Vào tháng 3 năm 2021, Cơ quan Thuế và Hải quan Hoàng gia Anh (HMRC) đã phát hành hướng dẫn thuế về tài sản tiền điện tử. Bạn luôn có thể tham khảo hướng dẫn đó để biết thêm thông tin. Vì HMRC gọi tiền điện tử là tài sản tiền điện tử, chúng tôi sẽ sử dụng cách gọi này cho phần còn lại của hướng dẫn này.
Để bắt đầu, các yếu tố phổ biến nhất ảnh hưởng đến cách Bitcoin và các tài sản tiền điện tử khác bị đánh thuế ở Vương quốc Anh như sau:
1. Bạn có đang giao dịch như một doanh nghiệp hay để đầu tư cá nhân?
2. Bạn đã kiếm được bao nhiêu từ tất cả các khoản Lợi nhuận Vốn, không chỉ từ tài sản tiền điện tử?
3. Bạn có bán và mua lại cùng một tài sản tiền điện tử trong cùng một ngày, hoặc trong vòng 30 ngày không?
HMRC đánh thuế tài sản tiền điện tử tùy thuộc vào việc bạn chọn báo cáo nó như đầu tư cá nhân hay hoạt động kinh doanh. Theo kinh nghiệm của chúng tôi, hầu hết mọi người giao dịch tài sản tiền điện tử như đầu tư cá nhân. Nếu bạn chọn nó như đầu tư cá nhân, bạn sẽ phải tuân theo quy tắc thuế lợi nhuận vốn. Nếu bạn chọn nó như hoạt động kinh doanh, thu nhập sẽ phải tuân theo quy tắc thuế thu nhập.
Điều quan trọng cần lưu ý là ngay cả khi bạn báo cáo là cá nhân, HMRC có thể quyết định đối xử với bạn như một doanh nghiệp. HMRC không định nghĩa rõ ràng hoạt động kinh doanh là gì, vì nó sẽ phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Thay vào đó, HMRC cung cấp các quy tắc nhà giao dịch tài chính, xem xét các yếu tố sau:
Theo nguyên tắc chung, nếu bạn không mua và bán token với tần suất cao hầu hết các ngày, và nếu bạn giữ hầu hết tài sản của mình trung đến dài hạn, bạn có thể báo cáo tài sản tiền điện tử như đầu tư cá nhân.
Khi nói đến tài sản tiền điện tử, ở Vương quốc Anh bạn phải chịu thuế lợi nhuận vốn khi "xử lý". Xử lý được HMRC định nghĩa là:
Ví dụ, số 1 có nghĩa là bất cứ khi nào bạn bán một tài sản với giá cao hơn giá bạn đã trả, bạn có một lợi nhuận vốn - và lợi nhuận vốn bị đánh thuế. Số tiền lợi nhuận được tính bằng cách trừ giá gốc của bạn ra khỏi số tiền thực hiện được.
Ý tưởng cơ bản của việc tính lợi nhuận vốn rất đơn giản, nhưng một số chi tiết có thể hơi khó hiểu. Tính số tiền thực hiện dễ dàng: giá tài sản bán trừ phí. Tính giá gốc đòi hỏi nhiều công việc hơn.
HMRC có một bộ quy tắc 'khớp' để xác định giá gốc của một tài sản tiền điện tử. Chúng tôi sẽ đề cập đến quy tắc khớp nhiều hơn sau, nhưng phần lớn bạn sẽ sử dụng 'quy tắc gộp'. Quy tắc này cho rằng bạn phải nhóm từng loại token bạn nắm giữ vào các nhóm và làm việc ra giá gộp. Tính toán là giá mua trung bình của tất cả các token trong nhóm. Điều này có thể được coi như giá gốc trung bình. Hãy xem một ví dụ để làm rõ điều này:
Bạn mua 10 ETH với giá £1,000 mỗi ETH, với tổng chi phí là £10,000. Sáu tháng sau bạn mua 10 ETH với giá £2,000 mỗi ETH, tổng chi phí bây giờ là £30,000. Nhóm ETH của bạn là 20, với giá gốc nhóm là £30,000, tương đương giá gốc là £1,500 mỗi ETH.
Bây giờ bạn đã biết giá gốc của mình, hãy xem một kịch bản lợi nhuận vốn đơn giản dựa trên ví dụ trên. Tưởng tượng bạn quyết định bán 15 ETH với giá £2,200 mỗi ETH. Trong trường hợp này, số tiền thực hiện của bạn là £2,200 và giá gốc của bạn là £1,500, vì vậy lợi nhuận vốn của bạn là £700 mỗi ETH, hoặc £10,500 (15 x £700). Đây là số tiền bạn sẽ phải nộp thuế.
