عرضه‌های اولیه سکه (ICO) چگونه مالیات گرفته می‌شوند؟

عرضه‌های اولیه سکه (ICOs) جمع‌آوری سرمایه از طریق بلاکچین را متحول کردند اما همچنین تعهدات مالیاتی پیچیده‌ای را معرفی کردند. از قوانین IRS و CRA تا تطابق مرزی، این مقاله بررسی می‌کند که چگونه ICOها مشمول مالیات می‌شوند و چه استراتژی‌هایی می‌توانند به شرکت‌کنندگان کمک کنند تا مطابقت خود را حفظ کنند و بدهی‌های خود را به حداقل برسانند.

رمز ارز خود را به‌صورت امن با برنامه کیف پول Bitcoin.com مدیریت کنید.

مروری بر ICOها (پیشنهادهای اولیه سکه)

پیشنهاد اولیه سکه (ICO) روشی است که توسط آن پروژه‌های مبتنی بر بلاکچین سرمایه جذب می‌کنند و به سرمایه‌گذاران توکن‌های دیجیتال ارائه می‌دهند. برخلاف مدل‌های سنتی جمع‌آوری سرمایه، ICOها به سرمایه‌گذاران اجازه می‌دهند تا قبل از اینکه پروژه به‌طور کامل راه‌اندازی شود، توکن‌ها را به دست آورند. این توکن‌ها ممکن است کاربردهای متنوعی داشته باشند، از جمله ارائه دسترسی به یک شبکه، حقوق استیکینگ، امتیازات رأی‌دهی، یا احتمال تقسیم سود آینده.

ICOها در دوران رونق رمزارزها در سال‌های ۲۰۱۷–۲۰۱۸ محبوبیت زیادی کسب کردند و به استارتاپ‌ها امکان دسترسی بی‌سابقه به بازارهای سرمایه جهانی را بدون وابستگی به بانک‌ها یا سرمایه‌گذاری‌های ریسک‌پذیر دادند. آن‌ها فرصت‌های سرمایه‌گذاری را دموکراتیک کردند و به سرمایه‌گذاران خرده‌فروشی در سراسر جهان اجازه دادند تا در پروژه‌های بلاکچین در مراحل اولیه مشارکت کنند.

با وجود جذابیتشان، ICOها به دلیل نبود مقررات در بسیاری از حوزه‌های قضایی، احتمال کلاهبرداری، و نوسانات ارزش توکن‌ها خطرات قابل‌توجهی دارند. درک نحوه مالیات‌دهی بر ICOها برای جلوگیری از تعهدات غیرمنتظره و رعایت قوانین مالیاتی محلی و بین‌المللی ضروری است.

چرا مالیات ICO برای سرمایه‌گذاران، مؤسسین و کسب‌وکارها مهم است

مالیات ICO نه تنها یک الزام انطباقی است بلکه یک عنصر کلیدی در برنامه‌ریزی مالی است. برای سرمایه‌گذاران، عدم توجه به مالیات بر خرید، فروش یا سود توکن‌ها می‌تواند منجر به جریمه، سود یا ممیزی شود. حتی دریافت رایگان توکن‌ها در طول یک ICO ممکن است موجب شناسایی درآمد شود که باید گزارش شود.

برای مؤسسین و کسب‌وکارها، ICOها اغلب شامل ملاحظات مالیاتی پیچیده‌ای مرتبط با انتشار توکن، تخصیص‌های مؤسس، جداول واگذاری و هزینه‌های عملیاتی هستند. سوءتفسیر از درآمدهای ICO، کاهش هزینه‌های ناصحیح یا سوءتفاهم در مورد درمان مالیاتی توکن‌ها می‌تواند منجر به تعهدات مالیاتی قابل‌توجهی شود.

علاوه بر این، با توجه به اینکه حوزه‌های قضایی به طور فزاینده‌ای موضع خود را در مورد دارایی‌های دیجیتال روشن می‌کنند، برنامه‌ریزی مالیاتی فعال به هر دو سرمایه‌گذاران و شرکت‌ها کمک می‌کند تا بهره‌وری مالیاتی را به حداکثر برسانند و از اختلاف با مقامات جلوگیری کنند. دانش جامع از مالیات ICO اطمینان می‌دهد که شرکت‌کنندگان در حالی که به طور استراتژیک نتایج مالی خود را بهینه می‌کنند، در انطباق باقی بمانند.

تفاوت‌های بین ICOها، Airdropها، NFTها، و STOها (پیشنهادات توکن امنیتی)

در حالی که ICOها، Airdropها، NFTها، و STOها همه شامل توکن‌های دیجیتال هستند، تأثیرات مالیاتی آن‌ها به‌طور قابل‌توجهی متفاوت است:

• ICOها: معمولاً مکانیزمی برای جمع‌آوری سرمایه است که در آن سرمایه‌گذاران توکن‌ها را در ازای پول فیات یا رمزارز خریداری می‌کنند. رویدادهای مالیاتی می‌توانند در خرید، دریافت یا فروش اتفاق بیفتند، بسته به مقررات محلی.

• Airdropها: توزیع رایگان توکن‌ها به دارندگان، اغلب موجب شناسایی درآمد در زمان دریافت می‌شود. برخلاف ICOها، سرمایه‌گذاران برای توکن‌های ایردراپ شده توجهی ارائه نمی‌دهند.

• NFTها (توکن‌های غیرقابل‌معاوضه): نماینده دارایی‌های دیجیتال منحصر به فرد هستند. مالیات معمولاً در زمان فروش یا مبادله تحریک می‌شود و ممکن است برای کلکسیونرها در مقایسه با خالقان متفاوت باشد.

• STOها: اوراق بهادار توکن‌شده که تحت مقررات قانون اوراق بهادار هستند. آن‌ها اغلب ملاحظات مالیاتی اضافی مشابه سرمایه‌گذاری‌های سنتی سهام، از جمله تقسیم سود و درمان سود سرمایه دارند.

درک این تفاوت‌ها ضروری است زیرا رویدادهای مالیاتی، تعهدات گزارش‌دهی و الزامات انطباق بر اساس نوع توزیع توکن متفاوت است. ICOها به‌طور کلی جنبه‌های جمع‌آوری سرمایه و سود بالقوه سرمایه‌گذاری را ترکیب می‌کنند، که درمان مالیاتی آن‌ها را به‌ویژه پیچیده می‌کند.

منظره نظارتی و روندهای رشد جهانی

در سطح جهانی، مقررات ICO به سرعت در حال تحول است. برخی کشورها، مانند سوئیس و سنگاپور، چارچوب‌های روشنی ارائه می‌دهند که توکن‌ها را بر اساس عملکردهای کاربردی یا امنیتی طبقه‌بندی می‌کنند. سایرین، مانند ایالات متحده و کانادا، ICOها را به شدت تنظیم می‌کنند و اغلب توکن‌های امنیتی را به عنوان ابزارهای سرمایه‌گذاری تلقی می‌کنند که مشمول مالیات بر سود سرمایه یا درآمد هستند.

بازار ICO به‌طور قابل‌توجهی رشد کرده است و هزاران پروژه میلیاردها سرمایه را در چند سال گذشته جمع‌آوری کرده‌اند. با این حال، با افزایش نظارت‌های نظارتی، مؤسسین به اتخاذ انطباق KYC/AML و حفظ سوابق دقیق معاملات برای اهداف مالیاتی تشویق می‌شوند.

