• Home
• Get Started
• Cryptocurrency Taxation In The Uk

Thuế tiền điện tử tại Vương quốc Anh

Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Tài liệu này được chuẩn bị chỉ với mục đích thông tin và không nhằm cung cấp, và không nên được dựa vào, lời khuyên về thuế, pháp lý hay kế toán. Bạn nên tham khảo ý kiến của các cố vấn thuế, pháp lý và kế toán của riêng mình trước khi tham gia bất kỳ giao dịch nào.

Vào tháng 3 năm 2021, Cơ quan Thuế và Hải quan Hoàng gia Anh (HMRC) đã phát hành hướng dẫn thuế về tài sản tiền điện tử. Bạn luôn có thể tham khảo hướng dẫn đó để biết thêm thông tin. Vì HMRC gọi tiền điện tử là tài sản tiền điện tử, chúng tôi sẽ sử dụng cách gọi này cho phần còn lại của hướng dẫn này.

Để bắt đầu, các yếu tố phổ biến nhất ảnh hưởng đến cách Bitcoin và các tài sản tiền điện tử khác bị đánh thuế ở Vương quốc Anh như sau:
1. Bạn có đang giao dịch như một doanh nghiệp hay để đầu tư cá nhân?
2. Bạn đã kiếm được bao nhiêu từ tất cả các khoản Lợi nhuận Vốn, không chỉ từ tài sản tiền điện tử?
3. Bạn có bán và mua lại cùng một tài sản tiền điện tử trong cùng một ngày, hoặc trong vòng 30 ngày không?

Cá nhân hay Doanh nghiệp?

HMRC đánh thuế tài sản tiền điện tử tùy thuộc vào việc bạn chọn báo cáo nó như một khoản đầu tư cá nhân hay hoạt động kinh doanh. Theo kinh nghiệm của chúng tôi, hầu hết mọi người giao dịch tài sản tiền điện tử như các khoản đầu tư cá nhân. Nếu bạn chọn nó như một khoản đầu tư cá nhân, bạn sẽ phải tuân theo các quy tắc Thuế Lợi nhuận Vốn. Nếu bạn chọn nó như một hoạt động kinh doanh, thu nhập sẽ phải tuân theo các quy tắc Thuế Thu nhập.

Tổng quan về Thuế Tiền điện tử - Tìm hiểu cách tiền điện tử bị đánh thuế ở Vương quốc Anh và trên toàn cầu.

Điều quan trọng cần lưu ý là ngay cả khi bạn báo cáo như một cá nhân, HMRC có thể quyết định coi bạn như một doanh nghiệp. HMRC không định nghĩa chặt chẽ điều gì cấu thành hoạt động kinh doanh, vì nó sẽ phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Thay vào đó, HMRC cung cấp các quy tắc dành cho các nhà giao dịch tài chính, xem xét các yếu tố sau:

• Số lượng và tần suất giao dịch
• Tổ chức
• Rủi ro
• Tính thương mại
• Thời gian giao dịch
• Thời gian bạn giữ tài sản (chúng được mua và bán trong vài phút hay giữ lâu hơn)

Theo nguyên tắc chung, nếu bạn không mua và bán token với tần suất cao hầu hết các ngày, và nếu bạn giữ hầu hết tài sản của mình trung đến dài hạn, bạn có thể báo cáo tài sản tiền điện tử như một khoản đầu tư cá nhân.

Lợi nhuận vốn từ tiền điện tử

Khi nói đến tài sản tiền điện tử, ở Vương quốc Anh bạn phải chịu thuế lợi nhuận vốn khi "xử lý." HMRC đã định nghĩa "xử lý" là:

1. Bán tài sản tiền điện tử để lấy tiền.
2. Đổi tài sản tiền điện tử cho một loại tài sản tiền điện tử khác.
3. Sử dụng tài sản tiền điện tử để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ.
4. Tặng tài sản tiền điện tử cho người khác.

