Individueel of Zakelijk?

HMRC belast cryptoactiva afhankelijk van of je ervoor kiest het te rapporteren als een persoonlijke investering of zakelijke activiteit. Uit onze ervaring handelen de meeste mensen in cryptoactiva als persoonlijke investeringen. Als je het als een persoonlijke investering kiest, val je onder de regels van de vermogenswinstbelasting. Als je het als een zakelijke activiteit kiest, valt het inkomen onder de regels van de inkomstenbelasting.

Overzicht Crypto Belasting - Leer hoe crypto in het VK en wereldwijd wordt belast.

Het is belangrijk op te merken dat zelfs als je als individu rapporteert, HMRC kan besluiten je als een bedrijf te behandelen. HMRC definieert niet strikt wat zakelijke activiteit inhoudt, omdat dit per geval zal verschillen. In plaats daarvan biedt HMRC regels voor financiële handelaren die rekening houden met de volgende factoren:

• Het aantal en de frequentie van transacties
• Organisatie
• Risico
• Commercieel karakter
• Hoeveelheid tijd die aan handelen wordt besteed
• De tijdsduur dat je activa aanhoudt (worden ze binnen minuten gekocht en verkocht of langer aangehouden)

Als vuistregel geldt dat als je niet elke dag met hoge frequentie tokens koopt en verkoopt, en als je de meeste van je activa op middellange tot lange termijn aanhoudt, je cryptoactiva als een persoonlijke investering kunt rapporteren.

Crypto vermogenswinst

Wat betreft cryptoactiva, in het VK ben je onderworpen aan de vermogenswinstbelasting bij "vervreemding." Vervreemding is door HMRC gedefinieerd als:

1. Crypto-activa verkopen voor geld.
2. Crypto-activa ruilen voor een ander type crypto-actief.
3. Crypto-activa gebruiken om te betalen voor goederen of diensten.
4. Crypto-activa weggeven aan een andere persoon.

Bijvoorbeeld, nummer 1 betekent dat elke keer dat je een actief verkoopt voor meer dan je ervoor hebt betaald, je een vermogenswinst hebt - en vermogenswinsten worden belast. Het winstbedrag wordt berekend door je kostprijs af te trekken van je gerealiseerde bedrag.

Voor praktische stapsgewijze hulp, bekijk onze Ultieme Crypto Belasting Gidsen.

Kostenbasis berekenen

Het basisidee van het berekenen van vermogenswinsten is eenvoudig, maar sommige details kunnen enigszins verwarrend zijn. Het berekenen van het gerealiseerde bedrag is simpel: de prijs waarvoor het actief is verkocht minus kosten. Het berekenen van de kostprijs vereist meer werk.

HMRC heeft een set 'matching rules' om de kostprijs van een cryptoactief te bepalen. We zullen de matching rules later dieper behandelen, maar meestal zal je de 'Pooling rule' gebruiken. Deze regel stelt dat je elk type token dat je bezit in groepen moet indelen en een gezamenlijke kostprijs moet berekenen. De berekening is de gemiddelde aankoopprijs van alle tokens in de pool. Dit kan worden gezien als de gemiddelde kostprijs. Laten we kijken naar een voorbeeld om dit duidelijk te maken:

Je verwerft 10 ETH voor £1.000 per ETH, voor een totale kostprijs van £10.000. Zes maanden later verwerf je 10 ETH voor £2.000 per ETH, de totale kostprijs is nu £30.000. Je pool van ETH is 20, met een poolkostprijs van £30.000, wat een kostprijs van £1.500 per ETH oplevert.

Nu je je kostprijs kent, laten we eens kijken naar een eenvoudig vermogenswinstscenario voortbouwend op het bovenstaande voorbeeld. Stel je besluit 15 ETH te verkopen voor £2.200 per ETH. In dit scenario is je gerealiseerde bedrag £2.200 en je kostprijs £1.500, dus je vermogenswinst is £700 per ETH, of £10.500 (15 x £700). Dit is het bedrag waarover je belastingen moet betalen.

Maar hoeveel belasting moet je betalen? Dit hangt af van:

1. Je totale vermogenswinst voor het jaar (inclusief winsten behaald uit niet-cryptoactiva handel). Dit komt omdat je elk jaar een vrijstelling hebt voor vermogenswinstbelasting. Deze vrijstelling betekent dat je geen vermogenswinstbelasting betaalt over de winst die je maakt bij het vervreemden van activa tot een bepaalde waarde (£12.300 in het belastingjaar 2020/21). In het bovenstaande voorbeeld, als je geen andere vermogenswinsten hebt, betaal je geen belasting over je vermogenswinst.

