Impozitarea criptomonedelor în Marea Britanie

Declinarea responsabilității: Acest material a fost pregătit doar în scop informativ și nu are intenția de a oferi și nu trebuie să fie considerat ca sfat fiscal, juridic sau contabil. Ar trebui să consultați propriii consilieri fiscali, juridici și contabili înainte de a vă angaja în orice tranzacție.

În martie 2021, Revenue and Customs (HMRC) al Majestății Sale a emis ghidul fiscal privind criptoactivele. Puteți consulta întotdeauna acel ghid pentru informații suplimentare. Deoarece HMRC se referă la criptomonede ca fiind criptoactive, vom folosi această convenție de denumire pentru restul acestui ghid.

Pentru a începe, cei mai comuni factori care afectează modul în care Bitcoin și alte criptoactive sunt impozitate în Marea Britanie sunt următorii:
1. Comercializați ca o afacere sau pentru investiții personale?
2. Cât ați câștigat în total din câștigurile de capital, nu doar din criptoactive?
3. Ați vândut și răscumpărat același criptoactiv în aceeași zi sau în termen de 30 de zile?

Persoană fizică sau afacere?

HMRC impozitează criptoactivele în funcție de raportarea ca investiție personală sau activitate de afaceri. Din experiența noastră, majoritatea oamenilor tranzacționează criptoactive ca investiții personale. Dacă alegi să fie o investiție personală, vei fi supus regulilor privind impozitul pe câștigurile de capital. Dacă alegi să fie o activitate de afaceri, venitul va fi supus regulilor privind impozitul pe venit.

Este important de menționat că, chiar dacă raportezi ca individ, HMRC poate decide să te trateze ca o afacere. HMRC nu definește strict ce constituie o activitate de afaceri, deoarece acest lucru va depinde de fiecare caz în parte. În schimb, HMRC oferă reguli pentru comercianții financiari care iau în considerare următorii factori:

• Numărul și frecvența tranzacțiilor
• Organizare
• Risc
• Comercialitate
• Cantitatea de timp alocată tranzacționării
• Durata de timp în care deții active (sunt cumpărate și vândute în câteva minute sau deținute pe termen mai lung)

Ca regulă generală, dacă nu cumperi și vinzi tokenuri cu frecvență mare în majoritatea zilelor și dacă deții majoritatea activelor pe termen mediu sau lung, poți raporta criptoactivele ca investiție personală.

Câștiguri de capital din cripto

În ceea ce privește criptoactivele, în Marea Britanie ești supus impozitului pe câștigurile de capital la „înstrăinare." Înstrăinarea a fost definită de HMRC ca:

1. Vânzarea de criptoactive pentru bani.
2. Schimbul de criptoactive pentru un alt tip de criptoactiv.
3. Utilizarea criptoactivelor pentru a plăti bunuri sau servicii.
4. Donarea de criptoactive unei alte persoane.

De exemplu, punctul 1 înseamnă că de fiecare dată când vinzi un activ pentru mai mult decât ai plătit, ai un câștig de capital - iar câștigurile de capital sunt impozitate. Valoarea câștigului se calculează scăzând baza de cost din suma realizată.

Calcularea bazei de cost

Ideea de bază a calculării câștigurilor de capital este simplă, dar unele detalii pot fi puțin confuze. Calcularea valorii realizate este simplă: prețul la care s-a vândut activul minus taxele. Calcularea bazei de cost necesită mai mult efort.

HMRC are un set de 'reguli de potrivire' pentru a determina baza de cost a unui criptoactiv. Vom acoperi regulile de potrivire mai în detaliu mai târziu, dar în mare parte vei folosi 'Regula pooling'. Această regulă afirmă că trebuie să grupezi fiecare tip de token pe care îl deții în grupuri și să calculezi un cost mediu al grupului. Calculul este costul mediu de achiziție al tuturor tokenurilor din grup. Să ne uităm la un exemplu pentru a clarifica:

Achiziționezi 10 ETH la £1,000 per ETH, pentru un cost total de £10,000. Șase luni mai târziu achiziționezi 10 ETH la £2,000 per ETH, costul total este acum £30,000. Grupul tău de ETH este 20, cu un cost de bază al grupului de £30,000, ceea ce face un cost de bază de £1,500 per ETH.