سرمایه‌گذاران و کسب‌وکارها باید از قوانین محلی و تحولات جهانی مطلع باشند، زیرا مشارکت در ICOهای فرامرزی می‌تواند تعهدات گزارش‌دهی اضافی مانند FATCA، FBAR، یا T1135 ایجاد کند. برنامه‌ریزی مالیاتی استراتژیک و راهنمایی حرفه‌ای برای پیمایش این چشم‌انداز در حال تحول حیاتی است.

مالیات ICO می‌تواند بسیار پیچیده باشد، با محرک‌های متعدد و قوانین خاص حوزه قضایی. Block3 Finance راهنمایی‌های کارشناسی برای هر دو سرمایه‌گذاران و مؤسسین ارائه می‌دهد، اطمینان از اینکه معاملات ICO به‌طور دقیق گزارش شده، از نظر مالیاتی کارآمد و کاملاً منطبق هستند. امروز یک مشاوره رایگان رزرو کنید تا از سرمایه‌گذاری‌ها و عملیات ICO خود محافظت کنید.

درک ICOها

تعریف و هدف ICOها

ICO اساساً یک مکانیزم جمع‌آوری سرمایه برای پروژه‌های بلاکچین است که به استارتاپ‌ها اجازه می‌دهد با انتشار توکن‌های دیجیتال سرمایه جذب کنند. هدف ICO دوگانه است:

1. تأمین مالی پروژه: استارتاپ‌های بلاکچین در مراحل اولیه اغلب به منابع مالی سنتی دسترسی ندارند و از ICOها برای تأمین منابع لازم برای توسعه، بازاریابی و هزینه‌های عملیاتی استفاده می‌کنند.

2. جذب جامعه: سرمایه‌گذاران توکن‌هایی دریافت می‌کنند که ممکن است دسترسی به خدمات آینده، حقوق رأی‌دهی یا بازده مالی بالقوه را فراهم کنند. این رویکرد انگیزه‌ها را بین مؤسسین و حامیان هماهنگ می‌کند و از روز اول یک اکوسیستم درگیر ایجاد می‌کند.

برخلاف سرمایه‌گذاری‌های سنتی سهام، شرکت‌کنندگان ICO به‌طور کلی مالکیت در شرکت را دریافت نمی‌کنند. در عوض، آن‌ها توکن‌هایی با کاربری یا ارزشی بالقوه در آینده به دست می‌آورند که پیامدهای مالیاتی آن‌ها را از اوراق بهادار استاندارد متمایز می‌کند.

انواع توکن‌های منتشر شده در طول ICOها (توکن‌های کاربردی در مقابل توکن‌های امنیتی)

• توکن‌های کاربردی: این توکن‌ها دسترسی به یک محصول یا سرویس در یک شبکه بلاکچین را فراهم می‌کنند. درمان مالیاتی معمولاً از چارچوب سود سرمایه پیروی می‌کند، اما دریافت توکن‌ها با تخفیف یا در ازای خدمات ممکن است موجب شناسایی درآمد عادی شود.

• توکن‌های امنیتی: توکن‌هایی که به عنوان اوراق بهادار طبقه‌بندی می‌شوند نماینده یک سهم مالکانه، حقوق تقسیم سود یا حق دریافت سود هستند. آن‌ها اغلب مشمول مقررات سنتی اوراق بهادار هستند و ممکن است موجب مالیات بر درآمد، مالیات بر سود سرمایه، یا مالیات بر عایدات شوند، بسته به اقامت سرمایه‌گذار و قانون محلی.

تمایز بین این نوع توکن‌ها حیاتی است زیرا سوءتفسیر می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی، ممیزی‌ها، یا کاهش‌های نامعتبر شود.

مراحل یک ICO: فروش خصوصی، پیش‌فروش، فروش عمومی

1. فروش خصوصی: سرمایه‌گذاران اولیه، اغلب سرمایه‌گذاران ریسک‌پذیر یا شرکای استراتژیک، توکن‌ها را با نرخ تخفیفی خریداری می‌کنند. پیامدهای مالیاتی ممکن است فوراً ایجاد شود اگر توکن‌ها به عنوان درآمد یا دارایی برای سرمایه‌گذار در نظر گرفته شوند.

2. پیش‌فروش: یک مخاطب گسترده‌تر، گاهی شامل سرمایه‌گذاران خرده‌فروش، می‌تواند قبل از راه‌اندازی عمومی شرکت کند. تعهدات گزارش‌دهی می‌تواند متفاوت باشد بسته به اینکه پرداخت با پول فیات یا رمزارز انجام شده باشد.

3. فروش عمومی: ICO برای عموم باز می‌شود. سود یا شناسایی درآمد ممکن است در زمان خرید، دریافت، یا هنگام واگذاری توکن‌ها، بسته به حوزه قضایی، اتفاق بیفتد.

هر مرحله ملاحظات مالیاتی خاصی را در مورد ارزیابی توکن، ارزش بازار عادلانه در زمان دریافت، و واگذاری نهایی معرفی می‌کند. نگهداری دقیق سوابق برای اطمینان از گزارش‌دهی دقیق و به حداقل رساندن خطر ممیزی ضروری است.

چگونه ICOها با مکانیزم‌های سنتی جمع‌آوری سرمایه تفاوت دارند

برخلاف تأمین مالی سهام سنتی، که شامل سهام و توافقات قانونی رسمی است، ICOها:

• به مشارکت جهانی اجازه می‌دهند، از واسطه‌های مالی سنتی عبور می‌کنند.

• جمع‌آوری سریع سرمایه را بدون نیاز به تأیید بانک ممکن می‌سازند.

• رویدادهای مالیاتی منحصر به فردی معرفی می‌کنند، مانند دریافت دارایی‌های دیجیتال به جای پول نقد.

• از شرکت‌کنندگان می‌خواهند پایه هزینه توکن، ارزش بازار عادلانه و معاملات بعدی را پیگیری کنند.

این ساختار غیرمتمرکز و مبتنی بر توکن یک محیط مالیاتی پیچیده ایجاد می‌کند. مؤسسین و سرمایه‌گذاران باید به شناسایی درآمد، محاسبه سود سرمایه، و تعهدات انطباقی که به‌طور قابل‌توجهی از جمع‌آوری سرمایه استاندارد متفاوت است، بپردازند.

پیمایش مالیات ICO نیازمند برنامه‌ریزی دقیق و نگهداری دقیق سوابق است. Block3 Finance به سرمایه‌گذاران و مؤسسین کمک می‌کند تا تعهدات مالیاتی ICO خود را مدیریت کنند، گزارش‌دهی را بهینه کنند و کاملاً منطبق باقی بمانند. امروز یک مشاوره رایگان رزرو کنید تا از سرمایه‌گذاری‌ها و عملیات کسب‌وکار ICO خود محافظت کنید.

مقامات مالیاتی و راهنمایی ICO

رویکردهای جهانی به مالیات ICO

ICOها در یک چشم‌انداز نظارتی به سرعت در حال تحول فعالیت می‌کنند و قوانین مالیاتی به‌طور گسترده‌ای بسته به حوزه قضایی متفاوت است. درک این رویکردها برای سرمایه‌گذاران، مؤسسین و کسب‌وکارهایی که در ICOها شرکت می‌کنند حیاتی است:

• ایالات متحده: IRS به‌طور کلی توکن‌های ICO را بر اساس طبقه‌بندی آن‌ها به عنوان دارایی یا اوراق بهادار درمان می‌کند. توکن‌های کاربردی اغلب مشمول مالیات بر سود سرمایه هستند، در حالی که توکن‌های امنیتی ممکن است به عنوان اوراق بهادار در نظر گرفته شوند و به عنوان سرمایه‌گذاری‌ها با درآمد بالقوه یا تقسیم سود مالیات داده شوند. هر تراکنش مرتبط با ICO، از جمله دریافت و فروش توکن‌ها، ممکن است رویدادهای مالیاتی را تحریک کند.

