Биткоин и налогообложение в США

Для начала рассмотрим наиболее распространенные факторы, влияющие на то, как биткоин и другие криптовалюты облагаются налогом в США:
1. Как долго вы владеете цифровым активом.
2. Ваш уровень дохода.
3. Можете ли вы воспользоваться сбором налоговых убытков.

Содержание

  1. Прирост криптовалютного капитала
  2. Сбор налоговых убытков
  3. Идентификация статей расходов
  4. Что, если я буду использовать свои биткоины для покупки чего-либо? Мне все равно придется платить налоги?
  5. Существуют ли в США налоговые льготы для мелких покупок с использованием криптовалюты?
  6. Что, если мне заплатят биткоинами? Какие налоги мне нужно будет заплатить?
  7. Считается ли обмен биткоина на другую криптовалюту налогооблагаемым событием?
  8. Как налоговое законодательство США относится к раздаче криптовалюты?
  9. Как налоговое законодательство США относится к форкам криптовалюты?
  10. Как налоговое законодательство США относится к стейкингу криптовалюты?
  11. Существует ли программное обеспечение, помогающее вести крипто-налоговую отчетность?

Прирост криптовалютного капитала

Во-первых, уточним, что, как правило, ваши средства не подлежат налогообложению до факта продажи (или обмена криптовалюты на товар или услугу). Мы говорим «как правило», потому что в случае получения процентов по криптовалютным вкладам, эти проценты считаются «обычным» налогооблагаемым доходом.

Давайте рассмотрим простой пример прироста капитала. Представьте, что 1 января вы купили 1 BTC за 10 000 долларов США и через шесть месяцев (1 июня) продали его за 15 000 долларов США. В этом случае ваш прирост составил 5000 долларов США. Это сумма, с которой вы будете обязаны заплатить налоги. Довольно просто.

Но сколько налогов нужно заплатить? Это будет зависеть от нескольких факторов:

  1. Общий прирост вашего капитала за весь налоговый год (включая не криптовалютную торговлю). Чем больше вы заработали, тем выше налоговая ставка.
  2. Ваш уровень дохода. Чем выше уровень дохода, тем выше налоговая ставка на прирост капитала.
  3. Как долго вы владеете данным вложением. Если менее года, прирост будет добавлен к вашему «обычному» доходу, что, как правило, предполагает более высокую налоговую ставку. Если вы владеете активом более года, прибыль считается «приростом капитала», который чаще всего облагается налогом по более низкой ставке.

Сбор налоговых убытков

Вы можете компенсировать свои потери прибылью. Вернемся к нашему предыдущему примеру: представьте, что после продажи 1 BTC за 15 000 долларов США 1 июня (что привело к приросту капитала на 5000 долларов США) вы решили снова купить один биткоин в июле. На этот раз стоимость составила 20 000 долларов США. К сожалению, вскоре после этого рынок рухнул, и вы решили продать этот 1 BTC по рыночной цене в 10 000 долларов США. Объединив ваш предыдущий прирост в размере 5000 долларов США с недавним убытком, составившим 10 000 долларов США, вы получите потерю капитала в размере 5000 долларов США. Несмотря на то, что теперь вам не нужно платить налоги на торговлю биткоинами за этот налоговый год, вы лишились 5000 долларов США. Хорошая новость заключается в том, что вы можете перенести этот убыток на будущие налоговые годы, компенсировав налоги, которые в противном случае вам пришлось бы платить за последующий прирост капитала. Например, если в следующем году ваш прирост от торговли биткоинами составит 5000 долларов США, вы сможете «собрать» свои убытки в размере 5000 долларов за предыдущий год, и ваши налоговые обязательства снизятся до нуля.

Идентификация статей расходов

Допустим, вы покупаете 1 биткоин за 10 000 долларов и еще 1 за 20 000 долларов США. Позже вы продаете один коин за 15 000 долларов США. Вы понесли прирост или потерю капитала? Ответ: решать вам.

Вариант 1: принцип «первый пришел — первый ушел». Выбрав этот вариант, вы имеете прирост капитала в размере 5000 долларов США.

Вариант 2: принцип «конкретной идентификации». В данном случае в момент каждой продажи вы решаете, какие именно коины вы продаете. При использовании этого принципа необходимо вести тщательный учет, но у вас будет больше возможностей для минимизации налогов.

Что, если я буду использовать свои биткоины для покупки чего-либо? Мне все равно придется платить налоги?