Acum că știi baza ta de cost, să ne uităm la un scenariu simplu de câștiguri de capital bazat pe exemplul de mai sus. Imagină-ți că decizi să vinzi 15 ETH pentru £2,200 per ETH. În acest scenariu, suma realizată este £2,200 și baza ta de cost este £1,500, deci câștigul de capital este £700 per ETH, sau £10,500 (15 x £700). Aceasta este suma pe care vei fi obligat să plătești impozite.

Dar cât de mult impozit trebuie să plătești? Acest lucru va depinde de:

1. Totalul câștigurilor tale de capital pentru anul (inclusiv câștigurile realizate din tranzacționarea altor active decât criptoactive). Aceasta deoarece în fiecare an ai o alocație pentru impozitul pe câștigurile de capital. Această alocație înseamnă că nu plătești impozit pe câștigurile de capital pentru niciun profit realizat la înstrăinarea activelor până la o anumită valoare (£12,300 în anul fiscal 2020/21). În exemplul de mai sus, dacă nu ai alte câștiguri de capital, atunci nu vei plăti impozite pe câștigurile tale de capital.

2. Intervalul tău de venit. Dacă ești un contribuabil cu rată mai mare sau suplimentară, vei plăti impozitul pe câștigurile de capital la o rată de 20%. Dacă ești un contribuabil cu rată de bază, rata ta de impozitare va depinde de venitul tău impozabil și de mărimea câștigului.

Recoltarea pierderilor fiscale

Recoltarea pierderilor fiscale este atunci când vinzi investiții în pierdere pentru a-ți reduce obligația fiscală. Imagină-ți că ai cumpărat un bitcoin la £10,000 și l-ai vândut în același an pentru £15,000. Ai avea un câștig de capital de £5,000, care desigur este o obligație fiscală. Acum să presupunem că ai achiziționat și acțiuni Tesla în valoare de £10,000 în același an și că prețul scade. Decizi strategic să vinzi acțiunile Tesla, înregistrând o pierdere de £5,000. Poți folosi această pierdere pentru a-ți compensa câștigurile din bitcoin, eliminându-ți obligația fiscală. Apoi, aștepți (perioada legală) de 30 de zile de la momentul în care ai vândut acțiunile Tesla înainte de a le cumpăra din nou. Din fericire, prețul nu s-a recuperat, așa că - în practică - ai evitat complet obligația fiscală pe câștigurile tale din Bitcoin fără a-ți diminua poziția Tesla.

Reguli de potrivire

HMRC a stabilit 'reguli de potrivire' pentru a ajuta la combaterea diferitelor strategii de recoltare a pierderilor fiscale. Aceste reguli vor determina cum să calculezi baza de cost și suma realizată a criptoactivelor. Când înstrăinezi un criptoactiv, trebuie să aplici trei reguli:

1. Dacă ai achiziționat același activ în aceeași zi, folosește 'regula aceleiași zile' pentru până la X cantitate din acel criptoactiv. Dacă ai înstrăinat mai mult decât ai achiziționat, aplică următoarea regulă.
2. Dacă ai re-achiziționat același activ pe care l-ai înstrăinat în decurs de 2 - 30 de zile, aplică 'regula de 30 de zile'. Dacă ai înstrăinat mai mult decât ai re-achiziționat, aplică următoarea regulă.
3. Folosește regula pooling.

Regula pooling a fost acoperită mai sus în secțiunea despre câștiguri de capital din cripto. Să ne uităm la regulile aceleiași zile și de 30 de zile.

