Perpajakan mata uang kripto di Inggris

Pernyataan Penolakan: Materi ini disusun semata-mata untuk tujuan informatif, dan tidak dimaksudkan untuk memberikan, serta tidak boleh dijadikan acuan sebagai, nasihat perpajakan, hukum, atau akuntansi. Anda disarankan untuk berkonsultasi dengan penasihat perpajakan, hukum, dan akuntansi Anda sendiri sebelum melakukan transaksi apa pun.

Pada Maret 2021, Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) menerbitkan panduan perpajakan mengenai aset kripto. Anda dapat selalu merujuk pada panduan tersebut untuk informasi lebih lanjut. Karena HMRC menyebut mata uang kripto sebagai aset kripto, kami akan menggunakan istilah tersebut di sisa panduan ini. Sebagai permulaan, faktor-faktor paling umum yang memengaruhi cara pengenaan pajak atas Bitcoin dan aset kripto lainnya di Inggris adalah sebagai berikut: 1. Apakah Anda melakukan perdagangan sebagai bagian dari bisnis atau untuk investasi pribadi? 2. Berapa total keuntungan modal yang Anda peroleh, tidak hanya dari aset kripto? 3. Apakah Anda menjual dan membeli kembali aset kripto yang sama pada hari yang sama, atau dalam waktu 30 hari?

Perorangan atau Perusahaan?

HMRC mengenakan pajak atas aset kripto tergantung pada apakah Anda memilih untuk melaporkannya sebagai investasi pribadi atau kegiatan usaha. Berdasarkan pengalaman kami, kebanyakan orang memperdagangkan aset kripto sebagai investasi pribadi. Jika Anda memilihnya sebagai investasi pribadi, Anda akan tunduk pada ketentuan Pajak Keuntungan Modal. Jika Anda memilihnya sebagai kegiatan usaha, penghasilan tersebut akan tunduk pada ketentuan Pajak Penghasilan.

Gambaran Umum Pajak Kripto - Pelajari bagaimana pajak atas aset kripto dikenakan di Inggris dan di seluruh dunia.

Perlu diperhatikan bahwa meskipun Anda melapor sebagai perorangan, HMRC mungkin memutuskan untuk memperlakukan Anda sebagai pelaku usaha. HMRC tidak mendefinisikan secara ketat apa yang dimaksud dengan kegiatan usaha, karena hal ini akan dinilai berdasarkan kasus per kasus. Sebagai gantinya, HMRC menetapkan aturan bagi pelaku usaha di bidang keuangan yang mempertimbangkan faktor-faktor berikut:

• Jumlah dan frekuensi transaksi
• Organisasi
• Risiko
• Aspek Komersial
• Lamanya waktu yang dihabiskan untuk trading
• Lama waktu Anda memegang aset (apakah aset tersebut dibeli dan dijual dalam hitungan menit atau disimpan untuk jangka waktu yang lebih lama)

Sebagai pedoman umum, jika Anda tidak sering membeli dan menjual token hampir setiap hari, dan jika Anda menyimpan sebagian besar aset Anda dalam jangka menengah hingga panjang, Anda dapat melaporkan aset kripto sebagai investasi pribadi.

Keuntungan modal dari aset kripto

Dalam hal aset kripto, di Inggris Raya Anda dikenakan pajak atas keuntungan modal saat melakukan “pelepasan.” Istilah “pelepasan” telah didefinisikan oleh HMRC sebagai:

1. Menjual aset kripto untuk mendapatkan uang.
2. Menukar aset kripto dengan jenis aset kripto yang berbeda.
3. Menggunakan aset kripto untuk membayar barang atau jasa.
4. Memberikan aset kripto kepada orang lain.

Misalnya, nomor 1 berarti setiap kali Anda menjual suatu aset dengan harga lebih tinggi daripada harga belinya, Anda memperoleh keuntungan modal—dan keuntungan modal dikenakan pajak. Jumlah keuntungan tersebut dihitung dengan mengurangkan harga dasar dari nilai realisasinya.

Menghitung dasar perhitungan biaya

Prinsip dasar perhitungan keuntungan modal memang mudah, tetapi beberapa detailnya bisa sedikit membingungkan. Menghitung jumlah keuntungan yang direalisasikan cukup sederhana: harga jual aset dikurangi biaya. Sementara itu, menghitung dasar biaya memerlukan perhitungan yang lebih rumit.

