Individuell oder Geschäftlich?

HMRC besteuert Krypto-Assets je nachdem, ob Sie es als persönliche Investition oder Geschäftstätigkeit melden. Unserer Erfahrung nach handeln die meisten Menschen Krypto-Assets als persönliche Investitionen. Wenn Sie es als persönliche Investition wählen, unterliegen Sie den Regeln der Kapitalertragssteuer. Wenn Sie es als Geschäftstätigkeit wählen, unterliegt das Einkommen den Regeln der Einkommenssteuer.

Übersicht über Krypto-Steuern - Erfahren Sie, wie Krypto im Vereinigten Königreich und weltweit besteuert wird.

Es ist wichtig zu beachten, dass HMRC Sie auch als Geschäft behandeln kann, selbst wenn Sie als Einzelperson melden. HMRC definiert nicht strikt, was eine Geschäftstätigkeit ausmacht, da dies von Fall zu Fall unterschiedlich ist. Stattdessen bietet HMRC Regeln für Finanzhändler, die folgende Faktoren berücksichtigen:

• Anzahl und Häufigkeit der Transaktionen
• Organisation
• Risiko
• Wirtschaftlichkeit
• Zeitaufwand für den Handel
• Die Dauer, in der Sie Vermögenswerte halten (werden sie innerhalb von Minuten gekauft und verkauft oder länger gehalten)

Als Faustregel gilt: Wenn Sie die Token nicht mit hoher Frequenz an den meisten Tagen kaufen und verkaufen und wenn Sie die meisten Ihrer Vermögenswerte mittel- bis langfristig halten, können Sie Krypto-Assets als persönliche Investition melden.

Krypto-Kapitalgewinne

In Bezug auf Krypto-Assets unterliegen Sie im Vereinigten Königreich der Kapitalertragssteuer beim „Verkauf“. Verkauf wird von HMRC definiert als:

1. Verkauf von Krypto-Assets für Geld.
2. Tausch von Krypto-Assets gegen eine andere Art von Krypto-Asset.
3. Nutzung von Krypto-Assets zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen.
4. Verschenken von Krypto-Assets an eine andere Person.

Zum Beispiel bedeutet Nummer 1, dass Sie jedes Mal, wenn Sie einen Vermögenswert für mehr verkaufen, als Sie dafür bezahlt haben, einen Kapitalgewinn haben - und Kapitalgewinne werden besteuert. Der Gewinnbetrag wird berechnet, indem Sie Ihre Kostenbasis von Ihrem realisierten Betrag abziehen.

Für praktische Schritt-für-Schritt-Hilfe, schauen Sie sich unsere Ultimativen Krypto-Steuerleitfäden an.

Berechnung der Kostenbasis

Die Grundidee der Berechnung von Kapitalgewinnen ist einfach, aber einige Details können etwas verwirrend sein. Die Berechnung des realisierten Betrags ist einfach: der Verkaufspreis des Vermögenswerts minus Gebühren. Die Berechnung der Kostenbasis erfordert mehr Arbeit.

HMRC hat eine Reihe von „Matching-Regeln“, um die Kostenbasis eines Krypto-Assets zu bestimmen. Wir werden die Matching-Regeln später ausführlicher behandeln, aber größtenteils werden Sie die „Pooling-Regel“ verwenden. Diese Regel besagt, dass Sie jeden Typ von Token, den Sie besitzen, in Pools gruppieren und eine gepoolte Kostenbasis berechnen müssen. Die Berechnung ist der durchschnittliche Kaufpreis aller Token im Pool. Dies kann als durchschnittliche Kostenbasis betrachtet werden. Schauen wir uns ein Beispiel an, um dies zu verdeutlichen:

Sie erwerben 10 ETH für 1.000 £ pro ETH, für Gesamtkosten von 10.000 £. Sechs Monate später erwerben Sie 10 ETH für 2.000 £ pro ETH, die Gesamtkosten belaufen sich nun auf 30.000 £. Ihr ETH-Pool besteht aus 20, mit einer Pool-Kostenbasis von 30.000 £, was eine Kostenbasis von 1.500 £ pro ETH ergibt.