Regula aceleiași zile

Dacă tokenurile de același tip sunt achiziționate și înstrăinate în aceeași zi, atunci toate achizițiile sunt tratate ca o singură tranzacție, iar toate înstrăinările sunt tratate ca o singură tranzacție. Aceasta înseamnă efectiv că calculezi o bază de cost medie și o sumă realizată medie. Achizițiile din aceeași zi sunt potrivite cu înstrăinările. De exemplu:

Acum un an ai achiziționat 1 bitcoin pentru £10,000.

În această dimineață ai înstrăinat .5 bitcoin pentru £10,000.

În această după-amiază ai achiziționat 1 bitcoin pentru £20,000.

În această seară ai înstrăinat .5 bitcoin pentru £8,000.

Mai târziu în această seară ai achiziționat .5 bitcoin pentru £10,000.

Înstrăinările de astăzi sunt tratate ca o singură tranzacție de 1 bitcoin pentru £18,000. Achizițiile de astăzi sunt de asemenea tratate ca o singură tranzacție de 1.5 bitcoin pentru £30,000. Înstrăinarea ta de 1 bitcoin va fi potrivită cu 1 bitcoin din achiziția de astăzi, creând un câștig de capital de £2,000 (£20,000 - £18,000). Restul de .5 bitcoin achiziționat astăzi ar fi adăugat la grupul care constă din 1 bitcoin achiziționat acum un an. Noul total al grupului ar fi de 1.5 bitcoin la un cost total al grupului de £20,000, sau un cost de bază de £13,333.33 per bitcoin.

Regula de 30 de zile

Dacă re-achiziționezi tokenuri de același tip pe care le-ai înstrăinat în ultimele 30 de zile, baza de cost a activului înstrăinat va fi calculată folosind metoda de cost de bază 'primul intrat, primul ieșit' (FIFO). Să ne uităm la un exemplu:

Pe 1 ianuarie, achiziționezi 10 ETH pentru £10,000.

Pe 1 martie, înstrăinezi 5 ETH pentru £10,000.

Pe 15 martie, achiziționezi 3 ETH pentru £4,500.

Pe 20 martie, achiziționezi 3 ETH pentru £6,000.

Achizițiile tale din 15 și 20 martie au loc în decurs de 30 de zile de la înstrăinarea din 1 martie, ceea ce înseamnă că achizițiile sunt potrivite cu înstrăinarea pe cât posibil. 3 ETH din 15 martie și 2 ETH din 20 martie vor fi potrivite cu cei 5 ETH înstrăinați pe 1 martie. Aceasta creează un câștig de capital de £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Deoarece restul de 1 ETH din 20 martie nu poate fi potrivit, este adăugat la grup, care acum este de 6 ETH și un cost total al grupului de £7,000.

Ce se întâmplă dacă îmi folosesc bitcoinul pentru a cumpăra ceva? Trebuie să plătesc impozite?

Aminteste-ți din secțiunea despre câștiguri de capital din cripto că regulile HMRC dictează că ești supus impozitului pe câștigurile de capital la înstrăinare, înstrăinarea include utilizarea criptoactivelor pentru a cumpăra ceva.

Să ne uităm la un exemplu:

Imagină-ți că ai cumpărat 1 BTC pentru £10,000 pe 1 ianuarie. Până pe 1 iunie, prețul Bitcoin s-a dublat la £20,000. Cu noua ta avere, decizi să cumperi o mașină de £20,000 folosind 1 BTC. Ceea ce s-ar putea să nu realizezi este că în momentul în care îți trimiți BTC-ul vânzătorului pentru a plăti mașina, înregistrezi un câștig de £10,000. Acesta este un eveniment impozabil, ceea ce înseamnă că va trebui să-l incluzi în raportul tău fiscal.

Există o scutire fiscală pentru achizițiile mici de cripto în Marea Britanie?

Nu există nicio scutire. Totuși, amintește-ți că există o alocație largă pentru impozitul pe câștigurile de capital. Această alocație include câștigurile din cripto, dar și câștigurile din acțiuni și proprietăți. Alocația pentru impozitul pe câștigurile de capital pentru anul fiscal 2020/21 a fost de £12,300. Ai fi responsabil doar pentru orice impozit pe câștigurile de capital peste acea sumă.

