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Individuale o Azienda?

HMRC tassa i criptoasset a seconda che tu scelga di dichiararli come investimento personale o attività commerciale. Nella nostra esperienza, la maggior parte delle persone scambia criptoasset come investimenti personali. Se li scegli come investimento personale, sarai soggetto alle regole dell'Imposta sulle Plusvalenze. Se li scegli come attività commerciale, il reddito sarà soggetto alle regole dell'Imposta sul Reddito.

Panoramica sulle Tasse sui Cripto - Scopri come vengono tassati i cripto nel Regno Unito e a livello globale.

È importante notare che anche se dichiari come individuo, HMRC potrebbe decidere di trattarti come un'azienda. HMRC non definisce strettamente cosa costituisca un'attività commerciale, poiché dipenderà da un caso per caso. Invece, HMRC fornisce regole per i trader finanziari che tengono conto dei seguenti fattori:

• Numero e frequenza delle transazioni
• Organizzazione
• Rischio
• Commercialità
• Quantità di tempo dedicato al trading
• Durata della detenzione degli asset (sono acquistati e venduti entro pochi minuti o tenuti per un periodo più lungo)

Come regola generale, se non stai comprando e vendendo token con alta frequenza la maggior parte dei giorni, e se detieni la maggior parte dei tuoi asset a medio-lungo termine, puoi dichiarare i criptoasset come un investimento personale.

Plusvalenze sui Cripto

Quando si tratta di criptoasset, nel Regno Unito sei soggetto all'imposta sulle plusvalenze al momento della "cessione". La cessione è stata definita da HMRC come:

1. Vendita di criptoasset in cambio di denaro.
2. Scambio di criptoasset con un tipo diverso di criptoasset.
3. Uso di criptoasset per pagare beni o servizi.
4. Donazione di criptoasset a un'altra persona.

Ad esempio, il numero 1 significa che ogni volta che vendi un asset per più di quanto l'hai pagato, hai una plusvalenza - e le plusvalenze sono tassate. L'importo del guadagno è calcolato sottraendo la tua base di costo dall'importo realizzato.

Per un aiuto pratico passo dopo passo, dai un'occhiata ai nostri Guide Fiscali sui Cripto.

Calcolo della base di costo

L'idea di base di calcolare le plusvalenze è semplice, ma alcuni dettagli possono essere un po' confusi. Calcolare l'importo realizzato è semplice: il prezzo di vendita dell'asset meno le commissioni. Calcolare la base di costo richiede più lavoro.

HMRC ha una serie di 'regole di corrispondenza' per determinare la base di costo di un criptoasset. Copriremo le regole di corrispondenza più approfonditamente in seguito, ma per la maggior parte userai la 'regola del pooling'. Questa regola afferma che devi raggruppare ogni tipo di token che detieni in pool e calcolare un costo medio. Il calcolo è il costo medio di acquisto di tutti i token nel pool. Questo può essere considerato come il costo medio di base. Vediamo un esempio per chiarire:

Acquisti 10 ETH per £1.000 per ETH, per un costo totale di £10.000. Sei mesi dopo acquisti 10 ETH per £2.000 per ETH, il costo totale è ora di £30.000. Il tuo pool di ETH è 20, con un costo base di pool di £30.000, il che rappresenta un costo di base di £1.500 per ETH.

Ora che conosci il tuo costo base, vediamo uno scenario semplice di plusvalenze basato sull'esempio sopra. Immagina di decidere di vendere 15 ETH per £2.200 per ETH. In questo scenario, il tuo importo realizzato è di £2.200 e il tuo costo base è di £1.500, quindi la tua plusvalenza è di £700 per ETH, o £10.500 (15 x £700). Questo è l'importo su cui sarai obbligato a pagare le tasse.

