Pagbubuwis sa cryptocurrency sa UK

Paunawa: Ang materyal na ito ay inihanda para sa layuning impormasyon lamang, at hindi ito nilalayon na magbigay, at hindi dapat pagbatayan, ng payo sa buwis, legal, o accounting. Dapat kang kumonsulta sa iyong sariling mga tagapayo sa buwis, legal, at accounting bago makibahagi sa anumang transaksyon.

Noong Marso 2021, naglabas ang Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) ng gabay sa buwis tungkol sa mga cryptoasset. Maaari mong palaging gamitin ang gabay na iyon para sa karagdagang impormasyon. Dahil tinutukoy ng HMRC ang mga cryptocurrency bilang cryptoasset, gagamitin namin ang konbensiyong ito sa pagbibigay-pangalan sa natitirang bahagi ng gabay na ito. Upang makapagsimula, ang pinakakaraniwang mga salik na nakakaapekto sa kung paano pinapatawan ng buwis ang Bitcoin at iba pang cryptoasset sa UK ay ang mga sumusunod: 1. Nangangalakal ka ba bilang isang negosyo o para sa personal na pamumuhunan? 2. Magkano ang kinita mo sa kabuuang Capital Gains, hindi lamang mula sa mga cryptoasset? 3. Ipinagbili mo ba at muling binili ang parehong cryptoasset sa parehong araw, o sa loob ng 30 araw?

Indibidwal o Negosyo?

Ang HMRC ay naniningil ng buwis sa mga cryptoasset depende sa kung pipiliin mong iulat ito bilang personal na pamumuhunan o bilang aktibidad sa negosyo. Sa aming karanasan, karamihan sa mga tao ay nakikipagkalakalan ng mga cryptoasset bilang personal na pamumuhunan. Kung pipiliin mo itong bilang personal na pamumuhunan, sasailalim ka sa mga patakaran ng Buwis sa Kapital na Kita. Kung pipiliin mo itong bilang aktibidad sa negosyo, ang kita ay sasailalim sa mga patakaran ng Buwis sa Kita.

Pangkalahatang-ideya ng Buwis sa Crypto - Alamin kung paano pinapatawan ng buwis ang crypto sa UK at sa buong mundo.

Mahalagang tandaan na kahit mag-uulat ka bilang isang indibidwal, maaaring ituring ka ng HMRC bilang isang negosyo. Hindi mahigpit na tinutukoy ng HMRC kung ano ang bumubuo ng aktibidad ng negosyo, dahil nakadepende ito sa bawat kaso. Sa halip, nagbibigay ang HMRC ng mga patakaran para sa mga mangangalakal na pinansyal na isinasaalang-alang ang mga sumusunod na salik:

• Ang bilang at dalas ng mga transaksyon
• Organisasyon
• Panganib
• Komersyalidad
• Dami ng oras sa pangangalakal
• Ang haba ng panahon na hawak mo ang mga asset (binibili at ibinebenta ba ang mga ito sa loob ng ilang minuto o hinahawakan nang mas matagal)

Bilang pangkalahatang tuntunin, kung hindi ka bumibili at nagbebenta ng mga token nang madalas sa karamihan ng mga araw, at kung hawak mo ang karamihan ng iyong mga asset sa katamtaman hanggang pangmatagalang panahon, maaari mong iulat ang mga cryptoasset bilang personal na pamumuhunan.

Kita sa kapital ng crypto

Pagdating sa mga cryptoasset, sa UK ikaw ay napapailalim sa buwis sa capital gains kapag naganap ang "disposal." Ang "disposal" ay tinukoy ng HMRC bilang:

1. Pagbebenta ng mga crypto asset para sa pera.
2. Pagpapalitan ng mga crypto asset para sa ibang uri ng crypto asset.
3. Paggamit ng mga crypto asset para magbayad ng mga kalakal o serbisyo.
4. Pagbibigay ng mga crypto asset sa ibang tao.

Halimbawa, ang numero 1 ay nangangahulugang sa tuwing ibebenta mo ang isang asset sa halagang higit sa iyong binayaran, mayroon kang capital gain – at ang capital gains ay pinapatawan ng buwis. Kinakalkula ang halaga ng capital gain sa pamamagitan ng pagbawas ng iyong cost basis mula sa iyong realized amount.

Pagkalkula ng batayan ng gastos

Ang pangunahing ideya ng pagkalkula ng kita sa kapital ay madali, ngunit ang ilang detalye ay maaaring medyo nakalilito. Madali lang kalkulahin ang naisakatuparang halaga: ang presyo ng pagbebenta ng asset minus ang mga bayarin. Nangangailangan ng mas maraming trabaho ang pagkalkula ng batayang gastos.

