Individuale o Impresa?

HMRC tassa i criptoasset a seconda che tu scelga di dichiararli come investimento personale o attività imprenditoriale. Nella nostra esperienza, la maggior parte delle persone commercia criptoasset come investimenti personali. Se li scegli come investimento personale, sarai soggetto alle regole dell'Imposta sul Capital Gain. Se li scegli come attività imprenditoriale, il reddito sarà soggetto alle regole dell'Imposta sul Reddito.

È importante notare che anche se ti dichiari come individuo, HMRC potrebbe decidere di trattarti come un'impresa. HMRC non definisce strettamente cosa costituisca un'attività imprenditoriale, poiché dipenderà da caso a caso. Invece, HMRC fornisce regole per i trader finanziari che tengono conto dei seguenti fattori:

• Numero e frequenza delle transazioni
• Organizzazione
• Rischio
• Commercialità
• Quantità di tempo dedicato al trading
• Tempo di detenzione degli asset (sono acquistati e venduti in pochi minuti o detenuti più a lungo)

Come regola generale, se non acquisti e vendi token con alta frequenza la maggior parte dei giorni, e se detieni la maggior parte dei tuoi asset a medio-lungo termine, puoi dichiarare i criptoasset come investimento personale.

Capital gain sui criptoasset

Nel Regno Unito sei soggetto all'imposta sul capital gain sui criptoasset al momento della "cessione". HMRC definisce la cessione come:

1. Vendere criptoasset per denaro.
2. Scambiare criptoasset per un diverso tipo di criptoasset.
3. Utilizzare criptoasset per pagare beni o servizi.
4. Donare criptoasset a un'altra persona.

Ad esempio, il punto 1 significa che ogni volta che vendi un asset per più di quanto l'hai pagato, hai un capital gain - e i capital gain sono tassati. L'importo del guadagno si calcola sottraendo il tuo costo base dall'importo realizzato.

Calcolare il costo base

L'idea base del calcolo del capital gain è semplice, ma alcuni dettagli possono essere un po' confusi. Calcolare l'importo realizzato è semplice: il prezzo di vendita dell'asset meno le commissioni. Calcolare il costo base richiede più lavoro.

HMRC ha una serie di 'regole di abbinamento' per determinare il costo base di un criptoasset. Tratteremo le regole di abbinamento in modo più approfondito in seguito, ma per la maggior parte utilizzerai la 'regola del pooling'. Questa regola stabilisce che devi raggruppare ogni tipo di token che possiedi in pool e calcolare un costo medio del pool. La calcolazione è il costo medio di acquisto di tutti i token nel pool. Possiamo pensarlo come il costo base medio. Vediamo un esempio per chiarire:

Acquisti 10 ETH per £1.000 per ETH, per un costo totale di £10.000. Sei mesi dopo acquisti 10 ETH per £2.000 per ETH, il costo totale è ora £30.000. Il tuo pool di ETH è 20, con un costo base del pool di £30.000, che rende un costo base di £1.500 per ETH.

Ora che conosci il tuo costo base, vediamo un semplice scenario di capital gain partendo dall'esempio sopra. Immagina di decidere di vendere 15 ETH per £2.200 per ETH. In questo scenario, il tuo importo realizzato è £2.200 e il tuo costo base è £1.500, quindi il tuo capital gain è £700 per ETH, o £10.500 (15 x £700). Questo è l'importo su cui dovrai pagare le tasse.

Ma quanto devi pagare in tasse? Questo dipenderà da:

1. I tuoi capital gain totali per l'anno (inclusi i guadagni realizzati dal trading di non-criptoasset). Questo perché ogni anno hai una franchigia dell'imposta sul capital gain. Questa franchigia significa che non paghi l'imposta sul capital gain su alcun profitto realizzato dalla cessione di asset fino a un certo valore (£12.300 nell'anno fiscale 2020/21). Nell'esempio sopra, se non hai altri capital gain, allora non pagherai tasse sui tuoi capital gain.

2. La tua fascia di reddito. Se sei un contribuente a aliquota più alta o aggiuntiva, pagherai l'imposta sul capital gain al tasso del 20%. Se sei un contribuente a aliquota base, la tua aliquota fiscale dipenderà dal tuo reddito imponibile e dall'ammontare del guadagno.

