• Home
• Get Started
• Cryptocurrency Taxation In The Uk

Individueel of Zakelijk?

HMRC belast cryptoactiva afhankelijk van of je ervoor kiest het te rapporteren als een persoonlijke investering of als een zakelijke activiteit. Uit onze ervaring handelen de meeste mensen in cryptoactiva als persoonlijke investeringen. Als je het kiest als persoonlijke investering, ben je onderworpen aan de regels voor vermogenswinstbelasting. Als je ervoor kiest het als zakelijke activiteit te rapporteren, is het inkomen onderworpen aan de regels voor inkomstenbelasting.

Crypto Tax Overzicht - Leer hoe crypto in het VK en wereldwijd wordt belast.

Het is belangrijk op te merken dat zelfs als je als individu rapporteert, HMRC kan besluiten je als een bedrijf te behandelen. HMRC definieert niet strikt wat bedrijfsactiviteit inhoudt, aangezien dit per geval kan verschillen. In plaats daarvan biedt HMRC regels voor financiële handelaren die rekening houden met de volgende factoren:

• Het aantal en de frequentie van transacties
• Organisatie
• Risico
• Commercieel karakter
• Hoeveel tijd er wordt besteed aan handelen
• De duur van het aanhouden van activa (worden ze binnen enkele minuten gekocht en verkocht of langer aangehouden)

Als vuistregel geldt dat als je niet dagelijks met hoge frequentie tokens koopt en verkoopt, en als je de meeste van je activa op middellange tot lange termijn aanhoudt, je cryptoactiva kunt rapporteren als een persoonlijke investering.

Crypto vermogenswinst

Wat betreft cryptoactiva, in het VK ben je onderworpen aan vermogenswinstbelasting bij "vervreemding." Vervreemding is door de HMRC gedefinieerd als:

1. Cryptoactiva verkopen voor geld.
2. Cryptoactiva ruilen voor een ander type cryptoactiva.
3. Cryptoactiva gebruiken om voor goederen of diensten te betalen.
4. Cryptoactiva aan een ander persoon weggeven.

Bijvoorbeeld, nummer 1 betekent dat elke keer dat je een actief verkoopt voor meer dan je ervoor betaald hebt, je een vermogenswinst hebt - en vermogenswinsten worden belast. Het winstbedrag wordt berekend door je kostprijs af te trekken van je gerealiseerde bedrag.

Ga voor praktische stapsgewijze hulp naar onze Ultieme Crypto Tax Gidsen.

Kostenbasis berekenen

Het basisidee van het berekenen van vermogenswinsten is eenvoudig, maar sommige details kunnen een beetje verwarrend zijn. Het berekenen van het gerealiseerde bedrag is simpel: de prijs waarvoor het actief is verkocht minus kosten. Het berekenen van de kostenbasis vereist meer werk.

HMRC heeft een reeks 'matchingregels' om de kostenbasis van een cryptoactief te bepalen. We zullen later dieper ingaan op matchingregels, maar meestal gebruik je de 'Poolingregel'. Deze regel stelt dat je elk type token dat je bezit in pools moet groeperen en een gepoolde kostprijs moet berekenen. De berekening is de gemiddelde aankoopprijs van alle tokens in de pool. Dit kan worden gezien als de gemiddelde kostenbasis. Laten we een voorbeeld bekijken om dit duidelijk te maken:

Je verwerft 10 ETH voor £1.000 per ETH, voor een totale kostprijs van £10.000. Zes maanden later verwerf je 10 ETH voor £2.000 per ETH, de totale kostprijs is nu £30.000. Je pool van ETH is 20, met een gepoolde kostenbasis van £30.000, wat resulteert in een kostenbasis van £1.500 per ETH.

Nu je je kostenbasis kent, laten we kijken naar een eenvoudig scenario voor vermogenswinst, voortbouwend op het bovenstaande voorbeeld. Stel je voor dat je besluit 15 ETH te verkopen voor £2.200 per ETH. In dit scenario is je gerealiseerde bedrag £2.200 en je kostenbasis £1.500, dus je vermogenswinst is £700 per ETH, of £10.500 (15 x £700). Dit is het bedrag waarover je belasting moet betalen.

Maar hoeveel belasting moet je betalen? Dit hangt af van:

1. Je totale vermogenswinsten voor het jaar (inclusief winsten uit niet-cryptoactiva handel). Dit komt doordat je elk jaar een vrijstelling voor vermogenswinstbelasting hebt. Deze vrijstelling betekent dat je geen vermogenswinstbelasting betaalt over enige winst die je maakt bij vervreemding van activa tot een bepaalde waarde (£12.300 in het belastingjaar 2020/21). In het bovenstaande voorbeeld, als je geen andere vermogenswinsten hebt, dan betaal je geen belasting over je vermogenswinsten.

