• Home
• Get Started
• Cryptocurrency Taxation In The Uk

Opodatkowanie kryptowalut w Wielkiej Brytanii

Zastrzeżenie: Ten materiał został przygotowany wyłącznie w celach informacyjnych i nie ma na celu udzielania porad podatkowych, prawnych ani księgowych, ani nie należy na nim polegać w tych kwestiach. Przed podjęciem jakiejkolwiek transakcji należy skonsultować się z własnymi doradcami podatkowymi, prawnymi i księgowymi.

W marcu 2021 roku, Jej Królewska Mość Urząd Skarbowy i Celny (HMRC) wydał wytyczne podatkowe dotyczące kryptowalut. Zawsze możesz odwołać się do tego przewodnika w celu uzyskania dodatkowych informacji. Ponieważ HMRC odnosi się do kryptowalut jako do zasobów kryptograficznych, będziemy używać tej konwencji nazewniczej w dalszej części tego przewodnika.

Aby rozpocząć, najczęstsze czynniki wpływające na to, jak Bitcoin i inne kryptowaluty są opodatkowane w Wielkiej Brytanii, są następujące:
1. Czy handlujesz jako firma czy dla osobistej inwestycji?
2. Ile zarobiłeś na wszystkich zyskach kapitałowych, nie tylko z kryptowalut?
3. Czy sprzedałeś i odkupiłeś tę samą kryptowalutę tego samego dnia lub w ciągu 30 dni?

Osoba indywidualna czy firma?

HMRC opodatkowuje kryptowaluty w zależności od tego, czy zgłaszasz je jako inwestycję osobistą, czy działalność gospodarczą. Z naszego doświadczenia wynika, że większość ludzi handluje kryptowalutami jako inwestycje osobiste. Jeśli wybierzesz je jako inwestycję osobistą, podlegasz zasadom podatku od zysków kapitałowych. Jeśli wybierzesz je jako działalność gospodarczą, dochód będzie podlegał zasadom podatku dochodowego.

Przegląd Podatku od Kryptowalut - Dowiedz się, jak kryptowaluty są opodatkowane w Wielkiej Brytanii i na całym świecie.

Ważne jest, aby zauważyć, że nawet jeśli zgłaszasz jako osoba indywidualna, HMRC może zdecydować się traktować cię jako firmę. HMRC nie definiuje ściśle, co stanowi działalność gospodarczą, ponieważ będzie to zależało od konkretnego przypadku. Zamiast tego, HMRC dostarcza zasady dla handlowców finansowych, które uwzględniają następujące czynniki:

• Liczba i częstotliwość transakcji
• Organizacja
• Ryzyko
• Komercyjność
• Ilość czasu poświęcona na handel
• Czas, przez jaki posiadasz aktywa (czy są kupowane i sprzedawane w ciągu minut, czy trzymane dłużej)

Ogólnie rzecz biorąc, jeśli nie kupujesz i nie sprzedajesz tokenów z dużą częstotliwością przez większość dni, a jeśli trzymasz większość swoich aktywów średnio- lub długoterminowo, możesz zgłosić kryptowaluty jako inwestycję osobistą.

Zyski kapitałowe z kryptowalut

Jeśli chodzi o kryptowaluty, w Wielkiej Brytanii podlegasz podatkowi od zysków kapitałowych w momencie "zbycia". Zbycie zostało zdefiniowane przez HMRC jako:

1. Sprzedaż kryptowalut za pieniądze.
2. Wymiana kryptowalut na inny rodzaj kryptowaluty.
3. Użycie kryptowalut do zapłaty za towary lub usługi.
4. Przekazanie kryptowalut innej osobie.

Na przykład, punkt 1 oznacza, że za każdym razem, gdy sprzedajesz aktywo za więcej, niż za nie zapłaciłeś, masz zysk kapitałowy - a zyski kapitałowe są opodatkowane. Kwota zysku jest obliczana przez odjęcie kosztu własnego od zrealizowanej kwoty.

Dla praktycznej pomocy krok po kroku, sprawdź nasze Ostateczne Przewodniki Podatkowe dla Kryptowalut.

