Opodatkowanie kryptowalut w Wielkiej Brytanii

Zastrzeżenie: Ten materiał został przygotowany wyłącznie w celach informacyjnych i nie ma na celu udzielania porad podatkowych, prawnych ani księgowych, ani nie należy na nim polegać w tych kwestiach. Przed podjęciem jakiejkolwiek transakcji należy skonsultować się z własnymi doradcami podatkowymi, prawnymi i księgowymi.

W marcu 2021 roku, Jej Królewska Mość Urząd Skarbowy i Celny (HMRC) wydał wytyczne podatkowe dotyczące kryptowalut. Zawsze możesz odwołać się do tego przewodnika w celu uzyskania dodatkowych informacji. Ponieważ HMRC odnosi się do kryptowalut jako do zasobów kryptograficznych, będziemy używać tej konwencji nazewniczej w dalszej części tego przewodnika.

Aby rozpocząć, najczęstsze czynniki wpływające na to, jak Bitcoin i inne kryptowaluty są opodatkowane w Wielkiej Brytanii, są następujące:
1. Czy handlujesz jako firma czy dla osobistej inwestycji?
2. Ile zarobiłeś na wszystkich zyskach kapitałowych, nie tylko z kryptowalut?
3. Czy sprzedałeś i odkupiłeś tę samą kryptowalutę tego samego dnia lub w ciągu 30 dni?

Osoba prywatna czy firma?

HMRC opodatkowuje kryptoaktywa w zależności od tego, czy zgłosisz je jako inwestycję osobistą, czy działalność gospodarczą. Z naszych doświadczeń wynika, że większość osób handluje kryptoaktywami jako inwestycjami osobistymi. Jeśli wybierzesz je jako inwestycję osobistą, będziesz podlegać zasadom podatku od zysków kapitałowych. Jeśli wybierzesz je jako działalność gospodarczą, dochód będzie podlegał zasadom podatku dochodowego.

Przegląd podatków od krypto - Dowiedz się, jak krypto jest opodatkowane w Wielkiej Brytanii i na całym świecie.

Ważne jest, aby zauważyć, że nawet jeśli zgłaszasz jako osoba prywatna, HMRC może zdecydować się traktować cię jako firmę. HMRC nie definiuje ściśle, co stanowi działalność gospodarczą, ponieważ zależy to od indywidualnych przypadków. Zamiast tego, HMRC dostarcza zasady dla traderów finansowych, które uwzględniają następujące czynniki:

• Liczba i częstotliwość transakcji
• Organizacja
• Ryzyko
• Komercyjność
• Ilość czasu poświęcona na handel
• Długość czasu, przez jaki posiadasz aktywa (czy są kupowane i sprzedawane w ciągu minut, czy trzymane dłużej)

Ogólna zasada mówi, że jeśli nie kupujesz i sprzedajesz tokenów z wysoką częstotliwością przez większość dni, i jeśli trzymasz większość swoich aktywów średnio- lub długoterminowo, możesz zgłaszać kryptoaktywa jako inwestycje osobiste.

Zyski kapitałowe z krypto

W przypadku kryptoaktywów w Wielkiej Brytanii podlegasz podatkowi od zysków kapitałowych przy „zbyciu”. Zbycie zostało zdefiniowane przez HMRC jako:

1. Sprzedaż kryptoaktywów za pieniądze.
2. Wymiana kryptoaktywów na inny rodzaj kryptoaktywa.
3. Użycie kryptoaktywów do zapłaty za towary lub usługi.
4. Przekazanie kryptoaktywów innej osobie.

Na przykład, punkt 1 oznacza, że za każdym razem, gdy sprzedajesz aktywo za więcej niż zapłaciłeś, masz zysk kapitałowy - a zyski kapitałowe są opodatkowane. Kwota zysku jest obliczana przez odjęcie kosztu nabycia od kwoty zrealizowanej.

Dla praktycznej pomocy krok po kroku, zapoznaj się z naszymi Przewodnikami podatkowymi dla kryptowalut.