Ví dụ, số 1 có nghĩa là bất cứ khi nào bạn bán một tài sản với giá cao hơn số tiền bạn đã trả, bạn có lợi nhuận vốn - và lợi nhuận vốn phải chịu thuế. Số tiền lợi nhuận được tính bằng cách trừ đi cơ sở chi phí từ số tiền đã thực hiện.

Để được hướng dẫn từng bước thực tế, hãy xem Hướng dẫn Thuế Tiền điện tử Tối ưu của chúng tôi.

Tính toán cơ sở chi phí

Ý tưởng cơ bản của việc tính toán lợi nhuận vốn rất dễ, nhưng một số chi tiết có thể hơi khó hiểu. Tính toán số tiền thực hiện rất đơn giản: giá tài sản bán trừ đi phí. Tính toán cơ sở chi phí cần nhiều công việc hơn.

HMRC có một bộ "quy tắc ghép nối" để xác định cơ sở chi phí của một tài sản tiền điện tử. Chúng tôi sẽ đề cập đến các quy tắc ghép nối chi tiết hơn sau, nhưng phần lớn bạn sẽ sử dụng "quy tắc gộp." Quy tắc này quy định rằng bạn phải nhóm mỗi loại token bạn giữ vào các nhóm và tính toán một chi phí gộp. Việc tính toán là chi phí mua trung bình của tất cả token trong nhóm. Điều này có thể được coi là cơ sở chi phí trung bình. Hãy xem một ví dụ để làm rõ điều này:

Bạn mua 10 ETH với giá £1,000 mỗi ETH, với tổng chi phí là £10,000. Sáu tháng sau bạn mua 10 ETH với giá £2,000 mỗi ETH, tổng chi phí hiện là £30,000. Nhóm ETH của bạn là 20, với cơ sở chi phí nhóm là £30,000, điều này tạo ra cơ sở chi phí là £1,500 mỗi ETH.

Bây giờ bạn đã biết cơ sở chi phí của mình, hãy xem một kịch bản lợi nhuận vốn đơn giản dựa trên ví dụ trên. Hãy tưởng tượng bạn quyết định bán 15 ETH với giá £2,200 mỗi ETH. Trong kịch bản này, số tiền bạn thực hiện là £2,200 và cơ sở chi phí của bạn là £1,500, vì vậy lợi nhuận vốn của bạn là £700 mỗi ETH, hoặc £10,500 (15 x £700). Đây là số tiền bạn sẽ phải đóng thuế.

Nhưng bạn phải trả bao nhiêu thuế? Điều này sẽ phụ thuộc vào:

1. Tổng lợi nhuận vốn của bạn trong năm (bao gồm cả lợi nhuận từ giao dịch không phải là tài sản tiền điện tử). Điều này là vì mỗi năm bạn có một khoản miễn thuế lợi nhuận vốn. Khoản miễn này có nghĩa là bạn không phải trả thuế lợi nhuận vốn trên bất kỳ lợi nhuận nào bạn kiếm được từ việc xử lý tài sản đến một giá trị nhất định (£12,300 trong năm thuế 2020/21). Trong ví dụ trên, nếu bạn không có lợi nhuận vốn nào khác, thì bạn sẽ không phải đóng thuế trên lợi nhuận vốn của bạn.

2. Khung thu nhập của bạn. Nếu bạn là người nộp thuế mức cao hơn hoặc bổ sung, bạn sẽ phải trả thuế lợi nhuận vốn với mức 20%. Nếu bạn là người nộp thuế mức cơ bản, mức thuế của bạn sẽ phụ thuộc vào thu nhập chịu thuế của bạn và kích thước của lợi nhuận.