HMRC memiliki serangkaian ‘aturan pencocokan’ untuk menentukan dasar biaya suatu aset kripto. Kami akan membahas aturan pencocokan ini secara lebih mendalam nanti, tetapi pada umumnya Anda akan menggunakan ‘aturan penggabungan.’ Aturan ini menyatakan bahwa Anda harus mengelompokkan setiap jenis token yang Anda miliki ke dalam kelompok-kelompok dan menghitung biaya gabungan. Perhitungannya adalah rata-rata biaya pembelian dari semua token dalam kelompok tersebut. Hal ini dapat dianggap sebagai dasar biaya rata-rata. Mari kita lihat sebuah contoh untuk memperjelas hal ini:

Anda membeli 10 ETH seharga £1.000 per ETH, dengan total biaya sebesar £10.000. Enam bulan kemudian, Anda membeli 10 ETH seharga £2.000 per ETH, sehingga total biayanya kini menjadi £30.000. Jumlah ETH yang Anda miliki adalah 20, dengan dasar biaya total sebesar £30.000, sehingga dasar biaya per ETH menjadi £1.500.

Sekarang setelah Anda mengetahui biaya perolehan Anda, mari kita lihat skenario keuntungan modal sederhana yang dikembangkan dari contoh di atas. Bayangkan Anda memutuskan untuk menjual 15 ETH seharga £2.200 per ETH. Dalam skenario ini, jumlah yang direalisasikan adalah £2.200 dan biaya perolehan Anda adalah £1.500, sehingga keuntungan modal Anda adalah £700 per ETH, atau £10.500 (15 x £700). Inilah jumlah yang akan dikenakan pajak.

Namun, berapa besar pajak yang harus Anda bayar? Hal ini akan bergantung pada:

1. Total keuntungan modal Anda untuk tahun ini (termasuk keuntungan yang diperoleh dari perdagangan aset non-kripto). Hal ini karena setiap tahun Anda memiliki batas bebas pajak atas keuntungan modal. Kebijakan ini berarti Anda tidak perlu membayar pajak keuntungan modal atas keuntungan apa pun yang Anda peroleh dari pelepasan aset hingga nilai tertentu (£12.300 pada tahun pajak 2020/21). Dalam contoh di atas, jika Anda tidak memiliki keuntungan modal lainnya, maka Anda tidak akan dikenakan pajak atas keuntungan modal tersebut.
2. Kisaran penghasilan Anda. Jika Anda adalah seorang wajib pajak dengan tarif pajak yang lebih tinggi atau tambahan, Anda akan dikenakan pajak atas keuntungan modal sebesar 20%. Jika Anda adalah seorang wajib pajak dengan tarif dasar, tarif pajak Anda akan bergantung pada penghasilan kena pajak dan besarnya keuntungan yang diperoleh.

Pemanfaatan kerugian pajak

Tax-loss harvesting adalah ketika Anda menjual investasi yang merugi untuk mengurangi kewajiban pajak Anda. Bayangkan Anda membeli satu bitcoin seharga £10.000 dan menjualnya pada tahun yang sama seharga £15.000. Anda akan memperoleh keuntungan modal sebesar £5.000, yang tentu saja merupakan kewajiban pajak. Sekarang, misalkan Anda juga telah membeli saham Tesla senilai £10.000 pada tahun yang sama dan harganya anjlok. Anda secara strategis memutuskan untuk menjual saham Tesla tersebut, sehingga mengalami kerugian sebesar £5.000. Anda dapat menggunakan kerugian ini untuk mengimbangi keuntungan dari bitcoin Anda, sehingga menghilangkan kewajiban pajak Anda. Selanjutnya, Anda menunggu selama 30 hari (sesuai ketentuan hukum) sejak saat Anda menjual saham Tesla sebelum membelinya kembali. Untungnya, harganya belum pulih, sehingga — pada dasarnya — Anda telah sepenuhnya menghindari kewajiban pajak atas keuntungan Bitcoin Anda tanpa mengurangi posisi Tesla Anda.

Begitulah cara kerja tax-loss harvesting, namun Inggris telah mengambil langkah-langkah untuk menghentikan banyak skema tax-loss harvesting. Secara khusus, Anda harus menerapkan ‘aturan pencocokan’ saat menghitung potensi keuntungan modal.

