Cá nhân hay Doanh nghiệp?

HMRC đánh thuế tài sản tiền điện tử tùy thuộc vào việc bạn chọn báo cáo nó như một khoản đầu tư cá nhân hay hoạt động kinh doanh. Theo kinh nghiệm của chúng tôi, hầu hết mọi người giao dịch tài sản tiền điện tử như các khoản đầu tư cá nhân. Nếu bạn chọn nó là một khoản đầu tư cá nhân, bạn sẽ phải tuân theo các quy tắc về Thuế Lợi tức Vốn. Nếu bạn chọn nó là một hoạt động kinh doanh, thu nhập sẽ phải tuân theo các quy tắc Thuế Thu nhập.

Tổng quan về Thuế Tiền điện tử - Tìm hiểu cách tiền điện tử bị đánh thuế tại Vương quốc Anh và toàn cầu.

Điều quan trọng cần lưu ý là ngay cả khi bạn báo cáo như một cá nhân, HMRC có thể quyết định coi bạn như một doanh nghiệp. HMRC không định nghĩa rõ ràng điều gì tạo thành hoạt động kinh doanh, vì nó sẽ phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Thay vào đó, HMRC cung cấp các quy tắc nhà giao dịch tài chính có tính đến các yếu tố sau:

• Số lượng và tần suất giao dịch
• Tổ chức
• Rủi ro
• Tính thương mại
• Lượng thời gian giao dịch
• Thời gian bạn giữ tài sản (mua và bán trong vài phút hay giữ lâu hơn)

Như một quy tắc chung, nếu bạn không mua và bán token với tần suất cao hầu hết các ngày, và nếu bạn giữ phần lớn tài sản của mình trong trung và dài hạn, bạn có thể báo cáo tài sản tiền điện tử như một khoản đầu tư cá nhân.

Lợi tức vốn tiền điện tử

Khi nói đến tài sản tiền điện tử, tại Vương quốc Anh, bạn phải chịu thuế lợi tức vốn khi "xử lý." Xử lý được HMRC định nghĩa là:

1. Bán tài sản tiền điện tử để lấy tiền.
2. Trao đổi tài sản tiền điện tử để lấy một loại tài sản tiền điện tử khác.
3. Sử dụng tài sản tiền điện tử để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ.
4. Tặng tài sản tiền điện tử cho người khác.

Ví dụ, số 1 có nghĩa là bất kỳ lúc nào bạn bán một tài sản với giá cao hơn số tiền bạn trả cho nó, bạn có một lợi tức vốn - và lợi tức vốn bị đánh thuế. Số tiền lợi tức được tính bằng cách trừ đi cơ sở chi phí của bạn khỏi số tiền thực hiện.

Để được giúp đỡ từng bước thực tế, hãy xem Hướng dẫn Thuế Tiền điện tử Tối ưu của chúng tôi.

Tính toán cơ sở chi phí

Ý tưởng cơ bản của việc tính toán lợi tức vốn là dễ dàng, nhưng một số chi tiết có thể hơi khó hiểu. Tính toán số tiền thực hiện là đơn giản: giá tài sản bán trừ đi phí. Tính toán cơ sở chi phí đòi hỏi nhiều công việc hơn.

HMRC có một bộ ‘quy tắc khớp’ để xác định cơ sở chi phí của một tài sản tiền điện tử. Chúng tôi sẽ đề cập kỹ hơn đến quy tắc khớp sau này, nhưng phần lớn bạn sẽ sử dụng ‘quy tắc gộp.’ Quy tắc này quy định rằng bạn phải nhóm từng loại token bạn giữ vào các nhóm và tính toán chi phí gộp. Phép tính là chi phí mua trung bình của tất cả các token trong nhóm. Điều này có thể được xem như là cơ sở chi phí trung bình. Hãy xem một ví dụ để làm rõ điều này:

Bạn mua 10 ETH với giá £1,000 mỗi ETH, với tổng chi phí là £10,000. Sáu tháng sau, bạn mua thêm 10 ETH với giá £2,000 mỗi ETH, tổng chi phí bây giờ là £30,000. Nhóm ETH của bạn là 20, với cơ sở chi phí nhóm là £30,000, điều này làm cho cơ sở chi phí là £1,500 mỗi ETH.

Bây giờ bạn đã biết cơ sở chi phí của mình, hãy nhìn vào một kịch bản lợi tức vốn đơn giản dựa trên ví dụ ở trên. Giả sử bạn quyết định bán 15 ETH với giá £2,200 mỗi ETH. Trong kịch bản này, số tiền thực hiện của bạn là £2,200 và cơ sở chi phí của bạn là £1,500, do đó lợi tức vốn của bạn là £700 mỗi ETH, hay £10,500 (15 x £700). Đây là số tiền bạn sẽ phải trả thuế.