• کانادا: CRA درآمدهای ICO را بسته به اینکه توکن‌ها برای سرمایه‌گذاری شخصی یا به‌عنوان بخشی از یک کسب‌وکار به دست آمده باشند، درمان می‌کند. درآمد می‌تواند بلافاصله در زمان دریافت برای کسب‌وکارها یا به‌عنوان سود سرمایه برای سرمایه‌گذاران ایجاد شود. CRA بر ارزیابی دقیق در زمان دریافت و واگذاری بعدی تأکید می‌کند.

• اتحادیه اروپا: اتحادیه اروپا هنوز رویکردی متحد ندارد، اما کشورهای عضو به‌طور جداگانه توکن‌ها را بر اساس کاربردی یا امنیتی طبقه‌بندی می‌کنند و ممکن است مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر سود سرمایه یا مالیات بر درآمد بر فعالیت‌های ICO اعمال کنند. برخی کشورها مانند آلمان برخی توکن‌ها را به عنوان ابزارهای مالی در نظر می‌گیرند، که تعهدات گزارش‌دهی سخت‌تری را تحریک می‌کند.

• بریتانیا: HMRC بین تراکنش‌های تجاری و شخصی ICO تفاوت قائل می‌شود. توکن‌های کاربردی ممکن است به‌عنوان دارایی‌ها برای اهداف سود سرمایه درمان شوند، در حالی که توکن‌های امنیتی مشمول مالیات بر درآمد برای سرمایه‌گذاران شرکتی یا فردی هستند.

• سنگاپور: سنگاپور مالیات بر سود سرمایه دریافت نمی‌کند. با این حال، درآمدهای ICO ممکن است به‌عنوان درآمد برای شرکت‌هایی که ICO را به‌عنوان یک فعالیت تجاری انجام می‌دهند، مالیات داده شوند. تمرکز نظارتی شامل انطباق با قوانین ضد پول‌شویی (AML) و طبقه‌بندی توکن‌ها است.

• استرالیا: ATO می‌طلبد که توکن‌های ICO بر اساس مقررات CGT برای سرمایه‌گذاران ارزیابی شوند، در حالی که شرکت‌هایی که توکن‌ها را منتشر می‌کنند باید درآمدها را به‌عنوان درآمد مشمول مالیات حساب کنند. زیان‌ها در فروش توکن یا واگذاری ممکن است در شرایط خاصی سودها را جبران کنند.

هر حوزه قضایی تفاوت‌هایی را در مورد ارزیابی، الزامات گزارش‌دهی، تعهدات کسر و انطباق فرامرزی معرفی می‌کند، شرکت در ICOهای بین‌المللی را پیچیده می‌سازد. سرمایه‌گذاران و مؤسسین باید سوابق دقیقی را برای برآورده کردن این تعهدات و جلوگیری از جریمه‌ها نگهداری کنند.

راهنمای IRS در مورد ICOها در ایالات متحده

سازمان درآمد داخلی (IRS) توکن‌های ICO را به‌عنوان دارایی در نظر می‌گیرد. نکات کلیدی شامل:

• دریافت توکن‌ها: اگر فردی توکن‌ها را در ازای خدمات یا به‌عنوان بخشی از یک توافق پیش‌فروش دریافت کند، ممکن است شناسایی درآمد عادی در ارزش بازار عادلانه (FMV) در روز دریافت تحریک شود.

• فروش یا مبادله توکن‌ها: فروش توکن‌ها به فیات یا رمزارز دیگر یک محاسبه سود یا زیان سرمایه را بر اساس تفاوت بین FMV در زمان دریافت و قیمت فروش تحریک می‌کند.

• طبقه‌بندی توکن‌ها: توکن‌های کاربردی به‌طور کلی به‌عنوان دارایی درمان می‌شوند، در حالی که توکن‌های امنیتی ممکن است گزارش‌دهی اضافی تحت قوانین اوراق بهادار را تحریک کنند.

• تعهدات گزارش‌دهی: افراد و کسب‌وکارها باید درآمد توکن، سودها و زیان‌ها را در فرم ۱۰۴۰ (برنامه D و فرم ۸۹۴۹) یا فرم‌های شرکتی قابل‌اجرا گزارش دهند. عدم رعایت می‌تواند منجر به جریمه‌ها و سود شود.

IRS راهنمایی محدودی ولی در حال تحول درباره مالیات ICO ارائه داده است و سرمایه‌گذاران باید قوانین موجود درباره دارایی و درآمد را دنبال کنند تا زمانی که مقررات دقیق‌تری منتشر شود.

CRA و راهنمایی خاص کشور دیگر

سازمان درآمد کانادا (CRA) توکن‌های ICO را بسته به هدف تراکنش به‌طور متفاوتی درمان می‌کند:

• کسب‌وکار در مقابل سرمایه‌گذاری: اگر توکن‌ها به‌عنوان بخشی از یک فعالیت تجاری دریافت شوند، ارزش در زمان دریافت به‌عنوان درآمد کسب‌وکار در نظر گرفته می‌شود. برای سرمایه‌گذاری‌های شخصی، سودها یا زیان‌ها به‌طور کلی به‌عنوان سود یا زیان سرمایه در نظر گرفته می‌شوند.

• تعیین ارزش بازار عادلانه: CRA نیاز به ارزیابی دقیق در زمان کسب دارد و اغلب از قیمت مبادله در ارز فیات در صورت امکان استفاده می‌کند.

• ملاحظات بین‌المللی: مشارکت در ICOهای فرامرزی نیاز به گزارش حساب‌ها و تراکنش‌های خارجی دارد (مانند T1135 برای ساکنان کانادایی که رمزارز خارجی دارند).

کشورهای دیگر مانند آلمان، فرانسه و استرالیا نیز راهنمایی

مورد 1 – شناسایی سود پیش‌فروش:

• بنیان‌گذار توکن‌ها را در پیش‌فروش با قیمت 0.50 دلار به ازای هر توکن دریافت می‌کند. در فروش عمومی، ارزش هر توکن 5 دلار است.

• شناسایی درآمد فوری: ارزش بازار منصفانه در زمان دریافت (0.50 دلار) × تعداد توکن‌ها = درآمد عادی.

• فروش آینده: تفاوت بین ارزش بازار منصفانه در زمان دریافت و قیمت فروش = سود سرمایه‌ای.

مورد 2 – معامله‌گر خرید در زمان عرضه ICO:

• معامله‌گر 5000 توکن را با قیمت 3 دلار به ازای هر توکن با ارز دیجیتال خریداری می‌کند. 3 ماه بعد هر توکن را با قیمت 7 دلار می‌فروشد.

• سود = 7 دلار - 3 دلار = 4 دلار به ازای هر توکن → سود سرمایه‌ای 20,000 دلار.

• اگر به عنوان کسب و کار معاملاتی طبقه‌بندی شود، سود ممکن است به جای درآمد عادی محاسبه شود.

مورد 3 – شرکت پذیرش توکن‌های ICO:

• استارت‌آپ 100,000 دلار توکن‌های ICO را برای خدمات مشاوره دریافت می‌کند. این موضوع درآمد عادی است.

• هزینه‌های قانونی، بازاریابی و توسعه قابل کسر هستند و درآمد مشمول مالیات را کاهش می‌دهند.

سود پیش‌فروش توکن در مقابل سود فروش عمومی

• سود پیش‌فروش: اغلب به عنوان درآمد عادی برای بنیان‌گذاران یا سرمایه‌گذاران اولیه به دلیل امتیازات خاص یا نرخ‌های تخفیف‌دار توکن محسوب می‌شود.