Nun, da Sie Ihre Kostenbasis kennen, schauen wir uns ein einfaches Kapitalgewinnszenario an, das auf dem obigen Beispiel aufbaut. Stellen Sie sich vor, Sie entscheiden sich, 15 ETH für 2.200 £ pro ETH zu verkaufen. In diesem Szenario beträgt Ihr realisierter Betrag 2.200 £ und Ihre Kostenbasis 1.500 £, sodass Ihr Kapitalgewinn 700 £ pro ETH beträgt, oder 10.500 £ (15 x 700 £). Dies ist der Betrag, auf den Sie Steuern zahlen müssen.

Aber wie viel Steuern müssen Sie zahlen? Dies hängt ab von:

1. Ihren gesamten Kapitalgewinnen für das Jahr (einschließlich Gewinne, die durch nicht-krypto-Asset-Handel erzielt werden). Denn jedes Jahr haben Sie einen Freibetrag für Kapitalgewinne. Dieser Freibetrag bedeutet, dass Sie keine Kapitalertragssteuer auf Gewinne zahlen, die Sie beim Verkauf von Vermögenswerten bis zu einem bestimmten Betrag erzielen (12.300 £ im Steuerjahr 2020/21). In dem obigen Beispiel, wenn Sie keine anderen Kapitalgewinne haben, zahlen Sie keine Steuern auf Ihre Kapitalgewinne.

2. Ihrem Einkommensbereich. Wenn Sie ein Höher- oder Zusatzsteuersatz-Zahler sind, zahlen Sie Kapitalertragssteuer zu einem Satz von 20 %. Wenn Sie ein Grundsteuersatz-Zahler sind, hängt Ihr Steuersatz von Ihrem zu versteuernden Einkommen und der Höhe des Gewinns ab.

Möchten Sie die Berechnungen vereinfachen? Nutzen Sie unsere Krypto-Steuerrechner, um es einfach zu machen.

Steuerverlust-Verrechnung

Steuerverlust-Verrechnung ist, wenn Sie Investitionen mit Verlust verkaufen, um Ihre Steuerschuld zu reduzieren. Stellen Sie sich vor, Sie kauften ein Bitcoin für 10.000 £ und verkauften es im selben Jahr für 15.000 £. Sie hätten einen Kapitalgewinn von 5.000 £, der natürlich eine Steuerschuld darstellt. Nun nehmen wir an, Sie hätten auch Tesla-Aktien im Wert von 10.000 £ im selben Jahr gekauft und der Preis fällt. Sie entscheiden sich strategisch, Ihre Tesla-Aktien zu verkaufen, was einen Verlust von 5.000 £ bedeutet. Sie können diesen Verlust nutzen, um Ihre Bitcoin-Gewinne auszugleichen und Ihre Steuerschuld zu eliminieren. Dann warten Sie (die gesetzlich vorgeschriebenen) 30 Tage, nachdem Sie Ihre Tesla-Aktien verkauft haben, bevor Sie sie zurückkaufen. Zum Glück hat sich der Preis nicht erholt, sodass Sie - effektiv - Ihre Steuerschuld auf Ihre Bitcoin-Gewinne vollständig vermieden haben, ohne Ihre Tesla-Position zu vermindern.

So kann Steuerverlust-Verrechnung funktionieren, aber das Vereinigte Königreich hat Schritte unternommen, um viele Steuerverlust-Verrechnungsschemata zu stoppen. Insbesondere müssen Sie „Matching-Regeln“ verwenden, wenn Sie potenzielle Kapitalgewinne berechnen.

Erfahren Sie mehr über die Besten Krypto-Steuerstrategien, um Ihre Belastung legal zu reduzieren.

