Obdavčitev kriptovalut v ZDA

Izjava o omejitvi odgovornosti: Ta material je pripravljen samo za informativne namene in ni namenjen zagotavljanju davčnega, pravnega ali računovodskega nasveta, niti se na njega ne bi smelo zanašati za te namene. Pred izvedbo kakršne koli transakcije se posvetujte s svojimi davčnimi, pravnimi in računovodskimi svetovalci.

Za začetek so najpogostejši dejavniki, ki vplivajo na obdavčitev kriptovalut v ZDA, naslednji: 1. Kako dolgo imate v lasti digitalno sredstvo 2. Vaš dohodkovni razred 3. Ali lahko uporabite pobiranje kapitalskih izgub

Kazalo vsebine

Kapitalski dobički pri kriptovalutah

Najprej, običajno ne boste naleteli na 'obdavčljivi dogodek', dokler ne prodate (ali zamenjate svoje kriptovalute za dobrino ali storitev). Pravimo običajno, ker če na svojih kripto imetjih zaslužite obresti, se te obresti štejejo kot 'običajni' obdavčljivi dohodek.

Poglejmo preprost primer kapitalskih dobičkov. Predstavljajte si, da ste kupili 1 BTC za 10.000 dolarjev 1. januarja in ga prodali za 15.000 dolarjev šest mesecev kasneje 1. junija. V tem primeru je vaša osnovna cena 10.000 dolarjev, vaš dobiček pa 5.000 dolarjev. Vaš dobiček je znesek, na katerega boste morali plačati davke. Preprosto.

Toda koliko davka morate plačati? To bo odvisno od:

Vaših skupnih kapitalskih dobičkov za celotno davčno leto (vključno z dobički iz ne-kripto trgovanja) - več kot zaslužite, višja je vaša davčna stopnja.
Vašega dohodkovnega razreda. Biti v višjem dohodkovnem razredu pomeni, da ste podvrženi višji davčni stopnji pri kapitalskih dobičkih. Za več informacij o trenutnih davčnih razredih obiščite spletno stran Internal Revenue Service (IRS): www.irs.com
Kako dolgo ste imeli naložbo. Če ste jo imeli manj kot eno leto, se dobički dodajo vašemu 'običajnemu' dohodku, kar običajno pomeni, da boste podvrženi višji davčni stopnji. Če ste imeli sredstvo več kot leto dni, se dobički štejejo kot 'kapitalski dobički', ki so v večini primerov obdavčeni po nižji stopnji.

Žetev davčnih izgub

Žetev davčnih izgub je, ko prodate naložbe z izgubo, da zmanjšate svojo davčno obveznost. Predstavljajte si, da ste kupili en bitcoin za 10.000 dolarjev in ga v istem letu prodali za 15.000 dolarjev. Imeli bi 5.000 dolarjev kapitalskega dobička, kar seveda predstavlja davčno obveznost. Recimo, da ste v istem letu kupili tudi delnice Tesle za 10.000 dolarjev in da cena pade. Strateško se odločite prodati Teslo in ustvariti izgubo v višini 5.000 dolarjev. To izgubo lahko uporabite za izravnavo dobička iz bitcoina in s tem odpravite svojo davčno obveznost. Nato počakate zakonsko zahtevanih 30 dni od trenutka, ko ste prodali delnice Tesle, preden jih ponovno kupite. Na srečo se cena ne obnovi, zato ste dejansko popolnoma izognili davčni obveznosti na dobičke iz bitcoina, ne da bi zmanjšali svoj položaj v Tesli.

Ker IRS klasificira kripto sredstva kot lastnino, morda to pomeni, da pravilo 'wash sale' ne velja. To bi odpravilo potrebo po čakanju 30 dni, preden se ponovno vključite v kripto po priznanju izgube. Vendar pa, ker IRS ni posebej navedel, ali pravilo velja za kripto - dejansko se nekatera kripto sredstva obravnavajo kot vrednostni papirji, ne lastnina - mnogi trgovci igrajo varno in čakajo 30 dni, preden se ponovno vključijo.

Dobra novica je, da lahko žanjete neomejeno število izgub in jih prenesete v neomejeno število davčnih let, kar vam daje veliko priložnosti za izkoriščanje te davčne strategije.

Identifikacija lotov

Recimo, da kupite en bitcoin za 10.000 dolarjev in še enega za 20.000 dolarjev. Kasneje prodate en kovanec za 15.000 dolarjev. Ste dosegli kapitalski dobiček ali kapitalsko izgubo? Odgovor je, to je odvisno od vas.

Možnost 1: 'Prvi noter, prvi ven.' Tukaj bi ustvarili 5.000 dolarjev kapitalskega dobička.

Možnost 2: 'Specifična identifikacija.' Tukaj se odločite, katere kovance prodajate v trenutku vsake prodaje. S to metodo boste morali voditi natančne evidence, vendar imate večjo prilagodljivost za zmanjšanje davčne obremenitve, vključno z možnostjo uporabe strategije žetve davčnih izgub.