Aturan Pencocokan

HMRC telah menetapkan ‘aturan pencocokan’ untuk membantu memerangi berbagai strategi pemanfaatan kerugian pajak. Aturan-aturan ini akan menentukan cara Anda menghitung nilai dasar dan nilai realisasi aset kripto. Saat Anda melepas aset kripto, Anda harus menerapkan tiga aturan berikut:

1. Jika Anda memperoleh aset yang sama pada hari yang sama, gunakan ‘aturan hari yang sama’ untuk jumlah aset kripto tersebut hingga sebesar X. Jika Anda melepaskan lebih banyak daripada yang Anda peroleh, terapkan aturan berikutnya.
2. Jika Anda membeli kembali aset yang sama yang telah Anda lepaskan dalam jangka waktu 2–30 hari, terapkan ‘aturan 30 hari’. Jika jumlah aset yang Anda lepaskan lebih banyak daripada yang Anda beli kembali, terapkan aturan berikutnya.
3. Gunakan aturan penggabungan.

Aturan Pooling telah dibahas di atas pada bagian Keuntungan Modal Kripto. Mari kita bahas aturan “Same-day” dan “30-day”.

Aturan pengiriman pada hari yang sama

Jika token dengan jenis yang sama dibeli dan dijual pada hari yang sama, maka semua pembelian dianggap sebagai satu transaksi, dan semua penjualan dianggap sebagai satu transaksi. Hal ini pada dasarnya berarti Anda menghitung harga dasar rata-rata dan jumlah realisasi rata-rata. Pembelian yang dilakukan pada hari yang sama dicocokkan dengan penjualan. Contohnya:

Setahun yang lalu, Anda membeli 1 bitcoin seharga £10.000.

Pagi ini Anda menjual 0,5 bitcoin seharga £10.000.

Sore ini Anda membeli 1 bitcoin seharga £20.000.

Malam ini Anda menjual 0,5 bitcoin seharga £8.000.

Malam ini, Anda membeli 0,5 bitcoin seharga £10.000.

Penjualan hari ini diperlakukan sebagai satu transaksi sebesar 1 bitcoin seharga £18.000. Pembelian hari ini juga diperlakukan sebagai satu transaksi sebesar 1,5 bitcoin seharga £30.000. Penjualan 1 bitcoin Anda akan dicocokkan dengan pembelian hari ini senilai 1 bitcoin, sehingga menghasilkan keuntungan modal sebesar £2.000 (£20.000 - £18.000). Sisa 0,5 bitcoin yang Anda peroleh hari ini akan ditambahkan ke kumpulan yang terdiri dari 1 bitcoin yang Anda beli setahun yang lalu. Total kumpulan baru akan menjadi 1,5 bitcoin dengan dasar biaya kumpulan total sebesar £20.000, atau dasar biaya sebesar £13.333,33 per bitcoin.

Aturan 30 hari

Jika Anda memperoleh kembali token dengan jenis yang sama yang telah Anda lepaskan dalam 30 hari terakhir, dasar biaya aset yang telah dilepaskan tersebut akan dihitung menggunakan metode dasar biaya first-in, first-out (FIFO). Mari kita lihat contohnya:

Pada tanggal 1 Januari, Anda membeli 10 ETH seharga £10.000.

Pada tanggal 1 Maret, Anda menjual 5 ETH seharga £10.000.

Pada tanggal 15 Maret, Anda membeli 3 ETH seharga £4.500.

Pada tanggal 20 Maret, Anda membeli 3 ETH seharga £6.000.

Pembelian Anda pada tanggal 15 dan 20 Maret keduanya terjadi dalam jangka waktu 30 hari sejak pelepasan pada tanggal 1 Maret, yang berarti pembelian tersebut disesuaikan dengan pelepasan tersebut sejauh mungkin. 3 ETH dari tanggal 15 Maret dan 2 ETH dari tanggal 20 Maret akan disesuaikan dengan 5 ETH yang dilepas pada tanggal 1 Maret. Hal ini menghasilkan keuntungan modal sebesar £1.500 (£10.000 - £4.500 - £4.000). Karena 1 ETH yang tersisa dari tanggal 20 Maret tidak dapat disesuaikan, maka jumlah tersebut ditambahkan ke dalam kumpulan, sehingga total kumpulan menjadi 6 ETH dengan total biaya kumpulan sebesar £7.000.

Bagaimana jika saya menggunakan bitcoin saya untuk membeli sesuatu? Apakah saya tetap harus membayar pajak?