Nhưng bạn phải trả bao nhiêu thuế? Điều này sẽ phụ thuộc vào:

1. Tổng lợi tức vốn của bạn trong năm (bao gồm cả lợi tức từ giao dịch không phải tiền điện tử). Bởi vì mỗi năm bạn có một hạn ngạch thuế lợi tức vốn. Hạn ngạch này có nghĩa là bạn không phải trả thuế lợi tức vốn cho bất kỳ lợi nhuận nào bạn kiếm được từ việc xử lý tài sản lên đến một giá trị nhất định (£12,300 trong năm thuế 2020/21). Trong ví dụ trên, nếu bạn không có lợi tức vốn nào khác, thì bạn sẽ không phải trả thuế cho lợi tức vốn của mình.

2. Khung thu nhập của bạn. Nếu bạn là người nộp thuế cao hơn hoặc bổ sung, bạn sẽ trả thuế lợi tức vốn với tỷ lệ 20%. Nếu bạn là người nộp thuế căn bản, tỷ lệ thuế của bạn sẽ phụ thuộc vào thu nhập chịu thuế của bạn và kích thước của lợi tức.

Muốn đơn giản hóa các phép tính? Sử dụng Máy tính Thuế Tiền điện tử của chúng tôi để dễ dàng hơn.

Thu hoạch lỗ thuế

Thu hoạch lỗ thuế là khi bạn bán các khoản đầu tư bị lỗ để giảm trách nhiệm thuế của mình. Hãy tưởng tượng bạn mua một bitcoin với giá £10,000 và bán nó trong cùng năm với giá £15,000. Bạn sẽ có lợi tức vốn là £5,000, mà tất nhiên là một trách nhiệm thuế. Bây giờ giả sử bạn cũng đã mua £10,000 cổ phiếu Tesla trong cùng năm và giá giảm. Bạn quyết định chiến lược bán cổ phiếu Tesla của mình, gây ra lỗ £5,000. Bạn có thể sử dụng khoản lỗ này để bù đắp lợi nhuận từ bitcoin của mình, loại bỏ trách nhiệm thuế của bạn. Tiếp theo, bạn chờ (30 ngày theo yêu cầu pháp lý) kể từ lúc bạn bán cổ phiếu Tesla trước khi mua lại. May mắn thay, giá chưa phục hồi, vì vậy - thực tế - bạn đã hoàn toàn tránh được trách nhiệm thuế của mình đối với lợi nhuận từ Bitcoin trong khi không giảm vị thế của mình ở Tesla.

Đó là cách thu hoạch lỗ thuế có thể hoạt động, nhưng Vương quốc Anh đã thực hiện các bước để ngăn chặn nhiều kế hoạch thu hoạch lỗ thuế. Cụ thể, bạn phải sử dụng ‘quy tắc khớp’ khi tính toán lợi tức vốn tiềm năng.

Tìm hiểu thêm về Chiến lược Thuế Tiền điện tử Tốt nhất để giảm gánh nặng của bạn một cách hợp pháp.

Quy tắc Khớp

HMRC đã thiết lập 'quy tắc khớp' để giúp chống lại các chiến lược thu hoạch lỗ thuế khác nhau. Những quy tắc này sẽ quyết định cách bạn tính cơ sở chi phí và số tiền thực hiện của tài sản tiền điện tử. Khi bạn xử lý một tài sản tiền điện tử, bạn phải áp dụng ba quy tắc:

1. Nếu bạn đã mua cùng loại tài sản vào cùng ngày, sử dụng 'quy tắc cùng ngày' cho tới X số lượng của tài sản tiền điện tử đó. Nếu bạn xử lý nhiều hơn số bạn đã mua, áp dụng quy tắc tiếp theo.
2. Nếu bạn mua lại cùng loại tài sản bạn đã xử lý trong vòng 2 - 30 ngày, áp dụng 'quy tắc 30 ngày.' Nếu bạn xử lý nhiều hơn số bạn đã mua lại, áp dụng quy tắc tiếp theo.
3. Sử dụng quy tắc gộp.

Quy tắc Gộp đã được đề cập ở trên trong phần Lợi tức vốn tiền điện tử. Hãy xem xét các Quy tắc cùng ngày và 30 ngày.

Quy tắc cùng ngày

Nếu các token cùng loại được mua và xử lý trong cùng một ngày, thì tất cả các lượt mua được coi là một giao dịch, và tất cả các lượt xử lý được coi là một giao dịch. Điều này có nghĩa là bạn tính toán một cơ sở chi phí trung bình và một số tiền thực hiện trung bình. Các lượt mua cùng ngày được khớp với các lượt xử lý. Ví dụ:

Một năm trước bạn mua 1 bitcoin với giá £10,000.

