Obdavčitev kriptovalut v Združenem kraljestvu

Omejitev odgovornosti: Ta material je pripravljen zgolj v informativne namene in ni namenjen zagotavljanju davčnega, pravnega ali računovodskega nasveta, niti se nanj ne bi smeli zanašati. Preden se vključite v kakršno koli transakcijo, se posvetujte s svojimi davčnimi, pravnimi in računovodskimi svetovalci.

Marca 2021 je HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) izdal davčne smernice o kriptoimetjih. Vedno se lahko sklicujete na ta vodnik za dodatne informacije. Ker HMRC kriptovalute imenuje kriptoimetja, bomo to poimenovanje uporabljali v preostanku tega vodnika.

Za začetek so najpogostejši dejavniki, ki vplivajo na obdavčitev Bitcoina in drugih kriptoimetij v Združenem kraljestvu, naslednji:
1. Ali trgujete kot podjetje ali za osebne naložbe?
2. Koliko ste zaslužili v vseh kapitalskih dobičkih, ne samo iz kriptoimetij?
3. Ste isti kriptoimetje prodali in ponovno kupili isti dan ali v 30 dneh?

Posameznik ali podjetje?

HMRC obdavči kripto sredstva glede na to, ali jih prijavite kot osebno naložbo ali poslovno dejavnost. Po naših izkušnjah večina ljudi trguje s kripto sredstvi kot z osebnimi naložbami. Če jih izberete kot osebno naložbo, boste podvrženi pravilom o davku na kapitalski dobiček. Če jih izberete kot poslovno dejavnost, bo dohodek predmet pravil o dohodnini.

Pomembno je opozoriti, da čeprav prijavite kot posameznik, lahko HMRC odloči, da vas obravnava kot podjetje. HMRC ne določa strogo, kaj predstavlja poslovno dejavnost, saj je to odvisno od primera do primera. Namesto tega HMRC zagotavlja pravila za finančne trgovce, ki upoštevajo naslednje dejavnike:

• Število in pogostost transakcij
• Organizacija
• Tveganje
• Komercialnost
• Količina časa, preživetega v trgovanju
• Dolžina časa, ko držite sredstva (ali so kupljena in prodana v minutah ali držana dalj časa)

Splošno pravilo je, da če ne kupujete in prodajate žetonov z visoko frekvenco večino dni in če večino svojih sredstev držite srednje- do dolgoročno, lahko kripto sredstva prijavite kot osebno naložbo.

Kapitalski dobički iz kripta

V Združenem kraljestvu ste pri kripto sredstvih zavezani plačilu davka na kapitalski dobiček ob "odtujitvi." HMRC opredeljuje odtujitev kot:

1. Prodaja kripto sredstev za denar.
2. Zamenjava kripto sredstev za drugo vrsto kripto sredstva.
3. Uporaba kripto sredstev za plačilo blaga ali storitev.
4. Podaritev kripto sredstev drugi osebi.

Na primer, točka 1 pomeni, da kadarkoli prodate sredstvo za več, kot ste ga plačali, imate kapitalski dobiček - in kapitalski dobički so obdavčeni. Znesek dobička se izračuna tako, da od realiziranega zneska odštejete vašo začetno ceno.

Izračun začetne cene

Osnovna ideja izračuna kapitalskih dobičkov je preprosta, vendar so lahko nekateri podrobnosti nekoliko zmedeni. Izračun realiziranega zneska je preprost: cena, po kateri je bilo sredstvo prodano, minus provizije. Izračun začetne cene zahteva več dela.

HMRC ima nabor "pravila ujemanja," da določi začetno ceno kripto sredstva. Večinoma boste uporabili "pravilo združevanja." To pravilo določa, da morate vsako vrsto žetona, ki jo držite, združiti v skupine in izračunati združeno ceno. Izračun je povprečna nabavna cena vseh žetonov v skupini. To lahko razumemo kot povprečno začetno ceno. Poglejmo primer, da bo to jasno:

Pridobite 10 ETH za 1.000 £ na ETH, kar skupaj stane 10.000 £. Šest mesecev kasneje pridobite 10 ETH za 2.000 £ na ETH, skupni strošek je zdaj 30.000 £. Vaša skupina ETH je 20, s skupno začetno ceno 30.000 £, kar pomeni začetno ceno 1.500 £ na ETH.