Thu hoạch lỗ thuế

Thu hoạch lỗ thuế là khi bạn bán các khoản đầu tư với mức lỗ để giảm nghĩa vụ thuế của bạn. Hãy tưởng tượng bạn đã mua một bitcoin với giá £10,000 và bán nó trong cùng năm với giá £15,000. Bạn sẽ có lợi nhuận vốn £5,000, tất nhiên là nghĩa vụ thuế. Bây giờ hãy nói bạn cũng đã mua £10,000 cổ phiếu Tesla trong cùng năm đó và giá cổ phiếu giảm mạnh. Bạn quyết định bán cổ phiếu Tesla của mình, gánh chịu lỗ £5,000. Bạn có thể sử dụng khoản lỗ này để bù đắp lợi nhuận bitcoin của mình, loại bỏ nghĩa vụ thuế của bạn. Tiếp theo, bạn chờ đợi (30 ngày theo luật định) kể từ lúc bạn bán cổ phiếu Tesla trước khi mua lại. May mắn là giá cổ phiếu chưa hồi phục, vì vậy - thực tế - bạn đã hoàn toàn tránh được nghĩa vụ thuế trên lợi nhuận Bitcoin của mình trong khi không làm giảm vị trí của bạn trong Tesla.

Đó là cách thu hoạch lỗ thuế có thể hoạt động, nhưng Vương quốc Anh đã thực hiện các bước để ngăn chặn nhiều kế hoạch thu hoạch lỗ thuế. Đặc biệt, bạn phải sử dụng "quy tắc ghép nối" khi tính toán lợi nhuận vốn tiềm năng.

Tìm hiểu thêm về các Chiến lược Thuế Tiền điện tử Tốt nhất để giảm gánh nặng hợp pháp của bạn.

Quy tắc ghép nối

HMRC đã thiết lập "quy tắc ghép nối" để giúp chống lại các chiến lược thu hoạch lỗ thuế khác nhau. Những quy tắc này sẽ xác định cách bạn tính toán cơ sở chi phí và số tiền thực hiện của tài sản tiền điện tử. Khi bạn xử lý một tài sản tiền điện tử, bạn phải áp dụng ba quy tắc:

1. Nếu bạn đã mua cùng một tài sản vào cùng ngày, áp dụng "quy tắc cùng ngày" lên đến X số lượng của tài sản tiền điện tử đó. Nếu bạn đã xử lý nhiều hơn bạn đã mua, áp dụng quy tắc tiếp theo.
2. Nếu bạn đã mua lại cùng một tài sản bạn đã xử lý trong vòng 2 - 30 ngày, áp dụng "quy tắc 30 ngày." Nếu bạn đã xử lý nhiều hơn bạn đã mua lại, áp dụng quy tắc tiếp theo.
3. Sử dụng quy tắc gộp.

Quy tắc gộp đã được đề cập ở trên trong phần Lợi nhuận vốn từ tiền điện tử. Hãy xem quy tắc Cùng ngày và quy tắc 30 ngày.

Quy tắc Cùng ngày

Nếu các token của cùng một loại được mua và xử lý vào cùng ngày, thì tất cả các lần mua được coi là một giao dịch, và tất cả các lần xử lý được coi là một giao dịch. Điều này thực tế có nghĩa là bạn tính toán cơ sở chi phí trung bình và số tiền thực hiện trung bình. Các lần mua cùng ngày được ghép nối với các lần xử lý. Ví dụ:

Một năm trước bạn đã mua 1 bitcoin với giá £10,000.

Sáng nay bạn đã xử lý .5 bitcoin với giá £10,000.

Chiều nay bạn đã mua 1 bitcoin với giá £20,000.

Tối nay bạn đã xử lý .5 bitcoin với giá £8,000.

Tối nay sau đó bạn đã mua .5 bitcoin với giá £10,000.

Các lần xử lý hôm nay được coi là một giao dịch duy nhất của 1 bitcoin với giá £18,000. Các lần mua hôm nay cũng được coi là một giao dịch duy nhất của 1.5 bitcoin với giá £30,000. Việc xử lý 1 bitcoin của bạn sẽ được ghép nối với 1 bitcoin đáng giá của lần mua hôm nay, tạo ra lợi nhuận vốn £2,000 (£20,000 - £18,000). 0.5 bitcoin còn lại bạn đã mua hôm nay sẽ được thêm vào nhóm bao gồm 1 bitcoin bạn đã mua một năm trước. Tổng số nhóm mới sẽ là 1.5 bitcoin với tổng cơ sở chi phí nhóm là £20,000, hoặc cơ sở chi phí là £13,333.33 mỗi bitcoin.