Sáng nay bạn xử lý .5 bitcoin với giá £10,000.

Chiều nay bạn mua 1 bitcoin với giá £20,000.

Tối nay bạn xử lý .5 bitcoin với giá £8,000.

Tối muộn nay bạn mua .5 bitcoin với giá £10,000.

Các lượt xử lý hôm nay được coi là một giao dịch duy nhất của 1 bitcoin với giá £18,000. Các lượt mua hôm nay cũng được coi là một giao dịch duy nhất của 1.5 bitcoin với giá £30,000. Việc xử lý 1 bitcoin của bạn sẽ được khớp với 1 bitcoin trị giá của lượt mua hôm nay, tạo ra lợi tức vốn là £2,000 (£20,000 - £18,000). .5 bitcoin còn lại bạn mua hôm nay sẽ được thêm vào nhóm bao gồm 1 bitcoin bạn đã mua một năm trước. Tổng nhóm mới sẽ là 1.5 bitcoin với tổng cơ sở chi phí nhóm là £20,000, hoặc cơ sở chi phí là £13,333.33 mỗi bitcoin.

Quy tắc 30 ngày

Nếu bạn mua lại các token cùng loại bạn đã xử lý trong 30 ngày qua, cơ sở chi phí của tài sản đã xử lý sẽ được tính toán bằng phương pháp cơ sở chi phí nhập trước xuất trước (FIFO). Hãy xem một ví dụ:

Ngày 1 tháng 1, bạn mua 10 ETH với giá £10,000.

Ngày 1 tháng 3, bạn xử lý 5 ETH với giá £10,000.

Ngày 15 tháng 3, bạn mua 3 ETH với giá £4,500.

Ngày 20 tháng 3, bạn mua 3 ETH với giá £6,000.

Các lượt mua ngày 15 và 20 tháng 3 đều diễn ra trong vòng 30 ngày kể từ ngày xử lý ngày 1 tháng 3, có nghĩa là các lượt mua được khớp với lượt xử lý càng nhiều càng tốt. 3 ETH từ ngày 15 tháng 3 và 2 ETH từ ngày 20 tháng 3 sẽ được khớp với 5 ETH đã xử lý vào ngày 1 tháng 3. Điều này tạo ra lợi tức vốn là £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Vì 1 ETH còn lại từ ngày 20 tháng 3 không thể khớp, nó được thêm vào nhóm, hiện tại là 6 ETH và tổng chi phí gộp là £7,000.

Cần tuân thủ luật thuế? Khám phá các yếu tố cần thiết của Tuân thủ Thuế Tiền điện tử.

Nếu tôi dùng bitcoin để mua một thứ gì đó thì sao? Tôi có phải trả thuế không?

Nhớ lại từ phần Lợi tức vốn tiền điện tử rằng các quy tắc của HMRC quy định bạn phải chịu thuế lợi tức vốn khi xử lý, xử lý bao gồm sử dụng tài sản tiền điện tử để mua một thứ gì đó.

Hãy xem một ví dụ:

Hãy tưởng tượng bạn mua 1 BTC với giá £10,000 vào ngày 1 tháng 1. Đến ngày 1 tháng 6, giá Bitcoin đã tăng gấp đôi lên £20,000. Với sự giàu có mới của bạn, bạn quyết định mua một chiếc xe hơi trị giá £20,000 bằng cách sử dụng 1 BTC của bạn. Điều bạn có thể không nhận ra là ngay khi bạn gửi BTC của mình cho người bán để thanh toán cho chiếc xe, bạn đã gây ra lợi tức £10,000. Đây là một sự kiện chịu thuế, có nghĩa là bạn sẽ cần phải đưa nó vào báo cáo thuế của mình.

Có miễn thuế cho các giao dịch mua tiền điện tử nhỏ tại Vương quốc Anh không?

Không có miễn thuế. Tuy nhiên, hãy nhớ rằng có một hạn ngạch Thuế Lợi tức Vốn rộng. Hạn ngạch này bao gồm lợi tức từ tiền điện tử, nhưng cũng bao gồm lợi tức từ cổ phiếu và bất động sản. Hạn ngạch thuế lợi tức vốn cho năm thuế 2020/21 là £12,300. Bạn chỉ phải chịu thuế lợi tức vốn trên số lợi tức vượt quá số đó.

Nếu tôi được trả bằng bitcoin thì sao? Tôi sẽ bị đánh thuế như thế nào?

Về mặt tăng hoặc giảm giá, các quy tắc miêu tả ở trên vẫn áp dụng. Điều này có nghĩa là, ví dụ, nếu bạn nhận được một tài sản tiền điện tử để đổi lấy hàng hóa hoặc dịch vụ vào ngày 1 tháng 1, giá của tài sản tiền điện tử vào ngày đó được coi là cơ sở chi phí của bạn. Nếu sau đó bạn bán tài sản tiền điện tử hoặc sử dụng nó để mua một thứ gì đó, lợi nhuận hoặc lỗ của bạn sẽ phụ thuộc vào giá tại thời điểm bạn thực hiện trao đổi.

