Kryptovaluuttojen verotus Yhdysvalloissa

Vastuuvapauslauseke: Tämä materiaali on valmisteltu vain tiedotustarkoituksiin, eikä se ole tarkoitettu tarjoamaan vero-, laki- tai kirjanpitoneuvontaa, eikä siihen pitäisi luottaa sellaisena. Sinun tulisi kääntyä omien vero-, laki- ja kirjanpitoasiantuntijoidesi puoleen ennen minkään liiketoimen tekemistä.

Aloittaaksesi, yleisimmät tekijät, jotka vaikuttavat kryptovaluuttojen verotukseen Yhdysvalloissa, ovat seuraavat: 1. Kuinka kauan olet pitänyt digitaalista omaisuutta 2. Tuloluokkasi 3. Voitko käyttää verotappioiden hyödyntämistä

Sisällysluettelo

Kryptovaluuttojen pääomatulot

Ensinnäkin, et yleensä kohtaa 'verotettavaa tapahtumaa' ennen kuin myyt (tai vaihdat kryptosi tuotteeseen tai palveluun). Sanomme yleensä, koska jos saat korkoa kryptosijoituksistasi, kyseinen korko katsotaan 'tavalliseksi' veronalaiseksi tuloksi.

Katsotaanpa yksinkertaista pääomatuloesimerkkiä. Kuvittele, että ostit 1 BTC:n hintaan 10 000 dollaria 1. tammikuuta ja myit sen hintaan 15 000 dollaria kuusi kuukautta myöhemmin 1. kesäkuuta. Tässä tapauksessa kustannuspohjasi on 10 000 dollaria ja voitto 5 000 dollaria. Voittosi on summa, josta olet velvollinen maksamaan verot. Yksinkertaista.

Mutta kuinka paljon veroja sinun täytyy maksaa? Tämä riippuu:

Koko verovuoden pääomatuloistasi (mukaan lukien ei-krypto-kaupankäynnistä saadut voitot) - mitä enemmän tienaat, sitä korkeampi veroprosenttisi on.
Tuloluokastasi. Korkeammassa tuloluokassa oleminen altistaa sinut korkeammalle veroprosentille pääomatuloistasi. Lisätietoja nykyisistä veroluokista löytyy Internal Revenue Service (IRS) -verkkosivustolta: www.irs.com
Kuinka kauan pidit sijoitusta. Jos pidit alle vuoden, voitot lisätään 'tavalliseen' tuloon, mikä yleensä tarkoittaa, että sinua verotetaan korkeammalla veroprosentilla. Jos pidit omaisuutta yli vuoden, voitot lasketaan 'pääomatuloiksi', joita useimmissa tapauksissa verotetaan alhaisemmalla veroprosentilla.

Tappioiden hyödyntäminen verotuksessa

Tappioiden hyödyntäminen verotuksessa tarkoittaa sijoitusten myymistä tappiolla verovelvollisuuden vähentämiseksi. Kuvittele, että ostit yhden bitcoinin hintaan 10 000 dollaria ja myit sen samana vuonna hintaan 15 000 dollaria. Sinulla olisi 5 000 dollarin pääomatulo, joka on verovelvollisuus. Sanotaan, että olit myös ostanut 10 000 dollarin arvosta Teslan osakkeita samana vuonna ja niiden hinta romahti. Päätät strategisesti myydä Teslat, mikä aiheuttaa 5 000 dollarin tappion. Voit käyttää tätä tappiota bitcoin-voittojesi kompensoimiseen, mikä poistaa verovelvollisuutesi. Seuraavaksi odotat lain vaatimat 30 päivää siitä hetkestä, kun myit Teslan osakkeet, ennen kuin ostat niitä takaisin. Onneksi hinta ei ole palautunut, joten - käytännössä - olet täysin välttänyt verovelvollisuutesi Bitcoin-voitoista samalla kun et ole vähentänyt Tesla-asemaasi.

Koska IRS luokittelee kryptovaluutat omaisuudeksi, se saattaa tarkoittaa, että 'wash sale' -sääntö ei päde. Tämä poistaisi tarpeen odottaa 30 päivää ennen kuin ostat takaisin kryptovaluuttaa tunnustettuasi tappion. Kuitenkin, koska IRS ei ole erityisesti ilmoittanut, koskeeko sääntö kryptoa - totta kai jotkut kryptovaluutat käsitellään arvopapereina, ei omaisuutena - monet kauppiaat pelaavat varman päälle odottamalla 30 päivää ennen kuin ostavat takaisin.

Hyvä uutinen on, että koska voit hyödyntää rajattoman määrän tappioita ja kantaa ne eteenpäin rajattomalle määrälle verovuosia, sinulla pitäisi olla runsaasti mahdollisuuksia hyödyntää tätä verostrategiaa.

Erien tunnistaminen

Sanotaan, että ostat yhden bitcoinin hintaan 10 000 dollaria ja toisen hintaan 20 000 dollaria. Myöhemmin myyt yhden kolikon hintaan 15 000 dollaria. Saitko pääomatuloa vai pääomatappiota? Vastaus on, se on sinun päätettävissäsi.

Vaihtoehto 1: 'First-in, first-out.' Tässä tapauksessa olisit tehnyt 5 000 dollarin pääomatulon.

Vaihtoehto 2: 'Tarkka tunnistaminen.' Tässä päätät, mitkä kolikot myyt jokaisen myynnin hetkellä. Tällä menetelmällä sinun on pidettävä tarkkoja kirjanpitoja, mutta sinulla on enemmän joustavuutta verorasituksen minimoimiseksi, mukaan lukien mahdollisuus käyttää tappioiden hyödyntämisstrategiaa.