Matching-Regeln

HMRC hat „Matching-Regeln“ eingeführt, um verschiedene Steuerverlust-Verrechnungstechniken zu bekämpfen. Diese Regeln bestimmen, wie Sie die Kostenbasis und den realisierten Betrag von Krypto-Assets berechnen. Wenn Sie ein Krypto-Asset veräußern, müssen Sie drei Regeln anwenden:

1. Wenn Sie dasselbe Asset am selben Tag erworben haben, verwenden Sie die „Gleicher-Tag-Regel“ für bis zu X Menge dieses Krypto-Assets. Wenn Sie mehr veräußert haben, als Sie erworben haben, wenden Sie die nächste Regel an.
2. Wenn Sie dasselbe Asset, das Sie veräußert haben, innerhalb von 2 - 30 Tagen wieder erworben haben, wenden Sie die „30-Tage-Regel“ an. Wenn Sie mehr veräußert haben, als Sie wieder erworben haben, wenden Sie die nächste Regel an.
3. Verwenden Sie die Pooling-Regel.

Die Pooling-Regel wurde oben im Abschnitt Krypto-Kapitalgewinne behandelt. Schauen wir uns die Gleicher-Tag- und 30-Tage-Regeln an.

Gleicher-Tag-Regel

Wenn Token desselben Typs am selben Tag erworben und veräußert werden, werden alle Erwerbungen als eine Transaktion behandelt, und alle Veräußerungen werden als eine Transaktion behandelt. Dies bedeutet effektiv, dass Sie eine durchschnittliche Kostenbasis und einen durchschnittlichen realisierten Betrag berechnen. Gleichartige Erwerbungen werden Veräußerungen zugeordnet. Zum Beispiel:

Vor einem Jahr erwarben Sie 1 Bitcoin für 10.000 £.

Heute Morgen veräußerten Sie 0,5 Bitcoin für 10.000 £.

Heute Nachmittag erwarben Sie 1 Bitcoin für 20.000 £.

Heute Abend veräußerten Sie 0,5 Bitcoin für 8.000 £.

Später am Abend erwarben Sie 0,5 Bitcoin für 10.000 £.

Die heutigen Veräußerungen werden als eine einzige Transaktion von 1 Bitcoin für 18.000 £ behandelt. Die heutigen Erwerbungen werden ebenfalls als eine einzige Transaktion von 1,5 Bitcoin für 30.000 £ behandelt. Ihre Veräußerung von 1 Bitcoin wird mit 1 Bitcoin aus der heutigen Erwerbung abgeglichen, was einen Kapitalgewinn von 2.000 £ (20.000 £ - 18.000 £) ergibt. Die verbleibenden 0,5 Bitcoin, die Sie heute erworben haben, würden dem Pool hinzugefügt werden, der aus dem 1 Bitcoin besteht, den Sie vor einem Jahr gekauft haben. Der neue Poolbestand wäre 1,5 Bitcoin mit einer Gesamt-Pool-Kostenbasis von 20.000 £ oder einer Kostenbasis von 13.333,33 £ pro Bitcoin.

30-Tage-Regel

Wenn Sie Token desselben Typs innerhalb von 30 Tagen nach der Veräußerung wieder erwerben, wird die Kostenbasis des veräußerten Vermögenswerts mit der Methode „First-In, First-Out“ (FIFO) berechnet. Schauen wir uns ein Beispiel an:

Am 1. Januar erwerben Sie 10 ETH für 10.000 £.

Am 1. März veräußern Sie 5 ETH für 10.000 £.

Am 15. März erwerben Sie 3 ETH für 4.500 £.

Am 20. März erwerben Sie 3 ETH für 6.000 £.

Ihre Erwerbungen am 15. und 20. März erfolgen beide innerhalb von 30 Tagen nach der Veräußerung am 1. März, was bedeutet, dass die Erwerbungen so weit wie möglich der Veräußerung zugeordnet werden. 3 ETH vom 15. März und 2 ETH vom 20. März werden den 5 ETH zugeordnet, die am 1. März veräußert wurden. Dies ergibt einen Kapitalgewinn von 1.500 £ (10.000 £ - 4.500 £ - 4.000 £). Da der verbleibende 1 ETH vom 20. März nicht zugeordnet werden kann, wird er dem Pool hinzugefügt, der nun 6 ETH und eine Gesamt-Pool-Kostenbasis von 7.000 £ umfasst.

Müssen Sie konform mit dem Steuergesetz bleiben? Erkunden Sie die Essentials der Krypto-Steuerkonformität.

