Individual ou Negócio?

A HMRC tributa criptoativos dependendo de você optar por relatá-los como um investimento pessoal ou atividade empresarial. Em nossa experiência, a maioria das pessoas negocia criptoativos como investimentos pessoais. Se você optar por isso como um investimento pessoal, estará sujeito às regras de Imposto sobre Ganhos de Capital. Se escolher como uma atividade empresarial, a renda estará sujeita às regras de Imposto de Renda.

Visão Geral de Imposto sobre Cripto - Aprenda como cripto é tributado no Reino Unido e globalmente.

É importante notar que, mesmo que você declare como indivíduo, a HMRC pode decidir tratá-lo como um negócio. A HMRC não define estritamente o que constitui uma atividade empresarial, pois dependerá de cada caso. Em vez disso, a HMRC fornece regras para traders financeiros que levam em conta os seguintes fatores:

• O número e a frequência das transações
• Organização
• Risco
• Comercialização
• Quantidade de tempo de negociação
• O tempo que você mantém ativos (são comprados e vendidos em minutos ou mantidos por mais tempo)

Como regra geral, se você não está comprando e vendendo tokens com alta frequência na maioria dos dias, e se mantém a maioria dos seus ativos a médio ou longo prazo, pode relatar criptoativos como um investimento pessoal.

Ganhos de capital em cripto

No que se refere a criptoativos, no Reino Unido você está sujeito ao imposto sobre ganhos de capital na "alienação." Alienação foi definida pela HMRC como:

1. Venda de criptoativos por dinheiro.
2. Troca de criptoativos por outro tipo de criptoativo.
3. Uso de criptoativos para pagar por bens ou serviços.
4. Doação de criptoativos a outra pessoa.

Por exemplo, o número 1 significa que toda vez que você vende um ativo por mais do que pagou, você tem um ganho de capital - e ganhos de capital são tributados. O valor do ganho é calculado subtraindo seu custo base do valor realizado.

Para ajuda prática passo a passo, confira nossos Guias Finais de Imposto sobre Cripto.

Calculando o custo base

A ideia básica de calcular ganhos de capital é simples, mas alguns detalhes podem ser um pouco confusos. Calcular o valor realizado é simples: o preço pelo qual o ativo foi vendido menos as taxas. Calcular o custo base requer mais trabalho.

A HMRC tem um conjunto de 'regras de correspondência' para determinar o custo base de um criptoativo. Vamos cobrir as regras de correspondência em mais detalhes depois, mas na maioria das vezes você usará a 'Regra de Pooling'. Esta regra afirma que você deve agrupar cada tipo de token que possui em pools e calcular um custo agrupado. O cálculo é o custo médio de compra de todos os tokens no pool. Isso pode ser considerado como o custo base médio. Vamos ver um exemplo para esclarecer:

Você adquire 10 ETH por £1.000 por ETH, totalizando um custo de £10.000. Seis meses depois, você adquire 10 ETH por £2.000 por ETH, o custo total agora é de £30.000. Seu pool de ETH é de 20, com um custo base de pool de £30.000, o que resulta em um custo base de £1.500 por ETH.

Agora que você conhece seu custo base, vamos ver um cenário simples de ganhos de capital baseado no exemplo acima. Imagine que você decide vender 15 ETH por £2.200 por ETH. Nesse cenário, seu valor realizado é de £2.200 e seu custo base é de £1.500, então seu ganho de capital é de £700 por ETH, ou £10.500 (15 x £700). Este é o valor sobre o qual você será obrigado a pagar impostos.

Mas quanto imposto você terá que pagar? Isso dependerá de:

1. Seus ganhos de capital totais para o ano (incluindo ganhos feitos com negociações de ativos não cripto). Isso porque todo ano você tem uma isenção de imposto sobre ganhos de capital. Esta isenção significa que você não paga imposto sobre ganhos de capital sobre qualquer lucro que faça na alienação de ativos até um certo valor (£12.300 no ano fiscal de 2020/21). No exemplo acima, se você não tiver outros ganhos de capital, então não pagará impostos sobre seus ganhos de capital.