Nhưng bạn phải trả bao nhiêu thuế? Điều này sẽ phụ thuộc vào:
Tổng lợi nhuận vốn của bạn trong năm (bao gồm lợi nhuận từ giao dịch không phải tiền điện tử). Điều này là vì mỗi năm bạn có một khoản trợ cấp thuế lợi nhuận vốn. Khoản trợ cấp này có nghĩa là bạn không phải trả thuế lợi nhuận vốn trên bất kỳ lợi nhuận nào bạn thực hiện khi xử lý tài sản lên đến một giá trị nhất định (£12,300 trong năm thuế 2020/21). Trong ví dụ trên, nếu bạn không có lợi nhuận vốn khác, bạn sẽ không phải trả thuế trên lợi nhuận vốn của mình.
Bậc thu nhập của bạn. Nếu bạn là người nộp thuế bậc cao hơn hoặc bổ sung, bạn sẽ trả thuế lợi nhuận vốn ở mức 20%. Nếu bạn là người nộp thuế bậc cơ bản, mức thuế của bạn sẽ phụ thuộc vào thu nhập chịu thuế và kích cỡ lợi nhuận.
Thu hoạch lỗ thuế là khi bạn bán khoản đầu tư bị lỗ để giảm thiểu nghĩa vụ thuế của mình. Tưởng tượng bạn mua một bitcoin với giá £10,000 và bán nó trong cùng năm với giá £15,000. Bạn sẽ có một lợi nhuận vốn £5,000, mà tất nhiên là một nghĩa vụ thuế. Bây giờ giả sử bạn cũng đã mua £10,000 cổ phiếu Tesla trong cùng năm và giá của nó giảm mạnh. Bạn quyết định chiến lược bán cổ phiếu Tesla của mình, chịu lỗ £5,000. Bạn có thể sử dụng khoản lỗ này để bù đắp lợi nhuận bitcoin của mình, loại bỏ nghĩa vụ thuế. Tiếp theo, bạn đợi (thời gian yêu cầu pháp lý) 30 ngày kể từ khi bạn bán cổ phiếu Tesla trước khi mua lại. May mắn thay giá không phục hồi, vì vậy - thực tế - bạn đã hoàn toàn tránh nghĩa vụ thuế trên lợi nhuận Bitcoin của mình trong khi không làm giảm vị trí Tesla của bạn.
Đó là cách thu hoạch lỗ thuế có thể hoạt động, nhưng Vương quốc Anh đã thực hiện các bước để ngăn chặn nhiều kế hoạch thu hoạch lỗ thuế. Cụ thể, bạn phải sử dụng các 'quy tắc khớp' khi tính toán lợi nhuận vốn tiềm năng.
HMRC đã thiết lập các 'quy tắc khớp' để giúp chống lại các chiến lược thu hoạch lỗ thuế khác nhau. Những quy tắc này sẽ xác định cách bạn tính toán giá gốc và số tiền thực hiện của tài sản tiền điện tử. Khi bạn xử lý một tài sản tiền điện tử, bạn phải áp dụng ba quy tắc:
Quy tắc Gộp đã được đề cập ở phần Lợi nhuận vốn tiền điện tử. Hãy xem xét Quy tắc cùng ngày và Quy tắc 30 ngày.
Quy tắc cùng ngày
Nếu token cùng loại được mua và xử lý trong cùng ngày, thì tất cả các lần mua được coi là một giao dịch và tất cả các lần xử lý được coi là một giao dịch. Điều này có nghĩa là bạn tính toán một giá gốc trung bình và một số tiền thực hiện trung bình. Các lần mua cùng ngày được khớp với các lần xử lý. Ví dụ:
Một năm trước bạn mua 1 bitcoin với giá £10,000.
Sáng nay bạn xử lý 0.5 bitcoin với giá £10,000.
Chiều nay bạn mua 1 bitcoin với giá £20,000.
Tối nay bạn xử lý 0.5 bitcoin với giá £8,000.
Cuối ngày nay bạn mua 0.5 bitcoin với giá £10,000.
Các lần xử lý hôm nay được coi là một giao dịch duy nhất của 1 bitcoin với giá £18,000. Các lần mua hôm nay cũng được coi là một giao dịch duy nhất của 1.5 bitcoin với giá £30,000. Việc xử lý của bạn 1 bitcoin sẽ được khớp với 1 bitcoin trong lần mua hôm nay, tạo ra một lợi nhuận vốn £2,000 (£20,000 - £18,000). 0.5 bitcoin còn lại bạn mua hôm nay sẽ được thêm vào nhóm bao gồm 1 bitcoin bạn đã mua một năm trước. Tổng nhóm mới sẽ là 1.5 bitcoin với tổng giá gốc nhóm là £20,000, hoặc giá gốc là £13,333.33 mỗi bitcoin.
