• Home
• Get Started
• How Are Icos Taxed

كيف يتم فرض الضرائب على عروض العملة الأولية (ICOs)؟

العروض الأولية للعملات (ICOs) أحدثت ثورة في جمع التبرعات عبر تقنية البلوكشين لكنها أيضاً أدخلت التزامات ضريبية معقدة. من قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ووكالة الإيرادات الكندية (CRA) إلى الامتثال عبر الحدود، يستكشف هذا المقال كيفية فرض الضرائب على العروض الأولية للعملات وما هي الاستراتيجيات التي يمكن للمشاركين استخدامها للبقاء متوافقين وتقليل الالتزامات.

قم بإدارة عملاتك الرقمية بأمان باستخدام تطبيق محفظة Bitcoin.com ذات الحفظ الذاتي.

نظرة عامة على عروض العملات الأولية (ICOs)

إن عرض العملة الأولي (ICO) هو طريقة تستخدمها المشاريع القائمة على البلوكشين لجمع رأس المال من خلال تقديم الرموز الرقمية للمستثمرين. على عكس نماذج جمع التبرعات التقليدية، تتيح عروض العملات الأولية للمستثمرين الحصول على الرموز قبل إطلاق المشروع بشكل كامل. قد تخدم هذه الرموز مجموعة متنوعة من الأغراض، مثل توفير الوصول إلى شبكة، حقوق الستاكينغ، الامتيازات التصويتية، أو تقاسم الأرباح المحتملة في المستقبل.

اكتسبت عروض العملات الأولية شعبية هائلة بين عامي 2017 و2018 خلال ازدهار العملات المشفرة حيث وفرت للشركات الناشئة وصولاً غير مسبوق إلى الأسواق المالية العالمية دون الاعتماد على البنوك أو رأس المال المخاطر. وقد ديمقراطية فرص الاستثمار، مما مكن المستثمرين الأفراد في جميع أنحاء العالم من المشاركة في مشاريع البلوكشين في مراحلها المبكرة.

على الرغم من جاذبيتها، تحمل عروض العملات الأولية مخاطر كبيرة بسبب نقص التنظيم في العديد من الولايات القضائية، إمكانية الاحتيال، وقيم الرموز المتقلبة. من المهم فهم كيفية فرض الضرائب على عروض العملات الأولية لتجنب المسؤوليات غير المتوقعة والامتثال لقوانين الضرائب المحلية والدولية.

لماذا تهم ضرائب عروض العملات الأولية المستثمرين، المؤسسين، والشركات

ضرائب عروض العملات الأولية ليست فقط متطلباً للامتثال ولكنها أيضاً عنصر رئيسي في التخطيط المالي. بالنسبة للمستثمرين، الفشل في حساب الضرائب على مشتريات الرموز أو مبيعاتها أو أرباحها يمكن أن يؤدي إلى غرامات، فائدة، أو تدقيقات. حتى الحصول على الرموز مجاناً خلال عرض العملة الأولي قد يسبب اعترافاً بالدخل يجب الإبلاغ عنه.

بالنسبة للمؤسسين والشركات، عادةً ما تتضمن عروض العملات الأولية اعتبارات ضريبية معقدة تتعلق بإصدار الرموز، تخصيصات المؤسسين، جداول الاستحقاق، والمصروفات التشغيلية. يمكن أن يؤدي تصنيف خاطئ لعائدات عروض العملات الأولية، خصومات المصروفات غير الصحيحة، أو سوء فهم معالجة الضرائب للرموز إلى مسؤوليات ضريبية كبيرة.

علاوة على ذلك، مع ازدياد توضيح الولايات القضائية لموقفها من الأصول الرقمية، يساعد التخطيط الضريبي الاستباقي كل من المستثمرين والشركات على زيادة الكفاءة الضريبية وتجنب النزاعات مع السلطات. المعرفة الشاملة بضرائب عروض العملات الأولية تضمن أن يظل المشاركون متوافقين مع القوانين بينما يقومون بتحسين نتائجهم المالية بشكل استراتيجي.

الاختلافات بين عروض العملات الأولية، الإيردروب، NFTs، وSTOs (عروض الرموز الأمنية)

في حين أن عروض العملات الأولية، الإيردروب، NFTs، وSTOs جميعها تتضمن رموزاً رقمية، إلا أن الآثار الضريبية لها تختلف بشكل كبير:

• عروض العملات الأولية: عادة ما تكون آلية لجمع الأموال حيث يشتري المستثمرون الرموز مقابل النقد أو العملات المشفرة. يمكن أن تحدث الأحداث الخاضعة للضريبة عند الشراء أو الاستلام أو البيع، اعتماداً على اللوائح المحلية.

• الإيردروب: توزيع مجاني للرموز للمحتفظين، وغالباً ما يسبب اعترافاً بالدخل في وقت الاستلام. على عكس عروض العملات الأولية، لا يقدم المستثمرون مقابل الرموز الموزعة.

• NFTs (الرموز غير القابلة للاستبدال): تمثل أصولاً رقمية فريدة. عادةً ما تكون الضرائب مستحقة عند البيع أو التبادل وقد تختلف بين هواة الجمع والمبدعين.

• STOs: أوراق مالية مرمزة تخضع لقوانين الأوراق المالية. غالباً ما يكون لديها اعتبارات ضريبية إضافية مشابهة لاستثمارات الأسهم التقليدية، بما في ذلك معاملة الأرباح وتوزيعات الأرباح.

فهم هذه الاختلافات أمر بالغ الأهمية لأن الأحداث الضريبية، التزامات الإبلاغ، ومتطلبات الامتثال تختلف بناءً على نوع توزيع الرمز. تجمع عروض العملات الأولية عموماً بين جوانب جمع الأموال والمكاسب الاستثمارية المحتملة، مما يجعل معالجتها الضريبية معقدة بشكل خاص.

المناظر التنظيمية واتجاهات النمو العالمية

على الصعيد العالمي، تتطور لوائح عروض العملات الأولية بسرعة. تقدم بعض البلدان، مثل سويسرا وسنغافورة، أطر عمل واضحة تصنف الرموز بناءً على وظائفها سواء كانت خدمية أو أمنية. بينما تفرض بلدان أخرى مثل الولايات المتحدة وكندا لوائح صارمة لعروض العملات الأولية، وغالباً ما تعامل الرموز الأمنية كأدوات استثمارية تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية أو ضريبة الدخل.

نما سوق عروض العملات الأولية بشكل كبير، حيث جمعت آلاف المشاريع مليارات الدولارات من رأس المال خلال السنوات القليلة الماضية. ومع ذلك، زادت الرقابة التنظيمية أيضاً، مما دفع المؤسسين إلى تبني الامتثال لمتطلبات KYC/AML والحفاظ على سجلات معاملات مفصلة لأغراض الضرائب.

يجب على المستثمرين والشركات أن يظلوا على اطلاع على القوانين المحلية والتطورات العالمية، حيث يمكن أن يخلق المشاركة عبر الحدود في عروض العملات الأولية التزامات إبلاغ إضافية، مثل FATCA، FBAR، أو T1135. التخطيط الضريبي الاستراتيجي والارشاد المهني أمران حاسمان في التنقل في هذا المشهد المتغير.

يمكن أن تكون ضرائب عروض العملات الأولية معقدة للغاية، مع وجود محفزات متعددة وقواعد خاصة بالولاية القضائية. تقدم Block3 Finance إرشادات خبراء لكل من المستثمرين والمؤسسين، لضمان أن تتم معاملات عروض العملات الأولية بشكل دقيق، ضريبية بكفاءة، ومتوافقة تماماً. احجز استشارة مجانية اليوم لحماية استثماراتك وعملياتك في عروض العملات الأولية.

