Zdaňovanie kryptomien v Spojenom kráľovstve

Upozornenie: Tento materiál bol pripravený len na informačné účely a nie je určený na poskytovanie daňového, právneho alebo účtovného poradenstva a nemal by sa naň spoliehať. Pred uskutočnením akejkoľvek transakcie by ste sa mali poradiť so svojimi vlastnými daňovými, právnymi a účtovnými poradcami.

V marci 2021 vydal Úrad pre príjmy a clá Jej Veličenstva (HMRC) daňové usmernenie o kryptoaktívach. Vždy môžete odkazovať na tento návod pre ďalšie informácie. Keďže HMRC označuje kryptomeny ako kryptoaktíva, budeme tento názov používať pre zvyšok tohto návodu.

Na začiatok, najbežnejšie faktory ovplyvňujúce zdanenie Bitcoinu a iných kryptoaktív v Spojenom kráľovstve sú nasledovné:
1. Obchodujete ako podnik alebo pre osobnú investíciu?
2. Koľko ste zarobili na všetkých kapitálových výnosoch, nielen z kryptoaktív?
3. Predali a znovu kúpili ste to isté kryptoaktívum v ten istý deň alebo do 30 dní?

Individuálne alebo podnikateľské činnosti?

HMRC zdaňuje kryptomeny v závislosti od toho, či ich nahlásite ako osobnú investíciu alebo podnikateľskú činnosť. Podľa našich skúseností väčšina ľudí obchoduje s kryptomenami ako s osobnými investíciami. Ak si ich zvolíte ako osobnú investíciu, budete podliehať pravidlám dane z kapitálových výnosov. Ak ich zvolíte ako podnikateľskú činnosť, príjem bude podliehať pravidlám dane z príjmu.

Je dôležité si uvedomiť, že aj keď nahlásite ako jednotlivec, HMRC vás môže považovať za podnikanie. HMRC presne nedefinuje, čo predstavuje podnikateľskú činnosť, pretože to bude závisieť od konkrétneho prípadu. Namiesto toho HMRC poskytuje pravidlá pre finančných obchodníkov, ktoré berú do úvahy nasledujúce faktory:

• Počet a frekvenciu transakcií
• Organizáciu
• Riziko
• Komerčný charakter
• Množstvo času stráveného obchodovaním
• Dĺžku držania aktív (sú nakupované a predávané v priebehu niekoľkých minút alebo držané dlhšie)

Všeobecne platí, že ak nenakupujete a nepredávate tokeny s vysokou frekvenciou väčšinu dní a ak väčšinu svojich aktív držíte strednodobo až dlhodobo, môžete kryptomeny nahlásiť ako osobnú investíciu.

Kapitálové výnosy z kryptomien

Pokiaľ ide o kryptomeny, v Spojenom kráľovstve podliehate dani z kapitálových výnosov pri „likvidácii“. Likvidácia bola definovaná HMRC ako:

1. Predaj kryptomeny za peniaze.
2. Výmena kryptomeny za iný typ kryptomeny.
3. Použitie kryptomeny na úhradu tovaru alebo služieb.
4. Darovanie kryptomeny inej osobe.

Napríklad, bod 1 znamená, že kedykoľvek predáte aktívum za viac, ako ste zaň zaplatili, máte kapitálový zisk - a kapitálové zisky sú zdaňované. Výška zisku sa vypočíta odpočítaním vašej nákupnej ceny od realizovanej sumy.

Výpočet nákupnej ceny

Základná myšlienka výpočtu kapitálových ziskov je jednoduchá, ale niektoré podrobnosti môžu byť trochu mätúce. Výpočet realizovanej sumy je jednoduchý: cena, za ktorú bolo aktívum predané mínus poplatky. Výpočet nákupnej ceny vyžaduje viac práce.

