• Home
• Get Started
• Cryptocurrency Taxation In The Uk

Impozitarea criptomonedelor în Marea Britanie

Declinarea responsabilității: Acest material a fost pregătit doar în scop informativ și nu are intenția de a oferi și nu trebuie să fie considerat ca sfat fiscal, juridic sau contabil. Ar trebui să consultați propriii consilieri fiscali, juridici și contabili înainte de a vă angaja în orice tranzacție.

În martie 2021, Revenue and Customs (HMRC) al Majestății Sale a emis ghidul fiscal privind criptoactivele. Puteți consulta întotdeauna acel ghid pentru informații suplimentare. Deoarece HMRC se referă la criptomonede ca fiind criptoactive, vom folosi această convenție de denumire pentru restul acestui ghid.

Pentru a începe, cei mai comuni factori care afectează modul în care Bitcoin și alte criptoactive sunt impozitate în Marea Britanie sunt următorii:
1. Comercializați ca o afacere sau pentru investiții personale?
2. Cât ați câștigat în total din câștigurile de capital, nu doar din criptoactive?
3. Ați vândut și răscumpărat același criptoactiv în aceeași zi sau în termen de 30 de zile?

Individual sau Afaceri?

HMRC impozitează criptoactivele în funcție de faptul dacă alegi să le raportezi ca investiție personală sau activitate de afaceri. Din experiența noastră, majoritatea oamenilor tranzacționează criptoactive ca investiții personale. Dacă alegi să le consideri o investiție personală, vei fi supus regulilor de impozitare pe câștigurile de capital. Dacă alegi să le consideri o activitate de afaceri, venitul va fi supus regulilor de impozitare pe venituri.

Prezentare Generală a Taxelor pe Cripto - Află cum sunt impozitate criptoactivele în Marea Britanie și la nivel global.

Este important de menționat că, chiar dacă raportezi ca persoană fizică, HMRC poate decide să te trateze ca o afacere. HMRC nu definește strict ce constituie o activitate de afaceri, deoarece aceasta va depinde de la caz la caz. În schimb, HMRC oferă reguli pentru traderii financiari care iau în considerare următorii factori:

• Numărul și frecvența tranzacțiilor
• Organizare
• Risc
• Comercialitate
• Timpul dedicat tranzacționării
• Perioada de timp în care deții activele (sunt cumpărate și vândute în câteva minute sau sunt deținute mai mult timp)

Ca regulă generală, dacă nu cumperi și vinzi tokenuri cu frecvență mare în majoritatea zilelor și dacă păstrezi majoritatea activelor pe termen mediu sau lung, poți raporta criptoactivele ca investiție personală.

Câștiguri de capital din cripto

În ceea ce privește criptoactivele, în Marea Britanie ești supus impozitului pe câștigurile de capital la „înstrăinare.” HMRC a definit înstrăinarea ca:

1. Vânzarea criptoactivelor pentru bani.
2. Schimbul de criptoactive pentru un alt tip de criptoactiv.
3. Utilizarea criptoactivelor pentru a plăti bunuri sau servicii.
4. Donarea criptoactivelor unei alte persoane.

De exemplu, punctul 1 înseamnă că de fiecare dată când vinzi un activ pentru mai mult decât ai plătit pentru el, ai un câștig de capital - și câștigurile de capital sunt impozitate. Suma câștigului se calculează prin scăderea costului tău de bază din suma realizată.

Pentru ajutor practic pas cu pas, verifică Ghidurile Ultime de Taxe pe Cripto.

Calcularea costului de bază

Ideea de bază a calculării câștigurilor de capital este simplă, dar unele detalii pot fi un pic confuze. Calcularea sumei realizate este simplă: prețul la care a fost vândut activul minus taxele. Calcularea costului de bază necesită mai mult efort.