فهم عروض العملات الأولية

تعريف وأهداف عروض العملات الأولية

عرض العملة الأولي هو في الأساس آلية تمويل جماعي للمشاريع البلوكشين، مما يسمح للشركات الناشئة بجمع رأس المال عن طريق إصدار الرموز الرقمية. يتمثل هدف عرض العملة الأولي في:

1. تمويل المشروع: كثيراً ما تفتقر الشركات الناشئة في مراحلها المبكرة إلى الوصول إلى التمويل التقليدي وتستخدم عروض العملات الأولية لتأمين الموارد اللازمة للتطوير، التسويق، والمصروفات التشغيلية.

2. إشراك المجتمع: يتلقى المستثمرون رموزاً قد توفر الوصول إلى خدمات مستقبلية، حقوق التصويت، أو عوائد مالية محتملة. يتماشى هذا النهج مع الحوافز بين المؤسسين والداعمين، مما يخلق نظامًا بيئيًا نشطًا من اليوم الأول.

على عكس الاستثمارات التقليدية في الأسهم، لا يتلقى المشاركون في عروض العملات الأولية عموماً ملكية في الشركة. بل بالأحرى يحصلون على رموز ذات فائدة أو قيمة محتملة في المستقبل، مما يجعل الآثار الضريبية مختلفة عن الأوراق المالية القياسية.

أنواع الرموز الصادرة خلال عروض العملات الأولية (الرموز الخدمية مقابل الرموز الأمنية)

• الرموز الخدمية: توفر هذه الرموز وصولًا إلى منتج أو خدمة ضمن شبكة البلوكشين. عادة ما تتبع معالجة الضرائب إطار عمل المكاسب الرأسمالية، ولكن الحصول على الرموز بخصم أو مقابل خدمات قد يسبب اعتراف بالدخل العادي.

• الرموز الأمنية: تمثل الرموز المصنفة كأوراق مالية حصة ملكية، حقوق تقاسم الأرباح، أو استحقاقات أرباح. غالباً ما تخضع للوائح الأوراق المالية التقليدية وقد تسبب ضريبة الدخل، ضريبة المكاسب الرأسمالية، أو ضريبة الاستقطاع اعتماداً على إقامة المستثمر والقانون المحلي.

التمييز بين هذه الأنواع من الرموز هو أمر حاسم لأن التصنيف الخاطئ يمكن أن يؤدي إلى عقوبات ضريبية، تدقيقات، أو خصومات غير صالحة.

مراحل عروض العملات الأولية: البيع الخاص، ما قبل البيع، البيع العام

1. البيع الخاص: يحصل المستثمرون الأوائل، غالباً من رأس المال المخاطر أو الشركاء الاستراتيجيين، على الرموز بسعر مخفض. قد تنشأ الآثار الضريبية فوراً إذا اعتبرت الرموز دخلاً أو ممتلكات للمستثمر.

2. ما قبل البيع: يمكن لجمهور أوسع، أحيانًا بما في ذلك المستثمرين الأفراد، المشاركة قبل الإطلاق العام. يمكن أن تختلف التزامات الإبلاغ اعتماداً على ما إذا كانت الدفعة تتم بالنقد أو بالعملات المشفرة.

3. البيع العام: يفتح عرض العملة الأولي للجمهور العام. قد تحدث المكاسب أو اعتراف الدخل في وقت الشراء، الاستلام، أو عند التصرف في الرموز، اعتماداً على الولاية القضائية.

تقدم كل مرحلة اعتبارات ضريبية محددة تتعلق بتقييم الرمز، القيمة السوقية العادلة عند الاستلام، والتصرف النهائي. يعد الحفاظ على سجلات دقيقة أمراً أساسياً لضمان الإبلاغ الدقيق وتقليل مخاطر التدقيق.

كيف تختلف عروض العملات الأولية عن آليات جمع التبرعات التقليدية

على عكس التمويل التقليدي للأسهم، الذي يتضمن الأسهم والاتفاقيات القانونية الرسمية، تتيح عروض العملات الأولية:

• المشاركة العالمية، متجاوزة الوسطاء الماليين التقليديين.

• جمع رأس المال بسرعة دون موافقة البنك.

• تقديم أحداث ضريبية فريدة، مثل تلقي الأصول الرقمية بدلاً من النقد.

• تتطلب من المشاركين تتبع أساس تكلفة الرمز، القيمة السوقية العادلة، والمعاملات اللاحقة.

تخلق هذه البنية اللامركزية والقائمة على الرموز بيئة ضريبية معقدة. يجب على المؤسسين والمستثمرين التنقل في اعتراف الدخل، حساب المكاسب الرأسمالية، والالتزامات الامتثال، والتي تختلف بشكل كبير عن جمع التبرعات التقليدي.

يتطلب التنقل في ضرائب عروض العملات الأولية تخطيطًا دقيقاً وحفظ السجلات بدقة. تساعد Block3 Finance المستثمرين والمؤسسين في إدارة التزامات الضرائب المتعلقة بعروض العملات الأولية، تحسين الإبلاغ، والبقاء متوافقين بالكامل. حدد استشارة مجانية اليوم لحماية استثماراتك وعملياتك في عروض العملات الأولية.

سلطات الضرائب وإرشادات عروض العملات الأولية

النهج العالمية تجاه ضرائب عروض العملات الأولية

تعمل عروض العملات الأولية في مناظر تنظيمية تتغير بسرعة، وتختلف قواعد الضرائب بشكل كبير اعتماداً على الولاية القضائية. إن فهم هذه النهج أمر حيوي للمستثمرين، المؤسسين، والشركات المشاركة في عروض العملات الأولية:

• الولايات المتحدة: تعامل مصلحة الضرائب الأمريكية عموماً رموز عروض العملات الأولية بناءً على تصنيفها كملكية أو أوراق مالية. عادة ما تخضع الرموز الخدمية لضريبة المكاسب الرأسمالية، بينما قد تعتبر الرموز الأمنية أوراقاً مالية وتخضع للضريبة كاستثمارات ذات دخل أو أرباح محتملة. قد يحدث كل معاملة تتعلق بعروض العملات الأولية، بما في ذلك استلام الرموز وبيعها، أحداثاً خاضعة للضريبة.

• كندا: تعامل وكالة الإيرادات الكندية (CRA) عائدات عروض العملات الأولية اعتماداً على ما إذا كانت الرموز مكتسبة للاستثمار الشخصي أو كجزء من عمل تجاري. يمكن أن ينشأ الدخل فوراً عند الاستلام للأعمال أو كمكاسب رأسمالية للمستثمرين. تؤكد CRA على التقييم الدقيق في وقت الاستلام والتصرف اللاحق.

• الاتحاد الأوروبي: لم ينشئ الاتحاد الأوروبي بعد نهجاً موحداً، لكن الدول الأعضاء تصنف الرموز بشكل فردي بناءً على الخدمة مقابل الأمن وقد تفرض ضريبة القيمة المضافة، ضريبة المكاسب الرأسمالية، أو ضريبة الدخل على أنشطة عروض العملات الأولية. بعض الدول مثل ألمانيا تعتبر بعض الرموز كأدوات مالية، مما يستلزم التزامات إبلاغ أكثر صرامة.

