Opodatkowanie kryptowalut w Wielkiej Brytanii

Zastrzeżenie: Ten materiał został przygotowany wyłącznie w celach informacyjnych i nie ma na celu udzielania porad podatkowych, prawnych ani księgowych, ani nie należy na nim polegać w tych kwestiach. Przed podjęciem jakiejkolwiek transakcji należy skonsultować się z własnymi doradcami podatkowymi, prawnymi i księgowymi.

W marcu 2021 roku, Jej Królewska Mość Urząd Skarbowy i Celny (HMRC) wydał wytyczne podatkowe dotyczące kryptowalut. Zawsze możesz odwołać się do tego przewodnika w celu uzyskania dodatkowych informacji. Ponieważ HMRC odnosi się do kryptowalut jako do zasobów kryptograficznych, będziemy używać tej konwencji nazewniczej w dalszej części tego przewodnika.

Aby rozpocząć, najczęstsze czynniki wpływające na to, jak Bitcoin i inne kryptowaluty są opodatkowane w Wielkiej Brytanii, są następujące:
1. Czy handlujesz jako firma czy dla osobistej inwestycji?
2. Ile zarobiłeś na wszystkich zyskach kapitałowych, nie tylko z kryptowalut?
3. Czy sprzedałeś i odkupiłeś tę samą kryptowalutę tego samego dnia lub w ciągu 30 dni?

Indywidualny czy biznesowy?

HMRC opodatkowuje kryptoaktywa w zależności od tego, czy wybierzesz zgłoszenie ich jako inwestycję osobistą czy działalność gospodarczą. Z naszego doświadczenia wynika, że większość ludzi handluje kryptoaktywami jako inwestycjami osobistymi. Jeśli zdecydujesz się na inwestycję osobistą, będziesz podlegać zasadom podatku od zysków kapitałowych. Jeśli wybierzesz działalność gospodarczą, dochód będzie podlegał zasadom podatku dochodowego.

Ważne jest, aby pamiętać, że nawet jeśli zgłosisz się jako indywidualny użytkownik, HMRC może zdecydować się traktować Cię jako działalność gospodarczą. HMRC nie definiuje ściśle, co stanowi działalność gospodarczą, ponieważ zależy to od indywidualnych przypadków. Zamiast tego, HMRC dostarcza zasady dotyczące traderów finansowych, które biorą pod uwagę następujące czynniki:

• Liczba i częstotliwość transakcji
• Organizacja
• Ryzyko
• Komercyjność
• Ilość czasu poświęconego na handel
• Czas trzymania aktywów (czy są kupowane i sprzedawane w ciągu minut czy trzymane dłużej)

Ogólnie rzecz biorąc, jeśli nie kupujesz i nie sprzedajesz tokenów z dużą częstotliwością przez większość dni i jeśli trzymasz większość swoich aktywów w średnim lub długim terminie, możesz zgłosić kryptoaktywa jako inwestycję osobistą.

Zyski kapitałowe z kryptowalut

Jeśli chodzi o kryptoaktywa, w Wielkiej Brytanii podlegasz podatkowi od zysków kapitałowych przy „zbyciu”. Zbycie zostało zdefiniowane przez HMRC jako:

1. Sprzedaż kryptoaktywów za pieniądze.
2. Wymiana kryptoaktywów na inny rodzaj kryptoaktywów.
3. Wykorzystanie kryptoaktywów do opłacenia towarów lub usług.
4. Przekazanie kryptoaktywów innej osobie.

Na przykład, numer 1 oznacza, że za każdym razem, gdy sprzedajesz aktywa za więcej niż za nie zapłaciłeś, masz zysk kapitałowy - a zyski kapitałowe są opodatkowane. Kwota zysku jest obliczana poprzez odjęcie kosztu początkowego od kwoty uzyskanej.

Obliczanie kosztu początkowego

Podstawowa idea obliczania zysków kapitałowych jest prosta, ale niektóre szczegóły mogą być trochę mylące. Obliczenie kwoty uzyskanej jest proste: cena, za którą sprzedano aktywa minus opłaty. Obliczanie kosztu początkowego wymaga więcej pracy.