Ce se întâmplă dacă sunt plătit în bitcoin? Cum voi fi impozitat?

În ceea ce privește aprecierea sau deprecierea prețului, se aplică aceleași reguli descrise mai sus. Aceasta înseamnă că dacă, de exemplu, primești un criptoactiv în schimbul bunurilor sau serviciilor pe 1 ianuarie, prețul criptoactivului la acea dată este considerat baza ta de cost. Dacă ulterior vinzi criptoactivul sau îl folosești pentru a cumpăra ceva, profitul sau pierderea ta va depinde de prețul la momentul în care faci schimbul.

Desigur, să fii plătit într-un criptoactiv se consideră 'valoare în bani' și, ca atare, este supus impozitului pe venit și contribuțiilor de asigurări naționale (NIC) la fel cum ar fi dacă ai fi plătit în numerar. Aceasta înseamnă că, de exemplu, dacă vinzi imediat criptoactivul în lire sterline în momentul în care îl primești, factura ta fiscală va fi exact aceeași ca și cum ai fi primit lire.

Schimbul de bitcoin pentru un alt criptoactiv se consideră un eveniment impozabil?

Aminteste-ți din secțiunea despre câștiguri de capital din cripto că regulile HMRC dictează că ești supus impozitului pe câștigurile de capital la înstrăinare, înstrăinarea include schimbul de criptoactive pentru un alt tip de criptoactiv.

Cu alte cuvinte, când vinzi un criptoactiv pentru altul, este considerat un eveniment impozabil, ceea ce înseamnă că va trebui să determini baza ta de cost și să raportezi câștigurile de capital.

Cum tratează legea fiscală din Marea Britanie airdropurile de criptoactive?

Această secțiune și această secțiune a ghidului fiscal al HMRC privind criptoactivele acoperă airdropurile. Modul în care raportezi airdropurile depinde de motivul pentru care primești un airdrop. Dacă:

1. Tokenurile airdropate sunt primite ca parte a unei tranzacții comerciale legate de criptoactive sau mining.

• Atunci valoarea de piață a tokenurilor airdropate ar trebui înregistrată și va fi supusă impozitului pe venit. Înstrăinarea tokenurilor airdropate care rezultă în profit va fi supusă impozitului pe câștigurile de capital.

2. Tokenurile airdropate sunt primite fără a face nimic în schimb și nu fac parte dintr-o tranzacție comercială legată de criptoactive și mining.

• Atunci tokenurile airdropate vor fi supuse regulilor privind impozitul pe câștigurile de capital la înstrăinare. Dacă nu deții deja tokenul, tokenurile vor intra în propriul lor grup S104. Dacă deții deja tokenul, adaugă tokenul la grupul existent în modul descris mai sus. Costul de achiziție este valoarea de piață la momentul airdropului.

Cum tratează legea fiscală din Marea Britanie fork-urile de criptoactive?

HMRC oferă îndrumări despre fork-uri aici. Există două tipuri de fork-uri: soft și hard fork-uri. Soft fork-urile sunt actualizări minore ale blockchain-ului de bază care nu creează un nou blockchain sau tokenuri noi. Hard fork-urile sunt actualizări majore care pot, dar nu neapărat, să ducă la o diviziune a comunității. Unii din comunitate susțin blockchain-ul 'nemodificat' mai vechi, iar alții susțin cel nou actualizat. De vreme ce acum există două blockchain-uri viabile, există acum două copii ale tuturor tokenurilor. De obicei, dacă deții orice tokenuri pe blockchain-ul mai vechi, vei deține aceeași cantitate pe cel nou.

Noile tokenuri sunt plasate în propriul lor grup. Costul total al grupului mai vechi trebuie reechilibrat și împărțit între grupul vechi și cel nou. HMRC nu prescrie un mod particular de a repartiza valoarea, doar că, "Costurile trebuie împărțite într-un mod just și rezonabil conform secțiunii 52(4) TCGA 1992."