Sedaj, ko poznate svojo začetno ceno, si oglejmo preprost scenarij kapitalskih dobičkov, ki temelji na zgornjem primeru. Predstavljajte si, da se odločite prodati 15 ETH za 2.200 £ na ETH. V tem scenariju je vaš realiziran znesek 2.200 £ in vaša začetna cena je 1.500 £, tako da je vaš kapitalski dobiček 700 £ na ETH, ali 10.500 £ (15 x 700 £). To je znesek, za katerega boste dolžni plačati davke.

Toda koliko davka morate plačati? To bo odvisno od:

1. Vaših skupnih kapitalskih dobičkov za leto (vključno z dobički iz trgovanja z nekripto sredstvi). To je zato, ker imate vsako leto olajšavo za davek na kapitalski dobiček. Ta olajšava pomeni, da ne plačujete davka na kapitalski dobiček za noben dobiček, ki ga ustvarite pri odtujitvi sredstev do določene vrednosti (12.300 £ v davčnem letu 2020/21). V zgornjem primeru, če nimate drugih kapitalskih dobičkov, potem davkov na vaše kapitalske dobičke ne boste plačali.

2. Vašega dohodkovnega razreda. Če ste davčni zavezanec z višjo ali dodatno stopnjo, boste plačali davek na kapitalski dobiček po stopnji 20%. Če ste davčni zavezanec z osnovno stopnjo, bo vaša davčna stopnja odvisna od vašega obdavčljivega dohodka in velikosti dobička.

Zbiranje davčnih izgub

Zbiranje davčnih izgub je, ko prodate naložbe z izgubo, da zmanjšate svojo davčno obveznost. Predstavljajte si, da ste kupili en bitcoin za 10.000 £ in ga v istem letu prodali za 15.000 £. Imeli bi kapitalski dobiček v višini 5.000 £, kar je seveda davčna obveznost. Zdaj recimo, da ste v istem letu kupili za 10.000 £ delnic Tesle in da je cena strmoglavila. Strateško se odločite prodati svoje delnice Tesle, kar pomeni izgubo v višini 5.000 £. To izgubo lahko uporabite za izravnavo dobička iz bitcoina, s čimer se izognete davčni obveznosti. Nato počakate (zakonsko predpisane) 30 dni od trenutka, ko ste prodali svoje delnice Tesle, preden jih ponovno kupite. Na srečo cena ni okrevala, tako da ste v bistvu popolnoma izognili svoji davčni obveznosti na dobiček iz bitcoina, ne da bi zmanjšali svoj položaj v Tesli.

Tako lahko deluje zbiranje davčnih izgub, vendar je Združeno kraljestvo sprejelo ukrepe za zaustavitev mnogih shem zbiranja davčnih izgub. Konkretno, morate uporabiti "pravila ujemanja," ko izračunavate potencialne kapitalske dobičke.

Pravila ujemanja

HMRC je vzpostavil "pravila ujemanja," da bi pomagal pri boju proti različnim strategijam zbiranja davčnih izgub. Ta pravila bodo določila, kako izračunate začetno ceno in realiziran znesek kripto sredstev. Ko odtujite kripto sredstvo, morate uporabiti tri pravila:

1. Če ste pridobili isto sredstvo istega dne, uporabite "pravilo istega dne" za do X količino tega kripto sredstva. Če ste odtujili več, kot ste pridobili, uporabite naslednje pravilo.
2. Če ste ponovno pridobili isto sredstvo, ki ste ga odtujili v 2 - 30 dneh, uporabite "pravilo 30 dni." Če ste odtujili več, kot ste ponovno pridobili, uporabite naslednje pravilo.
3. Uporabite pravilo združevanja.

