บุคคลหรือธุรกิจ?

HMRC เก็บภาษีสินทรัพย์คริปโตตามที่คุณเลือกที่จะรายงานว่าเป็นการลงทุนส่วนบุคคลหรือกิจกรรมทางธุรกิจ จากประสบการณ์ของเรา ส่วนใหญ่ผู้คนทำการซื้อขายสินทรัพย์คริปโตเป็นการลงทุนส่วนบุคคล หากคุณเลือกเป็นการลงทุนส่วนบุคคล คุณจะต้องอยู่ภายใต้กฎเกณฑ์ของภาษีกำไรจากการลงทุน หากคุณเลือกเป็นกิจกรรมทางธุรกิจ รายได้จะต้องอยู่ภายใต้กฎเกณฑ์ของภาษีเงินได้

ภาพรวมภาษีคริปโต - เรียนรู้การเก็บภาษีคริปโตในสหราชอาณาจักรและทั่วโลก

สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือแม้ว่าคุณจะรายงานในฐานะบุคคล HMRC อาจตัดสินใจปฏิบัติต่อคุณในฐานะธุรกิจ HMRC ไม่ได้กำหนดอย่างเคร่งครัดว่าอะไรคือกิจกรรมทางธุรกิจ เพราะจะขึ้นอยู่กับกรณีไป แต่ HMRC จัดให้มีกฎเกณฑ์สำหรับผู้ค้าเงินตราที่คำนึงถึงปัจจัยดังต่อไปนี้:

• จำนวนและความถี่ของธุรกรรม
• การจัดระเบียบ
• ความเสี่ยง
• การพาณิชย์
• ระยะเวลาการซื้อขาย
• ระยะเวลาที่คุณถือสินทรัพย์ (ถูกซื้อและขายภายในไม่กี่นาทีหรือถือไว้นานกว่า)

โดยทั่วไปแล้ว หากคุณไม่ได้ซื้อและขายเหรียญด้วยความถี่สูงในเกือบทุกวัน และหากคุณถือสินทรัพย์ส่วนใหญ่ของคุณในระยะกลางถึงยาว คุณสามารถรายงานสินทรัพย์คริปโตเป็นการลงทุนส่วนบุคคลได้

กำไรจากการลงทุนคริปโต

เมื่อพูดถึงสินทรัพย์คริปโต ในสหราชอาณาจักรคุณจะต้องเสียภาษีกำไรจากการลงทุนเมื่อมีการ "จำหน่าย" HMRC กำหนดการจำหน่ายดังนี้:

1. การขายสินทรัพย์คริปโตเพื่อเงิน
2. การแลกเปลี่ยนสินทรัพย์คริปโตเป็นสินทรัพย์คริปโตประเภทอื่น
3. การใช้สินทรัพย์คริปโตเพื่อจ่ายค่าสินค้าหรือบริการ
4. การมอบสินทรัพย์คริปโตให้บุคคลอื่น

ตัวอย่างเช่น ข้อ 1 หมายความว่าเมื่อใดก็ตามที่คุณขายสินทรัพย์ในราคาที่สูงกว่าที่คุณจ่าย คุณจะมีกำไรจากการลงทุน - และกำไรจากการลงทุนจะถูกเก็บภาษี จำนวนกำไรจะคำนวณโดยการหักค่าใช้จ่ายพื้นฐานของคุณออกจากจำนวนที่รับรู้

สำหรับความช่วยเหลือทีละขั้นตอนแบบเป็นรูปธรรม โปรดดูที่ คู่มือภาษีคริปโตที่ดีที่สุด.

การคำนวณค่าใช้จ่ายพื้นฐาน

แนวคิดพื้นฐานของการคำนวณกำไรจากการลงทุนเป็นเรื่องง่าย แต่บางรายละเอียดอาจทำให้สับสนได้ การคำนวณจำนวนที่รับรู้เป็นเรื่องง่าย: ราคาที่สินทรัพย์ถูกขายลบด้วยค่าธรรมเนียม การคำนวณค่าใช้จ่ายพื้นฐานต้องการงานเพิ่มเติม