Cum sunt impozitate dobânzile câștigate din criptoactive?

Un număr tot mai mare de platforme asemănătoare băncilor îți permit să câștigi dobânzi din criptoactive precum Bitcoin și Ether. Platforma preia posesia criptoactivelor tale și plătește dobânzi - de obicei la intervale lunare. Din păcate, îndrumările fiscale ale HMRC privind criptoactivele nu sunt clare cu privire la faptul dacă dobânda din aceste servicii ar trebui impozitată ca venit regulat

SchimburiJocuri de norocPortofeleCărțiConferințe

Descoperă cele mai bune platforme pentru cumpărarea, vânzarea și tranzacționarea criptomonedelor.

Caracteristici de tranzacționare

Instrumente avansate de tranzacționare și strategii automatizate pentru traderi profesioniști

Criptomonede

Cumpără, vinde și tranzacționează criptomonede și altcoins populare.

Tipuri de schimb

Diferite tipuri de schimburi bazate pe nevoile tale de tranzacționare

Regiuni geografice

Găsiți burse disponibile în țara sau regiunea dumneavoastră.

Opțiuni de investiții

Descoperiți noi oportunități de investiții și pre-vânzări

Opțiuni binare

Platforme și instrumente de tranzacționare cu opțiuni binare

Tranzacționare algoritmică

Tranzacționare automată

Boti de arbitraj

Copiere tranzacționare

Tranzacționare zilnică

Conturi de tranzacționare demo

Derivate

Tranzacționarea contractelor futures

Tranzacționare cu efect de levier

Tranzacționare în marjă

Tranzacționarea opțiunilor

Vânzare în lipsă

Împrumută

Altcoin-uri

Aptos

Arbitrum

Inteligență artificială superioară

Avalanșă

Moneda Binance

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Lanț de legătură

Cosmos

Cronos

Dăi

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Iederă

Imuabil

Injectiv

Kaspa

Litecoin

Creator

Mantou

Monero

Protocolul Near

Neon

Okb

Optimism

Pepe

Polkadot

Poligon

Redare

Undă

Shiba Inu

Solana

Stablecoini

Stive

Stelar

Scaun

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Schimburi anonime

Centralizat

Brokers de criptomonede

Schimburi Crypto în Fiat

Decentralizat

Pentru începători

Hibrid

Platforme de împrumut

Cele mai mici taxe

Platforme P2P

Depunere PayPal

Cel mai sigur

Conturi de economii

Platforme de swap

Algeria

Argentina

Asia

Australia

Bahrain

Brazilia

Canada

China

Columbia

Congo

Egipt

Europa

Franța

Germania

Ghana

Hong Kong

India

Indonezia

Irlanda

Italia

Japonia

Kenya

Coreea

Malaezia

Mexic

Maroc

Țările de Jos

Noua Zeelandă

Nigeria

Norvegia

Pakistan

Filipine

Rusia

Singapore

Africa de Sud

Elveția

Tanzania

Thailanda

Turcia

Uganda

Emiratele Arabe Unite

Cea mai bună criptomonedă de cumpărat acum

Cele mai bune pre-vânzări de criptomonede

Proiecte noi de criptomonede

Opțiuni binare

Schimburi

Descoperă cele mai bune platforme pentru cumpărarea, vânzarea și tranzacționarea criptomonedelor.

Caracteristici de tranzacționare

Instrumente avansate de tranzacționare și strategii automatizate pentru traderi profesioniști

Criptomonede

Cumpără, vinde și tranzacționează criptomonede și altcoins populare.

Tipuri de schimb

Diferite tipuri de schimburi bazate pe nevoile tale de tranzacționare

Regiuni geografice

Găsiți burse disponibile în țara sau regiunea dumneavoastră.