HMRC are un set de „reguli de potrivire” pentru a determina costul de bază al unui criptoactiv. Vom acoperi regulile de potrivire mai în detaliu mai târziu, dar în cea mai mare parte vei folosi „Regula de grupare.” Această regulă stipulează că trebuie să grupezi fiecare tip de token deținut în grupuri și să calculezi un cost grupat. Calculul este costul mediu de achiziție al tuturor tokenurilor din grup. Acest lucru poate fi considerat ca fiind costul mediu de bază. Să luăm un exemplu pentru a clarifica:

Achiziționezi 10 ETH pentru 1.000 £ per ETH, pentru un cost total de 10.000 £. Șase luni mai târziu achiziționezi 10 ETH pentru 2.000 £ per ETH, costul total este acum 30.000 £. Grupul tău de ETH este de 20, cu un cost de bază al grupului de 30.000 £, ceea ce face un cost de bază de 1.500 £ per ETH.

Acum că știi costul tău de bază, să privim un scenariu simplu de câștiguri de capital bazat pe exemplul de mai sus. Imaginează-ți că decizi să vinzi 15 ETH pentru 2.200 £ per ETH. În acest scenariu, suma realizată este de 2.200 £ iar costul de bază este de 1.500 £, deci câștigul de capital este de 700 £ per ETH, adică 10.500 £ (15 x 700 £). Aceasta este suma pe care vei fi obligat să o plătești ca taxe.

Dar cât de mult trebuie să plătești ca taxe? Aceasta va depinde de:

1. Câștigurile tale totale de capital pentru an (inclusiv câștigurile obținute din tranzacționarea altor active decât criptoactive). Acest lucru se datorează faptului că în fiecare an ai o alocație pentru impozitul pe câștigurile de capital. Această alocație înseamnă că nu plătești impozit pe câștigurile de capital pentru niciun profit obținut din înstrăinarea activelor până la o anumită valoare (12.300 £ în anul fiscal 2020/21). În exemplul de mai sus, dacă nu ai alte câștiguri de capital, atunci nu vei plăti taxe pe câștigurile tale de capital.

2. Categoria ta de venit. Dacă ești un contribuabil cu rată mai mare sau suplimentară, vei plăti impozit pe câștigurile de capital la o rată de 20%. Dacă ești un contribuabil cu rată de bază, rata ta de impozitare va depinde de venitul tău impozabil și de mărimea câștigului.

Recoltarea pierderilor fiscale

Recoltarea pierderilor fiscale este atunci când vinzi investiții cu pierdere pentru a-ți reduce obligația fiscală. Imaginează-ți că ai cumpărat un bitcoin la 10.000 £ și l-ai vândut în același an pentru 15.000 £. Ai avea un câștig de capital de 5.000 £, care bineînțeles este o obligație fiscală. Acum să presupunem că ai cumpărat și acțiuni Tesla în valoare de 10.000 £ în același an și că prețul scade. Decizi strategic să vinzi acțiunile Tesla, înregistrând o pierdere de 5.000 £. Poți folosi această pierdere pentru a compensa câștigurile tale din bitcoin, eliminându-ți obligația fiscală. Apoi aștepți (cele 30 de zile necesare legal) din momentul în care ai vândut acțiunile Tesla înainte de a le cumpăra înapoi. Din fericire, prețul nu și-a revenit, așa că - efectiv - ai evitat complet obligația fiscală pe câștigurile tale din Bitcoin fără a-ți diminua poziția în Tesla.

Așa funcționează recoltarea pierderilor fiscale, dar Marea Britanie a luat măsuri pentru a opri multe scheme de recoltare a pierderilor fiscale. În mod specific, trebuie să folosești 'reguli de potrivire' atunci când calculezi potențialele câștiguri de capital.

Aflați mai multe despre cele Mai Bune Strategii de Taxe pe Cripto pentru a-ți reduce legal povara.