Ingatlah dari bagian “Keuntungan Modal Aset Kripto” bahwa peraturan HMRC menetapkan Anda wajib membayar pajak keuntungan modal saat melakukan pelepasan aset; pelepasan aset ini mencakup penggunaan aset kripto untuk membeli sesuatu.

Mari kita lihat sebuah contoh:

Bayangkan Anda membeli 1 BTC seharga £10.000 pada tanggal 1 Januari. Pada tanggal 1 Juni, harga Bitcoin telah naik dua kali lipat menjadi £20.000. Dengan kekayaan baru yang Anda peroleh, Anda memutuskan untuk membeli mobil seharga £20.000 menggunakan 1 BTC Anda. Yang mungkin tidak Anda sadari adalah bahwa pada saat Anda mengirimkan BTC Anda kepada penjual untuk membayar mobil tersebut, Anda telah memperoleh keuntungan sebesar £10.000. Ini merupakan peristiwa yang dikenakan pajak, artinya Anda harus memasukkannya ke dalam laporan pajak Anda.

Apakah ada pembebasan pajak untuk pembelian kripto dalam jumlah kecil di Inggris?

Tidak ada pengecualian. Namun, perlu diingat bahwa terdapat batas bebas Pajak Keuntungan Modal yang cukup luas. Batas bebas ini mencakup keuntungan dari aset kripto, serta keuntungan dari saham dan properti. Batas bebas Pajak Keuntungan Modal untuk tahun pajak 2020/21 adalah £12.300. Anda hanya akan dikenakan Pajak Keuntungan Modal atas keuntungan yang melebihi jumlah tersebut.

Bagaimana jika saya dibayar dengan bitcoin? Bagaimana cara pengenaan pajaknya?

Dalam hal kenaikan atau penurunan harga, aturan yang sama seperti yang dijelaskan di atas berlaku. Artinya, jika, misalnya, Anda menerima aset kripto sebagai imbalan atas barang atau jasa pada tanggal 1 Januari, harga aset kripto tersebut pada tanggal tersebut dianggap sebagai dasar perhitungan biaya Anda. Jika Anda kemudian menjual aset kripto tersebut atau menggunakannya untuk membeli sesuatu, keuntungan atau kerugian Anda akan bergantung pada harga pada saat Anda melakukan transaksi tersebut.

Tentu saja, menerima pembayaran dalam bentuk aset kripto dianggap sebagai ‘sepadan dengan harganya’ dan oleh karena itu dikenakan pajak penghasilan serta Iuran Jaminan Sosial Nasional (NIC) sama seperti halnya jika Anda menerima pembayaran tunai. Artinya, misalnya, jika Anda langsung menukarkan aset kripto Anda menjadi pound sterling pada saat menerimanya, jumlah pajak yang harus Anda bayar akan persis sama dengan jika Anda menerima pound sterling secara langsung.

Apakah pertukaran bitcoin dengan aset kripto lain termasuk dalam peristiwa yang dikenai pajak?

Ingatlah dari bagian “Keuntungan Modal Aset Kripto” bahwa peraturan HMRC menetapkan Anda wajib membayar pajak keuntungan modal saat melakukan pelepasan aset; pelepasan aset mencakup pertukaran aset kripto dengan jenis aset kripto lainnya.

Dengan kata lain, ketika Anda menjual satu aset kripto untuk ditukar dengan aset kripto lainnya, hal itu dianggap sebagai peristiwa yang dikenai pajak, yang berarti Anda harus menghitung harga perolehan dan melaporkan keuntungan modal.

Bagaimana undang-undang perpajakan Inggris mengatur airdrop aset kripto?

Bagian ini dan bagian ini Panduan perpajakan HMRC mengenai aset kripto mencakup airdrop. Cara Anda melaporkan airdrop bergantung pada alasan Anda menerima airdrop tersebut. Jika:

1. Token yang didistribusikan melalui airdrop diterima sebagai bagian dari transaksi perdagangan atau bisnis yang berkaitan dengan aset kripto atau penambangan.

• Kemudian, nilai pasar dari token yang diterima melalui airdrop harus dicatat dan akan dikenakan Pajak Penghasilan. Penjualan token yang diterima melalui airdrop yang menghasilkan keuntungan akan dikenakan Pajak Keuntungan Modal.

1. Token yang didistribusikan melalui airdrop diterima tanpa perlu melakukan apa pun sebagai imbalan, dan bukan merupakan bagian dari transaksi perdagangan atau bisnis yang berkaitan dengan aset kripto dan penambangan.

