• Home
• Get Started
• Cryptocurrency Taxation In The Uk

บุคคลหรือธุรกิจ?

HMRC เก็บภาษีสินทรัพย์เข้ารหัสตามว่าคุณเลือกที่จะรายงานมันเป็นการลงทุนส่วนบุคคลหรือกิจกรรมทางธุรกิจ ตามประสบการณ์ของเรา คนส่วนใหญ่ซื้อขายสินทรัพย์เข้ารหัสเป็นการลงทุนส่วนบุคคล หากคุณเลือกเป็นการลงทุนส่วนบุคคล คุณจะต้องปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ภาษีกำไรจากทุน หากคุณเลือกเป็นกิจกรรมทางธุรกิจ รายได้จะต้องปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ภาษีรายได้

ภาพรวมภาษีคริปโต - เรียนรู้ว่าคริปโตถูกเก็บภาษีในสหราชอาณาจักรและทั่วโลกอย่างไร

สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือ แม้ว่าคุณจะรายงานเป็นบุคคลก็ตาม HMRC อาจตัดสินใจปฏิบัติต่อคุณเป็นธุรกิจ HMRC ไม่ได้กำหนดอย่างเข้มงวดว่ากิจกรรมทางธุรกิจคืออะไร ขึ้นอยู่กับแต่ละกรณี แต่ HMRC ให้กฎเกณฑ์นักการเงินซึ่งพิจารณาปัจจัยต่อไปนี้:

• จำนวนและความถี่ในการทำธุรกรรม
• การจัดการ
• ความเสี่ยง
• การค้า
• เวลาที่ใช้ในการซื้อขาย
• ระยะเวลาที่ถือสินทรัพย์ (ซื้อและขายภายในไม่กี่นาทีหรือถือไว้นานกว่า)

โดยทั่วไป หากคุณไม่ได้ซื้อและขายโทเค็นด้วยความถี่สูงทุกวัน และถ้าคุณถือสินทรัพย์ส่วนใหญ่ระยะกลางถึงยาว คุณสามารถรายงานสินทรัพย์เข้ารหัสเป็นการลงทุนส่วนบุคคลได้

กำไรจากทุนคริปโต

เมื่อพูดถึงสินทรัพย์เข้ารหัส ในสหราชอาณาจักรคุณจะต้องเสียภาษีกำไรจากทุนเมื่อ "ขาย" การขายถูกกำหนดโดย HMRC ดังนี้:

1. ขายสินทรัพย์เข้ารหัสเป็นเงิน
2. แลกเปลี่ยนสินทรัพย์เข้ารหัสเป็นประเภทอื่น
3. ใช้สินทรัพย์เข้ารหัสในการชำระสินค้าและบริการ
4. มอบสินทรัพย์เข้ารหัสให้ผู้อื่น

ตัวอย่างเช่น ข้อ 1 หมายถึงเมื่อใดก็ตามที่คุณขายสินทรัพย์ได้มากกว่าที่คุณจ่าย คุณมีกำไรจากทุน - และกำไรจากทุนจะถูกเก็บภาษี จำนวนกำไรคำนวณโดยการหักต้นทุนฐานจากจำนวนที่คุณได้รับ

สำหรับความช่วยเหลือแบบขั้นตอนต่อขั้นตอน โปรดดูที่ คู่มือภาษีคริปโตสูงสุด.

คำนวณต้นทุนฐาน

ความคิดพื้นฐานในการคำนวณกำไรจากทุนนั้นง่าย แต่บางรายละเอียดอาจทำให้สับสน การคำนวณจำนวนที่ได้รับนั้นง่าย: ราคาที่สินทรัพย์ขายลบค่าธรรมเนียม การคำนวณต้นทุนฐานต้องการงานมากขึ้น

