• Home
• Get Started
• Cryptocurrency Taxation In The Uk

Физическое лицо или бизнес?

HMRC облагает налогом криптоактивы в зависимости от того, отчет вы подаете как о личном инвестиции или бизнес-деятельности. По нашему опыту, большинство людей торгует криптоактивами как личными инвестициями. Если вы выбираете это как личное инвестиции, вы будете подчиняться правилам налога на прирост капитала. Если вы выбираете это как бизнес-деятельность, доход будет подчиняться правилам налога на доход.

Обзор налога на криптовалюту - Узнайте, как облагается крипто в Великобритании и мире.

Важно отметить, что даже если вы подаете отчет как физическое лицо, HMRC может решить рассматривать вас как бизнес. HMRC не дает строгого определения бизнес-деятельности, так как это будет зависеть от конкретного случая. Вместо этого HMRC предоставляет правила финансового трейдера, которые учитывают следующие факторы:

• Количество и частота транзакций
• Организация
• Риск
• Коммерческая деятельность
• Количество времени, затраченного на торговлю
• Продолжительность удержания активов (покупаются и продаются ли они в течение минут или удерживаются дольше)

Как общее правило, если вы не покупаете и не продаете токены с высокой частотой большинство дней и если вы удерживаете большинство своих активов среднесрочно или долгосрочно, вы можете отчитываться о криптоактивах как о личных инвестициях.

Прирост капитала от крипто

В Великобритании вы подчиняетесь налогу на прирост капитала при «выбытии» криптоактивов. HMRC определило выбытие как:

1. Продажа криптоактивов за деньги.
2. Обмен криптоактивов на другой вид криптоактива.
3. Использование криптоактивов для оплаты товаров или услуг.
4. Дарение криптоактивов другому лицу.

Например, пункт 1 означает, что каждый раз, когда вы продаете актив за сумму, превышающую уплаченную за него, у вас возникает капиталовложение, и оно облагается налогом. Сумма прироста рассчитывается вычитанием вашей начальной стоимости из суммы, которую вы получили.

Для практической пошаговой помощи ознакомьтесь с нашими Ультимативными руководствами по налогам на крипто.

Расчет начальной стоимости

Основная идея расчета прироста капитала проста, но некоторые детали могут быть немного запутанными. Расчет суммы, которую вы получили, прост: цена продажи актива минус комиссии. Расчет начальной стоимости требует больше работы.

HMRC имеет набор «правил сопоставления» для определения начальной стоимости криптоактива. Мы рассмотрим правила сопоставления более подробно позже, но в основном вы будете использовать «правило объединения». Это правило гласит, что вы должны сгруппировать каждый тип токенов, который вы держите, в пулы и вычислить объединенную стоимость. Расчет — это средняя стоимость покупки всех токенов в пуле. Это можно считать средней начальной стоимостью. Давайте рассмотрим пример, чтобы сделать это ясно:

Вы приобретаете 10 ETH за £1,000 за ETH, общая стоимость £10,000. Через шесть месяцев вы приобретаете 10 ETH за £2,000 за ETH, общая стоимость теперь £30,000. Ваш пул ETH составляет 20, с начальной стоимостью пула £30,000, что составляет начальную стоимость £1,500 за ETH.

Теперь, когда вы знаете свою начальную стоимость, давайте рассмотрим простой сценарий прироста капитала, основываясь на вышеуказанном примере. Представьте, что вы решаете продать 15 ETH за £2,200 за ETH. В этом сценарии ваша сумма, которую вы получили, составляет £2,200, а ваша начальная стоимость — £1,500, так что ваш прирост капитала составляет £700 за ETH, или £10,500 (15 x £700). Это та сумма, на которую вы будете обязаны уплатить налоги.

Но сколько налогов вам придется заплатить? Это будет зависеть от:

1. Вашего общего прироста капитала за год (включая прирост от торговли не криптоактивами). Это потому, что каждый год у вас есть налоговая льгота по приросту капитала. Эта льгота означает, что вы не платите налог на прирост капитала на любую прибыль от выбытия активов до определенной стоимости (£12,300 в налоговом году 2020/21). В вышеуказанном примере, если у вас нет другого прироста капитала, то вы не будете платить налоги на свой прирост капитала.

2. Вашего налогового диапазона дохода. Если вы налогоплательщик с высокой или дополнительной ставкой, вы будете платить налог на прирост капитала по ставке 20%. Если вы налогоплательщик с базовой ставкой, ваша налоговая ставка будет зависеть от вашего налогооблагаемого дохода и размера прироста.