HMRC má súbor „pravidiel zodpovedajúcich“ na určenie nákupnej ceny kryptomeny. Tieto pravidlá pokryjeme podrobnejšie neskôr, ale väčšinou použijete „pravidlo pooling“. Toto pravidlo stanovuje, že musíte každú typu tokenu, ktorý držíte, zoskupiť do poolov a vypočítať spočítanú nákupnú cenu. Výpočet je priemerná nákupná cena všetkých tokenov v poole. Toto sa dá považovať za priemernú nákupnú cenu. Pozrime sa na príklad, aby to bolo jasné:

Získate 10 ETH za 1 000 £ za ETH, celková cena je 10 000 £. O šesť mesiacov neskôr získate 10 ETH za 2 000 £ za ETH, celková cena je teraz 30 000 £. Váš pool ETH je 20, s nákupnou cenou poolu 30 000 £, čo predstavuje nákupnú cenu 1 500 £ za ETH.

Teraz, keď poznáte svoju nákupnú cenu, pozrime sa na jednoduchý scenár kapitálových ziskov na základe vyššie uvedeného príkladu. Predstavte si, že sa rozhodnete predať 15 ETH za 2 200 £ za ETH. V tomto scenári je vaša realizovaná suma 2 200 £ a vaša nákupná cena je 1 500 £, takže váš kapitálový zisk je 700 £ za ETH, alebo 10 500 £ (15 x 700 £). Toto je suma, na ktorú budete povinní platiť dane.

Ale koľko daní musíte zaplatiť? To bude závisieť od:

1. Vašich celkových kapitálových ziskov za rok (vrátane ziskov z obchodovania s necyptoaktívami). To je preto, že každý rok máte oslobodenie od dane z kapitálových ziskov. Toto oslobodenie znamená, že neplatíte daň z kapitálových ziskov z akéhokoľvek zisku, ktorý urobíte pri likvidácii aktív do určitej hodnoty (12 300 £ v daňovom roku 2020/21). V uvedenom príklade, ak nemáte žiadne iné kapitálové zisky, potom nebudete platiť dane z vašich kapitálových ziskov.

2. Vášho daňového pásma. Ak ste daňovník s vyššou alebo dodatočnou sadzbou, zaplatíte daň z kapitálových ziskov vo výške 20 %. Ak ste daňovník so základnou sadzbou, vaša daňová sadzba bude závisieť od vášho zdaniteľného príjmu a veľkosti zisku.

Zber daňových strát

Zber daňových strát je proces, keď predáte investície so stratou, aby ste znížili svoju daňovú povinnosť. Predstavte si, že ste kúpili jeden bitcoin za 10 000 £ a predali ho v tom istom roku za 15 000 £. Mali by ste kapitálový zisk 5 000 £, čo je samozrejme daňová povinnosť. Teraz povedzme, že ste si tiež zakúpili akcie Tesly v hodnote 10 000 £ v tom istom roku a že cena klesla. Strategicky sa rozhodnete predať svoje akcie Tesly, čím vznikne strata 5 000 £. Túto stratu môžete použiť na vyrovnanie svojich bitcoinových ziskov, čím eliminujete svoju daňovú povinnosť. Potom počkáte (legálne požadovaných) 30 dní od okamihu, keď ste predali akcie Tesly, kým ich znova kúpite. Našťastie sa cena nezotavila, takže - v podstate - ste úplne vyhli svojej daňovej povinnosti z vašich bitcoinových ziskov, pričom ste neznížili svoju pozíciu v Tesle.

Takto môže fungovať zber daňových strát, ale Spojené kráľovstvo podniklo kroky na zastavenie mnohých schém zberu daňových strát. Konkrétne musíte použiť „pravidlá zodpovedania“ pri výpočte potenciálnych kapitálových ziskov.