=-> Maka, token yang didistribusikan melalui airdrop akan tunduk pada aturan Pajak Keuntungan Modal saat dijual. Jika Anda belum memiliki token tersebut, token-token tersebut akan dimasukkan ke dalam pool S104 tersendiri. Jika Anda sudah memiliki token tersebut, tambahkan token tersebut ke dalam pool yang sudah ada sesuai dengan cara yang dijelaskan di atas. Biaya perolehan adalah nilai pasar pada saat airdrop dilakukan.

Bagaimana undang-undang perpajakan Inggris mengatur soal fork aset kripto?

HMRC memberikan panduan mengenai garpu di sini. Ada dua jenis fork: soft fork dan hard fork. Soft fork adalah pembaruan kecil pada blockchain dasar yang tidak menciptakan blockchain baru atau token baru. Hard fork adalah pembaruan besar yang dapat—meski tidak selalu—menyebabkan perpecahan di dalam komunitas. Sebagian anggota komunitas mendukung blockchain lama yang ‘tidak berubah’, sementara yang lain mendukung blockchain baru yang telah ditingkatkan. Karena kini terdapat dua blockchain yang layak digunakan, maka terdapat dua salinan dari semua token. Biasanya, jika Anda memiliki token di blockchain lama, Anda akan memiliki jumlah yang sama di blockchain baru.

Token-token baru tersebut dimasukkan ke dalam pool tersendiri. Total biaya kumpulan yang lama perlu diseimbangkan kembali dan dibagi antara kumpulan lama dan kumpulan baru. HMRC tidak menetapkan cara tertentu untuk membagi nilai tersebut, hanya menyatakan bahwa, “Biaya harus dibagi berdasarkan dasar yang adil dan wajar sesuai dengan Pasal 52(4) TCGA 1992.”

Bagaimana cara pengenaan pajak atas bunga yang diperoleh dari aset kripto?

Semakin banyak platform serupa bank yang memungkinkan Anda memperoleh bunga dari aset kripto seperti Bitcoin dan Ether. Platform tersebut mengelola aset kripto Anda, dan membayar bunga—biasanya setiap bulan. Sayangnya, panduan perpajakan HMRC mengenai aset kripto belum jelas apakah bunga dari layanan ini harus dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa atau sebagai bunga. Suatu saat nanti, HMRC harus mengklarifikasi hal ini, atau pengadilan pajak akan memutuskan hal tersebut. Sampai saat itu, kemungkinan besar aman untuk melaporkan bunga tersebut baik sebagai penghasilan biasa maupun sebagai bunga.

Bagaimana hukum perpajakan Inggris mengatur kegiatan staking aset kripto?

Apakah kegiatan semacam itu termasuk dalam kategori usaha yang dikenai pajak (dengan token sebagai penerimaan usaha) bergantung pada berbagai faktor, seperti:

• tingkat aktivitas
• organisasi
• risiko
• sifat komersial

Apabila kegiatan tersebut tidak termasuk dalam kategori perdagangan, nilai dalam pound sterling (pada saat diterima) dari setiap token yang diterima akan dikenakan pajak sebagai penghasilan (penghasilan lain-lain).

Apakah ada perangkat lunak yang dapat membantu dalam pelaporan pajak kripto?

Karena aset kripto berfungsi ganda sebagai instrumen investasi sekaligus alat tukar, melaporkan pajak Anda dengan benar bisa menjadi tugas yang sangat memakan waktu. Selain itu, undang-undang perpajakan terus berkembang dengan cepat. Untungnya, kini tersedia semakin banyak alat yang dapat membantu Anda mematuhi ketentuan tersebut. Kami merekomendasikan TokenTax, yang merupakan platform perangkat lunak pajak kripto dan kalkulator pajak kripto yang sangat menyederhanakan proses tersebut. Platform ini membantu Anda terhubung ke bursa, melacak transaksi Anda, membuat formulir yang diperlukan, dan menyusun laporan pajak Anda secara otomatis. Terutama jika Anda berencana menerapkan strategi seperti tax-loss harvesting, Anda sebaiknya menggunakan perangkat lunak yang andal untuk memastikan beban pajak Anda dapat diminimalkan.

Gunakan Perangkat Lunak Pajak Kripto Terbaik untuk melacak transaksi secara otomatis, membuat laporan, dan mengurangi beban kerja Anda.