2. Je inkomensklasse. Als je een hogere of aanvullende belastingbetaler bent, betaal je vermogenswinstbelasting tegen een tarief van 20%. Als je een basis belastingbetaler bent, hangt je belastingtarief af van je belastbaar inkomen en de omvang van de winst.

Wil je de berekeningen vereenvoudigen? Gebruik onze Crypto Belastingcalculators om het eenvoudig te maken.

Belastingverlies oogsten

Belastingverlies oogsten is wanneer je investeringen met verlies verkoopt om je belastingverplichting te verminderen. Stel je voor dat je één bitcoin hebt gekocht voor £10.000 en deze in hetzelfde jaar hebt verkocht voor £15.000. Je zou een vermogenswinst van £5.000 hebben, wat natuurlijk een belastingverplichting is. Stel nu dat je ook voor £10.000 aan Tesla-aandelen hebt gekocht in hetzelfde jaar en dat de prijs keldert. Je besluit strategisch om je Tesla-aandelen te verkopen, waardoor je een verlies van £5.000 oploopt. Je kunt dit verlies gebruiken om je bitcoin winsten te compenseren, waardoor je belastingverplichting wordt geëlimineerd. Vervolgens wacht je (de wettelijk vereiste) 30 dagen vanaf het moment dat je je Tesla-aandelen hebt verkocht voordat je weer instapt. Gelukkig is de prijs niet hersteld, dus - in feite - heb je je belastingverplichting op je Bitcoin winsten volledig vermeden terwijl je je Tesla-positie niet hebt verminderd.

Zo kan belastingverlies oogsten werken, maar het VK heeft stappen ondernomen om veel belastingverlies oogst schema's te stoppen. Specifiek moet je 'matching rules' gebruiken bij het berekenen van potentiële vermogenswinsten.

Leer meer over de Beste Crypto Belastingstrategieën om je last legaal te verminderen.

Matching Rules

HMRC heeft 'matching rules' ingesteld om verschillende belastingverlies oogst strategieën te bestrijden. Deze regels bepalen hoe je de kostprijs en het gerealiseerde bedrag van cryptoactiva berekent. Wanneer je een cryptoactief vervreemdt, moet je drie regels toepassen:

1. Als je hetzelfde actief op dezelfde dag hebt verworven, gebruik de 'same day rule' op tot X bedrag van dat cryptoactief. Als je meer hebt vervreemd dan je hebt verworven, pas de volgende regel toe.
2. Als je hetzelfde actief dat je hebt vervreemd binnen 2 - 30 dagen opnieuw verwerft, pas de '30-day rule' toe. Als je meer hebt vervreemd dan je opnieuw hebt verworven, pas de volgende regel toe.
3. Gebruik de pooling rule.

De Pooling rule werd hierboven behandeld in de sectie Crypto vermogenswinst. Laten we kijken naar de Same-day en 30-day rules.

Same-day rule

Als tokens van hetzelfde type op dezelfde dag zijn verworven en vervreemd, worden alle verwervingen als één transactie behandeld, en alle vervreemdingen als één transactie. Dit betekent effectief dat je een gemiddelde kostprijs en een gemiddeld gerealiseerd bedrag berekent. Zelfde dag verwervingen worden gematcht aan vervreemdingen. Bijvoorbeeld:

Een jaar geleden verwierf je 1 bitcoin voor £10.000.

Vanmorgen vervreemdde je 0,5 bitcoin voor £10.000.

Vanmiddag verwierf je 1 bitcoin voor £20.000.

Vanavond vervreemdde je 0,5 bitcoin voor £8.000.

Later op de avond verwierf je 0,5 bitcoin voor £10.000.

De vervreemdingen van vandaag worden behandeld als een enkele transactie van 1 bitcoin voor £18.000. De verwervingen van vandaag worden ook behandeld als een enkele transactie van 1,5 bitcoin voor £30.000. Je vervreemding van 1 bitcoin zal worden gematcht met 1 bitcoin ter waarde van de verwerving van vandaag, waardoor een vermogenswinst van £2.000 ontstaat (£20.000 - £18.000). De resterende 0,5 bitcoin die je vandaag hebt verworven, zou worden toegevoegd aan de pool die bestaat uit de 1 bitcoin die je een jaar geleden hebt gekocht. De nieuwe pooltotaal zou 1,5 bitcoin zijn met een totale poolkostprijs van £20.000, of een kostprijs van £13.333,33 per bitcoin.

30-day rule

Als je tokens van hetzelfde type opnieuw verwerft die je in de afgelopen 30 dagen hebt vervreemd, wordt de kostprijs van het vervreemde actief berekend met behulp van de first-in, first-out (FIFO) kostprijs methode. Laten we naar een voorbeeld kijken:

Op 1 januari verwierf je 10 ETH voor £10.000.

