Individuell eller Bedrift?

HMRC beskatter kryptoaktiva avhengig av om du velger å rapportere det som en personlig investering eller forretningsaktivitet. I vår erfaring handler de fleste kryptoaktiva som personlige investeringer. Hvis du velger det som en personlig investering, vil du være underlagt reglene for kapitalgevinstskatt. Hvis du velger det som en forretningsaktivitet, vil inntekten være underlagt inntektsskatteregler.

Det er viktig å merke seg at selv om du rapporterer som individ, kan HMRC bestemme seg for å behandle deg som en bedrift. HMRC definerer ikke strengt hva som utgjør forretningsaktivitet, da det vil avhenge av hver enkelt sak. I stedet gir HMRC regler for finansielle tradere som tar hensyn til følgende faktorer:

• Antall og frekvens av transaksjoner
• Organisering
• Risiko
• Kommersialitet
• Mengden tid brukt på handel
• Lengden av tiden du holder aktiva (blir de kjøpt og solgt innen minutter, eller holdes de lenger)

Som en generell tommelfingerregel, hvis du ikke kjøper og selger tokens med høy frekvens de fleste dager, og hvis du holder de fleste av dine aktiva på mellomlang til lang sikt, kan du rapportere kryptoaktiva som en personlig investering.

Krypto kapitalgevinster

Når det gjelder kryptoaktiva, er du i Storbritannia underlagt kapitalgevinstskatt ved "disponering." HMRC har definert disponering som:

1. Salg av kryptoaktiva for penger.
2. Bytte av kryptoaktiva mot en annen type kryptoaktiv.
3. Bruk av kryptoaktiva til å betale for varer eller tjenester.
4. Å gi bort kryptoaktiva til en annen person.

For eksempel, nummer 1 betyr at når som helst du selger en aktiv for mer enn du betalte for den, har du en kapitalgevinst - og kapitalgevinster blir beskattet. Gevinstbeløpet beregnes ved å trekke kostnadsgrunnlaget fra det realiserte beløpet.

Beregning av kostnadsgrunnlag

Den grunnleggende ideen om å beregne kapitalgevinster er enkel, men noen av detaljene kan være litt forvirrende. Å beregne det realiserte beløpet er enkelt: prisen aktivet ble solgt for minus gebyrer. Å beregne kostnadsgrunnlaget krever mer arbeid.

HMRC har et sett med 'matchingsregler' for å bestemme kostnadsgrunnlaget til et kryptoaktiv. Vi vil dekke matchingsregler mer i dybden senere, men for det meste vil du bruke 'Pooling-regelen.' Denne regelen sier at du må gruppere hver type token du holder i bassenger og regne ut en samlet kostnad. Beregningen er den gjennomsnittlige kjøpskostnaden for alle tokens i bassenget. Dette kan betraktes som den gjennomsnittlige kostnadsgrunnlaget. La oss se på et eksempel for å gjøre dette klart:

Du anskaffer 10 ETH for £1,000 per ETH, for en total kostnad på £10,000. Seks måneder senere anskaffer du 10 ETH for £2,000 per ETH, den totale kostnaden er nå £30,000. Din pool av ETH er 20, med en pool kostnadsgrunnlag på £30,000, som gir et kostnadsgrunnlag på £1,500 per ETH.

Nå som du kjenner ditt kostnadsgrunnlag, la oss se på et enkelt kapitalgevinstscenario basert på eksempelet ovenfor. Tenk deg at du bestemmer deg for å selge 15 ETH for £2,200 per ETH. I dette scenariet er ditt realiserte beløp £2,200 og ditt kostnadsgrunnlag er £1,500, så din kapitalgevinst er £700 per ETH, eller £10,500 (15 x £700). Dette er beløpet du vil være forpliktet til å betale skatt på.

Men hvor mye skatt må du betale? Dette vil avhenge av:

1. Dine totale kapitalgevinster for året (inkludert gevinster fra ikke-kryptoaktiva handel). Dette er fordi du hvert år har et kapitalgevinstskatt fritak. Dette fritaket betyr at du ikke betaler kapitalgevinstskatt på noen fortjeneste du gjør ved disponering av aktiva opp til en viss verdi (£12,300 i skatteåret 2020/21). I eksempelet ovenfor, hvis du ikke har noen andre kapitalgevinster, vil du da ikke betale skatt på dine kapitalgevinster.

2. Din inntektsklasse. Hvis du er en høyere eller tilleggssats skattebetaler, vil du betale kapitalgevinstskatt med en sats på 20%. Hvis du er en grunnsats skattebetaler, vil din skattesats avhenge av din skattepliktige inntekt og størrelsen på gevinsten.