2. Sua faixa de renda. Se você for um contribuinte de taxa mais alta ou adicional, pagará imposto sobre ganhos de capital à taxa de 20%. Se você for um contribuinte de taxa básica, sua taxa de imposto dependerá de sua renda tributável e do tamanho do ganho.

Quer simplificar os cálculos? Use nossos Calculadoras de Imposto sobre Cripto para facilitar.

Colheita de perdas fiscais

Colheita de perdas fiscais é quando você vende investimentos com perda para reduzir sua responsabilidade fiscal. Imagine que você comprou um bitcoin por £10.000 e o vendeu no mesmo ano por £15.000. Você teria um ganho de capital de £5.000, que, claro, é uma responsabilidade fiscal. Agora digamos que você também comprou £10.000 em ações da Tesla no mesmo ano e o preço despencou. Você decide estrategicamente vender suas ações da Tesla, incorrendo numa perda de £5.000. Você pode usar essa perda para compensar seus ganhos com bitcoin, eliminando sua responsabilidade fiscal. Em seguida, você espera (os 30 dias legalmente exigidos) a partir do momento em que vendeu suas ações da Tesla antes de comprá-las novamente. Felizmente, o preço não se recuperou, então - na prática - você evitou completamente sua responsabilidade fiscal sobre seus ganhos com Bitcoin enquanto não diminuiu sua posição na Tesla.

É assim que a colheita de perdas fiscais pode funcionar, mas o Reino Unido tomou medidas para parar muitos esquemas de colheita de perdas fiscais. Especificamente, você deve usar 'regras de correspondência' ao calcular potenciais ganhos de capital.

Saiba mais sobre as Melhores Estratégias de Imposto sobre Cripto para reduzir seu encargo legalmente.

Regras de Correspondência

A HMRC estabeleceu 'regras de correspondência' para ajudar a combater várias estratégias de colheita de perdas fiscais. Estas regras determinarão como você calcula o custo base e o valor realizado de criptoativos. Quando você aliena um criptoativo, deve aplicar três regras:

1. Se você adquiriu o mesmo ativo no mesmo dia, use a 'regra do mesmo dia' para até X quantidade daquele criptoativo. Se você alienou mais do que adquiriu, aplique a próxima regra.
2. Se você readquiriu o mesmo ativo que alienou dentro de 2 - 30 dias, aplique a 'regra dos 30 dias.' Se você alienou mais do que readquiriu, aplique a próxima regra.
3. Use a regra de pooling.

A regra de pooling foi abordada acima na seção de ganhos de capital em cripto. Vamos examinar as regras do mesmo dia e dos 30 dias.

Regra do mesmo dia

Se tokens do mesmo tipo forem adquiridos e alienados no mesmo dia, então todas as aquisições são tratadas como uma única transação, e todas as alienações são tratadas como uma única transação. Isso significa efetivamente que você calcula um custo base médio e um valor realizado médio. As aquisições do mesmo dia são correspondidas às alienações. Por exemplo:

Um ano atrás, você adquiriu 1 bitcoin por £10.000.

Esta manhã, você alienou .5 bitcoin por £10.000.

Esta tarde, você adquiriu 1 bitcoin por £20.000.

Esta noite, você alienou .5 bitcoin por £8.000.

Mais tarde, esta noite, você adquiriu .5 bitcoin por £10.000.

As alienações de hoje são tratadas como uma única transação de 1 bitcoin por £18.000. As aquisições de hoje também são tratadas como uma única transação de 1.5 bitcoin por £30.000. Sua alienação de 1 bitcoin será correspondida a 1 bitcoin de valor da aquisição de hoje, criando um ganho de capital de £2.000 (£20.000 - £18.000). O restante .5 bitcoin que você adquiriu hoje seria adicionado ao pool que consiste no 1 bitcoin que você comprou há um ano. O novo total do pool seria 1.5 bitcoin a um custo total de pool de £20.000, ou um custo base de £13.333,33 por bitcoin.