• المملكة المتحدة: تميز HMRC بين المعاملات التجارية والشخصية لعروض العملات الأولية. يمكن اعتبار الرموز الخدمية كأصول لأغراض المكاسب الرأسمالية، بينما تخضع الرموز الأمنية لضريبة الدخل للمستثمرين الأفراد أو الشركات.

• سنغافورة: لا تفرض سنغافورة ضريبة مكاسب رأسمالية. ومع ذلك، قد تكون عائدات عروض العملات الأولية خاضعة للضريبة كدخل للشركات التي تقوم بعرض العملة الأولية كنشاط تجاري. يركز التنظيم على الامتثال لمكافحة غسل الأموال (AML) وتصنيف الرموز.

• أستراليا: يتطلب مكتب الضريبة الأسترالي (ATO) تقييم رموز عروض العملات الأولية وفقاً لأحكام CGT للمستثمرين، بينما يجب على الشركات المصدرة للرموز حساب العائدات كدخل خاضع للضريبة. قد تعوض الخسائر في بيع الرموز أو التصرف عنها المكاسب في بعض الحالات.

تقدم كل ولاية قضائية تعقيدات خاصة بها فيما يتعلق بالتقييم، متطلبات الإبلاغ، التزامات الاستقطاع، والامتثال عبر الحدود، مما يجعل المشاركة الدولية في عروض العملات الأولية معقدة. يجب على المستثمرين والمؤسسين الحفاظ على سجلات مفصلة للامتثال لهذه الالتزامات وتجنب العقوبات.

إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن عروض العملات الأولية في الولايات المتحدة

تعتبر مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) رموز عروض العملات الأولية كملكية. تشمل النقاط الرئيسية:

• استلام الرموز: إذا استلم الفرد رموزاً مقابل خدمات أو كجزء من اتفاقية ما قبل البيع، قد يسبب ذلك اعترافاً بالدخل العادي بالقيمة السوقية العادلة (FMV) في يوم الاستلام.

• بيع أو تبادل الرموز: بيع الرموز بالنقد أو عملات مشفرة أخرى يسبب حساب مكاسب أو خسائر رأسمالية بناءً على الفرق بين القيمة السوقية العادلة عند الاستلام وسعر البيع.

• تصنيف الرموز: تُعامل الرموز الخدمية عموماً كملكية، بينما قد تسبب الرموز الأمنية التزامات إبلاغ إضافية بموجب قانون الأوراق المالية.

• التزامات الإبلاغ: يجب على الأفراد والشركات الإبلاغ عن دخل الرموز والمكاسب والخسائر على النموذج 1040 (الجدول D والنموذج 8949) أو النماذج المؤسسية المناسبة. يمكن أن يؤدي الفشل في الامتثال إلى غرامات وفوائد.

أصدرت مصلحة الضرائب توجيهات محدودة لكنها متطورة بشأن ضرائب عروض العملات الأولية، ويجب على المستثمرين اتباع قواعد الملكية والدخل الحالية حتى يتم نشر لوائح أكثر تفصيلاً.

إرشادات وكالة الإيرادات الكندية ودول أخرى

تعامل وكالة الإيرادات الكندية (CRA) رموز عروض العملات الأولية بشكل مختلف اعتماداً على غرض المعاملة:

• الأعمال مقابل الاستثمار: إذا تم استلام الرموز كجزء من نشاط تجاري، يتم تضمين القيمة عند الاستلام كدخل تجاري. أما بالنسبة للاستثمارات الشخصية، تُعتبر المكاسب أو الخسائر عموماً مكاسب أو خسائر رأسمالية.

• تحديد القيمة السوقية العادلة: تتطلب CRA التقييم الدقيق في وقت الحصول عليها، وغالباً ما يتم استخدام سعر الصرف في العملات الورقية إذا كان متاحاً.

• الاعتبارات الدولية: تتطلب المشاركة عبر الحدود في عروض العملات الأولية الإبلاغ عن الحسابات والمعاملات الأجنبية (مثل T1135 للمقيمين الكنديين الذين يحتفظون بالعملات المشفرة الأجنبية).

تقدم بلدان أخرى مثل ألمانيا، فرنسا، وأستراليا أيضاً إرشادات، تركز عادةً على:

• ما إذا كانت الرموز أدوات مالية أو ملكية

• توقيت واعتراف الأحداث الخاضعة للضريبة

• متطلبات الإبلاغ للشركات ودافعي الضرائب الأفراد

التحديات التي تواجهها الجهات التنظيمية في تحديد قواعد الضرائب لعروض العملات الأولية

تواجه الجهات التنظيمية عدة تحديات في تطبيق قواعد الضرائب على عروض العملات الأولية:

• غموض تصنيف الرموز: قد تعمل الرموز كأصول خدمية، أمنية، أو هجينة، مما يخلق عدم اليقين في المعالجة الضريبية.

• صعوبات التقييم: تحدث العديد من عروض العملات الأولية على منصات غير منظمة بدون سعر سوق رسمي عند الإصدار، مما يعقد حسابات القيمة السوقية العادلة.

• المعاملات عبر الحدود: غالباً ما يشارك المستثمرون في عروض العملات الأولية العالمية، مما يسبب التزامات الإبلاغ في ولايات قضائية متعددة.

• نماذج التمويل اللامركزي والبلوكشين المتطورة: تصبح هياكل عروض العملات الأولية أكثر تعقيداً، أحياناً تتضمن جداول الاستحقاق، مقايضات الرموز، أو توزيعات قائمة على العقود الذكية، مما يجعل من الصعب تطبيق قواعد الضرائب القياسية.

الإرشاد المهني والتخطيط الاستباقي مهمان لتجاوز هذا المشهد غير المؤكد وضمان الامتثال.

تعد ضرائب عروض العملات الأولية معقدة، متعددة الاختصاصات، ومتغيرة باستمرار. تتخصص Block3 Finance في مساعدة المستثمرين والمؤسسين والشركات على الإبلاغ بدقة عن معاملات عروض العملات الأولية، تحسين المراكز الضريبية، والبقاء متوافقين

الحالة 1 – الاعتراف بأرباح ما قبل البيع:

• المؤسس يحصل على الرموز بسعر 0.50 دولار لكل رمز خلال ما قبل البيع. عند البيع العام، تكون قيمة الرموز 5 دولار لكل منها.

• الاعتراف بالدخل الفوري: FMV عند الاستلام (0.50 دولار) × عدد الرموز = دخل عادي.

• البيع المستقبلي: الفرق بين FMV عند الاستلام وسعر البيع = مكسب رأسمالي.

الحالة 2 – المتداول الذي يشتري عند إطلاق ICO:

• المتداول يشتري 5,000 رمز بسعر 3 دولار لكل منها باستخدام العملات الرقمية. يبيع بعد 3 أشهر بسعر 7 دولار لكل منها.

• الربح = 7 دولار - 3 دولار = 4 دولار لكل رمز → مكسب رأسمالي قدره 20,000 دولار.

• إذا تم تصنيفها كعمل تجاري، قد تُعتبر الأرباح دخلًا عاديًا.

الحالة 3 – الشركة التي تقبل رموز ICO:

• شركة ناشئة تتلقى رموز ICO بقيمة 100,000 دولار مقابل خدمات استشارية. هذا يعتبر دخل عادي.

• تكاليف القانونية والتسويق والتطوير قابلة للخصم، مما يقلل من الدخل الخاضع للضريبة.

