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Individuell oder Geschäft?

HMRC besteuert Krypto-Assets je nachdem, ob Sie es als persönliche Investition oder Geschäftstätigkeit melden. Nach unserer Erfahrung handeln die meisten Menschen Krypto-Assets als persönliche Investitionen. Wenn Sie es als persönliche Investition wählen, unterliegen Sie den Regeln der Kapitalertragssteuer. Wenn Sie es als Geschäftstätigkeit betrachten, unterliegt das Einkommen den Regeln der Einkommensteuer.

Krypto-Steuerübersicht - Erfahren Sie, wie Krypto im Vereinigten Königreich und weltweit besteuert wird.

Es ist wichtig zu beachten, dass selbst wenn Sie als Einzelperson melden, HMRC entscheiden kann, Sie als Geschäft zu behandeln. HMRC definiert nicht strikt, was Geschäftstätigkeit ausmacht, da dies von Fall zu Fall unterschiedlich ist. Stattdessen stellt HMRC Regeln für Finanzhändler bereit, die folgende Faktoren berücksichtigen:

• Anzahl und Häufigkeit der Transaktionen
• Organisation
• Risiko
• Wirtschaftlichkeit
• Zeitaufwand für den Handel
• Die Dauer, in der Sie Vermögenswerte halten (werden sie innerhalb von Minuten gekauft und verkauft oder länger gehalten)

Als Faustregel gilt: Wenn Sie nicht die meisten Tage mit hoher Frequenz Tokens kaufen und verkaufen und die meisten Ihrer Assets mittel- bis langfristig halten, können Sie Krypto-Assets als persönliche Investition melden.

Krypto-Kapitalgewinne

Bei Krypto-Assets unterliegen Sie im Vereinigten Königreich der Kapitalertragssteuer bei „Veräußerung“. HMRC definiert Veräußerung als:

1. Verkauf von Krypto-Assets gegen Geld.
2. Tausch von Krypto-Assets gegen eine andere Art von Krypto-Asset.
3. Nutzung von Krypto-Assets zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen.
4. Verschenken von Krypto-Assets an eine andere Person.

Zum Beispiel bedeutet Nummer 1, dass jedes Mal, wenn Sie einen Vermögenswert für mehr verkaufen, als Sie dafür bezahlt haben, Sie einen Kapitalgewinn haben - und Kapitalgewinne werden besteuert. Der Gewinnbetrag wird berechnet, indem Sie Ihre Kostenbasis von Ihrem realisierten Betrag abziehen.

Für praktische Schritt-für-Schritt-Hilfe, sehen Sie sich unsere Ultimativen Krypto-Steuerleitfäden an.

Berechnung der Kostenbasis

Die Grundidee zur Berechnung von Kapitalgewinnen ist einfach, aber einige Details können etwas verwirrend sein. Die Berechnung des realisierten Betrags ist einfach: der Preis, zu dem der Vermögenswert verkauft wurde, abzüglich Gebühren. Die Berechnung der Kostenbasis erfordert mehr Arbeit.

HMRC hat eine Reihe von „Matching-Regeln“, um die Kostenbasis eines Krypto-Assets zu bestimmen. Wir werden die Matching-Regeln später ausführlicher behandeln, aber größtenteils werden Sie die „Pooling-Regel“ verwenden. Diese Regel besagt, dass Sie jede Art von Token, die Sie halten, in Pools gruppieren und eine gepoolte Kostenbasis berechnen müssen. Die Berechnung ist der durchschnittliche Kaufpreis aller Tokens im Pool. Dies kann als durchschnittliche Kostenbasis betrachtet werden. Schauen wir uns ein Beispiel an, um dies zu verdeutlichen:

Sie erwerben 10 ETH für 1.000 £ pro ETH, für Gesamtkosten von 10.000 £. Sechs Monate später erwerben Sie 10 ETH für 2.000 £ pro ETH, die Gesamtkosten belaufen sich nun auf 30.000 £. Ihr ETH-Pool besteht aus 20 ETH mit einer gepoolten Kostenbasis von 30.000 £, was eine Kostenbasis von 1.500 £ pro ETH ergibt.