Op 1 maart vervreemdde je 5 ETH voor £10.000.

Op 15 maart verwierf je 3 ETH voor £4.500.

Op 20 maart verwierf je 3 ETH voor £6.000.

Je verwervingen op 15 en 20 maart vinden beide plaats binnen 30 dagen na de vervreemding op 1 maart, wat betekent dat de verwervingen zo veel mogelijk aan de vervreemding worden gematcht. 3 ETH van 15 maart en 2 ETH van 20 maart worden gematcht aan de 5 ETH die op 1 maart zijn vervreemd. Dit levert een vermogenswinst op van £1.500 (£10.000 - £4.500 - £4.000). Aangezien de resterende 1 ETH van 20 maart niet kan worden gematcht, wordt deze toegevoegd aan de pool, die nu 6 ETH en een totale gepoolde kostprijs van £7.000 bedraagt.

Moet je voldoen aan de belastingwetgeving? Ontdek de essentiële Crypto Belastingnaleving.

Wat als ik mijn bitcoin gebruik om iets te kopen? Moet ik nog steeds belasting betalen?

Herinner je uit de Crypto vermogenswinst sectie dat HMRC regels dicteren dat je onderworpen bent aan vermogenswinstbelasting bij vervreemding, en vervreemding omvat het gebruik van cryptoactiva om iets te kopen.

Laten we naar een voorbeeld kijken:

Stel je voor dat je op 1 januari 1 BTC hebt gekocht voor £10.000. Op 1 juni is de prijs van Bitcoin verdubbeld naar £20.000. Met je nieuw verworven rijkdom besluit je een auto van £20.000 te kopen met je 1 BTC. Wat je je misschien niet realiseert, is dat op het moment dat je je BTC naar de verkoper stuurt om voor de auto te betalen, je een winst van £10.000 maakt. Dit is een belastbare gebeurtenis, wat betekent dat je het in je belastingaangifte moet opnemen.

Is er een belastingvrijstelling voor kleine cryptoaankopen in het VK?

Er is geen vrijstelling. Echter, herinner je dat er een brede vrijstelling voor vermogenswinstbelasting is. Deze vrijstelling omvat cryptowinsten, maar ook aandelen- en vastgoedwinsten. De vrijstelling voor de vermogenswinstbelasting voor het belastingjaar 2020/21 was £12.300. Je zou alleen verantwoordelijk zijn voor eventuele vermogenswinstbelasting boven dat bedrag.

Wat als ik betaald word in bitcoin? Hoe word ik belast?

Wat betreft prijsstijging of -daling, gelden dezelfde hierboven beschreven regels. Dit betekent dat als je bijvoorbeeld een cryptoactief ontvangt in ruil voor goederen of diensten op 1 januari, de prijs van het cryptoactief op die datum als je kostprijs wordt beschouwd. Als je later het cryptoactief verkoopt of gebruikt om iets te kopen, hangt je winst of verlies af van de prijs op het moment dat je de uitwisseling doet.

Natuurlijk wordt betaald worden in een cryptoactief beschouwd als ‘money’s worth’ en als zodanig is het onderworpen aan inkomstenbelasting en nationale verzekeringsbijdragen (NIC) op dezelfde manier als betaald worden in contant geld. Dit betekent dat, bijvoorbeeld, als je je cryptoactief onmiddellijk omzet in Britse ponden op het moment dat je het ontvangt, je belastingaanslag precies hetzelfde zal zijn als wanneer je ponden had ontvangen.

Om dit goed te beheren, is het essentieel om nauwkeurige documentatie te genereren. Gebruik onze Essentiële Crypto Belastingformulieren om correct in te dienen.

Telt het ruilen van bitcoin voor een ander cryptoactief als een belastbare gebeurtenis?

Herinner je uit de Crypto vermogenswinst sectie dat HMRC regels dicteren dat je onderworpen bent aan vermogenswinstbelasting bij vervreemding, en vervreemding omvat het ruilen van cryptoactiva voor een ander type cryptoactief.

Met andere woorden, wanneer je één cryptoactief verkoopt voor een ander, wordt het beschouwd als een belastbare gebeurtenis, wat betekent dat je je kostprijs moet bepalen en vermogenswinsten moet rapporteren.

Hoe behandelt de Britse belastingwet cryptoactief airdrops?

Deze sectie en deze sectie van HMRC's belastingrichtlijnen over cryptoactiva behandelen airdrops. Hoe je airdrops rapporteert, hangt af van de reden waarom je een airdrop ontvangt. Als:

1. De airdrop tokens worden ontvangen als onderdeel van een handels- of zakelijke transactie met betrekking tot cryptoactiva of mining.