HMRC มีชุดของ 'กฎการจับคู่' เพื่อกำหนดค่าใช้จ่ายพื้นฐานของสินทรัพย์คริปโต เราจะครอบคลุมกฎการจับคู่ในรายละเอียดเพิ่มเติมในภายหลัง แต่โดยส่วนใหญ่คุณจะใช้ 'กฎการรวมกลุ่ม' กฎนี้ระบุว่าคุณต้องจัดกลุ่มเหรียญแต่ละประเภทที่คุณถืออยู่ในกลุ่มและคำนวณค่าใช้จ่ายกลุ่ม การคำนวณคือค่าใช้จ่ายเฉลี่ยในการซื้อต่อเหรียญในกลุ่ม นี่สามารถคิดได้ว่าเป็นค่าใช้จ่ายพื้นฐานเฉลี่ย มาดูตัวอย่างเพื่อให้ชัดเจน:

คุณได้ครอบครอง 10 ETH ในราคา 1,000 ปอนด์ต่อ ETH รวมค่าใช้จ่ายทั้งหมด 10,000 ปอนด์ หกเดือนต่อมาคุณได้ครอบครอง 10 ETH ในราคา 2,000 ปอนด์ต่อ ETH รวมค่าใช้จ่ายทั้งหมดตอนนี้เป็น 30,000 ปอนด์ กลุ่ม ETH ของคุณคือ 20 โดยมีค่าใช้จ่ายพื้นฐานกลุ่ม 30,000 ปอนด์ ซึ่งทำให้ค่าใช้จ่ายพื้นฐานเป็น 1,500 ปอนด์ต่อ ETH

ตอนนี้ที่คุณรู้ค่าใช้จ่ายพื้นฐานของคุณแล้ว มาดูสถานการณ์กำไรจากการลงทุนง่ายๆ โดยใช้ตัวอย่างข้างต้น ลองจินตนาการว่าคุณตัดสินใจขาย 15 ETH ในราคา 2,200 ปอนด์ต่อ ETH ในสถานการณ์นี้ จำนวนที่รับรู้ของคุณคือ 2,200 ปอนด์และค่าใช้จ่ายพื้นฐานของคุณคือ 1,500 ปอนด์ ดังนั้นกำไรจากการลงทุนของคุณคือ 700 ปอนด์ต่อ ETH หรือ 10,500 ปอนด์ (15 x 700 ปอนด์) นี่คือจำนวนที่คุณจะต้องจ่ายภาษี

แต่คุณจะต้องจ่ายภาษีเท่าไหร่? นี่จะขึ้นอยู่กับ:

1. กำไรจากการลงทุนทั้งหมดของคุณสำหรับปี (รวมถึงกำไรที่ได้จากการซื้อขายที่ไม่ใช่สินทรัพย์คริปโต) นี่เป็นเพราะทุกปีคุณมีการยกเว้นภาษีกำไรจากการลงทุน การยกเว้นนี้หมายความว่าคุณไม่ต้องจ่ายภาษีกำไรจากการลงทุนจากกำไรใดๆ ที่คุณทำจากการจำหน่ายสินทรัพย์จนถึงมูลค่าหนึ่ง (£12,300 ในปีภาษี 2020/21) ในตัวอย่างข้างต้น หากคุณไม่มีการทำกำไรอื่นใด คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีจากกำไรของคุณ

2. วงเงินรายได้ของคุณ หากคุณเป็น ผู้เสียภาษีในอัตราที่สูงหรือเพิ่มเติม คุณจะจ่ายภาษีกำไรจากการลงทุนในอัตรา 20% หากคุณเป็น ผู้เสียภาษีในอัตราฐาน อัตราภาษีของคุณจะขึ้นอยู่กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีและขนาดของกำไร

ต้องการทำให้การคำนวณง่ายขึ้น? ใช้ เครื่องคิดเลขภาษีคริปโต ของเราเพื่อให้ง่ายขึ้น

การเก็บเกี่ยวการสูญเสียภาษี

การเก็บเกี่ยวการสูญเสียภาษีคือเมื่อคุณขายการลงทุนที่ขาดทุนเพื่อลดภาระภาษีของคุณ ลองจินตนาการว่าคุณซื้อหนึ่งบิตคอยน์ในราคา 10,000 ปอนด์และขายในปีเดียวกันในราคา 15,000 ปอนด์ คุณมีกำไรจากการลงทุน 5,000 ปอนด์ ซึ่งแน่นอนว่าเป็นภาระภาษี ทีนี้สมมติว่าคุณได้ซื้อหุ้น Tesla มูลค่า 10,000 ปอนด์ในปีเดียวกันและราคาตกลง คุณตัดสินใจขายหุ้น Tesla ของคุณโดยขาดทุน 5,000 ปอนด์ คุณสามารถใช้การสูญเสียนี้เพื่อชดเชยกำไรจากบิตคอยน์ของคุณ ทำให้ภาระภาษีของคุณหายไป จากนั้นคุณรอ (ตามที่กฎหมายกำหนด) 30 วันหลังจากที่คุณขายหุ้น Tesla ก่อนที่จะซื้อกลับ โชคดีที่ราคายังไม่ฟื้นตัว ดังนั้น - ในทางปฏิบัติ - คุณได้หลีกเลี่ยงภาระภาษีของคุณจากกำไรบิตคอยน์ของคุณโดยไม่ลดตำแหน่งของคุณใน Tesla

นั่นคือวิธีที่การเก็บเกี่ยวการสูญเสียภาษีสามารถทำงานได้ แต่สหราชอาณาจักรได้ดำเนินการเพื่อหยุดแผนการเก็บเกี่ยวการสูญเสียภาษีหลายรูปแบบ โดยเฉพาะ คุณต้องใช้ 'กฎการจับคู่' เมื่อต้องคำนวณกำไรจากการลงทุนที่อาจเกิดขึ้น

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ กลยุทธ์ภาษีคริปโตที่ดีที่สุด เพื่อลดภาระของคุณอย่างถูกกฎหมาย

กฎการจับคู่

HMRC ได้กำหนด 'กฎการจับคู่' เพื่อช่วยต่อสู้กับกลยุทธ์การเก็บเกี่ยวการสูญเสียภาษีต่างๆ กฎเหล่านี้จะกำหนดวิธีที่คุณคำนวณค่าใช้จ่ายพื้นฐานและจำนวนที่รับรู้ของสินทรัพย์คริปโตเมื่อคุณจำหน่ายสินทรัพย์คริปโต คุณต้องใช้กฎสามข้อ:

1. หากคุณได้มาสินทรัพย์เดียวกันในวันเดียวกัน ให้ใช้ 'กฎวันเดียวกัน' สูงสุด X จำนวนของสินทรัพย์คริปโตนั้น หากคุณจำหน่ายมากกว่าที่คุณได้มา ให้ใช้กฎถัดไป
2. หากคุณได้มาซ้ำสินทรัพย์เดียวกันที่คุณจำหน่ายไปแล้วภายใน 2 - 30 วัน ให้ใช้ 'กฎ 30 วัน' หากคุณจำหน่ายมากกว่าที่คุณได้มา ให้ใช้กฎถัดไป
3. ใช้กฎการรวมกลุ่ม

กฎการรวมกลุ่มถูกกล่าวถึงด้านบนในส่วนกำไรจากการลงทุนคริปโต มาดูกฎวันเดียวกันและกฎ 30 วันกัน

กฎวันเดียวกัน

หากโทเคนประเภทเดียวกันถูกได้มาและจำหน่ายในวันเดียวกัน การได้มาทั้งหมดจะถือว่าเป็นธุรกรรมเดียว และการจำหน่ายทั้งหมดจะถือว่าเป็นธุรกรรมเดียว ซึ่งหมายความว่าคุณคำนวณค่าใช้จ่ายพื้นฐานเฉลี่ยและจำนวนที่รับรู้เฉลี่ย การได้มาในวันเดียวกันจะจับคู่กับการจำหน่าย ตัวอย่างเช่น:

หนึ่งปีที่แล้วคุณได้มาบิตคอยน์ 1 เหรียญในราคา 10,000 ปอนด์

เช้านี้คุณจำหน่ายบิตคอยน์ .5 เหรียญในราคา 10,000 ปอนด์

บ่ายนี้คุณได้มาบิตคอยน์ 1 เหรียญในราคา 20,000 ปอนด์

เย็นนี้คุณจำหน่ายบิตคอยน์ .5 เหรียญในราคา 8,000 ปอนด์

เย็นนี้คุณได้มาบิตคอยน์ .5 เหรียญในราคา 10,000 ปอนด์

การจำหน่ายในวันนี้ถือว่าเป็นธุรกรรมเดียวของบิตคอยน์ 1 เหรียญในราคา 18,000 ปอนด์ การได้มาในวันนี้ก็ถือว่าเป็นธุรกรรมเดียวของบิตคอยน์ 1.5 เหรียญในราคา 30,000 ปอนด์ การจำหน่ายบิตคอยน์ 1 เหรียญของคุณจะจับคู่กับการได้มาบิตคอยน์ 1 เหรียญของวันนี้ สร้างกำไรจากการลงทุน 2,000 ปอนด์ (20,000 ปอนด์ - 18,000 ปอนด์) .5 บิตคอยน์ที่เหลือที่คุณได้มาในวันนี้จะถูกเพิ่มในกลุ่มที่ประกอบด้วยบิตคอยน์ 1 เหรียญที่คุณซื้อเมื่อปีที่แล้ว กลุ่มใหม่ทั้งหมดจะเป็นบิตคอยน์ 1.5 เหรียญที่รวมค่าใช้จ่ายพื้นฐานของกลุ่ม 20,000 ปอนด์ หรือค่าใช้จ่ายพื้นฐาน 13,333.33 ปอนด์ต่อบิตคอยน์

กฎ 30 วัน

หากคุณได้มาซ้ำโทเคนประเภทเดียวกันที่คุณจำหน่ายไปใน 30 วันที่ผ่านมา ค่าใช้จ่ายพื้นฐานของสินทรัพย์ที่จำหน่ายจะคำนวณโดยใช้วิธีค่าใช้จ่ายพื้นฐานเข้าก่อนออกก่อน (FIFO) มาดูตัวอย่าง:

เมื่อวันที่ 1 มกราคม คุณได้มา 10 ETH ในราคา 10,000 ปอนด์

เมื่อวันที่ 1 มีนาคม คุณจำหน่าย 5 ETH ในราคา 10,000 ปอนด์

เมื่อวันที่ 15 มีนาคม คุณได้มา 3 ETH ในราคา 4,500 ปอนด์

เมื่อวันที่ 20 มีนาคม คุณได้มา 3 ETH ในราคา 6,000 ปอนด์

การได้มาของคุณในวันที่ 15 และ 20 มีนาคมเกิดขึ้นภายใน 30 วันของการจำหน่ายเมื่อวันที่ 1 มีนาคม ซึ่งหมายความว่าการได้มาจะจับคู่กับการจำหน่ายให้มากที่สุด 3 ETH จากวันที่ 15 มีนาคมและ 2 ETH จากวันที่ 20 มีนาคมจะจับคู่กับ 5 ETH ที่จำหน่ายเมื่อวันที่ 1 มีนาคม ซึ่งสร้างกำไรจากการลงทุน 1,500 ปอนด์ (10,000 ปอนด์ - 4,500 ปอนด์ - 4,000 ปอนด์) เนื่องจาก 1 ETH ที่เหลือจากวันที่ 20 มีนาคมไม่สามารถจับคู่ได้ มันจะถูกเพิ่มในกลุ่มที่ตอนนี้คือ 6 ETH และค่าใช้จ่ายกลุ่มทั้งหมด 7,000 ปอนด์

ต้องการรักษาการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี? สำรวจ การปฏิบัติตามภาษีคริปโต ที่จำเป็น

หากฉันใช้บิตคอยน์ของฉันในการซื้อของ ฉันยังต้องจ่ายภาษีหรือไม่?

