Impozitarea criptomonedelor în Marea Britanie

Declinarea responsabilității: Acest material a fost pregătit doar în scop informativ și nu are intenția de a oferi și nu trebuie să fie considerat ca sfat fiscal, juridic sau contabil. Ar trebui să consultați propriii consilieri fiscali, juridici și contabili înainte de a vă angaja în orice tranzacție.

În martie 2021, Revenue and Customs (HMRC) al Majestății Sale a emis ghidul fiscal privind criptoactivele. Puteți consulta întotdeauna acel ghid pentru informații suplimentare. Deoarece HMRC se referă la criptomonede ca fiind criptoactive, vom folosi această convenție de denumire pentru restul acestui ghid.

Pentru a începe, cei mai comuni factori care afectează modul în care Bitcoin și alte criptoactive sunt impozitate în Marea Britanie sunt următorii:
1. Comercializați ca o afacere sau pentru investiții personale?
2. Cât ați câștigat în total din câștigurile de capital, nu doar din criptoactive?
3. Ați vândut și răscumpărat același criptoactiv în aceeași zi sau în termen de 30 de zile?

Persoană fizică sau afacere?

HMRC taxează criptoactivele în funcție de alegerea ta de a le raporta ca investiție personală sau activitate de afaceri. Din experiența noastră, majoritatea oamenilor tranzacționează criptoactive ca investiții personale. Dacă alegi să le consideri investiție personală, vei fi supus regulilor privind impozitul pe câștigurile de capital. Dacă alegi să le consideri activitate de afaceri, venitul va fi supus regulilor privind impozitul pe venit.

Prezentare generală a impozitului pe cripto - Află cum sunt taxate criptomonedele în Marea Britanie și la nivel global.

Este important de menționat că, chiar dacă raportezi ca persoană fizică, HMRC poate decide să te trateze ca o afacere. HMRC nu definește strict ce constituie activitate de afaceri, deoarece aceasta va depinde de la caz la caz. În schimb, HMRC oferă reguli pentru comercianții financiari care iau în considerare următorii factori:

• Numărul și frecvența tranzacțiilor
• Organizare
• Risc
• Comercialitate
• Cantitatea de timp alocată tranzacționării
• Durata deținerii activelor (sunt cumpărate și vândute în câteva minute sau sunt deținute pe termen lung)

Ca regulă generală, dacă nu cumperi și vinzi tokenuri cu frecvență mare în majoritatea zilelor și dacă deții majoritatea activelor pe termen mediu până la lung, poți raporta criptoactivele ca investiție personală.

Câștiguri de capital din cripto

În cazul criptoactivelor, în Marea Britanie ești supus impozitului pe câștigurile de capital la "înstrăinare". HMRC a definit înstrăinarea ca:

1. Vânzarea criptoactivelor pentru bani.
2. Schimbarea criptoactivelor pentru un alt tip de criptoactiv.
3. Folosirea criptoactivelor pentru a plăti bunuri sau servicii.
4. Donarea criptoactivelor către altă persoană.

De exemplu, punctul 1 înseamnă că de fiecare dată când vinzi un activ pentru mai mult decât ai plătit pentru el, ai un câștig de capital - și câștigurile de capital sunt impozitate. Suma câștigului se calculează scăzând baza de cost din suma realizată.

Pentru ajutor practic pas cu pas, verifică Ghidurile Ultimate de Impozitare a Cripto.

Calcularea bazei de cost

Ideea de bază a calculării câștigurilor de capital este simplă, dar unele detalii pot fi puțin confuze. Calcularea sumei realizate este simplă: prețul la care a fost vândut activul minus taxele. Calcularea bazei de cost necesită mai multă muncă.