Ma quante tasse devi pagare? Questo dipenderà da:

1. Le tue plusvalenze totali per l'anno (inclusi i guadagni derivanti dal trading di asset non cripto). Questo perché ogni anno hai un'indennità per l'imposta sulle plusvalenze. Questa indennità significa che non paghi l'imposta sulle plusvalenze su alcun profitto realizzato dalla cessione di asset fino a un certo valore (£12.300 nell'anno fiscale 2020/21). Nell'esempio sopra, se non hai altre plusvalenze, non pagherai tasse sulle tue plusvalenze.

2. La tua fascia di reddito. Se sei un contribuente ad aliquota più alta o aggiuntiva, pagherai l'imposta sulle plusvalenze al tasso del 20%. Se sei un contribuente ad aliquota base, il tuo tasso di imposta dipenderà dal tuo reddito imponibile e dalla dimensione del guadagno.

Raccolta delle perdite fiscali

La raccolta delle perdite fiscali è quando vendi investimenti in perdita per ridurre la tua responsabilità fiscale. Immagina di aver acquistato un bitcoin a £10.000 e di averlo venduto nello stesso anno per £15.000. Avresti una plusvalenza di £5.000, che ovviamente è una responsabilità fiscale. Ora supponiamo che tu abbia anche acquistato azioni Tesla per £10.000 nello stesso anno e che il prezzo crolli. Decidi strategicamente di vendere le tue azioni Tesla, incorrendo in una perdita di £5.000. Puoi utilizzare questa perdita per compensare i guadagni del bitcoin, eliminando la tua responsabilità fiscale. Successivamente aspetti (i 30 giorni richiesti per legge) dal momento in cui hai venduto le azioni Tesla prima di riacquistarle. Fortunatamente il prezzo non è risalito, quindi - in effetti - hai completamente evitato la tua responsabilità fiscale sui guadagni del Bitcoin senza diminuire la tua posizione in Tesla.

Ecco come può funzionare la raccolta delle perdite fiscali, ma il Regno Unito ha adottato misure per fermare molti schemi di raccolta delle perdite fiscali. In particolare, devi usare le 'regole di corrispondenza' quando calcoli le potenziali plusvalenze.

Scopri di più sulle Migliori Strategie Fiscali sui Cripto per ridurre legalmente il tuo carico.

Regole di Corrispondenza

HMRC ha stabilito 'regole di corrispondenza' per aiutare a combattere varie strategie di raccolta delle perdite fiscali. Queste regole determineranno come calcoli la base di costo e l'importo realizzato dei criptoasset. Quando cedi un criptoasset, devi applicare tre regole:

1. Se hai acquisito lo stesso asset nello stesso giorno, usa la 'regola del giorno stesso' su fino a X importi di quel criptoasset. Se hai ceduto più di quanto acquisito, applica la regola successiva.
2. Se hai riacquisito lo stesso asset che hai ceduto entro 2 - 30 giorni, applica la 'regola dei 30 giorni.' Se hai ceduto più di quanto riacquisito, applica la regola successiva.
3. Usa la regola del pooling.

La regola del Pooling è stata coperta sopra nella sezione Plusvalenze sui Cripto. Vediamo le regole del Giorno stesso e dei 30 giorni.

Regola del giorno stesso

Se i token dello stesso tipo sono acquisiti e ceduti nello stesso giorno, tutte le acquisizioni sono trattate come un'unica transazione, e tutte le cessioni sono trattate come un'unica transazione. Questo significa efficacemente che calcoli una base di costo media e un importo realizzato medio. Le acquisizioni del giorno stesso sono abbinate alle cessioni. Ad esempio:

Un anno fa hai acquisito 1 bitcoin per £10.000.

Questa mattina hai ceduto 0,5 bitcoin per £10.000.

Questo pomeriggio hai acquisito 1 bitcoin per £20.000.

Questa sera hai ceduto 0,5 bitcoin per £8.000.

Più tardi questa sera hai acquisito 0,5 bitcoin per £10.000.