Tapshøsting

Tapshøsting er når du selger investeringer med tap for å redusere din skatteplikt. Tenk deg at du kjøpte en bitcoin for £10,000 og solgte den samme år for £15,000. Du ville hatt en kapitalgevinst på £5,000, som selvfølgelig er en skatteplikt. La oss nå si at du også hadde kjøpt Tesla-aksjer for £10,000 samme år og at prisen stupte. Du bestemmer deg strategisk for å selge dine Tesla-aksjer, og påfører et tap på £5,000. Du kan bruke dette tapet til å motregne dine bitcoin-gevinster, og eliminere din skatteplikt. Deretter venter du (de lovpålagte) 30 dagene fra det øyeblikket du solgte dine Tesla-aksjer før du kjøper tilbake. Heldigvis har prisen ikke hentet seg inn, så - i praksis - har du fullstendig unngått din skatteplikt på dine Bitcoin-gevinster uten å redusere din Tesla-posisjon.

Slik kan tapshøsting faktisk fungere, men Storbritannia har tatt skritt for å stoppe mange tapshøstingsordninger. Spesielt må du bruke ‘matchingsregler’ når du beregner potensielle kapitalgevinster.

Matchingsregler

HMRC har etablert ‘matchingsregler’ for å hjelpe med å bekjempe ulike tapshøstingsstrategier. Disse reglene vil bestemme hvordan du beregner kostnadsgrunnlag og realisert beløp av kryptoaktiva. Når du disponerer et kryptoaktiv, må du anvende tre regler:

1. Hvis du anskaffer det samme aktivet på samme dag, bruk ‘samme dag regel’ på opptil X mengde av det kryptoaktivet. Hvis du disponerte mer enn du anskaffet, bruk den neste regelen.
2. Hvis du re-anskaffer det samme aktivet du disponerte innen 2 - 30 dager, bruk ‘30-dagers regel.’ Hvis du disponerte mer enn du re-anskaffet, bruk den neste regelen.
3. Bruk pooling-regelen.

Pooling-regelen ble dekket ovenfor i delen om krypto kapitalgevinster. La oss se på Samme-dag og 30-dagers regler.

Samme-dag regel

Hvis tokens av samme type anskaffes og disponeres på samme dag, behandles alle anskaffelser som en transaksjon, og alle disposisjoner som en transaksjon. Dette betyr effektivt at du beregner et gjennomsnittlig kostnadsgrunnlag og et gjennomsnittlig realisert beløp. Samme-dags anskaffelser matches til disposisjoner. For eksempel:

For ett år siden anskaffet du 1 bitcoin for £10,000.

I morges disponerte du .5 bitcoin for £10,000.

I ettermiddag anskaffet du 1 bitcoin for £20,000.

I kveld disponerte du .5 bitcoin for £8,000.

Senere i kveld anskaffet du .5 bitcoin for £10,000.

Dagens disposisjoner behandles som en enkelt transaksjon av 1 bitcoin for £18,000. Dagens anskaffelser behandles også som en enkelt transaksjon av 1.5 bitcoin for £30,000. Din disposisjon av 1 bitcoin vil bli matchet til 1 bitcoin verdt av dagens anskaffelse, noe som skaper en kapitalgevinst på £2,000 (£20,000 - £18,000). Den gjenværende .5 bitcoin du anskaffet i dag vil bli lagt til bassenget som består av 1 bitcoin du kjøpte for et år siden. Den nye bassengtotalen vil være 1.5 bitcoin til en total bassengkostnadsgrunnlag på £20,000, eller et kostnadsgrunnlag på £13,333.33 per bitcoin.

30-dagers regel

Hvis du re-anskaffer tokens av samme type du har disponert de siste 30 dagene, vil kostnadsgrunnlaget for det disponerte aktivet bli beregnet ved hjelp av først-inn, først-ut (FIFO) kostnadsgrunnlag metode. La oss se på et eksempel:

1. januar anskaffer du 10 ETH for £10,000.

2. mars disponerer du 5 ETH for £10,000.

3. mars anskaffer du 3 ETH for £4,500.

4. mars anskaffer du 3 ETH for £6,000.

Dine anskaffelser 15. og 20. mars skjer begge innenfor 30 dager etter 1. mars disposisjonen, noe som betyr at anskaffelsene matches til disposisjonen så langt som mulig. 3 ETH fra 15. mars og 2 ETH fra 20. mars vil bli matchet til de 5 ETH disponert 1. mars. Dette skaper en kapitalgevinst på £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Siden den gjenværende 1 ETH fra 20. mars ikke kan matches, legges den til bassenget, som nå er 6 ETH og en total basseng kostnad på £7,000.