Nun, da Sie Ihre Kostenbasis kennen, schauen wir uns ein einfaches Kapitalgewinnszenario an, das auf dem obigen Beispiel aufbaut. Angenommen, Sie entscheiden sich, 15 ETH für 2.200 £ pro ETH zu verkaufen. In diesem Szenario beträgt Ihr realisierter Betrag 2.200 £ und Ihre Kostenbasis 1.500 £, sodass Ihr Kapitalgewinn 700 £ pro ETH beträgt, oder 10.500 £ (15 x 700 £). Dies ist der Betrag, für den Sie Steuern zahlen müssen.

Aber wie viel Steuern müssen Sie zahlen? Das hängt ab von:

1. Ihren gesamten Kapitalgewinnen für das Jahr (einschließlich Gewinne aus dem nicht-krypto-Asset-Handel). Denn jedes Jahr haben Sie einen Kapitalertragssteuerfreibetrag. Dieser Freibetrag bedeutet, dass Sie keine Kapitalertragssteuer auf Gewinne zahlen, die Sie durch die Veräußerung von Vermögenswerten bis zu einem bestimmten Wert erzielen (12.300 £ im Steuerjahr 2020/21). Im obigen Beispiel, wenn Sie keine anderen Kapitalgewinne haben, zahlen Sie keine Steuern auf Ihre Kapitalgewinne.

2. Ihrem Einkommenssteuersatz. Wenn Sie ein Steuerzahler mit höherem oder zusätzlichem Satz sind, zahlen Sie Kapitalertragssteuer mit einem Satz von 20%. Wenn Sie ein Steuerzahler mit Grundsatz sind, hängt Ihr Steuersatz von Ihrem zu versteuernden Einkommen und der Höhe des Gewinns ab.

Steuerverlust-Ernte

Die Steuerverlust-Ernte ist, wenn Sie Investitionen mit Verlust verkaufen, um Ihre Steuerlast zu reduzieren. Stellen Sie sich vor, Sie haben einen Bitcoin für 10.000 £ gekauft und ihn im selben Jahr für 15.000 £ verkauft. Sie hätten einen Kapitalgewinn von 5.000 £, was natürlich eine Steuerverbindlichkeit ist. Angenommen, Sie hätten im selben Jahr auch Tesla-Aktien im Wert von 10.000 £ gekauft und der Preis stürzt ab. Sie entscheiden sich strategisch, Ihre Tesla-Aktien zu verkaufen und einen Verlust von 5.000 £ zu erleiden. Sie können diesen Verlust nutzen, um Ihre Bitcoin-Gewinne auszugleichen und Ihre Steuerlast zu eliminieren. Danach warten Sie (die gesetzlich vorgeschriebenen) 30 Tage, nachdem Sie Ihre Tesla-Aktien verkauft haben, bevor Sie sie zurückkaufen. Glücklicherweise hat sich der Preis nicht erholt, sodass Sie effektiv Ihre Steuerpflicht auf Ihre Bitcoin-Gewinne vollständig vermieden haben, ohne Ihre Tesla-Position zu vermindern.

Das ist, wie Steuerverlust-Ernte funktionieren kann, aber das Vereinigte Königreich hat Maßnahmen ergriffen, um viele Steuerverlust-Ernte-Schemata zu stoppen. Insbesondere müssen Sie bei der Berechnung potenzieller Kapitalgewinne „Matching-Regeln“ anwenden.

Erfahren Sie mehr über die Besten Krypto-Steuerstrategien, um Ihre Belastung legal zu reduzieren.