Mayroon ang HMRC ng hanay ng 'matching rules' upang matukoy ang cost basis ng isang cryptoasset. Tatalakayin natin nang mas malalim ang mga matching rules mamaya, ngunit sa karamihan ng mga kaso gagamitin mo ang 'Pooling rule.' Sinasabi ng patakarang ito na kailangan mong pagsama-samahin ang bawat uri ng token na hawak mo sa mga pool at kalkulahin ang pinagsamang gastos. Ang pagkalkula ay ang karaniwang gastos sa pagbili ng lahat ng token sa pool. Maaari itong ituring na karaniwang batayan ng gastos. Tingnan natin ang isang halimbawa upang maging malinaw ito:

Nakakuha ka ng 10 ETH sa halagang £1,000 bawat ETH, para sa kabuuang gastos na £10,000. Anim na buwan ang lumipas, nakakuha ka ng 10 ETH sa halagang £2,000 bawat ETH, kaya ang kabuuang gastos ay ngayon £30,000. Ang kabuuang ETH mo ay 20, na may batayang gastos na £30,000, kaya ang gastos kada ETH ay £1,500.

Ngayon na alam mo na ang iyong cost basis, tingnan natin ang isang simpleng senaryo ng capital gains na nakabatay sa halimbawa sa itaas. Isipin mong magbebenta ka ng 15 ETH sa halagang £2,200 bawat ETH. Sa senaryong ito, ang iyong na-realize na halaga ay £2,200 at ang iyong cost basis ay £1,500, kaya ang iyong capital gain ay £700 bawat ETH, o £10,500 (15 x £700). Ito ang halagang kailangan mong buwisan.

Ngunit magkano ang buwis na kailangan mong bayaran? Nakadepende ito sa:

1. Ang kabuuang kita sa kapital mo para sa taon (kabilang ang kita mula sa kalakalan ng hindi-cyptoasset). Ito ay dahil bawat taon ay mayroon kang allowance sa buwis sa capital gains. Ang alokasyong ito ay nangangahulugang hindi ka nagbabayad ng buwis sa capital gains sa anumang kita na iyong makukuha sa pagbebenta ng mga asset hanggang sa isang tiyak na halaga (£12,300 sa taong piskal 2020/21). Sa halimbawa sa itaas, kung wala kang ibang capital gains, hindi ka magbabayad ng buwis sa iyong capital gains.
2. Ang antas ng iyong kita. Kung ikaw ay isang Nagbabayad ng mas mataas o karagdagang buwis, magbabayad ka ng buwis sa capital gains sa rate na 20%. Kung ikaw ay isang Nagbabayad ng buwis sa batayang rateAng iyong rate ng buwis ay magdedepende sa iyong kita na pinapatawan ng buwis at sa laki ng kita.

Pag-aani ng pagkalugi sa buwis

Ang tax-loss harvesting ay kapag ibinenta mo ang iyong mga pamumuhunan sa pagkalugi upang mabawasan ang iyong pananagutan sa buwis. Halimbawa, bumili ka ng isang bitcoin sa halagang £10,000 at ibinenta ito sa parehong taon sa halagang £15,000. Magkakaroon ka ng £5,000 na capital gain, na siyempre ay pananagutan sa buwis. Ngayon, sabihin nating bumili ka rin ng £10,000 na halaga ng mga share ng Tesla sa parehong taon at bumagsak ang presyo. Estratehikong nagpasya kang ibenta ang iyong mga share ng Tesla, na nagdulot ng pagkalugi na £5,000. Magagamit mo ang pagkaluging ito upang bawasan ang iyong kita sa bitcoin, kaya mawawala ang iyong pananagutan sa buwis. Susunod, maghihintay ka ng (legal na kinakailangang) 30 araw mula nang ibenta mo ang iyong mga shares ng Tesla bago muling bumili. Sa kabutihang-palad, hindi pa bumabawi ang presyo, kaya - sa epekto - lubos mong naiiwasan ang iyong pananagutang buwis sa iyong kita sa Bitcoin nang hindi nababawasan ang iyong posisyon sa Tesla.

Ganito gumagana ang tax-loss harvesting, ngunit ang UK ay nagsagawa ng mga hakbang upang pigilan ang maraming iskema ng tax-loss harvesting. Partikular, kailangan mong gamitin ang 'matching rules' kapag kinakalkula ang posibleng capital gains.

