• Home
• Get Started
• Cryptocurrency Taxation In The Uk

Zdaňovanie kryptomien v Spojenom kráľovstve

Upozornenie: Tento materiál bol pripravený len na informačné účely a nie je určený na poskytovanie daňového, právneho alebo účtovného poradenstva a nemal by sa naň spoliehať. Pred uskutočnením akejkoľvek transakcie by ste sa mali poradiť so svojimi vlastnými daňovými, právnymi a účtovnými poradcami.

V marci 2021 vydal Úrad pre príjmy a clá Jej Veličenstva (HMRC) daňové usmernenie o kryptoaktívach. Vždy môžete odkazovať na tento návod pre ďalšie informácie. Keďže HMRC označuje kryptomeny ako kryptoaktíva, budeme tento názov používať pre zvyšok tohto návodu.

Na začiatok, najbežnejšie faktory ovplyvňujúce zdanenie Bitcoinu a iných kryptoaktív v Spojenom kráľovstve sú nasledovné:
1. Obchodujete ako podnik alebo pre osobnú investíciu?
2. Koľko ste zarobili na všetkých kapitálových výnosoch, nielen z kryptoaktív?
3. Predali a znovu kúpili ste to isté kryptoaktívum v ten istý deň alebo do 30 dní?

Individuál alebo podnik?

HMRC zdaňuje kryptomeny v závislosti od toho, či sa rozhodnete nahlásiť ich ako osobnú investíciu alebo podnikateľskú činnosť. Podľa našich skúseností väčšina ľudí obchoduje s kryptomenami ako s osobnými investíciami. Ak sa rozhodnete pre osobnú investíciu, budete podliehať pravidlám týkajúcim sa dane z kapitálových výnosov. Ak sa rozhodnete pre podnikateľskú činnosť, príjem bude podliehať pravidlám dane z príjmu.

Prehľad Kryptodaní - Zistite, ako sú kryptomeny zdaňované v Spojenom kráľovstve a globálne.

Je dôležité poznamenať, že aj keď sa nahlásite ako jednotlivec, HMRC sa môže rozhodnúť zaobchádzať s vami ako s podnikom. HMRC nedefinuje prísne, čo predstavuje podnikateľskú činnosť, pretože to bude závisieť od konkrétneho prípadu. Namiesto toho HMRC poskytuje pravidlá pre finančných obchodníkov, ktoré berú do úvahy nasledujúce faktory:

• Počet a frekvencia transakcií
• Organizácia
• Riziko
• Komerčnosť
• Množstvo času stráveného obchodovaním
• Dĺžka času, počas ktorého držíte aktíva (sú kúpené a predané v priebehu niekoľkých minút alebo držané dlhšie)

Všeobecne platí, že ak nekupujete a nepredávate tokeny s vysokou frekvenciou väčšinu dní a ak väčšinu aktív držíte strednodobo až dlhodobo, môžete kryptomeny nahlásiť ako osobnú investíciu.

Kryptokapitálové výnosy

Pokiaľ ide o kryptomeny, v Spojenom kráľovstve podliehate dani z kapitálových výnosov pri "likvidácii." Likvidácia bola definovaná HMRC ako:

1. Predaj kryptomien za peniaze.
2. Výmena kryptomien za iný typ kryptomeny.
3. Použitie kryptomien na úhradu tovarov alebo služieb.
4. Darovanie kryptomien inej osobe.

Napríklad číslo 1 znamená, že kedykoľvek predáte aktívum za viac, než ste zaň zaplatili, máte kapitálový výnos - a z kapitálových výnosov sa platí daň. Výška výnosu sa vypočíta odčítaním vašej základnej ceny od vašej realizovanej sumy.

Pre praktickú pomoc krok za krokom si pozrite naše Konečné Sprievodcovia Kryptodaní.

Výpočet základnej ceny

Základná myšlienka výpočtu kapitálových výnosov je jednoduchá, ale niektoré detaily môžu byť trochu mätúce. Výpočet realizovanej sumy je jednoduchý: cena, za ktorú sa aktívum predalo, mínus poplatky. Výpočet základnej ceny si vyžaduje viac práce.