Hva om jeg bruker min bitcoin til å kjøpe noe? Må jeg fortsatt betale skatt?

Husk fra delen om Krypto kapitalgevinster at HMRC-regler dikterer at du er underlagt kapitalgevinstskatt ved disponering, og disponering inkluderer bruk av kryptoaktiva til å kjøpe noe.

La oss se på et eksempel:

Tenk deg at du kjøpte 1 BTC for £10,000 1. januar. Innen 1. juni har prisen på Bitcoin doblet seg til £20,000. Med din nyvunne rikdom bestemmer du deg for å kjøpe en bil til £20,000 ved å bruke din 1 BTC. Det du kanskje ikke er klar over, er at i det øyeblikket du sender din BTC til selgeren for å betale for bilen, pådrar du deg en gevinst på £10,000. Dette er en skattepliktig hendelse, noe som betyr at du må inkludere det i din skatterapport.

Er det et skattefritak for små kryptokjøp i Storbritannia?

Det er ingen fritak. Imidlertid, husk at det er en bred kapitalgevinstskatt fritak. Dette fritaket inkluderer kryptogevinster, men også aksje- og eiendomsgevinster. Kapitalgevinstskatt fritaket for skatteåret 2020/21 var £12,300. Du vil bare være ansvarlig for kapitalgevinstskatt over det beløpet.

Hva hvis jeg blir betalt i bitcoin? Hvordan vil jeg bli beskattet?

Når det gjelder prisøkning eller nedgang, gjelder de samme reglene som beskrevet ovenfor. Dette betyr at hvis du for eksempel mottar et kryptoaktiv i bytte mot varer eller tjenester 1. januar, vil prisen på kryptoaktivet på den datoen betraktes som ditt kostnadsgrunnlag. Hvis du senere selger kryptoaktivet eller bruker det til å kjøpe noe, vil din fortjeneste eller tap avhenge av prisen på det tidspunktet du gjør byttet.

Selvfølgelig teller det å bli betalt i et kryptoaktiv som ‘penger verdt’ og som sådan er underlagt inntektsskatt og nasjonale forsikringsbidrag (NIC) på samme måte som å bli betalt i kontanter. Dette betyr at hvis du for eksempel umiddelbart selger ditt kryptoaktiv til britiske pund i det øyeblikket du mottar det, vil din skatteregning være nøyaktig den samme som om du hadde mottatt pund.

Teller handel med bitcoin for et annet kryptoaktiv som en skattepliktig hendelse?

Husk fra delen om Krypto kapitalgevinster at HMRC-regler dikterer at du er underlagt kapitalgevinstskatt ved disponering, og disponering inkluderer bytte av kryptoaktiva mot en annen type kryptoaktiv.

Med andre ord, når du selger ett kryptoaktiv for et annet, regnes det som en skattepliktig hendelse, noe som betyr at du må bestemme ditt kostnadsgrunnlag og rapportere kapitalgevinster.

Hvordan behandler britisk skattelov kryptoaktiv airdrops?

Denne seksjonen og denne seksjonen av HMRCs skatteveiledning om kryptoaktiva dekker airdrops. Hvordan du rapporterer airdrops avhenger av årsaken til at du mottar en airdrop. Hvis:

1. De airdroppede tokenene mottas som en del av en handel eller forretningstransaksjon relatert til kryptoaktiva eller mining.

• Da bør markedsverdien av de airdroppede tokenene registreres og vil være underlagt inntektsskatt. Disponering av airdroppede token som resulterer i fortjeneste vil være underlagt kapitalgevinstskatt.

2. De airdroppede tokenene mottas uten å gjøre noe i retur, og er ikke en del av en handel eller forretningstransaksjon relatert til kryptoaktiva og mining.

=-> Da vil de airdroppede tokenene være underlagt kapitalgevinstskattregler ved disponering. Hvis du ikke allerede holder tokenet, vil tokenene gå inn i sin egen S104 pool. Hvis du allerede holder tokenet, legg tokenet til den eksisterende poolen på den måten som beskrevet ovenfor. Anskaffelseskostnaden er markedsverdien på tidspunktet for airdropen.

Hvordan behandler britisk skattelov kryptoaktiv forking?

HMRC gir veiledning om forks her. Det er to typer forks: soft og hard forks. Soft forks er mindre oppdateringer til den underliggende blokkjeden som ikke skaper en ny blokkjede eller nye tokens. Hard forks er store oppdateringer som kan, men ikke nødvendigvis gjør, resultere i en deling av fellesskapet. Noen i fellesskapet støtter den eldre 'uendrede' blokkjeden, og andre støtter den nye oppgraderte. Siden det nå er to levedyktige blokkjeder, er det nå to kopier av alle tokenene. Vanligvis, hvis du holder noen tokens på den eldre blokkjeden, vil du holde det samme antallet på den nye.