Obliczanie kosztu nabycia

Podstawowa idea obliczania zysków kapitałowych jest prosta, ale niektóre szczegóły mogą być nieco mylące. Obliczenie kwoty zrealizowanej jest proste: cena, za jaką aktywo zostało sprzedane minus opłaty. Obliczenie kosztu nabycia wymaga więcej pracy.

HMRC ma zestaw „zasad dopasowywania”, aby określić koszt nabycia kryptoaktywa. Omówimy zasady dopasowywania bardziej szczegółowo później, ale w większości przypadków użyjesz „Zasady puli”. Ta zasada mówi, że musisz grupować każdy typ tokena, który posiadasz, w pule i obliczać koszt puli. Obliczenie to średni koszt zakupu wszystkich tokenów w puli. Można to uważać za średni koszt nabycia. Spójrzmy na przykład, aby to wyjaśnić:

Nabywasz 10 ETH za 1 000 £ za ETH, co daje całkowity koszt 10 000 £. Sześć miesięcy później nabywasz 10 ETH za 2 000 £ za ETH, całkowity koszt wynosi teraz 30 000 £. Twoja pula ETH wynosi 20, z kosztem puli 30 000 £, co daje koszt nabycia 1 500 £ za ETH.

Teraz, gdy znasz swój koszt nabycia, spójrzmy na prosty scenariusz zysków kapitałowych oparty na powyższym przykładzie. Wyobraź sobie, że decydujesz się sprzedać 15 ETH za 2 200 £ za ETH. W tym scenariuszu twoja kwota zrealizowana wynosi 2 200 £, a twój koszt nabycia wynosi 1 500 £, więc twój zysk kapitałowy wynosi 700 £ za ETH, czyli 10 500 £ (15 x 700 £). To jest kwota, od której będziesz musiał zapłacić podatki.

Ale ile podatku musisz zapłacić? To będzie zależeć od:

1. Twoich całkowitych zysków kapitałowych za rok (w tym zysków uzyskanych z handlu niekryptoaktywami). Dzieje się tak, ponieważ każdego roku masz przyznaną ulgę podatkową od zysków kapitałowych. Ta ulga oznacza, że nie płacisz podatku od zysków kapitałowych od żadnego zysku, jaki osiągasz przy zbyciu aktywów do określonej wartości (12 300 £ w roku podatkowym 2020/21). W powyższym przykładzie, jeśli nie masz innych zysków kapitałowych, nie zapłacisz podatku od swoich zysków kapitałowych.

2. Twojego przedziału dochodowego. Jeśli jesteś podatnikiem wyższego lub dodatkowego progu podatkowego, zapłacisz podatek od zysków kapitałowych w wysokości 20%. Jeśli jesteś podatnikiem podstawowego progu podatkowego, twoja stawka podatku będzie zależeć od twojego dochodu do opodatkowania i wielkości zysku.

Chcesz uprościć obliczenia? Użyj naszych Kalkulatorów podatków od krypto, aby to ułatwić.

Zbieranie strat podatkowych

Zbieranie strat podatkowych to sytuacja, w której sprzedajesz inwestycje ze stratą, aby zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe. Wyobraź sobie, że kupiłeś jednego bitcoina za 10 000 £ i sprzedałeś go w tym samym roku za 15 000 £. Masz zysk kapitałowy w wysokości 5 000 £, który oczywiście jest zobowiązaniem podatkowym. Teraz powiedzmy, że kupiłeś także akcje Tesli za 10 000 £ w tym samym roku, a ich cena spada. Strategicznie decydujesz się sprzedać swoje akcje Tesli, ponosząc stratę 5 000 £. Możesz użyć tej straty, aby zrównoważyć swoje zyski z bitcoina, eliminując swoje zobowiązanie podatkowe. Następnie czekasz (wymagane prawnie) 30 dni od momentu sprzedaży akcji Tesli przed ponownym ich zakupem. Na szczęście cena się nie odbiła, więc - w efekcie - całkowicie uniknąłeś swojego zobowiązania podatkowego z tytułu zysków z bitcoina, nie zmniejszając swojej pozycji w Tesli.

Tak może działać zbieranie strat podatkowych, ale Wielka Brytania podjęła kroki, aby zatrzymać wiele schematów zbierania strat podatkowych. Konkretnie, musisz użyć „zasad dopasowywania” przy obliczaniu potencjalnych zysków kapitałowych.