HMRC ustanowiło zestaw ‘zasad dopasowania’ do określania kosztu początkowego kryptoaktywów. Omówimy zasady dopasowania bardziej szczegółowo później, ale w większości przypadków użyjesz ‘zasady grupowania’. Ta zasada mówi, że musisz pogrupować każdy rodzaj posiadanego tokena w pule i obliczyć koszt zbiorczy. Obliczenie to jest średnim kosztem zakupu wszystkich tokenów w puli. Można to traktować jako średni koszt początkowy. Spójrzmy na przykład, aby to wyjaśnić:

Nabywasz 10 ETH za £1,000 za ETH, co daje łączny koszt £10,000. Sześć miesięcy później nabywasz 10 ETH za £2,000 za ETH, co daje łączny koszt £30,000. Twoja pula ETH wynosi 20, z kosztem puli wynoszącym £30,000, co daje koszt początkowy £1,500 za ETH.

Teraz, gdy znasz swój koszt początkowy, spójrzmy na prosty scenariusz zysków kapitałowych bazujący na powyższym przykładzie. Wyobraź sobie, że decydujesz się sprzedać 15 ETH za £2,200 za ETH. W takim przypadku twoja kwota uzyskana wynosi £2,200, a koszt początkowy to £1,500, więc twój zysk kapitałowy wynosi £700 za ETH, czyli £10,500 (15 x £700). To jest kwota, od której będziesz zobligowany zapłacić podatki.

Zasady dopasowania

HMRC ustanowiło ‘zasady dopasowania’, aby pomóc w zwalczaniu różnych strategii zbierania strat podatkowych. Te zasady określają, jak obliczasz koszt początkowy i kwotę uzyskaną z kryptoaktywów. Kiedy zbywasz kryptoaktywa, musisz zastosować trzy zasady:

1. Jeśli nabyłeś to samo aktywo tego samego dnia, zastosuj ‘zasadę tego samego dnia’ do X ilości tego kryptoaktywów. Jeśli zbyłeś więcej niż nabyłeś, zastosuj następną zasadę.
2. Jeśli ponownie nabyłeś to samo aktywo, które zbyłeś w ciągu 2 - 30 dni, zastosuj ‘zasadę 30-dniową’. Jeśli zbyłeś więcej niż ponownie nabyłeś, zastosuj następną zasadę.
3. Zastosuj zasadę grupowania.

Zasada grupowania została omówiona powyżej w sekcji Zyski kapitałowe z kryptowalut. Spójrzmy na zasady tego samego dnia i 30-dniową.

Zasada tego samego dnia

Jeśli tokeny tego samego rodzaju są nabywane i zbywane tego samego dnia, wtedy wszystkie nabycia są traktowane jako jedna transakcja, a wszystkie zbycia jako jedna transakcja. Oznacza to skutecznie, że obliczasz średni koszt początkowy i średnią kwotę uzyskaną.

Zasada 30-dniowa

Jeśli ponownie nabywasz tokeny tego samego rodzaju, które zbyłeś w ciągu ostatnich 30 dni, koszt początkowy zbywanego aktywa będzie obliczany za pomocą metody kosztu początkowego FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło).

Czy wymiana bitcoina na inną kryptoaktywa liczy się jako zdarzenie podlegające opodatkowaniu?

Przypomnij sobie z sekcji Zyski kapitałowe z kryptowalut, że zasady HMRC mówią, że podlegasz podatkowi od zysków kapitałowych przy zbyciu, a zbycie obejmuje wymianę kryptoaktywów na inny rodzaj kryptoaktywów.

Innymi słowy, gdy sprzedajesz jedno kryptoaktywo za inne, jest to traktowane jako zdarzenie podatkowe, co oznacza, że musisz określić swój koszt początkowy i zgłosić zyski kapitałowe.

Jak brytyjskie prawo podatkowe traktuje zyski z kryptoaktywów?

Coraz więcej platform podobnych do banków umożliwia zarabianie odsetek od kryptoaktywów takich jak Bitcoin i Ether. Platforma przejmuje posiadanie twoich kryptoaktywów i wypłaca odsetki - zazwyczaj w miesięcznych odstępach.

Czy istnieje oprogramowanie do pomocy w raportowaniu podatkowym od kryptowalut?