Pravilo združevanja je bilo obravnavano zgoraj v razdelku Kapitalski dobički iz kripta. Poglejmo pravilo istega dne in pravilo 30 dni.

Pravilo istega dne

Če so žetoni iste vrste pridobljeni in odtujeni istega dne, se vse pridobitve obravnavajo kot ena transakcija in vse odtujitve kot ena transakcija. To pomeni, da izračunate povprečno začetno ceno in povprečno realiziran znesek. Pridobitve istega dne se ujemajo z odtujitvami. Na primer:

Pred enim letom ste pridobili 1 bitcoin za 10.000 £.

Danes zjutraj ste odtujili 0,5 bitcoina za 10.000 £.

Danes popoldne ste pridobili 1 bitcoin za 20.000 £.

Danes zvečer ste odtujili 0,5 bitcoina za 8.000 £.

Kasneje zvečer ste pridobili 0,5 bitcoina za 10.000 £.

Današnje odtujitve se obravnavajo kot ena transakcija 1 bitcoina za 18.000 £. Današnje pridobitve se prav tako obravnavajo kot ena transakcija 1,5 bitcoina za 30.000 £. Vaša odtujitev 1 bitcoina bo usklajena z 1 bitcoinom vrednim današnje pridobitve, kar ustvari kapitalski dobiček 2.000 £ (20.000 £ - 18.000 £). Preostalih 0,5 bitcoina, ki ste jih danes pridobili, bi bilo dodanih v skupino, ki jo sestavlja 1 bitcoin, ki ste ga kupili pred enim letom. Novi skupni znesek skupine bi bil 1,5 bitcoina s skupno začetno ceno 20.000 £, kar pomeni začetno ceno 13.333,33 £ na bitcoin.

Pravilo 30 dni

Če v 30 dneh po odtujitvi ponovno pridobite žetone iste vrste, se začetna cena odtujenega sredstva izračuna z metodo "prvi noter, prvi ven" (FIFO). Poglejmo primer:

1. januarja pridobite 10 ETH za 10.000 £.

2. marca odtujite 5 ETH za 10.000 £.

3. marca pridobite 3 ETH za 4.500 £.

4. marca pridobite 3 ETH za 6.000 £.

Vaše pridobitve 15. in 20. marca se zgodijo v 30 dneh po odtujitvi 1. marca, kar pomeni, da so pridobitve usklajene z odtujitvijo, kolikor je to mogoče. 3 ETH iz 15. marca in 2 ETH iz 20. marca se bodo ujemali z 5 ETH, odtujenimi 1. marca. To ustvari kapitalski dobiček 1.500 £ (10.000 £ - 4.500 £ - 4.000 £). Ker preostalih 1 ETH iz 20. marca ni mogoče uskladiti, se doda v skupino, ki je zdaj 6 ETH s skupno združeno ceno 7.000 £.

Kaj če uporabim svoj bitcoin za nakup nečesa? Ali moram še vedno plačati davke?

Spomnite se iz razdelka Kapitalski dobički iz kripta, da pravila HMRC določajo, da ste zavezani plačilu davka na kapitalski dobiček ob odtujitvi, odtujitev vključuje uporabo kripto sredstev za nakup nečesa.

Poglejmo primer:

Predstavljajte si, da ste kupili 1 BTC za 10.000 £ 1. januarja. Do 1. junija se je cena Bitcoina podvojila na 20.000 £. Z vašo novo pridobljeno bogastvom se odločite kupiti avto za 20.000 £ z uporabo svojega 1 BTC. Kar morda ne veste, je, da v trenutku, ko pošljete svoj BTC prodajalcu za plačilo avtomobila, ustvarite dobiček 10.000 £. To je obdavčljiv dogodek, kar pomeni, da ga boste morali upoštevati v svojem davčnem poročilu.

Ali obstaja oprostitev davka za majhne nakupe kripta v Združenem kraljestvu?

