنت قد بعته، ويجب أن تعترف بربح أو خسارة رأسمالية بناءً على القيمة السوقية العادلة في وقت التبادل.

مثال:
تقوم بتبادل 1 ETH (الذي اشتريته أصلاً مقابل 1200 دولار) مقابل 50 MATIC (بقيمة 2000 دولار في وقت التداول).
→ تحقق ربحًا رأسماليًا بقيمة 800 دولار على الإيثريوم.
أساس التكلفة الجديد الخاص بك لـ 50 MATIC هو 2000 دولار.

حتى إذا لم يكن هناك عملة ورقية متضمنة، فإن ساعة الضرائب تدق.

ينطبق هذا على:

• تبادل الرموز على DEXs (Uniswap، SushiSwap، إلخ.)

• تبادل العملات المستقرة (مثل USDT إلى USDC)

• إعادة توازن محفظتك (على سبيل المثال، الانتقال من BTC إلى ETH)

لماذا العملات المشفرة إلى العملات المشفرة سهلة الفقدان - وخطيرة

العديد من المستخدمين لا يدركون أن هذه التبادلات خاضعة للضريبة لأن:

• لا يوجد "صرف مالي"

• لا يوجد أثر بنكي

• يبدو الأمر وكأنه "إعادة استثمار" بدلاً من البيع

لكن السلطات الضريبية تراها بشكل مختلف - خاصة الآن مع ازدياد التدقيق في المحافظ والبورصات. التداولات غير المبلغ عنها بين العملات المشفرة هي واحدة من أكثر العلامات الحمراء شيوعًا في عمليات التدقيق الضريبي على العملات المشفرة.

جدول ملخص

نوع المعاملة	خاضعة للضريبة؟	تبعات الضريبة
شراء بيتكوين بـ 1000 دولار أمريكي	لا	يحدد فقط أساس التكلفة
بيع الإيثريوم بـ 5000 دولار أمريكي	نعم	ربح أو خسارة رأسمالية
تبادل الإيثريوم مقابل سولانا	نعم	ربح أو خسارة رأسمالية على الإيثريوم
تبادل USDC مقابل USDT	نعم	ربح أو خسارة على USDC
نقل البيتكوين من Coinbase إلى Metamask	لا	ليس حدثًا خاضعًا للضريبة

الخلاصة النهائية

يكمن الفرق الرئيسي في التصرف مقابل الاقتناء:

• العملة الورقية إلى العملات المشفرة = أنت تكتسب أصلًا (غير خاضع للضريبة)

• العملات المشفرة إلى العملات المشفرة = أنت تتصرف في أحد الأصول للحصول على آخر (خاضع للضريبة)

فهم هذا التمييز - وتتبع أساس التكلفة الخاص بك بشكل صحيح - أمر بالغ الأهمية للإبلاغ الدقيق والإقرارات الضريبية التي تقاوم التدقيق.

أنواع معاملات العملات المشفرة ومعالجتها الضريبية

العملات المشفرة ليست مجرد فئة أصول - إنها وسيلة وظيفية قابلة للبرمجة يمكن كسبها، إنفاقها، تبادلها، تخزينها، أو منحها. مع العديد من الاستخدامات عبر البلوكشين، فلا عجب أن الأنواع المختلفة من المعاملات تؤدي إلى عواقب ضريبية مختلفة.

سواء كنت تشتري البيتكوين نقدًا، أو تكسب رموزًا من خلال التخزين، أو تتبادل العملات البديلة على DEX، فإن كل إجراء لديه قواعده الخاصة. وفي معظم السلطات القضائية، يؤثر نيتك (الاستثمار مقابل العمل)، وسجل المعاملات الخاص بك، ونوع الأصول جميعها في كيفية ومتى يتم فرض الضرائب عليك.

يشرح هذا القسم الأنشطة الأكثر شيوعًا للعملات المشفرة - ما هو خاضع للضريبة، وما هو غير خاضع للضريبة، وكيفية الإبلاغ عن كل واحد بشكل صحيح.

أ. شراء العملات المشفرة بالعملة الورقية

شراء العملات المشفرة بعملتك المحلية - سواء كانت USD، CAD، GBP، EUR أو غيرها - هو عادة الخطوة الأولى لمعظم مستخدمي العملات المشفرة. كما أنه واحد من أبسط المعاملات من منظور ضريبي.

في معظم البلدان، شراء العملات المشفرة بالعملة الورقية لا يؤدي إلى حدث خاضع للضريبة. أنت ببساطة تحول أحد الأصول (نقودك) إلى آخر (العملات المشفرة)، والذي يصبح ممتلكات رأس المال الخاصة بك. ولكن رغم أنه لا توجد ضرائب مستحقة في وقت الشراء، فإن المعاملة لا تزال لديها تبعات ضريبية حاسمة لاحقًا.

لا ضرائب في وقت الشراء

لنفترض أنك تشتري 1 بيتكوين مقابل 25000 دولار أمريكي باستخدام حسابك المصرفي.

• لا تقوم بالإبلاغ عن هذا كدخل.

• لا تعترف بربح أو خسارة.

• لا تدين بأي ضرائب فورية.

هذا صحيح في معظم السلطات القضائية، بما في ذلك الولايات المتحدة وكندا والمملكة المتحدة والاتحاد الأوروبي.

ولكن يجب عليك تتبع أساس التكلفة الخاص بك

على الرغم من أن شراء العملات المشفرة ليس خاضعًا للضريبة، فإنه يبدأ أساس التكلفة الخاص بك - المبلغ الذي ستستخدمه لاحقًا لحساب الأرباح أو الخسائر الرأسمالية عندما تبيع أو تتاجر أو تنفق تلك العملات المشفرة.

• أساس التكلفة الخاص بك = سعر الشراء + الرسوم

• هذا الرقم ضروري لحساب المسؤولية الضريبية المستقبلية

مثال: تشتري 1 ETH مقابل 1500 دولار + 50 دولار كرسوم → أساس التكلفة = 1550 دولار
إذا قمت ببيع هذا الإيثريوم لاحقًا مقابل 2000 دولار، فإن الربح الرأسمالي الخاص بك = 450 دولار

الفشل في تتبع أساس التكلفة الخاص بك بشكل صحيح قد يؤدي إلى:

• التسبب في تقرير غير صحيح للربح/الخسارة

• التضخم في الضرائب

• رفع علامات حمراء في عمليات التدقيق

تأثير على فترات الاحتفاظ

اللحظة التي تشتري فيها العملات المشفرة تبدأ أيضًا فترة الاحتفاظ الخاصة بك - التي تحدد ما إذا كان الربح الرأسمالي الخاص بك يصنف على أنه قصير الأجل أو طويل الأجل (في بلدان مثل الولايات المتحدة).

• الاحتفاظ بأقل من سنة → أرباح رأسمالية قصيرة الأجل (عادة معدل أعلى)

• الاحتفاظ بأكثر من سنة → أرباح رأسمالية طويلة الأجل (معدل أقل في الولايات المتحدة)

في كندا والعديد من السلطات القضائية في الاتحاد الأوروبي، لا يوجد فائدة طويلة الأجل - ولكن فترة الاحتفاظ لا تزال تؤثر على كيفية الإبلاغ عن الأرباح وتصنيفها.

ماذا عن العملات المستقرة؟

شراء العملات المستقرة مثل USDC، USDT، أو DAI بالعملة الورقية يعامل بنفس الطريقة مثل شراء أي عملة مشفرة أخرى - لا يتم تحفيز الضرائب عند الشراء، لكن المبلغ الذي تدفعه يصبح أساس التكلفة الخاص بك.

ومع ذلك، فإن تبادل العملات المستقرة لاحقًا (مثل USDC → USDT) خاضعة للضريبة - وهذا يفاجئ العديد من المستخدمين.

جدول ملخص

الإجراء	خاضع للضريبة؟	ما تحتاج إلى تتبعه
شراء البيتكوين بـ 10000 دولار	لا	أساس التكلفة: 10000 دولار
شراء 5 ETH مقابل 9000 دولار + 100 دولار رسوم	لا	أساس التكلفة: 9100 دولار
شراء USDC بـ 5000 دولار	لا	أساس التكلفة: 5000 دولار
إضافة الشراء إلى متتبع المحفظة	أفضل ممارسة	للأحداث الضريبية المستقبلية

الخلاصة الرئيسية

شراء العملات المشفرة بالعملة الورقية قد يبدو كأنه حدث لا يخضع للضرائب - لكنه المكان الذي تبدأ فيه مسؤوليتك الضريبية.
تتبع أساس التكلفة الخاص بك من اليوم الأول، وستكون مستعدًا عندما يحين الوقت للبيع أو التخزين أو التبادل.

ب. بيع العملات المشفرة بالعملة الورقية

بيع العملات المشفرة بالعملة الورقية (USD، CAD، GBP، إلخ) هو واحد من أكثر معاملات العملات المشفرة وضوحًا ووضوحًا من حيث الضرائب. عندما تبيع، تتصرف في أصل - وهذا يؤدي إلى ربح أو خسارة رأسمالية، بناءً على مدى تقدير أو انخراط الأصل منذ اقتنائه.