Сбор налогов на потери

Сбор налогов на потери — это когда вы продаете инвестиции с убытком, чтобы уменьшить свою налоговую обязанность. Представьте, что вы купили один биткоин за £10,000 и продали его в том же году за £15,000. У вас будет прирост капитала в размере £5,000, который, конечно, является налоговой обязанностью. Теперь предположим, что вы также приобрели акции Tesla на £10,000 в том же году, и их цена упала. Вы стратегически решаете продать свои акции Tesla, понеся убыток в £5,000. Вы можете использовать этот убыток для компенсации своих приростов от биткоина, устраняя свою налоговую обязанность. Затем вы ждете (законно требуемых) 30 дней с момента продажи акций Tesla, прежде чем снова их купить. К счастью, цена не восстановилась, поэтому — по сути — вы полностью избежали своей налоговой обязанности по приростам от биткоина, не уменьшив свою позицию в Tesla.

Так сбор налогов на потери может работать, но Великобритания предприняла шаги, чтобы остановить многие схемы сбора налогов на потери. В частности, вы должны использовать «правила сопоставления» при расчете потенциальных приростов капитала.

Узнайте больше о Лучших стратегиях налогообложения крипто для законного снижения вашей нагрузки.

Правила сопоставления

HMRC установило «правила сопоставления», чтобы помочь бороться с различными стратегиями сбора налогов на потери. Эти правила определяют, как вы рассчитываете начальную стоимость и сумму, которую вы получили, для криптоактивов. Когда вы избавляетесь от криптоактива, вы должны применить три правила:

1. Если вы приобрели тот же актив в тот же день, используйте «правило того же дня» на до X суммы этого криптоактива. Если вы избавились от большего количества, чем приобрели, применяйте следующее правило.
2. Если вы повторно приобрели тот же актив, от которого избавились в течение 2 - 30 дней, применяйте «правило 30 дней». Если вы избавились от большего количества, чем повторно приобрели, применяйте следующее правило.
3. Используйте правило объединения.

Правило объединения было рассмотрено выше в разделе Прирост капитала от крипто. Давайте рассмотрим правила того же дня и 30 дней.

Правило того же дня

Если токены того же типа приобретаются и избавляются в тот же день, все приобретения рассматриваются как одна транзакция, и все выбытия рассматриваются как одна транзакция. Это фактически означает, что вы рассчитываете среднюю начальную стоимость и среднюю сумму, которую вы получили. Приобретения того же дня сопоставляются с выбытиями. Например:

Год назад вы приобрели 1 биткоин за £10,000.

Сегодня утром вы избавились от 0.5 биткоина за £10,000.

Сегодня днем вы приобрели 1 биткоин за £20,000.

Сегодня вечером вы избавились от 0.5 биткоина за £8,000.

Позже сегодня вечером вы приобрели 0.5 биткоина за £10,000.

Сегодняшние выбытия рассматриваются как одна транзакция 1 биткоина за £18,000. Сегодняшние приобретения также рассматриваются как одна транзакция 1.5 биткоинов за £30,000. Ваше выбытие 1 биткоина будет сопоставлено с 1 биткоином стоимости сегодняшнего приобретения, создавая прирост капитала в размере £2,000 (£20,000 - £18,000). Оставшиеся 0.5 биткоина, которые вы приобрели сегодня, будут добавлены в пул, который состоит из 1 биткоина, который вы купили год назад. Новый общий пул будет состоять из 1.5 биткоинов с общей начальной стоимостью пула £20,000, или начальной стоимостью £13,333.33 за биткоин.

Правило 30 дней

Если вы повторно приобретаете токены того же типа, от которых вы избавились в последние 30 дней, начальная стоимость проданного актива будет рассчитана с использованием метода начальной стоимости FIFO (первый пришел, первый ушел). Давайте рассмотрим пример:

1 января вы приобретаете 10 ETH за £10,000.

1 марта вы избавляетесь от 5 ETH за £10,000.

15 марта вы приобретаете 3 ETH за £4,500.

20 марта вы приобретаете 3 ETH за £6,000.

Ваши приобретения 15 и 20 марта происходят в течение 30 дней с момента выбытия 1 марта, что означает, что приобретения сопоставляются с выбытием по возможности. 3 ETH с 15 марта и 2 ETH с 20 марта будут сопоставлены с 5 ETH, от которых вы избавились 1 марта. Это создает прирост капитала в размере £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Поскольку оставшийся 1 ETH с 20 марта не может быть сопоставлен, он добавляется в пул, который теперь составляет 6 ETH и имеет общую стоимость пула £7,000.

Что если я использую биткоин для покупки чего-то? Должен ли я все еще платить налоги?

Напомним из раздела Прирост капитала от крипто, что правила HMRC диктуют, что вы подчиняетесь налогу на прирост капитала при выбытии, выбытие включает использование криптоактивов для покупки чего-то.

Давайте рассмотрим пример:

Представьте, что вы купили 1 BTC за £10,000 1 января. К 1 июня цена биткоина удвоилась до £20,000. С вашим новым богатством вы решаете купить машину за £20,000, используя свой 1 BTC. Что вы можете не осознавать, так это то, что в момент, когда вы отправляете свой BTC продавцу для оплаты машины, вы получаете прирост в £10,000. Это налогооблагаемое событие, что означает, что вам нужно будет учесть это в своем налоговом отчете.