• سود فروش عمومی: معمولاً به عنوان سود سرمایه‌ای برای سرمایه‌گذاران معمولی که با قیمت استاندارد ICO خریداری می‌کنند، محسوب می‌شود.

ملاحظات کلیدی:

• دوره‌های قفل و واگذاری بر زمان شناسایی درآمد تأثیر می‌گذارد.

• گزارش نادرست سود پیش‌فروش اولیه می‌تواند موجب بازرسی‌ها شود.

تعیین اینکه آیا سودهای ICO درآمد عادی یا سود سرمایه‌ای هستند، پیچیده است و بر اساس نوع سرمایه‌گذار، دوره نگهداری و تخصیص توکن متفاوت است. Block3 Finance به سرمایه‌گذاران، معامله‌گران و شرکت‌ها کمک می‌کند تا معاملات ICO را به درستی طبقه‌بندی کنند، نتایج مالیاتی را بهینه کنند و سوابق دقیقی را حفظ کنند. امروز یک مشاوره رایگان برنامه‌ریزی کنید تا مطمئن شوید که سودهای ICO شما به درستی و به طور کارآمد گزارش شده است.

ICO ها برای خالقان و بنیان‌گذاران

پیامدهای مالیاتی راه‌اندازی یک ICO

راه‌اندازی یک ICO تنها یک تمرین جمع‌آوری سرمایه نیست—بلکه پیامدهای مالیاتی و انطباقی قابل توجهی دارد:

• توکن‌هایی که توسط پروژه صادر می‌شوند ممکن است رویدادهای مالیاتی برای بنیان‌گذار ایجاد کنند اگر به عنوان جبران خسارت تخصیص داده شوند.

• وجوه دریافتی از ICO (فیات یا کریپتو) به عنوان درآمد کسب و کار در نظر گرفته می‌شوند و بر اساس حوزه قضایی مشمول مالیات هستند.

• بنیان‌گذاران باید مبنای هزینه توکن‌ها، هزینه‌های توسعه و توکن‌های فروخته‌شده یا توزیع‌شده را پیگیری کنند.

مثال:

• بنیان‌گذار جان 1,000,000 توکن در یک ICO عمومی صادر می‌کند. او 200,000 توکن را برای خود نگه می‌دارد. در زمان راه‌اندازی ICO، ارزش بازار منصفانه = 0.50 دلار به ازای هر توکن → 100,000 دلار به عنوان درآمد عادی در نظر گرفته می‌شود.

تخصیص توکن‌ها، پاداش‌های بنیان‌گذار و دوره‌های واگذاری

• تخصیص‌های بنیان‌گذار: اغلب در زمان قابل انتقال یا بدون محدودیت بودن توکن‌ها، مشمول مالیات بر درآمد می‌شوند.

• دوره‌های واگذاری:

  1. اگر توکن‌ها مشمول برنامه‌های واگذاری باشند، شناسایی درآمد ممکن است تا زمان وقوع واگذاری به تعویق بیفتد.

  2. این امکان برنامه‌ریزی مالیاتی استراتژیک برای مدیریت درآمد توکن با ارزش بالا را در طول چندین سال فراهم می‌کند.

• پاداش‌ها یا پاداش‌های اولیه: ممکن است فوراً درآمد عادی ایجاد کنند، حتی اگر توکن‌ها هنوز فروخته نشده باشند.

مثال:

• 50% از توکن‌های بنیان‌گذار بلافاصله واگذار می‌شوند، 50% در طول 4 سال.

• درآمد مشمول مالیات = ارزش بازار منصفانه 50% توکن‌های واگذاری‌شده در زمان راه‌اندازی + شناسایی سالانه برای توکن‌های باقی‌مانده واگذار شده.

هزینه‌های قابل کسر مرتبط با بازاریابی، توسعه و انطباق قانونی ICO

• بازاریابی و تبلیغات: کمپین‌های تبلیغاتی برای جذب سرمایه‌گذاران به عنوان هزینه‌های عادی کسب و کار قابل کسر هستند.

• هزینه‌های توسعه: هزینه‌های ایجاد قراردادهای هوشمند، توسعه نرم‌افزار و نگهداری پلتفرم قابل کسر هستند و درآمد مشمول مالیات کلی را کاهش می‌دهند.

• هزینه‌های قانونی و انطباقی: ثبت شرکت، تهیه اظهارنامه‌های قانونی یا هزینه‌های انطباق KYC/AML قابل کسر هستند.

مثال:

• ICO 1,000,000 دلار جمع‌آوری می‌کند.

• بازاریابی = 50,000 دلار

• توسعه = 70,000 دلار

• قانونی/انطباق = 30,000 دلار

• درآمد مشمول مالیات = 1,000,000 دلار - 150,000 دلار = 850,000 دلار

چگونگی تأثیر طبقه‌بندی کسب و کار در مقابل شخصی بر درمان مالیاتی

• طبقه‌بندی کسب و کار:

  1. درآمدهای ICO به عنوان درآمد کسب و کار در نظر گرفته می‌شوند.

  2. هزینه‌ها قابل کسر هستند.

  3. زیان‌های ناشی از توکن‌های فروخته‌نشده یا کاهش‌یافته ممکن است سایر درآمدهای کسب و کار را جبران کنند.

• طبقه‌بندی شخصی:

  1. افرادی که یک ICO شخصی راه‌اندازی می‌کنند ممکن است به عنوان سرمایه‌گذار تلقی شوند.

  2. سودها ممکن است به جای درآمد کسب و کار، سود سرمایه‌ای باشند.

  3. هزینه‌های قابل کسر محدود هستند.

مثال:

• بنیان‌گذار ICO را از طریق یک شرکت ثبت‌شده اداره می‌کند → درآمد کسب و کار + کسرها.

• بنیان‌گذار ICO را به عنوان یک پروژه شخصی اداره می‌کند → سود سرمایه‌ای شخصی با کسرهای کمتر.

بنیان‌گذاران ICO با تعهدات مالیاتی پیچیده‌ای روبرو هستند، از انتشار توکن تا برنامه‌های واگذاری و کسرها. Block3 Finance راهنمایی متخصص برای ساختاردهی ICOها به طور کارآمد، بهینه‌سازی موقعیت‌های مالیاتی و اطمینان از انطباق در حوزه‌های قضایی ارائه می‌دهد. امروز یک مشاوره رایگان رزرو کنید تا از راه‌اندازی ICO خود اطمینان حاصل کنید و ریسک‌های مالیاتی را به حداقل برسانید.

ICOها برای سرمایه‌گذاران و معامله‌گران

پیگیری خرید و فروش‌های ICO برای اهداف مالیاتی

سرمایه‌گذاری در ICO می‌تواند سناریوهای مالیاتی پیچیده‌ای ایجاد کند به دلیل کسب‌های متعدد توکن، مکانیسم‌های قیمت‌گذاری متفاوت و دوره‌های نگهداری متغیر. پیگیری دقیق خریدها و فروش‌ها برای جلوگیری از ریسک‌های بازرسی و بهینه‌سازی نتایج مالیاتی حیاتی است.

• سوابق کسب:

  1. تاریخ خرید توکن، مبلغ خرج‌شده (در فیات یا کریپتو)، تعداد توکن‌های دریافت‌شده و هزینه‌های تراکنش را ثبت کنید.

  2. اگر توکن‌ها با کریپتو خریداری شده‌اند، مبنای هزینه در فیات را با استفاده از ارزش بازار منصفانه کریپتو در زمان خرید محاسبه کنید.