Quy tắc 30 ngày

Nếu bạn mua lại các token của cùng loại bạn đã xử lý trong 30 ngày qua, cơ sở chi phí của tài sản xử lý sẽ được tính bằng phương pháp cơ sở chi phí nhập trước, xuất trước (FIFO). Hãy xem một ví dụ:

Ngày 1 tháng 1, bạn mua 10 ETH với giá £10,000.

Ngày 1 tháng 3, bạn xử lý 5 ETH với giá £10,000.

Ngày 15 tháng 3, bạn mua 3 ETH với giá £4,500.

Ngày 20 tháng 3, bạn mua 3 ETH với giá £6,000.

Các lần mua của bạn vào ngày 15 và 20 tháng 3 đều xảy ra trong vòng 30 ngày kể từ khi xử lý ngày 1 tháng 3, điều này có nghĩa là các lần mua được ghép nối với lần xử lý càng nhiều càng tốt. 3 ETH từ ngày 15 tháng 3 và 2 ETH từ ngày 20 tháng 3 sẽ được ghép nối với 5 ETH đã xử lý vào ngày 1 tháng 3. Điều này tạo ra lợi nhuận vốn £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Vì 1 ETH còn lại từ ngày 20 tháng 3 không thể được ghép nối, nó được thêm vào nhóm, hiện là 6 ETH và tổng chi phí nhóm là £7,000.

Nếu tôi sử dụng bitcoin để mua thứ gì đó thì sao? Tôi vẫn phải trả thuế chứ?

Nhớ lại từ phần Lợi nhuận vốn từ tiền điện tử rằng các quy tắc của HMRC quy định bạn phải chịu thuế lợi nhuận vốn khi xử lý, xử lý bao gồm sử dụng tài sản tiền điện tử để mua thứ gì đó.

Hãy xem một ví dụ:

Hãy tưởng tượng bạn đã mua 1 BTC với giá £10,000 vào ngày 1 tháng 1. Đến ngày 1 tháng 6, giá của Bitcoin đã tăng gấp đôi lên £20,000. Với sự giàu có mới của mình, bạn quyết định mua một chiếc xe trị giá £20,000 bằng 1 BTC của bạn. Điều mà bạn có thể không nhận ra là ngay khi bạn gửi BTC của mình cho người bán để thanh toán cho chiếc xe, bạn đang tạo ra một lợi nhuận £10,000. Đây là một sự kiện chịu thuế, có nghĩa là bạn sẽ cần phải tính nó vào báo cáo thuế của mình.

Có miễn thuế cho các giao dịch mua tiền điện tử nhỏ ở Vương quốc Anh không?

Không có miễn trừ. Tuy nhiên, hãy nhớ rằng có một khoản miễn thuế Lợi nhuận Vốn rộng rãi. Khoản miễn này bao gồm lợi nhuận từ tiền điện tử, nhưng cũng bao gồm lợi nhuận từ cổ phiếu và bất động sản. Khoản miễn thuế Lợi nhuận Vốn cho năm thuế 2020/21 là £12,300. Bạn chỉ phải chịu trách nhiệm về bất kỳ thuế lợi nhuận vốn nào vượt quá số đó.

Nếu tôi được trả bằng bitcoin thì sao? Tôi sẽ bị đánh thuế như thế nào?

Về sự tăng hoặc giảm giá, các quy tắc được mô tả ở trên cũng áp dụng. Điều này có nghĩa là nếu, ví dụ, bạn nhận được một tài sản tiền điện tử để đổi lấy hàng hóa hoặc dịch vụ vào ngày 1 tháng 1, giá của tài sản tiền điện tử vào ngày đó được coi là cơ sở chi phí của bạn. Nếu bạn bán tài sản tiền điện tử hoặc sử dụng nó để mua thứ gì đó sau này, lợi nhuận hoặc lỗ của bạn sẽ phụ thuộc vào giá vào thời điểm bạn thực hiện giao dịch.