أرباح ما قبل البيع مقابل أرباح البيع العام

• أرباح ما قبل البيع: تُعتبر عادةً دخلًا عاديًا للمؤسسين أو المستثمرين الأوائل بسبب الامتيازات الخاصة أو أسعار الرموز المخفضة.

• أرباح البيع العام: تُعتبر عادةً مكاسب رأسمالية للمستثمرين العاديين الذين يشترون بأسعار ICO القياسية.

الاعتبارات الرئيسية:

• التأمين وفترات الاستحقاق تؤثر على توقيت الاعتراف بالدخل.

• التبليغ عن أرباح ما قبل البيع في المراحل المبكرة بشكل غير صحيح يمكن أن يؤدي إلى تدقيق.

تحديد ما إذا كانت مكاسب ICO دخلًا عاديًا أو مكاسب رأسمالية معقد ويختلف بناءً على نوع المستثمر وفترة الاحتفاظ وتخصيص الرموز. Block3 Finance تساعد المستثمرين والمتداولين والشركات في تصنيف معاملات ICO بدقة وتحسين نتائج الضرائب والحفاظ على سجلات مفصلة. حدد موعدًا لاستشارة مجانية اليوم لضمان الإبلاغ عن أرباح ICO بشكل صحيح وفعال.

ICOs للمبدعين والمؤسسين

الآثار الضريبية لإطلاق ICO

إطلاق ICO ليس مجرد تمرين لجمع الأموال — لديه آثار ضريبية وامتثال كبيرة:

• الرموز الصادرة عن المشروع قد تخلق أحداثًا خاضعة للضريبة للمؤسس إذا تم تخصيصها كتعويض.

• الأموال المستلمة من ICO (نقدًا أو عملات رقمية) تُعتبر دخلًا تجاريًا وتُخضع للضريبة بناءً على الولاية القضائية.

• يجب على المؤسسين تتبع أساس تكلفة الرموز، نفقات التطوير، وأي رموز تم بيعها أو توزيعها.

مثال:

• المؤسس جون يصدر 1,000,000 رمز في ICO عام. يحتفظ بـ 200,000 رمز لنفسه. عند إطلاق ICO، FMV = 0.50 دولار لكل رمز → 100,000 دولار تُعتبر دخلًا عاديًا.

تخصيصات الرموز، مكافآت المؤسسين، وفترات الاستحقاق

• تخصيصات المؤسسين: غالبًا ما تكون خاضعة لـ ضريبة الدخل في وقت تكون فيه الرموز قابلة للتحويل أو غير خاضعة للقيود.

• فترات الاستحقاق:

  1. إذا كانت الرموز خاضعة لجدول الاستحقاق، يمكن تأجيل الاعتراف بالدخل حتى يحدث الاستحقاق.

  2. يتيح هذا التخطيط الاستراتيجي للضرائب لإدارة الدخل المرتفع من الرموز على مدى سنوات متعددة.

• المكافآت أو المكافآت المبكرة: قد تؤدي إلى دخل عادي فورًا، حتى لو لم يتم بيع الرموز بعد.

مثال:

• 50% من رموز المؤسس تُستحق فورًا، و50% على مدى 4 سنوات.

• الدخل الخاضع للضريبة = FMV لـ 50% من الرموز المُستحقة عند الإطلاق + الاعتراف السنوي للرموز المُستحقة المتبقية.

المصروفات القابلة للخصم المتعلقة بتسويق، تطوير، والامتثال القانوني لـ ICO

• التسويق والترويج: الحملات الإعلانية لجذب المستثمرين قابلة للخصم كمصروفات تجارية عادية.

• تكاليف التطوير: نفقات إنشاء العقود الذكية، تطوير البرمجيات، وصيانة المنصة قابلة للخصم، مما يقلل من الدخل الخاضع للضريبة بشكل عام.

• التكاليف القانونية والامتثال: تأسيس شركة، صياغة إخلاءات قانونية، أو رسوم الامتثال KYC/AML قابلة للخصم.

مثال:

• ICO يجمع 1,000,000 دولار.

• تسويق = 50,000 دولار

• تطوير = 70,000 دولار

• قانوني/امتثال = 30,000 دولار

• الدخل الخاضع للضريبة = 1,000,000 دولار – 150,000 دولار = 850,000 دولار

كيف يؤثر تصنيف الأعمال مقابل التصنيف الشخصي على المعالجة الضريبية

• التصنيف كأعمال:

  1. تُعتبر عائدات ICO إيرادات تجارية.

  2. المصروفات قابلة للخصم.

  3. قد تعوض الخسائر من الرموز غير المباعة أو التي انخفضت قيمتها دخلًا تجاريًا آخر.

• التصنيف الشخصي:

  1. قد يُعتبر الأفراد الذين يطلقون ICO شخصيًا كمستثمرين.

  2. قد تكون الأرباح مكاسب رأسمالية بدلاً من دخل تجاري.

  3. المصروفات القابلة للخصم محدودة.

مثال:

• المؤسس يدير ICO من خلال شركة مسجلة → دخل تجاري + خصومات.

• المؤسس يدير ICO كمشروع شخصي → مكاسب رأسمالية شخصية بخصومات أقل.

يواجه مؤسسو ICO التزامات ضريبية معقدة، بدءًا من إصدار الرموز إلى جداول الاستحقاق والخصومات. Block3 Finance توفر التوجيه الخبير لـ هيكلة ICO بكفاءة، تحسين المواقف الضريبية، وضمان الامتثال عبر الولايات القضائية. احجز استشارة مجانية اليوم لضمان إطلاق ICO الخاص بك وتقليل المخاطر الضريبية.

ICOs للمستثمرين والمتداولين

تتبع مشتريات ومبيعات ICO لأغراض الضرائب

يمكن أن يخلق الاستثمار في ICO سيناريوهات ضريبية معقدة بسبب العديد من عمليات اكتساب الرموز، آليات التسعير المختلفة، وفترات الاحتفاظ المتغيرة. يعتبر تتبع المشتريات والمبيعات بدقة أمرًا حاسمًا لمنع مخاطر التدقيق وتحسين النتائج الضريبية.

• سجلات الاكتساب:

  1. سجل تاريخ شراء الرموز، المبلغ المنفق (بالنقد أو العملات الرقمية)، عدد الرموز المستلمة، ورسوم المعاملات.

  2. إذا تم شراء الرموز بالعملات الرقمية، احسب أساس التكلفة بالنقد باستخدام FMV للعملات الرقمية في وقت الشراء.

• سجلات المبيعات:

  1. حافظ على سجلات مفصلة لكل عملية بيع للرموز: التاريخ، العائدات، أساس التكلفة، وصافي الربح/الخسارة.

  2. تضمين أي مبيعات جزئية، حيث أن كل عملية بيع تثير حساب مكاسب رأسمالية منفصلة.

• مثال:

  1. تستثمر أليس في ICO A وتشتري 10,000 رمز بسعر 0.50 دولار لكل رمز باستخدام Bitcoin بقيمة 5,000 دولار في ذلك الوقت.

  2. لاحقًا، تبيع 5,000 رمز بسعر 2 دولار لكل رمز.

  3. أساس التكلفة للرموز الـ 5,000 المباعة = 2,500 دولار

  4. عائدات البيع = 10,000 دولار → مكاسب رأسمالية = 7,500 دولار

الاستثمار في ICO بشكل متكرر وتأثيره الضريبي

يواجه المستثمرون الذين يشاركون بنشاط في العديد من ICOs أو تداول الرموز مباشرة بعد إدراج ICO التزامات تقارير معقدة:

• تصنيف المتداول مقابل المستثمر:

  1. قد يُعتبر الشراء والبيع المتكرر عملًا تجاريًا.