Obliczanie kosztu własnego

Podstawowa idea obliczania zysków kapitałowych jest prosta, ale niektóre szczegóły mogą być nieco mylące. Obliczanie zrealizowanej kwoty jest proste: cena sprzedaży aktywa minus opłaty. Obliczanie kosztu własnego wymaga więcej pracy.

HMRC ma zestaw "zasad dopasowania" do określenia kosztu własnego kryptowaluty. Omówimy zasady dopasowania bardziej szczegółowo później, ale w większości przypadków użyjesz "zasady grupowania". Zasada ta mówi, że musisz pogrupować każdy rodzaj posiadanych tokenów w pule i obliczyć skumulowany koszt. Obliczenie to jest średnim kosztem zakupu wszystkich tokenów w puli. Można to traktować jako średni koszt własny. Przyjrzyjmy się przykładowi, aby to wyjaśnić:

Nabywasz 10 ETH za 1 000 GBP za ETH, co daje całkowity koszt 10 000 GBP. Sześć miesięcy później nabywasz 10 ETH za 2 000 GBP za ETH, całkowity koszt wynosi teraz 30 000 GBP. Twoja pula ETH wynosi 20, z podstawą kosztów puli wynoszącą 30 000 GBP, co daje koszt własny 1 500 GBP za ETH.

Teraz, gdy znasz swój koszt własny, przyjrzyjmy się prostemu scenariuszowi zysków kapitałowych opartemu na powyższym przykładzie. Wyobraź sobie, że decydujesz się sprzedać 15 ETH za 2 200 GBP za ETH. W tym scenariuszu twoja zrealizowana kwota wynosi 2 200 GBP, a twój koszt własny to 1 500 GBP, więc twój zysk kapitałowy wynosi 700 GBP za ETH, czyli 10 500 GBP (15 x 700 GBP). Jest to kwota, od której będziesz zobowiązany zapłacić podatki.

Ale ile podatku musisz zapłacić? To będzie zależało od:

1. Twoich całkowitych zysków kapitałowych za rok (w tym zysków z handlu innymi niż kryptowaluty). Dzieje się tak, ponieważ co roku masz kwotę wolną od podatku od zysków kapitałowych. Ta kwota oznacza, że nie płacisz podatku od zysków kapitałowych od żadnego zysku, który osiągniesz ze zbycia aktywów do określonej wartości (12 300 GBP w roku podatkowym 2020/21). W powyższym przykładzie, jeśli nie masz innych zysków kapitałowych, nie zapłacisz podatków od swoich zysków kapitałowych.

2. Twojego progu dochodowego. Jeśli jesteś podatnikiem z wyższym lub dodatkowym progiem podatkowym, zapłacisz podatek od zysków kapitałowych w wysokości 20%. Jeśli jesteś podatnikiem w podstawowym progu podatkowym, twoja stawka podatkowa będzie zależała od twojego dochodu podlegającego opodatkowaniu i wielkości zysku.

Żniwa strat podatkowych

Żniwa strat podatkowych to sprzedaż inwestycji ze stratą w celu zmniejszenia zobowiązania podatkowego. Wyobraź sobie, że kupiłeś jeden bitcoin za 10 000 GBP i sprzedałeś go w tym samym roku za 15 000 GBP. Miałbyś zysk kapitałowy w wysokości 5 000 GBP, co oczywiście jest zobowiązaniem podatkowym. Teraz powiedzmy, że kupiłeś także akcje Tesli o wartości 10 000 GBP w tym samym roku i ich cena spada. Strategicznie decydujesz się sprzedać swoje akcje Tesli, ponosząc stratę 5 000 GBP. Możesz użyć tej straty, aby zrównoważyć swoje zyski z bitcoina, eliminując swoje zobowiązanie podatkowe. Następnie czekasz (wymagane prawem) 30 dni od momentu sprzedaży akcji Tesli przed ponownym ich zakupem. Na szczęście cena nie odzyskała, więc - w efekcie - całkowicie unikasz swojego zobowiązania podatkowego na zyskach z bitcoina, nie zmniejszając swojej pozycji w Tesli.

Tak właśnie działa żniwa strat podatkowych, ale Wielka Brytania podjęła kroki, aby powstrzymać wiele schematów żniw strat podatkowych. Konkretnie, musisz używać "zasad dopasowania" podczas obliczania potencjalnych zysków kapitałowych.