Reguli de potrivire

HMRC a stabilit 'reguli de potrivire' pentru a ajuta la combaterea diverselor strategii de recoltare a pierderilor fiscale. Aceste reguli vor determina cum calculezi costul de bază și valoarea realizată a criptoactivelor. Când înstrăinezi un criptoactiv, trebuie să aplici trei reguli:

1. Dacă ai achiziționat același activ în aceeași zi, folosește 'regula aceleași zile' pentru până la X cantitate din acel criptoactiv. Dacă ai înstrăinat mai mult decât ai achiziționat, aplică regula următoare.
2. Dacă ai achiziționat din nou același activ pe care l-ai înstrăinat în termen de 2 - 30 de zile, aplică 'regula celor 30 de zile.' Dacă ai înstrăinat mai mult decât ai achiziționat din nou, aplică regula următoare.
3. Folosește regula de grupare.

Regula de grupare a fost acoperită mai sus în secțiunea Câștiguri de capital din cripto. Să vedem regulile Aceeași zi și 30 de zile.

Regula aceleași zile

Dacă tokenuri de același tip sunt achiziționate și înstrăinate în aceeași zi, atunci toate achizițiile sunt tratate ca o singură tranzacție, iar toate înstrăinările sunt tratate ca o singură tranzacție. Acest lucru înseamnă efectiv că calculezi un cost de bază mediu și o valoare realizată medie. Achizițiile din aceeași zi sunt potrivite cu înstrăinările. De exemplu:

Cu un an în urmă ai achiziționat 1 bitcoin pentru 10.000 £.

În această dimineață ai înstrăinat 0,5 bitcoin pentru 10.000 £.

În această după-amiază ai achiziționat 1 bitcoin pentru 20.000 £.

În această seară ai înstrăinat 0,5 bitcoin pentru 8.000 £.

Mai târziu în această seară ai achiziționat 0,5 bitcoin pentru 10.000 £.

Înstrăinările de astăzi sunt tratate ca o singură tranzacție de 1 bitcoin pentru 18.000 £. Achizițiile de astăzi sunt de asemenea tratate ca o singură tranzacție de 1,5 bitcoin pentru 30.000 £. Înstrăinarea ta de 1 bitcoin va fi potrivită cu 1 bitcoin din achiziția de astăzi, creând un câștig de capital de 2.000 £ (20.000 £ - 18.000 £). Restul de 0,5 bitcoin achiziționat astăzi va fi adăugat la grupul care constă din 1 bitcoin achiziționat cu un an în urmă. Noul total al grupului ar fi 1,5 bitcoin la un cost total de bază al grupului de 20.000 £, sau un cost de bază de 13.333,33 £ per bitcoin.

Regula celor 30 de zile

Dacă achiziționezi din nou tokenuri de același tip pe care le-ai înstrăinat în ultimele 30 de zile, costul de bază al activului înstrăinat va fi calculat folosind metoda costului de bază 'primul intrat, primul ieșit' (FIFO). Să vedem un exemplu:

Pe 1 ianuarie, achiziționezi 10 ETH pentru 10.000 £.

Pe 1 martie, înstrăinezi 5 ETH pentru 10.000 £.

Pe 15 martie, achiziționezi 3 ETH pentru 4.500 £.

Pe 20 martie, achiziționezi 3 ETH pentru 6.000 £.

Achizițiile tale din 15 și 20 martie au loc în termen de 30 de zile de la înstrăinarea din 1 martie, ceea ce înseamnă că achizițiile sunt potrivite cu înstrăinarea cât mai mult posibil. 3 ETH din 15 martie și 2 ETH din 20 martie vor fi potrivite cu cei 5 ETH înstrăinați pe 1 martie. Aceasta creează un câștig de capital de 1.500 £ (10.000 £ - 4.500 £ - 4.000 £). Deoarece restul de 1 ETH din 20 martie nu poate fi potrivit, este adăugat la grup, care este acum 6 ETH și un cost total grupat de 7.000 £.

Ce se întâmplă dacă îmi folosesc bitcoinul pentru a cumpăra ceva? Va trebui să plătesc taxe?