HMRC má sadu "pravidiel pre zladenie" na určenie základnej ceny kryptomeny. Pravidlá zladenia pokryjeme podrobnejšie neskôr, ale väčšinou budete používať "pravidlo zoskupenia". Toto pravidlo stanovuje, že musíte zoskupiť každý typ tokenu, ktorý držíte, do skupín a vypočítať zoskupenú cenu. Výpočet je priemerná nákupná cena všetkých tokenov v skupine. To možno považovať za priemernú základnú cenu. Pozrime sa na príklad, aby to bolo jasné:

Získate 10 ETH za 1 000 £ za ETH, celková cena je 10 000 £. O šesť mesiacov neskôr získate 10 ETH za 2 000 £ za ETH, celková cena je teraz 30 000 £. Vaša skupina ETH je 20, so základnou cenou skupiny 30 000 £, čo činí základnú cenu 1 500 £ za ETH.

Teraz, keď poznáte svoju základnú cenu, pozrime sa na jednoduchý scenár kapitálových výnosov na základe vyššie uvedeného príkladu. Predstavte si, že sa rozhodnete predať 15 ETH za 2 200 £ za ETH. V tomto scenári je vaša realizovaná suma 2 200 £ a vaša základná cena je 1 500 £, takže váš kapitálový výnos je 700 £ za ETH, alebo 10 500 £ (15 x 700 £). Toto je suma, na ktorú budete povinní zaplatiť dane.

Ale koľko daní musíte zaplatiť? To bude závisieť od:

1. Vašich celkových kapitálových výnosov za rok (vrátane výnosov z obchodovania mimo kryptomeny). Je to preto, že každý rok máte príspevok na daň z kapitálových výnosov. Tento príspevok znamená, že neplatíte daň z kapitálových výnosov na žiadny zisk, ktorý dosiahnete z likvidácie aktív do určitej hodnoty (12 300 £ v daňovom roku 2020/21). V uvedenom príklade, ak nemáte žiadne iné kapitálové výnosy, nebudete platiť dane z vašich kapitálových výnosov.

2. Vašej daňovej skupiny. Ak ste daňový poplatník s vyššou alebo dodatočnou sadzbou, budete platiť daň z kapitálových výnosov vo výške 20 %. Ak ste daňový poplatník so základnou sadzbou, vaša daňová sadzba bude závisieť od vášho zdaniteľného príjmu a veľkosti výnosu.

Zber daňových strát

Zber daňových strát je, keď predávate investície so stratou s cieľom znížiť svoju daňovú povinnosť. Predstavte si, že ste kúpili jeden bitcoin za 10 000 £ a predali ho v tom istom roku za 15 000 £. Mali by ste kapitálový výnos 5 000 £, čo je samozrejme daňová povinnosť. Teraz povedzme, že ste tiež zakúpili akcie Tesly za 10 000 £ v tom istom roku a cena klesne. Strategicky sa rozhodnete predať svoje akcie Tesly a utrpieť stratu 5 000 £. Túto stratu môžete použiť na vyrovnanie ziskov z bitcoinu, čím eliminujete svoju daňovú povinnosť. Potom počkáte (legálne požadovaných) 30 dní od momentu, keď ste predali svoje akcie Tesly, než ich kúpite späť. Našťastie sa cena nezotavila, takže - v skutočnosti - ste úplne vyhli daňovej povinnosti z vašich bitcoinových ziskov, pričom ste nezmenšili svoju pozíciu v Tesle.

Takto môže fungovať zber daňových strát, ale Spojené kráľovstvo podniklo kroky na zastavenie mnohých schém zberu daňových strát. Konkrétne, musíte použiť "pravidlá zladenia" pri výpočte potenciálnych kapitálových výnosov.

Zistite viac o najlepších Krypto Daňových Stratégiách na legálne zníženie vašej záťaže.