سواء كنت تقوم بتحويل 100 دولار أو مليون دولار، يجب الإبلاغ عن هذه البيع، وكيفية فرض الضرائب عليها تعتمد على مدة احتفاظك بالأصل، ما دفعته أصلاً، وقواعد سلطتك القضائية.

كيفية حساب الأرباح الرأسمالية

عند بيع العملات المشفرة، فإن ربحك أو خسارتك الرأسمالية هو الفرق بين عوائدك (سعر البيع) وأساس التكلفة الخاص بك (سعر الشراء الأصلي + الرسوم).

الربح الرأسمالي = سعر البيع - أساس التكلفة
الخسارة الرأسمالية = أساس التكلفة - سعر البيع

مثال 1: الربح (الربح الرأسمالي)
اشتريت 1 بيتكوين مقابل 20000 دولار.
تبيعها لاحقًا مقابل 35000 دولار.
→ الربح الرأسمالي = 15000 دولار

مثال 2: الخسارة (الخسارة الرأسمالية)
اشتريت 5 ETH مقابل 10000 دولار.
تبيعهم مقابل 8000 دولار.
→ الخسارة الرأسمالية = 2000 دولار

يجب الإبلاغ عن كلا السيناريوهين - الأرباح تخضع للضريبة، والخسائر يمكن أن تقلل من عبء الضرائب الإجمالي الخاص بك (المزيد عن ذلك في قسم لاحق).

الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل مقابل طويلة الأجل

في بعض البلدان، مدة احتفاظك بالعملات المشفرة قبل البيع تحدد المعدل الذي يتم فيه فرض الضرائب على أرباحك الرأسمالية.

الولايات المتحدة:

• قصيرة الأجل: الاحتفاظ بأقل من سنة → تُفرض كدخل عادي

• طويلة الأجل: الاحتفاظ لمدة سنة أو أكثر → تُفرض بمعدلات الأرباح الرأسمالية التفضيلية (0%، 15%، أو 20%)

كندا:

• لا يوجد تمييز. جميع الأرباح الرأسمالية تُفرض بنفس الطريقة - 50% من الربح خاضع للضريبة بمعدل ضريبة الدخل الهامشي الخاص بك.

المملكة المتحدة:

• لا تغير فترة الاحتفاظ المعدل، ولكن قد تكون مؤهلاً للحصول على بدل ضريبة الأرباح الرأسمالية السنوي (يتم تخفيضه في عام 2024 وما بعده).

مثال (الولايات المتحدة):

• اشتريت ETH في 1 يوليو 2023، وبعته في 30 يونيو 2024 → ربح قصير الأجل

• اشتريت BTC في 1 مايو 2022، وبعته في 10 مايو 2024 → ربح طويل الأجل

التتبع الدقيق للتواريخ مهم للغاية، خاصة للتجار ذوي الكثافة العالية أو المستثمرين في الرموز في مراحلها المبكرة.

الأرباح المحققة مقابل غير المحققة

هذا هو تمييز رئيسي يسيء فهمه معظم مستخدمي العملات المشفرة.

• الربح/الخسارة غير المحققة = تكون عملاتك المشفرة تستحق أكثر أو أقل مما دفعت، لكنك لم تقم ببيعها.
  → لا يوجد ضريبة مستحقة.

• الربح/الخسارة المحققة = تقوم ببيع، تبادل، أو إنفاق العملات المشفرة - مما يؤكد ربحك أو خسارتك.
  → يجب عليك الإبلاغ عنها وقد تكون مدينًا بالضريبة.

الضريبة تنطبق فقط على الأرباح المحققة.
تراقب ارتفاع قيمة محفظتك؟ لا تدين بشيء - حتى تقوم بالبيع.

أمثلة واقعية

السيناريو	خاضع للضريبة؟	النوع
الاحتفاظ بالإيثريوم وهو يرتفع من 1000 دولار إلى 3000 دولار	لا	ربح غير محقق
بيع الإيثريوم عند 3000 دولار	نعم	ربح محقق
انخفاض بيتكوين بنسبة 50%، لكنك لا تبيع	لا	خسارة غير محققة
بيع البيتكوين بخسارة	نعم	خسارة محققة

**الخلاص

د. إنفاق العملات المشفرة (كنقود)

لماذا يمكن أن تؤدي كل عملية شراء إلى ضرائب

إحدى الرؤى الأصلية وراء العملات المشفرة كانت أنها يمكن أن تعمل كـ عملة رقمية بلا حدود ومن نظير إلى نظير. اليوم، يقبل المزيد من التجار المدفوعات المشفرة أكثر من أي وقت مضى - من الأدوات التكنولوجية والملابس إلى الرحلات العقارية.

لكن إليك المشكلة:

في كل مرة تنفق فيها العملات المشفرة، فإنها تعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة.

سواء كنت تستخدم البيتكوين لشراء القهوة أو الإيثريوم لحجز فندق، فإن إنفاق العملات المشفرة يُعامل على أنه تصفية لذلك الأصول - تمامًا كما لو كنت تبيعها.

كيف يعمل: الإنفاق = البيع

عندما تستخدم العملات المشفرة للدفع لشيء ما، ترى سلطات الضرائب الأمر كما لو أنك:

1. بعت عملاتك المشفرة للحصول على نقد

2. استخدمت هذا النقد لإجراء عملية شراء

حتى إذا لم تحتفظ بالنقد أبدًا، فإن هذه المنطق ذو الخطوتين ينطبق - وهذا يعني أنك يجب أن تحسب وتبلغ عن أي ربح أو خسارة رأسمالية بناءً على سعر الشراء الأصلي.

مثال حقيقي:

• اشتريت 1 ETH مقابل 1,000 دولار

• بعد أشهر، تستخدم هذا ETH لشراء كمبيوتر محمول جديد بقيمة 2,000 دولار

• في وقت الشراء، 1 ETH = 2,000 دولار

الربح الرأسمالي = 2,000 دولار – 1,000 دولار = 1,000 دولار
→ أنت مدين بالضريبة على هذا الربح، حتى لو لم تتلق أبدًا نقدًا

حالات استخدام شائعة تؤدي إلى الضرائب

• استخدام بطاقة خصم بالعملات المشفرة (مثل Crypto.com، بطاقة Binance، BitPay)

• الدفع للسلع/الخدمات مباشرة بـBTC، ETH، USDC، إلخ.

• التبرع بالعملات المشفرة لأفراد غير خيريين أو DAOs

• دفع الموظفين أو المستقلين أو مقدمي الخدمات بالعملات المشفرة

• تسوية الفواتير أو الفواتير باستخدام المدفوعات على السلسلة

كل واحدة من هذه تعتبر تصفية، ويجب الإبلاغ عنها.

لماذا يفاجأ المستخدمون بهذا الأمر

يفترض معظم الناس أنهم لا يدينون بالضرائب إلا عندما "يصرفون". ولكن إنفاق العملات المشفرة - بغض النظر عن مقدارها - يمكن أن يخلق العشرات (أو المئات) من الأحداث الخاضعة للضريبة الصغيرة بمرور الوقت.

بعض المستخدمين:

• بانتظام يشترون بطاقات هدايا بالعملات المشفرة

• يستخدمون العملات المستقرة لدفع اشتراكات SaaS

• يشاركون في DAOs التي تتطلب مساهمات في ETH

كل هذا قابل للتقرير - وقد يكون خاضعًا للضريبة - اعتمادًا على أساس التكلفة الأصلي.

ماذا لو أنفقت العملات المشفرة بخسارة؟

إذا أنفقت العملات المشفرة التي انخفضت قيمتها منذ اقتنائها، فقد تتمكن من المطالبة بـ خسارة رأسمالية، مما يمكن أن يقلل من إجمالي التزامك الضريبي.

مثال:
اشتريت BTC مقابل 3,000 دولار
استخدمتها لدفع فاتورة بقيمة 2,500 دولار عندما انخفضت قيمة BTC
→ قد تدعي خسارة رأسمالية بقيمة 500 دولار

لكن تذكر: للمطالبة بهذه الخسارة، تحتاج إلى تتبع أساس التكلفة الأصلي والقيمة في وقت الإنفاق - وهو ما لا تفعله معظم البرامج بشكل جيد دون تعديلات يدوية.