Dowiedz się więcej o Najlepszych strategiach podatkowych dla krypto, aby legalnie zmniejszyć swoje obciążenie.

Zasady dopasowywania

HMRC ustanowiło „zasady dopasowywania”, aby pomóc w zwalczaniu różnych strategii zbierania strat podatkowych. Te zasady określą, jak obliczasz koszt nabycia i kwotę zrealizowaną kryptoaktywów. Kiedy zbywasz kryptoaktyw, musisz zastosować trzy zasady:

1. Jeśli nabyłeś to samo aktywo tego samego dnia, użyj „zasady tego samego dnia” na do X ilości tego kryptoaktyw. Jeśli zbyłeś więcej niż nabyłeś, zastosuj następną zasadę.
2. Jeśli ponownie nabyłeś to samo aktywo, które zbyłeś w ciągu 2 - 30 dni, zastosuj „zasadę 30 dni”. Jeśli zbyłeś więcej niż ponownie nabyłeś, zastosuj następną zasadę.
3. Użyj zasady puli.

Zasada puli została omówiona powyżej w sekcji Zyski kapitałowe z krypto. Spójrzmy na zasady tego samego dnia i 30 dni.

Zasada tego samego dnia

Jeśli tokeny tego samego rodzaju są nabywane i zbywane tego samego dnia, to wszystkie nabycia są traktowane jako jedna transakcja, a wszystkie zbycia są traktowane jako jedna transakcja. To skutecznie oznacza, że obliczasz średni koszt nabycia i średnią kwotę zrealizowaną. Nabycia tego samego dnia są dopasowywane do zbyć. Na przykład:

Rok temu nabyłeś 1 bitcoin za 10 000 £.

Dziś rano zbyłeś 0,5 bitcoina za 10 000 £.

Dziś po południu nabyłeś 1 bitcoin za 20 000 £.

Dziś wieczorem zbyłeś 0,5 bitcoina za 8 000 £.

Później tego wieczoru nabyłeś 0,5 bitcoina za 10 000 £.

Dzisiejsze zbycia są traktowane jako jedna transakcja na 1 bitcoin za 18 000 £. Dzisiejsze nabycia są również traktowane jako jedna transakcja na 1,5 bitcoina za 30 000 £. Twoje zbycie 1 bitcoina zostanie dopasowane do 1 bitcoina wartego dzisiejszych nabyć, tworząc zysk kapitałowy w wysokości 2 000 £ (20 000 £ - 18 000 £). Pozostałe 0,5 bitcoina, które nabyłeś dzisiaj, zostanie dodane do puli, która składa się z 1 bitcoina, który zakupiłeś rok temu. Nowa całkowita pula wynosiłaby 1,5 bitcoina przy całkowitym koszcie puli wynoszącym 20 000 £, czyli koszcie nabycia 13 333,33 £ na bitcoina.

Zasada 30 dni

Jeśli ponownie nabywasz tokeny tego samego rodzaju, które zbyłeś w ciągu ostatnich 30 dni, koszt nabycia zbytego aktywa zostanie obliczony przy użyciu metody kosztu nabycia FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło). Weźmy przykład:

1 stycznia nabywasz 10 ETH za 10 000 £.

1 marca zbywasz 5 ETH za 10 000 £.

15 marca nabywasz 3 ETH za 4 500 £.

20 marca nabywasz 3 ETH za 6 000 £.

Twoje nabycia z 15 i 20 marca mają miejsce w ciągu 30 dni od zbycia z 1 marca, co oznacza, że nabycia są dopasowane do zbycia na ile to możliwe. 3 ETH z 15 marca i 2 ETH z 20 marca zostaną dopasowane do 5 ETH zbytego 1 marca. To tworzy zysk kapitałowy w wysokości 1 500 £ (10 000 £ - 4 500 £ - 4 000 £). Ponieważ pozostałe 1 ETH z 20 marca nie może być dopasowane, zostanie dodane do puli, która teraz wynosi 6 ETH i ma całkowity koszt puli wynoszący 7 000 £.

Musisz przestrzegać prawa podatkowego? Zapoznaj się z niezbędnymi elementami Zgodności podatkowej dla krypto.