HMRC are un set de "reguli de potrivire" pentru a determina baza de cost a unui criptoactiv. Vom acoperi regulile de potrivire mai în detaliu mai târziu, dar în cea mai mare parte vei folosi "Regula de grupare". Această regulă stipulează că trebuie să grupezi fiecare tip de token deținut în grupuri și să calculezi un cost mediu de grup. Calculul este costul mediu de achiziție al tuturor tokenurilor din grup. Acest lucru poate fi gândit ca baza de cost medie. Să vedem un exemplu pentru a clarifica:

Achiziționezi 10 ETH pentru 1.000 £ per ETH, pentru un cost total de 10.000 £. Șase luni mai târziu achiziționezi 10 ETH pentru 2.000 £ per ETH, costul total este acum de 30.000 £. Grupul tău de ETH este 20, cu o bază de cost de grup de 30.000 £, ceea ce face o bază de cost de 1.500 £ per ETH.

Acum că știi baza de cost, să vedem un scenariu simplu de câștiguri de capital bazat pe exemplul de mai sus. Imaginează-ți că decizi să vinzi 15 ETH pentru 2.200 £ per ETH. În acest scenariu, suma realizată este de 2.200 £ și baza de cost este de 1.500 £, astfel câștigul de capital este de 700 £ per ETH, sau 10.500 £ (15 x 700 £). Aceasta este suma pe care vei fi obligat să o plătești ca taxe.

Dar cât de mult impozit trebuie să plătești? Acest lucru va depinde de:

1. Câștigurile tale totale de capital pentru anul respectiv (inclusiv câștigurile din tranzacționarea de alte active decât criptoactivele). Acest lucru se întâmplă deoarece în fiecare an ai o alocație pentru impozitul pe câștigurile de capital. Această alocație înseamnă că nu plătești impozit pe câștigurile de capital pentru niciun profit obținut din înstrăinarea activelor până la o anumită valoare (12.300 £ în anul fiscal 2020/21). În exemplul de mai sus, dacă nu ai alte câștiguri de capital, atunci nu vei plăti taxe pe câștigurile tale de capital.

2. Categoria ta de venit. Dacă ești un contribuabil cu rată mai mare sau suplimentară, vei plăti impozit pe câștigurile de capital la o rată de 20%. Dacă ești un contribuabil cu rată de bază, rata ta de impozitare va depinde de venitul tău impozabil și de dimensiunea câștigului.

Vrei să simplifici calculele? Folosește Calculatoarele de Impozit pe Cripto pentru a face totul mai ușor.

Recoltarea pierderilor fiscale

Recoltarea pierderilor fiscale este când vinzi investiții la pierdere pentru a-ți reduce obligația fiscală. Imaginează-ți că ai cumpărat un bitcoin la 10.000 £ și l-ai vândut în același an pentru 15.000 £. Ai avea un câștig de capital de 5.000 £, care bineînțeles este o obligație fiscală. Acum să spunem că ai cumpărat și acțiuni Tesla în valoare de 10.000 £ în același an și că prețul scade. Decizi strategic să vinzi acțiunile Tesla, suportând o pierdere de 5.000 £. Poți folosi această pierdere pentru a compensa câștigurile tale din bitcoin, eliminând obligația fiscală. Apoi aștepți (cele 30 de zile necesare legal) din momentul în care ai vândut acțiunile Tesla înainte de a le cumpăra înapoi. Din fericire, prețul nu s-a recuperat, așa că - în esență - ai evitat complet obligația fiscală pe câștigurile tale din Bitcoin fără a-ți diminua poziția Tesla.

Acesta este modul în care poate funcționa recoltarea pierderilor fiscale, dar Regatul Unit a luat măsuri pentru a stopa multe scheme de recoltare a pierderilor fiscale. În mod specific, trebuie să folosești "reguli de potrivire" atunci când calculezi câștigurile de capital potențiale.

Află mai multe despre cele Mai Bune Strategii de Impozitare a Cripto pentru a-ți reduce legal povara.