سيناريو من العالم الحقيقي

الإجراء	خاضع للضريبة؟	تأثير الضريبة
شراء قميص باستخدام BTC	نعم	ربح/خسارة رأسمالية على BTC
استخدام ETH للدفع لاستضافة المواقع	نعم	ربح/خسارة رأسمالية على ETH
إرسال USDC لمطور كدفعة	نعم	ربح/خسارة بناءً على الأساس
شراء البقالة ببطاقة خصم بالعملات المشفرة	نعم	تُعامل كأنك بعت العملات المشفرة
إنفاق ETH الذي انخفضت قيمته	نعم	احتمال خسارة رأسمالية

النقاط الرئيسية

• إنفاق العملات المشفرة يُعامل مثل بيع العملات المشفرة

• كل عملية شراء تُنشئ ربح/خسارة رأسمالية قابلة للتقرير

• استخدام بطاقات العملات المشفرة أو مدفوعات DeFi لا يمنع الضرائب

• للبقاء ممتثلاً، تتبع أحداث الإنفاق والقيم السوقية المقابلة

• حتى المشتريات الصغيرة يمكن أن تؤدي إلى مخاطر تدقيق إذا لم يتم توثيقها

هـ. الإيردروب والفوركس

الإيردروب والانقسامات في البلوكشين شائعة في العملات المشفرة — لكنها غالباً ما تجلب أكثر من مجرد توکنات مجانية. إنها تجلب أيضًا عواقب ضريبية. كل من IRS (الولايات المتحدة) وCRA (كندا) يعاملون هذه الأحداث كـ دخل خاضع للضريبة في شروط محددة، وفهم اللحظة الدقيقة التي تصبح فيها خاضعة للضريبة هو المفتاح لتجنب عدم الامتثال العرضي.

كيف ومتى تصبح الإيردروب خاضعة للضريبة

الإيردروب هو عندما يتم توزيع التوكنات على المستخدمين مجانًا — إما لأسباب ترويجية، مشاركة مجتمعية، أو كمكافأة. تشمل الأمثلة:

• الإيردروب لحمل توكن معين

• الإيردروب الرجعي لاستخدام تطبيق dApp

• إسقاط التوكنات الحاكمة من DAOs

• هبات مشاريع NFT

إذن، متى تكون الإيردروب خاضعة للضريبة؟

وفقًا لتوجيهات كل من IRS و CRA:

• يتم تحفيز الدخل الخاضع للضريبة بمجرد أن يكون لديك سيطرة على التوكن

• هذا يعني: بمجرد إيداع التوكن في محفظتك ويكون قابلًا للوصول/للتداول — حتى لو لم تطلبه أبدًا

المبلغ الخاضع للضريبة يعتمد على القيمة السوقية العادلة (FMV) للتوكنات في اليوم الذي تحصل عليها.

مثال:

تتلقى إيردروب من 1,000 توكن XYZ في 15 مارس.

في ذلك اليوم، يتم تداول XYZ عند 0.25 دولار لكل توكن
→ تبلغ عن 250 دولارًا من الدخل — حتى إذا لم تقم ببيعه أو استخدامه
→ يصبح هذا هو أساس التكلفة الخاص بك للمضي قدمًا

إذا قمت ببيع XYZ لاحقًا مقابل 400 دولار، فإنك تبلغ عن ربح رأسمالي بقيمة 150 دولار.

الفوركس الصعبة مقابل الفوركس الناعمة

يحدث فورك البلوكشين عندما تتغير قواعد البروتوكول وينقسم البلوكشين إلى إصدارين. يمكن أن يكون:

فوركس صعبة

• انقسام دائم يخلق سلسلة جديدة مع توكن جديد

• مثال: تم إنشاء Bitcoin Cash (BCH) من فورك صعب لبيتكوين (BTC)

في معظم الأنظمة الضريبية، يعد استلام توكنات جديدة من فورك صعب خاضعًا للضريبة، مشابهًا للإيردروب — ولكن فقط بمجرد أن تكون التوكنات الجديدة تحت سيطرتك.

إذا لم تستلم التوكن المنبثق، فلا توجد ضريبة تنطبق.

فوركس ناعمة

• هذه ترقيات متوافقة مع الإصدارات السابقة — لا سلسلة جديدة، لا توكن جديد

• نظرًا لعدم استلام الأصول، لا يتم تحفيز الضرائب

توجيهات IRS (الولايات المتحدة)

• IRS Notice 2014-21 وRev. Rul. 2019-24 يضعان الموقف:

  1. الإيردروب والفوركس الصعبة التي تؤدي إلى استلام توكنات جديدة تعد دخل عادي

  2. يتم تحديد FMV في وقت الاستلام

  3. حتى التوكنات غير المطلوبة تحتسب إذا كان بإمكانك الوصول إليها

الجدل:
حتى إذا لم تكن تنوي استلام التوكن — إذا وصل إلى محفظتك، تتوقع IRS منك الإبلاغ عنه.

توجيهات CRA (كندا)

• CRA يعامل الإيردروب والتوكنات المنبثقة كـ دخل عند FMV في اليوم الذي تم استلامه، ولكن مع بعض الفروق الدقيقة:

  1. إذا لم تقم بأي شيء لاستلام التوكن (مثل الإيردروب السلبي)، قد لا تكون خاضعًا للضريبة حتى التصرف

  2. ومع ذلك، معظم الإيردروب المتعلقة بالأعمال أو المشاركة النشطة (مثل المطالبة عبر واجهة المستخدم، تقديم المحافظ) = دخل عند الاستلام

CRA تسمح أيضًا بمعاملة رأسمالية إذا لم تكن تتداول كعمل تجاري، لكن يجب أن تكون متسقًا.

المزالق الشائعة

• عدم الإبلاغ عن الإيردروب — خاصة تلك التي تم استلامها دون اتخاذ أي إجراء

• فقدان الاعتراف بالدخل (الإبلاغ فقط عند البيع، وليس عند الاستلام)

• عدم تتبع FMV في التاريخ المحدد للسيطرة

• الخلط بين الفوركس الناعمة والفوركس الصعبة

• الافتراض بأن التوكنات المجانية = لا ضرائب

النقاط الرئيسية

• التوكنات المنبثقة والتوكنات المستلمة عادة ما تكون خاضعة للضريبة كدخل عند FMV عند الاستلام

• يتم تعيين أساس التكلفة الخاص بك في ذلك اليوم — تؤدي المبيعات المستقبلية إلى أرباح أو خسائر رأسمالية

• الفوركس الناعمة غير خاضعة للضريبة (لا توجد أصول جديدة)

• الفوركس الصعبة خاضعة للضريبة بمجرد أن يكون لديك الوصول إلى الأصول الجديدة

• IRS أكثر صرامة؛ CRA يسمح بمزيد من الفروق الدقيقة اعتمادًا على ما إذا كنت قد طالبت بالتوكنات بنشاط

و. الدخل من الستاكينغ والتعدين

مع صعود شبكات إثبات الحصة (PoS) ومجتمعات التعدين اللامركزية، يحصل العديد من مستخدمي العملات المشفرة على التوكنات ليس عن طريق التداول — ولكن عن طريق التحقق، التأمين، أو المساهمة في الشبكة.

سواء كنت تقوم بتثبيت الإيثريوم، أو تعدين البيتكوين، أو توفير السيولة لبروتوكول، قد تكون المكافآت التي تكسبها خاضعة للضريبة كدخل في اللحظة التي تتلقاها فيها.

لكن ما لا يدركه معظم الناس هو:

تعتمد الطريقة التي يتم بها فرض الضرائب عليك ليس فقط على ما تكسبه — ولكن على كيفية كسبه، وما إذا كانت أنشطتك مؤهلة كعمل تجاري.

مكافآت الستاكينغ والتعدين تعد دخلاً عند الاستلام

في كل من الولايات المتحدة (IRS) وكندا (CRA)، العملات المشفرة المكتسبة من خلال:

• إثبات العمل (التعدين)

• إثبات الحصة (الستاكينغ)

• الستاكينغ المفوض أو مكافآت المدقق

• المساهمات في الحوكمة على السلسلة أو البروتوكولات

…تعتبر دخل عادي عند الاستلام.

المبلغ الذي يجب الإبلاغ عنه يعتمد على القيمة السوقية العادلة (FMV) للتوكن في اليوم الذي يصبح متاحًا لك — سواء طالبت به يدويًا أو هبط تلقائيًا في محفظتك.

مثال:

• تقوم بتثبيت 50 ETH وتكسب 0.5 ETH كمكافأة في 1 يونيو.

• في 1 يونيو، تبلغ قيمة ETH 3,000 دولار.
  → تبلغ عن 1,500 دولار من الدخل في ذلك العام.
  → إذا قمت ببيع 0.5 ETH لاحقًا مقابل 2,000 دولار، فإنك تعترف بربح رأسمالي بقيمة 500 دولار.

لكن هل هو عمل تجاري أم هواية؟

هذا هو المكان الذي تصبح فيه الأمور معقدة — وحيث يمكن أن تتغير التزاماتك الضريبية بشكل كبير.

تسمح كل من IRS وCRA بمعالجات ضريبية مختلفة بناءً على ما إذا كنت تدير عملًا تجاريًا أو ببساطة تكسب بشكل سلبي. تؤثر التصنيف على:

• قدرتك على خصم النفقات

• كيفية الإبلاغ عن الدخل

• ما إذا كنت خاضعًا للضرائب الذاتية (الولايات المتحدة) أو GST/HST (كندا)

منظور IRS (الولايات المتحدة):

• التعدين أو الستاكينغ كهواية → تبلغ عن المكافآت كـ دخل آخر

• التعدين أو الستاكينغ كعمل تجاري → تبلغ عنه كـ دخل تجاري

  1. خاضع لـ الضريبة الذاتية

  2. يمكن خصم الكهرباء، المعدات، الاستضافة، الاشتراكات، إلخ.