  2. قد تُعتبر الأرباح دخلًا عاديًا بدلاً من مكاسب رأسمالية، مما يؤثر على معدلات الضرائب.

• فترات الاحتفاظ القصيرة:

  1. الرموز المباعة خلال أيام أو أسابيع قد لا تكون مؤهلة للحصول على مكاسب رأسمالية طويلة الأجل، والتي تتطلب عادةً سنة واحدة في الولايات المتحدة.

• مثال:

  1. يشارك بوب في 15 ICO خلال ستة أشهر. كل رمز يُباع في غضون 30 يومًا من الاستلام يثير مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل، التي قد تُفرض عليها ضرائب بمعدلات دخل عادي أعلى.

أفضل الممارسات لتسجيل محافظ ICO

يعتبر الاحتفاظ بسجلات جيدة أمرًا بالغ الأهمية لتجنب العقوبات وضمان التقارير التي لا تشوبها شائبة:

• استخدم دفتر مركزي لتتبع جميع عمليات اكتساب الرموز، بما في ذلك:

  1. تاريخ ومرحلة ICO (خاص، ما قبل البيع، عام)

  2. نوع الرمز (استخدامي مقابل أمني)

  3. أساس التكلفة بالنقد

  4. رسوم المعاملات

  5. تاريخ البيع والعائدات

  6. المكاسب أو الخسائر لكل معاملة

• الأدوات الرقمية مثل Koinly وTokenTax وCoinTracker يمكن أن تساعد في أتمتة التتبع عبر العديد من التبادلات والمحافظ.

• نسخة احتياطية يدوية: حتى لو تم استخدام البرامج، حافظ على نسخ احتياطية في Excel أو Google Sheet للتحقق.

الخسائر، الشطب، واستراتيجيات حصاد الضرائب

• الخسائر الرأسمالية:

  • الرموز المباعة بأقل من أساس التكلفة تولد خسائر رأسمالية، التي يمكن أن تعوض مكاسب أخرى.

• حصاد خسائر الضرائب:

  • يمكن للمستثمرين بيع رموز ICO الخاسرة بشكل استراتيجي لـ تقليل المكاسب الرأسمالية الخاضعة للضريبة.

  • يمكن ترحيل الخسائر إلى سنوات ضريبية مستقبلية إذا تجاوزت المكاسب الخسائر في السنة الحالية.

• مثال:

  • استثمرت كارول 10,000 دولار في ICO B. انخفضت قيمة الرمز إلى 3,000 دولار. تبيع لتحقيق خسارة قدرها 7,000 دولار.

  • يمكن لكارول تعويض هذه الخسارة مقابل مكاسب رأسمالية قدرها 10,000 دولار من مبيعات ICO C → صافي الربح = 3,000 دولار

رموز الاستخدام مقابل رموز الأمان

الاختلافات في المعالجة الضريبية بين رموز الاستخدام ورموز الأمان

• رموز الاستخدام:

  1. تستخدم عادة للوصول إلى منصة أو خدمة.

  2. قد تولد دخلًا عاديًا إذا تم استلامها كتعويضات أو مكافآت.

  3. المكاسب من المبيعات اللاحقة تكون عادة مكاسب رأسمالية، اعتمادًا على فترة الاحتفاظ.

• رموز الأمان:

  1. تمثل حقوق الملكية أو مشاركة الأرباح أو الدين.

  2. غالبًا خاضعة لقوانين الأوراق المالية.

  3. المكاسب من التداول قد تعتبر مكاسب رأسمالية أو دخلًا عاديًا، اعتمادًا على التصنيف ونوع المستثمر.

مثال:

• يحصل المستثمر على رمز استخدام بقيمة 2 دولار لكل رمز كمكافأة لاعتماد المنصة مبكرًا. المكاسب عند البيع = مكاسب رأسمالية.

• يشتري المستثمر رمز أمان يمثل مشاركة في الأرباح في شركة ناشئة. قد تكون عائدات البيع دخلًا عاديًا، خاصة إذا كان المستثمر يتداول بنشاط كعمل تجاري.

تصنيف التنظيم وتأثيره على الضرائب

1. تصنف الهيئات التنظيمية الرموز بناءً على معايير اختبار Howey (الولايات المتحدة) أو أطر محلية مماثلة:

   • رموز الاستخدام: الوصول إلى السلع/الخدمات، عادة ليست أوراق مالية.

   • رموز الأمان: عقود استثمار، حقوق شبيهة بالأسهم → خاضعة لـ قوانين الأوراق المالية.

2. يؤثر التصنيف على:

   • متطلبات التقرير

   • معدلات الضرائب (مكاسب رأسمالية مقابل دخل عادي)

   • الأهلية للخصومات الضريبية أو تعويض الخسائر

أمثلة: مبيعات رمز الأمان التي تثير متطلبات تقرير مختلفة

• الحالة 1: تشتري جين رموز أمان من عرض ICO يوفر مشاركة في الأسهم.

  • قد تُعتبر المكاسب من إعادة البيع دخلًا عاديًا إذا تم تصنيفها كنشاط تجاري.

• الحالة 2: يحصل مارك على رموز أمان كمكافأة للاستشارات.

  • القيمة عند الاستلام = دخل عادي

  • المبيعات اللاحقة = مكاسب رأسمالية محسوبة من FMV عند الاستلام

كيف تؤثر وظيفة الرمز على الضرائب

• حقوق التصويت أو الحوكمة: قد تعامل بشكل مختلف عن الرموز ذات الاستخدام البحت.

• الميزات المولدة للدخل: تدفع بعض الرموز توزيعات أرباح أو مكافآت → خاضعة للضريبة كدخل عند الاستلام.

• آليات الحرق أو الحوافز الاستعمالية: عمليات إعادة شراء الرموز، مكافآت الرهن، أو حوافز المنصة قد تولد أحداثًا خاضعة للضريبة إضافية.

مثال:

• رمز مع حقوق الحوكمة وتوزيعات الأرباح → الجزء من التوزيع = دخل عادي؛ الربح من البيع = مكسب رأسمالي.

• رمز استخدام بحت يستخدم فقط لخدمات المنصة → المكسب = مكسب رأسمالي عند البيع.

يجب على المستثمرين والمتداولين الذين يتعاملون مع ICOs تصنيف الرموز بعناية، تتبع المشتريات والمبيعات، وإدارة التزامات التقارير المعقدة. Block3 Finance توفر إرشادات شاملة حول تتبع محافظ ICO، حصاد الخسائر الضريبية، والتقارير الدقيقة لرموز الاستخدام والأمان. حدد موعدًا لاستشارة مجانية اليوم لضمان امتثال استثمارات ICO الخاصة بك وتحسين الكفاءة الضريبية.

ICOs واعتبارات الضرائب عبر الحدود

غالبًا ما تشمل العروض الأولية للعملات مشاركين من دول متعددة، مما يؤدي إلى التزامات ضريبية معقدة عبر الحدود. فهم كيفية رؤية الولايات القضائية المختلفة لـ ICOs أمر حاسم للمستثمرين والمؤسسين على حد سواء.