Matching-Regeln

HMRC hat „Matching-Regeln“ eingeführt, um verschiedene Steuerverlust-Ernte-Strategien zu bekämpfen. Diese Regeln bestimmen, wie Sie die Kostenbasis und den realisierten Betrag von Krypto-Assets berechnen. Wenn Sie ein Krypto-Asset veräußern, müssen Sie drei Regeln anwenden:

1. Wenn Sie dasselbe Asset am selben Tag erworben haben, verwenden Sie die „Same-Day-Regel“ für bis zu X Menge dieses Krypto-Assets. Wenn Sie mehr veräußert haben, als Sie erworben haben, wenden Sie die nächste Regel an.
2. Wenn Sie dasselbe Asset, das Sie veräußert haben, innerhalb von 2 - 30 Tagen zurückerwerben, wenden Sie die „30-Tage-Regel“ an. Wenn Sie mehr veräußert haben, als Sie zurückerworben haben, wenden Sie die nächste Regel an.
3. Verwenden Sie die Pooling-Regel.

Die Pooling-Regel wurde oben im Abschnitt Krypto-Kapitalgewinne behandelt. Lassen Sie uns die Same-Day- und 30-Tage-Regeln betrachten.

Same-Day-Regel

Wenn Tokens desselben Typs am selben Tag erworben und veräußert werden, dann werden alle Erwerbungen als eine Transaktion behandelt, und alle Veräußerungen als eine Transaktion. Dies bedeutet effektiv, dass Sie eine durchschnittliche Kostenbasis und einen durchschnittlichen realisierten Betrag berechnen. Erwerbungen am selben Tag werden mit Veräußerungen abgeglichen. Zum Beispiel:

Vor einem Jahr haben Sie 1 Bitcoin für 10.000 £ erworben.

Heute Morgen haben Sie 0,5 Bitcoin für 10.000 £ veräußert.

Heute Nachmittag haben Sie 1 Bitcoin für 20.000 £ erworben.

Heute Abend haben Sie 0,5 Bitcoin für 8.000 £ veräußert.

Später am Abend haben Sie 0,5 Bitcoin für 10.000 £ erworben.

Die heutigen Veräußerungen werden als eine einzige Transaktion von 1 Bitcoin für 18.000 £ behandelt. Die heutigen Erwerbungen werden ebenfalls als eine einzige Transaktion von 1,5 Bitcoin für 30.000 £ behandelt. Ihre Veräußerung von 1 Bitcoin wird mit 1 Bitcoin im Wert der heutigen Erwerbung abgeglichen, was einen Kapitalgewinn von 2.000 £ (20.000 £ - 18.000 £) ergibt. Die verbleibenden 0,5 Bitcoin, die Sie heute erworben haben, würden dem Pool hinzugefügt, der aus dem 1 Bitcoin besteht, den Sie vor einem Jahr gekauft haben. Der neue Poolbestand wäre 1,5 Bitcoin mit einer Gesamtpoolkostenbasis von 20.000 £ oder einer Kostenbasis von 13.333,33 £ pro Bitcoin.

30-Tage-Regel

Wenn Sie Tokens desselben Typs, den Sie in den letzten 30 Tagen veräußert haben, zurückerwerben, wird die Kostenbasis des veräußerten Assets mit der Methode der „First-In-First-Out“ (FIFO) Kostenbasis berechnet. Lassen Sie uns ein Beispiel betrachten:

Am 1. Januar erwerben Sie 10 ETH für 10.000 £.

Am 1. März veräußern Sie 5 ETH für 10.000 £.

Am 15. März erwerben Sie 3 ETH für 4.500 £.

Am 20. März erwerben Sie 3 ETH für 6.000 £.

Ihre Erwerbungen am 15. und 20. März erfolgen beide innerhalb von 30 Tagen nach der Veräußerung am 1. März, was bedeutet, dass die Erwerbungen soweit möglich der Veräußerung zugeordnet werden. 3 ETH vom 15. März und 2 ETH vom 20. März werden den 5 ETH, die am 1. März veräußert wurden, zugeordnet. Dies ergibt einen Kapitalgewinn von 1.500 £ (10.000 £ - 4.500 £ - 4.000 £). Da die verbleibende 1 ETH vom 20. März nicht zugeordnet werden kann, wird sie dem Pool hinzugefügt, der jetzt aus 6 ETH und einer Gesamtpoolkostenbasis von 7.000 £ besteht.

Was passiert, wenn ich meine Bitcoin nutze, um etwas zu kaufen? Muss ich trotzdem Steuern zahlen?

