Individuale o Impresa?

HMRC tassa le cripto-attività a seconda che tu scelga di segnalarle come investimento personale o attività commerciale. Nella nostra esperienza, la maggior parte delle persone scambia cripto-attività come investimenti personali. Se scegli di considerarlo come un investimento personale, sarai soggetto alle regole della tassa sulle plusvalenze. Se lo consideri come un'attività commerciale, il reddito sarà soggetto alle regole dell'Imposta sul Reddito.

Panoramica delle Tasse sulle Cripto - Scopri come le cripto vengono tassate nel Regno Unito e a livello globale.

È importante notare che anche se dichiari come individuo, HMRC potrebbe decidere di trattarti come un'impresa. HMRC non definisce in modo rigoroso cosa costituisca un'attività commerciale, poiché dipenderà da un caso per caso. Invece, HMRC fornisce regole per i trader finanziari che tengono conto dei seguenti fattori:

• Il numero e la frequenza delle transazioni
• Organizzazione
• Rischio
• Commercialità
• Quantità di tempo dedicato al trading
• La durata del tempo in cui detieni gli asset (vengono acquistati e venduti in pochi minuti o trattenuti più a lungo)

Come regola generale, se non stai comprando e vendendo token con alta frequenza per la maggior parte dei giorni, e se detieni la maggior parte dei tuoi asset a medio-lungo termine, puoi segnalare le cripto-attività come un investimento personale.

Plusvalenze sulle Cripto

Quando si tratta di cripto-attività, nel Regno Unito sei soggetto alla tassa sulle plusvalenze al momento della "cessione." La cessione è stata definita da HMRC come:

1. Vendere cripto asset per denaro.
2. Scambiare cripto asset con un diverso tipo di cripto asset.
3. Usare cripto asset per pagare beni o servizi.
4. Regalare cripto asset a un'altra persona.

Ad esempio, il numero 1 significa che ogni volta che vendi un asset per più di quanto l'hai pagato, hai una plusvalenza - e le plusvalenze sono tassate. L'importo del guadagno viene calcolato sottraendo il tuo costo base dall'importo realizzato.

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Calcolo del costo base

L'idea di base del calcolo delle plusvalenze è facile, ma alcuni dei dettagli possono essere un po' confusi. Calcolare l'importo realizzato è semplice: il prezzo dell'asset venduto meno le commissioni. Calcolare il costo base richiede più lavoro.

HMRC ha un insieme di 'regole di abbinamento' per determinare il costo base di un cripto-asset. Copriremo le regole di abbinamento in dettaglio più avanti, ma per lo più utilizzerai la 'regola del pool.' Questa regola afferma che devi raggruppare ogni tipo di token che detieni in pool e calcolare un costo aggregato. Il calcolo è il costo medio di acquisto di tutti i token nel pool. Questo può essere pensato come il costo base medio. Guardiamo un esempio per chiarire:

Acquisisci 10 ETH per £1,000 per ETH, per un costo totale di £10,000. Sei mesi dopo acquisisci 10 ETH per £2,000 per ETH, il costo totale è ora di £30,000. Il tuo pool di ETH è 20, con un costo base del pool di £30,000, il che fa un costo base di £1,500 per ETH.

Ora che conosci il tuo costo base, esaminiamo uno scenario semplice di plusvalenze basato sull'esempio sopra. Immagina di decidere di vendere 15 ETH per £2,200 per ETH. In questo scenario, il tuo importo realizzato è £2,200 e il tuo costo base è £1,500, quindi la tua plusvalenza è £700 per ETH, o £10,500 (15 x £700). Questo è l'importo su cui sarai obbligato a pagare le tasse.

Ma quante tasse devi pagare? Questo dipenderà da:

1. Le tue plusvalenze totali per l'anno (incluse le plusvalenze derivanti dal trading di asset non cripto). Questo perché ogni anno hai un'imposta sulle plusvalenze. Questo significa che non paghi l'imposta sulle plusvalenze su nessun profitto che fai sulla cessione di asset fino a un certo valore (£12,300 nell'anno fiscale 2020/21). Nell'esempio sopra, se non hai altre plusvalenze, allora non pagherai tasse sulle tue plusvalenze.