Tax-loss harvesting

Il tax-loss harvesting è quando vendi investimenti in perdita per ridurre la tua responsabilità fiscale. Immagina di aver acquistato un bitcoin a £10.000 e di averlo venduto nello stesso anno per £15.000. Avresti un guadagno di £5.000, che ovviamente è una responsabilità fiscale. Ora supponiamo che tu abbia anche acquistato azioni Tesla per £10.000 nello stesso anno e che il prezzo crolli. Decidi strategicamente di vendere le tue azioni Tesla, incorrendo in una perdita di £5.000. Puoi usare questa perdita per compensare i tuoi guadagni in bitcoin, eliminando la tua responsabilità fiscale. Successivamente, aspetti (i 30 giorni richiesti per legge) dal momento in cui hai venduto le tue azioni Tesla prima di riacquistarle. Fortunatamente il prezzo non è risalito, quindi - in effetti - hai completamente evitato la tua responsabilità fiscale sui guadagni di Bitcoin senza diminuire la tua posizione in Tesla.

È così che il tax-loss harvesting può funzionare, ma il Regno Unito ha adottato misure per fermare molti schemi di tax-loss harvesting. Specificamente, devi usare le 'regole di abbinamento' quando calcoli i potenziali capital gain.

Regole di abbinamento

HMRC ha stabilito delle 'regole di abbinamento' per aiutare a combattere varie strategie di tax-loss harvesting. Queste regole determineranno come calcoli il costo base e l'importo realizzato dei criptoasset. Quando cedi un criptoasset, devi applicare tre regole:

1. Se hai acquisito lo stesso asset nello stesso giorno, usa la 'regola del giorno stesso' su fino a X quantità di quel criptoasset. Se hai ceduto più di quanto hai acquisito, applica la regola successiva.
2. Se hai riacquistato lo stesso asset che hai ceduto entro 2 - 30 giorni, applica la 'regola dei 30 giorni.' Se hai ceduto più di quanto hai riacquistato, applica la regola successiva.
3. Usa la regola del pooling.

La regola del pooling è stata trattata sopra nella sezione Capital gain sui criptoasset. Vediamo le regole del giorno stesso e dei 30 giorni.

Regola del giorno stesso

Se i token dello stesso tipo sono acquisiti e ceduti nello stesso giorno, tutte le acquisizioni sono trattate come una singola transazione e tutte le cessioni sono trattate come una singola transazione. Questo significa che calcoli un costo base medio e un importo realizzato medio. Le acquisizioni del giorno stesso sono abbinate alle cessioni. Ad esempio:

Un anno fa hai acquisito 1 bitcoin per £10.000.

Questa mattina hai ceduto 0,5 bitcoin per £10.000.

Questo pomeriggio hai acquisito 1 bitcoin per £20.000.

Questa sera hai ceduto 0,5 bitcoin per £8.000.

Più tardi questa sera hai acquisito 0,5 bitcoin per £10.000.

Le cessioni odierne sono trattate come una singola transazione di 1 bitcoin per £18.000. Le acquisizioni odierne sono anche trattate come una singola transazione di 1,5 bitcoin per £30.000. La tua cessione di 1 bitcoin sarà abbinata a 1 bitcoin delle acquisizioni odierne, creando un capital gain di £2.000 (£20.000 - £18.000). I restanti 0,5 bitcoin acquisiti oggi sarebbero aggiunti al pool che consiste nel 1 bitcoin acquistato un anno fa. Il nuovo totale del pool sarebbe di 1,5 bitcoin con un costo base totale del pool di £20.000, o un costo base di £13.333,33 per bitcoin.

Regola dei 30 giorni

Se riacquisti token dello stesso tipo che hai ceduto nei 30 giorni precedenti, il costo base dell'asset ceduto sarà calcolato utilizzando il metodo del costo base primo entrato, primo uscito (FIFO). Vediamo un esempio:

Il 1° gennaio, acquisisci 10 ETH per £10.000.

Il 1° marzo, cedi 5 ETH per £10.000.

Il 15 marzo, acquisisci 3 ETH per £4.500.

Il 20 marzo, acquisisci 3 ETH per £6.000.

Le tue acquisizioni del 15 e del 20 marzo avvengono entrambe entro 30 giorni dalla cessione del 1° marzo, il che significa che le acquisizioni sono abbinate alla cessione per quanto possibile. 3 ETH del 15 marzo e 2 ETH del 20 marzo saranno abbinati ai 5 ETH ceduti il 1° marzo. Questo crea un capital gain di £1.500 (£10.000 - £4.500 - £4.000). Poiché il restante 1 ETH del 20 marzo non può essere abbinato, viene aggiunto al pool, che ora è di 6 ETH e un costo totale del pool di £7.000.

E se uso i miei bitcoin per comprare qualcosa? Devo ancora pagare tasse?