2. Je inkomensschijf. Als je een hogere of aanvullende belastingbetaler bent, betaal je vermogenswinstbelasting tegen een tarief van 20%. Als je een basisbelastingbetaler bent, hangt je belastingtarief af van je belastbaar inkomen en de omvang van de winst.

Wil je de berekeningen vereenvoudigen? Gebruik onze Crypto Tax Calculators om het gemakkelijk te maken.

Verliesverrekening

Verliesverrekening is wanneer je investeringen met verlies verkoopt om je belastingverplichting te verminderen. Stel je voor dat je een bitcoin hebt gekocht voor £10.000 en het in hetzelfde jaar hebt verkocht voor £15.000. Je zou een vermogenswinst van £5.000 hebben, wat natuurlijk een belastingverplichting is. Laten we nu zeggen dat je ook £10.000 aan Tesla-aandelen hebt gekocht in hetzelfde jaar en dat de prijs keldert. Je besluit strategisch je Tesla-aandelen te verkopen, waardoor je een verlies van £5.000 oploopt. Je kunt dit verlies gebruiken om je bitcoin winsten te compenseren, waardoor je belastingverplichting wordt geëlimineerd. Vervolgens wacht je (de wettelijk vereiste) 30 dagen vanaf het moment dat je je Tesla-aandelen hebt verkocht voordat je opnieuw instapt. Gelukkig is de prijs niet hersteld, dus - in feite - heb je je belastingverplichting op je Bitcoin-winsten volledig vermeden zonder je Tesla-positie te verminderen.

Zo kan verliesverrekening werken, maar het VK heeft stappen ondernomen om veel verliesverrekening schema's te stoppen. Specifiek moet je 'matchingregels' gebruiken bij het berekenen van potentiële vermogenswinsten.

Leer meer over de Beste Crypto Tax Strategieën om je belastingdruk legaal te verminderen.

Matchingregels

HMRC heeft 'matchingregels' opgesteld om verschillende strategieën voor verliesverrekening tegen te gaan. Deze regels bepalen hoe je de kostenbasis en het gerealiseerde bedrag van cryptoactiva berekent. Wanneer je een cryptoactief vervreemdt, moet je drie regels toepassen:

1. Als je hetzelfde activum op dezelfde dag hebt verworven, gebruik dan de 'zelfde dag regel' op tot X aantal van dat cryptoactief. Als je meer hebt vervreemd dan je hebt verworven, pas dan de volgende regel toe.
2. Als je hetzelfde activum dat je hebt vervreemd binnen 2 - 30 dagen opnieuw hebt verworven, pas dan de '30-dagenregel' toe. Als je meer hebt vervreemd dan je opnieuw hebt verworven, pas dan de volgende regel toe.
3. Gebruik de poolingregel.

De poolingregel werd hierboven in de sectie Crypto vermogenswinst behandeld. Laten we de Zelfde-dag en 30-dagenregels bekijken.

Zelfde-dag regel

Als tokens van hetzelfde type op dezelfde dag worden verworven en vervreemd, worden alle verwervingen behandeld als één transactie, en alle vervreemdingen als één transactie. Dit betekent in feite dat je een gemiddelde kostenbasis en een gemiddeld gerealiseerd bedrag berekent. Zelfde-dag verwervingen worden gematcht met vervreemdingen. Bijvoorbeeld:

Een jaar geleden heb je 1 bitcoin verworven voor £10.000.

Vanmorgen heb je .5 bitcoin vervreemd voor £10.000.

Vanmiddag heb je 1 bitcoin verworven voor £20.000.

Vanavond heb je .5 bitcoin vervreemd voor £8.000.

Later vanavond heb je .5 bitcoin verworven voor £10.000.

De vervreemdingen van vandaag worden behandeld als een enkele transactie van 1 bitcoin voor £18.000. De verwervingen van vandaag worden ook behandeld als een enkele transactie van 1.5 bitcoin voor £30.000. Je vervreemding van 1 bitcoin wordt gematcht met 1 bitcoin ter waarde van de verwerving van vandaag, wat een vermogenswinst van £2.000 creëert (£20.000 - £18.000). De resterende .5 bitcoin die je vandaag hebt verworven wordt toegevoegd aan de pool die bestaat uit de 1 bitcoin die je een jaar geleden hebt gekocht. Het nieuwe pooltotaal zou 1.5 bitcoin zijn met een totale pool kostenbasis van £20.000, of een kostenbasis van £13.333,33 per bitcoin.