HMRC มีกฎเกณฑ์ 'การจับคู่' เพื่อกำหนดต้นทุนฐานของสินทรัพย์เข้ารหัส เราจะพูดถึงกฎการจับคู่ในรายละเอียดเพิ่มเติมในภายหลัง แต่ส่วนใหญ่คุณจะใช้ 'กฎการรวมกลุ่ม' กฎนี้ระบุว่าคุณต้องจัดกลุ่มโทเค็นแต่ละประเภทที่คุณถือเป็นกลุ่มและคำนวณต้นทุนรวม การคำนวณคือค่าใช้จ่ายเฉลี่ยในการซื้อโทเค็นทั้งหมดในกลุ่ม คิดได้ว่าเป็นต้นทุนฐานเฉลี่ย ลองดูตัวอย่างเพื่อทำให้ชัดเจน:

คุณซื้อ 10 ETH ในราคา £1,000 ต่อ ETH รวมเป็นเงิน £10,000 หกเดือนต่อมาคุณซื้อ 10 ETH ในราคา £2,000 ต่อ ETH รวมเป็น £30,000 กลุ่ม ETH ของคุณคือ 20 โดยมีต้นทุนรวมกลุ่ม £30,000 ซึ่งทำให้เป็นต้นทุนฐาน £1,500 ต่อ ETH

ตอนนี้คุณทราบต้นทุนฐานของคุณแล้ว ลองดูสถานการณ์กำไรจากทุนง่ายๆ จากตัวอย่างข้างต้น ลองจินตนาการว่าคุณตัดสินใจขาย 15 ETH ในราคา £2,200 ต่อ ETH ในสถานการณ์นี้ จำนวนที่ได้รับคือ £2,200 และต้นทุนฐานคือ £1,500 ดังนั้นกำไรจากทุนของคุณคือ £700 ต่อ ETH หรือ £10,500 (15 x £700) นี่คือจำนวนที่คุณจะต้องชำระภาษี

แต่คุณต้องจ่ายภาษีเท่าไร? ขึ้นอยู่กับ:

1. กำไรรวมจากทุนของคุณสำหรับปี (รวมถึงกำไรจากการซื้อขายที่ไม่ใช่คริปโต) เพราะในทุกปีคุณมีการยกเว้นภาษีกำไรจากทุน การยกเว้นนี้หมายความว่าคุณไม่ต้องจ่ายภาษีกำไรจากทุนจากกำไรใดๆ ที่คุณทำจากการขายสินทรัพย์จนถึงมูลค่าที่กำหนด (£12,300 ในปีภาษี 2020/21) ในตัวอย่างข้างต้น หากคุณไม่มีกำไรจากทุนอื่นๆ คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีกำไรจากทุน

2. กลุ่มรายได้ของคุณ หากคุณเป็นผู้เสียภาษีอัตราสูงหรืออัตราเพิ่มเติม คุณจะเสียภาษีกำไรจากทุนที่อัตรา 20% หากคุณเป็นผู้เสียภาษีอัตราฐาน อัตราภาษีของคุณจะขึ้นอยู่กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณและขนาดของกำไร

การเก็บเกี่ยวขาดทุนภาษี

การเก็บเกี่ยวขาดทุนภาษีคือเมื่อคุณขายการลงทุนที่ขาดทุนเพื่อลดภาระภาษีของคุณ ลองจินตนาการว่าคุณซื้อบิตคอยน์หนึ่งหน่วยในราคา £10,000 และขายในปีเดียวกันในราคา £15,000 คุณจะมีกำไรจากทุน £5,000 ซึ่งแน่นอนว่าต้องเสียภาษี ตอนนี้สมมุติว่าคุณได้ซื้อหุ้นของ Tesla มูลค่า £10,000 ในปีเดียวกันและราคาตก คุณตัดสินใจขายหุ้น Tesla ของคุณอย่างมีกลยุทธ์ ทำให้เกิดขาดทุน £5,000 คุณสามารถใช้ขาดทุนนี้เพื่อลดกำไรจากบิตคอยน์ของคุณ ทำให้คุณไม่ต้องเสียภาษี จากนั้นคุณรอ (ตามกฎหมายที่กำหนด) 30 วันนับจากที่คุณขายหุ้น Tesla ก่อนที่จะซื้อคืน โชคดีที่ราคายังไม่ฟื้นตัว - ดังนั้นในทางปฏิบัติ - คุณได้เลี่ยงภาระภาษีจากกำไรบิตคอยน์ของคุณอย่างสิ้นเชิงในขณะที่ไม่ลดตำแหน่ง Tesla ของคุณ