Pravidlá zodpovedania

HMRC stanovilo „pravidlá zodpovedania“, aby pomohlo bojovať proti rôznym stratégiám zberu daňových strát. Tieto pravidlá určia, ako vypočítate nákupnú cenu a realizovanú sumu kryptomeny. Keď likvidujete kryptomenu, musíte uplatniť tri pravidlá:

1. Ak ste získali rovnaké aktívum v ten istý deň, použite „pravidlo rovnakého dňa“ na až X množstvo tej kryptomeny. Ak ste likvidovali viac, než ste získali, uplatnite ďalšie pravidlo.
2. Ak ste znovu získali rovnaké aktívum, ktoré ste likvidovali v priebehu 2 - 30 dní, uplatnite „pravidlo 30 dní“. Ak ste likvidovali viac, než ste znovu získali, uplatnite ďalšie pravidlo.
3. Použite pravidlo pooling.

Pravidlo pooling bolo pokryté vyššie v sekcii Kapitálové výnosy z kryptomien. Pozrime sa na pravidlá rovnakého dňa a 30 dní.

Pravidlo rovnakého dňa

Ak sú tokeny rovnakého typu získané a likvidované v ten istý deň, všetky akvizície sú považované za jednu transakciu a všetky likvidácie sú považované za jednu transakciu. To efektívne znamená, že vypočítate priemernú nákupnú cenu a priemernú realizovanú sumu. Akvizície v ten istý deň sú zodpovedané likvidáciám. Napríklad:

Pred rokom ste získali 1 bitcoin za 10 000 £.

Dnes ráno ste likvidovali 0,5 bitcoinu za 10 000 £.

Toto popoludnie ste získali 1 bitcoin za 20 000 £.

Tento večer ste likvidovali 0,5 bitcoinu za 8 000 £.

Neskôr tento večer ste získali 0,5 bitcoinu za 10 000 £.

Dnešné likvidácie sú považované za jednu transakciu 1 bitcoinu za 18 000 £. Dnešné akvizície sú tiež považované za jednu transakciu 1,5 bitcoinu za 30 000 £. Vaša likvidácia 1 bitcoinu bude zodpovedaná 1 bitcoinu z dnešnej akvizície, čím vznikne kapitálový zisk 2 000 £ (20 000 £ - 18 000 £). Zvyšných 0,5 bitcoinu, ktoré ste dnes získali, by bolo pridaných do poolu, ktorý pozostáva z 1 bitcoinu, ktorý ste kúpili pred rokom. Nový celkový pool by bol 1,5 bitcoinu s celkovou nákupnou cenou poolu 20 000 £, alebo nákupnou cenou 13 333,33 £ za bitcoin.

Pravidlo 30 dní

Ak znovu získate tokeny rovnakého typu, ktoré ste likvidovali v priebehu posledných 30 dní, nákupná cena likvidovaného aktíva bude vypočítaná pomocou metódy nákupná cena prvej akvizícia (FIFO). Pozrime sa na príklad:

1. januára ste získali 10 ETH za 10 000 £.

2. marca ste likvidovali 5 ETH za 10 000 £.

3. marca ste získali 3 ETH za 4 500 £.

4. marca ste získali 3 ETH za 6 000 £.

Vaše akvizície z 15. a 20. marca sa obidve uskutočnili v priebehu 30 dní od likvidácie 1. marca, čo znamená, že akvizície sú zodpovedané likvidáciám, pokiaľ je to možné. 3 ETH z 15. marca a 2 ETH z 20. marca budú zodpovedané 5 ETH likvidovaným 1. marca. To vytvára kapitálový zisk 1 500 £ (10 000 £ - 4 500 £ - 4 000 £). Keďže zvyšný 1 ETH z 20. marca nemožno zodpovedať, je pridaný do poolu, ktorý teraz obsahuje 6 ETH a celkovú nákupnú cenu poolu 7 000 £.

Čo ak použijem svoj bitcoin na nákup niečoho? Musím stále platiť dane?

Spomeňte si z sekcie Kapitálové výnosy z kryptomien, že pravidlá HMRC určujú, že podliehate dani z kapitálových výnosov pri likvidácii, likvidácia zahŕňa použitie kryptomien na nákup niečoho.