بيع رموز ICO دوليًا
عند بيع رموز ICO عبر الحدود، قد تنطبق قوانين ضريبة القيمة المضافة، ضريبة السلع والخدمات، وضريبة المبيعات بناءً على البلد. على سبيل المثال، قد تعتبر الاتحاد الأوروبي مبيعات الرموز كتوريد للخدمات الرقمية، مما يثير التزامات ضريبة القيمة المضافة إذا بيعت للمستثمرين المقيمين في الاتحاد الأوروبي. وبالمثل، في كندا، قد تنطبق ضريبة السلع والخدمات (GST) على بيع رموز الاستخدام إذا اعتبرت توريدًا. لا تفرض الضرائب الأمريكية عادة ضريبة مبيعات على مبيعات الرموز، ولكن يتطلب الإبلاغ عن الدخل من أرباح ICO.

استخدام المنصات والمحافظ الأجنبية
يجب على المستثمرين الذين يستخدمون التبادلات أو المحافظ الموجودة خارج بلدهم النظر في الإبلاغ عن الحسابات الأجنبية:

• في الولايات المتحدة، قد تحتاج الحسابات إلى الإفصاح بموجب قواعد FBAR وFATCA إذا تم استيفاء الحدود الدنيا.

• في كندا، قد يتطلب النموذج T1135 الإبلاغ عن الأصول المشفرة المحتفظ بها في الخارج إذا تجاوز الإجمالي 100,000 دولار كندي.

يمكن أن يؤدي عدم الامتثال إلى غرامات كبيرة وفوائد. يعتبر الاحتفاظ بالسجلات الصحيحة للمساهمات واستلام الرموز والمعاملات أمرًا ضروريًا لإثبات الامتثال.

الازدواج الضريبي والمعاهدات الضريبية
تواجه الاستثمارات عبر الحدود في ICOs خطر الازدواج الضريبي—على سبيل المثال، قد يكون مستثمر كندي يبيع الرموز على منصة أمريكية مسؤولًا عن الضرائب في كلا البلدين. يمكن للمعاهدات الضريبية بين كندا والولايات المتحدة أو دول أخرى أن تساعد في التخفيف من الازدواج الضريبي، لكن فهم أحكام كل معاهدة بخصوص الأصول الرقمية أمر حاسم.

تحديات الامتثال متعددة الاختصاصات
قد تتطلب ICOs من المؤسسين والمستثمرين التنقل في أنظمة التقارير المتعددة في آن واحد. تصبح أدوات الامتثال والإرشادات المهنية لا تقدر بثمن عندما تأتي المساهمات من دول متعددة بقواعد متضاربة.

تأكد من أن استثماراتك الدولية في ICO ممتثلة تمامًا. استشر Block3 Finance للإبلاغ بدقة عن معاملات ICO عبر الحدود، وتجنب الازدواج الضريبي، وتحسين استراتيجيتك الضريب

دقيقة، تدعم العديد من الاختصاصات القضائية، تقلل من الخطأ البشري.

2. السلبيات: تتطلب الاشتراك في البرامج، قيود محتملة على استيراد البيانات.

التكامل مع المحافظ، المنصات، ومنصات التمويل اللامركزي (DeFi)

غالباً ما يتكامل برنامج ضرائب ICO الحديث مع:

• المنصات المركزية: بينانس، كوين بيز، كراكن.

• بروتوكولات التمويل اللامركزي (DeFi): يونيسواب، سوشي سواب ومنصات التخزين.

• المحافظ: ميتا ماسك، ليدجر، تريزور والمحافظ الصلبة.
  يضمن التكامل الصحيح تسجيل كل معاملة ICO، مبادلة رمزية، أو توزيع مجاني لأغراض إعداد تقارير ضريبية دقيقة.

تبسيط إعداد تقارير ضرائب ICO الخاصة بك وتجنب الأخطاء المكلفة. Block3 Finance تعتمد على برنامج ضرائب العملات المشفرة من الدرجة الأولى لضمان تتبع معاملات ICO الخاصة بك بدقة وامتثال كامل. احجز استشارة مجانية اليوم لتبسيط عملية إعداد تقاريرك.

الأخطاء الشائعة ومخاطر التدقيق

تقدم عروض العملة الأولية (ICOs) مخاطر تدقيق عالية إذا تم الإبلاغ عن المعاملات بشكل غير صحيح أو تم التغاضي عنها. يساعد فهم الأخطاء الشائعة المستثمرين والمتداولين والمؤسسين على تجنب العقوبات.

الفشل في الإبلاغ عن معاملات ICO

العديد من المستثمرين يفشلون في الإبلاغ عن:

• استلام الرموز خلال عروض العملة الأولية (ICOs).

• مبادلات الرموز أو التحويلات.

• التوزيعات المجانية أو الرموز الحكومية المستلمة بالتزامن مع ICO.
  يمكن أن يؤدي عدم الإفصاح إلى عمليات تدقيق وغرامات وفوائد مستحقة.

التصنيف الخاطئ لدخل ICO أو المكاسب الرأسمالية

تصنيف الدخل المتعلق بـ ICO بشكل غير صحيح هو خطأ متكرر:

• معاملة جميع مكاسب الرموز كمكاسب رأسمالية عندما تكون بعض التوزيعات خاضعة للضريبة كدخل عادي.

• تصنيف الأرباح من بيع الرموز قبل البيع بشكل خاطئ مقارنة بأرباح البيع العام.

• الإبلاغ عن مكافآت التخزين أو الرموز الحكومية بشكل غير صحيح.

محفزات التدقيق لمشاركي ICO

غالباً ما يقوم المدققون بالإشارة إلى:

• المكاسب الكبيرة أو مبادلات الرموز المتعددة.

• التناقضات بين الدخل المبلغ عنه من المنصات والتصاريح الضريبية.

• المعاملات عبر الحدود دون الإفصاحات الصحيحة عن الحسابات الخارجية.

• استرداد ICO، حرق الرموز، أو تخصيصات رموز غير عادية.

تجنب الأخطاء بالنصيحة المهنية

• الاحتفاظ بسجلات مفصلة للمعاملات: التواريخ، FMV، عناوين المحافظ، والمصادر.

• التوفيق بين التقارير المولدة من البرامج مع بيانات المنصات والمحافظ.

• استشارة الخبراء للأحداث المعقدة لـ ICO، مثل المبيعات عبر الحدود أو تحويلات الرموز.

قلل من مخاطر التدقيق وتأكد من تصنيف معاملات ICO الخاصة بك بشكل صحيح. Block3 Finance متخصص في إعداد تقارير ICO الشامل ويمكن أن يساعد في حماية محفظتك. احجز استشارة مجانية لتأمين امتثالك اليوم.

الإفصاح الطوعي وتصحيح الأخطاء السابقة

إذا لم يتم الإبلاغ عن دخل أو مكاسب ICO السابقة بدقة، يمكن لبرامج الإفصاح الطوعي تخفيف العقوبات والفوائد.

برامج الإفصاح الطوعي لـ IRS وCRA لدخل ICO غير المبلغ عنه

• برنامج الإفصاح الطوعي لـ IRS (VDP): يسمح للمكلفين بالإبلاغ عن الدخل غير المبلغ عنه سابقًا، بما في ذلك مكاسب ICO، لتجنب العقوبات المحتملة.

• برنامج الإفصاح الطوعي لـ CRA (VDP): يمكن للمكلفين الكنديين تصحيح الإيداعات غير الدقيقة لمكاسب وخسائر ICO المتعلقة بالماضي لتقليل أو إلغاء العقوبات.

كيفية تعديل التصاريح للمعاملات السابقة لـ ICO

• مراجعة جميع مشاركات ICO السابقة: المساهمات، استلام الرموز، المبادلات، والمبيعات.