นั่นคือวิธีการทำงานของการเก็บเกี่ยวขาดทุนภาษี แต่สหราชอาณาจักรได้ดำเนินการเพื่อหยุดแผนการเก็บเกี่ยวขาดทุนภาษีหลายรูปแบบ โดยเฉพาะอย่างยิ่งคุณต้องใช้ 'กฎการจับคู่' เมื่อคำนวณกำไรจากทุนที่เป็นไปได้

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับ กลยุทธ์ภาษีคริปโตที่ดีที่สุด เพื่อลดภาระของคุณอย่างถูกกฎหมาย

กฎการจับคู่

HMRC ได้กำหนด 'กฎการจับคู่' เพื่อช่วยต่อสู้กับกลยุทธ์การเก็บเกี่ยวขาดทุนภาษีต่างๆ กฎเหล่านี้จะกำหนดวิธีที่คุณคำนวณต้นทุนฐานและจำนวนที่ได้รับของสินทรัพย์เข้ารหัส เมื่อคุณขายสินทรัพย์เข้ารหัส คุณต้องใช้กฎสามข้อ:

1. หากคุณได้สินทรัพย์เดียวกันในวันเดียวกัน ใช้ 'กฎวันเดียวกัน' สำหรับสินทรัพย์เข้ารหัสนั้น ถ้าคุณขายมากกว่าที่คุณซื้อ ให้ใช้กฎถัดไป
2. หากคุณได้สินทรัพย์เดียวกันที่คุณขายไปภายใน 2 - 30 วัน ใช้ 'กฎ 30 วัน' ถ้าคุณขายมากกว่าที่คุณได้ ให้ใช้กฎถัดไป
3. ใช้กฎการรวมกลุ่ม

กฎการรวมกลุ่มถูกกล่าวถึงในส่วนกำไรจากทุนคริปโตข้างต้น ลองดูที่กฎวันเดียวกันและกฎ 30 วัน

กฎวันเดียวกัน

หากโทเค็นประเภทเดียวกันถูกได้และขายในวันเดียวกัน การได้ทั้งหมดจะถูกนับเป็นการทำธุรกรรมเดียว และการขายทั้งหมดจะถูกนับเป็นการทำธุรกรรมเดียว ซึ่งหมายความว่าคุณคำนวณต้นทุนฐานเฉลี่ยและจำนวนที่ได้รับเฉลี่ย การได้ในวันเดียวกันจะถูกจับคู่กับการขาย ตัวอย่างเช่น:

หนึ่งปีที่แล้วคุณได้บิตคอยน์ 1 หน่วยในราคา £10,000

เช้านี้คุณขายบิตคอยน์ 0.5 หน่วยในราคา £10,000

บ่ายวันนี้คุณได้บิตคอยน์ 1 หน่วยในราคา £20,000

เย็นนี้คุณขายบิตคอยน์ 0.5 หน่วยในราคา £8,000

เย็นนี้คุณได้บิตคอยน์ 0.5 หน่วยในราคา £10,000

การขายในวันนี้จะถูกนับเป็นการทำธุรกรรมเดียวของบิตคอยน์ 1 หน่วยในราคา £18,000 การได้ในวันนี้ก็จะถูกนับเป็นการทำธุรกรรมเดียวของบิตคอยน์ 1.5 หน่วยในราคา £30,000 การขายบิตคอยน์ 1 หน่วยจะถูกจับคู่กับการได้ 1 หน่วยของวันนี้ สร้างกำไรจากทุน £2,000 (£20,000 - £18,000) บิตคอยน์ 0.5 หน่วยที่เหลือที่คุณได้ในวันนี้จะถูกเพิ่มในกลุ่มที่ประกอบด้วยบิตคอยน์ 1 หน่วยที่คุณซื้อเมื่อปีที่แล้ว กลุ่มใหม่รวมเป็นบิตคอยน์ 1.5 หน่วยที่ต้นทุนรวมกลุ่ม £20,000 หรือต้นทุนฐาน £13,333.33 ต่อบิตคอยน์