Pozrime sa na príklad:

Predstavte si, že ste kúpili 1 BTC za 10 000 £ 1. januára. Do 1. júna sa cena bitcoinu zdvojnásobila na 20 000 £. S vašim novo nájdeným bohatstvom sa rozhodnete kúpiť auto za 20 000 £ pomocou vášho 1 BTC. Čo si možno neuvedomujete, je, že v momente, keď odošlete svoj BTC predajcovi na zaplatenie auta, vzniká vám zisk 10 000 £. Toto je zdaniteľná udalosť, čo znamená, že ju budete musieť zohľadniť vo svojej daňovej správe.

Existuje daňová výnimka pre malé nákupy kryptomien v Spojenom kráľovstve?

Neexistuje žiadna výnimka. Však spomeňte si, že existuje široké oslobodenie od dane z kapitálových ziskov. Toto oslobodenie zahŕňa kryptozisky, ale aj zisky z akcií a nehnuteľností. Oslobodenie od dane z kapitálových ziskov pre daňový rok 2020/21 bolo 12 300 £. Zodpovedáte len za daň z kapitálových ziskov nad túto sumu.

Čo ak som platený v bitcoinoch? Ako budem zdaňovaný?

Pokiaľ ide o zhodnotenie alebo znehodnotenie ceny, platia vyššie opísané pravidlá. To znamená, že ak napríklad dostanete kryptomenu ako protislužbu za tovar alebo služby 1. januára, cena kryptomeny v ten deň sa považuje za vašu nákupnú cenu. Ak neskôr kryptomenu predáte alebo použijete na nákup niečoho, váš zisk alebo strata bude závisieť od ceny v čase, keď uskutočníte výmenu.

Samozrejme, byť platený v kryptomene sa počíta ako „hodnota peňazí“ a ako také podlieha dani z príjmu a príspevkom na národné poistenie (NIC) rovnako ako platba v hotovosti. To znamená, že napríklad, ak okamžite predáte svoju kryptomenu za britské libry v momente, keď ju dostanete, vaša daňová povinnosť bude presne rovnaká, ako keby ste dostali libry.

Počíta sa obchodovanie bitcoinov za inú kryptomenu ako zdaniteľná udalosť?

Spomeňte si z sekcie Kapitálové výnosy z kryptomien, že pravidlá HMRC určujú, že podliehate dani z kapitálových výnosov pri likvidácii, likvidácia zahŕňa výmenu kryptomien za iný typ kryptomeny.

Inými slovami, keď predáte jednu kryptomenu za inú, je to považované za zdaniteľnú udalosť, čo znamená, že budete musieť určiť svoju nákupnú cenu a nahlásiť kapitálové zisky.

Ako britské daňové právo zaobchádza s kryptomenovými airdropmi?

Táto sekcia a táto sekcia daňového usmernenia HMRC o kryptomenách pokrýva airdropy. Ako nahlásite airdropy, závisí od dôvodu, prečo dostávate airdrop. Ak:

1. Airdropované tokeny sú prijaté ako súčasť obchodnej alebo podnikateľskej transakcie súvisiacej s kryptomenami alebo ťažbou.

• Potom by mala byť zaznamenaná trhová hodnota airdropovaných tokenov a podlieha to dani z príjmov. Likvidácia airdropovaných tokenov, ktorá vedie k zisku, bude podliehať dani z kapitálových výnosov.

2. Airdropované tokeny sú prijaté bez toho, aby ste niečo vykonali výmenou, a nie sú súčasťou obchodnej alebo podnikateľskej transakcie súvisiacej s kryptomenami a ťažbou.

• Potom airdropované tokeny budú podliehať pravidlám dane z kapitálových výnosov pri likvidácii. Ak už daný token nedržíte, tokeny pôjdu do vlastného poolu S104. Ak už daný token držíte, pridajte token do existujúceho poolu spôsobom opísaným vyššie. Nákupná cena je trhová hodnota v čase airdropu.