Pravidlá zladenia

HMRC stanovilo "pravidlá zladenia" na pomoc pri riešení rôznych stratégií zberu daňových strát. Tieto pravidlá určia, ako vypočítate základnú cenu a realizovanú sumu kryptomien. Keď likvidujete kryptomenu, musíte použiť tri pravidlá:

1. Ak ste získali rovnaké aktívum v ten istý deň, použite "pravidlo rovnakého dňa" až do určitého množstva tej kryptomeny. Ak ste likvidovali viac, než ste získali, použite ďalšie pravidlo.
2. Ak ste znovu získali rovnaké aktívum, ktoré ste likvidovali do 2 - 30 dní, použite "pravidlo 30 dní". Ak ste likvidovali viac, než ste znovu získali, použite ďalšie pravidlo.
3. Použite pravidlo zoskupenia.

Pravidlo zoskupenia bolo pokryté vyššie v sekcii Kryptokapitálové výnosy. Pozrime sa na pravidlá rovnakého dňa a 30 dní.

Pravidlo rovnakého dňa

Ak sú tokeny rovnakého typu získané a likvidované v ten istý deň, potom všetky akvizície sa považujú za jednu transakciu a všetky likvidácie sa považujú za jednu transakciu. Toto v podstate znamená, že vypočítate priemernú základnú cenu a priemernú realizovanú sumu. Rovnaké denné akvizície sa zhodujú s likvidáciami. Napríklad:

Pred rokom ste získali 1 bitcoin za 10 000 £.

Toto ráno ste zlikvidovali 0,5 bitcoinu za 10 000 £.

Toto popoludnie ste získali 1 bitcoin za 20 000 £.

Tento večer ste zlikvidovali 0,5 bitcoinu za 8 000 £.

Neskôr tento večer ste získali 0,5 bitcoinu za 10 000 £.

Dnešné likvidácie sa považujú za jednu transakciu 1 bitcoinu za 18 000 £. Dnešné akvizície sa tiež považujú za jednu transakciu 1,5 bitcoinu za 30 000 £. Vaša likvidácia 1 bitcoinu sa zhoduje s 1 bitcoinom z dnešnej akvizície, čím sa vytvára kapitálový výnos 2 000 £ (20 000 £ - 18 000 £). Zostávajúci 0,5 bitcoinu, ktorý ste dnes získali, by sa pridal do skupiny, ktorá pozostáva z 1 bitcoinu, ktorý ste kúpili pred rokom. Nová celková skupina by bola 1,5 bitcoinu s celkovou základnou cenou skupiny 20 000 £, alebo základnou cenou 13 333,33 £ za bitcoin.

Pravidlo 30 dní

Ak znovu získate tokeny rovnakého typu, ktoré ste zlikvidovali v priebehu posledných 30 dní, základná cena zlikvidovaného aktíva sa vypočíta pomocou metódy prvej-in-prvej-out (FIFO) základnej ceny. Pozrime sa na príklad:

1. januára získate 10 ETH za 10 000 £.

2. marca zlikvidujete 5 ETH za 10 000 £.

3. marca získate 3 ETH za 4 500 £.

4. marca získate 3 ETH za 6 000 £.

Vaše akvizície 15. a 20. marca sa uskutočňujú v priebehu 30 dní od likvidácie 1. marca, čo znamená, že akvizície sú zladené s likvidáciou, pokiaľ je to možné. 3 ETH z 15. marca a 2 ETH z 20. marca budú zladené s 5 ETH zlikvidovanými 1. marca. Toto vytvára kapitálový výnos 1 500 £ (10 000 £ - 4 500 £ - 4 000 £). Keďže zostávajúci 1 ETH z 20. marca nemožno zladiť, pridáva sa do skupiny, ktorá teraz pozostáva zo 6 ETH a celkovej zoskupenej ceny 7 000 £.

Čo ak použijem svoj bitcoin na kúpu niečoho? Musím stále platiť dane?