30-dagenregel

Als je tokens van hetzelfde type dat je in de afgelopen 30 dagen hebt vervreemd opnieuw verworven hebt, wordt de kostenbasis van het vervreemde activum berekend met behulp van de first-in, first-out (FIFO) kostenbasis methode. Laten we een voorbeeld bekijken:

Op 1 januari verwerf je 10 ETH voor £10.000.

Op 1 maart vervreemd je 5 ETH voor £10.000.

Op 15 maart verwerf je 3 ETH voor £4.500.

Op 20 maart verwerf je 3 ETH voor £6.000.

Je verwervingen op 15 en 20 maart vinden beide plaats binnen 30 dagen na de vervreemding van 1 maart, wat betekent dat de verwervingen zo veel mogelijk worden gematcht met de vervreemding. 3 ETH van 15 maart en 2 ETH van 20 maart worden gematcht met de 5 ETH die op 1 maart werden vervreemd. Dit creëert een vermogenswinst van £1.500 (£10.000 - £4.500 - £4.000). Aangezien de resterende 1 ETH van 20 maart niet kan worden gematcht, wordt deze toegevoegd aan de pool, die nu 6 ETH is en een totale gepoolde kostprijs van £7.000.

Moet je voldoen aan de belastingwetgeving? Verken Crypto Tax Compliance essentials.

Wat als ik mijn bitcoin gebruik om iets te kopen? Moet ik dan nog steeds belasting betalen?

Herinner je je van de Crypto vermogenswinst sectie dat HMRC regels bepalen dat je onderworpen bent aan vermogenswinstbelasting bij vervreemding, en vervreemding omvat het gebruiken van cryptoactiva om iets te kopen.

Laten we een voorbeeld bekijken:

Stel je voor dat je 1 BTC hebt gekocht voor £10.000 op 1 januari. Tegen 1 juni is de prijs van Bitcoin verdubbeld naar £20.000. Met je nieuwgevonden rijkdom besluit je een auto van £20.000 te kopen met je 1 BTC. Wat je je misschien niet realiseert is dat op het moment dat je je BTC naar de verkoper stuurt om de auto te betalen, je een winst van £10.000 oploopt. Dit is een belastbaar feit, wat betekent dat je het in je belastingaangifte moet opnemen.

Is er een belastingvrijstelling voor kleine cryptoaankopen in het VK?

Er is geen vrijstelling. Echter, herinner je je dat er een brede vrijstelling voor vermogenswinstbelasting is. Deze vrijstelling omvat cryptowinsten, maar ook winsten op aandelen en onroerend goed. De vrijstelling voor vermogenswinstbelasting voor het belastingjaar 2020/21 was £12.300. Je zou alleen aansprakelijk zijn voor vermogenswinstbelasting boven dat bedrag.

Wat als ik in bitcoin betaald word? Hoe word ik belast?

In termen van prijsstijging of -daling gelden dezelfde hierboven beschreven regels. Dit betekent dat als je bijvoorbeeld een cryptoactief ontvangt in ruil voor goederen of diensten op 1 januari, de prijs van het cryptoactief op die datum als je kostenbasis wordt beschouwd. Als je later het cryptoactief verkoopt of het gebruikt om iets te kopen, hangt je winst of verlies af van de prijs op het moment dat je de uitwisseling maakt.

Natuurlijk telt betaald worden in een cryptoactief als 'geldswaarde' en als zodanig zijn ze onderworpen aan inkomstenbelasting en nationale verzekeringsbijdragen (NIC) op dezelfde manier als betaald worden in contanten. Dit betekent dat als je je cryptoactief onmiddellijk verkoopt voor Britse ponden op het moment dat je het ontvangt, je belastingaanslag precies hetzelfde zal zijn als wanneer je ponden had ontvangen.

Om dit goed te beheren, is het essentieel om nauwkeurige documentatie te genereren. Gebruik onze Essentiële Crypto Tax Formulieren om correct te rapporteren.

Telt het handelen in bitcoin voor een ander cryptoactief als een belastbaar feit?

Herinner je je van de Crypto vermogenswinst sectie dat HMRC regels bepalen dat je onderworpen bent aan vermogenswinstbelasting bij vervreemding, en vervreemding omvat het ruilen van cryptoactiva voor een ander type cryptoactief.

Met andere woorden, wanneer je één cryptoactief verkoopt voor een ander, wordt het beschouwd als een belastbaar feit, wat betekent dat je je kostenbasis moet bepalen en vermogenswinsten moet rapporteren.

Hoe behandelt het Britse belastingrecht cryptoasset airdrops?

Dit gedeelte en dit gedeelte van HMRC's belastingrichtlijnen over cryptoactiva behandelen airdrops. Hoe je airdrops rapporteert, hangt af van de reden waarom je een airdrop ontvangt. Als:

1. De airdrop-tokens worden ontvangen als onderdeel van een handels- of zakelijke transactie met betrekking tot cryptoactiva of mining.