Oprostitev ne obstaja. Vendar se spomnite, da obstaja splošna olajšava za davek na kapitalski dobiček. Ta olajšava vključuje dobičke iz kripta, pa tudi dobičke iz delnic in nepremičnin. Olajšava za davek na kapitalski dobiček za davčno leto 2020/21 je bila 12.300 £. Zavezani bi bili plačilu davka na kapitalski dobiček le nad tem zneskom.

Kaj pa, če sem plačan v bitcoinu? Kako bom obdavčen?

V smislu rasti ali zmanjšanja vrednosti veljajo ista zgoraj opisana pravila. To pomeni, da če na primer prejmete kripto sredstvo v zameno za blago ali storitve 1. januarja, se cena kripto sredstva na ta datum šteje za vašo začetno ceno. Če pozneje prodate kripto sredstvo ali ga uporabite za nakup nečesa, bo vaš dobiček ali izguba odvisna od cene v trenutku, ko opravite menjavo.

Seveda, prejem plačila v kripto sredstvu šteje kot 'vrednost denarja' in je tako kot plačilo v gotovini predmet dohodnine in prispevkov za nacionalno zavarovanje (NIC). To pomeni, da če na primer takoj prodate svoje kripto sredstvo v funtih, ko ga prejmete, bo vaš davčni račun enak, kot če bi prejeli funte.

Ali trgovanje z bitcoini za drugo kripto sredstvo šteje kot obdavčljiv dogodek?

Spomnite se iz razdelka Kapitalski dobički iz kripta, da pravila HMRC določajo, da ste zavezani plačilu davka na kapitalski dobiček ob odtujitvi, odtujitev vključuje zamenjavo kripto sredstev za drugo vrsto kripto sredstva.

Z drugimi besedami, ko prodate eno kripto sredstvo za drugo, se šteje za obdavčljiv dogodek, kar pomeni, da boste morali določiti svojo začetno ceno in prijaviti kapitalske dobičke.

Kako britanska davčna zakonodaja obravnava airdrope kripto sredstev?

Ta razdelek in ta razdelek smernic HMRC o kripto sredstvih pokrivata airdrope. Kako poročate o airdropih, je odvisno od razloga, zakaj jih prejemate. Če:

1. Airdropani žetoni so prejeti kot del trgovske ali poslovne transakcije, povezane s kripto sredstvi ali rudarjenjem.

• Potem je treba tržno vrednost airdropanih žetonov evidentirati in bo predmet dohodnine. Odtujitev airdropanih žetonov, ki povzroči dobiček, bo predmet davka na kapitalski dobiček.

2. Airdropani žetoni so prejeti brez povračila in niso del trgovske ali poslovne transakcije, povezane s kripto sredstvi in rudarjenjem.

• Potem bodo airdropani žetoni predmet pravil o davku na kapitalski dobiček ob odtujitvi. Če tega žetona še nimate, bodo žetoni vključeni v svoj S104 pool. Če že imate žeton, dodajte žeton v obstoječo skupino na zgoraj opisan način. Strošek pridobitve je tržna vrednost v času airdropa.

Kako britanska davčna zakonodaja obravnava forke kripto sredstev?

HMRC zagotavlja smernice o forkih tukaj. Obstajata dve vrsti fork: mehki in trdi forki. Mehki forki so manjše posodobitve osnovne verige blokov, ki ne ustvarijo nove verige blokov ali novih žetonov. Trdi forki so večje posodobitve, ki lahko, vendar ne nujno, povzročijo delitev skupnosti. Nekateri v skupnosti podpirajo starejšo 'nespremenjeno' verigo blokov, drugi pa podpirajo novo nadgrajeno. Ker zdaj obstajata dve veljavni verigi blokov, obstajata zdaj dve kopiji vseh žetonov. Običajno, če imate kakršne koli žetone na starejši verigi blokov, boste imeli enako količino na novi.

Novi žetoni so postavljeni v svoj pool. Skupni stroški starega poola je treba uravnotežiti in razdeliti med stari pool in novi pool. HMRC ne predpisuje posebnega načina razdelitve vrednosti, le da "morajo biti stroški razdeljeni na pošten in razumen način po oddelku 52(4) TCGA 1992."

