Opodatkowanie kryptowalut w USA

Zrzeczenie się odpowiedzialności: Ten materiał został przygotowany wyłącznie w celach informacyjnych i nie ma na celu udzielania, ani nie powinno się na nim polegać jako na poradach podatkowych, prawnych lub księgowych. Przed dokonaniem jakiejkolwiek transakcji należy skonsultować się z własnymi doradcami podatkowymi, prawnymi i księgowymi.

Aby rozpocząć, najczęstsze czynniki wpływające na sposób opodatkowania kryptowalut w USA są następujące:
1. Jak długo posiadasz aktywa cyfrowe
2. Twój próg dochodowy
3. Czy możesz zastosować strategię zbierania strat podatkowych

Spis treści

Zyski kapitałowe z kryptowalut

Przede wszystkim, zazwyczaj nie poniesiesz 'wydarzenia podatkowego', dopóki nie sprzedasz (lub wymienisz swojej kryptowaluty na towar lub usługę). Mówimy zazwyczaj ponieważ jeśli zarabiasz odsetki na swoich zasobach kryptowalut, te odsetki są uznawane za 'zwykły' dochód podlegający opodatkowaniu.

Jeśli jesteś nowy w koncepcjach podatkowych dotyczących kryptowalut, sprawdź Przegląd Podatków od Kryptowalut, aby uzyskać jasne wprowadzenie na temat jak opodatkowane są kryptowaluty.

Ok, spójrzmy na prosty przykład zysków kapitałowych. Wyobraź sobie, że kupiłeś 1 BTC za 10 000 USD 1 stycznia i sprzedałeś go za 15 000 USD sześć miesięcy później, 1 czerwca. W tym scenariuszu twoja podstawa kosztów to 10 000 USD, a twój zysk to 5 000 USD. Twój zysk to kwota, od której będziesz zobowiązany zapłacić podatek. Proste, prawda?

Ale ile podatku musisz zapłacić? To zależy od:

Twoich całkowitych zysków kapitałowych w całym roku podatkowym (w tym zysków z handlu niekryptowalutowego) - im więcej zarobisz, tym wyższa będzie stawka podatkowa.
Twojej grupy dochodowej. Bycie w wyższej grupie dochodowej oznacza wyższą stawkę podatkową od zysków kapitałowych. Więcej informacji o aktualnych progach podatkowych znajdziesz na stronie Internal Revenue Service (IRS): www.irs.com
Jak długo trzymałeś inwestycję. Jeśli trzymałeś mniej niż rok, zyski są dodawane do twojego 'zwykłego' dochodu, co zazwyczaj oznacza wyższą stawkę podatkową. Jeśli trzymałeś aktywo dłużej niż rok, zyski są liczone jako 'zyski kapitałowe', które w większości przypadków są opodatkowane niższą stawką.

Potrzebujesz pomocy w obliczeniu swojej podstawy kosztów i zysków? Wypróbuj nasze Kalkulatory Podatków od Kryptowalut, aby uprościć ten proces.

Zbieranie strat podatkowych

Zbieranie strat podatkowych polega na sprzedaży inwestycji ze stratą w celu zmniejszenia zobowiązania podatkowego. Wyobraź sobie, że kupiłeś jeden bitcoin za 10 000 USD i sprzedałeś go w tym samym roku za 15 000 USD. Miałbyś zysk kapitałowy w wysokości 5 000 USD, co oczywiście jest zobowiązaniem podatkowym. Teraz załóżmy, że również kupiłeś akcje Tesli o wartości 10 000 USD w tym samym roku i cena spadła. Decydujesz się strategicznie sprzedać swoje akcje Tesli, ponosząc stratę 5 000 USD. Możesz użyć tej straty, aby zrównoważyć swoje zyski z bitcoina, eliminując w ten sposób swoje zobowiązanie podatkowe. Następnie czekasz wymagane prawem 30 dni od momentu sprzedaży akcji Tesli przed ich ponownym zakupem. Na szczęście cena nie odzyskała, więc - w efekcie - całkowicie uniknąłeś zobowiązania podatkowego z zysków z bitcoina, nie zmniejszając swojego stanowiska w Tesli.