Mga Patakaran sa Pagtutugma

Nagtatag ang HMRC ng mga 'patakarang pagtutugma' upang makatulong labanan ang iba't ibang estratehiya sa pag-aani ng pagkalugi sa buwis. Tinutukoy ng mga patakarang ito kung paano mo kukuwentahin ang batayang gastos at ang nakamit na halaga ng mga cryptoasset. Kapag ipinagbili mo ang isang cryptoasset, kailangan mong ilapat ang tatlong patakaran:

1. Kung nakuha mo ang parehong asset sa parehong araw, gamitin ang 'same day rule' sa hanggang X na halaga ng cryptoasset na iyon. Kung mas marami ang naibenta mo kaysa sa nabili mo, ipatupad ang susunod na patakaran.
2. Kung muling nakuha mo ang parehong asset na inalis mo sa loob ng 2–30 araw, ipatupad ang '30-araw na patakaran.' Kung mas marami ang inalis mo kaysa sa muling nakuha mo, ipatupad ang susunod na patakaran.
3. Gamitin ang patakaran sa pag-pool.

Tinalakay na ang patakaran sa Pooling sa itaas sa seksyon ng kita sa kapital ng crypto. Tingnan natin ang mga patakaran sa parehong araw at 30 araw.

Panuntunan sa parehong araw

Kung ang mga token ng parehong uri ay nakuha at naibenta sa parehong araw, itinuturing na isang transaksyon ang lahat ng pagkuha, at isang transaksyon naman ang lahat ng pagbebenta. Epektibo nitong ibig sabihin ay kinakalkula mo ang karaniwang batayan ng gastos at ang karaniwang halagang nakamit. Pinagtutugma ang mga pagkuha sa parehong araw sa mga pagbebenta. Halimbawa:

Isang taon na ang nakalipas, nakuha mo ang 1 bitcoin sa halagang £10,000.

Ngayong umaga ay ipinagbili mo ang 0.5 bitcoin sa halagang £10,000.

Ngayong hapon ay nakabili ka ng 1 bitcoin sa halagang £20,000.

Ngayong gabi ay ipinagpalit mo ang 0.5 bitcoin sa halagang £8,000.

Mamaya ngayong gabi nakuha mo ang 0.5 bitcoin kapalit ng £10,000.

Ang mga pagbebenta ngayong araw ay itinuturing na isang transaksyon ng 1 bitcoin kapalit ng £18,000. Ang mga pagbili ngayong araw ay itinuturing ding isang transaksyon ng 1.5 bitcoin kapalit ng £30,000. Ang iyong pagbebenta ng 1 bitcoin ay itutugma sa 1 bitcoin na halaga ng binili mo ngayon, na magdudulot ng capital gain na £2,000 (£20,000 - £18,000). Ang natitirang 0.5 bitcoin na nakuha mo ngayon ay idaragdag sa pool na binubuo ng 1 bitcoin na binili mo isang taon na ang nakalipas. Ang bagong kabuuang pool ay magiging 1.5 bitcoin na may kabuuang batayang gastos na £20,000, o batayang gastos na £13,333.33 bawat bitcoin.

Patakaran ng 30 araw

Kung muling makakakuha ka ng mga token ng parehong uri na naibenta mo sa nakalipas na 30 araw, ang cost basis ng naibentang asset ay kukuwentahin gamit ang first-in, first-out (FIFO) na pamamaraan. Tingnan natin ang isang halimbawa:

Noong Enero 1, nakuha mo ang 10 ETH sa halagang £10,000.

Noong Marso 1, ipinagbili mo ang 5 ETH sa halagang £10,000.

Noong Marso 15, nakuha mo ang 3 ETH sa halagang £4,500.

Noong Marso 20, nakuha mo ang 3 ETH sa halagang £6,000.

Ang iyong mga pagbili noong Marso 15 at 20 ay pareho nangyayari sa loob ng 30 araw mula sa pagbebenta noong Marso 1, na nangangahulugang ang mga pagbili ay itinatapat sa pagbebenta hangga't maaari. 3 ETH mula Marso 15 at 2 ETH mula Marso 20 ay itutugma sa 5 ETH na naibenta noong Marso 1. Nagdudulot ito ng capital gain na £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Dahil hindi naipapareha ang natitirang 1 ETH mula Marso 20, idinadagdag ito sa pool, na ngayon ay 6 ETH na may kabuuang pinagsamang gastos na £7,000.

Paano kung gamitin ko ang bitcoin ko para bumili ng isang bagay? Kailangan ko pa bang magbayad ng buwis?