Ponieważ kryptoaktywa są zarówno instrumentem inwestycyjnym, jak i środkiem wymiany, prawidłowe raportowanie podatków może być niezwykle czasochłonnym zadaniem. Co więcej, przepisy podatkowe szybko się zmieniają. Na szczęście istnieje coraz większa liczba narzędzi, które mogą pomóc w zgodności. Polecamy TokenTax, które jest oprogramowaniem do podatków od kryptowalut i kalkulatorem podatkowym od kryptowalut, który znacznie upraszcza proces. Pomaga połączyć się z giełdami, śledzić transakcje, generować potrzebne formularze i automatycznie tworzyć raport podatkowy. Szczególnie jeśli zamierzasz wdrożyć strategie takie jak zbieranie strat podatkowych, warto użyć odpowiedniego oprogramowania, aby zminimalizować obciążenie podatkowe.

WymianyHazardPortfeleKartyKonferencje

Odkryj najlepsze platformy do kupowania, sprzedawania i handlu kryptowalutami.

Funkcje handlowe

Zaawansowane narzędzia handlowe i zautomatyzowane strategie dla profesjonalnych traderów.

Kryptowaluty

Kupuj, sprzedawaj i wymieniaj popularne kryptowaluty i altcoiny

Typy wymiany

Różne rodzaje giełd dostosowane do Twoich potrzeb handlowych

Regiony geograficzne

Znajdź giełdy dostępne w Twoim kraju lub regionie.

Opcje inwestycyjne

Odkryj nowe możliwości inwestycyjne i przedsprzedaże

Opcje binarne

Platformy i narzędzia do handlu opcjami binarnymi

Handel algorytmiczny

Automatyczny handel

Boty arbitrażowe

Kopiowanie transakcji

Dzień handlu

Konta demo do handlu

Pochodne

Handel kontraktami terminowymi

Handel z dźwignią

Handel z depozytem zabezpieczającym

Handel opcjami

Sprzedaż krótka

Aave

Altcoiny

Aptos

Arbitrum

Sztuczna superinteligencja

Lawina

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Kosmos

Kronos

Dzień

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Bluszcz

Niezmienny

Iniekcyjny

Kasa

Litecoin

Twórca

Płaszcz

Monero

Near Protocol

Neo

Okb

Optymizm

Pepe

Kropka kropkowana

Wielokąt

Przedstawiać

Fala

Shiba Inu

Solana

Stablecoiny

Stacks

Stellar

Sui

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Anonimowe wymiany

Scentralizowany

Brokerzy kryptowalut

Wymiana kryptowalut na fiat

Zdecentralizowany

Dla początkujących

Hybryda

Platformy pożyczkowe

Najniższe opłaty

Giełdy kryptowalut P2P

Wpłata PayPal

Najbezpieczniejszy

Konta oszczędnościowe

Zamień platformy

Algieria

Argentyna

Azja

Australia

Bahrajn

Brazylia

Kanada

Chiny

Kolumbia

Kongo

Egipt

Europa

Francja

Niemcy

Ghana

Hongkong

Indie

Indonezja

Irlandia

Włochy

Japonia

Kenia

Korea Południowa

Malezja

Meksyk

Maroko

Holandia

Nowa Zelandia

Nigeria

Norwegia

Pakistan

Philippines

Rosja

Singapur

Republika Południowej Afryki

Szwajcaria

Tanzania

Tajlandia

Indyk

Uganda

Zjednoczone Emiraty Arabskie

Najlepsza kryptowaluta do kupienia teraz

Najlepsze przedsprzedaże kryptowalut

Nowe projekty kryptowalutowe

Opcje binarne

Wymiany

Odkryj najlepsze platformy do kupowania, sprzedawania i handlu kryptowalutami.

Funkcje handlowe

Zaawansowane narzędzia handlowe i zautomatyzowane strategie dla profesjonalnych traderów.

Kryptowaluty

Kupuj, sprzedawaj i wymieniaj popularne kryptowaluty i altcoiny

Typy wymiany

Różne rodzaje giełd dostosowane do Twoich potrzeb handlowych

Regiony geograficzne

Znajdź giełdy dostępne w Twoim kraju lub regionie.