Co jeśli użyję mojego bitcoina do zakupu czegoś? Czy nadal muszę płacić podatki?

Przypomnij sobie z sekcji Zyski kapitałowe z krypto, że zasady HMRC nakładają na ciebie podatek od zysków kapitałowych przy zbyciu, a zbycie obejmuje użycie kryptoaktywa do zakupu czegoś.

Spójrzmy na przykład:

Wyobraź sobie, że kupiłeś 1 BTC za 10 000 £ 1 stycznia. Do 1 czerwca cena Bitcoina podwoiła się do 20 000 £. Z nowo zdobytym bogactwem decydujesz się kupić samochód za 20 000 £, używając swojego 1 BTC. Czego możesz nie zdawać sobie sprawy, to że w momencie, gdy wysyłasz swoje BTC sprzedawcy, aby zapłacić za samochód, ponosisz zysk w wysokości 10 000 £. Jest to zdarzenie podatkowe, co oznacza, że będziesz musiał uwzględnić to w swoim raporcie podatkowym.

Czy istnieje zwolnienie podatkowe dla małych zakupów krypto w Wielkiej Brytanii?

Nie ma zwolnienia. Jednak przypomnij sobie, że istnieje szeroka ulga podatkowa od zysków kapitałowych. Ta ulga obejmuje zyski z krypto, ale także zyski z akcji i nieruchomości. Ulga podatkowa od zysków kapitałowych na rok podatkowy 2020/21 wynosiła 12 300 £. Byłbyś zobowiązany do zapłaty podatku od zysków kapitałowych tylko powyżej tej kwoty.

Co jeśli jestem płatny w bitcoinach? Jak będę opodatkowany?

Pod względem wzrostu lub spadku wartości, obowiązują te same zasady opisane powyżej. Oznacza to, że jeśli na przykład otrzymasz kryptoaktywa w zamian za towary lub usługi 1 stycznia, cena kryptoaktów w tym dniu jest uważana za twój koszt nabycia. Jeśli później sprzedasz kryptoaktywa lub użyjesz ich do zakupu czegoś, twój zysk lub strata będą zależeć od ceny w momencie dokonania wymiany.

Oczywiście, bycie płatnym w kryptoaktywach liczy się jako „wartość pieniężna” i jako takie podlega podatkowi dochodowemu i składkom na ubezpieczenie społeczne (NIC) w taki sam sposób jak płatność w gotówce. Oznacza to, że na przykład, jeśli natychmiast sprzedasz swoje kryptoaktywa na funty szterlingi w momencie ich otrzymania, twój rachunek podatkowy będzie dokładnie taki sam, jakbyś otrzymał funty.

Aby zarządzać tym właściwie, niezbędne jest generowanie dokładnej dokumentacji. Użyj naszych Podstawowych formularzy podatkowych dla krypto, aby prawidłowo się rozliczyć.

Czy handel bitcoinem na inne kryptoaktywa liczy się jako zdarzenie podatkowe?

Przypomnij sobie z sekcji Zyski kapitałowe z krypto, że zasady HMRC nakładają na ciebie podatek od zysków kapitałowych przy zbyciu, a zbycie obejmuje wymianę kryptoaktów na inny rodzaj kryptoaktywa.

Innymi słowy, gdy sprzedajesz jedno kryptoaktywo na inne, jest to traktowane jako zdarzenie podatkowe, co oznacza, że będziesz musiał określić swój koszt nabycia i zgłosić zyski kapitałowe.

Jak prawo podatkowe w Wielkiej Brytanii traktuje airdropy kryptoaktywa?

Ta sekcja i ta sekcja przewodnika podatkowego HMRC dotyczącego kryptoaktywów obejmują airdropy. Jak zgłaszasz airdropy, zależy od powodu, dla którego otrzymujesz airdrop. Jeśli:

1. Tokeny z airdropa są otrzymywane jako część transakcji handlowej lub biznesowej związanej z kryptoaktywami lub kopaniem.

• Wtedy wartość rynkowa tokenów z airdropa powinna być zarejestrowana i będzie podlegać podatkowi dochodowemu. Zbycie tokenów z a