Opțiuni de investiții

Descoperiți noi oportunități de investiții și pre-vânzări

Opțiuni binare

Platforme și instrumente de tranzacționare cu opțiuni binare

Tranzacționare algoritmică

Tranzacționare automată

Boti de arbitraj

Copiere tranzacționare

Tranzacționare zilnică

Conturi de tranzacționare demo

Derivate

Tranzacționarea contractelor futures

Tranzacționare cu efect de levier

Tranzacționare în marjă

Tranzacționarea opțiunilor

Vânzare în lipsă

Împrumută

Altcoin-uri

Aptos

Arbitrum

Inteligență artificială superioară

Avalanșă

Moneda Binance

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Lanț de legătură

Cosmos

Cronos

Dăi

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Iederă

Imuabil

Injectiv

Kaspa

Litecoin

Creator

Mantou

Monero

Protocolul Near

Neon

Okb

Optimism

Pepe

Polkadot

Poligon

Redare

Undă

Shiba Inu

Solana

Stablecoini

Stive

Stelar

Scaun

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Schimburi anonime

Centralizat

Brokers de criptomonede

Schimburi Crypto în Fiat

Decentralizat

Pentru începători

Hibrid

Platforme de împrumut

Cele mai mici taxe

Platforme P2P

Depunere PayPal

Cel mai sigur

Conturi de economii

Platforme de swap

Algeria

Argentina

Asia

Australia

Bahrain

Brazilia

Canada

China

Columbia

Congo

Egipt

Europa

Franța

Germania

Ghana

Hong Kong

India

Indonezia

Irlanda

Italia

Japonia

Kenya

Coreea

Malaezia

Mexic

Maroc

Țările de Jos

Noua Zeelandă

Nigeria

Norvegia

Pakistan

Filipine

Rusia

Singapore

Africa de Sud

Elveția

Tanzania

Thailanda

Turcia

Uganda

Emiratele Arabe Unite

Cea mai bună criptomonedă de cumpărat acum

Cele mai bune pre-vânzări de criptomonede

Proiecte noi de criptomonede

Opțiuni binare

Caracteristici de tranzacționare

Tranzacționare algoritmicăTranzacționare automatăBoti de arbitrajCopiere tranzacționareTranzacționare zilnicăConturi de tranzacționare demoDerivateTranzacționarea contractelor futuresTranzacționare cu efect de levierTranzacționare în marjăTranzacționarea opțiunilorVânzare în lipsă

Criptomonede

ÎmprumutăAltcoin-uriAptosArbitrumInteligență artificială superioarăAvalanșăMoneda BinanceBitcoin CashBittensorCardanoLanț de legăturăCosmosCronosDăiDogecoinEthereum ClassicFilecoinIederăImuabilInjectivKaspaLitecoinCreatorMantouMoneroProtocolul NearNeonOkbOptimismPepePolkadotPoligonRedareUndăShiba InuSolanaStablecoiniStiveStelarScaunTezosToncoinTronUniswap

Tipuri de schimb

Schimburi anonimeCentralizatBrokers de criptomonedeSchimburi Crypto în FiatDecentralizatPentru începătoriHibridPlatforme de împrumutCele mai mici taxePlatforme P2PDepunere PayPalCel mai sigurConturi de economiiPlatforme de swap

Regiuni geografice

AlgeriaArgentinaAsiaAustraliaBahrainBraziliaCanadaChinaColumbiaCongoEgiptEuropaFranțaGermaniaGhanaHong KongIndiaIndoneziaIrlandaItaliaJaponiaKenyaCoreeaMalaeziaMexicMarocȚările de JosNoua ZeelandăNigeriaNorvegiaPakistanFilipineRusiaSingaporeAfrica de SudElvețiaTanzaniaThailandaTurciaUgandaEmiratele Arabe Unite

Opțiuni de investiții

Cea mai bună criptomonedă de cumpărat acumCele mai bune pre-vânzări de criptomonedeProiecte noi de criptomonede

Opțiuni binare

Opțiuni binare

Jocuri de noroc

Portofele

Cărți

Conferințe