  3. يجب تقديم الجدول C

عوامل IRS لتحديد العمل التجاري:

• هل هناك دافع للربح؟

• هل تقوم بالتعدين/الستاكينغ بانتظام؟

• هل تعلن، تحافظ على المعدات، أو توظف الآخرين؟

• هل تحتفظ بسجلات وتديرها كعمل تجاري؟

حتى عامل التعدين الفردي يمكن أن يكون مؤهلاً كعمل تجاري إذا كانت الأنشطة منهجية، مستمرة، وموجهة نحو الربح.

منظور CRA (كندا):

• الستاكينغ/التعدين كهواية:

  1. يتم تضمين الدخل في عائدك الشخصي

  2. تنطبق الأرباح الرأسمالية عند البيع لاحقًا

  3. لا يسمح بخصم النفقات

• الستاكينغ/التعدين كعمل تجاري:

  1. الدخل خاضع بالكامل كـ دخل تجاري

  2. يحق لك خصم النفقات المتعلقة بالتعدين/الستاكينغ

  3. قد تكون مطالبًا بفرض وتحصيل GST/HST إذا تجاوزت عتبة 30,000 دولار كندي

  4. يجب الحفاظ على سجلات كاملة ودفاتر

تميل CRA إلى تصنيفك كعمل تجاري إذا كان هناك توقع معقول للربح وكانت أنشطتك متكررة، تجارية في طبيعتها، أو منظمة كعمل تجاري.

الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها

• الإبلاغ عن دخل الستاكينغ فقط عند البيع (بدلاً من عند الاستلام)

• استخدام متوسط أسعار التوكنات عبر السنة (بدلاً من FMV عند الاستلام)

• تجاهل الضرائب الذاتية

قد يتم تصنيفها كـ دخل تجاري

H. أنشطة التمويل اللامركزي (DeFi)

لقد أحدث التمويل اللامركزي (DeFi) ثورة في الطريقة التي يتفاعل بها الناس مع المال: كسب العوائد، تبادل الرموز، اقتراض الأموال، وتخزين الأصول - كل ذلك دون وسطاء. ولكن بينما قد تكون البروتوكولات لامركزية، فإن الالتزامات الضريبية ليست كذلك.

يخلق DeFi شبكة من المعاملات التي تكون معقدة تقنيًا وغالبًا ما تكون خاضعة للضريبة. وللأسف، لم تنشر معظم السلطات الضريبية قواعد واضحة خاصة بالبروتوكولات - مما يترك المؤسسين والمستثمرين والمطورين في حالة تخمين.

سيتم في هذا القسم توضيح كيفية فرض الضرائب على الأنشطة الشائعة في DeFi.

1. زراعة العوائد

زراعة العوائد هي عندما تودع أو تخزن الرموز في بروتوكول مقابل مكافآت - غالبًا في شكل رموز جديدة (مثل رموز LP، رموز الحوكمة، حوافز المنصة).

حدث خاضع للضريبة

- كسب رموز المكافآت

• أي رمز مكافأة يتم تلقيه من الزراعة (مثل CAKE، SUSHI، CRV، UNI، إلخ) خاضع للضريبة كدخل في وقت الاستلام، بناءً على القيمة السوقية العادلة.

• إذا قمت لاحقًا ببيع أو تبادل تلك الرموز، ستقوم أيضًا بالإبلاغ عن ربح/خسارة رأس المال.

مثال:
تودع USDC/ETH بقيمة 10,000 دولار وتكسب 1,000 دولار في رموز SUSHI خلال شهر.
→ الإبلاغ عن 1,000 دولار كـ دخل
→ الأساس الجديد للتكلفة = 1,000 دولار (يستخدم لحساب الأرباح المستقبلية)

2. مكاسب مجموعة السيولة (LP)

عندما تقدم أصولًا إلى مجموعة سيولة (مثل Uniswap أو Curve)، عادة ما تتلقى رموز LP في المقابل. هذه تمثل حصتك في المجموعة.

هناك ثلاثة أسئلة ضريبية رئيسية:

1. هل الإيداع في مجموعة خاضع للضريبة؟

   • العديد من السلطات الضريبية تعامل هذا كـ تجارة من عملة مشفرة إلى أخرى، حيث أنك تتخلى عن ETH/USDC وتحصل على رمز LP جديد.

   • ذلك يؤدي إلى ربح أو خسارة رأس المال على الأصول المودعة.

2. هل السحب من المجموعة خاضع للضريبة؟

   • نعم — استرداد رموز LP هو تصرف.

   • إذا زادت أو تقلصت حصتك في القيمة، يجب عليك الإبلاغ عن الفرق كـ ربح أو خسارة.

3. هل مكافآت LP خاضعة للضريبة؟

   • نعم — أي مكافآت (منفصلة عن مكاسب المجموعة) تخضع للضريبة كـ دخل عند استلامها.

التحدي هو تتبع الخسارة غير الدائمة، والانزلاق، وتباين الأسعار — معظم البرمجيات لا يمكنها التعامل مع هذا بدقة دون مراجعة يدوية.

3. الإقراض والاقتراض (مثل Aave، Compound)

تتيح منصات الإقراض اللامركزية للمستخدمين:

• إقراض الرموز وكسب الفوائد

• الاقتراض مقابل ضمانات العملات المشفرة

إليك كيفية فرض الضرائب عليها:

الإقراض (أنت المقرض)

• الفائدة المكتسبة (في شكل رمز عائد أو عملة ثابتة) هي دخل في وقت الاستلام

• إذا تلقيت رمز مكافأة، فهو أيضًا دخل، بناءً على القيمة السوقية العادلة

الاقتراض (أنت المقترض)

• اقتراض العملات المشفرة غير خاضع للضريبة — إلا إذا ارتفعت قيمة الأصل المقترض واستخدمته أو بعته

• تصفية ضماناتك يمكن أن تكون خاضعة للضريبة — يتم التعامل معها كـ تصرف بالقيمة السوقية

• إذا صادرت المنصة ضماناتك، يجب عليك الإبلاغ عن الربح/الخسارة بناءً على أساس التكلفة الأصلي

نصيحة احترافية: لا يدرك العديد من المستخدمين أن الاستراتيجيات المرفوعة أو الصناديق المركبة تلقائيًا يمكن أن تؤدي إلى فرض ضرائب متعددة الأوقات — حتى لو لم يقوموا ببيع الرموز يدويًا.

4. الرموز المغلفة والمشتقات (مثل wBTC، stETH، aTokens)

تمثل الأصول المغلفة نسخة 1:1 من رمز آخر — مثل:

• wBTC = بيتكوين مغلف على إيثيريوم

• stETH = إيثيريوم مخزن من Lido

• aTokens = رموز تحمل الفائدة من Aave

هل هذه خاضعة للضريبة عند تغليفها أو فك تغليفها؟

تعتمد المعاملة الضريبية على الاختصاص القضائي:

• بعض الدول (مثل الولايات المتحدة، المملكة المتحدة) تعتبر التغليف كـ تبادل عملات مشفرة خاضع للضريبة، حيث تتخلى عن رمز وتحصل على آخر

• دول أخرى (مثل كندا) قد تسمح بمعاملة غير خاضعة للضريبة إذا لم تتغير الملكية الأساسية

أفضل ممارسة: تتبع كل من الرمز الأصلي والنسخة المغلفة بشكل منفصل — وكن متسقًا.

سيناريو حقيقي

الإجراء	خاضع للضريبة؟	نوع الضريبة
كسب رموز CRV من زراعة Curve	نعم	دخل عند الاستلام
إيداع ETH في مجموعة Uniswap V3	محتمل	ربح رأس مال على ETH
استرداد رموز LP	نعم	ربح/خسارة عند السحب
إقراض DAI على Aave	نعم	الفائدة = دخل
اقتراض USDC مقابل ETH	لا	غير خاضع للضريبة (قرض)
تغليف ETH إلى wETH	يعتمد	خاضع للضريبة في بعض الدول

أهم الاستنتاجات

• مكافآت العوائد = دخل

• رموز LP = تجارة خاضعة للضريبة على الأرجح، عند الدخول والخروج

• الإقراض = دخل الفائدة؛ الاقتراض = غير خاضع للضريبة (حتى التصفية)

• الرموز المغلفة = منطقة رمادية — تتبع بعناية

• يخلق DeFi تعرضًا ضريبيًا معقدًا وطبقيًا — غالبًا عبر بروتوكولات ومحافظ متعددة

هل أنت جاهز للتنقل في تعقيدات ضرائب DeFi؟
في Block3 Finance، نحن متخصصون في تتبع زراعة العوائد، ومجموعات السيولة، ومكافآت التخزين، والمزيد — لضمان أنك متوافق وفعال من الناحية الضريبية.

احجز استشارتك المجانية اليوم ودع خبراءنا يبسطون تقاريرك الضريبية لـ DeFi.

قواعد ضرائب العملات المشفرة حسب الاختصاص

بينما طبيعة العملات المشفرة عالمية، فإن القوانين الضريبية محلية بعمق. ما يعتبر ربح رأس مال في بلد واحد قد يصنف كدخل تجاري في آخر. بعض الدول تفرض الضرائب على كل معاملة؛ بينما لا تفرض دول أخرى أي ضرائب على العملات المشفرة.

