Индивидуально или Бизнес?

HMRC облагает налогом криптоактивы в зависимости от того, решите ли вы заявить их как личную инвестицию или бизнес-деятельность. По нашему опыту, большинство людей торгуют криптоактивами как личными инвестициями. Если вы выберете это как личную инвестицию, вы будете подлежать правилам налога на прирост капитала. Если вы выберете это как бизнес-деятельность, доход будет подлежать правилам подоходного налога.

Обзор налогообложения криптовалют - Узнайте, как облагаются налогом криптовалюты в Великобритании и по всему миру.

Важно отметить, что даже если вы заявляете себя как физическое лицо, HMRC может решить считать вас бизнесом. HMRC не строго определяет, что составляет бизнес-деятельность, так как это будет зависеть от конкретного случая. Вместо этого HMRC предлагает правила для финансовых трейдеров, которые учитывают следующие факторы:

• Количество и частота транзакций
• Организация
• Риск
• Коммерческая выгода
• Количество времени, затраченного на торговлю
• Длительность удержания активов (покупаются и продаются ли они в течение минут или удерживаются дольше)

Как общее правило, если вы не покупаете и не продаете токены с высокой частотой большинство дней, и если вы удерживаете большинство ваших активов средне- или долгосрочно, вы можете заявить криптоактивы как личную инвестицию.

Прирост капитала от криптовалюты

Когда дело доходит до криптоактивов, в Великобритании вы подлежите налогу на прирост капитала при "реализации." HMRC определяет реализацию как:

1. Продажа криптоактивов за деньги.
2. Обмен криптоактивов на другой тип криптоактива.
3. Использование криптоактивов для оплаты товаров или услуг.
4. Передача криптоактивов другому лицу.

Например, пункт 1 означает, что всякий раз, когда вы продаете актив за больше, чем вы за него заплатили, вы получаете прирост капитала - и прирост капитала облагается налогом. Сумма прироста рассчитывается путем вычитания вашей начальной стоимости из вашей реализованной суммы.

Для практической пошаговой помощи, ознакомьтесь с нашими Полными руководствами по налогообложению криптовалют.

Расчет начальной стоимости

Основная идея расчета прироста капитала проста, но некоторые детали могут быть немного запутанными. Расчет реализованной суммы прост: цена проданного актива минус комиссии. Расчет начальной стоимости требует больше усилий.

HMRC имеет набор "правил подбора", чтобы определить начальную стоимость криптоактива. Мы подробнее рассмотрим правила подбора позже, но в большинстве случаев вы будете использовать "правило пулов". Это правило гласит, что вы должны группировать каждый тип токена, который вы удерживаете, в пулы и рассчитывать среднюю стоимость покупки всех токенов в пуле. Это можно считать средней начальной стоимостью. Давайте рассмотрим пример, чтобы сделать это ясным:

Вы приобретаете 10 ETH за £1,000 за ETH, что составляет общую стоимость £10,000. Через шесть месяцев вы приобретаете 10 ETH за £2,000 за ETH, общая стоимость теперь составляет £30,000. Ваш пул ETH составляет 20, с начальной стоимостью пула £30,000, что делает начальную стоимость £1,500 за ETH.

Теперь, когда вы знаете свою начальную стоимость, давайте рассмотрим простую ситуацию с приростом капитала, основываясь на приведенном выше примере. Представьте, что вы решаете продать 15 ETH за £2,200 за ETH. В этом случае ваша реализованная сумма составляет £2,200, а ваша начальная стоимость - £1,500, так что ваш прирост капитала составляет £700 за ETH, или £10,500 (15 x £700). Это та сумма, с которой вы будете обязаны заплатить налоги.

Но сколько налога вам нужно будет заплатить? Это будет зависеть от:

1. Вашего общего прироста капитала за год (включая доходы от торговли не криптоактивами). Это потому, что каждый год у вас есть льгота по налогу на прирост капитала. Эта льгота означает, что вы не платите налог на прирост капитала на любую прибыль, которую вы получаете от реализации активов до определенной стоимости (£12,300 в налоговом году 2020/21). В приведенном выше примере, если у вас нет других приростов капитала, то вы не будете платить налоги на ваш прирост капитала.

2. Вашей налоговой категории по доходам. Если вы являетесь налогоплательщиком с более высоким или дополнительным налоговым ставком, вы будете платить налог на прирост капитала по ставке 20%. Если вы являетесь налогоплательщиком с базовой налоговой ставкой, ваша налоговая ставка будет зависеть от вашего налогооблагаемого дохода и размера прироста.

Хотите упростить расчеты? Используйте наши Калькуляторы налогов на криптовалюту, чтобы сделать это легко.