Reguli de potrivire

HMRC a stabilit "reguli de potrivire" pentru a ajuta la combaterea diverselor strategii de recoltare a pierderilor fiscale. Aceste reguli vor determina cum calculezi baza de cost și suma realizată a criptoactivelor. Când înstrăinezi un criptoactiv, trebuie să aplici trei reguli:

1. Dacă ai achiziționat același activ în aceeași zi, folosește "regula aceleași zile" pentru până la X cantitate din acel criptoactiv. Dacă ai înstrăinat mai mult decât ai achiziționat, aplică regula următoare.
2. Dacă ai re-achiziționat același activ pe care l-ai înstrăinat în termen de 2 - 30 de zile, aplică "regula de 30 de zile." Dacă ai înstrăinat mai mult decât ai re-achiziționat, aplică regula următoare.
3. Folosește regula de grupare.

Regula de grupare a fost acoperită mai sus în secțiunea Câștiguri de capital din cripto. Să vedem regulile aceleași zile și de 30 de zile.

Regula acelei zile

Dacă tokenurile de același tip sunt achiziționate și înstrăinate în aceeași zi, atunci toate achizițiile sunt tratate ca o singură tranzacție, iar toate înstrăinările sunt tratate ca o singură tranzacție. Aceasta înseamnă efectiv că calculezi o bază medie de cost și o sumă medie realizată. Achizițiile din aceeași zi sunt potrivite cu înstrăinările. De exemplu:

Acum un an ai achiziționat 1 bitcoin pentru 10.000 £.

În această dimineață ai înstrăinat 0,5 bitcoin pentru 10.000 £.

În această după-amiază ai achiziționat 1 bitcoin pentru 20.000 £.

În această seară ai înstrăinat 0,5 bitcoin pentru 8.000 £.

Mai târziu în această seară ai achiziționat 0,5 bitcoin pentru 10.000 £.

Înstrăinările de astăzi sunt tratate ca o singură tranzacție de 1 bitcoin pentru 18.000 £. Achizițiile de astăzi sunt, de asemenea, tratate ca o singură tranzacție de 1,5 bitcoin pentru 30.000 £. Înstrăinarea ta de 1 bitcoin va fi potrivită cu 1 bitcoin din achiziția de astăzi, creând un câștig de capital de 2.000 £ (20.000 £ - 18.000 £). Restul de 0,5 bitcoin achiziționat astăzi ar fi adăugat la grupul care constă din 1 bitcoin achiziționat acum un an. Noul total al grupului ar fi 1,5 bitcoin la un cost total de grup de 20.000 £, sau un cost de bază de 13.333,33 £ per bitcoin.

Regula de 30 de zile

Dacă re-achiziționezi tokenuri de același tip pe care le-ai înstrăinat în ultimele 30 de zile, baza de cost a activului înstrăinat va fi calculată folosind metoda de bază de cost FIFO (primul intrat, primul ieșit). Să vedem un exemplu:

Pe 1 ianuarie, achiziționezi 10 ETH pentru 10.000 £.

Pe 1 martie, înstrăinezi 5 ETH pentru 10.000 £.

Pe 15 martie, achiziționezi 3 ETH pentru 4.500 £.

Pe 20 martie, achiziționezi 3 ETH pentru 6.000 £.

Achizițiile tale din 15 și 20 martie au loc în termen de 30 de zile de la înstrăinarea din 1 martie, ceea ce înseamnă că achizițiile sunt potrivite cu înstrăinarea pe cât posibil. 3 ETH din 15 martie și 2 ETH din 20 martie vor fi potrivite cu cele 5 ETH înstrăinate pe 1 martie. Aceasta creează un câștig de capital de 1.500 £ (10.000 £ - 4.500 £ - 4.000 £). Deoarece restul de 1 ETH din 20 martie nu poate fi potrivit, este adăugat la grup, care are acum 6 ETH și un cost total de grup de 7.000 £.

Trebuie să rămâi în conformitate cu legislația fiscală? Explorează esențialele de Conformitate a Taxelor pe Cripto.

Ce se întâmplă dacă folosesc bitcoinul pentru a cumpăra ceva? Trebuie să plătesc taxe?

Reamintește-ți din secțiunea Câștiguri de capital din cripto că regulile HMRC dictează că ești supus impozitului pe câștigurile de capital la înstrăinare, iar înstrăinarea include folosirea criptoactivelor pentru a cumpăra ceva.