Opcje inwestycyjne

Odkryj nowe możliwości inwestycyjne i przedsprzedaże

Opcje binarne

Platformy i narzędzia do handlu opcjami binarnymi

Handel algorytmiczny

Automatyczny handel

Boty arbitrażowe

Kopiowanie transakcji

Dzień handlu

Konta demo do handlu

Pochodne

Handel kontraktami terminowymi

Handel z dźwignią

Handel z depozytem zabezpieczającym

Handel opcjami

Sprzedaż krótka

Aave

Altcoiny

Aptos

Arbitrum

Sztuczna superinteligencja

Lawina

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Kosmos

Kronos

Dzień

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Bluszcz

Niezmienny

Iniekcyjny

Kasa

Litecoin

Twórca

Płaszcz

Monero

Near Protocol

Neo

Okb

Optymizm

Pepe

Kropka kropkowana

Wielokąt

Przedstawiać

Fala

Shiba Inu

Solana

Stablecoiny

Stacks

Stellar

Sui

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Anonimowe wymiany

Scentralizowany

Brokerzy kryptowalut

Wymiana kryptowalut na fiat

Zdecentralizowany

Dla początkujących

Hybryda

Platformy pożyczkowe

Najniższe opłaty

Giełdy kryptowalut P2P

Wpłata PayPal

Najbezpieczniejszy

Konta oszczędnościowe

Zamień platformy

Algieria

Argentyna

Azja

Australia

Bahrajn

Brazylia

Kanada

Chiny

Kolumbia

Kongo

Egipt

Europa

Francja

Niemcy

Ghana

Hongkong

Indie

Indonezja

Irlandia

Włochy

Japonia

Kenia

Korea Południowa

Malezja

Meksyk

Maroko

Holandia

Nowa Zelandia

Nigeria

Norwegia

Pakistan

Philippines

Rosja

Singapur

Republika Południowej Afryki

Szwajcaria

Tanzania

Tajlandia

Indyk

Uganda

Zjednoczone Emiraty Arabskie

Najlepsza kryptowaluta do kupienia teraz

Najlepsze przedsprzedaże kryptowalut

Nowe projekty kryptowalutowe

Opcje binarne

Funkcje handlowe

Handel algorytmicznyAutomatyczny handelBoty arbitrażoweKopiowanie transakcjiDzień handluKonta demo do handluPochodneHandel kontraktami terminowymiHandel z dźwigniąHandel z depozytem zabezpieczającymHandel opcjamiSprzedaż krótka

Kryptowaluty

AaveAltcoinyAptosArbitrumSztuczna superinteligencjaLawinaBinance CoinBitcoin CashBittensorCardanoChainlinkKosmosKronosDzieńDogecoinEthereum ClassicFilecoinBluszczNiezmiennyIniekcyjnyKasaLitecoinTwórcaPłaszczMoneroNear ProtocolNeoOkbOptymizmPepeKropka kropkowanaWielokątPrzedstawiaćFalaShiba InuSolanaStablecoinyStacksStellarSuiTezosToncoinTronUniswap

Typy wymiany

Anonimowe wymianyScentralizowanyBrokerzy kryptowalutWymiana kryptowalut na fiatZdecentralizowanyDla początkującychHybrydaPlatformy pożyczkoweNajniższe opłatyGiełdy kryptowalut P2PWpłata PayPalNajbezpieczniejszyKonta oszczędnościoweZamień platformy

Regiony geograficzne

AlgieriaArgentynaAzjaAustraliaBahrajnBrazyliaKanadaChinyKolumbiaKongoEgiptEuropaFrancjaNiemcyGhanaHongkongIndieIndonezjaIrlandiaWłochyJaponiaKeniaKorea PołudniowaMalezjaMeksykMarokoHolandiaNowa ZelandiaNigeriaNorwegiaPakistanPhilippinesRosjaSingapurRepublika Południowej AfrykiSzwajcariaTanzaniaTajlandiaIndykUgandaZjednoczone Emiraty Arabskie

Opcje inwestycyjne

Najlepsza kryptowaluta do kupienia terazNajlepsze przedsprzedaże kryptowalutNowe projekty kryptowalutowe

Opcje binarne

Opcje binarne

Hazard

Portfele

Karty

Konferencje