Kako sem obdavčen na obresti, zaslužene iz kripto sredstev?

Vse več bankam podobnih platform vam omogoča zaslužiti obresti na kripto sredstva, kot sta Bitcoin in Ether. Platforma prevzame posest vaših kripto sredstev in plačuje obresti, običajno v mesečnih intervalih. Na žalost smernice HMRC o obdavčitvi kripto sredstev niso jasne glede tega, ali naj se obresti iz teh storitev obdavčijo kot redni dohodek ali kot obresti. Na neki točki v prihodnosti bo HMRC moral to pojasniti ali pa bo sodišče odločilo o tem. Do takrat je najverjetneje varno poročati

IzmenjaveIgre na srečoDenarniceKarticeKonference

Odkrijte najboljše platforme za nakup, prodajo in trgovanje s kriptovalutami.

Trgovske funkcije

Napredna orodja za trgovanje in avtomatizirane strategije za profesionalne trgovce

Kriptovalute

Kupujte, prodajajte in trgujte s priljubljenimi kriptovalutami in altcoini.

Vrste izmenjav

Različne vrste borz glede na vaše potrebe po trgovanju

Geografske regije

Poiščite menjalnice, ki so na voljo v vaši državi ali regiji.

Naložbene možnosti

Odkrijte nove priložnosti za naložbe in predprodaje.

Binarne opcije

Platforme in orodja za trgovanje z binarnimi opcijami

Algoritemsko trgovanje

Avtomatizirano trgovanje

Arbitražni boti

Kopirno trgovanje

Dnevno trgovanje

Računi za demo trgovanje

Izvedenke

Trgovanje s terminskimi pogodbami

Trgovanje z vzvodom

Trgovanje z maržo

Trgovanje z opcijami

Skrajšanje

Aave

Altcoini

Aptos

Arbitrum

Umetna superinteligenca

Plaz

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Kozmos

Kronos

Daj

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Bršljan

Nespremenljiv

Injektiv

Kaspa

Litecoin

Izdelovalec

Plašč

Monero

Near Protocol

Neo

Okb

Optimizem

Pepe

Polkadot

Mnogokotnik

Upodobi

Valovanje

Shiba Inu

Solana

Stabilni kovanci

Skladišča

Zvezdna

Sui

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Anonimne izmenjave

Centralizirano

Posredniki za kriptovalute

Kripto v fiat menjalnice

Decentraliziran

Za začetnike

Hibridni

Posojilne platforme

Najnižje pristojbine

P2P kripto borze

Depozit na PayPal

Najvarnejši

Varčevalni računi

Zamenjaj platforme

Alžirija

Argentina

Azija

Avstralija

Bahrajn

Brazilija

Kanada

Kitajska

Kolumbija

Kongo

Egipt

Evropa

Francija

Nemčija

Gana

Hongkong

Indija

Indonezija

Irska

Italija

Japonska

Kenija

Koreja

Malezija

Mehika

Maroko

Nizozemska

Nova Zelandija

Nigerija

Norveška

Pakistan

Filipini

Rusija

Singapur

Južna Afrika

Švica

Tanzanija

Tajska

Turčija

Uganda

Združeni arabski emirati

Najboljša kriptovaluta za nakup zdaj

Najboljše kripto predprodaje

Novi kripto projekti

Binarne opcije

Izmenjave

Odkrijte najboljše platforme za nakup, prodajo in trgovanje s kriptovalutami.

Trgovske funkcije

Napredna orodja za trgovanje in avtomatizirane strategije za profesionalne trgovce

Kriptovalute

Kupujte, prodajajte in trgujte s priljubljenimi kriptovalutami in altcoini.

Vrste izmenjav

Različne vrste borz glede na vaše potrebe po trgovanju

Geografske regije

Poiščite menjalnice, ki so na voljo v vaši državi ali regiji.

Naložbene možnosti

Odkrijte nove priložnosti za naložbe in predprodaje.