กฎ 30 วัน

หากคุณได้โทเค็นประเภทเดียวกันที่คุณขายไปใน 30 วันที่ผ่านมา ต้นทุนฐานของสินทรัพย์ที่ขายจะถูกคำนวณโดยใช้วิธีต้นทุนฐานเข้าก่อนออกก่อน (FIFO) ลองดูตัวอย่าง:

เมื่อวันที่ 1 มกราคม คุณได้ ETH 10 หน่วยในราคา £10,000

เมื่อวันที่ 1 มีนาคม คุณขาย ETH 5 หน่วยในราคา £10,000

เมื่อวันที่ 15 มีนาคม คุณได้ ETH 3 หน่วยในราคา £4,500

เมื่อวันที่ 20 มีนาคม คุณได้ ETH 3 หน่วยในราคา £6,000

การได้ในวันที่ 15 และ 20 มีนาคมเกิดขึ้นใน 30 วันหลังจากการขายวันที่ 1 มีนาคม ซึ่งหมายความว่าการได้จะถูกจับคู่กับการขายให้มากที่สุด ETH 3 หน่วยจากวันที่ 15 มีนาคมและ ETH 2 หน่วยจากวันที่ 20 มีนาคมจะถูกจับคู่กับ ETH 5 หน่วยที่ขายวันที่ 1 มีนาคม สร้างกำไรจากทุน £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000) เนื่องจาก ETH 1 หน่วยที่เหลือจากวันที่ 20 มีนาคมไม่สามารถจับคู่ได้ มันจะถูกเพิ่มในกลุ่มซึ่งตอนนี้มี ETH 6 หน่วยและต้นทุนรวมกลุ่ม £7,000

ถ้าฉันใช้บิตคอยน์ซื้อของล่ะ? ฉันยังต้องจ่ายภาษีหรือไม่?

จำจากส่วนกำไรจากทุนคริปโตว่า กฎของ HMRC ระบุว่าคุณต้องเสียภาษีกำไรจากทุนเมื่อขาย ซึ่งรวมถึงการใช้สินทรัพย์เข้ารหัสในการซื้อของ

ลองดูตัวอย่าง:

สมมติว่าคุณซื้อ BTC 1 หน่วยในราคา £10,000 เมื่อวันที่ 1 มกราคม โดยวันที่ 1 มิถุนายน ราคาของบิตคอยน์เพิ่มขึ้นสองเท่าเป็น £20,000 ด้วยความมั่งคั่งใหม่ของคุณ คุณตัดสินใจซื้อรถยนต์ราคา £20,000 ด้วย BTC 1 หน่วยของคุณ สิ่งที่คุณอาจไม่รู้คือ ขณะที่คุณส่ง BTC ของคุณไปยังผู้ขายเพื่อชำระค่ารถยนต์ คุณกำลังรับกำไร £10,000 นี่คือเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งหมายความว่าคุณจะต้องคำนวณเพิ่มเติมในรายงานภาษีของคุณ

มีการยกเว้นภาษีสำหรับการซื้อคริปโตเล็กๆ ในสหราชอาณาจักรหรือไม่?

ไม่มีการยกเว้น อย่างไรก็ตาม โปรดจำไว้ว่ามีการยกเว้นภาษีกำไรจากทุนทั่วไป การยกเว้นนี้ครอบคลุมกำไรจากคริปโต แต่รวมถึงกำไรจากหุ้นและทรัพย์สินด้วย การยกเว้นภาษีกำไรจากทุนสำหรับปีภาษี 2020/21 คือ £12,300 คุณจะต้องรับผิดชอบภาษีกำไรจากทุนใดๆ เกินกว่าจำนวนนี้

ถ้าฉันได้รับค่าจ้างเป็นบิตคอยน์ จะถูกเก็บภาษีอย่างไร?