Ponieważ IRS klasyfikuje aktywa kryptowalutowe jako mienie, może to oznaczać, że zasada 'wash sale' nie ma zastosowania. To wyeliminowałoby konieczność czekania 30 dni przed ponownym zakupem kryptowalut po uznaniu straty. Jednakże, ponieważ IRS nie określiło, czy zasada ta dotyczy kryptowalut - niektóre aktywa kryptowalutowe są traktowane jako papiery wartościowe, a nie mienie - wielu traderów gra bezpiecznie, czekając 30 dni przed ponownym zakupem.

Dobrą wiadomością jest to, że ponieważ możesz zbierać nieograniczoną ilość strat i przenosić je na nieograniczoną liczbę lat podatkowych, powinieneś mieć wiele okazji do skorzystania z tej strategii podatkowej.

Aby zoptymalizować to zgodnie z prawem, zobacz nasze wskazówki w Strategie Podatkowe od Kryptowalut.

Identyfikacja partii

Powiedzmy, że kupujesz jednego bitcoina za 10 000 USD i jeszcze jednego za 20 000 USD. Później sprzedajesz jedną monetę za 15 000 USD. Czy poniosłeś zysk kapitałowy czy stratę kapitałową? Odpowiedź jest taka, że to zależy od ciebie.

Opcja 1: 'Pierwsze weszło, pierwsze wyszło.' Tutaj miałbyś zysk kapitałowy w wysokości 5 000 USD.

Opcja 2: 'Specyficzna identyfikacja.' Tutaj decydujesz, które monety sprzedajesz w momencie każdej sprzedaży. W tym przypadku będziesz musiał prowadzić skrupulatne zapisy, ale masz większą elastyczność w minimalizowaniu obciążenia podatkowego, w tym potencjalną możliwość wdrożenia strategii zbierania strat podatkowych.

Chcesz być w pełni zgodny? Odwiedź naszą stronę Zgodność Podatkowa od Kryptowalut, aby poznać najlepsze praktyki.

Co jeśli użyję mojej kryptowaluty do zakupu czegoś? Czy nadal muszę płacić podatki?

Konwersja kryptowaluty na towary lub usługi jest traktowana nie inaczej niż handel nią na giełdzie. Oznacza to, że stosują się powyżej opisane zasady. Spójrzmy na przykład:

Wyobraź sobie, że kupiłeś 1 BTC za 10 000 USD 1 stycznia. Do 1 czerwca cena bitcoina podwoiła się do 20 000 USD. Dzięki swojemu nowo zdobytemu bogactwu decydujesz się kupić samochód za 20 000 USD używając swojego 1 BTC. To, czego możesz nie zdawać sobie sprawy, to fakt, że w momencie, gdy wysyłasz swojego BTC sprzedawcy, aby zapłacić za samochód, ponosisz zysk w wysokości 10 000 USD. Jest to wydarzenie podatkowe, co oznacza, że będziesz musiał uwzględnić to w swoim raporcie podatkowym.

Czy istnieje zwolnienie podatkowe dla małych zakupów kryptowalut w USA?

Nie ma zwolnienia. Ustawodawcy dwukrotnie nie zdołali uchwalić przepisów, które zapewniłyby zwolnienie dla małych zakupów. Najnowszy projekt ustawy, zwany Virtual Currency Tax Fairness Act of 2020, zaproponował zwolnienie z transakcji o wartości poniżej 200 USD. Wprowadzony na początku 2020 roku, projekt ustawy został uznany za martwy w grudniu 2020 roku.

Co jeśli zostanę opłacony w kryptowalucie? Jak będę opodatkowany?

Pod względem wzrostu lub spadku ceny, stosują się powyżej opisane zasady. Oznacza to, że jeśli na przykład otrzymasz kryptowalutę w zamian za towary lub usługi 1 stycznia, cena kryptowaluty w tym dniu jest uznawana za twoją podstawę kosztów. Jeśli sprzedasz kryptowalutę lub użyjesz jej do zakupu czegoś, twój zysk lub strata będą zależeć od ceny w momencie wymiany (minus opłaty).