Was ist, wenn ich meinen Bitcoin benutze, um etwas zu kaufen? Muss ich immer noch Steuern zahlen?

Erinnern Sie sich an den Abschnitt Krypto-Kapitalgewinne, dass die HMRC-Regeln besagen, dass Sie der Kapitalertragssteuer beim Verkauf unterliegen, und der Verkauf umfasst die Nutzung von Krypto-Assets zum Kauf von etwas.

Schauen wir uns ein Beispiel an:

Stellen Sie sich vor, Sie kauften am 1. Januar 1 BTC für 10.000 £. Bis zum 1. Juni hat sich der Preis von Bitcoin auf 20.000 £ verdoppelt. Mit Ihrem neu gefundenen Reichtum entscheiden Sie sich, ein Auto im Wert von 20.000 £ mit Ihrem 1 BTC zu kaufen. Was Ihnen vielleicht nicht bewusst ist, ist, dass in dem Moment, in dem Sie Ihren BTC an den Verkäufer senden, um das Auto zu bezahlen, Sie einen Gewinn von 10.000 £ erzielen. Dies ist ein steuerpflichtiges Ereignis, was bedeutet, dass Sie es in Ihre Steuererklärung einbeziehen müssen.

Gibt es eine Steuerbefreiung für kleine Krypto-Käufe im Vereinigten Königreich?

Es gibt keine Befreiung. Denken Sie jedoch daran, dass es eine breite Kapitalertragssteuerfreibetrags gibt. Dieser Freibetrag umfasst Krypto-Gewinne, aber auch Aktien- und Immobiliengewinne. Der Kapitalertragssteuerfreibetrag für das Steuerjahr 2020/21 betrug 12.300 £. Sie wären nur für Kapitalertragssteuer über diesem Betrag haftbar.

Was ist, wenn ich in Bitcoin bezahlt werde? Wie werde ich besteuert?

In Bezug auf Preissteigerungen oder -verluste gelten die oben beschriebenen Regeln. Das bedeutet, dass, wenn Sie zum Beispiel ein Krypto-Asset im Austausch für Waren oder Dienstleistungen am 1. Januar erhalten, der Preis des Krypto-Assets an diesem Datum als Ihre Kostenbasis gilt. Wenn Sie das Krypto-Asset später verkaufen oder es zum Kauf von etwas verwenden, hängt Ihr Gewinn oder Verlust vom Preis zum Zeitpunkt des Austauschs ab.

Natürlich zählt die Bezahlung in einem Krypto-Asset als „geldwerter Vorteil“ und unterliegt daher der Einkommenssteuer und den National Insurance Contributions (NIC), genau wie die Bezahlung in bar. Das bedeutet, dass, wenn Sie Ihr Krypto-Asset im Moment des Empfangs sofort in britische Pfund umwandeln, Ihre Steuerrechnung genau dieselbe wäre, als hätten Sie Pfund erhalten.

Um dies richtig zu verwalten, ist es wichtig, genaue Unterlagen zu erstellen. Verwenden Sie unsere Wichtigen Krypto-Steuerformulare, um korrekt einzureichen.

Wird der Handel von Bitcoin gegen ein anderes Krypto-Asset als steuerpflichtiges Ereignis betrachtet?

Erinnern Sie sich an den Abschnitt Krypto-Kapitalgewinne, dass die HMRC-Regeln besagen, dass Sie der Kapitalertragssteuer beim Verkauf unterliegen, und der Verkauf umfasst den Austausch von Krypto-Assets gegen eine andere Art von Krypto-Asset.

Mit anderen Worten, wenn Sie ein Krypto-Asset gegen ein anderes verkaufen, wird es als steuerpflichtiges Ereignis betrachtet, was bedeutet, dass Sie Ihre Kostenbasis ermitteln und Kapitalgewinne melden müssen.

Wie behandelt das britische Steuergesetz Krypto-Asset-Airdrops?

Dieser Abschnitt und dieser Abschnitt der HMRC-Steuerrichtlinien zu Krypto-Assets behandeln Airdrops. Wie Sie Airdrops melden, hängt vom Grund ab, warum Sie einen Airdrop erhalten. Wenn:

1. Die airdropped Tokens im Rahmen einer Handels- oder Geschäftstransaktion im Zusammenhang mit Krypto-Assets oder Mining erhalten werden.