2. La tua fascia di reddito. Se sei un contribuente con aliquota più alta o aggiuntiva, pagherai l'imposta sulle plusvalenze con un'aliquota del 20%. Se sei un contribuente con aliquota base, la tua aliquota fiscale dipenderà dal tuo reddito imponibile e dalla dimensione del guadagno.

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Tax-loss harvesting

Il tax-loss harvesting è quando vendi investimenti in perdita per ridurre la tua responsabilità fiscale. Immagina di aver comprato un bitcoin a £10,000 e di averlo venduto nello stesso anno per £15,000. Avresti un guadagno di capitale di £5,000, che ovviamente è una responsabilità fiscale. Ora supponiamo che tu abbia anche acquistato £10,000 di azioni Tesla nello stesso anno e che il prezzo crolli. Decidi strategicamente di vendere le tue azioni Tesla, incorrendo in una perdita di £5,000. Puoi usare questa perdita per compensare i tuoi guadagni in bitcoin, eliminando la tua responsabilità fiscale. Poi aspetti (i 30 giorni legalmente richiesti) dal momento in cui hai venduto le tue azioni Tesla prima di ricomprare. Fortunatamente il prezzo non è risalito, quindi - in effetti - hai completamente evitato la tua responsabilità fiscale sui tuoi guadagni in Bitcoin senza diminuire la tua posizione in Tesla.

Ecco come può funzionare il tax-loss harvesting, ma il Regno Unito ha preso provvedimenti per fermare molti schemi di tax-loss harvesting. In particolare, devi usare le 'regole di abbinamento' quando calcoli le potenziali plusvalenze.

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Regole di Abbinamento

HMRC ha stabilito 'regole di abbinamento' per aiutare a combattere varie strategie di tax-loss harvesting. Queste regole determineranno come calcoli il costo base e l'importo realizzato delle cripto-attività. Quando cedi una cripto-attività, devi applicare tre regole:

1. Se hai acquisito lo stesso asset lo stesso giorno, usa la 'regola dello stesso giorno' su un massimo di X quantità di quell'asset cripto. Se hai ceduto più di quanto hai acquisito, applica la regola successiva.
2. Se hai riacquisito lo stesso asset che hai ceduto entro 2 - 30 giorni, applica la 'regola dei 30 giorni.' Se hai ceduto più di quanto hai riacquisito, applica la regola successiva.
3. Usa la regola del pool.

La regola del Pool è stata trattata sopra nella sezione Plusvalenze sulle Cripto. Guardiamo le regole dello stesso giorno e dei 30 giorni.

Regola dello stesso giorno

Se i token dello stesso tipo vengono acquisiti e ceduti nello stesso giorno, allora tutte le acquisizioni vengono trattate come una sola transazione, e tutte le cessioni vengono trattate come una sola transazione. Questo significa effettivamente che calcoli un costo base medio e un importo realizzato medio. Le acquisizioni dello stesso giorno vengono abbinate alle cessioni. Ad esempio:

Un anno fa hai acquisito 1 bitcoin per £10,000.

Questa mattina hai ceduto .5 bitcoin per £10,000.

Questo pomeriggio hai acquisito 1 bitcoin per £20,000.

Questa sera hai ceduto .5 bitcoin per £8,000.

Più tardi questa sera hai acquisito .5 bitcoin per £10,000.

Le cessioni di oggi vengono trattate come una singola transazione di 1 bitcoin per £18,000. Le acquisizioni di oggi vengono anche trattate come una singola transazione di 1.5 bitcoin per £30,000. La tua cessione di 1 bitcoin sarà abbinata a 1 bitcoin di oggi, creando una plusvalenza di £2,000 (£20,000 - £18,000). I restanti .5 bitcoin che hai acquisito oggi verrebbero aggiunti al pool che consiste nel 1 bitcoin che hai acquistato un anno fa. Il nuovo totale del pool sarebbe di 1.5 bitcoin con un costo base totale del pool di £20,000, o un costo base di £13,333.33 per bitcoin.