Alalahanin mula sa seksyon ng capital gains ng crypto na ayon sa mga patakaran ng HMRC, ikaw ay napapailalim sa buwis sa capital gains kapag isinagawa ang disposal; kasama sa disposal ang paggamit ng cryptoassets para bumili ng isang bagay.

Tingnan natin ang isang halimbawa:

Isipin mong bumili ka ng 1 BTC sa halagang £10,000 noong Enero 1. Pagsapit ng Hunyo 1, tumaas nang doble ang presyo ng Bitcoin at umabot sa £20,000. Sa bagong yaman mo, nagpasya kang bumili ng kotse na nagkakahalaga ng £20,000 gamit ang 1 BTC mo. Ang maaaring hindi mo napapansin ay sa sandaling ipinadala mo ang iyong BTC sa nagbebenta bilang bayad sa kotse, nakakakuha ka ng £10,000 na kita. Ito ay isang napapailalim sa buwis na pangyayari, kaya kailangan mo itong isama sa iyong ulat sa buwis.

Mayroon bang eksepsyon sa buwis para sa maliliit na pagbili ng crypto sa UK?

Walang eksepsyon. Gayunpaman, tandaan na may malawak na allowance sa Capital Gains Tax. Kasama rito ang kita sa crypto, pati na rin ang kita sa stock at ari-arian. Ang allowance sa Capital Gains Tax para sa taong buwis 2020/21 ay £12,300. Magkakaroon ka lamang ng pananagutan sa anumang buwis sa capital gains na higit sa halagang iyon.

Paano kung binabayaran ako ng bitcoin? Paano ako babuwisan?

Sa usapin ng pagtaas o pagbaba ng presyo, pareho ang mga patakarang nabanggit sa itaas. Ibig sabihin, kung, halimbawa, makatanggap ka ng cryptoasset bilang kapalit ng mga kalakal o serbisyo noong Enero 1, ang presyo ng cryptoasset sa petsang iyon ang itinuturing na iyong batayan sa gastos. Kung sa huli ay ibebenta mo ang cryptoasset o gagamitin mo ito para bumili ng isang bagay, ang iyong kita o pagkalugi ay nakabatay sa presyo sa oras ng palitan.

Siyempre, ang pagbabayad sa isang cryptoasset ay itinuturing na 'Halaga ng pera' at bilang ganoon ay napapailalim sa buwis sa kita at mga kontribusyon sa National Insurance (NIC) sa parehong paraan tulad ng pagtanggap ng bayad nang cash. Ibig sabihin nito, halimbawa, kung agad mong ibebenta ang iyong cryptoasset sa sterling pounds sa sandaling matanggap mo ito, magiging eksaktong pareho ang iyong babayarang buwis kung ikaw ay nakatanggap ng pounds.

Bibilangin bang napapailalim sa buwis ang pagpapalit ng bitcoin para sa ibang cryptoasset?

Tandaan mula sa seksyon ng capital gains ng crypto na ayon sa mga patakaran ng HMRC, ikaw ay napapailalim sa buwis sa capital gains kapag isinagawa ang disposal; kasama sa disposal ang pagpapalitan ng crypto assets para sa ibang uri ng crypto asset.

Sa madaling salita, kapag ipinagbili mo ang isang cryptoasset para sa isa pa, itinuturing itong isang pangyayaring pinapatawan ng buwis, na nangangahulugang kailangan mong tukuyin ang iyong batayan sa gastos at iulat ang kita sa kapital.

Paano tinatrato ng batas sa buwis ng UK ang mga cryptoasset airdrop?

Ang seksyong ito at ang seksyong ito Ang gabay sa buwis ng HMRC tungkol sa mga cryptoasset ay sumasaklaw sa mga airdrop. Nakasalalay sa dahilan kung bakit mo natatanggap ang airdrop kung paano mo ito iuulat. Kung:

1. Ang mga na-airdrop na token ay natatanggap bilang bahagi ng isang transaksyon sa kalakalan o negosyo na may kaugnayan sa mga cryptoasset o pagmimina.

• Dapat itala ang merkado na halaga ng mga airdropped na token at sasailalim ito sa Buwis sa Kita. Ang pagbebenta ng mga airdropped na token na nagbunga ng kita ay sasailalim sa Buwis sa Kapital na Kita.

1. Ang mga token na na-airdrop ay natatanggap nang walang kapalit na ginagawa, at hindi ito bahagi ng anumang kalakalan o transaksyong pangnegosyo na may kaugnayan sa mga cryptoasset at pagmimina.