Quy tắc 30 ngày
Nếu bạn mua lại token cùng loại bạn đã xử lý trong 30 ngày qua, giá gốc của tài sản đã xử lý sẽ được tính toán bằng phương pháp giá gốc nhập trước - xuất trước (FIFO). Hãy xem xét một ví dụ:
Ngày 1 tháng 1, bạn mua 10 ETH với giá £10,000.
Ngày 1 tháng 3, bạn xử lý 5 ETH với giá £10,000.
Ngày 15 tháng 3, bạn mua 3 ETH với giá £4,500.
Ngày 20 tháng 3, bạn mua 3 ETH với giá £6,000.
Các lần mua của bạn ngày 15 và 20 tháng 3 đều xảy ra trong vòng 30 ngày kể từ khi xử lý ngày 1 tháng 3, có nghĩa là các lần mua được khớp với xử lý càng xa càng tốt. 3 ETH từ ngày 15 tháng 3 và 2 ETH từ ngày 20 tháng 3 sẽ được khớp với 5 ETH đã xử lý ngày 1 tháng 3. Điều này tạo ra một lợi nhuận vốn £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Vì 1 ETH còn lại từ ngày 20 tháng 3 không thể khớp, nó được thêm vào nhóm, hiện là 6 ETH và tổng giá gốc nhóm là £7,000.
Hãy nhớ lại từ phần Lợi nhuận vốn tiền điện tử rằng các quy tắc của HMRC quy định bạn phải chịu thuế lợi nhuận vốn khi xử lý, xử lý bao gồm sử dụng tài sản tiền điện tử để mua thứ gì đó.
Hãy xem xét một ví dụ:
Tưởng tượng bạn mua 1 BTC với giá £10,000 vào ngày 1 tháng 1. Đến ngày 1 tháng 6, giá Bitcoin đã tăng gấp đôi lên £20,000. Với tài sản mới của mình, bạn quyết định mua một chiếc xe hơi trị giá £20,000 bằng cách sử dụng 1 BTC của bạn. Điều bạn có thể không nhận ra là ngay khi bạn gửi BTC của mình cho người bán để trả tiền xe, bạn đã chịu một lợi nhuận £10,000. Đây là một sự kiện chịu thuế, có nghĩa là bạn sẽ cần tính nó vào báo cáo thuế của mình.
Không có miễn thuế. Tuy nhiên, hãy nhớ rằng có một khoản trợ cấp thuế lợi nhuận vốn rộng. Khoản trợ cấp này bao gồm lợi nhuận tiền điện tử, nhưng cũng bao gồm lợi nhuận từ cổ phiếu và bất đ ộng sản. Khoản trợ cấp thuế lợi nhuận vốn cho năm thuế 2020/21 là £12,300. Bạn chỉ phải chịu thuế lợi nhuận vốn trên số tiền vượt quá khoản này.
Về giá tăng hoặc giảm, các quy tắc mô tả ở trên áp dụng. Điều này có nghĩa là nếu, ví dụ, bạn nhận được một tài sản tiền điện tử để đổi lấy hàng hóa hoặc dịch vụ vào ngày 1 tháng 1, giá của tài sản tiền điện tử vào ngày đó được coi là giá gốc của bạn. Nếu sau đó bạn bán tài sản tiền điện tử hoặc sử dụng nó để mua thứ gì đó, lợi nhuận hoặc lỗ của bạn sẽ phụ thuộc vào giá tại thời điểm bạn thực hiện trao đổi.
Tất nhiên, được trả tiền bằng một tài sản tiền điện tử được coi như 'giá trị tiền' và như vậy phải chịu thuế thu nhập và đóng góp Bảo hiểm Quốc gia (NIC) giống như nhận tiền mặt. Điều này có nghĩa là, ví dụ, nếu bạn ngay lập tức bán tài sản tiền điện tử của mình sang đồng bảng Anh vào thời điểm bạn nhận được nó, hóa đơn thuế của bạn sẽ chính xác giống như nếu bạn nhận được bảng Anh.
Hãy nhớ lại từ phần Lợi nhuận vốn tiền điện tử rằng các quy tắc của HMRC quy định bạn phải chịu thuế lợi nhuận vốn khi xử lý, xử lý bao gồm đổi tài sản tiền điện tử lấy một loại tài sản tiền điện tử khác.
