Tributação de criptomoedas na Alemanha

Isenção de responsabilidade - Este material foi preparado apenas para fins informativos e não se destina a fornecer, nem deve ser considerado como, aconselhamento fiscal, jurídico ou contábil. Você deve consultar seus próprios consultores fiscais, jurídicos e contábeis antes de realizar qualquer transação.

O Escritório Central Federal de Impostos da Alemanha ou Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) trata o Bitcoin e criptomoedas como dinheiro privado para fins fiscais, tornando as leis fiscais de criptomoedas na Alemanha mais fáceis de entender e mais generosas do que em muitos outros países. Alguns chegaram a chamar a Alemanha de paraíso fiscal de criptomoedas.

Os fatores mais comuns que afetam como o Bitcoin e outras criptomoedas são tributados na Alemanha são os seguintes:
1. Quanto tempo você manteve o ativo digital
2. Sua faixa de renda

Imposto de Renda

Criptomoedas mantidas por menos de um ano estão sujeitas a imposto de renda. Se você está negociando criptomoedas, sempre que vender um ativo por mais do que pagou, você está sujeito a imposto de renda. O valor do ganho é calculado subtraindo seu custo base (o valor pago pelo ativo após taxas) do valor realizado (o que você obteve, após taxas, quando vendeu). No caso das criptomoedas, na Alemanha você está sujeito a imposto de renda não apenas quando vende criptomoedas por Euros, mas também quando as troca por outras criptomoedas.

Ok, vamos ver um exemplo simples. Imagine que você comprou 1 BTC por 10.000€ em 1º de janeiro e o vendeu por 15.000€ seis meses depois, em 1º de junho. Nesse cenário, seu custo base é de 10.000€ e seu valor realizado é de 15.000€, então seus ganhos são de 5.000€. Este é o valor sobre o qual você será obrigado a pagar impostos. Simples assim.

Mas quanto imposto você tem que pagar? Isso dependerá de:

1. Sua faixa de renda. Estar em uma faixa de renda mais alta o sujeita a uma taxa de imposto mais alta sobre seus ganhos de capital.
2. Quanto tempo você manteve o investimento. Se você manteve por menos de um ano, os ganhos são adicionados à sua renda 'ordinária'. Se você manteve o ativo por mais de um ano, você não tem responsabilidade fiscal sobre seus ganhos. Sim, todos os ganhos são isentos de impostos!
3. O valor total dos ganhos em criptomoedas. Se você vender criptomoeda dentro de um ano, há uma isenção de 600€. Quaisquer ganhos até 600€ não são tributados.

Visão Geral de Impostos sobre Cripto - Entenda como as criptomoedas são tributadas em geral e como se manter em conformidade globalmente.

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Identificando lotes

Digamos que você compra um bitcoin por 10.000€ e mais um por 20.000€. Mais tarde, você vende uma moeda por 15.000€. Você teve um ganho ou uma perda? A resposta não é clara.

As autoridades fiscais alemãs ainda não especificaram um método contábil obrigatório, no entanto, o método de primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO) tem sido comumente usado. Usando o FIFO, você teria um ganho de 5.000€.

Se você não tem certeza de como calcular o custo base, tente usar nossos Calculadores de Impostos sobre Cripto.

E se eu usar meu bitcoin para comprar algo? Ainda tenho que pagar impostos?

Converter bitcoin em bens ou serviços é tratado da mesma forma que vender bitcoin em uma exchange. Isso significa que as regras descritas acima se aplicam. Vamos ver um exemplo:

Imagine que você comprou 1 BTC por 10.000€ em 1º de janeiro. Em 1º de junho, o preço do Bitcoin dobrou para 20.000€. Com sua nova riqueza, você decide comprar um carro de 20.000€ usando seu 1 BTC. O que você pode não perceber é que no momento em que você envia seu BTC para o vendedor para pagar o carro, você está incorrendo em um ganho de 10.000€. Este é um evento tributável, o que significa que você precisará considerá-lo em seu relatório fiscal.