Le cessioni di oggi sono trattate come una singola transazione di 1 bitcoin per £18.000. Le acquisizioni di oggi sono anche trattate come una singola transazione di 1,5 bitcoin per £30.000. La tua cessione di 1 bitcoin sarà abbinata a 1 bitcoin di valore dell'acquisizione di oggi, creando una plusvalenza di £2.000 (£20.000 - £18.000). I restanti 0,5 bitcoin che hai acquisito oggi sarebbero aggiunti al pool che consiste nel 1 bitcoin che hai comprato un anno fa. Il nuovo totale del pool sarebbe di 1,5 bitcoin con un costo base totale di £20.000, o un costo base di £13.333,33 per bitcoin.

Regola dei 30 giorni

Se riacquisti token dello stesso tipo che hai ceduto nei 30 giorni precedenti, la base di costo dell'asset ceduto sarà calcolata usando il metodo della base di costo first-in, first-out (FIFO). Vediamo un esempio:

Il 1º gennaio, acquisisci 10 ETH per £10.000.

Il 1º marzo, cedi 5 ETH per £10.000.

Il 15 marzo, acquisisci 3 ETH per £4.500.

Il 20 marzo, acquisisci 3 ETH per £6.000.

Le tue acquisizioni del 15 e del 20 marzo avvengono entrambe entro 30 giorni dalla cessione del 1º marzo, il che significa che le acquisizioni sono abbinate alla cessione per quanto possibile. 3 ETH del 15 marzo e 2 ETH del 20 marzo saranno abbinati ai 5 ETH ceduti il 1º marzo. Questo crea una plusvalenza di £1.500 (£10.000 - £4.500 - £4.000). Poiché il restante 1 ETH del 20 marzo non può essere abbinato, viene aggiunto al pool, che ora è di 6 ETH e un costo totale del pool di £7.000.

E se uso il mio bitcoin per comprare qualcosa? Devo comunque pagare le tasse?

Ricorda dalla sezione Plusvalenze sui Cripto che le regole di HMRC stabiliscono che sei soggetto all'imposta sulle plusvalenze al momento della cessione, la cessione include l'utilizzo di criptoasset per comprare qualcosa.

Vediamo un esempio:

Immagina di aver acquistato 1 BTC per £10.000 il 1º gennaio. Al 1º giugno, il prezzo del Bitcoin è raddoppiato a £20.000. Con la tua nuova ricchezza, decidi di comprare un'auto da £20.000 usando il tuo 1 BTC. Quello che potresti non renderti conto è che nel momento in cui invii il tuo BTC al venditore per pagare l'auto, stai incorrendo in un guadagno di £10.000. Questo è un evento imponibile, il che significa che dovrai tenerne conto nel tuo rapporto fiscale.

Esiste un'esenzione fiscale per piccoli acquisti di cripto nel Regno Unito?

Non esiste un'esenzione. Tuttavia, ricorda che esiste una ampia indennità per l'Imposta sulle Plusvalenze. Questa indennità include guadagni su cripto, ma anche guadagni su azioni e proprietà. L'indennità per l'Imposta sulle Plusvalenze per l'anno fiscale 2020/21 era di £12.300. Saresti responsabile solo per l'imposta sulle plusvalenze oltre tale importo.

E se vengo pagato in bitcoin? Come verrò tassato?

In termini di apprezzamento o deprezzamento del prezzo, si applicano le stesse regole descritte sopra. Ciò significa che se, ad esempio, ricevi un criptoasset in cambio di beni o servizi il 1º gennaio, il prezzo del criptoasset in quella data è considerato la tua base di costo. Se successivamente vendi il criptoasset o lo usi per comprare qualcosa, il tuo profitto o perdita dipenderà dal prezzo al momento dello scambio.

Ovviamente, essere pagato in un criptoasset conta come 'valore monetario' e come tale è soggetto all'imposta sul reddito e ai contributi previdenziali (NIC) allo stesso modo di essere pagato in contanti. Questo significa che, ad esempio, se vendi immediatamente il tuo criptoasset in sterline al momento in cui lo ricevi, il tuo debito fiscale sarà esattamente lo stesso di se avessi ricevuto sterline.