Binarne opcije

Platforme in orodja za trgovanje z binarnimi opcijami

Algoritemsko trgovanje

Avtomatizirano trgovanje

Arbitražni boti

Kopirno trgovanje

Dnevno trgovanje

Računi za demo trgovanje

Izvedenke

Trgovanje s terminskimi pogodbami

Trgovanje z vzvodom

Trgovanje z maržo

Trgovanje z opcijami

Skrajšanje

Aave

Altcoini

Aptos

Arbitrum

Umetna superinteligenca

Plaz

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Kozmos

Kronos

Daj

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Bršljan

Nespremenljiv

Injektiv

Kaspa

Litecoin

Izdelovalec

Plašč

Monero

Near Protocol

Neo

Okb

Optimizem

Pepe

Polkadot

Mnogokotnik

Upodobi

Valovanje

Shiba Inu

Solana

Stabilni kovanci

Skladišča

Zvezdna

Sui

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Anonimne izmenjave

Centralizirano

Posredniki za kriptovalute

Kripto v fiat menjalnice

Decentraliziran

Za začetnike

Hibridni

Posojilne platforme

Najnižje pristojbine

P2P kripto borze

Depozit na PayPal

Najvarnejši

Varčevalni računi

Zamenjaj platforme

Alžirija

Argentina

Azija

Avstralija

Bahrajn

Brazilija

Kanada

Kitajska

Kolumbija

Kongo

Egipt

Evropa

Francija

Nemčija

Gana

Hongkong

Indija

Indonezija

Irska

Italija

Japonska

Kenija

Koreja

Malezija

Mehika

Maroko

Nizozemska

Nova Zelandija

Nigerija

Norveška

Pakistan

Filipini

Rusija

Singapur

Južna Afrika

Švica

Tanzanija

Tajska

Turčija

Uganda

Združeni arabski emirati

Najboljša kriptovaluta za nakup zdaj

Najboljše kripto predprodaje

Novi kripto projekti

Binarne opcije

Trgovske funkcije

Algoritemsko trgovanjeAvtomatizirano trgovanjeArbitražni botiKopirno trgovanjeDnevno trgovanjeRačuni za demo trgovanjeIzvedenkeTrgovanje s terminskimi pogodbamiTrgovanje z vzvodomTrgovanje z maržoTrgovanje z opcijamiSkrajšanje

Kriptovalute

AaveAltcoiniAptosArbitrumUmetna superinteligencaPlazBinance CoinBitcoin CashBittensorCardanoChainlinkKozmosKronosDajDogecoinEthereum ClassicFilecoinBršljanNespremenljivInjektivKaspaLitecoinIzdelovalecPlaščMoneroNear ProtocolNeoOkbOptimizemPepePolkadotMnogokotnikUpodobiValovanjeShiba InuSolanaStabilni kovanciSkladiščaZvezdnaSuiTezosToncoinTronUniswap

Vrste izmenjav

Anonimne izmenjaveCentraliziranoPosredniki za kriptovaluteKripto v fiat menjalniceDecentraliziranZa začetnikeHibridniPosojilne platformeNajnižje pristojbineP2P kripto borzeDepozit na PayPalNajvarnejšiVarčevalni računiZamenjaj platforme

Geografske regije

AlžirijaArgentinaAzijaAvstralijaBahrajnBrazilijaKanadaKitajskaKolumbijaKongoEgiptEvropaFrancijaNemčijaGanaHongkongIndijaIndonezijaIrskaItalijaJaponskaKenijaKorejaMalezijaMehikaMarokoNizozemskaNova ZelandijaNigerijaNorveškaPakistanFilipiniRusijaSingapurJužna AfrikaŠvicaTanzanijaTajskaTurčijaUgandaZdruženi arabski emirati

Naložbene možnosti

Najboljša kriptovaluta za nakup zdajNajboljše kripto predprodajeNovi kripto projekti

Binarne opcije

Binarne opcije

Igre na srečo

Denarnice

Kartice

Konference