Claro, você pode evitar esse imposto se mantiver o 1 BTC por um ano antes de fazer a compra. Após um ano, a transação de criptomoeda não está sujeita a impostos.

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Existe isenção de impostos para pequenas compras de cripto na Alemanha?

Há uma isenção de 600€ para criptomoedas compradas e vendidas dentro do mesmo ano. Caso contrário, todas as criptomoedas mantidas por mais de um ano estão isentas de impostos.

E se eu for pago em bitcoin? Como serei tributado?

Ser pago em criptomoeda o sujeita a imposto de renda da mesma forma que receber em Euros. Qualquer criptomoeda recebida como renda é tributada ao valor de mercado atual no momento em que você a recebe.

Mantenha-se em conformidade com as regulamentações locais revisando nossos recursos de Conformidade Fiscal para Cripto.

Trocar bitcoin por outra criptomoeda conta como um evento tributável?

Sim. Quando você vende uma criptomoeda que manteve por menos de um ano por outra, é considerado um evento tributável, o que significa que você precisará determinar seu custo base e reportar os ganhos. Você pode evitar isso mantendo a primeira criptomoeda (bitcoin, neste caso) por pelo menos um ano.

Saiba como diferentes jurisdições tratam trocas em nosso guia de Leis Fiscais sobre Cripto.

Como a lei fiscal alemã trata airdrops de criptomoeda?

Existem dois tipos de airdrops: aqueles para os quais você presta serviços com expectativa de pagamento, e aqueles para os quais você não faz nada em troca. No primeiro caso, deve haver um registro de uma transação comprável, ou quanto seu trabalho é avaliado. Na ausência de uma transação comprável, como é verdade na maioria das vezes, a venda de tokens airdropados é isenta de impostos.

Como a lei fiscal alemã trata forks de criptomoeda?

Se você vender um fork de criptomoeda dentro de um ano, seu custo base é calculado no momento em que o fork ocorreu. Após manter o fork por um ano, a venda da criptomoeda é isenta de impostos.

Como sou tributado sobre juros ganhos com criptomoedas?

Um número crescente de plataformas semelhantes a bancos permite que você ganhe juros em criptomoedas como Bitcoin e Ether. Nesse modelo, a plataforma toma posse de suas criptomoedas e paga juros - tipicamente em intervalos mensais. Sob a lei fiscal alemã, esses juros são considerados renda tributável. Além disso, a criptomoeda emprestada para ganhar juros deve ser mantida por 10 anos para ser isenta de impostos, não o usual 1 ano.

Como a lei fiscal alemã trata o staking de criptomoeda?

Qualquer lucro obtido com criptomoedas em staking é tributável e deve ser reportado como 'outra renda'. Qualquer criptomoeda que está em staking não pode ser vendida isenta de impostos após 1 ano. Em vez disso, a criptomoeda que foi staked deve ser mantida por 10 anos para ser isenta de impostos.

Existe software para ajudar no relatório de impostos sobre cripto?

Como as criptomoedas são tanto um veículo de investimento quanto um meio de troca, relatar seus impostos corretamente pode ser uma tarefa extremamente demorada. Além disso, as leis fiscais estão evoluindo rapidamente. Felizmente, há uma variedade crescente de ferramentas que podem ajudá-lo a cumprir as exigências. Recomendamos o TokenTax, que é uma plataforma de software de impostos sobre cripto e calculadora de impostos sobre cripto que simplifica enormemente o processo. Ele ajuda você a se conectar a exchanges, rastrear suas negociações, gerar os formulários necessários e compilar automaticamente seu relatório fiscal. Especialmente se você pretende implantar estratégias como colheita de prejuízos fiscais, você vai querer usar um software capaz para garantir que minimiza sua carga tributária.

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Se você está preenchendo seus impostos sozinho, você também pode usar esses Formulários Essenciais de Impostos sobre Cripto para garantir que está enviando os documentos corretos.

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