Kaj če uporabim svojo kripto za nakup nečesa? Ali moram še vedno plačati davke?

Pretvorba kriptovalut v dobrine ali storitve se obravnava enako kot trgovanje z njo na borzi. To pomeni, da veljajo zgoraj opisane pravila. Poglejmo primer:

Predstavljajte si, da ste kupili 1 BTC za 10.000 dolarjev 1. januarja. Do 1. junija se je cena bitcoina podvojila na 20.000 dolarjev. S svojim novim bogastvom se odločite kupiti avto za 20.000 dolarjev z uporabo 1 BTC. Kar morda ne zavedate, je, da ko pošljete svoj BTC prodajalcu za plačilo avtomobila, ustvarjate 10.000 dolarjev dobička. To je obdavčljivi dogodek, kar pomeni, da ga boste morali upoštevati v svojem davčnem poročilu.

Ali obstaja davčna izjema za majhne nakupe kriptovalut v ZDA?

Ni izjeme. Zakonodajalci so dvakrat spodleteli pri sprejetju zakonodaje, ki bi zagotovila izjemo za majhne nakupe. Najnovejši zakon, imenovan Zakon o pravičnosti pri obdavčitvi virtualne valute iz leta 2020, je predlagal izjemo za prodaje, vrednotene manj kot 200 dolarjev. Predstavljen je bil na začetku leta 2020, zakon pa je bil razglašen za mrtvega decembra 2020.

Kaj če mi plačujejo v kriptovalutah? Kako bom obdavčen?

Glede rasti ali padca cene veljajo enake zgoraj opisane pravila. To pomeni, da če na primer prejmete kriptovaluto v zameno za dobrine ali storitve 1. januarja, se cena kriptovalute na ta datum šteje kot vaša osnovna cena. Če prodajate kriptovaluto ali jo uporabite za nakup nečesa, bo vaš dobiček ali izguba odvisna od cene v času zamenjave (minus provizije).

Seveda, prejemanje plačila v kriptovaluti vas tudi podvrže dohodnini, enako kot prejemanje plačila v dolarjih. To pomeni, da če na primer takoj prodate svojo kriptovaluto v USD v trenutku, ko jo prejmete, bo vaša davčna obveznost popolnoma enaka, kot če bi prejeli dolarje.

Ali trgovanje ene kriptovalute za drugo kriptovaluto šteje kot obdavčljivi dogodek?

Da. Tako imenovano pravilo 'like-kind' ne velja pri trgovanju s kriptovalutami, kot velja za zamenjavo nepremičnin. Z drugimi besedami, ko prodate eno kriptovaluto za drugo, se to šteje kot obdavčljivi dogodek, kar pomeni, da boste morali določiti svojo osnovno ceno in poročati o kapitalskih dobičkih.

Kako ameriška davčna zakonodaja obravnava airdrope kriptovalut?

Če ste prejeli žeton v eni izmed svojih denarnic, ali ste ga zahtevali ali ne, ste tehnično dolžni poročati o vrednosti tega žetona kot običajni dohodek. Vaša osnovna cena se izračuna v trenutku, ko vam je bil žeton airdropan. Na primer, če ste prejeli 400 UNI žetonov 17. septembra 2020 ob 11. uri - ko je bila cena 0,40 USD/UNI - bi bila vaša osnovna cena 160 USD. Če bi ga prodali dva dni kasneje za 6 USD/UNI, bi imeli kapitalski dobiček 2240 USD.

Kako ameriška davčna zakonodaja obravnava forke kriptovalut?

Tako kot airdropi, se forki štejejo kot običajni dohodek. Vaša osnovna cena se ponovno izračuna v trenutku, ko je fork nastopil.

Kako ameriška davčna zakonodaja obravnava staking kriptovalut?

Žetoni, pridobljeni s stakingom, se obravnavajo, kot obresti na bančne depozite, kot običajni dohodek.

Ali obstajajo programske rešitve za pomoč pri poročanju davkov na kriptovalute?

Ker so kriptovalute tako naložbeno vozilo kot sredstvo izmenjave, je pravilno poročanje vaših davkov lahko zelo dolgotrajno opravilo. Poleg tega se davčna zakonodaja hitro razvija. Na srečo obstaja vse več orodij, ki vam pomagajo pri skladnosti. Priporočamo TokenTax, ki je platforma za davčno programsko opremo za kriptovalute in kalkulator davkov na kriptovalute, ki močno poenostavi postopek. Pomaga vam povezati se z borzami, spremljati vaše transakcije, ustvarjati potrebne obrazce in samodejno sestaviti vaše davčno poročilo. Še posebej, če nameravate uporabiti strategije, kot je žetev davčnih izgub, boste želeli uporabiti zmogljivo programsko opremo, da zagotovite minimalno davčno obremenitev.

Odkrijte najboljše platforme za nakup, prodajo in trgovanje s kriptovalutami.