Pripomeňte si z časti o kryptokapitálových výnosoch, že pravidlá HMRC diktujú, že podliehate dani z kapitálových výnosov pri likvidácii, likvidácia zahŕňa použitie kryptomien na kúpu niečoho.

Pozrime sa na príklad:

Predstavte si, že ste kúpili 1 BTC za 10 000 £ 1. januára. Do 1. júna sa cena Bitcoinu zdvojnásobila na 20 000 £. S vaším novonadobudnutým bohatstvom sa rozhodnete kúpiť auto za 20 000 £ pomocou vášho 1 BTC. Čo si možno neuvedomujete je, že v okamihu, keď pošlete svoj BTC predajcovi na zaplatenie auta, spôsobujete si zisk 10 000 £. Toto je zdaniteľná udalosť, čo znamená, že to budete musieť zahrnúť do svojej daňovej správy.

Existuje oslobodenie od dane pre malé kryptonákupy v Spojenom kráľovstve?

Neexistuje oslobodenie. Avšak pamätajte, že existuje široký príspevok na daň z kapitálových výnosov. Tento príspevok zahŕňa kryptozisky, ale aj zisky z akcií a nehnuteľností. Príspevok na daň z kapitálových výnosov pre daňový rok 2020/21 bol 12 300 £. Boli by ste zodpovední len za daň z kapitálových výnosov nad túto sumu.

Čo ak som platený v bitcoinoch? Ako budem zdaňovaný?

Z hľadiska zhodnotenia alebo znehodnotenia ceny, platia rovnaké pravidlá ako vyššie. To znamená, že ak napríklad dostanete kryptomenú ako protihodnotu za tovar alebo služby 1. januára, cena kryptomeny v ten deň sa považuje za vašu základnú cenu. Ak neskôr predáte kryptomenu alebo ju použijete na kúpu niečoho, váš zisk alebo strata bude závisieť od ceny v čase, keď vykonáte výmenu.

Samozrejme, byť platený v kryptomenách sa počíta ako "hodnota peňazí" a ako také podlieha dani z príjmu a príspevkom na národné poistenie (NIC) rovnako ako platba v hotovosti. To znamená, že napríklad ak okamžite predáte svoju kryptomenu za libry šterlingov v okamihu, keď ju dostanete, váš daňový účet bude presne rovnaký, ako keby ste dostali libry.

Na správne riadenie tohto procesu je zásadné generovať presnú dokumentáciu. Použite naše Základné Formuláre Kryptodaní na správne podanie.

Počíta sa obchodovanie bitcoinu za inú kryptomenu ako zdaniteľná udalosť?

Pripomeňte si z časti o kryptokapitálových výnosoch, že pravidlá HMRC diktujú, že podliehate dani z kapitálových výnosov pri likvidácii, likvidácia zahŕňa výmenu kryptomien za iný typ kryptomeny.

Inými slovami, keď predávate jednu kryptomenu za inú, považuje sa to za zdaniteľnú udalosť, čo znamená, že budete musieť určiť svoju základnú cenu a nahlásiť kapitálové výnosy.

Ako britské daňové zákony zaobchádzajú s kryptomenovými airdropmi?

Táto sekcia a táto sekcia HMRC daňovej príručky o kryptomenách pokrývajú airdropy. Ako nahlásite airdropy závisí od dôvodu, pre ktorý prijímate airdrop. Ak:

1. Airdropované tokeny sú prijaté ako súčasť obchodu alebo obchodnej transakcie súvisiacej s kryptomenami alebo ťažbou.

• Potom by mala byť zaznamenaná trhová hodnota airdropovaných tokenov a budú podliehať dani z príjmu. Likvidácia airdropovaných tokenov, ktorá vedie k zisku, bude podliehať dane z kapitálových výnosov.

2. **Airdropované tokeny sú prijaté bez toho, aby ste čokoľvek urobili na oplátku, a nie sú súčasťou obchodu alebo obchodnej transakcie súvisiacej s kryptomen