Per gestire correttamente questo, è essenziale generare documentazione accurata. Usa i nostri Moduli Fiscali Essenziali sui Cripto per presentare correttamente.

Scambiare bitcoin per un altro criptoasset conta come un evento fiscale?

Ricorda dalla sezione Plusvalenze sui Cripto che le regole di HMRC stabiliscono che sei soggetto all'imposta sulle plusvalenze al momento della cessione, la cessione include lo scambio di criptoasset per un tipo diverso di criptoasset.

In altre parole, quando vendi un criptoasset per un altro, è considerato un evento imponibile, il che significa che dovrai determinare la tua base di costo e dichiarare le plusvalenze.

Come tratta la legge fiscale del Regno Unito gli airdrop di criptoasset?

Questa sezione e questa sezione della guida fiscale di HMRC sui criptoasset coprono gli airdrop. Come dichiari gli airdrop dipende dalla ragione per cui stai ricevendo un airdrop. Se:

1. I token airdroppati sono ricevuti come parte di una transazione commerciale o d'affari relativa ai criptoasset o al mining.

• Allora il valore di mercato dei token airdroppati dovrebbe essere registrato e sarà soggetto all'imposta sul reddito. La cessione di token airdroppati che comportano un profitto sarà soggetta all'Imposta sulle Plusvalenze.

2. I token airdroppati sono ricevuti senza fare nulla in cambio e non fanno parte di una transazione commerciale o d'affari relativa ai criptoasset e al mining.

=-> Allora i token airdroppati saranno soggetti alle regole dell'Imposta sulle Plusvalenze al momento della cessione. Se non possiedi già il token, i token andranno nel proprio pool S104. Se possiedi già il token, aggiungi il token al pool esistente nel modo descritto sopra. Il costo di acquisizione è il valore di mercato al momento dell'airdrop.

Come tratta la legge fiscale del Regno Unito i fork di criptoasset?

HMRC fornisce indicazioni sui fork qui. Ci sono due tipi di fork: soft fork e hard fork. I soft fork sono aggiornamenti minori alla blockchain sottostante che non creano una nuova blockchain o nuovi token. Gli hard fork sono aggiornamenti importanti che possono, ma non necessariamente, portare a una divisione della comunità. Alcuni nella comunità supportano la blockchain 'invariata' più vecchia e altri supportano quella nuova aggiornata. Poiché ora ci sono due blockchain valide, ci sono ora due copie di tutti i token. Di solito, se detieni qualsiasi token sulla blockchain più vecchia, detieni la stessa quantità su quella nuova.

I nuovi token vengono inseriti nel loro pool. Il costo totale del pool più vecchio deve essere riequilibrato e suddiviso tra il pool vecchio e quello nuovo. HMRC non prescrive un modo particolare per ripartire il valore, solo che, "I costi devono essere suddivisi su una base equa e ragionevole ai sensi della sezione 52(4) TCGA 1992."

Come vengo tassato sugli interessi guadagnati dai criptoasset?

Un numero crescente di piattaforme simili a banche ti consente di guadagnare interessi sui criptoasset come Bitcoin ed Ether. La piattaforma prende possesso dei tuoi criptoasset e paga interessi - tipicamente a intervalli mensili. Purtroppo, la guida fiscale di HMRC sui criptoasset non è chiara sul fatto che gli interessi provenienti da questi servizi debbano essere tassati come reddito regolare o interessi. In futuro, HMRC dovrà chiarire questo punto, o un tribunale emetterà una sentenza in merito. Fino ad allora, è probabilmente sicuro dichiarare gli interessi come reddito normale o interessi.

Come tratta la legge fiscale del Regno Unito lo staking di criptoasset?

Se tale attività ammonta a un commercio imponibile (con i token come ricevute commerciali) dipende da una serie di fattori come:

• grado di attività
• organizzazione
• rischio
• commercialità

Se l'attività non ammonta a un commercio, il valore in sterline (al momento della rice