美国比特币和加密货币的税收制度

首先,影响比特币和其他加密货币在美国如何收税的最常见的因素包括:
1. 您持有数字资产的时间长短
2. 您的收入阶层
3. 您是否可以使用投资损失节税策略

目录

  1. 加密货币资本收益
  2. 投资损失节税
  3. 认定方法
  4. 如果我用我的比特币来买东西呢?我还需要纳税吗?
  5. 在美国,小额购买加密货币是否可以免税?
  6. 如果别人向我支付比特币呢?我将如何被征税?
  7. 将比特币兑换成另一种加密货币是否算作应税事件?
  8. 美国税法是如何对待加密货币空投的?
  9. 美国税法对加密货币分叉有何规定?
  10. 美国税法对加密货币抵押有何规定?
  11. 是否有软件可以帮助进行加密货币报税?

加密货币资本收益

首先,在您出售(或用您的加密货币换取商品或服务)之前,您一般不会发生“应税事件”。我们说“一般”是因为,如果您从您持有的加密货币上赚取收益,那么这种收益应被认为是“普通”应税收入。

好,让我们来看一个简单的资本收益的例子。想象一下,您在 1 月 1 日以 10,000 美元买入了 1 枚 BTC,并在 6 个月后的 6 月 1 日以 15,000 美元卖出。在这种情况下,您的差价收益是 5,000 美元。对于这部分金额,您是有纳税义务的。这很简单。

但是,您需要支付多少税额呢?这将取决于:

  1. 您在整个纳税年度的资本收益总额(包括非加密货币交易)。您获得的收益越多,您的税率就越高。
  2. 您的收入阶层。您的收入阶层越高,资本利得税率就越高。
  3. 您持有投资品的时间长短。如果您持有的时间少于一年,投资收益将被计入您的“普通”收入,这通常意味着您将被征收更高的税率。如果您持有资产超过一年,您的投资利润将被算作“资本利得”,在大多数情况下,税率较低。

投资损失节税

您可以用损失抵消收益。继续我们之前的例子,想象一下,在 6 月 1 日以 15,000 美元的价格卖出 1 枚 BTC(产生 5,000 美元的资本收益)后,您决定在 7 月重新买入一枚比特币。这一次您的买入价格是 20,000 美元。不幸的是,此后不久市场暴跌,您决定以 10,000 美元的市场价格卖出这 1 枚 BTC。将您之前的 5000 美元收益与最近的 10000 美元损失相抵消,您现在有 5000 美元的资本损失。虽然这意味着您不必为该纳税年度的比特币交易缴税,但您仍然有 5000 美元的损失。但好消息是,您可以选择将这一损失结转到将来的纳税年度,以帮助抵消您在将来的资本收益上需要支付的税款。例如,如果在下一年,您通过交易比特币获得了 5000 美元的收益,您可以用前一年 5000 美元的损失来抵消,从而将您的纳税义务减少到零。

认定方法

假设您以 10,000 美元买入 1 枚比特币,又以 20,000 美元买入 1 枚。后来您以 15,000 美元卖出一个币。您产生的是资本收益还是资本损失?答案取决于您自己。

选项 1:“先进先出”。 在这种情况下,您会产生 5,000 美元的资本收益。

选项 2:“个别认定”。 在这种情况下,您需要在每次出售的时候决定要出售哪些币。如果使用这种方法,您需要将您的交易细致地记录下来,但您会有更多的灵活性来减少税额。

如果我用我的比特币来买东西呢?我还需要纳税吗?

用比特币换购商品或服务的纳税方法与在交易所出售比特币没什么区别。这意味着同样适用上述的纳税规则。让我们看一个例子:

假设您在 1 月 1 日以 10,000 美元的价格买入了 1 枚 BTC。到了 6 月 1 日,比特币的价格已经翻倍到了 20,000 美元。鉴于您赚取的差价,您决定用这 1 枚 BTC 买一辆 20,000 美元的车。但您可能没有意识到的是,当您把您的 BTC 发送给卖家以进行付款的时候,您产生了 10,000 美元的收益。这是一个应税事件,意味着您需要在您的税务报告中把它考虑进去。如果您在其他交易中遭受损失,那么您

在美国,小额购买加密货币是否可以免税?

不能免税。立法机构已两次拒绝通过小额购买加密货币免税的立法。最近的一项法案,名为《2020 年虚拟货币税收公平法案》,提议对价值低于 200 美元的加密货币出售免税。该法案在 2020 年初提出,但在 2020 年 12 月被宣布为无效。

如果别人向我支付比特币呢?我将如何被征税?

在升值或贬值方面,上述的纳税规则同样适用。这意味着,例如,如果您在 1 月 1 日收到别人支付的加密货币,以换取您的商品或服务,则这一日的加密货币价格将被视为您的成本基数。如果出售加密货币或用它来购买东西,您的利润或损失将取决于您交易时的价格。

当然,如果您收到别人支付的加密货币,您也需要缴纳所得税,这跟用美元支付一样。这意味着,例如,如果您在收到加密货币的那一刻立即将其兑换为美元,您的税单将与您收到美元的情况是完全相同的。

将比特币兑换成另一种加密货币是否算作应税事件?

是的。不适用所谓的“同类财产”规则,因为此规则适用于房地产交易。换句话说,当您出售一种加密货币以换取另一种加密货币时,它被认为是一个应税事件,这意味着您需要确定您的成本基数并报告资本收益或损失。

美国税法是如何对待加密货币空投的?

如果您在您的一个钱包中收到了一个代币,无论是否是您要求的,从法律上来说,您需要将这枚代币的价值作为普通收入进行报告。您需要按照这枚代币在空投给您的那一刻的价格,来计算成本基数。例如,如果您在 2020 年 9 月 17 日上午 11 点收到 400 个 UNI 代币,此时的价格是 0.40 美元/UNI,您的成本基数就是 160 美元。如果您两天后以 6 美元的价格出售这些 UNI,您的资本收益就是 2240 美元。

美国税法对加密货币分叉有何规定?

与空投一样,分叉也被视为普通收入。而且,您的成本基数也是按照分叉发生时的价格计算。

美国税法对加密货币抵押有何规定?

抵押所赚取的代币,就像银行存款的利息一样,被视为普通收入。

是否有软件可以帮助进行加密货币报税?

由于加密货币既是一种投资工具,也是一种交易媒介,正确报税是一项极其耗时的工作。此外,税法也在快速演变。幸运的是,有越来越多的工具可以帮助您遵守税法规定。我们推荐 TokenTax,这是一个加密货币税务软件平台,也是一个加密货币税收计算器,它极大地简化了税务查询和计算的过程。它可以帮助您连接到交易所,跟踪您的交易,生成需要的表格,并自动编制您的税务报告。

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