• سوابق فروش:

  1. سوابق دقیق هر فروش توکن: تاریخ، درآمد، مبنای هزینه و سود/زیان خالص را حفظ کنید.

  2. هر فروش جزئی را شامل کنید، زیرا هر فروش محاسبه سود سرمایه‌ای جداگانه‌ای را تحریک می‌کند.

• مثال:

  1. سرمایه‌گذار آلیس 10,000 توکن در ICO A با قیمت 0.50 دلار به ازای هر توکن با بیت‌کوینی خریداری می‌کند که در آن زمان 5,000 دلار ارزش دارد.

  2. بعداً، او 5,000 توکن را با قیمت 2 دلار به ازای هر توکن می‌فروشد.

  3. مبنای هزینه برای 5,000 توکن فروخته‌شده = 2,500 دلار

  4. درآمد فروش = 10,000 دلار → سود سرمایه‌ای = 7,500 دلار

سرمایه‌گذاری با فرکانس بالا در ICO و تأثیر مالیاتی آن

سرمایه‌گذارانی که به طور فعال در چندین ICO شرکت می‌کنند یا توکن‌ها را بلافاصله پس از لیست ICO معامله می‌کنند با تعهدات گزارش‌دهی پیچیده‌ای مواجه می‌شوند:

• طبقه‌بندی معامله‌گر در مقابل سرمایه‌گذار:

  1. خرید و فروش مکرر ممکن است به عنوان یک کسب و کار معاملاتی طبقه‌بندی شود.

  2. سودها ممکن است به عنوان درآمد عادی به جای سود سرمایه‌ای محسوب شوند، که بر نرخ‌های مالیاتی تأثیر می‌گذارد.

• دوره‌های نگهداری کوتاه:

  1. توکن‌های فروخته‌شده در عرض چند روز یا هفته ممکن است واجد شرایط سود سرمایه‌ای بلندمدت نباشند، که معمولاً در ایالات متحده یک سال نیاز دارد.

• مثال:

  1. باب در 15 ICO در طول شش ماه شرکت می‌کند. هر توکن فروخته‌شده در عرض 30 روز از دریافت، سود سرمایه‌ای کوتاه‌مدت را تحریک می‌کند، که ممکن است با نرخ‌های بالاتر درآمد عادی مالیات بر آن وضع شود.

بهترین شیوه‌های ثبت سوابق برای پورتفوی‌های ICO

ثبت سوابق خوب برای جلوگیری از جریمه‌ها و اطمینان از گزارش‌دهی بدون خطا حیاتی است:

• از یک دفتر متمرکز برای پیگیری تمام کسب‌های توکن استفاده کنید، شامل:

  1. تاریخ و فاز ICO (خصوصی، پیش‌فروش، عمومی)

  2. نوع توکن (کاربردی در مقابل امنیتی)

  3. مبنای هزینه در فیات

  4. هزینه‌های تراکنش

  5. تاریخ فروش و درآمدها

  6. سودها یا زیان‌ها به ازای هر تراکنش

• ابزارهای دیجیتال مانند Koinly، TokenTax و CoinTracker می‌توانند به خودکارسازی پیگیری در چندین صرافی و کیف پول کمک کنند.

• پشتیبان‌گیری دستی: حتی اگر از نرم‌افزار استفاده می‌شود، پشتیبان‌گیری‌های Excel یا Google Sheet برای تأیید نگهدارید.

زیان‌ها، نوشت‌نویسی‌ها و استراتژی‌های برداشت مالیاتی زیان

• زیان‌های سرمایه‌ای:

  • توکن‌هایی که با کمتر از مبنای هزینه فروخته می‌شوند، زیان‌های سرمایه‌ای تولید می‌کنند که می‌توانند سایر سودها را جبران کنند.

• برداشت مالیاتی زیان:

  • سرمایه‌گذاران می‌توانند به طور استراتژیک توکن‌های ICO زیان‌ده را بفروشند تا سودهای سرمایه‌ای مشمول مالیات را کاهش دهند.

  • زیان‌ها می‌توانند به سال‌های مالیاتی آینده منتقل شوند اگر سودها از زیان‌ها در سال جاری بیشتر باشند.

• مثال:

  • کارول 10,000 دلار در ICO B سرمایه‌گذاری کرده است. ارزش توکن به 3,000 دلار کاهش می‌یابد. او می‌فروشد تا زیان 7,000 دلاری را محقق کند.

  • کارول می‌تواند این زیان را در برابر 10,000 دلار سود سرمایه‌ای از فروش‌های ICO C جبران کند → سود خالص = 3,000 دلار

توکن‌های کاربردی در مقابل توکن‌های امنیتی

تفاوت‌های در درمان مالیاتی بین توکن‌های کاربردی و امنیتی

• توکن‌های کاربردی:

  1. معمولاً برای دسترسی به یک پلتفرم یا خدمت استفاده می‌شوند.

  2. ممکن است درآمد عادی تولید کنند اگر به عنوان جبران خسارت یا پاداش دریافت شوند.

  3. سودهای فروش‌های بعدی معمولاً سود سرمایه‌ای هستند، بسته به دوره نگهداری.

• توکن‌های امنیتی:

  1. نمایندگی سهام، اشتراک سود یا بدهی.

  2. اغلب مشمول مقررات امنیتی هستند.

  3. سودهای معاملاتی ممکن است به عنوان سود سرمایه‌ای یا درآمد عادی محسوب شوند، بسته به طبقه‌بندی و نوع سرمایه‌گذار.

مثال:

• سرمایه‌گذار توکن کاربردی‌ای را به ارزش 2 دلار به ازای هر توکن به عنوان پاداش برای پذیرش اولیه پلتفرم دریافت می‌کند. سودها در هنگام فروش = سود سرمایه‌ای.

• سرمایه‌گذار توکن امنیتی‌ای را که نمایندگی اشتراک سود در یک استارت‌آپ است، خریداری می‌کند. درآمدهای فروش ممکن است درآمد عادی باشند، خصوصاً اگر سرمایه‌گذار به عنوان یک کسب و کار فعالانه معامله کند.

طبقه‌بندی نظارتی و تأثیر آن بر مالیات

1. نهادهای نظارتی توکن‌ها را بر اساس معیارهای آزمون هاوی (ایالات متحده) یا چارچوب‌های محلی مشابه طبقه‌بندی می‌کنند:

   • توکن‌های کاربردی: دسترسی به کالاها/خدمات، معمولاً اوراق بهادار نیستند.

   • توکن‌های امنیتی: قراردادهای سرمایه‌گذاری، حقوق شبیه به سهام → مشمول قوانین اوراق بهادار.

2. طبقه‌بندی بر موارد زیر تأثیر می‌گذارد:

   • الزامات گزارش‌دهی

   • نرخ‌های مالیاتی (سود سرمایه‌ای در مقابل درآمد عادی)

   • صلاحیت برای کسرهای مالیاتی یا جبران زیان‌ها

مثال‌ها: فروش توکن‌های امنیتی که الزامات گزارش‌دهی متفاوتی را تحریک می‌کنند

• مورد 1: جین توکن‌های امنیتی را از یک ICO که اشتراک سهام ارائه می‌دهد، خریداری می‌کند.

  • سودهای فروش مجدد ممکن است به عنوان درآمد عادی محسوب شوند اگر به عنوان فعالیت کسب و کاری طبقه‌بندی شود.

• مورد 2: مارک توکن‌های امنیتی‌ای را به عنوان پاداش برای مشاوره دریافت می‌کند.