Erinnern Sie sich an den Abschnitt Krypto-Kapitalgewinne, dass die HMRC-Regeln vorschreiben, dass Sie bei der Veräußerung der Kapitalertragssteuer unterliegen, und Veräußerung umfasst die Nutzung von Krypto-Assets, um etwas zu kaufen.

Schauen wir uns ein Beispiel an:

Stellen Sie sich vor, Sie haben am 1. Januar 1 BTC für 10.000 £ gekauft. Bis zum 1. Juni hat sich der Preis von Bitcoin auf 20.000 £ verdoppelt. Mit Ihrem neu gewonnenen Reichtum entscheiden Sie sich, ein Auto im Wert von 20.000 £ mit Ihrem 1 BTC zu kaufen. Was Sie möglicherweise nicht realisieren, ist, dass der Moment, in dem Sie Ihre BTC an den Verkäufer senden, um das Auto zu bezahlen, Sie einen Gewinn von 10.000 £ erzielen. Dies ist ein steuerpflichtiges Ereignis, was bedeutet, dass Sie es in Ihre Steuererklärung aufnehmen müssen.

Gibt es eine Steuerbefreiung für kleine Krypto-Käufe im Vereinigten Königreich?

Es gibt keine Befreiung. Erinnern Sie sich jedoch daran, dass es einen allgemeinen Kapitalertragssteuerfreibetrag gibt. Dieser Freibetrag umfasst Krypto-Gewinne, aber auch Aktien- und Immobiliengewinne. Der Kapitalertragssteuerfreibetrag für das Steuerjahr 2020/21 betrug 12.300 £. Sie wären nur für Kapitalertragssteuer über diesem Betrag haftbar.

Was passiert, wenn ich in Bitcoin bezahlt werde? Wie werde ich besteuert?

In Bezug auf Preissteigerung oder -senkung gelten die oben beschriebenen Regeln. Das bedeutet, dass wenn Sie beispielsweise am 1. Januar ein Krypto-Asset im Austausch für Waren oder Dienstleistungen erhalten, der Preis des Krypto-Assets an diesem Datum als Ihre Kostenbasis gilt. Wenn Sie später das Krypto-Asset verkaufen oder es verwenden, um etwas zu kaufen, hängt Ihr Gewinn oder Verlust vom Preis zum Zeitpunkt des Austauschs ab.

Natürlich zählt die Bezahlung in einem Krypto-Asset als „Geldwert“ und unterliegt daher der Einkommensteuer und den National Insurance Contributions (NIC) genauso wie eine Bezahlung in bar. Das bedeutet, dass, wenn Sie Ihr Krypto-Asset sofort in Pfund Sterling umwandeln, sobald Sie es erhalten, Ihre Steuerrechnung genau so aussieht, als hätten Sie Pfund erhalten.

Um das richtig zu verwalten, ist es wichtig, genaue Dokumentation zu erstellen. Verwenden Sie unsere Wesentlichen Krypto-Steuerformulare, um korrekt einzureichen.

Zählt der Handel von Bitcoin gegen ein anderes Krypto-Asset als steuerpflichtiges Ereignis?

Erinnern Sie sich an den Abschnitt Krypto-Kapitalgewinne, dass die HMRC-Regeln vorschreiben, dass Sie bei der Veräußerung der Kapitalertragssteuer unterliegen, und Veräußerung umfasst den Austausch von Krypto-Assets gegen eine andere Art von Krypto-Asset.

Mit anderen Worten, wenn Sie ein Krypto-Asset gegen ein anderes verkaufen, wird dies als steuerpflichtiges Ereignis betrachtet, was bedeutet, dass Sie Ihre Kostenbasis bestimmen und Kapitalgewinne melden müssen.

Wie behandelt das britische Steuerrecht Krypto-Asset-Airdrops?

Dieser Abschnitt und dieser Abschnitt der HMRC-Steuerrichtlinien zu Krypto-Assets decken Airdrops ab. Wie Sie Airdrops melden, hängt davon ab, warum Sie einen Airdrop erhalten. Wenn:

1. Die Airdrop-Token als Teil eines Handels- oder Geschäftsvorgangs in Bezug auf Krypto-Assets oder Mining erhalten werden.