ในแง่ของการเพิ่มขึ้นหรือลดลงของราคา กฎที่อธิบายข้างต้นยังคงใช้ ซึ่งหมายความว่าถ้าคุณได้รับสินทรัพย์เข้ารหัสเป็นการแลกเปลี่ยนสินค้าหรือบริการในวันที่ 1 มกราคม ราคาของสินทรัพย์เข้ารหัสในวันนั้นถือเป็นต้นทุนฐานของคุณ หากคุณขายสินทรัพย์เข้ารหัสในภายหลังหรือใช้ในการซื้อของ กำไรหรือขาดทุนของคุณจะขึ้นอยู่กับราคาในขณะที่คุณทำการแลกเปลี่ยน

แน่นอนว่า การได้รับค่าจ้างเป็นสินทรัพย์เข้ารหัสถือเป็น 'มูลค่าเงิน' และดังนั้นจึงต้องเสียภาษีรายได้และการสมทบประกันสังคม เช่นเดียวกับการได้รับค่าจ้างเป็นเงินสด ซึ่งหมายความว่า ถ้าคุณขายสินทรัพย์เข้ารหัสของคุณเป็นเงินปอนด์สเตอร์ลิงทันทีที่คุณได้รับ ภาษีของคุณจะเหมือนกับการได้รับเงินปอนด์

เพื่อจัดการสิ่งนี้อย่างถูกต้อง จำเป็นต้องสร้างเอกสารที่ถูกต้อง ใช้ แบบฟอร์มภาษีคริปโตที่จำเป็น ของเราเพื่อยื่นให้ถูกต้อง

การซื้อขายบิตคอยน์เป็นสินทรัพย์เข้ารหัสอื่นถือเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่?

จำจากส่วนกำไรจากทุนคริปโตว่า กฎของ HMRC ระบุว่าคุณต้องเสียภาษีกำไรจากทุนเมื่อขาย ซึ่งรวมถึงการแลกเปลี่ยนสินทรัพย์เข้ารหัสเป็นประเภทอื่น

กล่าวอีกนัยหนึ่ง เมื่อคุณขายสินทรัพย์เข้ารหัสหนึ่งเพื่อแลกกับอีกหนึ่ง มันถือว่าเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งหมายความว่าคุณจะต้องกำหนดต้นทุนฐานและรายงานกำไรจากทุน

กฎหมายภาษีสหราชอาณาจักรปฏิบัติต่อการแจกสินทรัพย์เข้ารหัสอย่างไร?

ส่วนนี้ และ ส่วนนี้ ของคำแนะนำภาษีของ HMRC เกี่ยวกับสินทรัพย์เข้ารหัสครอบคลุมการแจกสินทรัพย์เข้ารหัส การรายงานการแจกสินทรัพย์เข้ารหัสขึ้นอยู่กับเหตุผลที่คุณได้รับการแจกสินทรัพย์เข้ารหัส หาก:

1. โทเค็นที่แจกได้รับเป็นส่วนหนึ่งของการค้าหรือธุรกรรมธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์เข้ารหัสหรือการขุด

• จากนั้นมูลค่าตลาดของโทเค็นที่แจกควรบันทึกและจะต้องเสียภาษีรายได้ การขายโทเค็นที่แจกที่มีกำไรจะต้องเสียภาษีกำไรจากทุน

2. โทเค็นที่แจกได้รับโดยไม่มีการทำอะไรตอบแทน และไม่เป็นส่วนหนึ่งของการค้าหรือธุรกรรมธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์เข้ารหัสและการขุด

=-> จากนั้นโทเค็นที่แจกจะต้องเสียภาษีกำไรจากทุนเมื่อขาย หากคุณยังไม่มีโทเค็นนั้น โทเค็นจะเข้าสู่กลุ่ม S104 ของตัวเอง หากคุณมีโทเค็นอยู่แล้ว ให้นำโทเค็นนั้นเพิ่มในกลุ่มที่มีอยู่ตามวิธีที่อธิบายข้างต้น ต้นทุนการได้คือมูลค่าตลาดในขณะที่มีการแจก

กฎหมายภาษีสหราชอาณาจักรปฏิบัติต่อการแยกสินทรัพย์เข้ารหัสอย่างไร?

HMRC ให้คำแนะนำเกี่ยวกับการแยกโทเค็น ที่นี่ มีสองประเภทของการแยก: การแยกแบบนุ่มและการแยกแบบแข็ง การแยกแบบนุ่มคือการอัปเดตเล็กน้อยกับบล็อกเชนที่ไม่สร้างบล็