Regola dei 30 giorni

Se riacquisti token dello stesso tipo che hai ceduto nei 30 giorni precedenti, il costo base dell'asset ceduto verrà calcolato utilizzando il metodo FIFO (First-In, First-Out). Guardiamo un esempio:

Il 1 gennaio, acquisisci 10 ETH per £10,000.

Il 1 marzo, cedi 5 ETH per £10,000.

Il 15 marzo, acquisisci 3 ETH per £4,500.

Il 20 marzo, acquisisci 3 ETH per £6,000.

Le tue acquisizioni del 15 e del 20 marzo avvengono entrambe entro 30 giorni dalla cessione del 1 marzo, il che significa che le acquisizioni vengono abbinate alla cessione nel modo più possibile. 3 ETH del 15 marzo e 2 ETH del 20 marzo verranno abbinati ai 5 ETH ceduti il 1 marzo. Questo crea una plusvalenza di £1,500 (£10,000 - £4,500 - £4,000). Poiché il restante 1 ETH del 20 marzo non può essere abbinato, viene aggiunto al pool, che è ora di 6 ETH e un costo totale del pool di £7,000.

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E se uso il mio bitcoin per acquistare qualcosa? Devo ancora pagare tasse?

Ricorda dalla sezione delle Plusvalenze sulle Cripto che le regole dell'HMRC stabiliscono che sei soggetto alla tassa sulle plusvalenze al momento della cessione, la cessione include l'uso di cripto-attività per acquistare qualcosa.

Guardiamo un esempio:

Immagina di aver acquistato 1 BTC per £10,000 il 1 gennaio. Entro il 1 giugno, il prezzo del Bitcoin è raddoppiato a £20,000. Con la tua nuova ricchezza, decidi di comprare un'auto da £20,000 usando il tuo 1 BTC. Quello che potresti non renderti conto è che nel momento in cui invii il tuo BTC al venditore per pagare l'auto, stai incorrendo in un guadagno di £10,000. Questo è un evento tassabile, il che significa che dovrai considerarlo nel tuo rapporto fiscale.

Esiste un'esenzione fiscale per piccoli acquisti in cripto nel Regno Unito?

Non c'è esenzione. Tuttavia, ricorda che esiste un'ampia franchigia per la tassa sulle plusvalenze. Questa franchigia include i guadagni sulle cripto, ma anche i guadagni su azioni e proprietà. La franchigia per la tassa sulle plusvalenze per l'anno fiscale 2020/21 era di £12,300. Saresti responsabile solo per qualsiasi tassa sulle plusvalenze sopra tale importo.

E se vengo pagato in bitcoin? Come verrò tassato?

In termini di apprezzamento o deprezzamento del prezzo, le stesse regole descritte sopra si applicano. Questo significa che se, ad esempio, ricevi una cripto-attività in cambio di beni o servizi il 1 gennaio, il prezzo della cripto-attività in quella data è considerato il tuo costo base. Se poi vendi la cripto-attività o la usi per comprare qualcosa, il tuo profitto o perdita dipenderà dal prezzo al momento in cui effettui lo scambio.

Naturalmente, essere pagato in una cripto-attività conta come 'valore monetario' e come tale è soggetto a imposta sul reddito e contributi previdenziali (NIC) allo stesso modo di essere pagati in contanti. Questo significa che, ad esempio, se vendi immediatamente la tua cripto-attività in sterline al momento in cui la ricevi, la tua imposta sarà esattamente la stessa come se avessi ricevuto sterline.

Per gestirlo correttamente, è essenziale generare documentazione accurata. Usa i nostri Moduli Fiscali Cripto Essenziali per presentare correttamente.

Lo scambio di bitcoin con un'altra cripto-attività conta come evento tassabile?