فهم القواعد المحلية الخاصة بك — وكيفية تطور الإنفاذ — أمر حاسم للبقاء متوافقًا وتقليل المخاطر. في هذا القسم، نستكشف كيفية فرض الضرائب على العملات المشفرة عبر الاختصاصات الرئيسية.

A. الولايات المتحدة (IRS)

تعتبر IRS العملات المشفرة كـ ملكية، وليس كعملة. هذا يعني أن كل بيع أو تجارة أو استخدام للعملات المشفرة هو حدث خاضع للضريبة. يجب على دافعي الضرائب في الولايات المتحدة الإبلاغ عن الأرباح والخسائر على النموذج 8949 وتلخيصها على الجدول D من الإقرار الضريبي الخاص بهم.

النموذج 8949:

يستخدم هذا النموذج للإبلاغ عن كل تصرف في العملات المشفرة — بما في ذلك:

• بيع مقابل العملة الورقية

• تبادل الرموز

• إنفاق العملات المشفرة

• استخدام العملات المشفرة في DeFi

كل صف يتطلب:

• تاريخ الاكتساب

• تاريخ البيع/التصرف

• العائدات

• الأساس التكلفة

• الربح أو الخسارة

إنه مستهلك للوقت — خاصة للمتداولين ذوي التردد العالي.

الجدول D:

يلخص الإجماليات من النموذج 8949 ويفصل:

• الأرباح قصيرة الأجل (التي تم الاحتفاظ بها أقل من سنة — تخضع للضريبة كدخل عادي)

• الأرباح طويلة الأجل (التي تم الاحتفاظ بها أكثر من سنة — تخضع للضريبة بنسبة 0%، 15%، أو 20%)

قواعد الإبلاغ عن أساس التكلفة

منذ عام 2023، بدأت البورصات المركزية في الولايات المتحدة بجمع وإصدار النموذج 1099 وتستعد لتنفيذ الإبلاغ على غرار الوسطاء بموجب قواعد الأصول الرقمية الجديدة.

• FIFO (الأول في الأول) هو الافتراضي

• قد يُسمح بالتحديد الخاص — لكن يجب الحفاظ على سجلات مفصلة

ابتداءً من عام 2025، ستكون معظم المنصات ملزمة بالإبلاغ مباشرة إلى IRS، مما يزيد من خطر التناقض بين ما تبلغ عنه وما يرسلونه.

العقوبات والإنفاذ

زادت IRS بشكل كبير من جهود الإنفاذ:

• أرسلت خطابات تحذيرية إلى أكثر من 10,000 حامل للعملات المشفرة

• أصدرت أوامر استدعاء لـ Kraken، Coinbase، Circle

• استهدفت المستخدمين ذوي المحافظ غير المبلغ عنها ذات القيمة العالية

عدم الإبلاغ عن العملات المشفرة يمكن أن يؤدي إلى:

• عقوبات بنسبة 20-75% على الضرائب غير المبلغ عنها

• فوائد على المبالغ غير المدفوعة

• محاكمة جنائية للتهرب العمد

B. كندا (CRA)

تعتبر وكالة الإيرادات الكندية (CRA) العملات المشفرة كـ سلعة، وليس كعملة. كل معاملة تتضمن التصرف في العملات المشفرة (التجارة، البيع، الإنفاق) تخضع للضريبة.

ومع ذلك، تميز CRA بين:

• أرباح رأس المال — تُفرض ضريبة على 50% من الربح

• دخل الأعمال — يُخضع للضريبة بنسبة 100% على معدلات الهامش

تحديد رأس المال مقابل الدخل

تستخدم CRA نهج الحقائق والظروف. إذا كانت نشاطاتك متكررة، تجارية، أو بهدف الربح — قد تعتبر دخل أعمال، حتى لو كنت تعتقد أنك "فقط تستثمر".

تشمل العوامل:

• تكرار الصفقات

• المعرفة والخبرة

• مستوى التنظيم

• ما إذا كنت تعمل كعمل تجاري

للمستثمرين العرضيين: الأرباح عادة ما تكون رأس مال
للمتداولين المنتظمين، مستخدمي DeFi، متقلبين NFT: قد تصنفها CRA كدخل أعمال

اعتبارات GST/HST

إذا اعتبر نشاطك في العملات المشفرة كـ عمل، وتجاوز دخلك الإجمالي 30,000 دولار كندي، يجب عليك:

• التسجيل للحصول على رقم GST/HST

• فرض الضرائب على الخدمات أو المنتجات القابلة للتطبيق

• تقديم إقرارات دورية

قد يتسبب منشئو NFTs، مطورو المنصات الرمزية، ومستشارون مدفوعون بالعملات المشفرة في تفعيل هذا المتطلب.

مناطق المخاطر في التدقيق

تزيد CRA تركيزها على العملات المشفرة:

• أصدرت خطابات تدقيق تطلب سجلات المحفظة الكاملة

• طلبت حسابات بورصة، لقطات شاشة، عناوين بلوكتشين

• مراجعة الملفات السابقة للبحث عن التناقضات

الفشل في تتبع الأرباح، التمييز السليم بين الدخل، أو الإبلاغ عن مكافآت التخزين/التعدين هو علامة حمراء رئيسية.

C. المملكة المتحدة (HMRC)

تعامل HMRC الأصول المشفرة كـ ملكية لأغراض أرباح رأس المال. معظم المستخدمين في المملكة المتحدة يخضعون لـ ضريبة أرباح رأس المال (CGT)، ولكن النشاط على مستوى الأعمال قد يقع تحت ضريبة الدخل.

المعاملة الفردية (معظم المستخدمين)

كمستثمر فردي، أنت:

• تدفع CGT عند بيع أو تبادل العملات المشفرة

• لديك إعفاء سنوي من CGT (تم تخفيضه إلى 3,000 جنيه إسترليني في 2024-25)

• يجب عليك الإبلاغ عن الأرباح عبر التقييم الذاتي إذا تجاوزت الحد

يجب عليك أيضًا تتبع:

• تواريخ الاكتساب والتصرف

• العائدات

• الأساس التكلفة (بما في ذلك قواعد التجميع)

• الرسوم والتكاليف

المعاملة التجارية (المتداولون المتكررون)

إذا كنت نشطًا في:

• تداول العملات المشفرة

• تشغيل منصات التعدين

• تقديم خدمات تعتمد على العملات المشفرة
  → قد تعيد HMRC تصنيفك كـ عمل، يخضع لـ ضريبة الدخل بدلاً من CGT

هذا يؤدي إلى:

• معدلات ضرائب أعلى

• لا إعفاء من CGT

• متطلبات حفظ سجلات وتقديم مختلفة

حفظ السجلات

تتطلب HMRC منك الاحتفاظ بسجلات مفصلة لـ:

• جميع معاملات العملات المشفرة

• عناوين المحفظة

• حسابات البورصة

• معرفات الرموز

• تجزئة المعاملات

لمدة 5 سنوات على الأقل بعد السنة الضريبية المعنية.

D. أستراليا (ATO)

تنظر مصلحة الضرائب الأسترالية (ATO) إلى العملات المشفرة كـ أصول CGT. كل مرة تتصرف في العملات المشفرة، تكون خاضعة للضريبة — ما لم تكن مؤهلة كـ أصول للاستخدام الشخصي، وهو أمر نادر.

أساسيات ضريبة أرباح رأس المال (CGT)

• تدفع CGT على العملات المشفرة المباعة، المتداولة، أو المنفقة

• يجب الإبلاغ عن الأرباح في إقرارك الضريبي

• يمكن استخدام الخسائر لتعويض الأرباح الرأسمالية المستقبلية أو غيرها

خصم CGT

إذا احتفظت بالعملات المشفرة لأكثر من 12 شهرًا، قد تحصل على خصم CGT بنسبة 50%.
هذا يجعل الاستثمار طويل الأجل أكثر فعالية من حيث الضرائب — مشابه لقواعد أرباح رأس المال طويلة الأجل في الولايات المتحدة.

الإعفاء للاستخدام الشخصي (نادر)

إذا استخدمت العملات المشفرة بدقة لشراء أشياء شخصية، واحتفظت بها فقط لفترة قصيرة، فقد تكون معفاة.

مثال:
تشتري BTC بقيمة 200 دولار لشراء بطاقة هدية على الفور.

لكن — إذا كنت تحتفظ بـ BTC كاستثمار أو تتوقع السعر، فإن الإعفاء لا ينطبق.

معظم استخدامات العملات المشفرة (التداول، NFTs، التخزين، الزراعة) لا تتأهل.