Ricorda dalla sezione Capital gain sui criptoasset che le regole di HMRC stabiliscono che sei soggetto all'imposta sul capital gain alla cessione, la cessione include l'utilizzo di criptoasset per acquistare qualcosa.

Vediamo un esempio:

Immagina di aver comprato 1 BTC per £10.000 il 1° gennaio. Al 1° giugno, il prezzo di Bitcoin è raddoppiato a £20.000. Con la tua nuova ricchezza, decidi di comprare un'auto da £20.000 usando il tuo 1 BTC. Quello che potresti non renderti conto è che nel momento in cui invii il tuo BTC al venditore per pagare l'auto, stai incorrendo in un guadagno di £10.000. Questo è un evento tassabile, il che significa che dovrai includerlo nel tuo rapporto fiscale.

Esiste un'esenzione fiscale per piccoli acquisti di cripto nel Regno Unito?

Non esiste un'esenzione. Tuttavia, ricorda che esiste un'ampia franchigia dell'imposta sul capital gain. Questa franchigia include guadagni da cripto, ma anche guadagni da azioni e proprietà. La franchigia dell'imposta sul capital gain per l'anno fiscale 2020/21 era di £12.300. Saresti responsabile per qualsiasi imposta sul capital gain sopra quell'importo.

E se vengo pagato in bitcoin? Come verrò tassato?

In termini di apprezzamento o deprezzamento del prezzo, si applicano le stesse regole descritte sopra. Ciò significa che se, ad esempio, ricevi un criptoasset in cambio di beni o servizi il 1° gennaio, il prezzo del criptoasset in quella data è considerato il tuo costo base. Se successivamente vendi il criptoasset o lo usi per comprare qualcosa, il tuo profitto o perdita dipenderà dal prezzo al momento dello scambio.

Ovviamente, essere pagati in un criptoasset conta come ‘valore monetario’ e come tale è soggetto all'imposta sul reddito e ai Contributi Nazionali (NIC) allo stesso modo in cui lo è essere pagati in contanti. Ciò significa che, ad esempio, se vendi immediatamente il tuo criptoasset in sterline al momento in cui lo ricevi, la tua fattura fiscale sarà esattamente la stessa come se avessi ricevuto sterline.

Lo scambio di bitcoin per un altro criptoasset conta come un evento tassabile?

Ricorda dalla sezione Capital gain sui criptoasset che le regole di HMRC stabiliscono che sei soggetto all'imposta sul capital gain alla cessione, e la cessione include lo scambio di criptoasset per un diverso tipo di criptoasset.

In altre parole, quando vendi un criptoasset per un altro, è considerato un evento tassabile, il che significa che dovrai determinare il tuo costo base e dichiarare i capital gain.

Come tratta la legge fiscale del Regno Unito gli airdrop di criptoasset?

Questa sezione e questa sezione della guida fiscale di HMRC sui criptoasset coprono gli airdrop. Come dichiari gli airdrop dipende dal motivo per cui li ricevi. Se:

1. I token airdrop sono ricevuti come parte di una transazione commerciale o imprenditoriale relativa a criptoasset o mining.

• Allora il valore di mercato dei token airdrop deve essere registrato e sarà soggetto all'Imposta sul Reddito. La cessione dei token airdrop che risulta in profitto sarà soggetta all'Imposta sul Capital Gain.

2. I token airdrop sono ricevuti senza fare nulla in cambio, e non fanno parte di una transazione commerciale o imprenditoriale relativa a criptoasset e mining.

=-> Allora i token airdrop saranno soggetti alle regole dell'Imposta sul Capital Gain alla cessione. Se non possiedi già il token, i token andranno nel loro pool S104. Se già possiedi il token, aggiungi il token al pool esistente nel modo descritto sopra. Il costo di acquisizione è il valore di mercato al momento dell'airdrop.

Come tratta la legge fiscale del Regno Unito i fork di criptoasset?

HMRC fornisce linee guida sui fork qui. Ci sono due tipi di fork: soft fork e hard fork. I soft fork sono aggiornamenti minori alla blockchain sottostante che non creano una nuova blockchain o nuovi token. Gli hard fork sono aggiornamenti maggiori che possono, ma non necessariamente, portare a una divisione della comunità. Alcuni nella comunità supportano la vecchia blockchain "immutata" e altri supportano quella nuova aggiornata. Poiché ora ci sono due blockchain valide, ci sono ora due copie di tutti i token. Solitamente, se possiedi dei token sulla vecchia blockchain, ne possiedi la stessa quantità sulla nuova.