• تحديد القيمة السوقية العادلة في وقت الاستلام للاعتراف بالدخل.

• تعديل التصاريح باستخدام نماذج مثل النموذج 1040X (الولايات المتحدة) أو التصاريح المعدلة T1/T2 في كندا.

• توثيق جميع التعديلات بدقة لتجنب التناقضات في عمليات التدقيق المستقبلية.

تجنب العقوبات والفوائد على أخطاء إعداد تقارير ICO السابقة

• غالبًا ما يقلل الإفصاح الفوري بموجب VDP من العقوبات أو يلغيها.

• قد تستمر الفائدة في التراكم على الضرائب غير المدفوعة، لكن الامتثال المبكر يُظهر حسن النية.

• العمل مع المستشارين المحترفين يضمن الحساب الدقيق للمكاسب غير المبلغ عنها سابقًا والتصنيف الصحيح للمعاملات.

صحح أخطاء إعداد تقارير ICO السابقة وقلل العقوبات بمساعدة الخبراء. Block3 Finance يمكن أن يساعدك في التنقل في برامج الإفصاح الطوعي وضمان أن تعديلاتك دقيقة ومتوافقة. احجز استشارة مجانية لبدء حل التزاماتك الضريبية السابقة لـ ICO.

استراتيجيات ضريبية لصالح مستثمري ICO

يواجه المستثمرون المشاركون في ICOs سيناريوهات ضريبية معقدة، خاصة عند التعامل مع الاستثمارات ذات الحجم الكبير، والمبيعات متعددة المراحل، وتحويل الرموز. يمكن أن يقلل تنفيذ الاستراتيجيات الضريبية المفضلة بشكل كبير من الالتزامات مع الحفاظ على الامتثال.

التخطيط للاحتفاظ طويل الأجل والمكاسب الرأسمالية

• قد يكون الاحتفاظ برموز ICO لفترات طويلة مؤهلاً لعلاج المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل، اعتمادًا على اختصاصك القضائي.

• في الولايات المتحدة، تنطبق المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل عمومًا على الأصول المحتفظ بها لأكثر من عام واحد، وغالبًا ما تُفرض ضريبة عليها بمعدل أقل من الدخل العادي.

• يسمح الاحتفاظ الاستراتيجي للمستثمرين بتأجيل الاعتراف الضريبي حتى التخلص، مما يوفر الوقت لتخطيط استثمارات أخرى وتعويض المكاسب بالخسائر.

• مثال: إذا اشترى مستثمر رموز فائدة في ICO خاص وباعها بعد 18 شهرًا، فقد يتم فرض ضريبة على الربح بالمعدلات الرأسمالية طويلة الأجل بدلاً من كونه دخلًا عاديًا، مما يوفر نسبة كبيرة في الضرائب.

استخدام جني الخسائر الضريبية بشكل استراتيجي لمحافظ ICO

• يتضمن جني الخسائر الضريبية بيع الرموز بخسارة لتعويض المكاسب من مبيعات رموز أخرى.

• هذا ذو صلة خاصة للمستثمرين الذين يحتفظون بالعديد من رموز ICO عبر مشاريع مختلفة.

• يجب على المستثمرين تتبع سعر الشراء، FMV عند الاستلام، والأسعار السوقية اللاحقة لتحديد الخسائر المؤهلة.

• مثال: يحتفظ مستثمر برموز من ICO A، تم شراؤها بسعر 5 دولارات لكل رمز، وتقدر الآن بـ 2 دولار. بيع الرموز يحقق خسارة قدرها 3 دولارات لكل رمز، والتي يمكن أن تعوض المكاسب من ICO B، مما يقلل من صافي الدخل الخاضع للضريبة.

التخطيط لمشاركة ICO ذات الحجم الكبير

• قد يواجه المشاركون في ICO عالي التردد تحديات في المحاسبة وحفظ السجلات المعقدة.

• تشمل الاستراتيجيات توحيد مبيعات الرموز، وتجميع المعاملات حسب المشروع، والحفاظ على طرق تقييم ثابتة.

• يجب على المستثمرين الحفاظ على سجلات مفصلة لكل رمز مستلم، مبادلة، أو بيع، بما في ذلك عناوين المحافظ المؤقتة.

هيكلة المشاركة في ICO في كيانات الأعمال لتحقيق الكفاءة الضريبية

• قد يفكر المستثمرون أو المؤسسون في المشاركة من خلال شركات ذات مسؤولية محدودة، شركات أو كيانات تجارية أخرى.

• يمكن أن توفر الهياكل التجارية الوصول إلى نفقات قابلة للخصم، مثل الرسوم القانونية، تكاليف التطوير، ونفقات التسويق، مما يقلل من الدخل الخاضع للضريبة بشكل عام.

• مثال: قد يعامل رجل أعمال تقني يجمع الأموال عبر ICO من خلال شركة نفقات التسويق الخاصة بـ ICO كخصومات شركة، بينما لا يمكن للمستثمرين الأفراد ذلك.

• تحذير: تنطبق القواعد الخاصة بالاختصاص القضائي. الاستشارة مع محترف أمر بالغ الأهمية لتجنب مخاطر إعادة التصنيف.

Block3 Finance تساعد مستثمري ICO في تنفيذ استراتيجيات فعالة ضريبياً، بما في ذلك التخطيط للمكاسب طويلة الأجل، جني الخسائر، وهيكلة الكيانات، لضمان الامتثال مع تقليل الالتزامات. احجز استشارة مجانية لتحسين استراتيجيتك الضريبية لـ ICO.

المحاسبة وحفظ السجلات لـ ICOs

تعتبر المحاسبة وحفظ السجلات الدقيقة أساسية لمشاركي ICO، سواء كنت مؤسسًا، مستثمرًا، أو كيانًا تجاريًا. يمكن أن تؤدي السجلات المدارة بشكل سيئ إلى مشاكل في التدقيق، والإبلاغ عن الدخل بشكل غير صحيح، وفقدان الخصومات.

تسجيل مساهمات ICO وإصدار الرموز

• تتبع كل مساهمة نقدية أو عملة مشفرة مقدمة إلى ICOs.

• سجل أحداث إصدار الرموز بشكل منفصل، مع ملاحظة عدد الرموز المستلمة، التاريخ، FMV، والمشروع المصدر.

• مثال: إذا ساهم مستثمر بعملة بيتكوين واحدة خلال مرحلة ما قبل البيع لأحد ICOs، سجل قيمة البيتكوين في اللحظة الدقيقة للمساهمة وعدد الرموز المستلمة.

تصنيف النفقات: القانونية، التطوير، التسويق

• يجب على مؤسسي ICO تصنيف النفقات بشكل صحيح لأغراض المحاسبة:

  1. التكاليف القانونية: الامتثال التنظيمي، صياغة العقود، والملكية الفكرية.

  2. تكاليف التطوير: ترميز العقود الذكية، البنية التحتية للمنصة، إنشاء الرموز.

  3. نفقات التسويق: الحملات الإعلانية، شراكات المؤثرين، بناء المجتمع.

• يضمن التصنيف الصحيح الخصومات الدقيقة والشفافية في التقارير.

الاعتراف بالإيرادات مقابل الاعتراف بالمكاسب الرأسمالية

• غالبًا ما يتم تحقيق الإيرادات من ICOs عند بيع الرموز، المساهمة، أو مكافآت التخزين.

• حدد ما إذا كان الدخل دخلاً عاديًا أو مكاسب رأسمالية اعتمادًا على كيفية استلام الرموز واستخدامها.