E. سنغافورة، دبي، ألمانيا، الهند

سنغافورة

• لا ضريبة على أرباح رأس المال على العملات المشفرة

• قد يكون دخل العملات المشفرة (مثل التخزين/التعدين) خاضعًا للضريبة إذا كان جزءًا من عمل

• بيئة صديقة للضرائب للغاية لحاملي المدى الطويل والشركات الناشئة

دبي (الإمارات العربية المتحدة)

• لا ضريبة دخل شخصية أو ضريبة أرباح رأس المال

• لا تُفرض ضرائب على العملات المشفرة للأفراد

• ضريبة الشركات بنسبة 9% تم تقديمها في 2023 للأعمال المؤهلة — ولكن العديد من المناطق الحرة تظل معفاة

• أصبحت وجهة رئيسية لمؤسسي العملات المشفرة

ألمانيا

• معفاة من الضرائب إذا تم الاحتفاظ بالعملات المشفرة لأكثر من 12 شهرًا ولم تُستخدم للأعمال

• البيع قبل 12 شهرًا = CGT كاملة بمعدل ضريبة الدخل الخاص بك

• إذا كسبت مكافآت التخزين/التعدين، تمتد فترة الاحتفاظ لمدة 1 سنة إلى 10 سنوات

• النشاط التجاري يؤدي إلى فرض ضرائب كاملة

الهند

• نظام ضريبي صارم على العملات المشفرة

• ضريبة ثابتة بنسبة 30% على أرباح العملات المشفرة (لا توجد خصومات)

• خصم ضريبي بنسبة 1% (TDS) على كل تجارة

• لا يوجد إمكانية لتعويض الخسائر

• العديد من مشاريع العملات المشفرة تنتقل بسبب الضغط الضريبي

جدول ملخص

الدولة	ضريبة أرباح رأس المال	ضريبة الدخل على المكافآت	ملاحظات
الولايات المتحدة	نعم (قصيرة/طويلة الأجل)	نعم	النموذج 8949 + الجدول D
كندا	نعم (50% خاضعة للضريبة)	نعم	قد تعامل CRA المستخدمين النشطين كأعمال
المملكة المتحدة	نعم (حد سنوي لـ CGT)	نعم	قواعد التجميع، سجلات صارمة
أستراليا	نعم (خصم 50% لأكثر من 12 شهرًا)	نعم	الإعفاء للاستخدام الشخصي محدود
سنغافورة	لا	أحيانًا (لل

الملاحظة النهائية:

عندما يمتد تاريخ معاملاتك ليشمل:

• محافظ متعددة

• عدة منصات تداول مركزية

• عشرات الأنواع من الرموز وNFTs

• جسور عبر السلاسل

• الرهان على السلسلة وDeFi

… فقط المصالحة الدقيقة تضمن أنك تتجنب:

• الإبلاغ الزائد عن الأرباح

• الإبلاغ الناقص عن الدخل

• فقدان الخسائر القابلة للخصم

• إثارة عمليات تدقيق غير ضرورية

السجلات النظيفة = تقارير واثقة. وإذا تم تدقيقك في أي وقت، فإن الوثائق الصلبة هي أفضل دفاع لك.

ضرائب الشركات والأعمال على العملات الرقمية

بينما تركز معظم المناقشات حول ضرائب العملات الرقمية على الأفراد، يتزايد عدد الشركات — من الشركات الناشئة في مجال التكنولوجيا إلى الشركات العامة — التي تحتفظ أو تتعامل مع الأصول الرقمية.

سواء كنت تدير خزانة DAO، أو تدير شركة ناشئة تعمل في مجال الويب 3، أو تدمج مدفوعات العملات الرقمية في نموذج عملك، تأتي قواعد ضرائب العملات الرقمية على مستوى الشركات مع تعقيد أكبر، رهانات أعلى، ومتطلبات إبلاغ أكثر صرامة.

العملات الرقمية في خزائن الشركات

عندما تحتفظ الشركة بالعملات الرقمية كجزء من خزائنها المؤسسية، فإنها ليست مجرد استثمار — إنها أصول تخضع لقواعد محاسبية وضريبية معينة.

معاملة الضرائب

• في معظم الولايات القضائية، الأرباح/الخسائر غير المحققة من الاحتفاظ بالعملات الرقمية لا تتسبب في فرض ضرائب (يتم دفع الضرائب فقط عند التصرف).

• ومع ذلك، قد تتطلب المعاملة المحاسبية تحديد الأصول حسب القيمة السوقية العادلة، مما يؤثر على الأرباح المبلغ عنها.

اعتبارات استراتيجية

• تحتفظ العديد من الشركات بالعملات الرقمية كتحوط ضد التضخم، لدعم نظامها البيئي، أو للتوافق مع العملاء في الويب 3.

• يجب على الخزائن حساب التقلب - يمكن أن تؤثر الانخفاضات المفاجئة في القيمة على السيولة والقدرة على الوفاء بالالتزامات.

دفع الرواتب بالعملات الرقمية

تعتبر تعويض الموظفين أو المتعاقدين بالعملات الرقمية خاضعاً للضريبة بالكامل كما لو كنت تدفع لهم نقداً.

التزامات صاحب العمل:

• تحديد القيمة السوقية العادلة للعملات الرقمية في تاريخ الدفع (بالعملة المحلية).

• الإبلاغ عن الدفع كـ راتب/أجور للموظفين أو كدخل عمل حر للمتعاقدين.

• خصم ضرائب الرواتب، الضمان الاجتماعي، أو المساهمات المكافئة.

• إصدار نماذج ضريبية قياسية (مثل W-2 في الولايات المتحدة، T4 في كندا).

تداعيات على الموظفين/المتعاقدين:

• العملات الرقمية المستلمة هي دخل خاضع للضريبة في وقت الاستلام.

• إذا تم بيع الأصل لاحقًا، تنطبق الأرباح/الخسائر الرأسمالية من تاريخ القيمة السوقية العادلة.

في الولايات المتحدة، يتطلب دفع الرواتب بالعملات الرقمية أيضًا حجب ضرائب الدخل بالدولار الأمريكي - مما قد يتطلب من الشركة بيع جزء من العملات الرقمية لسداد الضرائب.

قبول العملات الرقمية كإيرادات

إذا قبلت شركتك العملات الرقمية من العملاء مقابل السلع أو الخدمات:

• يتم التعامل مع القيمة السوقية العادلة للعملات الرقمية عند الاستلام كـ إيرادات أعمال.

• أي تغيير مستقبلي في القيمة بين الاستلام والتصرف يخلق ربحًا أو خسارة رأسمالية.

مثال:
تبيع برنامجًا مقابل 1 ETH عندما يكون ETH = 2000 دولار.

• الإبلاغ عن 2000 دولار كإيراد أعمال.

• إذا قمت ببيع ETH لاحقًا مقابل 2500 دولار، فتبلغ عن ربح رأسمالي قدره 500 دولار.

اعتبارات GST/HST/VAT:

• في كندا، ينطبق GST/HST على قيمة السلع/الخدمات المباعة، وليس على العملات الرقمية نفسها.

• في الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة، يعمل ضريبة القيمة المضافة بالمثل — استنادًا إلى قيمة المعاملة بالعملة الورقية.

معايير المحاسبة (IFRS/GAAP) لحيازات العملات الرقمية

تعتمد المعاملة المحاسبية للعملات الرقمية على المعيار المطبق:

تحت IFRS (المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية):

• يتم تصنيف العملات الرقمية بشكل عام كـ أصل غير ملموس (IAS 38).

• يتم قياسه بالتكلفة، مع خيار إعادة التقييم إلى القيمة السوقية العادلة إذا كان هناك سوق نشط.

• يجب الاعتراف بخسائر الانخفاض إذا انخفضت القيمة العادلة عن التكلفة — يتم الاعتراف بالأرباح فقط عند التصرف (ما لم يتم تطبيق نموذج إعادة التقييم).

تحت GAAP الأمريكية:

• يتم التعامل مع العملات الرقمية كـ أصل غير ملموس ذو عمر غير محدد.

• يتم قياسه بالتكلفة؛ يتم الاعتراف بخسائر الانخفاض عند انخفاض القيمة.

• لا يُسمح بإعادة التقييم الصاعد — مما يعني أن الأرباح غير المحققة لا تنعكس في البيانات المالية.

• يتم الاعتراف بالأرباح المحققة فقط عند البيع.

التحديات:

• يمكن أن يشوه التقلب الأرباح المبلغ عنها تحت GAAP.

• يسمح IFRS بمزيد من المرونة لكنه يزيد من التدقيق.

• تتطلب DAOs والخزائن على السلسلة عمليات تدقيق وضمان متخصصة.

الاعتبارات الرئيسية للشركات

1. إدارة التقلب:

   • وضع سياسات خزانة داخلية للتعرض المقبول للعملات الرقمية.

   • التفكير في العملات المستقرة لتغطية الالتزامات قصيرة الأجل.

2. استراتيجية الرواتب:

   • استخدام معالجات الرواتب الرقمية لأتمتة الحجب والإبلاغ.

   • التحوط من المدفوعات لتجنب انخفاض القيمة بين معالجة الرواتب واستلام الموظف.

3. محاسبة الإيرادات:

   • الحفاظ على تقارير مزدوجة بالعملات الرقمية والورقية.

   • استخدام برامج المحاسبة التي تدمج معاملات البلوكشين.