I nuovi token sono collocati nel loro pool. Il costo totale del pool vecchio deve essere riequilibrato e diviso tra il pool vecchio e il nuovo pool. HMRC non prescrive un modo particolare per ripartire il valore, solo che, "I costi devono essere divisi in modo giusto e ragionevole ai sensi della sezione 52(4) TCGA 1992."

Come vengo tassato sugli interessi guadagnati dai criptoasset?

Un numero crescente di piattaforme simili a banche ti permette di guadagnare interessi sui criptoasset come Bitcoin ed Ether. La piattaforma prende possesso dei tuoi criptoasset e paga interessi - tipicamente a intervalli mensili. Sfortunatamente, la guida fiscale di HMRC sui criptoasset non è chiara se gli interessi da questi servizi debbano essere tassati come reddito regolare o interessi. A un certo punto in futuro HMRC dovrà chiarire questo, o un tribunale deciderà in merito. Fino ad allora, è probabilmente sicuro dichiarare gli interessi come reddito normale o interessi.

Come tratta la legge fiscale del Regno Unito lo staking di criptoasset?

Se tale attività ammonta a un'attività tassabile (con i token come ricevute commerciali) dipende da una serie di fattori come:

• grado di attività
• organizzazione
• rischio
• commercialità

Se l'attività non ammonta a un'attività commerciale, il valore in sterline (al momento della ricezione) di qualsiasi token ricevuto sarà tassabile come reddito (reddito vario).

Esiste un software per aiutare con la dichiarazione fiscale sui criptoasset?

Poiché i criptoasset sono sia un veicolo di investimento che un mezzo di scambio, dichiarare correttamente le tue tasse può essere un compito estremamente dispendioso in termini di tempo. Inoltre, le leggi fiscali si stanno evolvendo rapidamente. Fortunatamente, c'è una crescente varietà di strumenti che possono aiutarti a rispettare le normative. Raccomandiamo TokenTax, che è una piattaforma software per le tasse sui cripto e un calcolatore di tasse sui cripto che semplifica notevolmente il processo. Ti aiuta a connetterti agli exchange, tracciare i tuoi scambi, generare i moduli necessari e compilare automaticamente il tuo rapporto fiscale. In particolare, se intendi utilizzare strategie come il tax-loss harvesting, vorrai utilizzare un software capace per assicurarti di minimizzare il tuo carico fiscale.

ScambiGioco d'azzardoPortafogliCarteConferenze

Scopri le migliori piattaforme per acquistare, vendere e scambiare criptovalute

Funzionalità di Trading

Strumenti di trading avanzati e strategie automatizzate per trader professionisti

Criptovalute

Compra, vendi e scambia criptovalute e altcoin popolari

Tipi di Scambio

Diverse tipologie di scambi in base alle tue esigenze di trading.

Regioni Geografiche

Trova gli scambi disponibili nel tuo paese o nella tua regione.

Opzioni di investimento

Scopri nuove opportunità di investimento e prevendite

Opzioni Binarie

Piattaforme e strumenti per il trading di opzioni binarie

Trading algoritmico

Trading automatizzato

Bot di arbitraggio

Copy Trading

Trading giornaliero

Conti di trading demo

Derivati

Trading di futures

Trading con leva

Trading con margine

Trading di opzioni

Vendita allo scoperto

Aave

Altcoin

Aptos

Arbitrum

Superintelligenza Artificiale

Valanga

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Cosmo

Cronos

Dai

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Edera

Immutabile

Iniettiva

Kaspa

Litecoin

Creatore

Mantello

Monero

Near Protocol

Neo

Okb

Ottimismo

Pepe

Polkadot

Poligono

Render

Ondulazione

Shiba Inu

Solana

Stablecoin

Pile

Stellare

Svizzera

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Scambi Anonimi

Centralizzato

Broker di criptovalute

Exchange da criptovalute a fiat

Decentralizzato

Per principianti

Ibrido

Piattaforme di prestito

Tariffe più basse

Exchange Crypto P2P

Deposito PayPal

Più sicuro

Conti di risparmio

Piattaforme di Scambio

Algeria

Argentina

Asia

Australia

Bahrein

Brasile

Canada

Cina

Colombia

Congo

Egitto

Europa

Francia

Germania

Ghana

Hong Kong

India

Indonesia

Irlanda

Italia

Giappone

Kenya

Corea

Malesia

Messico

Marocco

Paesi Bassi

Nuova Zelanda

Nigeria

Norvegia

Pakistan

Filippine

Russia

Singapore

Sud Africa

Svizzera

Tanzania

Tailandia

Turchia

Uganda

Emirati Arabi Uniti

Migliori criptovalute da acquistare ora

Migliori prevendite di criptovalute

Nuovi Progetti Crypto

Opzioni Binarie

Scambi

Scopri le migliori piattaforme per acquistare, vendere e scambiare criptovalute

Funzionalità di Trading

Strumenti di trading avanzati e strategie automatizzate per trader professionisti

Criptovalute

Compra, vendi e scambia criptovalute e altcoin popolari

Tipi di Scambio

Diverse tipologie di scambi in base alle tue esigenze di trading.