=-> Pagkatapos, ang mga na-airdrop na token ay sasailalim sa mga patakaran ng Capital Gains Tax kapag naibenta na. Kung wala ka pang hawak na token, ilalagay ang mga token sa sarili nilang S104 pool. Kung hawak mo na ang token, idagdag ang token sa umiiral na pool ayon sa inilarawan sa itaas. Ang gastos sa pagkuha ay ang halagang merkado sa oras ng airdrop.

Paano tinatrato ng batas sa buwis ng UK ang mga fork ng cryptoasset?

Nagbibigay ang HMRC ng gabay sa mga tinidor. ditoMay dalawang uri ng fork: soft fork at hard fork. Ang soft fork ay maliliit na pag-update sa umiiral na blockchain na hindi lumilikha ng bagong blockchain o bagong token. Ang hard fork naman ay malalaking pag-update na maaaring, ngunit hindi palaging, magdulot ng pagkakabaha-bahagi ng komunidad. May ilan sa komunidad na sumusuporta sa mas lumang 'hindi nagbago' na blockchain at may iba namang sumusuporta sa bagong na-upgrade na isa. Dahil mayroon nang dalawang mabubuhay na blockchain, mayroon na ring dalawang kopya ng lahat ng token. Karaniwan, kung may hawak kang anumang token sa mas lumang blockchain, magkakaroon ka rin ng parehong dami sa bago.

Ang mga bagong token ay inilalagay sa sarili nilang pool. Kailangang i-rebalans at hatiin ang kabuuang gastos ng lumang pool sa pagitan ng lumang pool at ng bagong pool. Hindi naglalaan ang HMRC ng partikular na paraan ng paghahati ng halaga, basta't "Dapat hatiin ang mga gastos sa makatarungan at makatwirang batayan alinsunod sa seksyon 52(4) ng TCGA 1992."

Paano ako binubuwisan sa interes na kinikita mula sa mga cryptoasset?

Patuloy na dumarami ang mga platapormang katulad ng bangko na nagpapahintulot sa iyo na kumita ng interes sa mga cryptoasset tulad ng Bitcoin at Ether. Kinukuha ng plataporma ang iyong mga cryptoasset at nagbabayad ng interes—karaniwang buwan-buwan. Sa kasamaang palad, hindi malinaw sa gabay sa buwis ng HMRC tungkol sa mga cryptoasset kung dapat bang buwisan ang interes mula sa mga serbisyong ito bilang regular na kita o bilang interes. Sa isang punto sa hinaharap, kailangang linawin ito ng HMRC, o magpapasya ang isang tribunal tungkol dito. Hanggang noon, malamang na ligtas na iulat ang interes bilang karaniwang kita o bilang interes.

Paano tinatrato ng batas sa buwis ng UK ang staking ng cryptoasset?

Kung ang ganoong aktibidad ay itinuturing na isang napapailalim sa buwis na kalakalan (kung saan ang mga token ay nagsisilbing resibo ng kalakalan) ay nakasalalay sa iba't ibang salik gaya ng:

• Antas ng aktibidad
• organisasyon
• panganib
• pagiging komersyal

Kung ang aktibidad ay hindi itinuturing na kalakalan, ang halaga sa pound sterling (sa oras ng pagtanggap) ng anumang token na natanggap ay bubuwisan bilang kita (iba't ibang kita).

Mayroon bang software na makakatulong sa pag-uulat ng buwis sa crypto?

Dahil ang mga cryptoasset ay parehong sasakyan ng pamumuhunan at pantalan ng palitan, ang wastong pag-uulat ng iyong buwis ay maaaring maging napaka-ubos ng oras na gawain. Higit pa rito, mabilis na nagbabago ang mga batas sa buwis. Sa kabutihang-palad, patuloy na dumarami ang iba't ibang kasangkapan na makakatulong sa iyo na sumunod. Inirerekomenda namin TokenTax, na isang plataporma ng crypto tax software at crypto tax calculator na lubos na nagpapasimple sa proseso. Tinutulungan ka nitong kumonekta sa mga exchange, subaybayan ang iyong mga trade, gumawa ng mga kinakailangang form, at awtomatikong buuin ang iyong tax report. Lalo na kung balak mong gamitin ang mga estratehiya tulad ng tax-loss harvesting, gusto mong gumamit ng isang maaasahang software upang matiyak na nababawasan mo ang iyong pasanin sa buwis.

Gamitin ang Pinakamahusay na software sa buwis ng crypto Upang awtomatikong subaybayan ang mga kalakalan, gumawa ng mga ulat, at bawasan ang iyong trabaho.