4. الاستعداد للتدقيق:

   • الاحتفاظ بعناوين المعاملات، عناوين المحافظ، وبيانات التسعير لكل حركة.

   • ضمان فهم المديرين الماليين والمحاسبين لتدفقات بيانات البلوكشين.

اعتبارات العملات الرقمية عبر الحدود وفي الخارج

العملات الرقمية بطبيعتها بلا حدود — لكن القوانين الضريبية ليست كذلك. في اللحظة التي تتجاوز فيها نشاطك في العملات الرقمية الحدود القضائية، تدخل بيئة أكثر تعقيدًا مع قواعد إبلاغ متداخلة، إمكانية الازدواج الضريبي، وزيادة التدقيق التنظيمي.

سواء كنت تحتفظ بأصول في محفظة في الخارج، تدير DAO مدمجة في الخارج، أو تستخدم هيكل في الخارج لتحسين الضرائب، استراتيجيات العملات الرقمية عبر الحدود تتطلب الامتثال الدقيق والتخطيط الدقيق.

حيازة العملات الرقمية في المحافظ الأجنبية

من منظور البلوكشين، تعمل المحافظ "الأجنبية" و"المحلية" بنفس الطريقة. ولكن لأغراض الضرائب والإبلاغ، موقع وصي أو منصة التبادل الخاصة بك مهم.

محافظ الحفظ (التبادلات الأجنبية)

إذا قمت بتخزين الأصول على منصة تبادل مركزية مقرها خارج بلدك، قد تصنف السلطات الضريبية المحلية هذا كـ حساب مالي أجنبي — مما يثير قواعد إفشاء خاصة.

المعاملات بالعملات المشفرة - سواء بسبب نقص المعرفة، أو سوء حفظ السجلات، أو الإغفال المتعمد - يمكن أن تؤدي إلى عواقب ضريبية وقانونية خطيرة. ولكن في العديد من الحالات، يمكنك التقدم بشكل استباقي لتصحيح الأخطاء السابقة، غالبًا مع تخفيض العقوبات.

المفتاح هو أن تتخذ إجراء قبل أن تتصل بك الهيئة الضريبية - بمجرد أن تكون تحت التحقيق، فإن معظم خيارات التخفيف تختفي.

برامج الإفصاح الطوعي

تقدم معظم السلطات الضريبية الكبرى برامج تسمح لدافعي الضرائب بالإبلاغ الذاتي عن الأخطاء السابقة مقابل عقوبات مخفضة أو معفاة.

الإفصاح الطوعي لمصلحة الضرائب الأمريكية

• يدير قسم التحقيقات الجنائية في مصلحة الضرائب الأمريكية ممارسة الإفصاح الطوعي لدافعي الضرائب الذين لديهم احتمالية عدم الامتثال العمدي.

• في حالات غير العمدية، يمكن لدافعي الضرائب تقديم إقرارات معدلة للسنوات السابقة، ودفع أي ضرائب مستحقة بالإضافة إلى الفائدة.

• قد تنطبق إجراءات الامتثال لتقديم الإقرارات المبسطة لمصلحة الضرائب الأمريكية على دافعي الضرائب المقيمين في الخارج.

برنامج الإفصاح الطوعي لوكالة الإيرادات الكندية (VDP)

• يسمح لدافعي الضرائب بتصحيح أو الكشف عن المعلومات التي فشلوا في الإبلاغ عنها.

• يجب أن يكون طوعيًا (قبل أن تتصل بك CRA)، كاملاً ويتضمن عقوبة.

• مساران:

  1. برنامج عام — إعفاء من العقوبات + إعفاء جزئي من الفائدة

  2. برنامج محدود — للحالات الخطيرة؛ بعض العقوبات معفاة ولكن ليس كلها

في كلا البلدين، يُظهر الإفصاح المبكر حسن النية ويمكن أن يحمي من الملاحقة الجنائية.

العقوبات والفوائد

إذا فشلت في الإبلاغ عن أرباح العملات المشفرة، يمكن أن تتصاعد العواقب بسرعة.

مصلحة الضرائب الأمريكية:

• عقوبة تتعلق بالدقة: 20% من الضريبة غير المدفوعة

• عقوبة الفشل في الإيداع: 5% شهريًا (حتى 25%)

• عقوبات الاحتيال الجنائي: تصل إلى 75% من الضريبة غير المدفوعة + السجن للتهرب العمدي

• عقوبات FBAR: تصل إلى 10,000 دولار لغير العمدية؛ أعلى للانتهاكات العمدية

وكالة الإيرادات الكندية:

• عقوبة التأخر في التقديم: 5% من المبلغ المستحق + 1% شهريًا (حتى 12 شهرًا؛ أعلى للمخالفين المتكررين)

• عقوبة الإهمال الجسيم: 50% من الضرائب المقللة

• الفائدة تُحسب يوميًا على المبالغ غير المدفوعة

استراتيجيات الدفاع عن التدقيق

إذا كنت تخضع بالفعل للتدقيق أو المراجعة للعمليات المشفرة:

• نظم سجلاتك على الفور — البورصات، المحافظ، مستكشفات البلوكشين

• تعاون مع متخصص ضرائب العملات المشفرة الذي يفهم قواعد بلدك

• كن شفافًا ولكن استراتيجيًا — أجب بالضبط على ما يُطلب منك، لا أكثر

• صحح الأخطاء كجزء من حل التدقيق (قد يقلل من العقوبات)

• تجنب الإدلاء ببيانات تخمينية حول المعاملة الضريبية؛ اعتمد على الحقائق الموثقة

تركز العديد من عمليات التدقيق على مطابقة الأرباح المبلغ عنها مع البيانات المقدمة من البورصة — حيث تحدث الفروقات هي المكان الذي تنهار فيه الحالات.

فترات النظر إلى الوراء لوكالة الإيرادات الكندية/مصلحة الضرائب الأمريكية

يمكن لكل من مصلحة الضرائب الأمريكية ووكالة الإيرادات الكندية الرجوع لعدة سنوات لتقييم الضرائب غير المدفوعة — لكن النافذة تعتمد على أفعالك.

فترة النظر إلى الوراء لمصلحة الضرائب الأمريكية:

• معيار: 3 سنوات من التقديم

• التقليل الكبير (>25%): 6 سنوات

• الاحتيال أو عدم التقديم: لا يوجد حد زمني

فترة النظر إلى الوراء لوكالة الإيرادات الكندية:

• معيار: 3 سنوات من إشعار التقييم

• تحريف أو إهمال: حتى 6 سنوات

• الاحتيال: لا يوجد حد زمني

بالنسبة لدافعي الضرائب عبر الحدود، قد تشارك كلا الوكالتين البيانات بموجب اتفاقيات دولية، مما يزيد من فرصة الاكتشاف.

نقاط رئيسية

• إذا لم تقم بالإبلاغ عن العملات المشفرة، فإن الإفصاح الطوعي غالبًا ما يكون الخيار الأكثر أمانًا

• يمكن أن تتجاوز العقوبات الضريبة الأصلية المستحقة إذا انتظرت حتى تتصل بك السلطة

• لدى كل من مصلحة الضرائب الأمريكية ووكالة الإيرادات الكندية فترات نظر إلى الوراء ممتدة للإبلاغ الكبير الناقص أو الاحتيال

• يمكن أن يحول النهج الاستباقي والمستند جيداً الأزمة القانونية المحتملة إلى فاتورة ضريبية يمكن إدارتها

مستقبل ضريبة العملات المشفرة

الضرائب على العملات المشفرة ليست ثابتة — إنها تتطور بسرعة جنبًا إلى جنب مع التكنولوجيا واللوائح وقدرات التنفيذ. على مدى العقد المقبل، يمكننا توقع تحول زلزالي في كيفية مراقبة الحكومات، وتقييمها، وجمع الضرائب على الأصول الرقمية.

إليك ما يلوح في الأفق.

التنفيذ الضريبي المدفوع بالذكاء الاصطناعي

تتجه وكالات الضرائب بشكل متزايد إلى الذكاء الاصطناعي للكشف عن عدم الامتثال.

• يمكن للذكاء الاصطناعي تحليل ملايين المعاملات على البلوكشين في ثوانٍ، واكتشاف الأنماط التي تشير إلى التهرب الضريبي، أو التداول الوهمي، أو المحافظ المخفية.

• يمكن لنماذج التعلم الآلي ربط العناوين المستعارة بالهويات الواقعية باستخدام التنميط السلوكي.

• قد تقوم أنظمة تسجيل المخاطر التي يديرها الذكاء الاصطناعي تلقائيًا بتحديد دافعي الضرائب للمراجعة بناءً على تعقيد المعاملات أو نقص البيانات المطابقة.

مثال: عملية "الكنز المخفي" لمصلحة الضرائب الأمريكية تستخدم بالفعل الذكاء الاصطناعي للبحث عن دخل العملات المشفرة غير المبلغ عنه. ستكون الأنظمة المستقبلية أكثر توقعًا — تحديد الاحتمالات بعدم الامتثال قبل تقديم الإقرار.

العملات الرقمية للبنوك المركزية والتقارير الفورية

ستكون العملات الرقمية للبنوك المركزية (CBDCs) تغييرًا جذريًا في تنفيذ الضرائب.