Dowiedz się więcej o Najlepszych Strategiach Podatkowych dla Kryptowalut, aby zmniejszyć swoje obciążenie legalnie.

Zasady dopasowania

HMRC ustanowiło "zasady dopasowania", aby pomóc zwalczać różne strategie żniw strat podatkowych. Zasady te określają, jak obliczać koszt własny i zrealizowaną kwotę kryptowalut. Kiedy zbywasz kryptowalutę, musisz zastosować trzy zasady:

1. Jeśli nabyłeś to samo aktywo tego samego dnia, użyj "zasady tego samego dnia" do X liczby tej kryptowaluty. Jeśli zbyłeś więcej niż nabyłeś, zastosuj następną zasadę.
2. Jeśli ponownie nabyłeś to samo aktywo, które zbyłeś w ciągu 2 - 30 dni, zastosuj "zasadę 30-dniową". Jeśli zbyłeś więcej niż ponownie nabyłeś, zastosuj następną zasadę.
3. Użyj zasady grupowania.

Zasada grupowania została omówiona powyżej w sekcji Zyski kapitałowe z kryptowalut. Przyjrzyjmy się zasadom tego samego dnia i 30-dniowej.

Zasada tego samego dnia

Jeśli tokeny tego samego typu są nabywane i zbywane tego samego dnia, wówczas wszystkie nabycia są traktowane jako jedna transakcja, a wszystkie zbycia jako jedna transakcja. Oznacza to, że obliczasz średni koszt własny i średnią zrealizowaną kwotę. Nabycia tego samego dnia są dopasowywane do zbyć. Na przykład:

Rok temu nabyłeś 1 bitcoin za 10 000 GBP.

Dziś rano zbyłeś 0,5 bitcoina za 10 000 GBP.

Dziś po południu nabyłeś 1 bitcoin za 20 000 GBP.

Dziś wieczorem zbyłeś 0,5 bitcoina za 8 000 GBP.

Później tego wieczoru nabyłeś 0,5 bitcoina za 10 000 GBP.

Dzisiejsze zbycia są traktowane jako pojedyncza transakcja na 1 bitcoin za 18 000 GBP. Dzisiejsze nabycia są również traktowane jako pojedyncza transakcja na 1,5 bitcoina za 30 000 GBP. Twoje zbycie 1 bitcoina zostanie dopasowane do 1 bitcoina z dzisiejszego nabycia, co tworzy zysk kapitałowy w wysokości 2 000 GBP (20 000 GBP - 18 000 GBP). Pozostałe 0,5 bitcoina nabytego dziś zostanie dodane do puli składającej się z 1 bitcoina kupionego rok temu. Nowa łączna pula wynosiłaby 1,5 bitcoina przy całkowitym koszcie puli wynoszącym 20 000 GBP, co daje koszt własny 13 333,33 GBP za bitcoina.

Zasada 30-dniowa

Jeśli ponownie nabywasz tokeny tego samego typu, które zbyłeś w ciągu ostatnich 30 dni, koszt własny zbywanego aktywa będzie obliczany metodą kosztu własnego first-in, first-out (FIFO). Przyjrzyjmy się przykładowi:

1 stycznia nabywasz 10 ETH za 10 000 GBP.

1 marca zbywasz 5 ETH za 10 000 GBP.

15 marca nabywasz 3 ETH za 4 500 GBP.

20 marca nabywasz 3 ETH za 6 000 GBP.

Twoje nabycia z 15 i 20 marca mają miejsce w ciągu 30 dni od zbycia z 1 marca, co oznacza, że nabycia są dopasowane do zbycia w miarę możliwości. 3 ETH z 15 marca i 2 ETH z 20 marca zostaną dopasowane do 5 ETH zbytych 1 marca. Tworzy to zysk kapitałowy w wysokości 1 500 GBP (10 000 GBP - 4 500 GBP - 4 000 GBP). Ponieważ pozostałe 1 ETH z 20 marca nie może być dopasowane, zostaje dodane do puli, która wynosi teraz 6 ETH i całkowity koszt puli wynosi 7 000 GBP.