Ako britské daňové právo zaobchádza s kryptomenovými forkami?

HMRC poskytuje usmernenie o forkoch tu. Existujú dva typy fork: soft a hard fork. Soft fork sú menšie aktualizácie základného blockchainu, ktoré nevytvárajú nový blockchain alebo nové tokeny. Hard fork sú hlavné aktualizácie, ktoré môžu, ale nie nevyhnutne, viesť k rozdeleniu komunity. Niektorí v komunite

BurzyHazardné hryPeňaženkyKartyKonferencie

Objavte najlepšie platformy na nákup, predaj a obchodovanie s kryptomenami

Obchodné funkcie

Pokročilé obchodné nástroje a automatizované stratégie pre profesionálnych obchodníkov

Kryptomeny

Nakupujte, predávajte a obchodujte populárne kryptomeny a altcoiny.

Typy výmeny

Rôzne typy výmen založené na vašich obchodných potrebách

Geografické regióny

Nájdite burzy dostupné vo vašej krajine alebo regióne.

Možnosti investovania

Objavte nové investičné príležitosti a predpredaje

Binárne opcie

Obchodné platformy a nástroje pre binárne opcie

Algoritmické obchodovanie

Automatizované obchodovanie

Arbitrážne boty

Kopírovanie obchodovania

Denné obchodovanie

Ukážkové obchodné účty

Deriváty

Obchodovanie s futures

Obchodovanie s pákovým efektom

Obchodovanie na maržu

Obchodovanie s opciami

Shortovanie

Aave

Altcoiny

Aptos

Arbitrum

Umelá superinteligencia

Lavína

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Kozmos

Kronos

Daj

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Brečtan

Nemenný

Injektívny

Kaspa

Litecoin

Výrobca

Plášť

Monero

Near protokol

Neo

Okb

Optimizmus

Pepe

Polkadot

Mnohouholník

Vykresliť

Vlnka

Shiba Inu

Solana

Stablecoiny

Stohy

Hviezdna

Sui

Tezos

Toncoin

Trón

Uniswap

Anonymné výmeny

Centralizovaný

Kryptomenoví makléri

Krypto na fiat burzy

Decentralizovaný

Pre začiatočníkov

Hybridný

Pôžičkové platformy

Najnižšie poplatky

P2P Krypto Burzy

Vklad cez Paypal

Najbezpečnejší

Účty sporenia

Vymeniť platformy

Alžírsko

Argentína

Ázia

Austrália

Bahrajn

Brazília

Kanada

Čína

Kolumbia

Kongo

Egypt

Európa

Francúzsko

Nemecko

Ghana

Hongkong

India

Indonézia

Írsko

Taliansko

Japonsko

Keňa

Kórea

Malajzia

Mexiko

Maroko

Holandsko

Nový Zéland

Nigéria

Nórsko

Pakistan

Filipíny

Rusko

Singapur

Južná Afrika

Švajčiarsko

Tanzánia

Thajsko

Turecko

Uganda

Spojené arabské emiráty

Najlepšia kryptomena na kúpu teraz

Najlepšie krypto predpredaje

Nové kryptoprojekty

Binárne opcie

Burzy

Objavte najlepšie platformy na nákup, predaj a obchodovanie s kryptomenami

Obchodné funkcie

Pokročilé obchodné nástroje a automatizované stratégie pre profesionálnych obchodníkov

Kryptomeny

Nakupujte, predávajte a obchodujte populárne kryptomeny a altcoiny.

Typy výmeny

Rôzne typy výmen založené na vašich obchodných potrebách

Geografické regióny

Nájdite burzy dostupné vo vašej krajine alebo regióne.