Nói cách khác, khi bạn bán một tài sản tiền điện tử để lấy một tài sản khác, nó được coi là một sự kiện chịu thuế, có nghĩa là bạn sẽ cần xác định giá gốc của mình và báo cáo lợi nhuận vốn.
Phần này và phần này của hướng dẫn thuế của HMRC về tài sản tiền điện tử bao gồm airdrop. Cách bạn báo cáo airdrop phụ thuộc vào lý do bạn nhận được airdrop. Nếu:
=-> Khi đó các token airdrop sẽ phải chịu quy tắc thuế lợi nhuận vốn khi xử lý. Nếu bạn chưa nắm giữ token, các token sẽ được đưa vào nhóm S104 riêng của mình. Nếu bạn đã nắm giữ token, thêm token vào nhóm hiện có theo cách mô tả ở trên. Giá trị mua là giá trị thị trường tại thời điểm airdrop.
HMRC cung cấp hướng dẫn về các phân nhánh ở đây. Có hai loại phân nhánh: phân nhánh mềm và phân nhánh cứng. Phân nhánh mềm là các cập nhật nhỏ cho blockchain cơ bản không tạo ra một blockchain mới hoặc token mới. Phân nhánh cứng là các cập nhật lớn có thể, nhưng không nhất thiết, dẫn đến sự chia rẽ trong cộng đồng. Một số trong cộng đồng ủng hộ blockchain 'không thay đổi' cũ và những người khác ủng hộ blockchain mới được nâng cấp. Vì giờ đây có hai blockchain khả thi, có hai bản sao c ủa tất cả token. Thường thì, nếu bạn nắm giữ bất kỳ token nào trên blockchain cũ, bạn sẽ nắm giữ cùng một lượng trên blockchain mới.
Các token mới được đưa vào nhóm của riêng chúng. Tổng chi phí của nhóm cũ cần được cân bằng lại và chia giữa nhóm cũ và nhóm mới. HMRC không quy định một cách cụ thể để phân bổ giá trị, chỉ có rằng, "Chi phí phải được chia theo một cách công bằng và hợp lý theo mục 52(4) TCGA 1992."
Một số lượng ngày càng tăng của các nền tảng giống ngân hàng cho phép bạn kiếm lãi suất trên tài sản tiền điện tử như Bitcoin và Ether. Nền tảng này sở hữu tài sản tiền điện tử của bạn, và trả lãi suất - thường là hàng tháng. Thật không may, hướng dẫn thuế của HMRC về tài sản tiền điện tử không rõ ràng về việc liệu lãi suất từ các dịch vụ này nên bị đánh thuế như thu nhập thông thường hay lãi suất. Tại một thời điểm nào đó trong tương lai, HMRC sẽ phải làm rõ điều này, hoặc một tòa án sẽ quyết định về nó. Cho đến khi đó, có lẽ an toàn nhất là báo cáo lãi suất như thu nhập thông thường hoặc lãi suất.
Liệu hoạt động đó có đủ để được coi là một hoạt động kinh doanh chịu thuế (với các token là biên nhận thương mại) hay không phụ thuộc vào một loạt các yếu tố như:
Nếu hoạt động không đủ để được coi là một hoạt động kinh doanh, giá trị bằng bảng Anh (tại thời điểm nhận) của bất kỳ token nào nhận được sẽ bị đánh thuế như thu nhập (thu nhập khác).
Vì tài sản tiền điện tử vừa là công cụ đầu tư vừa là phương tiện trao đổi, báo cáo thuế đúng cách có thể là một công việc tốn nhiều thời gian. Hơn nữa, luật thuế đang nhanh chóng phát triển. May mắn thay, có một loạt công cụ ngày càng nhiều có thể giúp bạn tuân thủ. Chúng tôi khuyến nghị TokenTax, một nền tảng phần mềm thuế tiền điện tử và máy tính thuế tiền điện tử giúp đơn giản hóa quy trình rất nhiều. Nó giúp bạn kết nối với các sàn giao dịch, theo dõi giao dịch của bạn, tạo biểu mẫu cần thiết, và tự động tổng hợp báo cáo thuế của bạn. Đặc biệt nếu bạn có ý định triển khai các chiến lược như thu hoạch lỗ thuế, bạn sẽ muốn sử dụng phần mềm
Khám phá các nền tảng hàng đầu để mua, bán và giao dịch tiền điện tử
Khám phá các nền tảng hàng đầu để mua, bán và giao dịch tiền điện tử