• Dan moet de marktwaarde van de airdrop tokens worden geregistreerd en zal deze onderworpen zijn aan inkomstenbelasting. Vervreemding van airdrop tokens die winst opleveren, zal onderworpen zijn aan vermogenswinstbelasting.

2. De airdrop tokens worden ontvangen zonder iets in ruil te doen, en maken geen deel uit van een handels- of zakelijke transactie met betrekking tot cryptoactiva en mining.

=-> Dan vallen de airdrop tokens onder de regels voor vermogenswinstbelasting bij vervreemding. Als je de token nog niet bezit, gaan de tokens in hun eigen S104 pool. Als je de token al bezit, voeg de token toe aan de bestaande pool op de hierboven beschreven manier. De verwervingskost is de marktwaarde op het moment van de airdrop.

Hoe behandelt de Britse belastingwet cryptoactief forks?

HMRC biedt richtlijnen over forks hier. Er zijn twee soorten forks: soft en hard forks. Soft forks zijn kleine updates van de onderliggende blockchain die geen nieuwe blockchain of nieuwe tokens creëren. Hard forks zijn grote updates die kunnen, maar niet per se, leiden tot een verdeling van de gemeenschap. Sommigen in de gemeenschap ondersteunen de oudere 'onveranderde' blockchain en anderen ondersteunen de nieuwe verbeterde. Omdat er nu twee levensvatbare blockchains zijn, zijn er nu twee kopieën van alle tokens. Meestal, als je tokens op de oudere blockchain bezit, zul je dezelfde hoeveelheid op de nieuwe hebben.

De nieuwe tokens worden in hun eigen pool geplaatst. De totale kost van de oudere pool moet worden herverdeeld en verdeeld tussen de oude pool en de nieuwe pool. HMRC schrijft geen specifieke manier voor om de waarde toe te wijzen, alleen dat "Kosten moeten worden verdeeld op een eerlijke en redelijke basis onder sectie 52(4) TCGA 1992."

Leer meer in onze complete gids over Crypto Belastingwetten voor het VK en wereldwijde jurisdicties.

Hoe word ik belast op rente verdiend met cryptoactiva?

Een groeiend aantal bankachtige platforms stelt je in staat rente te verdienen op cryptoactiva zoals Bitcoin en Ether. Het platform neemt bezit van je cryptoactiva en betaalt rente - meestal op maandelijkse basis. Helaas is de belastingrichtlijn van HMRC over cryptoactiva niet duidelijk over of rente van deze diensten als regulier inkomen of als rente moet worden belast. Op een gegeven moment in de toekomst zal HMRC dit moeten verduidelijken, of zal een tribunaal hier uitspraak over doen. Tot die tijd is het waarschijnlijk veilig om rente te rapporteren als normaal inkomen of rente.

Hoe behandelt de Britse belastingwet cryptoactief staking?

Of dergelijke activiteiten als een belastbare handel worden beschouwd (met de tokens als handelsontvangsten) hangt af van een reeks factoren zoals:

• mate van activiteit
• organisatie
• risico
• commercieel karakter

Als de activiteit niet als een handel wordt beschouwd, zal de waarde in Britse ponden (op het moment van ontvangst) van ontvangen tokens als inkomen (divers inkomen) worden belast.

Is er software om te helpen met crypto belastingrapportage?

Aangezien cryptoactiva zowel een investeringsinstrument als een ruilmiddel zijn, kan het correct rapporteren van je belastingen een uiterst tijdrovende taak zijn. Bovendien evolueert de belastingwetgeving snel. Gelukkig is er een groeiende verscheidenheid aan tools die je kunnen helpen voldoen. We raden TokenTax aan, een crypto belastingsoftwareplatform en crypto belastingcalculator die het proces enorm vereenvoudigt. Het helpt je verbinding maken met beurzen, je transacties bijhouden, de benodigde formulieren genereren en automatisch je belastingrapport samenstellen. Vooral als je van plan bent strategieën zoals belastingverlies oogsten in te zetten, wil je capabele software gebruiken om ervoor te zorgen dat je je belastingdruk minimaliseert.

Gebruik de Beste Crypto Belastingsoftware om automatisch transacties bij te houden, rapporten te genereren en je werkdruk te verminderen.

Gerelateerde Crypto Belasting Gidsen:

• Hoe Cryptovaluta wordt Belast
• Cryptovaluta Belasting in de VS
• [Cryptovaluta Belasting in Canada](/get-started/cryptocurrency