• Dann sollte der Marktwert der airdropped Tokens aufgezeichnet werden und unterliegt der Einkommenssteuer. Die Veräußerung von airdropped Tokens, die zu einem Gewinn führt, unterliegt der Kapitalertragssteuer.

2. Die airdropped Tokens ohne Gegenleistung erhalten werden und nicht Teil einer Handels- oder Geschäftstransaktion im Zusammenhang mit Krypto-Assets und Mining sind.

=> Dann unterliegen die airdropped Tokens bei der Veräußerung den Regeln der Kapitalertragssteuer. Wenn Sie den Token noch nicht besitzen, gehen die Tokens in ihren eigenen S104-Pool. Wenn Sie den Token bereits besitzen, fügen Sie den Token dem bestehenden Pool auf die oben beschriebene Weise hinzu. Die Erwerbskosten sind der Marktwert zum Zeitpunkt des Airdrops.

Wie behandelt das britische Steuergesetz Krypto-Asset-Forks?

HMRC bietet Richtlinien zu Forks hier. Es gibt zwei Arten von Forks: Soft- und Hard-Forks. Soft-Forks sind kleinere Updates der zugrunde liegenden Blockchain, die keine neue Blockchain oder neue Token erstellen. Hard-Forks sind größere Updates, die zu einer Spaltung der Community führen können, aber nicht zwingend. Einige in der Community unterstützen die ältere „unveränderte“ Blockchain und andere unterstützen die neue aktualisierte. Da es nun zwei lebensfähige Blockchains gibt, gibt es nun zwei Kopien aller Token. Normalerweise, wenn Sie Token auf der älteren Blockchain halten, werden Sie die gleiche Menge auf der neuen halten.

Die neuen Token werden in ihren eigenen Pool gelegt. Die Gesamtkosten des älteren Pools müssen neu ausbalanciert und zwischen dem alten Pool und dem neuen Pool aufgeteilt werden. HMRC schreibt keine bestimmte Methode zur Wertaufteilung vor, sondern nur, dass „Kosten auf einer gerechten und vernünftigen Basis unter Abschnitt 52(4) TCGA 1992 aufgeteilt werden müssen.“

Erfahren Sie mehr in unserem vollständigen Leitfaden zu Krypto-Steuergesetzen für das Vereinigte Königreich und globale Jurisdiktionen.

Wie werde ich auf Zinsen aus Krypto-Assets besteuert?

Eine wachsende Anzahl von bankenähnlichen Plattformen ermöglicht es Ihnen, Zinsen auf Krypto-Assets wie Bitcoin und Ether zu verdienen. Die Plattform übernimmt das Eigentum an Ihren Krypto-Assets und zahlt Zinsen - typischerweise in monatlichen Intervallen. Leider ist die Steuerrichtlinie von HMRC zu Krypto-Assets nicht klar, ob Zinsen aus diesen Dienstleistungen als reguläres Einkommen oder Zinsen besteuert werden sollten. Irgendwann in der Zukunft wird HMRC dies klären müssen, oder ein Gericht wird darüber entscheiden. Bis dahin ist es höchstwahrscheinlich sicher, Zinsen entweder als normales Einkommen oder als Zinsen zu melden.

Wie behandelt das britische Steuergesetz Krypto-Asset-Staking?

Ob eine solche Aktivität eine zu besteuernde Handelstätigkeit darstellt (mit den Token als Handelseinnahmen), hängt von einer Reihe von Faktoren ab, wie z.B.:

• Aktivitätsgrad
• Organisation
• Risiko
• Wirtschaftlichkeit

Wenn die Aktivität keinen Handel darstellt, wird der Wert in Pfund Sterling (zum Zeitpunkt des Empfangs) der erhaltenen Token als Einkommen (sonstiges Einkommen) besteuert.

Gibt es Software zur Unterstützung der Krypto-Steuerberichterstattung?

Da Krypto-Assets sowohl ein Anlagevehikel als auch ein Zahlungsmittel sind, kann die