• العملات الرقمية للبنوك المركزية يمكن تتبعها بالكامل بحكم تصميمها — يمكن مراقبة كل معاملة من قبل البنك المركزي المصدر.

• يمكن للحكومات تنفيذ الاقتطاع الضريبي التلقائي على معاملات معينة.

• قد تواجه الشركات التي تستخدم العملات الرقمية للبنوك المركزية تحويل ضريبي فوري على المبيعات/ضريبة القيمة المضافة/ضريبة السلع والخدمات بدلاً من التقارير ربع السنوية.

بينما قد تتعايش العملات الرقمية للبنوك المركزية مع العملات المشفرة اللامركزية، توقع قواعد التوافق التي تتطلب من البورصات الإبلاغ عن حركات المحافظ بين العملات الرقمية للبنوك المركزية والعملات المشفرة على الفور.

العملات المعنية بالخصوصية تحت المجهر

تقدم مونيرو (XMR) وزكاش (ZEC) وغيرها من الأصول التي تركز على الخصوصية إخفاء الهوية على البلوكشين — لكنها تتعرض لضغوط متزايدة من الجهات التنظيمية.

• قامت بعض البورصات بإلغاء إدراج العملات المعنية بالخصوصية للامتثال لقواعد مكافحة غسل الأموال/اعرف عميلك.

• تتعاون وكالات الضرائب مع شركات تحليلات البلوكشين لتطوير أدوات لإلغاء إخفاء الهوية.

• قد يصبح امتلاك العملات المعنية بالخصوصية نفسه إشارة خطر في بعض الولايات القضائية، حتى دون وجود دليل على التهرب.

توقع متطلبات إبلاغ أكثر صرامة لأي تحويل يشمل عملة معنية بالخصوصية، خاصة في الولايات المتحدة والاتحاد الأوروبي وأستراليا.

دور شركات تحليلات البلوكشين

الشركات مثل تشيناليسيس، TRM Labs، CipherTrace أصبحت الآن جزءًا أساسيًا من تنفيذ الضرائب.

• توفر هذه الشركات للسلطات الضريبية أدوات لتتبع العملات المشفرة عبر البلوكشين، حتى من خلال الخلطات وبروتوكولات التمويل اللامركزي.

• تحتفظ هذه الشركات بقواعد بيانات ضخمة تربط المحافظ بالأفراد والبورصات والكيانات.

• يسمح الآن تحليل العقود الذكية بتتبع المعاملات المعقدة — أحواض السيولة، زراعة العائد، الجسور بين السلاسل — بدقة متزايدة.

مع تقدم هذه الأدوات:

• ستكون المعاملات أقل "غير مرئية" للجهات التنظيمية.

• تجعل اتفاقيات مشاركة البيانات بين البلدان تنفيذ القوانين العالمية أكثر تنسيقًا.

نقاط رئيسية

• الذكاء الاصطناعي + تحليلات البلوكشين ستجعل تنفيذ ضرائب العملات المشفرة أسرع وأرخص وأكثر دقة.

• العملات الرقمية للبنوك المركزية يمكن أن تمكن من جمع الضرائب في الوقت الفعلي والسيطرة بشكل أكبر على تدفقات العملات المشفرة والفيات.

• العملات المعنية بالخصوصية ستواجه عقبات امتثال متزايدة وتدقيقًا.

• الشبكة الضريبية العالمية تزداد ضيقًا — التعاون عبر الحدود أصبح القاعدة.

الخاتمة

الضرائب على العملات المشفرة لم تعد مسألة هامشية — إنها واقع مالي رئيسي. سواء كنت مستثمرًا عرضيًا، أو متداولًا نشطًا، أو مشاركًا في التمويل اللامركزي، أو مؤسسًا يدير شركة ويب 3، فإن نشاط الأصول الرقمية لديك يحمل التزامات ضريبية يصبح من الصعب على السلطات تفويتها.

نقاط رئيسية

• كل معاملة بالعملات المشفرة يمكن أن يكون لها عواقب ضريبية — من بيع BTC مقابل الفيات إلى تبادل الرموز، أو المشاركة، أو شراء NFTs.

• القوانين تختلف — تختلف معدلات الضرائب وقواعد الإبلاغ والتصنيفات بشكل كبير بين الدول.

• حفظ السجلات بدقة والتوفيق عبر المحافظ والبورصات أمر ضروري لتجنب الدفع الزائد أو العقوبات.

• الأخطاء الشائعة — مثل تجاهل الهبات، أو خلط المحافظ الشخصية والتجارية، أو التغاضي عن المعاملات الصغيرة — هي محفزات رئيسية للتدقيق.

• استراتيجيات قانونية مثل حصاد الخسارة، الحفظ طويل الأمد، والهياكل الخارجية يمكن أن تقلل بشكل كبير من فاتورتك الضريبية إذا تم التخطيط لها بشكل صحيح.

لماذا يهم التخطيط الضريبي الاستباقي

يحول التخطيط الضريبي الاستباقي الضرائب على العملات المشفرة من اندفاع في نهاية العام إلى ميزة استراتيجية.

• يتيح لك توقيت التصرفات لتقليل الأرباح

• يعظم الخصومات والمقاصات المسموح بها

• يمنع الأخطاء المكلفة التي قد تُعتبر إهمالاً أو احتيالًا

• يقلل من خطر التدقيق عن طريق ضمان أن كل معاملة لها موقف ضريبي واضح وموثق

في العملات المشفرة، أسوأ موقف ضريبي هو التفاعل — الانتظار حتى موسم التقديم "لفهم الأمر" يضمن تقريبًا الفرص الضائعة وزيادة المخاطر.

متى يجب استدعاء محترف ضرائب العملات المشفرة

بينما يمكن لبرامج الضرائب الذاتية التعامل مع التداول الأساسي، يصبح الاحتراف ضروريًا عندما:

• تعمل عبر محافظ متعددة وبورصات ومنصات التمويل اللامركزي

• حققت أرباحًا من المشاركة أو التعدين أو حقوق الملكية على NFTs

• تتاجر بكميات كبيرة أو أصول معقدة مثل الرموز المغلفة والمشتقات

• تدير شركة مرتبطة بالعملات المشفرة أو DAO

• لديك حيازات عبر الحدود أو كيانات خارجية

• فاتك الإبلاغ عن العملات المشفرة في السنوات الماضية وتحتاج إلى مساعدة الإفصاح الطوعي

يمكن لمحترف ضرائب العملات المشفرة:

• تفسير الإرشادات الضريبية الغامضة

• إعداد تقديمات قابلة للدفاع

• تحسين هيكلك لكفاءة المستقبل

• تمثيلك في حالة التدقيق أو المراجعة

الكلمة النهائية

العملات المشفرة تعيد كتابة قواعد المال — وقانون الضرائب يسعى للحاق بالركب.
أولئك الذين يبقون على اطلاع، يحتفظون بسجلات دقيقة، ويخططون مسبقًا لن يظلوا فقط متوافقين ولكن أيضًا يحتفظون بمزيد من أرباحهم المكتسبة بشق الأنفس.

هذا الدليل لأغراض تعليمية فقط ولا يجب أن يُعتبر نصيحة ضريبية.

إذا كنت تريد مساعدة الخبراء في التنقل في القواعد الضريبية المعقدة للعملات المشفرة، تقدم Block3 Finance مسك الدفاتر المتخصص، والإبلاغ، والتخطيط الضريبي للمستثمرين والمتداولين وشركات الويب 3 المرتبطة بالعملات المشفرة. نحن نقدم استشارة أولية مدتها 30 دقيقة مجانًا لمراجعة محفظتك، وتحديد المخاطر، وبناء استراتيجية متوافقة وفعالة من حيث الضرائب.

قم بزيارة Block3 Finance لحجز استشارتك المجانية اليوم.

أدلة ضريبية متعلقة بالعملات المشفرة:

• الضرائب على العملات المشفرة في الولايات المتحدة

• الضرائب على العملات المشفرة في كندا

• الضرائب على العملات المشفرة في المملكة المتحدة

• الضرائب على العملات المشفرة في ألمانيا

• كيف يتم فرض الضرائب على NFTs

• كيف تفرض الضرائب على الهبات

• كيف تفرض الضرائب على عروض العملات الأولية (ICOs)

• كيف تفرض الضرائب على دخل تعدين البيتكوين

• كيف تفرض الضرائب على دخل المشاركة

• كيف تفرض الضرائب على دخل زراعة العائد

• كيف تفرض الضرائب على مكافآت العملات المشفرة

• نظرة عامة على ضرائب العملات المشفرة

• أدلة ضرائب العملات المشفرة

• برامج ضرائب العملات المشفرة

• استراتيجيات ضرائب العملات المشفرة

• نماذج ضرائب العملات المشفرة

ابدأ بفهم أساسيات العملات المشفرة واستكشاف التمويل اللامركزي (DeFi). تعرف على البيتكوين، الإيثريوم، والعملات البديلة. أيضًا، اكتشف كيفية شراء وبيع العملات المشفرة.