  • ارزش در زمان دریافت = درآمد عادی

  • فروش‌های بعدی = سود سرمایه‌ای محاسبه‌شده از ارزش بازار منصفانه در زمان دریافت

چگونه عملکرد توکن بر مالیات تأثیر می‌گذارد

• حقوق رای‌گیری یا حکومتی: ممکن است متفاوت از توکن‌های صرفاً کاربردی تلقی شوند.

• ویژگی‌های درآمدزا: برخی توکن‌ها سود یا پاداش می‌پردازند → در زمان دریافت به عنوان درآمد مالیاتی.

• مکانیسم‌های سوزاندن یا مشوق‌های کاربردی: خریدهای مجدد توکن، پاداش‌های استیکینگ یا مشوق‌های پلتفرم ممکن است رویدادهای مالیاتی اضافی ایجاد کنند.

مثال:

• یک توکن با حقوق حکومتی و سود → بخش سود = درآمد عادی; سود فروش = سود سرمایه‌ای.

• توکن کاربردی صرف که فقط برای خدمات پلتفرم استفاده می‌شود → سود = سود سرمایه‌ای در فروش.

سرمایه‌گذاران و معامله‌گرانی که با ICOها سر و کار دارند باید توکن‌ها را به دقت طبقه‌بندی کنند، خریدها و فروش‌ها را پیگیری کنند و تعهدات گزارش‌دهی پیچیده را مدیریت کنند. Block3 Finance راهنمایی جامع در مورد پیگیری پورتفوی ICO، برداشت مالیاتی زیان و گزارش‌دهی دقیق برای توکن‌های کاربردی و امنیتی ارائه می‌دهد. امروز یک مشاوره رایگان رزرو کنید تا مطمئن شوید که سرمایه‌گذاری‌های ICO شما کاملاً منطبق و بهینه برای کارایی مالیاتی هستند.

ICOها و ملاحظات مالیاتی فرا مرزی

عرضه‌های اولیه سکه اغلب شامل شرکت‌کنندگانی از کشورهای مختلف هستند، که تعهدات مالیاتی پیچیده فرا مرزی را معرفی می‌کند. درک چگونگی دیدگاه‌های مختلف حوزه‌های قضایی نسبت به ICO

دقیق، پشتیبانی از چندین حوزه قضایی، کاهش خطاهای انسانی.

2. معایب: نیاز به اشتراک نرم‌افزار، محدودیت‌های احتمالی در وارد کردن داده‌ها.

یکپارچگی با کیف‌پول‌ها، صرافی‌ها و پلتفرم‌های دیفای

نرم‌افزارهای مالیاتی مدرن ICO معمولاً با موارد زیر یکپارچه می‌شوند:

• صرافی‌های متمرکز: بایننس، کوین‌بیس، کراکن.

• پروتکل‌های دیفای: یونی‌سواپ، سوشی‌سواپ و پلتفرم‌های استیکینگ.

• کیف‌پول‌ها: متامسک، لجر، ترزور و کیف‌پول‌های سخت‌افزاری. یکپارچگی صحیح تضمین می‌کند که هر تراکنش ICO، تعویض توکن یا ایردراپ برای گزارش مالیاتی دقیق ثبت می‌شود.

گزارش مالیاتی ICO خود را ساده کنید و از اشتباهات پرهزینه جلوگیری کنید. Block3 Finance از نرم‌افزارهای مالیاتی رمزنگاری برتر بهره می‌برد تا مطمئن شود تراکنش‌های ICO شما به‌درستی پیگیری و کاملاً همخوانی دارد. امروز برای مشاوره رایگان رزرو کنید تا فرآیند گزارش‌دهی خود را بهینه کنید.

اشتباهات رایج و ریسک‌های حسابرسی

ICOها در صورت گزارش نادرست یا نادیده‌گرفتن تراکنش‌ها ریسک حسابرسی بالایی دارند. درک اشتباهات رایج به سرمایه‌گذاران، معامله‌گران و بنیان‌گذاران کمک می‌کند تا از جریمه‌ها اجتناب کنند.

عدم گزارش تراکنش‌های ICO

بسیاری از سرمایه‌گذاران گزارش نمی‌دهند:

• رسیدهای توکن در طول ICOها.

• تعویض یا تبدیل توکن‌ها.

• ایردراپ‌ها یا توکن‌های حاکمیتی که در ارتباط با یک ICO دریافت شده‌اند. عدم افشا می‌تواند به حسابرسی، جریمه‌ها و هزینه‌های بهره منجر شود.

اشتباه در طبقه‌بندی درآمد یا سود سرمایه ICO

برچسب‌گذاری نادرست درآمد مرتبط با ICO یک اشتباه رایج است:

• برخورد با همه سودهای توکن به‌عنوان سود سرمایه هنگامی که برخی توزیع‌ها به‌عنوان درآمد عادی مشمول مالیات هستند.

• اشتباه در طبقه‌بندی سودهای پیش‌فروش توکن در مقایسه با سود فروش عمومی.

• گزارش نادرست پاداش‌های استیکینگ یا توکن‌های حاکمیتی.

عوامل محرک حسابرسی برای شرکت‌کنندگان ICO

حسابرسان اغلب به موارد زیر توجه می‌کنند:

• سودهای بزرگ یا تعویض‌های متعدد توکن.

• اختلافات بین درآمد گزارش‌شده توسط صرافی و اظهارنامه‌های مالیاتی.

• تراکنش‌های فرامرزی بدون افشای صحیح حساب‌های خارجی.

• بازپرداخت‌های ICO، توکن‌های سوزانده‌شده یا تخصیص‌های غیرمعمول توکن.

اجتناب از اشتباهات با مشاوره حرفه‌ای

• نگهداری سوابق دقیق تراکنش: تاریخ‌ها، ارزش بازار منصفانه (FMV)، آدرس‌های کیف‌پول و منابع.

• تطبیق گزارش‌های تولیدشده توسط نرم‌افزار با داده‌های صرافی و کیف‌پول.

• مشورت با کارشناسان برای رویدادهای پیچیده ICO، مانند فروش‌های فرامرزی یا تبدیل توکن‌ها.

ریسک حسابرسی را کاهش دهید و اطمینان حاصل کنید که تراکنش‌های ICO شما به‌درستی طبقه‌بندی شده‌اند. Block3 Finance تخصص در گزارش‌دهی جامع ICO دارد و می‌تواند از پرتفوی شما محافظت کند. امروز برای مشاوره رایگان رزرو کنید تا از همخوانی مالیاتی خود مطمئن شوید.

افشای داوطلبانه و اصلاح اشتباهات گذشته

اگر درآمد یا سودهای ICO گذشته به‌درستی گزارش نشده‌اند، برنامه‌های افشای داوطلبانه می‌توانند جریمه‌ها و بهره‌ها را کاهش دهند.

برنامه‌های افشای داوطلبانه IRS و CRA برای درآمد گزارش‌نشده ICO

• برنامه افشای داوطلبانه IRS (VDP): به مالیات‌دهندگان اجازه می‌دهد تا درآمد گزارش‌نشده قبلی، از جمله سودهای ICO را گزارش دهند تا از جریمه‌ها اجتناب کنند.

• برنامه افشای داوطلبانه CRA (VDP): مالیات‌دهندگان کانادایی می‌توانند گزارش‌های نادرست گذشته مربوط به سود و زیان‌های ICO را اصلاح کنند تا جریمه‌ها را کاهش یا حذف کنند.

چگونه اظهارنامه‌های مربوط به تراکنش‌های گذشته ICO را اصلاح کنیم

• بررسی تمام مشارکت‌های قبلی ICO: مشارکت‌ها، دریافت‌های توکن، تعویض‌ها و فروش‌ها.

• تعیین ارزش بازار منصفانه در زمان دریافت برای شناسایی درآمد.