Reamintește-ți din secțiunea Câștiguri de capital din cripto că regulile HMRC dictează că ești supus impozitului pe câștigurile de capital la înstrăinare, înstrăinarea include utilizarea criptoactivelor pentru a cumpăra ceva.

Să luăm un exemplu:

Imaginează-ți că ai cumpărat 1 BTC pentru 10.000 £ pe 1 ianuarie. Până pe 1 iunie, prețul Bitcoinului s-a dublat la 20.000 £. Cu noua ta avere, decizi să cumperi o mașină de 20.000 £ folosind 1 BTC. Ceea ce s-ar putea să nu realizezi este că în momentul în care trimiți BTC-ul vânzătorului pentru a plăti mașina, ai un câștig de 10.000 £. Acesta este un eveniment impozabil, ceea ce înseamnă că va trebui să-l incluzi în raportul tău fiscal.

Există o scutire de taxe pentru achizițiile mici de cripto în Marea Britanie?

Nu există nicio scutire. Totuși, reamintește-ți că există o alocație largă pentru impozitul pe câștigurile de capital. Această alocație include câștigurile din cripto, dar și câștigurile din acțiuni și proprietăți. Alocația pentru impozitul pe câștigurile de capital pentru anul fiscal 2020/21 a fost de 12.300 £. Ai fi răspunzător doar pentru orice impozit pe câștigurile de capital peste acea sumă.

Ce se întâmplă dacă sunt plătit în bitcoin? Cum voi fi impozitat?

În ceea ce privește aprecierea sau deprecierea prețului, se aplică aceleași reguli descrise mai sus. Aceasta înseamnă că, de exemplu, dacă primești un criptoactiv în schimbul bunurilor sau serviciilor pe 1 ianuarie, prețul criptoactivului la acea dată este considerat costul tău de bază. Dacă ulterior vinzi criptoactivul sau îl folosești pentru a cumpăra ceva, profitul sau pierderea ta va depinde de prețul la momentul în care faci schimbul.

Desigur, a fi plătit într-un criptoactiv contează ca „valoare în bani” și, ca atare, este supus impozitului pe venit și contribuțiilor la asigurările naționale (NIC) la fel ca și cum ai fi plătit în numerar. Aceasta înseamnă că, de exemplu, dacă vinzi imediat criptoactivul în lire sterline în momentul în care îl primești, factura ta fiscală va fi exact aceeași ca și cum ai fi primit lire sterline.

Pentru a gestiona corect acest lucru, este esențial să generezi documentație precisă. Folosește Formularele Esențiale pentru Taxele pe Cripto pentru a depune corect.

Tranzacționarea bitcoinului pentru un alt criptoactiv este considerată un eveniment impozabil?

Reamintește-ți din secțiunea Câștiguri de capital din cripto că regulile HMRC dictează că ești supus impozitului pe câștigurile de capital la înstrăinare, înstrăinarea include schimbul de criptoactive pentru un alt tip de criptoactiv.

Cu alte cuvinte, când vinzi un criptoactiv pentru altul, este considerat un eveniment impozabil, ceea ce înseamnă că va trebui să-ți determini costul de bază și să raportezi câștigurile de capital.

Cum tratează legislația fiscală din Marea Britanie airdrop-urile de criptoactive?

Această secțiune și această secțiune din ghidul fiscal al HMRC privind criptoactivele acoperă airdrop-urile. Modul în care raportezi airdrop-urile depinde de motivul pentru care primești un airdrop. Dacă:

1. Tokenurile airdrop sunt primite ca parte a unei tranzacții comerciale sau de afaceri legate de criptoactive sau minerit.

• Atunci valoarea de piață a tokenurilor airdrop ar trebui înregistrată și va fi supusă impozitului pe venit. Înstrăinarea tokenurilor airdrop care rezultă în profit va fi supusă impozitului pe câștigurile