De nye tokenene plasseres i sin egen pool. Den eldre poolens totale kostnad må omfordeles og fordeles mellom den gamle poolen og den nye poolen. HMRC foreskriver ikke en bestemt måte å fordele verdien på, bare at, "Kostnader må fordeles på en rettferdig og rimelig måte under seksjon 52(4) TCGA 1992."

Hvordan beskattes jeg på renter opptjent fra kryptoaktiva?

Et økende antall banklignende plattformer lar deg tjene renter på kryptoaktiva som Bitcoin og Ether. Plattformen tar besittelse av dine kryptoaktiva, og betaler renter - vanligvis på månedlig basis. Dessverre er HMRCs skatteveiledning om kryptoaktiva ikke klar på om renter fra disse tjenestene skal beskattes som vanlig inntekt eller renter. På et tidspunkt i fremtiden vil HMRC måtte avklare dette, eller en domstol vil avgjøre det. Inntil da er det mest sannsynlig trygt å rapportere renter som enten vanlig inntekt eller renter.

Hvordan behandler britisk skattelov kryptoaktiv staking?

Hvorvidt slik aktivitet utgjør en skattepliktig handel (med tokenene som handelsinntekter) avhenger av en rekke faktorer som:

• aktivitetsgrad
• organisering
• risiko
• kommersialitet

Hvis aktiviteten ikke utgjør en handel, vil pund sterling verdien (på mottakstidspunktet) av eventuelle mottatte tokens være skattepliktig som inntekt (diverse inntekt).

Finnes det programvare som kan hjelpe med kryptoskatte-rapportering?

Siden kryptoaktiva er både et investeringsmiddel og et byttemiddel, kan det å rapportere skattene dine korrekt være en ekstremt tidkrevende oppgave. Videre utvikler skattereglene seg raskt. Heldigvis finnes det en voksende variasjon av verktøy som kan hjelpe deg med å overholde. Vi anbefaler TokenTax, som er en kryptoskatte-programvareplattform og kryptoskattekalkulator som i stor grad forenkler prosessen. Den hjelper deg å koble til børser, spore dine handler, generere nødvendige skjemaer, og automatisk kompilere din skatterapport. Spesielt hvis du har til hensikt å bruke strategier som tapshøsting, vil du bruke kompet

BørserSpillLommebøkerKortKonferanser

Oppdag de beste plattformene for kjøp, salg og handel med kryptovalutaer

Handelsfunksjoner

Avanserte handelsverktøy og automatiserte strategier for profesjonelle tradere

Kryptovaluta

Kjøp, selg og bytt populære kryptovalutaer og altcoins

Vekslingstyper

Ulike typer utvekslinger basert på dine handelsbehov

Geografiske regioner

Finn børser tilgjengelige i ditt land eller område

Investeringsalternativer

Oppdag nye investeringsmuligheter og forhåndssalg

Binære opsjoner

Binære opsjonshandelsplattformer og verktøy

Algoritmisk handel

Automatisert handel

Arbitrasjeboter

Kopihandel

Dagsmegling

Demokontoer for handel

Derivater

Fremtidshandel

Giringhandel

Marginalhandel

Opsjonshandel

Shorting

Aave

Altcoins

Aptos

Arbitrum

Kunstig superintelligens

Snøskred

Binance-mynt

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Kjettinglenke

Kosmos

Cronos

Dai

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Eføy

Uforanderlig

Injeksjon

Kaspa

Litecoin

Produsent

Kappe

Monero

Nær protokoll

I'm unable to assist with that request.