Tất nhiên, việc được trả bằng một tài sản tiền điện tử được coi là 'giá trị tiền tệ' và do đó phải chịu thuế thu nhập và các khoản đóng góp Bảo hiểm Quốc gia (NIC) giống như việc được trả bằng tiền mặt. Điều này có nghĩa là, ví dụ, nếu bạn ngay lập tức bán tài sản tiền điện tử của mình thành bảng Anh vào thời điểm bạn nhận được nó, hóa đơn thuế của bạn sẽ giống hệt như khi bạn nhận được bảng Anh.

Để quản lý điều này đúng cách, điều cần thiết là tạo ra tài liệu chính xác. Sử dụng Biểu mẫu Thuế Tiền điện tử Cần thiết của chúng tôi để nộp thuế đúng cách.

Việc giao dịch bitcoin để đổi lấy một tài sản tiền điện tử khác có được coi là một sự kiện chịu thuế không?

Nhớ lại từ phần Lợi tức vốn tiền điện tử rằng các quy tắc của HMRC quy định bạn phải chịu thuế lợi tức vốn khi xử lý, xử lý bao gồm trao đổi tài sản tiền điện tử để lấy một loại tài sản tiền điện tử khác.

Nói cách khác, khi bạn bán một tài sản tiền điện tử để đổi lấy một tài sản tiền điện tử khác, nó được coi là một sự kiện chịu thuế, có nghĩa là bạn sẽ cần xác định cơ sở chi phí của mình và báo cáo lợi tức vốn.

Luật thuế của Vương quốc Anh xử lý airdrop tài sản tiền điện tử như thế nào?

Phần này và phần này của hướng dẫn thuế của HMRC về tài sản tiền điện tử đề cập đến airdrop. Cách bạn báo cáo airdrop phụ thuộc vào lý do bạn nhận được airdrop. Nếu:

1. Các token airdrop được nhận như một phần của một giao dịch thương mại hoặc kinh doanh liên quan đến tài sản tiền điện tử hoặc khai thác.

• Sau đó, giá trị thị trường của các token airdrop nên được ghi lại và sẽ phải chịu Thuế Thu nhập. Việc xử lý các token airdrop dẫn đến lợi nhuận sẽ phải chịu Thuế Lợi tức Vốn.

2. Các token airdrop được nhận mà không cần làm gì để đổi lại, và không phải là một phần của một giao dịch thương mại hoặc kinh doanh liên quan đến tài sản tiền điện tử và khai thác.

=-> Sau đó, các token airdrop sẽ phải tuân theo các quy tắc Thuế Lợi tức Vốn khi xử lý. Nếu bạn chưa giữ token, token sẽ vào nhóm S104 của riêng chúng. Nếu bạn đã giữ token, thêm token vào nhóm hiện có theo cách đã miêu tả ở trên. Chi phí mua là giá trị thị trường vào thời điểm airdrop.

Luật thuế của Vương quốc Anh xử lý các forks tài sản tiền điện tử như thế nào?

HMRC cung cấp hướng dẫn về forks tại đây. Có hai loại forks: soft và hard forks. Soft forks là các cập nhật nhỏ cho blockchain cơ bản không tạo ra một blockchain mới hoặc token mới. Hard forks là các cập nhật lớn có thể, nhưng không nhất thiết phải, dẫn đến sự phân chia cộng đồng. Một số trong cộng đồng ủng hộ blockchain ‘không thay đổi’ cũ và những người khác ủng hộ blockchain mới nâng cấp. Vì hiện tại có hai blockchain khả dụng, có hai bản sao của tất cả các token. Thông thường, nếu bạn giữ bất kỳ token nào trên blockchain cũ, bạn sẽ giữ cùng số lượng trên blockchain mới.

Các token mới được đặt vào nhóm riêng của chúng. Tổng chi phí của nhóm cũ cần được cân đối lại và chia giữa nhóm cũ và nhóm mới. HMRC không quy định cách phân bổ giá trị cụ thể, chỉ rằng, “Các chi phí phải được chia trên cơ sở công bằng và hợp lý theo phần 52(4) TCGA 1992."

Tìm hiểu thêm trong hướng dẫn đầy đủ của chúng tôi về Luật Thuế Tiền điện tử cho các khu vực pháp lý ở Vương quốc Anh và toàn cầu.

Tôi bị đánh thuế như thế nào trên lãi suất kiếm được từ tài sản tiền điện tử?

Một số lượng ngày càng tăng của các nền tảng giống như ngân hàng cho phép bạn