• Dan moet de marktwaarde van de airdrop-tokens worden geregistreerd en zal het onderworpen zijn aan inkomstenbelasting. Vervreemding van airdrop-tokens die resulteren in winst zal onderworpen zijn aan vermogenswinstbelasting.

2. De airdrop-tokens worden ontvangen zonder iets in ruil te doen, en zijn geen onderdeel van een handels- of zakelijke transactie met betrekking tot cryptoactiva en mining.

=-> Dan zullen de airdrop-tokens onderworpen zijn aan de regels voor vermogenswinstbelasting bij vervreemding. Als je de token nog niet bezit, zullen de tokens in hun eigen S104 pool gaan. Als je de token al bezit, voeg de token dan toe aan de bestaande pool op de hierboven beschreven manier. De verwervingskost is de marktwaarde op het moment van de airdrop.

Hoe behandelt het Britse belastingrecht cryptoasset forks?

HMRC biedt richtlijnen over forks hier. Er zijn twee soorten forks: soft en hard forks. Soft forks zijn kleine updates aan de onderliggende blockchain die geen nieuwe blockchain of nieuwe tokens creëren. Hard forks zijn grote updates die kunnen, maar niet noodzakelijkerwijs, leiden tot een splitsing van de gemeenschap. Sommigen in de gemeenschap ondersteunen de oudere 'onveranderde' blockchain en anderen ondersteunen de nieuwe verbeterde. Aangezien er nu twee levensvatbare blockchains zijn, zijn er nu twee kopieën van alle tokens. Meestal, als je tokens op de oudere blockchain hebt, heb je dezelfde hoeveelheid op de nieuwe.

De nieuwe tokens worden in hun eigen pool geplaatst. De totale kosten van de oudere pool moeten worden herverdeeld en gesplitst tussen de oude pool en de nieuwe pool. HMRC schrijft geen specifieke manier voor om de waarde te verdelen, alleen dat, "Kosten moeten op een rechtvaardige en redelijke basis worden gesplitst volgens sectie 52(4) TCGA 1992."

Leer meer in onze complete gids voor Crypto Tax Laws voor het VK en wereldwijde jurisdicties.

Hoe word ik belast op rente verdiend uit cryptoactiva?

Een groeiend aantal bankachtige platforms stelt je in staat rente te verdienen op cryptoactiva zoals Bitcoin en Ether. Het platform neemt bezit van je cryptoactiva en betaalt rente - meestal op maandelijkse basis. Helaas is de belastingrichtlijn van HMRC over cryptoactiva niet duidelijk over of rente uit deze diensten als regulier inkomen of rente moet worden belast. Op een gegeven moment in de toekomst zal HMRC dit moeten verduidelijken, of een tribunaal zal hierover beslissen. Tot die tijd is het waarschijnlijk het veiligst om rente als normaal inkomen of rente te rapporteren.

Hoe behandelt het Britse belastingrecht cryptoasset staking?

Of dergelijke activiteit neerkomt op een belastbare handel (met de tokens als handelsontvangsten) hangt af van een reeks factoren zoals:

• mate van activiteit
• organisatie
• risico
• commercieel karakter

Als de activiteit niet neerkomt op handel, zal de waarde in pond sterling (op het moment van ontvangst) van eventuele ontvangen tokens als inkomen (overige inkomsten) worden belast.

Is er software om te helpen met crypto belastingrapportage?

Aangezien cryptoactiva zowel een investeringsvehikel als een ruilmiddel zijn, kan het correct rapporteren van je belastingen een uiterst tijdrovende taak zijn. Bovendien evolueren belastingwetten snel. Gelukkig is er een groeiende verscheidenheid aan tools die je kunnen helpen om te voldoen. We raden TokenTax aan, dat een crypto belasting software platform en crypto belasting calculator is die het proces aanzienlijk vereenvoudigt. Het helpt je verbinding maken met beurzen, je transacties bijhouden, de benodigde formulieren genereren en automatisch je belastingrapport samenstellen. Vooral als je van plan bent strategieën zoals verliesverrekening toe te passen, wil je capabele software gebruiken om ervoor te zorgen dat je je belastingdruk minimaliseert.

Gebruik de Beste Crypto Tax Software om automatisch transacties bij te houden, rapporten te genereren en je werkdruk te verminderen.

Gerelateerde Crypto Tax Gidsen:

• Hoe Cryptocurrency wordt Belast
• Cryptocurrency Belasting in de VS
• [Cryptocurrency Belasting in Canada](/get-started/cryptocurrency-taxation-in-can