Ricorda dalla sezione delle Plusvalenze sulle Cripto che le regole dell'HMRC stabiliscono che sei soggetto alla tassa sulle plusvalenze al momento della cessione, la cessione include lo scambio di cripto asset con un diverso tipo di cripto asset.

In altre parole, quando vendi una cripto-attività per un'altra, è considerato un evento tassabile, il che significa che dovrai determinare il tuo costo base e segnalare le plusvalenze.

Come tratta la legge fiscale del Regno Unito gli airdrop di cripto-attività?

Questa sezione e questa sezione della guida fiscale di HMRC sulle cripto-attività coprono gli airdrop. Come segnali gli airdrop dipende dal motivo per cui ricevi un airdrop. Se:

1. I token airdroppati sono ricevuti come parte di una transazione commerciale o di business relativa alle cripto-attività o al mining.

• Allora il valore di mercato dei token airdroppati dovrebbe essere registrato e sarà soggetto all'Imposta sul Reddito. La cessione di token airdroppati che risulta in un profitto sarà soggetta alla Tassa sulle Plusvalenze.

2. I token airdroppati sono ricevuti senza fare nulla in cambio e non fanno parte di una transazione commerciale o di business relativa alle cripto-attività e al mining.

=-> Allora i token airdroppati saranno soggetti alle regole della Tassa sulle Plusvalenze al momento della cessione. Se non possiedi già il token, i token andranno nel loro pool S104. Se già possiedi il token, aggiungi il token al pool esistente nel modo descritto sopra. Il costo di acquisizione è il valore di mercato al momento dell'airdrop.

Come tratta la legge fiscale del Regno Unito i fork di cripto-attività?

HMRC fornisce indicazioni sui fork qui. Ci sono due tipi di fork: soft e hard fork. I soft fork sono aggiornamenti minori della blockchain sottostante che non creano una nuova blockchain o nuovi token. Gli hard fork sono aggiornamenti importanti che possono, ma non necessariamente, portare a una divisione della comunità. Alcuni nella comunità supportano la vecchia blockchain 'immutata' e altri supportano la nuova aggiornata. Poiché ora ci sono due blockchain valide, ci sono ora due copie di tutti i token. Di solito, se possiedi dei token sulla vecchia blockchain, ne possiedi la stessa quantità sulla nuova.

I nuovi token vengono collocati nel loro pool. Il costo totale del pool più vecchio deve essere riequilibrato e diviso tra il vecchio pool e il nuovo pool. HMRC non prescrive un modo particolare per ripartire il valore, solo che, "I costi devono essere divisi su una base giusta e ragionevole ai sensi della sezione 52(4) TCGA 1992."

Scopri di più nella nostra guida completa alle Leggi Fiscali Cripto per il Regno Unito e le giurisdizioni globali.

Come sono tassati gli interessi guadagnati dalle cripto-attività?

Un numero crescente di piattaforme simili a banche ti consente di guadagnare interessi su cripto-attività come Bitcoin ed Ether. La piattaforma prende possesso delle tue cripto-attività e paga interessi - tipicamente a intervalli mensili. Sfortunatamente, la guida fiscale di HMRC sulle cripto-attività non è chiara se gli interessi da questi servizi debbano essere tassati come reddito regolare o interessi. A un certo punto in futuro HMRC dovrà chiarire questo, o un tribunale emetterà una sentenza. Fino ad allora, è molto probabilmente sicuro segnalare gli interessi come reddito normale o interessi.

Come tratta la legge fiscale del Regno Unito il crypto staking?

Se tale attività costituisca un commercio tassabile (con i token come ricevute commerciali) dipende da una serie di fattori come:

• grado di attività
• organizzazione
• rischio
• commercialità

Se l'attività non costituisce un commercio, il valore in sterline (al momento della ricezione) di qualsiasi token ricevuto sarà tassato come reddito (reddito vario).

Esiste un software per aiutare con la segnalazione fiscale delle cripto?