Tất nhiên, việc nhận được thanh toán bằng tài sản tiền điện tử được coi là 'giá trị tiền' và do đó chịu thuế thu nhập và đóng góp Bảo hiểm Quốc gia (NIC) giống như khi nhận tiền mặt. Điều này có nghĩa là, ví dụ, nếu bạn ngay lập tức bán tài sản tiền điện tử của mình thành bảng Anh vào lúc bạn nhận được nó, hóa đơn thuế của bạn sẽ chính xác giống như khi bạn nhận bảng Anh.

Để quản lý điều này đúng cách, điều cần thiết là tạo ra tài liệu chính xác. Sử dụng Biểu mẫu Thuế Tiền điện tử Thiết yếu của chúng tôi để nộp chính xác.

Giao dịch bitcoin cho một tài sản tiền điện tử khác có được coi là một sự kiện chịu thuế không?

Nhớ lại từ phần Lợi nhuận vốn từ tiền điện tử rằng các quy tắc của HMRC quy định bạn phải chịu thuế lợi nhuận vốn khi xử lý, xử lý bao gồm việc đổi tài sản tiền điện tử cho một loại tài sản tiền điện tử khác.

Nói cách khác, khi bạn bán một tài sản tiền điện tử cho một tài sản khác, nó được coi là một sự kiện chịu thuế, có nghĩa là bạn sẽ cần xác định cơ sở chi phí của mình và báo cáo lợi nhuận vốn.

Luật thuế của Vương quốc Anh xử lý các airdrop tài sản tiền điện tử như thế nào?

Phần này và phần này của hướng dẫn thuế HMRC về tài sản tiền điện tử đề cập đến airdrop. Cách bạn báo cáo airdrop phụ thuộc vào lý do bạn nhận được airdrop. Nếu:

1. Các token airdrop được nhận như một phần của giao dịch hoặc kinh doanh liên quan đến tài sản tiền điện tử hoặc khai thác.

• Giá trị thị trường của các token airdrop nên được ghi nhận và sẽ phải chịu thuế thu nhập. Việc xử lý các token airdrop dẫn đến lợi nhuận sẽ phải chịu thuế lợi nhuận vốn.

2. Các token airdrop được nhận mà không làm gì để đổi lại, và không phải là một phần của giao dịch hoặc kinh doanh liên quan đến tài sản tiền điện tử và khai thác.

=-> Khi đó các token airdrop sẽ phải tuân theo các quy tắc thuế lợi nhuận vốn khi xử lý. Nếu bạn chưa sở hữu token, các token sẽ vào nhóm S104 của riêng chúng. Nếu bạn đã sở hữu token, hãy thêm token vào nhóm hiện có theo cách mô tả ở trên. Giá trị mua lại là giá trị thị trường tại thời điểm airdrop.

Luật thuế của Vương quốc Anh xử lý các fork tài sản tiền điện tử như thế nào?

HMRC cung cấp hướng dẫn về fork tại đây. Có hai loại fork: fork mềm và fork cứng. Fork mềm là những cập nhật nhỏ đối với blockchain cơ bản không tạo ra một blockchain mới hoặc token mới. Fork cứng là những cập nhật lớn có thể, nhưng không nhất thiết phải, dẫn đến sự phân chia của cộng đồng. Một số người trong cộng đồng ủng hộ blockchain 'không thay đổi' cũ và những người khác ủng hộ blockchain mới được nâng cấp. Vì bây giờ có hai blockchain khả thi, nên có hai bản sao của tất cả các token. Thông thường, nếu bạn nắm giữ bất kỳ token nào trên blockchain cũ, bạn sẽ giữ cùng số lượng trên blockchain mới.

Các token mới được đặt vào nhóm riêng của chúng. Tổng chi phí của nhóm cũ cần được cân đối lại và chia giữa nhóm cũ và nhóm mới. HMRC không đề ra một cách cụ thể để phân bổ giá trị, chỉ rằng, “Chi phí phải được chia theo cách công bằng và hợp lý theo mục 52(4) TCGA 1992."

Tôi bị đánh thuế như thế nào trên lãi suất kiếm được từ tài sản tiền điện tử?

Một số lượng ngày càng tăng của các nền tảng giống