Să vedem un exemplu:

Imaginează-ți că ai cumpărat 1 BTC pentru 10.000 £ pe 1 ianuarie. Până pe 1 iunie, prețul Bitcoin s-a dublat la 20.000 £. Cu noua ta bogăție, decizi să cumperi o mașină de 20.000 £ folosind 1 BTC. Ceea ce s-ar putea să nu realizezi este că în momentul în care trimiți BTC vânzătorului pentru a plăti mașina, îți asumi un câștig de 10.000 £. Acesta este un eveniment impozabil, ceea ce înseamnă că va trebui să îl incluzi în raportul tău fiscal.

Există vreo scutire de impozit pentru achizițiile mici de cripto în Marea Britanie?

Nu există nicio scutire. Totuși, reamintește-ți că există o alocație largă pentru impozitul pe câștigurile de capital. Această alocație include câștigurile din cripto, dar și câștigurile din acțiuni și proprietăți. Alocația pentru impozitul pe câștigurile de capital für anul fiscal 2020/21 a fost de 12.300 £. Ai fi responsabil doar pentru orice impozit pe câștigurile de capital peste acea sumă.

Ce se întâmplă dacă sunt plătit în bitcoin? Cum voi fi impozitat?

În ceea ce privește aprecierea sau deprecierea prețului, se aplică aceleași reguli descrise mai sus. Aceasta înseamnă că, de exemplu, dacă primești un criptoactiv în schimbul bunurilor sau serviciilor pe 1 ianuarie, prețul criptoactivului la acea dată este considerat baza ta de cost. Dacă ulterior vinzi criptoactivul sau îl folosești pentru a cumpăra ceva, profitul sau pierderea ta va depinde de prețul la momentul schimbului.

Desigur, a fi plătit într-un criptoactiv contează ca "ceva de valoare" și, astfel, este supus impozitului pe venit și contribuțiilor la asigurările naționale în același mod în care este plătit în numerar. Aceasta înseamnă că, de exemplu, dacă vinzi imediat criptoactivul în lire sterline în momentul în care îl primești, factura ta fiscală va fi exact aceeași ca și cum ai fi primit lire sterline.

Pentru a gestiona corect acest lucru, este esențial să generezi documentație exactă. Folosește Formularele Esențiale de Impozitare a Cripto pentru a le depune corect.

Contează schimbul de bitcoin pentru un alt criptoactiv ca eveniment impozabil?

Reamintește-ți din secțiunea Câștiguri de capital din cripto că regulile HMRC dictează că ești supus impozitului pe câștigurile de capital la înstrăinare, înstrăinarea include schimbul de criptoactive pentru un alt tip de criptoactiv.

Cu alte cuvinte, când vinzi un criptoactiv pentru altul, este considerat un eveniment impozabil, ceea ce înseamnă că va trebui să-ți determini baza de cost și să raportezi câștigurile de capital.

Cum tratează legislația fiscală din Marea Britanie airdrop-urile de criptoactive?

Această secțiune și această secțiune din ghidul fiscal al HMRC despre criptoactive acoperă airdrop-urile. Modul în care raportezi airdrop-urile depinde de motivul pentru care primești un airdrop. Dacă:

1. Tokenurile airdrop sunt primite ca parte a unei tranzacții comerciale sau de afaceri legate de criptoactive sau minerit.

• Atunci valoarea de piață a tokenurilor airdrop ar trebui înregistrată și va fi supusă impozitului pe venit. Înstrăinarea tokenurilor airdrop care rezultă în profit va fi supusă impozitului pe câștigurile de capital.

2. Tokenurile airdrop sunt primite fără a face nimic în schimb și nu sunt parte a unei tranzacții comerciale sau de afaceri legate de criptoactive și minerit.

• Atunci tokenurile airdrop vor fi supuse regulilor privind impozitul pe câștigurile de capital la înstrăinare. Dacă nu deții deja tokenul, tokenurile vor intra într-un pool propriu S104. Dacă deții deja token