• مثال: قد تعامل الرموز المستلمة كجزء من بيع مسبق كمخزون أو أصول رأسمالية، بينما تعتبر الرموز المكتسبة من خدمات استشارية لـ ICO دخلاً عاديًا.

إعداد البيانات المالية للمستثمرين أو المؤسسين في ICO

• الحفاظ على دفاتر شاملة لجميع الأنشطة المتعلقة بـ ICO.

• البيانات الرئيسية تشمل:

  1. الميزانية العمومية: الأصول (الرموز، مقتنيات التشفير)، الالتزامات، والأسهم.

  2. بيان الدخل: الإيرادات المتعلقة بالرموز، المكاسب، والنفقات.

  3. بيان التدفقات النقدية: تدفقات النقد والعملات الرقمية الداخلة والخارجة.

• تعد البيانات المالية الدقيقة ضرورية لعمليات التدقيق، تقارير المستثمرين، والامتثال التنظيمي.

Block3 Finance تقدم خدمات محاسبة وحفظ سجلات متخصصة لـ ICOs، لضمان تسجيل معاملات الرموز والمساهمات والنفقات بدقة وامتثالها لجميع اللوائح. احجز استشارة مجانية لترتيب المحاسبة لـ ICO الخاص بك.

التطورات التنظيمية ومستقبل الضرائب على ICOs

تعمل ICOs في بيئة تنظيمية تتطور بسرعة. البقاء على اطلاع على التغييرات القادمة أمر ضروري للمستثمرين والمؤسسين للتخطيط مسبقًا والبقاء ملتزمين.

التحديثات المتوقعة في قواعد الضرائب العالمية لـ ICO

• تقوم السلطات الضريبية في جميع أنحاء العالم بتوضيح معاملة رموز ICO بشكل متزايد، خاصة فيما يتعلق بتصنيف الفائدة مقابل الأمان.

• تصدر دول مثل الولايات المتحدة وكندا ودول الاتحاد الأوروبي مزيدًا من الإرشادات حول:

  1. توقيت الاعتراف بالدخل

  2. تقييم الرموز عند الاستلام

  3. متطلبات الإبلاغ عن المشاركة في ICO عبر الحدود

كيف يمكن أن تؤثر منصات التمويل اللامركزي (DeFi)، STOs، ومبيعات الرموز المجزأة على الضرائب المستقبلية

• منصات التمويل اللامركزي (DeFi) تقدم التخزين، الإقراض، والزراعة الربحية المرتبطة برموز ICO، مما يعقد الإبلاغ.

• STOs (عروض الرموز الأمنية) تخضع للتنظيم بشكل متزايد مثل الأوراق المالية، مما يؤدي إلى امتثال أكثر صرامة.

• مبيعات الرموز المجزأة (تقسيم ملكية الرمز بين مستثمرين متعددين) تثير تساؤلات حول أساس التكلفة، المكاسب، ونسبة الدخل.

الاستعداد للتحديات القادمة في الامتثال والإبلاغ

• يجب على المستثمرين والمؤسسين الحفاظ على حفظ سجلات استباقي، بما في ذلك الطوابع الزمنية، FMV، تجزئة المعاملات، وتفاصيل المحافظ.

• اعتماد برامج ضرائب العملات المشفرة لتتبع معاملات ICO المعقدة تلقائيًا.

• إشراك المستشارين المحترفين لتفسير الإرشادات الخاصة بالاختصاص القضائي لحيازات عبر الحدود.

اتجاهات الضرائب عبر الحدود لمبيعات الرموز

• تتعاون الدول في تبادل المعلومات عن حيازات التشفير لمنع التهرب الضريبي.

• يتم تطبيق متطلبات الإبلاغ FBAR وFATCA وCRA T1135 لحسابات الخارج بشكل متزايد.

• يمكن أن يمنع الهيكلة الصحيحة والإبلاغ عن المشاركة في ICO في عدة اختصاصات الضريبة المزدوجة وعمليات التدقيق.

ابق متقدمًا على تطورات ضرائب ICO مع الإرشادات الخبراء. Block3 Finance متخصص في تفسير قواعد ضرائب ICO العالمية، ومساعدة المستثمرين والمؤسسين في التنقل في بيئات الامتثال المعقدة. احجز استشارة مجانية اليوم لتأمين استراتيجيتك الضريبية لـ ICO في المستقبل.

دراسات الحالة

يتطلب فهم الضرائب على ICO النظر في السيناريوهات الواقعية، التي تبرز التحديات الشائعة، وأفضل الممارسات، والعثرات لكل من المستثمرين والمؤسسين.

المثال 1: مستثمر فردي يشارك في ICO عام

• يشارك جون في ICO عام، ويشتري 10,000 رمز فائدة بـ 5 ETH. في وقت الشراء، تكون القيمة السوقية العادلة (FMV) لـ 1 ETH هي 3,000 دولار.

• يبيع جون لاحقًا 5,000 رمز مقابل 25,000 دولار بعد ستة أشهر.

• التبعات الضريبية:

  1. عند الاستلام، تُعتبر الرموز ملكية، مع FMV عند الاستلام تشكل أساس التكلفة.

  2. بيع الرموز يثير المكاسب الرأسمالية، المحسوبة كالعائدات (25,000 دولار) ناقص أساس التكلفة (15,000 دولار)، مما ينتج عنه مكاسب خاضعة للضريبة قدرها 10,000 دولار.

• الدروس المستفادة: الاحتفاظ بسجلات دقيقة لـ FMV عند اكتساب الرموز وبيعها أمر أساسي لتجنب التقليل من الإبلاغ عن المكاسب.

المثال 2: مؤسس ICO يحصل على تخصيص رمزي

• أليس مؤسس مشروع ICO وتتلقى مليون رمز كجزء من تخصيص أسهمها، تخضع لفترة استحقاق مدتها 12 شهرًا.

• في وقت التخصيص، تكون FMV 0.10 دولار لكل رمز. عندما تستحق الرموز، ترتفع FMV إلى 0.50 دولار لكل رمز.

• التبعات الضريبية:

  1. قد تعامل مصلحة الضرائب الكندية (IRS وCRA) الرموز كدخل عادي عند الاستحقاق، يساوي 500,000 دولار (مليون × 0.50 دولار).

  2. ستولد المبيعات اللاحقة المكاسب الرأسمالية بناءً على الفرق بين سعر البيع وFMV عند الاستحقاق.

• الدروس المستفادة: فهم جداول الاستحقاق، التوقيت، وتقلبات FMV أمر حاسم للمؤسسين لتخطيط الضرائب وتجنب المفاجآت.

المثال 3: المشاركة في ICO عبر الحدود

• مستثمر عالمي ماريا تشتري رموز في ICO مقره الاتحاد الأوروبي بينما تقيم في كندا.

• تبيع لاحقًا الرموز أثناء السفر في الولايات المتحدة.

• التبعات الضريبية:

  1. تفرض كندا ضرائب على دخلها العالمي، لذا يجب الإبلاغ عن المكاسب في نموذج T1.

  2. قد تتطلب القواعد الضريبية الأمريكية الإبلاغ بموجب FATCA إذا تجاوزت الأصول الحدود.

  3. قد تسمح الاتفاقيات الضريبية المزدوجة بالخصومات الضريبية الأجنبية لتعويض المسؤولية.

• الدروس المستفادة: تتطلب المشاركة متعددة الاختصاصات القضائية تخطيطًا دقيقًا لمنع الضريبة المزدوجة وضمان الام