Mitä jos käytän kryptoa ostamiseen? Pitääkö minun silti maksaa veroja?

Kryptovaluutan muuntaminen tuotteiksi tai palveluiksi käsitellään samalla tavalla kuin sen kaupankäynti pörssissä. Tämä tarkoittaa, että yllä kuvatut säännöt pätevät. Katsotaanpa esimerkkiä:

Kuvittele, että ostit 1 BTC:n hintaan 10 000 dollaria 1. tammikuuta. 1. kesäkuuta Bitcoinin hinta on kaksinkertaistunut 20 000 dollariin. Uuden varallisuutesi myötä päätät ostaa 20 000 dollarin auton käyttäen 1 BTC:si. Mitä et ehkä tiedä, on se, että heti kun lähetät BTC:si myyjälle auton maksamiseksi, aiheutat 10 000 dollarin voiton. Tämä on verotettava tapahtuma, mikä tarkoittaa, että sinun on otettava se huomioon veroilmoituksessasi.

Onko Yhdysvalloissa verovapautusta pienille kryptovaluuttaostoksille?

Ei ole vapautusta. Lainsäätäjät ovat kahdesti epäonnistuneet säädöksessä, joka tarjoaisi vapautuksen pienille ostoksille. Uusin lakiesitys, nimeltään Virtual Currency Tax Fairness Act of 2020, ehdotti vapautusta myynneille, joiden arvo on alle 200 dollaria. Lakiesitys esiteltiin vuoden 2020 alussa, mutta se julistettiin kuolleeksi joulukuussa 2020.

Entä jos minut maksetaan kryptolla? Miten minua verotetaan?

Arvonnousun tai -laskun osalta samat yllä kuvatut säännöt pätevät. Tämä tarkoittaa, että jos esimerkiksi saat kryptovaluuttaa tavaroiden tai palveluiden vastikkeeksi 1. tammikuuta, kyseisen päivän kryptovaluutan hinta katsotaan kustannuspohjaksesi. Jos myyt kryptovaluutan tai käytät sitä jonkin ostamiseen, voitto tai tappio riippuu vaihtohinnasta (miinus kulut).

Tietysti kryptovaluutassa maksun saaminen altistaa sinut tuloverolle samalla tavalla kuin dollareissa maksun saaminen. Tämä tarkoittaa, että jos esimerkiksi myyt kryptovaluuttasi heti USD:ksi sen vastaanottamisen hetkellä, verolaskusi on täsmälleen sama kuin jos olisit saanut dollareita.

Lasketaanko yhden kryptovaluutan vaihtaminen toiseen verotettavaksi tapahtumaksi?

Kyllä. Ns. 'like-kind' -sääntö ei päde kryptovaluuttojen kaupankäynnissä kuten kiinteistöjen vaihtamisessa. Toisin sanoen, kun myyt yhden kryptovaluutan toiselle, se katsotaan verotettavaksi tapahtumaksi, mikä tarkoittaa, että sinun on määritettävä kustannuspohjasi ja raportoitava pääomatulot.

Miten Yhdysvaltain verolaki käsittelee kryptovaluuttojen airdroppeja?

Jos olet saanut tokeneita jossakin lompakossasi, pyysitpä niitä tai et, olet teknisesti velvollinen raportoimaan tokenien arvon tavallisena tulona. Lasket kustannuspohjasi sillä hetkellä, kun token airdropattiin sinulle. Esimerkiksi, jos sait 400 UNI-tokenia 17. syyskuuta 2020 klo 11 - kun hinta oli 0,40 dollaria/UNI - kustannuspohjasi olisi 160 dollaria. Jos myit sen kaksi päivää myöhemmin hintaan 6 dollaria/UNI, sinulla olisi 2 240 dollarin pääomatulo.

Miten Yhdysvaltain verolaki käsittelee kryptovaluuttojen forkit?

Airdropien tavoin forkit katsotaan tavalliseksi tuloksi. Kustannuspohjasi lasketaan jälleen sillä hetkellä, kun forki tapahtui.

Miten Yhdysvaltain verolaki käsittelee kryptovaluuttojen stakingia?

Stakingista ansaitut tokeneet käsitellään, kuten pankkitalletusten korot, tavallisena tulona.

Onko olemassa ohjelmistoa, joka auttaa kryptoveroraportoinnissa?

Koska kryptovaluutat ovat sekä sijoitusinstrumentti että vaihtoväline, verojen raportointi oikein voi olla äärimmäisen aikaa vievää. Lisäksi verolait kehittyvät nopeasti. Onneksi tarjolla on kasvava valikoima työkaluja, jotka auttavat noudattamaan sääntöjä. Suosittelemme TokenTax, joka on kryptovero-ohjelmistoalusta ja kryptoverolaskin, joka yksinkertaistaa prosessia huomattavasti. Se auttaa sinua yhdistämään pörsseihin, seuraamaan kauppojasi, luomaan tarvittavat lomakkeet ja kokoamaan veroraporttisi automaattisesti. Erityisesti, jos aiot käyttää strategioita kuten tappioiden hyödyntämistä, haluat käyttää pätevää ohjelmistoa varmistaaksesi, että minimoit verorasituksesi.

Tutustu johtaviin alustoihin kryptovaluuttojen ostamiseen, myymiseen ja kaupankäyntiin.