Co jeśli użyję mojego bitcoina do zakupu czegoś? Czy nadal muszę płacić podatki?

Przypomnijmy z sekcji Zyski kapitałowe z kryptowalut, że zasady HMRC stanowią, że podlegasz podatkowi od zysków kapitałowych w momencie zbycia, a zbycie obejmuje użycie kryptowalut do zakupu czegoś.

Przyjrzyjmy się przykładowi:

Wyobraź sobie, że kupiłeś 1 BTC za 10 000 GBP 1 stycznia. Do 1 czerwca cena Bitcoina podwoiła się do 20 000 GBP. Z nowo zdobytym bogactwem decydujesz się kupić samochód za 20 000 GBP używając swojego 1 BTC. Czego możesz nie zdawać sobie sprawy, to że w momencie, gdy wysyłasz swoje BTC do sprzedawcy, aby zapłacić za samochód, ponosisz zysk w wysokości 10 000 GBP. Jest to zdarzenie podatkowe, co oznacza, że będziesz musiał uwzględnić to w swoim rozliczeniu podatkowym.

Czy istnieje zwolnienie podatkowe dla małych zakupów kryptowalut w Wielkiej Brytanii?

Nie ma zwolnienia. Jednakże pamiętaj, że istnieje szeroka kwota wolna od podatku od zysków kapitałowych. Ta kwota obejmuje zyski z kryptowalut, ale także zyski z akcji i nieruchomości. Kwota wolna od podatku od zysków kapitałowych na rok podatkowy 2020/21 wynosiła 12 300 GBP. Byłbyś zobowiązany do zapłaty podatku od zysków kapitałowych tylko powyżej tej kwoty.

Co jeśli jestem opłacany w bitcoinie? Jak będę opodatkowany?

Pod względem wzrostu lub spadku ceny, stosują się te same opisane powyżej zasady. Oznacza to, że jeśli na przykład otrzymasz kryptowalutę w zamian za towary lub usługi 1 stycznia, cena kryptowaluty w tym dniu jest uważana za twój koszt własny. Jeśli później sprzedasz kryptowalutę lub użyjesz jej do zakupu czegoś, twój zysk lub strata będzie zależał od ceny w momencie dokonania wymiany.

Oczywiście, bycie opłacanym w kryptowalucie jest traktowane jako "wartość pieniężna" i jako takie podlega podatkowi dochodowemu i składkom na ubezpieczenia społeczne (NIC) w ten sam sposób, jakbyś był opłacany gotówką. Oznacza to, że na przykład, jeśli natychmiast zamienisz swoją kryptowalutę na funty szterlingi w momencie jej otrzymania, twój rachunek podatkowy będzie dokładnie taki sam, jakbyś otrzymał funty.

Do właściwego zarządzania tym, niezbędne jest generowanie dokładnej dokumentacji. Skorzystaj z naszych Niezbędnych Formularzy Podatkowych dla Kryptowalut, aby poprawnie się rozliczyć.

Czy handel bitcoinem na inną kryptowalutę jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu?

Przypomnijmy z sekcji Zyski kapitałowe z kryptowalut, że zasady HMRC stanowią, że podlegasz podatkowi od zysków kapitałowych w momencie zbycia, a zbycie obejmuje wymianę kryptowalut na inny rodzaj kryptowaluty.

Innymi słowy, kiedy sprzedajesz jedną kryptowalutę na inną, jest to traktowane jako zdarzenie podlegające opodatkowaniu, co oznacza, że będziesz musiał określić swój koszt własny i zgłosić zyski kapitałowe.

Jak prawo podatkowe w Wielkiej Brytanii traktuje airdropy kryptowalut?

Ta sekcja i ta sekcja wytycznych podatkowych HMRC dotyczących kryptowalut obejmuje airdropy. Jak zgłosić airdropy, zależy od powodu, dla którego je otrzymujesz. Jeśli:

1. Tokeny z airdropu są otrzymywane jako część transakcji handlowej lub biznesowej związanej z kryptowalutami lub kopaniem.

• Wówczas wartość rynkowa tokenów z airdropu powinna być zarejestrowana i podlegać podatkowi dochodowemu. Zbycie tokenów z airdropu, które przynosi zysk, będzie podlegać podatkowi od zysk