Oczywiście, otrzymywanie wynagrodzenia w kryptowalucie podlega także podatkowi dochodowemu w taki sam sposób, jak wynagrodzenie w dolarach. Oznacza to, że na przykład, jeśli natychmiast sprzedasz swoją kryptowalutę na USD w momencie jej otrzymania, twój rachunek podatkowy będzie dokładnie taki sam, jak gdybyś otrzymał dolary.

Potrzebujesz pomocy w organizacji swojego raportu? Skorzystaj z naszych Podstawowych Formularzy Podatkowych od Kryptowalut, aby być na bieżąco.

Czy handel jednej kryptowaluty na inną kryptowalutę jest uważany za wydarzenie podatkowe?

Tak. Tak zwana zasada 'like-kind' nie ma zastosowania przy handlu kryptowalutami, tak jak ma to miejsce przy wymianie nieruchomości. Innymi słowy, gdy sprzedajesz jedną kryptowalutę na inną, jest to uważane za wydarzenie podatkowe, co oznacza, że będziesz musiał określić swoją podstawę kosztów i zgłosić zyski kapitałowe.

Dowiedz się więcej o globalnych i amerykańskich przepisach podatkowych dotyczących kryptowalut w naszym przewodniku Prawo Podatkowe od Kryptowalut.

Jak amerykańskie prawo podatkowe traktuje airdropy kryptowalut?

Jeśli otrzymałeś token w jednym ze swoich portfeli, niezależnie od tego, czy o niego prosiłeś, czy nie, technicznie jesteś zobowiązany do zgłoszenia wartości tego tokena jako zwykłego dochodu. Obliczasz swoją podstawę kosztów w momencie, gdy token został airdropowany. Na przykład, jeśli otrzymałeś 400 tokenów UNI 17 września 2020 o 11:00 - kiedy cena wynosiła 0,40 USD/UNI - twoja podstawa kosztów wynosiłaby 160 USD. Jeśli sprzedałeś je dwa dni później za 6 USD/UNI, miałbyś zysk kapitałowy w wysokości 2240 USD.

Jak amerykańskie prawo podatkowe traktuje forki kryptowalut?

Podobnie jak airdropy, forki są uważane za zwykły dochód. Twoja podstawa kosztów jest ponownie obliczana w momencie wystąpienia forka.

Jak amerykańskie prawo podatkowe traktuje staking kryptowalut?

Tokeny zdobyte poprzez staking są traktowane, podobnie jak odsetki od depozytów bankowych, jako zwykły dochód.

Czy istnieje oprogramowanie pomagające w raportowaniu podatków od kryptowalut?

Ponieważ kryptowaluty są zarówno narzędziem inwestycyjnym, jak i medium wymiany, prawidłowe raportowanie podatków może być niezwykle czasochłonnym zadaniem. Dodatkowo, przepisy podatkowe szybko się zmieniają. Na szczęście istnieje coraz większa liczba narzędzi pomagających w przestrzeganiu przepisów. Polecamy TokenTax, który jest platformą do oprogramowania podatkowego dla kryptowalut i kalkulatorem podatkowym, który znacznie upraszcza ten proces. Pomaga łączyć się z giełdami, śledzić transakcje, generować potrzebne formularze i automatycznie kompilować raport podatkowy. Szczególnie jeśli zamierzasz wdrożyć strategie takie jak zbieranie strat podatkowych, będziesz chciał użyć odpowiedniego oprogramowania, aby zminimalizować swoje obciążenie podatkowe.

Możesz także sprawdzić naszą wyselekcjonowaną listę Najlepsze Oprogramowanie Podatkowe dla Kryptowalut, aby uprościć wszystko od śledzenia transakcji po generowanie raportów.

Potrzebujesz pełnego przewodnika krok po kroku? Sprawdź nasze Ostateczne Przewodniki Podatkowe od Kryptowalut, aby zacząć.

Odkryj najlepsze platformy do kupowania, sprzedawania i handlu kryptowalutami.