• اصلاح اظهارنامه‌ها با استفاده از فرم‌هایی مانند فرم 1040X (ایالات متحده) یا اظهارنامه‌های اصلاح شده T1/T2 در کانادا.

• مستند کردن دقیق تمام تنظیمات برای جلوگیری از اختلافات در حسابرسی‌های آینده.

اجتناب از جریمه‌ها و بهره‌ها بر روی اشتباهات گزارش‌دهی گذشته ICO

• افشای سریع تحت VDP اغلب جریمه‌ها را کاهش یا حذف می‌کند.

• ممکن است بهره بر روی مالیات‌های پرداخت‌نشده همچنان انباشته شود، اما همخوانی زودهنگام نشان‌دهنده حسن نیت است.

• همکاری با مشاوران حرفه‌ای اطمینان می‌دهد که محاسبه دقیق سودهای گزارش‌نشده قبلی و طبقه‌بندی صحیح تراکنش‌ها انجام می‌شود.

اشتباهات گزارش‌دهی گذشته ICO را اصلاح کنید و جریمه‌ها را با راهنمایی متخصصان به حداقل برسانید. Block3 Finance می‌تواند شما را در پیمایش برنامه‌های افشای داوطلبانه یاری دهد و اطمینان حاصل کند که اظهارنامه‌های اصلاح شده شما دقیق و همخوان هستند. برای شروع حل تعهدات مالیاتی ICO گذشته خود، امروز برای مشاوره رایگان رزرو کنید.

استراتژی‌های مالیاتی برای سرمایه‌گذاران ICO

سرمایه‌گذاران شرکت‌کننده در ICOها با سناریوهای مالیاتی پیچیده‌ای روبرو می‌شوند، به‌ویژه زمانی که با سرمایه‌گذاری‌های حجیم، فروش‌های چندمرحله‌ای و تبدیل توکن‌ها سروکار دارند. اجرای استراتژی‌های مالیاتی می‌تواند به‌طور قابل‌توجهی تعهدات را کاهش دهد و همخوانی را حفظ کند.

برنامه‌ریزی نگهداری بلندمدت و سود سرمایه

• نگهداری توکن‌های ICO برای مدت زمان طولانی ممکن است واجد شرایط سود سرمایه بلندمدت باشد، بسته به حوزه قضایی شما.

• در ایالات متحده، سود سرمایه بلندمدت معمولاً به دارایی‌هایی اعمال می‌شود که بیش از یک سال نگهداری شده‌اند و اغلب با نرخ کمتر از درآمد عادی مشمول مالیات هستند.

• نگهداری استراتژیک به سرمایه‌گذاران اجازه می‌دهد تا شناسایی مالیاتی را تا زمان فروش به تعویق بیندازند و زمان برای برنامه‌ریزی سایر سرمایه‌گذاری‌ها و جبران سود و زیان فراهم کند.

• مثال: اگر یک سرمایه‌گذار توکن‌های کاربردی را در یک ICO خصوصی خریداری کند و پس از 18 ماه بفروشد، سود ممکن است با نرخ‌های سود سرمایه بلندمدت مشمول مالیات شود و نه به‌عنوان درآمد عادی، که می‌تواند به‌طور قابل‌توجهی در مالیات صرفه‌جویی کند.

استفاده استراتژیک از برداشت زیان مالیاتی برای پرتفوی ICO

• برداشت زیان مالیاتی شامل فروش توکن‌ها با زیان برای جبران سودهای حاصل از فروش سایر توکن‌ها است.

• این امر به‌ویژه برای سرمایه‌گذارانی که توکن‌های متعدد ICO را در پروژه‌های مختلف نگه می‌دارند، مرتبط است.

• سرمایه‌گذاران باید قیمت خرید، FMV در زمان دریافت و قیمت‌های بازار بعدی را برای تعیین زیان‌های واجد شرایط پیگیری کنند.

• مثال: سرمایه‌گذار توکن‌هایی از ICO A نگه‌داری می‌کند که با قیمت ۵ دلار برای هر توکن خریداری شده و اکنون به ارزش ۲ دلار است. فروش توکن‌ها زیان ۳ دلار برای هر توکن را محقق می‌کند که می‌تواند سودهای ICO B را جبران کند و درآمد خالص مشمول مالیات را کاهش دهد.

برنامه‌ریزی برای مشارکت ICO با حجم بالا

• شرکت‌کنندگان ICO با فرکانس بالا ممکن است با چالش‌های حسابداری و نگهداری سوابق پیچیده روبرو شوند.

• استراتژی‌ها شامل تلفیق فروش توکن‌ها، گروه‌بندی تراکنش‌ها بر اساس پروژه و حفظ روش‌های ارزیابی سازگار است.

• سرمایه‌گذاران باید گزارش‌های دقیقی از هر توکن دریافت‌شده، تعویض یا فروش، شامل آدرس‌های کیف‌پول با مهر زمان، نگه‌داری کنند.

ساختاردهی مشارکت ICO در نهادهای کسب‌وکار برای کارایی مالیاتی

• سرمایه‌گذاران یا بنیان‌گذاران ممکن است در نظر بگیرند که از طریق شرکت‌های با مسئولیت محدود، شرکت‌ها یا سایر نهادهای کسب‌وکار شرکت کنند.

• ساختارهای کسب‌وکار می‌توانند دسترسی به هزینه‌های قابل کسر مانند هزینه‌های قانونی، هزینه‌های توسعه و هزینه‌های بازاریابی را فراهم کنند و درآمد مشمول مالیات را کاهش دهند.

• مثال: یک کارآفرین فناوری که از طریق یک شرکت برای ICO سرمایه جمع‌آوری می‌کند می‌تواند هزینه‌های بازاریابی ICO را به‌عنوان کسرهای شرکتی در نظر بگیرد، در حالی که سرمایه‌گذاران فردی نمی‌توانند.

• احتیاط: قوانین خاص حوزه قضایی اعمال می‌شود. مشاوره با یک حرفه‌ای برای اجتناب از خطرات طبقه‌بندی مجدد ضروری است.

Block3 Finance به سرمایه‌گذاران ICO در اجرای راهبردهای مالیاتی کارآمد، از جمله برنامه‌ریزی سودهای بلندمدت، برداشت زیان و ساختاردهی نهادی کمک می‌کند و همخوانی را در حالی که تعهدات مالیاتی را به حداقل می‌رساند، تضمین می‌کند. برای بهینه‌سازی استراتژی مالیاتی ICO خود، امروز برای مشاوره رایگان رزرو کنید.

حسابداری و دفترداری برای ICOها

حسابداری و دفترداری دقیق برای شرکت‌کنندگان ICO، چه بنیان‌گذار، سرمایه‌گذار یا نهاد شرکتی، ضروری است. سوابق نادرست می‌تواند به مشکلات حسابرسی، گزارش نادرست درآمد و از دست دادن کسرها منجر شود.

ثبت مشارکت‌های ICO و صدور توکن

• هر مشارکت فیات یا رمزنگاری شده به ICOها را پیگیری کنید.

• رویدادهای صدور توکن را به‌طور جداگانه ثبت کنید، با ذکر تعداد توکن‌های دریافت‌شده، تاریخ، FMV و پروژه منبع.

• مثال: اگر سرمایه‌گذار ۱ BTC را در یک فاز پیش‌فروش ICO مشارکت کند، ارزش BTC را در زمان دقیق مشارکت و تعداد توکن‌های دریافت‌شده ثبت کنید.

دسته‌بندی هزینه‌ها: قانونی، توسعه، بازاریابی

• بنیان‌گذاران ICO باید هزینه‌ها را به‌درستی برای اهداف حسابداری طبقه‌بندی کنند:

  1. هزینه‌های قانونی: همخوانی با مقررات، تنظیم قرارداد، و مالکیت فکری.