Regra dos 30 dias

Se você readquirir tokens do mesmo tipo que alienou nos últimos 30 dias, o custo base do ativo alienado será calculado usando o método de custo base FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair). Vamos ver um exemplo:

Em 1º de janeiro, você adquire 10 ETH por £10.000.

Em 1º de março, você aliena 5 ETH por £10.000.

Em 15 de março, você adquire 3 ETH por £4.500.

Em 20 de março, você adquire 3 ETH por £6.000.

Suas aquisições em 15 e 20 de março ocorrem dentro de 30 dias da alienação de 1º de março, o que significa que as aquisições são correspondidas à alienação o máximo possível. 3 ETH de 15 de março e 2 ETH de 20 de março serão correspondidos aos 5 ETH alienados em 1º de março. Isso cria um ganho de capital de £1.500 (£10.000 - £4.500 - £4.000). Como o 1 ETH restante de 20 de março não pode ser correspondido, ele é adicionado ao pool, que agora é de 6 ETH e um custo total de pool de £7.000.

Precisa ficar em conformidade com a legislação tributária? Explore os essenciais de Conformidade de Imposto sobre Cripto.

E se eu usar meu bitcoin para comprar algo? Ainda terei que pagar impostos?

Lembre-se da seção de ganhos de capital em cripto que as regras da HMRC ditam que você está sujeito ao imposto sobre ganhos de capital na alienação, e a alienação inclui usar criptoativos para comprar algo.

Vamos ver um exemplo:

Imagine que você comprou 1 BTC por £10.000 em 1º de janeiro. Em 1º de junho, o preço do Bitcoin dobrou para £20.000. Com sua nova riqueza, você decide comprar um carro de £20.000 usando seu 1 BTC. O que você pode não perceber é que no momento em que envia seu BTC ao vendedor para pagar pelo carro, você está incorrendo em um ganho de £10.000. Este é um evento tributável, o que significa que você precisará incluí-lo em seu relatório fiscal.

Existe uma isenção de impostos para pequenas compras de cripto no Reino Unido?

Não há isenção. No entanto, lembre-se de que há uma ampla isenção de Imposto sobre Ganhos de Capital. Esta isenção inclui ganhos de cripto, mas também ganhos de ações e propriedades. A isenção de imposto sobre ganhos de capital para o ano fiscal de 2020/21 foi de £12.300. Você só seria responsável por qualquer imposto sobre ganhos de capital acima desse valor.

E se eu for pago em bitcoin? Como serei tributado?

Em termos de valorização ou depreciação de preço, as mesmas regras descritas acima se aplicam. Isso significa que se, por exemplo, você receber um criptoativo em troca de bens ou serviços em 1º de janeiro, o preço do criptoativo naquela data é considerado seu custo base. Se você posteriormente vender o criptoativo ou usá-lo para comprar algo, seu lucro ou perda dependerá do preço no momento em que fizer a troca.

Claro, ser pago em um criptoativo conta como 'valor monetário' e, como tal, está sujeito a imposto de renda e Contribuições para o Seguro Nacional (NIC) da mesma forma que ser pago em dinheiro. Isso significa que, por exemplo, se você vender imediatamente seu criptoativo por libras esterlinas no momento em que o receber, seu imposto será exatamente o mesmo que se você tivesse recebido libras.

Para gerenciar isso corretamente, é essencial gerar documentação precisa. Use nossos Formulários Essenciais de Imposto sobre Cripto para arquivar corretamente.

Trocar bitcoin por outro criptoativo conta como um evento tributável?

Lembre-se da seção de ganhos de capital em cripto que as regras da HMRC ditam que você está sujeito ao imposto sobre ganhos de capital na alienação, e a alienação inclui trocar criptoativos por um tipo diferente de criptoativo.

Em outras palavras, quando você vende um criptoativo por outro, é considerado um evento tributável, o que significa que você precisará determinar seu custo base e relatar ganhos de capital.

Como a legislação tributária do Reino Unido trata drops de criptoativos?

