Tributação de criptomoedas na Alemanha

Isenção de responsabilidade - Este material foi preparado apenas para fins informativos e não se destina a fornecer, nem deve ser considerado como, aconselhamento fiscal, jurídico ou contábil. Você deve consultar seus próprios consultores fiscais, jurídicos e contábeis antes de realizar qualquer transação.

O Escritório Central Federal de Impostos da Alemanha ou Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) trata o Bitcoin e criptomoedas como dinheiro privado para fins fiscais, tornando as leis fiscais de criptomoedas na Alemanha mais fáceis de entender e mais generosas do que em muitos outros países. Alguns chegaram a chamar a Alemanha de paraíso fiscal de criptomoedas.

Os fatores mais comuns que afetam como o Bitcoin e outras criptomoedas são tributados na Alemanha são os seguintes:
1. Quanto tempo você manteve o ativo digital
2. Sua faixa de renda

Índice

Imposto de Renda

Criptomoedas mantidas por menos de um ano estão sujeitas a impostos de renda. Se você estiver negociando criptomoedas, sempre que vender um ativo por mais do que pagou, estará sujeito ao imposto de renda. O valor do ganho é calculado subtraindo sua base de custo (o valor pago pelo ativo após taxas) do valor realizado (o que você acabou com, após taxas, ao vender). No que diz respeito às criptomoedas, na Alemanha você está sujeito ao imposto de renda não apenas quando vende criptomoedas por Euros, mas também quando as troca por outras criptomoedas.

Ok, vamos ver um exemplo simples. Imagine que você comprou 1 BTC por 10.000€ em 1º de janeiro e o vendeu por 15.000€ seis meses depois, em 1º de junho. Nesse cenário, sua base de custo é 10.000€ e seu valor realizado é 15.000€, então seu ganho é de 5.000€. Este é o valor sobre o qual você terá a obrigação de pagar impostos. Simples assim.

Mas quanto imposto você tem que pagar? Isso dependerá de:

Sua faixa de renda. Estar em uma faixa de renda mais alta o sujeita a uma taxa de imposto mais alta sobre seus ganhos de capital.
Quanto tempo você manteve o investimento. Se manteve por menos de um ano, os ganhos são adicionados à sua renda 'ordinária'. Se manteve o ativo por mais de um ano, você não tem obrigação fiscal sobre seus ganhos. Sim, todos os ganhos são isentos de impostos!
O valor total dos ganhos com criptomoedas. Se você vender criptomoedas dentro de um ano, há uma isenção de 600€. Quaisquer ganhos até 600€ não são tributados.

Identificando lotes

Digamos que você compre um bitcoin a 10.000€ e mais um a 20.000€. Depois, você vende uma moeda por 15.000€. Você teve um ganho ou uma perda? A resposta não é clara.

As autoridades fiscais alemãs ainda precisam especificar um método de contabilidade obrigatório, no entanto, o método primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO) tem sido comumente usado. Usando o FIFO, você teria um ganho de 5.000€.

E se eu usar meu bitcoin para comprar algo? Ainda preciso pagar impostos?

Converter bitcoin em bens ou serviços é tratado da mesma forma que vender bitcoin em uma bolsa. Isso significa que as regras descritas acima se aplicam. Vamos ver um exemplo:

Imagine que você comprou 1 BTC por 10.000€ em 1º de janeiro. Em 1º de junho, o preço do Bitcoin dobrou para 20.000€. Com sua nova riqueza, você decide comprar um carro de 20.000€ usando seu 1 BTC. O que você pode não perceber é que no momento em que envia seu BTC para o vendedor para pagar pelo carro, você está incorrendo em um ganho de 10.000€. Este é um evento tributável, o que significa que você precisará considerá-lo em seu relatório fiscal.

Claro, você pode evitar esse imposto se mantiver o 1 BTC por um ano antes de fazer a compra. Após um ano, a transação de criptomoeda não está sujeita a impostos.

Existe uma isenção de impostos para pequenas compras de criptomoedas na Alemanha?

Há uma isenção de 600€ para criptomoedas compradas e vendidas dentro do mesmo ano. Caso contrário, todas as criptomoedas mantidas por mais de um ano são isentas de impostos.

E se eu for pago em bitcoin? Como serei tributado?

Receber pagamento em criptomoeda o sujeita ao imposto de renda da mesma forma que receber em Euros. Qualquer criptomoeda recebida como renda é tributada ao valor de mercado atual no momento em que você a recebe.

Trocar bitcoin por outra criptomoeda conta como um evento tributável?

Sim. Quando você vende uma criptomoeda que manteve por menos de um ano por outra, é considerado um evento tributável, o que significa que você precisará determinar sua base de custo e relatar ganhos. Você pode evitar isso mantendo a primeira criptomoeda (bitcoin, neste caso) por pelo menos um ano.

Como a lei fiscal alemã trata os airdrops de criptomoedas?

Existem dois tipos de airdrops: aqueles para os quais você fornece serviços com expectativa de pagamento, e aqueles para os quais você não faz nada em troca. No primeiro caso, deve haver um registro de uma transação comprável, ou de quanto seu trabalho é avaliado. Na ausência de uma transação comprável, como é verdade na maioria das vezes, a venda de tokens distribuídos por airdrop é isenta de impostos.

Como a lei fiscal alemã trata os forks de criptomoedas?

Se você vender um fork de criptomoeda dentro de um ano, sua base de custo é calculada no momento em que o fork ocorreu. Após manter o fork por um ano, vender a criptomoeda é isento de impostos.

Como sou tributado sobre os juros ganhos com criptomoedas?

Um número crescente de plataformas semelhantes a bancos permite que você ganhe juros sobre criptomoedas como Bitcoin e Ether. Nesse modelo, a plataforma toma posse de suas criptomoedas e paga juros - normalmente em intervalos mensais. Segundo a lei tributária alemã, esses juros são considerados renda tributável. Além disso, criptomoedas emprestadas para ganhar juros devem ser mantidas por 10 anos para serem isentas de impostos, e não o usual de 1 ano.

Como a lei fiscal alemã trata o staking de criptomoedas?

Qualquer lucro obtido com criptomoedas em staking é tributável e deve ser relatado como 'outra renda'. Qualquer criptomoeda que esteja em staking não pode ser vendida isenta de impostos após 1 ano. Em vez disso, a criptomoeda que esteve em staking deve ser mantida por 10 anos para ser isenta de impostos.

Existe software para ajudar na declaração de impostos sobre criptomoedas?

Como as criptomoedas são tanto um veículo de investimento quanto um meio de troca, relatar seus impostos corretamente pode ser uma tarefa extremamente demorada. Além disso, as leis tributárias estão evoluindo rapidamente. Felizmente, há uma variedade crescente de ferramentas que podem ajudá-lo a cumprir. Recomendamos TokenTax, que é uma plataforma de software de impostos sobre criptomoedas e calculadora de impostos sobre criptomoedas que simplifica bastante o processo. Ela ajuda você a se conectar a bolsas, rastrear suas negociações, gerar os formulários necessários e compilar automaticamente seu relatório fiscal. Especialmente se você pretende implementar estratégias como a colheita de prejuízos fiscais, vai querer usar um software capaz para garantir que minimize sua carga tributária.

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