Конвертация биткоинов в товары или услуги рассматривается так же, как продажа биткоинов на бирже. То есть применимы все описанные выше правила. Давайте рассмотрим пример:

Представьте, что 1 января вы купили 1 BTC за 10 000 долларов США. К 1 июня цена биткоина выросла вдвое и составила 20 000 долларов США. Разбогатев, вы решаете купить автомобиль за 20 000 долларов США за свой 1 BTC. Вы можете этого не осознавать, но в момент, когда вы отправляете свой биткоин продавцу для оплаты автомобиля, вы получаете прирост в размере 10 000 долларов США. Это налогооблагаемое событие, то есть вам необходимо будет учесть его в вашей налоговой декларации. Если вы понесли убытки от других сделок, вы

Существуют ли в США налоговые льготы для мелких покупок с использованием криптовалюты?

Налоговых льгот нет. Законопроект, предусматривавший льготы для мелких покупок, был дважды отклонен законодателями. В более позднем законопроекте под названием «Закон 2020 года о справедливости налога на виртуальную валюту» предлагались налоговые льготы для продаж на сумму менее 200 долларов США. Этот законопроект был представлен в начале 2020 года, а уже в декабре 2020 года был объявлен «мертвым».

Что, если мне заплатят биткоинами? Какие налоги мне нужно будет заплатить?

В отношении роста и снижения стоимости применяются все те же правила, описанные выше. То есть, например, если 1 января вы получаете криптовалюту в обмен на товары или услуги, стоимость криптовалюты на эту дату считается вашей базовой стоимостью. Если вы решите продать ее или использовать для покупки чего-либо, ваша прибыль или убыток будут зависеть от ее стоимости на момент обмена.

Разумеется, получение оплаты в криптовалюте также предполагает обложение подоходным налогом, как при оплате в долларах. Если вы, например, в момент получения сразу же продадите криптовалюту в обмен на доллары США, ваши налоговые обязательства будет точно такими же, как если бы вы получили платеж в долларах.

Считается ли обмен биткоина на другую криптовалюту налогооблагаемым событием?

Да. В данном случае правило обмена подобными активами, действующее при обмене недвижимостью, не применимо. Другими словами, когда вы продаете одну криптовалюту за другую, это считается налогооблагаемым событием, то есть вам необходимо определить базовую стоимость и сообщить о прибыли или убытке.

Как налоговое законодательство США относится к раздаче криптовалюты?

Если вы получили на один из своих кошельков токен, независимо от того, запрашивали вы его или нет, технически вам необходимо сообщить о стоимости этого токена, как об обычном доходе. Базовая стоимость рассчитывается на момент получения. Например, если в 11:00 17 сентября 2020 года вы получили 400 токенов UNI, когда их цена составляла 0,40 доллара США за один UNI, ваша базовая стоимость будет составлять 160 долларов США. Если вы продали их через два дня по 6 долларов США за UNI, вы получите прирост капитала в размере 2240 долларов США.

Как налоговое законодательство США относится к форкам криптовалюты?

Как и в случае раздачи, форки считаются обычным доходом. Базовая стоимость, опять же, рассчитывается на момент возникновения форка.

Как налоговое законодательство США относится к стейкингу криптовалюты?

Токены, заработанные на стейкинге, рассматриваются, как и проценты по банковским вкладам, как обычный доход.

Существует ли программное обеспечение, помогающее вести крипто-налоговую отчетность?

Поскольку криптовалюты являются одновременно инвестиционным инструментом и средством обмена, правильное ведение налоговой отчетности может занимать слишком много времени. Кроме того, налоговое законодательство быстро меняется. К счастью, количество инструментов, призванных помочь вам в соблюдении налогового законодательства, постоянно растет. Мы рекомендуем TokenTax, калькулятор налогов на криптовалюту и платформу крипто-налогового программного обеспечения, которая значительно упрощает этот процесс. Она позволяет подключаться к биржам, отслеживать свои сделки, генерировать необходимые формы и автоматически составлять налоговые отчеты.

Было полезно?

Похожие статьи

Начните здесь →
Изучите основы

Читать статью →
Что такое некастодиальный кошелек?

ользователи некастодиальных кошельков всегда имеют полный контроль над своими активами.

Читать статью →
Как создать биткоин-кошелек

CСоздайте биткоин-кошелек, установив приложение Bitcoin.com Wallet

Читать статью →
Безопасность цифровых активов

MОбеспечьте безопасность своих цифровых активов с помощью этих простых советов

Читать статью →
Как работает биржа Bitcoin

How safe is it to store your crypto on centralized exchanges?

Читать статью →
Начните здесь →
Начните безопасно инвестировать с Bitcoin.com Wallet
Создано более 20 миллионов кошельков

Все, что нужно для безопасной покупки, продажи, обмена и инвестирования биткоинов и криптовалюты

Bitcoin.com в вашем почтовом ящике

Еженедельное краткое изложение важных новостей, а также образовательные ресурсы и новости продуктов и услуг, поддерживающих экономическую свободу.