  2. هزینه‌های توسعه: کدنویسی قرارداد هوشمند، زیرساخت پلتفرم، ایجاد توکن.

  3. هزینه‌های بازاریابی: کمپین‌های تبلیغاتی، همکاری با تأثیرگذاران، جامعه‌سازی.

• طبقه‌بندی صحیح تضمین می‌کند که کسرهای دقیق و شفافیت در گزارش‌دهی وجود دارد.

شناسایی درآمد در مقابل شناسایی سود سرمایه

• درآمد از ICOها اغلب در فروش توکن، مشارکت یا پاداش‌های استیکینگ تحقق می‌یابد.

• تعیین کنید که آیا درآمد درآمد عادی یا سود سرمایه است بسته به نحوه دریافت و استفاده از توکن‌ها.

• مثال: توکن‌های دریافت‌شده به‌عنوان بخشی از پیش‌فروش ممکن است به‌عنوان موجودی یا دارایی سرمایه‌ای در نظر گرفته شوند، در حالی که توکن‌های به‌دست‌آمده از خدمات مشاوره‌ای ICO درآمد عادی هستند.

آماده‌سازی صورت‌های مالی برای سرمایه‌گذاران یا بنیان‌گذاران ICO

• دفاتر جامع برای تمام فعالیت‌های مرتبط با ICO نگه‌داری کنید.

• صورت‌های کلیدی شامل:

  1. ترازنامه: دارایی‌ها (توکن‌ها، دارایی‌های رمزنگاری)، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام.

  2. صورت سود و زیان: درآمدهای مرتبط با توکن، سود و هزینه‌ها.

  3. صورت جریان نقدی: جریان‌های ورودی و خروجی فیات و رمزنگاری.

• صورت‌های مالی دقیق برای حسابرسی‌ها، گزارش‌دهی به سرمایه‌گذاران و همخوانی با مقررات حیاتی هستند.

Block3 Finance خدمات تخصصی حسابداری و دفترداری برای ICOها ارائه می‌دهد، تضمین می‌کند که تراکنش‌های توکن، مشارکت‌ها و هزینه‌ها به‌درستی ثبت و با همه مقررات همخوان هستند. برای سامان‌دهی حسابداری ICO خود، امروز برای مشاوره رایگان رزرو کنید.

توسعه‌های قانونی و آینده مالیات ICO

ICOها در یک محیط قانونی به‌سرعت در حال تحول فعالیت می‌کنند. آگاهی از تغییرات آینده برای سرمایه‌گذاران و بنیان‌گذاران برای برنامه‌ریزی پیش‌رو و همخوانی ضروری است.

به‌روزرسانی‌های مورد انتظار در قوانین مالیاتی جهانی ICO

• مقامات مالیاتی در سراسر جهان به‌طور فزاینده‌ای در حال شفاف‌سازی رفتار با توکن‌های ICO هستند، به‌ویژه در رابطه با طبقه‌بندی کاربری در مقابل اوراق بهادار.

• کشورهایی مانند ایالات متحده، کانادا و کشورهای اتحادیه اروپا در حال صدور راهنمایی بیشتری در مورد:

  1. زمان شناسایی درآمد

  2. ارزش‌گذاری توکن‌ها در زمان دریافت

  3. الزامات گزارش‌دهی برای مشارکت فرامرزی ICO

چگونه دیفای، STOها و فروش‌های توکن‌های جزئی ممکن است بر مالیات آینده تأثیر بگذارند

• پلتفرم‌های دیفای، استیکینگ، وام‌دهی، و فارمینگ سود مرتبط با توکن‌های ICO را معرفی می‌کنند، که گزارش‌دهی را پیچیده‌تر می‌کند.

• STOها (پیشنهادات توکن‌های اوراق بهادار) به‌طور فزاینده‌ای به‌عنوان اوراق بهادار تنظیم می‌شوند و همخوانی سخت‌تری را ایجاد می‌کنند.

• فروش‌های توکن‌های جزئی (تقسیم مالکیت یک توکن بین چندین سرمایه‌گذار) سوالاتی در مورد مبنای هزینه، سودها و تخصیص درآمد ایجاد می‌کنند.

آماده‌سازی برای چالش‌های همخوانی و گزارش‌دهی آینده

• سرمایه‌گذاران و بنیان‌گذاران باید نگهداری سوابق پیشگیرانه، شامل مهرهای زمانی، FMV، هش‌های تراکنش و جزئیات کیف‌پول‌ها را حفظ کنند.

• نرم‌افزار مالیاتی رمزنگاری به‌طور خودکار تراکنش‌های پیچیده ICO را پیگیری کند.

• با مشاوران حرفه‌ای برای تفسیر راهنمایی‌های خاص حوزه قضایی برای دارایی‌های فرامرزی همکاری کنید.

روندهای مالیات فرامرزی فروش توکن

• کشورها در حال همکاری برای تبادل اطلاعات در مورد دارایی‌های رمزنگاری برای جلوگیری از فرار مالیاتی هستند.

• الزامات گزارش‌دهی FBAR، FATCA و CRA T1135 برای حساب‌های خارجی به‌طور فزاینده‌ای اجرا می‌شوند.

• ساختاردهی و گزارش‌دهی صحیح مشارکت ICO در چندین حوزه قضایی می‌تواند از مالیات مضاعف و حسابرسی‌ها جلوگیری کند.

با راهنمایی متخصصان، از قوانین مالیاتی ICO در حال تحول جلوتر باشید. Block3 Finance در تفسیر قوانین مالیاتی جهانی ICO تخصص دارد و به سرمایه‌گذاران و بنیان‌گذاران در پیمایش محیط‌های پیچیده همخوانی کمک می‌کند. امروز برای مشاوره رایگان رزرو کنید تا استراتژی مالیاتی ICO خود را به آینده بی‌افکنید.

مطالعات موردی

درک مالیات ICO در عمل نیازمند بررسی سناریوهای دنیای واقعی است که چالش‌های رایج، بهترین شیوه‌ها و مشکلات برای هر دو سرمایه‌گذار و بنیان‌گذار را برجسته می‌کند.

مثال 1: سرمایه‌گذار فردی شرکت‌کننده در یک ICO عمومی

• جان در یک ICO عمومی شرکت می‌کند و ۱۰,۰۰۰ توکن کاربردی را با ۵ ETH خریداری می‌کند. در زمان خرید، ارزش بازار منصفانه (FMV) ۱ ETH برابر با ۳,۰۰۰ دلار است.

• جان بعداً ۵,۰۰۰ توکن را به مبلغ ۲۵,۰۰۰ دلار پس از شش ماه می‌فروشد.

• مالیات:

  1. در زمان دریافت، توکن‌ها به‌عنوان دارایی در نظر گرفته می‌شوند و FMV در زمان دریافت مبنای هزینه را تشکیل می‌دهد.

  2. فروش توکن‌ها سود سرمایه ایجاد می‌کند که به‌عنوان درآمد (۲۵,۰۰۰ دلار) منهای مبنای هزینه (۱۵,۰۰۰ دلار) محاسبه می‌شود و منجر به سود مشمول مالیات ۱۰,۰۰۰ دلار می‌شود.

• درس‌های آموخته‌شده: نگهداری دقیق سوابق FMV در زمان خرید و فروش توکن برای جلوگیری از گزارش‌نشده‌ماندن سودها ضروری است.

مثال 2: بنیان‌گذار ICO دریافت‌کننده تخصیص توکن

• آلیس بنیان‌گذار یک