Существует ли налоговое освобождение для мелких покупок крипто в Великобритании?

Освобождения нет. Однако помните, что существует широкая налоговая льгота на прирост капитала. Эта льгота включает приросты от крипто, а также акции и недвижимость. Налоговая льгота на прирост капитала в налоговом году 2020/21 составила £12,300. Вы будете обязаны платить налог на прирост капитала только на сумму, превышающую эту.

Что если мне платят в биткоине? Как я буду облагаться налогом?

В терминах прироста или убытка, применяются те же описанные выше правила. Это означает, что если, например, вы получаете криптоактив в обмен на товары или услуги 1 января, цена криптоактива на эту дату считается вашей начальной стоимостью. Если позже вы продаете криптоактив или используете его для покупки чего-то, ваша прибыль или убыток будут зависеть от цены на момент обмена.

Конечно, получение оплаты в криптоактиве считается «денежной стоимостью» и как таковое подлежит налогу на доход и национальным страховым взносам (NIC), так же как и получение оплаты наличными. Это означает, что, например, если вы сразу же продаете свой криптоактив за фунты стерлингов в момент его получения, ваш налоговый счет будет точно таким же, как если бы вы получили фунты.

Чтобы правильно управлять этим, важно создать точную документацию. Используйте наши Основные формы налога на крипто для правильного заполнения.

Считается ли торговля биткоином на другой криптоактив налогооблагаемым событием?

Напомним из раздела Прирост капитала от крипто, что правила HMRC диктуют, что вы подчиняетесь налогу на прирост капитала при выбытии, выбытие включает обмен криптоактивов на другой тип криптоактива.

Другими словами, когда вы продаете один криптоактив за другой, это считается налогооблагаемым событием, что означает, что вам нужно будет определить вашу начальную стоимость и отчитаться о приросте капитала.

Как налоговое законодательство Великобритании относится к раздачам криптоактивов?

Этот раздел и этот раздел руководства HMRC по налогам на криптоактивы охватывают раздачу. Как вы отчитываетесь о раздачах, зависит от причины, по которой вы их получаете. Если:

1. Разданные токены получены как часть торговой или бизнес-транзакции, связанной с криптоактивами или майнингом.

• Тогда рыночная стоимость разданных токенов должна быть зафиксирована и будет подлежать налогу на доход. Выбытие разданных токенов, приводящее к прибыли, будет подлежать налогу на прирост капитала.

2. Разданные токены получены без выполнения каких-либо действий в обмен и не являются частью торговой или бизнес-транзакции, связанной с криптоактивами и майнингом.

• Тогда разданные токены будут подчиняться правилам налога на прирост капитала при выбытии. Если вы уже не держите токен, токены будут помещены в их собственный пул S104. Если вы уже держите токен, добавьте токен в существующий пул, как описано выше. Стоимость приобретения — это рыночная стоимость на момент раздачи.

Как налоговое законодательство Великобритании относится к форкам криптоактивов?

HMRC предоставляет руководство по форкам здесь. Существует два типа форков: мягкие и жесткие форки. Мягкие форки — это незначительные обновления базовой блокчейн, которые не создают новую блокчейн или новые токены. Жесткие форки — это значительные обновления, которые могут, но не обязательно, привести к разделению сообщества. Некоторые в сообществе поддерживают старую «неизмененную» блокчейн, а другие поддерживают новую обновленную. Поскольку теперь существуют две жизнеспособные блокчейн, теперь существуют две копии всех токенов. Обычно, если вы держите какие-то токены на старой блокчейн, вы будете держать такое же количество на новой.

Новые токены помещаются в их собственный пул. Общая стоимость старого пула должна быть перераспределена и разделена между старым и новым пулом. HMRC не предписывает конкретный способ распределения стоимости, только что, «Затраты должны быть разделены на справедливой и разумной основе в соответствии с разделом 52(4) TCGA 1992."

Как я облагаюсь налогом на доход от процентов от криптоактивов?

Растущее число платформ, подобных банкам, позволяет зарабатывать проценты на криптоактивах, таких как Bitcoin и Ether. Платформа берет на себя владение вашими криптоактивами и выплачивает проценты - обычно ежемесячно. К сожалению, налоговое руководство HMRC по криптоактивам не ясно в отношении того, должны ли проценты от этих услуг облагаться налогом как обычный доход или как проценты. В какой-то момент в будущем HMRC придется прояснить это, или трибунал вынесет решение по этому вопросу. До тех пор, скорее всего, безопасно сообщать о процентах как о нормальном доходе или как о процентах.

Как налоговое законодательство Великобритании относится к ставке криптоактивов?

Является ли такая деятельность налогооблагаемой торговлей (с токенами в качестве торговых поступлений), зависит от ряда факторов, таких как:

• степень активности