Сбор налогов с убытков

Сбор налогов с убытков - это когда вы продаете инвестиции с убытком, чтобы уменьшить свое налоговое обязательство. Представьте, что вы купили один биткойн за £10,000 и продали его в том же году за £15,000. У вас будет прирост капитала в размере £5,000, который, конечно же, подлежит налогообложению. Теперь предположим, что вы также приобрели акции Tesla на сумму £10,000 в том же году и что цена упала. Вы стратегически решаете продать свои акции Tesla, понеся убыток в £5,000. Вы можете использовать этот убыток, чтобы компенсировать свои биткойн-приросты, устраняя свое налоговое обязательство. Далее, вы ждете (законодательно требуемые) 30 дней с момента, как вы продали свои акции Tesla, прежде чем снова их купить. К счастью, цена не восстановилась, так что - по сути - вы полностью избежали налогового обязательства на свои биткойн-приросты, не уменьшая свою позицию в Tesla.

Так работает сбор налогов с убытков, но Великобритания предприняла шаги, чтобы остановить многие схемы сбора налогов с убытков. В частности, вы должны использовать "правила подбора" при расчете потенциальных приростов капитала.

Узнайте больше о Лучших стратегиях налогообложения криптовалют, чтобы законно снизить свой налоговый бремя.

Правила подбора

HMRC установила "правила подбора", чтобы помочь бороться с различными стратегиями сбора налогов с убытков. Эти правила определят, как вы рассчитываете начальную стоимость и реализованную сумму криптоактивов. Когда вы распоряжаетесь криптоактивом, вы должны применить три правила:

1. Если вы приобрели тот же актив в тот же день, используйте "правило одного дня" на до X суммы этого криптоактива. Если вы распорядились более чем приобрели, примените следующее правило.
2. Если вы повторно приобрели тот же актив, которым распорядились в течение 2 - 30 дней, примените "правило 30 дней". Если вы распорядились более чем приобрели, примените следующее правило.
3. Используйте правило пулов.

Правило пулов было рассмотрено выше в разделе прироста капитала от криптовалюты. Давайте рассмотрим правила одного дня и 30 дней.

Правило одного дня

Если токены одного типа приобретаются и распоряжаются в один и тот же день, то все приобретения рассматриваются как одна транзакция, и все распоряжения рассматриваются как одна транзакция. Это фактически означает, что вы рассчитываете среднюю начальную стоимость и среднюю реализованную сумму. Приобретения в течение одного дня сопоставляются с распоряжениями. Например:

Год назад вы приобрели 1 биткойн за £10,000.

Сегодня утром вы распорядились 0.5 биткойном за £10,000.

Сегодня после обеда вы приобрели 1 биткойн за £20,000.

Сегодня вечером вы распорядились 0.5 биткойном за £8,000.

Позже сегодня вечером вы приобрели 0.5 биткойн за £10,000.

Сегодняшние распоряжения рассматриваются как одна транзакция в 1 биткойн за £18,000. Сегодняшние приобретения также рассматриваются как одна транзакция в 1.5 биткойна за £30,000. Ваше распоряжение 1 биткойном будет сопоставлено с 1 биткойном, приобретенным сегодня, создавая прирост капитала в £2,000 (£20,000 - £18,000). Оставшиеся 0.5 биткойна, которые вы приобрели сегодня, будут добавлены к пулу, который состоит из 1 биткойна, купленного год назад. Новый общий пул будет составлять 1.5 биткойна с общей начальной стоимостью пула £20,000, или начальной стоимостью £13,333.33 за биткойн.

Правило 30 дней

Если вы повторно приобретаете токены того же типа, которыми распорядились в последние 30 дней, начальная стоимость распорядившегося актива будет рассчитана с использованием метода начальной стоимости "первый пришел, первый ушел" (FIFO). Давайте рассмотрим пример:

1 января вы приобретаете 10 ETH за £10,000.

1 марта вы распорядились 5 ETH за £10,000.

15 марта вы приобретаете 3 ETH за £4,500.

20 марта вы приобретаете 3 ETH за £6,000.

Ваши приобретения 15 и 20 марта оба происходят в течение 30 дней с момента распоряжения 1 марта, что означает, что приобретения сопоставляются с распоряжением, насколько это возможно. 3 ETH от 15 марта и 2 ETH от 20 марта будут сопоставлены с 5 ETH, распорядившимися 1 марта. Это создает прирост капитала в £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Поскольку оставшийся 1 ETH от 20 марта не может быть сопоставлен, он добавляется в пул, который теперь составляет 6 ETH и общую начальную стоимость пула £7,000.

Нужно оставаться в соответствии с налоговым законодательством? Изучите основные Требования к соблюдению налогов на криптовалюту.

Что если я использую мой биткойн для покупки чего-то? Должен ли я все еще платить налоги?

Напомним из раздела прироста капитала от криптовалюты, что правила HMRC предписывают, что вы подлежите налогу на прирост капитала при реализации, а реализация включает использование криптоактивов для покупки чего-либо.

Давайте рассмотрим пример:

Представьте, что вы купили 1 BTC за £10,000 1 января. К 1 июня цена биткойна удвоилась до £20,000. С вашим новообретенным богатством вы решаете купить автомобиль за £20,000, используя ваш 1 BTC. Что вы можете не осознавать, так это то, что в момент, когда вы отправляете ваш BTC продавцу для оплаты автомобиля, вы понесете прирост в £10,000. Это налогооблагаемое событие, что означает, что вам нужно будет учесть это в вашем налоговом отчете.