Regioni Geografiche

Trova gli scambi disponibili nel tuo paese o nella tua regione.

Opzioni di investimento

Scopri nuove opportunità di investimento e prevendite

Opzioni Binarie

Piattaforme e strumenti per il trading di opzioni binarie

Trading algoritmico

Trading automatizzato

Bot di arbitraggio

Copy Trading

Trading giornaliero

Conti di trading demo

Derivati

Trading di futures

Trading con leva

Trading con margine

Trading di opzioni

Vendita allo scoperto

Aave

Altcoin

Aptos

Arbitrum

Superintelligenza Artificiale

Valanga

Binance Coin

Bitcoin Cash

Bittensor

Cardano

Chainlink

Cosmo

Cronos

Dai

Dogecoin

Ethereum Classic

Filecoin

Edera

Immutabile

Iniettiva

Kaspa

Litecoin

Creatore

Mantello

Monero

Near Protocol

Neo

Okb

Ottimismo

Pepe

Polkadot

Poligono

Render

Ondulazione

Shiba Inu

Solana

Stablecoin

Pile

Stellare

Svizzera

Tezos

Toncoin

Tron

Uniswap

Scambi Anonimi

Centralizzato

Broker di criptovalute

Exchange da criptovalute a fiat

Decentralizzato

Per principianti

Ibrido

Piattaforme di prestito

Tariffe più basse

Exchange Crypto P2P

Deposito PayPal

Più sicuro

Conti di risparmio

Piattaforme di Scambio

Algeria

Argentina

Asia

Australia

Bahrein

Brasile

Canada

Cina

Colombia

Congo

Egitto

Europa

Francia

Germania

Ghana

Hong Kong

India

Indonesia

Irlanda

Italia

Giappone

Kenya

Corea

Malesia

Messico

Marocco

Paesi Bassi

Nuova Zelanda

Nigeria

Norvegia

Pakistan

Filippine

Russia

Singapore

Sud Africa

Svizzera

Tanzania

Tailandia

Turchia

Uganda

Emirati Arabi Uniti

Migliori criptovalute da acquistare ora

Migliori prevendite di criptovalute

Nuovi Progetti Crypto

Opzioni Binarie

Funzionalità di Trading

Trading algoritmicoTrading automatizzatoBot di arbitraggioCopy TradingTrading giornalieroConti di trading demoDerivatiTrading di futuresTrading con levaTrading con margineTrading di opzioniVendita allo scoperto

Criptovalute

AaveAltcoinAptosArbitrumSuperintelligenza ArtificialeValangaBinance CoinBitcoin CashBittensorCardanoChainlinkCosmoCronosDaiDogecoinEthereum ClassicFilecoinEderaImmutabileIniettivaKaspaLitecoinCreatoreMantelloMoneroNear ProtocolNeoOkbOttimismoPepePolkadotPoligonoRenderOndulazioneShiba InuSolanaStablecoinPileStellareSvizzeraTezosToncoinTronUniswap

Tipi di Scambio

Scambi AnonimiCentralizzatoBroker di criptovaluteExchange da criptovalute a fiatDecentralizzatoPer principiantiIbridoPiattaforme di prestitoTariffe più basseExchange Crypto P2PDeposito PayPalPiù sicuroConti di risparmioPiattaforme di Scambio

Regioni Geografiche

AlgeriaArgentinaAsiaAustraliaBahreinBrasileCanadaCinaColombiaCongoEgittoEuropaFranciaGermaniaGhanaHong KongIndiaIndonesiaIrlandaItaliaGiapponeKenyaCoreaMalesiaMessicoMaroccoPaesi BassiNuova ZelandaNigeriaNorvegiaPakistanFilippineRussiaSingaporeSud AfricaSvizzeraTanzaniaTailandiaTurchiaUgandaEmirati Arabi Uniti

Opzioni di investimento

Migliori criptovalute da acquistare oraMigliori prevendite di criptovaluteNuovi Progetti Crypto

Opzioni Binarie

Opzioni Binarie

Gioco d'azzardo

Portafogli

Carte

Conferenze