จำได้จากส่วนกำไรจากการลงทุนคริปโตว่า HMRC มีกฎที่ระบุว่าคุณต้องเสียภาษีกำไรจากการลงทุนเมื่อมีการจำหน่าย การจำหน่ายรวมถึงการใช้สินทรัพย์คริปโตในการซื้อของ

มาดูตัวอย่าง:

ลองจินตนาการว่าคุณซื้อ 1 BTC ในราคา 10,000 ปอนด์เมื่อวันที่ 1 มกราคม ภายในวันที่ 1 มิถุนายน ราคาของบิตคอยน์เพิ่มขึ้นเป็นสองเท่าเป็น 20,000 ปอนด์ ด้วยความมั่งคั่งใหม่ของคุณ คุณตัดสินใจซื้อรถยนต์มูลค่า 20,000 ปอนด์โดยใช้ 1 BTC ของคุณ สิ่งที่คุณอาจไม่รู้คือเมื่อคุณส่ง BTC ของคุณให้ผู้ขายเพื่อจ่ายค่ารถ คุณรับกำไร 10,000 ปอนด์ นี่เป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี หมายความว่าคุณต้องคำนวณมันในรายงานภาษีของคุณ

มีการยกเว้นภาษีสำหรับการซื้อคริปโตเล็กๆ ในสหราชอาณาจักรหรือไม่?

ไม่มีการยกเว้น แต่อย่าลืมว่ามีการยกเว้นภาษีกำไรจากการลงทุนที่กว้างขวาง การยกเว้นนี้รวมถึงกำไรจากคริปโต แต่ยังรวมถึงกำไรจากหุ้นและอสังหาริมทรัพย์ การยกเว้นภาษีกำไรจากการลงทุนสำหรับปีภาษี 2020/21 คือ 12,300 ปอนด์ คุณจะต้องรับผิดชอบภาษีกำไรจากการลงทุนเหนือจำนวนดังกล่าวเท่านั้น

ถ้าฉันได้รับค่าจ้างเป็นบิตคอยน์ ฉันจะถูกเก็บภาษีอย่างไร?

ในแง่ของการเพิ่มขึ้นหรือลดลงของราคา กฎที่อธิบายข้างต้นจะใช้เช่นกัน ซึ่งหมายความว่าหากตัวอย่างเช่นคุณได้รับสินทรัพย์คริปโตเป็นการแลกเปลี่ยนสินค้าและบริการในวันที่ 1 มกราคม ราคาของสินทรัพย์คริปโตในวันนั้นถือเป็นค่าใช้จ่ายพื้นฐานของคุณ หากคุณขายสินทรัพย์คริปโตหรือใช้เพื่อซื้อของในภายหลัง กำไรหรือขาดทุนของคุณจะขึ้นอยู่กับราคาขณะทำการแลกเปลี่ยน

แน่นอนว่าการได้รับค่าจ้างเป็นสินทรัพย์คริปโตถือว่าเป็น ‘มูลค่าเงิน’ และเป็นเช่นนั้นจะต้องเสียภาษีเงินได้และการประกันสังคม (NIC) เหมือนกับการได้รับค่าจ้างเป็นเงินสด ซึ่งหมายความว่าหากตัวอย่างเช่นคุณขายสินทรัพย์คริปโตของคุณเป็นเงินปอนด์สเตอร์ลิงทันทีที่ได้รับ ภาระภาษีของคุณจะเหมือนกันกับการได้รับค่าจ้างเป็นเงินปอนด์

เพื่อจัดการสิ่งนี้อย่างถูกต้อง จำเป็นต้องสร้างเอกสารที่ถูกต้อง ใช้ แบบฟอร์มภาษีคริปโตที่จำเป็น ของเราเพื่อยื่นให้ถูกต้อง

การแลกเปลี่ยนบิตคอยน์เป็นสินทรัพย์คริปโตอื่นถือว่าเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่?

จำได้จากส่วนกำไรจากการลงทุนคริปโตว่า HMRC มีกฎที่ระบุว่าคุณต้องเสียภาษีกำไรจากการลงทุนเมื่อมีการจำหน่าย การจำหน่ายรวมถึงการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์คริปโตเป็นสินทรัพย์คริปโตประเภทอื่น

ในคำอื่นๆ เมื่อคุณขายสินทรัพย์คริปโตหนึ่งเพื่อแลกกับอีกประเภทหนึ่ง มันถือว่าเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี หมายความว่าคุณต้องคำนวณค่าใช้จ่ายพื้นฐานและรายงานกำไรจากการลงทุน

กฎหมายภาษีของสหราชอาณาจักรปฏิบัติต่อการแจกเหรียญคริปโตอย่างไร?

ส่วนนี้ และ ส่วนนี้ ของคำแนะนำภาษีของ HMRC เกี่ยวกับสินทรัพย์คริป