• Dann sollte der Marktwert der Airdrop-Token aufgezeichnet werden und unterliegt der Einkommensteuer. Die Veräußerung von Airdrop-Token, die zu Gewinnen führt, unterliegt der Kapitalertragssteuer.

2. Die Airdrop-Token ohne Gegenleistung erhalten werden und nicht Teil eines Handels- oder Geschäftsvorgangs in Bezug auf Krypto-Assets und Mining sind.

=-> Dann unterliegen die Airdrop-Token bei Veräußerung den Regeln der Kapitalertragssteuer. Wenn Sie das Token nicht bereits halten, gehen die Token in ihren eigenen S104-Pool ein. Wenn Sie das Token bereits halten, fügen Sie das Token dem bestehenden Pool in der oben beschriebenen Weise hinzu. Die Anschaffungskosten sind der Marktwert zum Zeitpunkt des Airdrops.

Wie behandelt das britische Steuerrecht Krypto-Asset-Forks?

HMRC bietet Leitlinien zu Forks hier. Es gibt zwei Arten von Forks: Soft Forks und Hard Forks. Soft Forks sind kleinere Updates der zugrunde liegenden Blockchain, die keine neue Blockchain oder neue Tokens erstellen. Hard Forks sind größere Updates, die unter Umständen zu einer Spaltung der Community führen können. Einige in der Community unterstützen die ältere „unveränderte“ Blockchain und andere unterstützen die neue aktualisierte. Da es jetzt zwei brauchbare Blockchains gibt, gibt es jetzt zwei Kopien aller Tokens. Normalerweise, wenn Sie Tokens auf der älteren Blockchain halten, halten Sie die gleiche Menge auf der neuen.

Die neuen Tokens werden in ihren eigenen Pool gelegt. Die Gesamtkosten des älteren Pools müssen neu ausgewogen und zwischen dem alten und dem neuen Pool aufgeteilt werden. HMRC schreibt keine bestimmte Methode zur Aufteilung des Wertes vor, nur dass „Kosten auf eine gerechte und vernünftige Weise gemäß Abschnitt 52(4) TCGA 1992 aufgeteilt werden müssen."

Wie werde ich auf Zinsen aus Krypto-Assets besteuert?

Eine wachsende Anzahl von bankähnlichen Plattformen ermöglicht Ihnen, Zinsen auf Krypto-Assets wie Bitcoin und Ether zu verdienen. Die Plattform übernimmt die Verwahrung Ihrer Krypto-Assets und zahlt Zinsen - typischerweise in monatlichen Intervallen. Leider ist die Steuerrichtlinie von HMRC zu Krypto-Assets nicht klar, ob Zinsen aus diesen Diensten als reguläres Einkommen oder als Zinsen besteuert werden sollten. Irgendwann in der Zukunft wird HMRC dies klären müssen oder ein Gericht wird darüber entscheiden. Bis dahin ist es wahrscheinlich sicher, Zinsen entweder als normales Einkommen oder als Zinsen zu melden.

Wie behandelt das britische Steuerrecht das Staking von Krypto-Assets?

Ob eine solche Aktivität als steuerpflichtiger Handel gilt (mit den Tokens als Handelseinnahmen) hängt von einer Reihe von Faktoren ab, wie:

• Grad der Aktivität
• Organisation
• Risiko
• Wirtschaftlichkeit

Wenn die Aktivität nicht einem Handel entspricht, wird der Wert in Pfund Sterling (zum Zeitpunkt des Empfangs) von erhaltenen Tokens als Einkommen (sonstiges Einkommen) steuerpflichtig.

Gibt es Software zur Unterstützung bei der Krypto-Steuererklärung?

Da Krypto-Assets sowohl ein Investitionsvehikel als auch ein Tauschmedium sind, kann die korrekte Meldung Ihrer Steuern eine äußerst zeitaufwändige Aufgabe sein. Darüber hinaus entwickeln sich die Ste