Есть ли налоговое освобождение для небольших покупок криптовалюты в Великобритании?

Освобождения нет. Однако напомним, что существует широкая льгота по налогу на прирост капитала. Эта льгота включает приросты от криптовалюты, но также и от акций и недвижимости. Льгота по налогу на прирост капитала за налоговый год 2020/21 составляла £12,300. Вы будете обязаны уплатить налог на прирост капитала только выше этой суммы.

Что если мне платят в биткойнах? Как я буду облагаться налогом?

В плане увеличения или уменьшения стоимости, применяются те же описанные выше правила. Это означает, что если, например, вы получаете криптоактив в обмен на товары или услуги 1 января, цена криптоактива на эту дату считается вашей начальной стоимостью. Если вы позже продадите криптоактив или используете его для покупки чего-то, ваша прибыль или убыток будут зависеть от цены на момент обмена.

Конечно, получение оплаты в криптоактиве считается "предметом стоимости" и, следовательно, подлежит подоходному налогу и взносам на национальное страхование (NIC) так же, как и получение наличных. Это означает, что, например, если вы немедленно продадите ваш криптоактив за фунты стерлингов в момент его получения, ваш налоговый счет будет точно таким же, как если бы вы получили фунты.

Чтобы управлять этим правильно, важно создать точную документацию. Используйте наши Основные формы для налогообложения криптовалют, чтобы правильно подать отчетность.

Является ли торговля биткойном на другой криптоактив налогооблагаемым событием?

Напомним из раздела прироста капитала от криптовалют, что правила HMRC предписывают, что вы подлежите налогу на прирост капитала при реализации, а реализация включает обмен криптоактивов на другой тип криптоактива.

Другими словами, когда вы продаете один криптоактив за другой, это считается налогооблагаемым событием, что означает, что вам нужно будет определить вашу начальную стоимость и отчитаться о приросте капитала.

Как UK налоговое законодательство относится кairdrops криптоактивов?

Этот раздел и этот раздел руководства по налогообложению криптоактивов от HMRC охватывают airdrops. Как вы сообщаете о airdrops, зависит от причины, по которой вы их получаете. Если:

1. Токены, полученные в результате airdrop, являются частью торговой или бизнес-транзакции, связанной с криптоактивами или майнингом.

• Тогда рыночная стоимость токенов, полученных в результате airdrop, должна быть зафиксирована и будет подлежать подоходному налогу. Распоряжение токенами, полученными в результате airdrop, которое приводит к прибыли, будет подлежать налогу на прирост капитала.

2. Токены, полученные в результате airdrop, получены без выполнения каких-либо действий взамен и не являются частью торговой или бизнес-транзакции, связанной с криптоактивами и майнингом.

=-> Тогда токены, полученные в результате airdrop, будут подлежать правилам налога на прирост капитала при реализации. Если вы уже не удерживаете токен, токены будут помещены в свой собственный пул S104. Если вы уже удерживаете токен, добавьте токен в существующий пул, как описано выше. Стоимость приобретения - это рыночная стоимость на момент airdrop.

Как UK налоговое законодательство относится кфоркам криптоактивов?

HMRC предоставляет руководство по форкам здесь. Существуют два типа форков: мягкие и жесткие форки. Мягкие форки - это незначительные обновления основной блокчейн, которые не создают новую блокчейн или новые токены. Жесткие форки - это значительные обновления, которые могут, но не обязательно, привести к разделению сообщества. Некоторые в сообществе поддерживают старую 'неизменную' блокчейн, а другие поддерживают новую обновленную. Поскольку теперь существует две жизнеспособные блокчейн, теперь существует две копии всех токенов. Обычно, если вы удерживаете какие-либо токены на старой блокчейн, вы будете удерживать то же количество на новой.

Новые токены помещаются в свой собственный пул. Общая стоимость старого пула должна быть сбалансирована и разделена между старым пулом и новым пулом. HMRC не предписывает конкретный способ распределения стоимости, только что, "Затраты должны быть распределены на справедливой и разумной основе в соответствии с разделом 52(4) TCGA 1992."

Узнайте больше в нашем полном руководстве по Законам о налогообложении криптовалют в Великобритании и мировых юрисдикциях.

Как облагается налогом процентный доход от криптоактивов?

Все большее количество платформ, подобных банкам, позволяет вам зарабатывать проценты на криптоактивах, таких как Bitcoin и Ether. Платформа получает ваши криптоактивы и выплачивает проценты - обычно ежемесячно. К сожалению, налоговое руководство HMRC по криптоактивам не ясно, должны ли проценты от этих услуг облагаться налогом как обычный доход или как проценты. В какой-то момент в будущем HMRC придется это уточнить, или трибунал вынесет решение по этому вопросу. До тех пор, вероятно, безопаснее всего сообщать проценты как обычный доход или проценты.