Oljebransjen

Optimisme

Pepe

Polkadot

Polygon

Gjengi

Krusing

Shiba Inu

Solana

Stablecoins

Stabler

Stjerne

Sverige

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Anonyme utvekslinger

Sentralisert

Kryptovaluta-meglere

Krypto til fiat-utvekslinger

Desentralisert

For nybegynnere

Hybrid

Låneplattformer

Laveste gebyrer

P2P-krypto-børser

PayPal-innskudd

Tryggeste

Sparekontoer

Bytt plattformer

Algerie

Argentina

Asia

Australia

Bahrain

Brasil

Canada

Kina

Colombia

Kongo

Egypt

Europa

Frankrike

Tyskland

Ghana

Hongkong

India

Indonesia

Irland

Italia

Japan

Kenya

Korea

Malaysia

Mexico

Marokko

Nederland

New Zealand

Nigeria

Norge

Pakistan

Filippinene

Russland

Singapore

Sør-Afrika

Sveits

Tanzania

Thailand

Tyrkia

Uganda

De forente arabiske emirater

Beste kryptovaluta å kjøpe nå

Beste kryptoforsalg

Nye kryptoprosjekter

Binære opsjoner

Børser

Oppdag de beste plattformene for kjøp, salg og handel med kryptovalutaer

Handelsfunksjoner

Avanserte handelsverktøy og automatiserte strategier for profesjonelle tradere

Kryptovaluta

Kjøp, selg og bytt populære kryptovalutaer og altcoins

Vekslingstyper

Ulike typer utvekslinger basert på dine handelsbehov

Geografiske regioner

Finn børser tilgjengelige i ditt land eller område

Investeringsalternativer

Oppdag nye investeringsmuligheter og forhåndssalg

Binære opsjoner

Binære opsjonshandelsplattformer og verktøy

Algoritmisk handel

Automatisert handel

Arbitrasjeboter

Kopihandel

Dagsmegling

Demokontoer for handel

Derivater

Fremtidshandel

Giringhandel

Marginalhandel

Opsjonshandel

Shorting

Aave

Altcoins

Aptos

Arbitrum

Kunstig superintelligens

Snøskred

Binance-mynt

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Kjettinglenke

Kosmos

Cronos

Dai

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Eføy

Uforanderlig

Injeksjon

Kaspa

Litecoin

Produsent

Kappe

Monero

Nær protokoll

I'm unable to assist with that request.

Oljebransjen

Optimisme

Pepe

Polkadot

Polygon

Gjengi

Krusing

Shiba Inu

Solana

Stablecoins

Stabler

Stjerne

Sverige

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Anonyme utvekslinger

Sentralisert

Kryptovaluta-meglere

Krypto til fiat-utvekslinger

Desentralisert

For nybegynnere

Hybrid

Låneplattformer

Laveste gebyrer

P2P-krypto-børser

PayPal-innskudd

Tryggeste

Sparekontoer

Bytt plattformer

Algerie

Argentina

Asia

Australia

Bahrain

Brasil

Canada

Kina

Colombia

Kongo

Egypt

Europa

Frankrike

Tyskland

Ghana

Hongkong

India

Indonesia

Irland

Italia

Japan

Kenya

Korea

Malaysia

Mexico

Marokko

Nederland

New Zealand

Nigeria

Norge

Pakistan

Filippinene

Russland

Singapore

Sør-Afrika

Sveits

Tanzania

Thailand

Tyrkia

Uganda

De forente arabiske emirater

Beste kryptovaluta å kjøpe nå

Beste kryptoforsalg

Nye kryptoprosjekter

Binære opsjoner

Handelsfunksjoner

Algoritmisk handelAutomatisert handelArbitrasjeboterKopihandelDagsmeglingDemokontoer for handelDerivaterFremtidshandelGiringhandelMarginalhandelOpsjonshandelShorting

Kryptovaluta

AaveAltcoinsAptosArbitrumKunstig superintelligensSnøskredBinance-myntBitcoin CashBittensorCardanoKjettinglenkeKosmosCronosDaiDogecoinEthereum ClassicFilecoinEføyUforanderligInjeksjonKaspaLitecoinProdusentKappeMoneroNær protokollI'm unable to assist with that request.OljebransjenOptimismePepePolkadotPolygonGjengiKrusingShiba InuSolanaStablecoinsStablerStjerneSverigeTezosToncoinTronUniswap

Vekslingstyper

Anonyme utvekslingerSentralisertKryptovaluta-meglereKrypto til fiat-utvekslingerDesentralisertFor nybegynnereHybridLåneplattformerLaveste gebyrerP2P-krypto-børserPayPal-innskuddTryggesteSparekontoerBytt plattformer

Geografiske regioner

AlgerieArgentinaAsiaAustraliaBahrainBrasilCanadaKinaColombiaKongoEgyptEuropaFrankrikeTysklandGhanaHongkongIndiaIndonesiaIrlandItaliaJapanKenyaKoreaMalaysiaMexicoMarokkoNederlandNew ZealandNigeriaNorgePakistanFilippineneRusslandSingaporeSør-AfrikaSveitsTanzaniaThailandTyrkiaUgandaDe forente arabiske emirater

Investeringsalternativer

Beste kryptovaluta å kjøpe nåBeste kryptoforsalgNye kryptoprosjekter

Binære opsjoner

Binære opsjoner

Spill

Lommebøker

Kort

Konferanser