Možnosti investovania

Objavte nové investičné príležitosti a predpredaje

Binárne opcie

Obchodné platformy a nástroje pre binárne opcie

Algoritmické obchodovanie

Automatizované obchodovanie

Arbitrážne boty

Kopírovanie obchodovania

Denné obchodovanie

Ukážkové obchodné účty

Deriváty

Obchodovanie s futures

Obchodovanie s pákovým efektom

Obchodovanie na maržu

Obchodovanie s opciami

Shortovanie

Aave

Altcoiny

Aptos

Arbitrum

Umelá superinteligencia

Lavína

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Kozmos

Kronos

Daj

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Brečtan

Nemenný

Injektívny

Kaspa

Litecoin

Výrobca

Plášť

Monero

Near protokol

Neo

Okb

Optimizmus

Pepe

Polkadot

Mnohouholník

Vykresliť

Vlnka

Shiba Inu

Solana

Stablecoiny

Stohy

Hviezdna

Sui

Tezos

Toncoin

Trón

Uniswap

Anonymné výmeny

Centralizovaný

Kryptomenoví makléri

Krypto na fiat burzy

Decentralizovaný

Pre začiatočníkov

Hybridný

Pôžičkové platformy

Najnižšie poplatky

P2P Krypto Burzy

Vklad cez Paypal

Najbezpečnejší

Účty sporenia

Vymeniť platformy

Alžírsko

Argentína

Ázia

Austrália

Bahrajn

Brazília

Kanada

Čína

Kolumbia

Kongo

Egypt

Európa

Francúzsko

Nemecko

Ghana

Hongkong

India

Indonézia

Írsko

Taliansko

Japonsko

Keňa

Kórea

Malajzia

Mexiko

Maroko

Holandsko

Nový Zéland

Nigéria

Nórsko

Pakistan

Filipíny

Rusko

Singapur

Južná Afrika

Švajčiarsko

Tanzánia

Thajsko

Turecko

Uganda

Spojené arabské emiráty

Najlepšia kryptomena na kúpu teraz

Najlepšie krypto predpredaje

Nové kryptoprojekty

Binárne opcie

Obchodné funkcie

Algoritmické obchodovanieAutomatizované obchodovanieArbitrážne botyKopírovanie obchodovaniaDenné obchodovanieUkážkové obchodné účtyDerivátyObchodovanie s futuresObchodovanie s pákovým efektomObchodovanie na maržuObchodovanie s opciamiShortovanie

Kryptomeny

AaveAltcoinyAptosArbitrumUmelá superinteligenciaLavínaBinance CoinBitcoin CashBittensorCardanoChainlinkKozmosKronosDajDogecoinEthereum ClassicFilecoinBrečtanNemennýInjektívnyKaspaLitecoinVýrobcaPlášťMoneroNear protokolNeoOkbOptimizmusPepePolkadotMnohouholníkVykresliťVlnkaShiba InuSolanaStablecoinyStohyHviezdnaSuiTezosToncoinTrónUniswap

Typy výmeny

Anonymné výmenyCentralizovanýKryptomenoví maklériKrypto na fiat burzyDecentralizovanýPre začiatočníkovHybridnýPôžičkové platformyNajnižšie poplatkyP2P Krypto BurzyVklad cez PaypalNajbezpečnejšíÚčty sporeniaVymeniť platformy

Geografické regióny

AlžírskoArgentínaÁziaAustráliaBahrajnBrazíliaKanadaČínaKolumbiaKongoEgyptEurópaFrancúzskoNemeckoGhanaHongkongIndiaIndonéziaÍrskoTalianskoJaponskoKeňaKóreaMalajziaMexikoMarokoHolandskoNový ZélandNigériaNórskoPakistanFilipínyRuskoSingapurJužná AfrikaŠvajčiarskoTanzániaThajskoTureckoUgandaSpojené arabské emiráty

Možnosti investovania

Najlepšia kryptomena na kúpu terazNajlepšie krypto predpredajeNové kryptoprojekty

Binárne opcie

Binárne opcie

Hazardné hry

Peňaženky

Karty

Konferencie