Esta seção e esta seção da orientação fiscal da HMRC sobre criptoativos cobre drops. Como você relata drops depende do motivo pelo qual está recebendo um drop. Se:

1. Os tokens de drops são recebidos como parte de uma transação comercial ou empresarial relacionada a criptoativos ou mineração.

• Então o valor de mercado dos tokens de drops deve ser registrado e estará sujeito ao Imposto de Renda. A alienação de tokens de drops que resultem em lucro estará sujeita ao Imposto sobre Ganhos de Capital.

2. Os tokens de drops são recebidos sem fazer nada em troca, e não fazem parte de uma transação comercial ou empresarial relacionada a criptoativos e mineração.

=-> Então os tokens de drops estarão sujeitos às regras de Imposto sobre Ganhos de Capital na alienação. Se você ainda não possui o token, os tokens entrarão em seu próprio pool S104. Se você já possui o token, adicione o token ao pool existente da maneira descrita acima. O custo de aquisição é o valor de mercado no momento do drop.

Como a legislação tributária do Reino Unido trata forks de criptoativos?

A HMRC fornece orientação sobre forks aqui. Existem dois tipos de forks: soft forks e hard forks. Soft forks são atualizações menores no blockchain subjacente que não criam um novo blockchain ou novos tokens. Hard forks são atualizações significativas que podem, mas não necessariamente, resultar em uma divisão da comunidade. Alguns na comunidade apoiam o blockchain mais antigo 'inalterado' e outros apoiam o novo atualizado. Como agora existem dois blockchains viáveis, agora há duas cópias de todos os tokens. Normalmente, se você possui tokens no blockchain mais antigo, você possuirá o mesmo montante no novo.

Os novos tokens são colocados em seu próprio pool. O custo total do pool mais antigo precisa ser reajustado e dividido entre o pool antigo e o novo. A HMRC não prescreve uma maneira específica de repartir o valor, apenas que, "Os custos devem ser divididos de forma justa e razoável sob a seção 52(4) TCGA 1992."

Saiba mais em nosso guia completo sobre Leis de Imposto sobre Cripto para jurisdições do Reino Unido e globais.

Como sou tributado sobre juros ganhos de criptoativos?

Um número crescente de plataformas semelhantes a bancos permite que você ganhe juros sobre criptoativos como Bitcoin e Ether. A plataforma toma posse dos seus criptoativos e paga juros - normalmente em intervalos mensais. Infelizmente, a orientação fiscal da HMRC sobre criptoativos não é clara se os juros desses serviços devem ser tributados como renda regular ou como juros. Em algum momento no futuro, a HMRC terá que esclarecer isso, ou um tribunal decidirá sobre isso. Até então, é mais seguro relatar juros como renda normal ou juros.

Como a legislação tributária do Reino Unido trata a participação de criptoativos?

Se tal atividade configura uma negociação tributável (com os tokens como recebimentos comerciais) depende de uma série de fatores como:

• grau de atividade
• organização
• risco
• comercialidade

Se a atividade não configurar uma negociação, o valor em libras esterlinas (na hora do recebimento) de quaisquer tokens recebidos será tributável como renda (renda diversa).

Existe software para ajudar na declaração de impostos sobre cripto?

Como criptoativos são tanto um veículo de investimento quanto um meio de troca, relatar seus impostos corretamente pode ser uma tarefa extremamente demorada. Além disso, as leis fiscais estão evoluindo rapidamente. Felizmente, há uma variedade crescente de ferramentas que podem ajudá-lo a cumprir as normas. Recomendamos TokenTax, que é uma plataforma de software de imposto sobre cripto e calculadora de imposto sobre cripto que simplifica vastamente o processo. Ela ajuda você a se conectar a exchanges, rastrear suas negociações, gerar os formulários necessários e compilar automaticamente seu relatório fiscal. Particularmente se você pretende implantar estratégias como a colheita de perdas fiscais, você vai querer usar um software capaz de garantir que você minimize sua carga tributária.

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